公司財務(wù)制度[優(yōu)選15篇]
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，越來(lái)越多地方需要用到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的公司財務(wù)制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
![公司財務(wù)制度[優(yōu)選15篇]](/pic/00/b2c6cef14_2.jpg)
公司財務(wù)制度1
一、領(lǐng)導重視財會(huì )工作
財會(huì )工作的順利開(kāi)展與企業(yè)領(lǐng)導的高度重視和大力支持是分不開(kāi)的。企業(yè)領(lǐng)導要選派思想素質(zhì)好、責任心強、業(yè)務(wù)水平高的人員充實(shí)財務(wù)班子，做到任人唯賢。要更新觀(guān)念，樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀(guān)念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導都懂得財務(wù)管理的重要性，增強財務(wù)管理意識。
二、提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
財務(wù)管理作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵在于財務(wù)人員。必須進(jìn)一步提高財務(wù)人員的素質(zhì)，財務(wù)管理人員不僅要懂得會(huì )計核算，更重要的是要善于理財，即如何發(fā)揮財務(wù)管理的職能。財會(huì )人員除了應具備較扎實(shí)的'專(zhuān)業(yè)知識外，還要求熟悉國家法律、法規制度，對社會(huì )環(huán)境（包括政治因素、經(jīng)濟因素、企業(yè)因素等）有一定的觀(guān)察力和預測能力，以及具有較強的管理能力。
要充分發(fā)揮計算機在會(huì )計核算和財務(wù)管理方面的作用，通過(guò)采用商品化會(huì )計軟件，使會(huì )計憑證的制作更加規范。入賬及時(shí)，數據準確，系統能夠自動(dòng)生成會(huì )計報表，從而以高質(zhì)量的會(huì )計信息參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。會(huì )計電算化的應用為盡快實(shí)現由記帳型向管理型的轉變，實(shí)現財務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎。
突出資金管理
1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機制
強化資金統一管理，集中調度，有償使用，內部使用資金模擬銀行結算，保持合理的籌資結構，適度負債經(jīng)營(yíng)，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險。財務(wù)部門(mén)要克服重商品信用輕資金信用的現象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)，形成借還借的良性態(tài)勢。
2、強化資金的機構管理，保持資金構成的合理化
合理的資金占用結構是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務(wù)部門(mén)運用財務(wù)測算方法確定最佳購存點(diǎn)上的資金結構，扭轉企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現狀；改變財務(wù)管理制度坐等貨款回籠的被動(dòng)局面，采取機動(dòng)、多變的結算方式，加大財務(wù)部門(mén)對資金運籌的調控力度，監督以貨幣回籠為中心的銷(xiāo)售責任制的實(shí)施。時(shí)刻注意資金運轉偏差，適時(shí)實(shí)施資金結構調整。
3、加強對外投資的管理
盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務(wù)部門(mén)要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項目的測算論證，加強長(cháng)期投資的可行性研究，樹(shù)立投資匯報觀(guān)念，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值，準確比較項目的投資匯報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項目定期審計，加大對在建工程的財務(wù)監督，跟蹤考核項目的資金使用效果。
4、加強資金補償積累
財務(wù)部門(mén)要監控企業(yè)資金的分流，防止過(guò)多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。
財務(wù)管理具有靈敏度高的特點(diǎn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各方面的效果和問(wèn)題都會(huì )通過(guò)不同的財務(wù)指標及時(shí)反映出來(lái)，如決策是否得當，經(jīng)營(yíng)是否有方，生產(chǎn)組織是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，產(chǎn)銷(xiāo)是否銜接暢通，耗費是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會(huì )對財務(wù)指標產(chǎn)生重大影響。
財務(wù)部門(mén)通過(guò)對財務(wù)指標的經(jīng)常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績(jì)、揭露問(wèn)題、尋找原因，提出改進(jìn)措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。
公司財務(wù)制度2
第一條
充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條
會(huì )計科目的運用及賬戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。
第三條
憑證統一采用記賬憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。
第四條
會(huì )計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的原始憑證填制記賬憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；
(三)根據記賬憑證匯總登記總分類(lèi)賬；
(四)根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；
(五)根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)賬；
(六)月終，根據總分類(lèi)賬和各明細分類(lèi)賬編制會(huì )計報表。
記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。
記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條
記賬規則：
(一)記賬須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉賬時(shí)，用記賬員寫(xiě)的轉賬說(shuō)明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記賬憑證和賬簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。
(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細賬應隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。
(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記賬前發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2.記賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記賬差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記賬憑證。
(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.賬戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。
(十)各帳戶(hù)在一張賬頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的'第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”
(十一)月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的賬戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的賬戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。
(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各賬戶(hù)的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。
(十三)年度更換新賬時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。
第六條
結賬、對賬：
(一)結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：
1.在結賬時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內所有的轉賬業(yè)務(wù)，應編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見(jiàn)“記賬規則”的第11點(diǎn)。
(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內容如下：
1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì )計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現賬賬不符，就應回過(guò)頭來(lái)對賬簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。
2.賬賬核對每月一次，主要是總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對等。
3.賬實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記賬賬面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。
公司財務(wù)制度3
為加強公司的財務(wù)管理工作，結合本公司的實(shí)際情況，分別從資金管理、商品進(jìn)銷(xiāo)存管理、費用管理、會(huì )計檔案管理、銷(xiāo)售收款、資產(chǎn)管理、內部審計等方面規范企業(yè)的財務(wù)行為，特制定本制度。
1.本公司由總經(jīng)理全面直接領(lǐng)導財務(wù)會(huì )計工作，任免各級財務(wù)人員。
2.本公司記帳本位幣為：人民幣，現金結算的最小金額至xx元，銀行結算的最小金額至分。
3.財務(wù)收支的管理
(1)為減少現金保管的風(fēng)險，公司庫存現金最高限額為5000元/天，支付款項時(shí)，盡量采取銀行轉帳或匯款的方式。
(2)提取現金超過(guò)5萬(wàn)元及以上的，可向公司申請派車(chē)或派人進(jìn)行安保措施。
(3)出納人員每日對現金、銀行存款余額進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現不符的，及時(shí)向財務(wù)主管匯報，并積極查找原因，做到帳實(shí)相符。
(4)因工作失誤的原因造成帳實(shí)不符的，出納人員負有完全賠償責任;對于到銀行提取現金出現意外遭受損失的，有公安部門(mén)確鑿證據的，由公司承擔損失，否則由出納人員和安保人員共同承擔;對于庫存在公司的現金發(fā)生被盜，有公安部門(mén)確鑿證據的，由公司承擔損失，否則由出納人員自行承擔。財產(chǎn)損失的實(shí)際賠償將視具體情況由公司分析確定。
(5)出納人員不論任何原因，不可私自挪用公司現金或盜用公司支票進(jìn)行私人交易。一旦查獲，立即開(kāi)除且追究法律責任。
(6)出納人員憑已經(jīng)完成審批手續的單據進(jìn)行付款，未完成審批手續的，出納人員有權拒付。
(7)現金余額要作為移交。
4.商品的進(jìn)銷(xiāo)存管理
業(yè)務(wù)人員做好商品入庫、銷(xiāo)售開(kāi)單出庫及庫存商品保管工作。具體操作參照“進(jìn)銷(xiāo)存管理制度”。對于庫存商品帳實(shí)不符的，參照“財務(wù)收支的管理”辦法執行。庫存商品要作為移交。
5.費用管理
財務(wù)主管?chē)栏駥徍嗽紗螕恼鎸?shí)性和正確性，有標準支出的費用，如工資及補貼、社保費標準、公積金標準、房租、出差的住宿費、伙食補貼和公雜補貼等，嚴格按照公司有關(guān)規定執行。
6.會(huì )計檔案管理：財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證及附件、會(huì )計帳薄、財務(wù)報表、財務(wù)報告、空白發(fā)票等等。
(1)支票管理：需設一專(zhuān)門(mén)登記薄做詳細的流水記錄。對空白支票應保管好，對已簽出的支票應由領(lǐng)取人簽名并記錄入冊。支票要作為移交。丟失空白支票應及時(shí)向財務(wù)主管匯報，及時(shí)處理，不可為公司造成損失。
(2)發(fā)票管理：發(fā)票和發(fā)票購買(mǎi)本由專(zhuān)人保管，會(huì )計人員憑審批好的“開(kāi)立發(fā)票申請單”開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票依次由業(yè)務(wù)員和客戶(hù)簽領(lǐng)，客戶(hù)的“發(fā)票簽收回執”須繳回財務(wù)�？瞻装l(fā)票要作為移交。
(3)印章管理：印鑒與支票應分開(kāi)管理，印鑒中的“財務(wù)專(zhuān)用章”、“發(fā)票專(zhuān)用章”由財務(wù)主管保管，“法人名章”出納人員保管。出納人員開(kāi)出支票或三聯(lián)收據后，經(jīng)財務(wù)主管復核加蓋相應的印章方為有效。印章要作為移交。
(4)憑證管理：公司現采用財務(wù)軟件記帳，每月結帳并生成報表后，需要打印當月的憑證，并將原始單據粘貼在記帳憑證后，裝訂成冊并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫(xiě)公司名稱(chēng)、憑證月份和日期，憑證編號，當月第幾本，當月共幾本，從開(kāi)業(yè)至當月累計的序列號。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。
(5)報表管理：每月15日前需將當月申報的所有報表打印裝訂成冊，全年裝訂成一本。報表要作為移交。報表管理期限為15年。
(6)帳本管理：每年的2月必須打印上年的電子帳本，按總分類(lèi)帳、明細帳(資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、所有者權益和損益類(lèi))分開(kāi)裝訂成冊。帳本封面按公司名稱(chēng)、年份、總帳科目名稱(chēng)填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。
(7)公司保存的銀行對賬單、會(huì )計憑證、報表及合同等會(huì )計檔案原則上不得借出。如有特殊需要，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
(8)會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀：
保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案不得銷(xiāo)毀。
保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：
由財務(wù)審計中心提出申請，并編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，由綜合管理中心提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行銷(xiāo)毀。
銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應當由財務(wù)審計中心和綜合管理中心共同派員監銷(xiāo)。
監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前，應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案。銷(xiāo)毀后，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告總經(jīng)理。
7.銷(xiāo)售收款
財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員應相互配合，既要保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，又要確保銷(xiāo)售款項的按時(shí)收回。財務(wù)人員應根據銷(xiāo)售合同及業(yè)務(wù)實(shí)際情況及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應及時(shí)提供銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的實(shí)際進(jìn)展情況，并及時(shí)送票和結款。對不能及時(shí)結款的，應取得業(yè)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理的支持。
8.資產(chǎn)管理：該部分資產(chǎn)是指除現金外的實(shí)物性資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)分四大類(lèi)：房產(chǎn)、電子設備、辦公家具和運輸設備，各大類(lèi)的折舊期限分別統一為40年、3年、5年和5年，折舊的計算方法采用直線(xiàn)法(平均年限法)，均按5%計凈殘值。低值易耗品不做大類(lèi)分項。該部分資產(chǎn)由使用部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理，由財務(wù)中心進(jìn)行帳務(wù)管理。財務(wù)中心每月將固定資產(chǎn)和低值易耗品的明細帳冊發(fā)往管理中心進(jìn)行核對。每年年底財務(wù)中心組織使用部門(mén)及其相關(guān)人員進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，并提交盤(pán)點(diǎn)的書(shū)面報告。
9.內部審計
檢查各部門(mén)對財務(wù)管理制度的執行情況，提出防止差錯和弊端的改進(jìn)意見(jiàn)。
審計人員必須每月至少一次對其貨幣資金進(jìn)行抽查。否則，一旦出現虧空，審計人員負有不可推卸的連帶責任。
審查對外報送的會(huì )計報表的合理性和正確性。
付款審批程序及核準權限(重點(diǎn))
為規范公司員工各項日常運營(yíng)的支出、提高處理效率、減少爭議，特制訂此指引。各員工需要按以下程序進(jìn)行審批核準后方可到財務(wù)部門(mén)辦理報帳，出納人員對于未完備手續的票據有權不予以辦理。請各員工認真對待，積極配合，嚴格執行。
一、公司報帳的相關(guān)規定：
1、公司使用的報帳單據類(lèi)型說(shuō)明：
(1)費用報銷(xiāo)單：?jiǎn)T工個(gè)人報銷(xiāo)除差旅費以外的日常費用，必須取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據等原始憑證，并按要求完整填寫(xiě)好《費用報銷(xiāo)單》;
(2)差旅費報銷(xiāo)單：?jiǎn)T工個(gè)人報銷(xiāo)出差費用，必須取得正式發(fā)票，并按要求完整填寫(xiě)好《差旅費報銷(xiāo)單》;
(3)支出證明單：所有費用支出后原則上必須取得正式發(fā)票，如遇確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據的.情況的，需根據三聯(lián)收據、支付小票或實(shí)際支出金額，按要求完整填寫(xiě)好《支出證明單》;經(jīng)證明人及總經(jīng)理審批財務(wù)方認可。
(4)借款單：公司原則上不允許個(gè)人原因借支。因公事借支的，借款人必須先按要求完整填寫(xiě)好《借款單》;經(jīng)理每月借支限額10000元，業(yè)務(wù)員每月借支限額5000元，其他人次每月借支限額20xx元。
(5)付款通知單：費用未取得發(fā)票、支付貨款、支付其他欠款時(shí)使用。
2、按次報銷(xiāo)原則：
任何日常費用(不含差旅費用及外地辦事處費用的報銷(xiāo))原則上應于費用發(fā)生后的次日(工作日)到財務(wù)部進(jìn)行費用報銷(xiāo);差旅費原則上應在出差回來(lái)后的3個(gè)工作日內進(jìn)行報銷(xiāo);公司設外地業(yè)務(wù)員所發(fā)生的費用原則上按月進(jìn)行報銷(xiāo)。業(yè)務(wù)員應編制費用的日常收支臺帳明細，每周發(fā)至出納郵箱，并在當月的最后一周內將票據以快遞方式送達財務(wù)審計中心進(jìn)行報銷(xiāo)，做到當月費用當月歸集。如遇特殊原因無(wú)法在公司規定時(shí)間內進(jìn)行費用報銷(xiāo)的，應向負責人報告并經(jīng)總經(jīng)理批準。未按公司規定時(shí)間逾期報銷(xiāo)且未經(jīng)有審批權的領(lǐng)導審批的費用自行承擔。
二、填寫(xiě)付款憑證的注意事項：
(一)付款單據填寫(xiě)注意事項：
1、費用報銷(xiāo)單：除各個(gè)項目須正常填列外，報銷(xiāo)的項目必須填列清楚，用途須填寫(xiě)詳細，如報市內外車(chē)費，須填寫(xiě)因什么事項、從哪里到哪里去的車(chē)費。
2、差旅費報銷(xiāo)單：除該單據內的金額須對應項目填列外，出差事由及同行人員、起訖地點(diǎn)、往返日期及逗留天數，都須填寫(xiě)清楚，以便復核相應費用及差旅津貼;若出差為自駕車(chē)，汽車(chē)的所有費用則使用“費用報銷(xiāo)單”填列，并同時(shí)與“差旅費報銷(xiāo)單”一并報銷(xiāo);出差人員若有兩人及多人同行的，所有該次的費用報銷(xiāo)統一由一人進(jìn)行提交，不可分次報銷(xiāo)(為分清各人帳目，可在發(fā)票后面寫(xiě)上出差經(jīng)辦人的姓名)。
3、支出證明單：對于超過(guò)100元的沒(méi)有正式發(fā)票的支出，須有證明人簽字。
4、借支單：
(1)屬于“備用金制度”規定的公司批準可持有備用金的人員(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“備用金”人員)，費用報銷(xiāo)按正常程序進(jìn)行。即報銷(xiāo)費用時(shí)，財務(wù)全額按費用金額支付。
(2)員工臨時(shí)借支或“備用金”人員需臨時(shí)調高額度的，填寫(xiě)借支單，待費用報銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)人員扣除借款后支付差額，若費用不足以抵借支的，經(jīng)辦人須繳回差額，無(wú)法繳回差額，于當月工資中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原則。
5、付款通知單：請正確、詳細地填寫(xiě)付款用途。
6、一張報銷(xiāo)單僅能有一個(gè)經(jīng)手人和一個(gè)收款人，且兩者要一致。不一致的，經(jīng)辦人須向財務(wù)審計中心書(shū)面提交委托收款書(shū)。
7、報帳人在“經(jīng)辦人”處簽字，待收到現金后在“收款人”處簽字確認收款。通過(guò)銀行轉帳的，經(jīng)辦人可不辦理簽收手續。
8、不按以上規定正確填寫(xiě)單據而造成無(wú)法付款或不能及時(shí)付款的后果由經(jīng)手人承擔。
(二)報銷(xiāo)憑證的提交要求：
1、所有發(fā)票的“付款單位名稱(chēng)”一欄，一律寫(xiě)公司全稱(chēng)，不可寫(xiě)員工個(gè)人姓名、汽車(chē)加油費不可寫(xiě)汽車(chē)車(chē)牌號碼、手機話(huà)費報銷(xiāo)不可寫(xiě)手機號碼等。
2、實(shí)物類(lèi)發(fā)票(如辦公用品等)：發(fā)票的項目或內容上需填寫(xiě)購買(mǎi)的物資名稱(chēng)、規格、數量、單價(jià)及金額。若購買(mǎi)的物品較多，發(fā)票無(wú)法全部載明的，可提供供貨方的清單小票并加蓋紅章(公章、發(fā)票專(zhuān)用章或業(yè)務(wù)章等)。
3、維修類(lèi)發(fā)票：須在發(fā)票上寫(xiě)明項目?jì)热莼虺鼍呒由w紅章的維修清單并附《維修申請表》。
4、出租車(chē)發(fā)票：不得連號，如特殊情況需書(shū)面說(shuō)明,報銷(xiāo)單上須寫(xiě)明經(jīng)辦事由、起始地和終止地。發(fā)票的日期是當次發(fā)生且有效的，不屬當次發(fā)生的費用公司不予支付。
5、因熱敏紙質(zhì)票據的字跡會(huì )在一定時(shí)間后消失，所以凡此類(lèi)票據無(wú)需粘貼，復印后對復印件進(jìn)行粘貼，原件可用訂書(shū)機訂在復印件上，做為審批的附件。
6、報銷(xiāo)憑證的原始票據統一使用液態(tài)膠水粘于“環(huán)保紙”或“粘貼紙”上。粘貼時(shí)，每張發(fā)票按階梯式的方式逐張粘貼至最左邊，“粘貼紙”的尺寸不可超過(guò)A4紙的一半大。每疊粘貼的發(fā)票附件的數量及金額填寫(xiě)在“粘帖紙”右上角，報銷(xiāo)單后附所有報銷(xiāo)憑證數量應與填列在“粘貼單”右上角“單據及附件”的數量一致。
7、出納人員付款后，須在原始發(fā)票騎縫處加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。
(三)以下報銷(xiāo)憑證無(wú)效：
1、發(fā)票上的付款單位名稱(chēng)不是單位全稱(chēng)的發(fā)票;定額發(fā)票也要加蓋單位全稱(chēng)條形章并補簽日期。條形章由行政管理中心統一訂制，發(fā)放至每個(gè)部門(mén)由專(zhuān)人保管。
2、沒(méi)有收款單位或開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票。
3、大小寫(xiě)金額不符的發(fā)票。
4、內容被涂改過(guò)的發(fā)票。
5、經(jīng)審核被認定為假的發(fā)票的。
6、報銷(xiāo)憑證上的重要內容不清晰的。
7、按稅局有關(guān)規定已被停用的舊版發(fā)票。
8、報銷(xiāo)經(jīng)辦人或申請人非本公司在職員工。
9、其他不符合規定的報銷(xiāo)憑證。
三、付款流程及核準權限
1、付款流程：
需要報帳的員工請使用相應報賬表單填寫(xiě)清楚，交部門(mén)經(jīng)理簽字確認、財務(wù)部經(jīng)理復核、總經(jīng)理或授權核準人核準后，出納人員根據庫存資金情況及時(shí)予以安排。即：經(jīng)辦人→證明人→財務(wù)主管→總經(jīng)理→出納，單據的傳遞也是如此。
2、需前置審批類(lèi)目的報帳程序及核準權限
(1)交際費用：預估交際費用金額每次達到或超過(guò)300元的，由經(jīng)辦人員提出書(shū)面交際費用申請單，書(shū)寫(xiě)清楚交際用途、預計所需金額及達到的目標，經(jīng)總經(jīng)理核準后，方可填寫(xiě)借支單，連同交際費用申請單一并交由財務(wù)主管復核，出納人員憑手續齊備的兩單可辦理現金支出。待實(shí)際費用發(fā)生后，經(jīng)辦人于次日必須填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單或支出證明單經(jīng)總經(jīng)理復核、財務(wù)會(huì )計復核、總經(jīng)理核準后到出納處報銷(xiāo)。
對于交際費用的粘貼和復核的特別說(shuō)明：
粘貼：報銷(xiāo)人必須按次粘貼，并詳細說(shuō)明用途;
復核：財務(wù)主管進(jìn)行復核時(shí)，必須逐張核對其發(fā)票是否同一單位名稱(chēng)、有連續編號的必須查看是否連續編號。
(2)差旅費用：出差前由經(jīng)辦人員提出書(shū)面差旅費用申請單，書(shū)寫(xiě)清楚所往地點(diǎn)、事由、所需時(shí)間及預估費用，經(jīng)總經(jīng)理核準后，方可填寫(xiě)借支單，連同差旅費用申請單一并交由財務(wù)復核，出納人員憑手續齊備的兩單可辦理現金支出。待實(shí)際費用發(fā)生后，出差人員于返回公司的次日起3個(gè)工作日內必須填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單、費用報銷(xiāo)單或支出證明單經(jīng)經(jīng)財務(wù)復核、總經(jīng)理核準后到出納處報銷(xiāo)。
對于差旅費用的復核：必須檢查發(fā)票日期是出差當次的日期，否則一概不予辦理。
(3)實(shí)物資產(chǎn)的采購付款、保管及核準權限
實(shí)物資產(chǎn)的采購均由需用部門(mén)填寫(xiě)“物品申購單”，注明采購的物品品種名稱(chēng)、規格、數量、用途、預估金額(需要進(jìn)行不少于3家供貨商的市場(chǎng)比價(jià))，經(jīng)副總經(jīng)理簽字確認、總經(jīng)理核準后，可交由專(zhuān)人進(jìn)行采購。其他部門(mén)的人員不可自行購買(mǎi)，臨時(shí)需進(jìn)行采購的，須事先書(shū)面申請(出差外地的須電話(huà)向總經(jīng)理申請，報銷(xiāo)時(shí)需提交書(shū)面申請)。
A、固定資產(chǎn)：不是批量采購的前提下：指單價(jià)在600元以上且使用年限超過(guò)一年的實(shí)物性資產(chǎn);批量采購的前提下，使用年限超過(guò)一年的實(shí)物性資產(chǎn)。
1.貨到前付款：憑獲批的“物品申購單”填寫(xiě)借支單(員工借支購買(mǎi))或付款通知單(已確知收款人帳戶(hù)信息)，借支單或付款通知單待部門(mén)經(jīng)理確認、財務(wù)主管復核、總經(jīng)理核準后，出納人員付款。待貨到后由需用部門(mén)在發(fā)票上驗收簽字，經(jīng)辦人憑發(fā)票聯(lián)使用“費用報銷(xiāo)單”進(jìn)行沖帳處理。
2.貨到后付款：憑獲批的“物品申購單”、“費用報銷(xiāo)單”、發(fā)票(須除經(jīng)辦人之外的人員驗收簽字)報部門(mén)經(jīng)理確認、財務(wù)主管復核、總經(jīng)理核準后，出納人員辦理付款。
B、低值易耗品：指使用年限超過(guò)1年但單件價(jià)值在600元(不含)以下的實(shí)物性資產(chǎn)。其采購及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。
C、辦公用品：指使用年限在1年以?xún)鹊霓k公用品用具。其采購及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。
四、業(yè)務(wù)人員招投標的支出
1、購買(mǎi)標書(shū)：由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“借款單”，購回標書(shū)并取得發(fā)票后，由業(yè)務(wù)內勤人員在發(fā)票后簽字確認并將標書(shū)編號存檔，設立臺帳，業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單沖借支。(特殊情況無(wú)發(fā)票必需提供對方加蓋公章的收據)
(2)交付擔保費：由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“借款單”，取得擔保函后，由業(yè)務(wù)內勤人員在發(fā)票后簽字確認并將擔保函編號存檔，設立臺帳，業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單沖借支。
(3)支付投標保證金：由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“付款通知單”辦理匯款，待投標結束，中標的，業(yè)務(wù)人員將“中標通知書(shū)”原件及合同原件交到財務(wù)，財務(wù)人員按照合同的約定將投標保證金或轉為履約保證金;或退回投標保證金，重匯履約保證金。中標后又廢標的，對于無(wú)法追回的款項，業(yè)務(wù)商務(wù)人員提交“中標通知書(shū)”、“處罰通知書(shū)”及發(fā)票進(jìn)行沖帳。未中標的，商務(wù)人員應按招標函的約定，及時(shí)催收投標保證金。
出勤管理辦法
規范公司出勤制度，確保公司進(jìn)行有序、有效的管理：
1.出勤時(shí)間與異常類(lèi)別：
員工正常工作日每天工作時(shí)間為8小時(shí)，即出勤時(shí)間為上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，經(jīng)申請權限主管批準的上班都列為加班。
出勤異常分為遲到、早退、曠工、請假、離職、因公外出、出差、加班、換休、漏考勤、考勤無(wú)效等異常
2.出勤作業(yè)流程：
遲到：是指員工于規定正常上班時(shí)間后(延遲上班時(shí)間5分鐘內)考勤者(上班時(shí)間遇特殊天氣考勤情況酌情處理)。早退指員工于規定正常下班時(shí)間前考勤下班者
曠工：是指員工于規定正常上下班時(shí)段無(wú)出勤考勤記錄、又無(wú)其他請假手續或遲到、早退超過(guò)一小時(shí)及以上;曠工不足半天按半天缺勤計算，半天以上不足一天按一天計算缺勤
請假：除法定假日、休息日由公司統一安排放假外，其他假別均需辦理請假手續，請假單必須事先申請，經(jīng)核準后方可生效，否則按曠工處理。
�、茈x職：已經(jīng)辦理完結離職手續的員工。員工離職日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，無(wú)出勤記錄又無(wú)請假手續的視為曠工。
�、菀蚬獬觯�?jiǎn)T工因公事或工作業(yè)務(wù)需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準后方可外出;因公外出每次不超過(guò)一天。
公司財務(wù)制度4
為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，根據公司財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。
一、公司各項財務(wù)收支管理原則
公司員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司目前處于初創(chuàng )階段，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。
1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務(wù)款項，必須由各職能部門(mén)每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。
2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務(wù)部共同核定月度費用額度，報總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實(shí)到各部門(mén)。財務(wù)部門(mén)按照審批后的有關(guān)計劃安排資金。
3、每月資金計劃，由各部門(mén)按照以下具體要求編制，財務(wù)部門(mén)在綜合各部門(mén)計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：
�。�1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門(mén)和預算部門(mén)編制
�。�2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門(mén)負責編制。
�。�3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車(chē)輛費用等。
�。�4）、工資。由人事部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)統一編制。
�。�5）、固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門(mén)等。
�。�6）、低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。
�。�7）、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專(zhuān)項費用單獨填報和列支。
4、預算報告的審批。
�。�1）、由使用或管理部門(mén)提出詳細的預算報告，經(jīng)該部門(mén)主管認真核實(shí)。
�。�2）、財務(wù)部審核匯總。
(3)、報經(jīng)總經(jīng)理審批。
(4)、財務(wù)部安排資金和監督執行。
5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。
二、用款制度
�。�、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷(xiāo)憑證之前，按照規定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應及時(shí)向對方索取合法的報銷(xiāo)憑證并及時(shí)報銷(xiāo)沖帳。
�。�、計劃外用款，需另補報告，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。
�。�、超過(guò)50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門(mén)提出申請，以便財務(wù)部門(mén)準備。
三、借款制度
�。�、借款要求按照用款規定辦理有關(guān)手續。
�。�、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。
�。�、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報總經(jīng)理審批。
�。�、前款不清，后帳不借。
�。�、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
�。�、市外差旅費報銷(xiāo)實(shí)行費用包干、超支不補、節約歸己的`原則。
�。ǎ保�、住宿費實(shí)行在標準范圍內，憑有效發(fā)票，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
�。ǎ�)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實(shí)發(fā)放。
實(shí)行包干后，審批人員嚴格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數、定時(shí)間”的“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負責人批準方可報銷(xiāo)。
�。�3）、各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí)，在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。
�。�、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導審定。
�。�、有關(guān)補助的具體規定：
�。ǎ保�、自帶車(chē)出差的不予發(fā)放交通補助。
�。ǎ玻�、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請，取消當天伙食補助。
4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實(shí)報銷(xiāo)，并由財務(wù)部會(huì )同各部門(mén)負責人嚴格審核把關(guān)。
5、司機市內出車(chē)補助。
6、有關(guān)差旅費的具體標準另行制定。
公司財務(wù)制度5
xx年財務(wù)中心將在繼續嚴格執行原各項財務(wù)制度的基礎上，針對不同的經(jīng)營(yíng)機制制定和完善相應的財務(wù)制度，規范財務(wù)行為，加強財務(wù)核算和財務(wù)監督，在完成集團公司日常各項財務(wù)核算工作時(shí)，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴格審核報銷(xiāo)憑證，堅決執行審批程序，有效控制各項費用開(kāi)支，為領(lǐng)導及時(shí)提供有關(guān)財務(wù)信息。具體工作有以下幾個(gè)方面：
(一)首先在年初完成上年決算和審計工作，做好年度帳務(wù)結轉工作。根據集團公司總體經(jīng)營(yíng)目標和任務(wù)做好當年財務(wù)預算，合理安排，實(shí)行科學(xué)預算，有效控制各項費用的不合理開(kāi)支。為一年的工作打好基礎。
(二)由于門(mén)票收入由景區調入集團，要同稅務(wù)機關(guān)積極協(xié)調，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調整工作。由于已結束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開(kāi)始調整，我們決定先自行查賬調整，待中介進(jìn)入后，邀請國稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調整后的帳目能滿(mǎn)足審計、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門(mén)的檢查。
(三)在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規的研究和學(xué)習，加強與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系和協(xié)調，避免因政策法規理解不透給公司造成損失。
(四)在五月末完成新門(mén)票的印制工作，保證門(mén)票調價(jià)后的正常銷(xiāo)售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門(mén)進(jìn)行了協(xié)調，省地稅已承諾能夠保證門(mén)票的印制和使用。
(五)在日常工作中要加強對各級庫存票據、現金的核查清點(diǎn)，增加清查的次數和力度，以及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、堵塞漏洞、避免損失。在門(mén)票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷(xiāo)售環(huán)節，從嚴從細，完備交接領(lǐng)用手續，認真填制交接記錄和門(mén)禁系統信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責任。每天的銷(xiāo)售票款等各項收入，要確保及時(shí)足額存入指定帳戶(hù)，以保證資金安全。
(六)在年底之前要提前做好財務(wù)決算的準備工作，及時(shí)清理應收款項，盤(pán)點(diǎn)各項資產(chǎn)。提前同各部門(mén)協(xié)調，能在當年處理的費用一定要當年處理，在以免年終決算后影響當年的績(jì)效考核和來(lái)年考核指標的確定。
(七)在年終決算后，協(xié)助集團領(lǐng)導和相關(guān)部門(mén)做好各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)指標考核工作。
(八)加強資金管理，統一調配，根據集團總部及各公司的工作計劃安排和財務(wù)預算，科學(xué)合理地調控使用好各項資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進(jìn)行。
(九)在會(huì )計人員管理方面，結合本集團公司財務(wù)工作的實(shí)際，以更好的做好財務(wù)工作為目標，進(jìn)一步明確各會(huì )計人員的崗位職責，真正發(fā)揮核算、監督、管理的.職能。加強會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓,注重工作效率，提高會(huì )計人員的整體核算水平，引導財務(wù)人員加強稅收政策法規的研究和學(xué)習，加強與稅務(wù)部門(mén)各項工作的聯(lián)系和協(xié)調，通過(guò)合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團增加效益。
(十)在原有財務(wù)制度的基礎上，根據集團公司財務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財務(wù)管理制度，嚴格財務(wù)人員核算管理，制定完善的內部財務(wù)規章制度，使財務(wù)工作有一個(gè)更加規范、完善的制度環(huán)境。加強對票務(wù)、現金的監管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量減少財務(wù)工作的錯誤和漏洞，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。
總之，財務(wù)中心將嚴格遵守財經(jīng)法律、法規和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細致、及時(shí)地為領(lǐng)導及相關(guān)部門(mén)提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導決策提供可靠依據，為集團公司發(fā)展做出應有的貢獻。
公司財務(wù)制度6
一、實(shí)施背景
近年來(lái)，集團公司的管理制度發(fā)布數量逐年增多。以集團公司總部為例，20xx年制定規章制度25項，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發(fā)布的制度數量分別為24項、35項、38項、60項和82項。不完全統計，到20xx年底，集團公司各級單位發(fā)布的規章制度達8054項。隨著(zhù)規章制度數量的不斷增加，公司制度體系存在的問(wèn)題也不斷顯現出來(lái)。在內容體系方面：第一，制度體系還不夠全面，有不少“盲點(diǎn)”和“死區”，一些重點(diǎn)管控制度陳舊、缺失；第二，制度體系不夠系統，缺乏層級和結構性，單體制度之間沒(méi)有形成較強的關(guān)聯(lián)和支撐；第三，體例不規范、內容不嚴謹、責任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對制度體系建設工作的統一規劃和管理。在制度執行情況方面，由于責任追究不明晰、制度數目繁雜、更新和修訂拖延、內容不完善等原因導致公司的制度執行環(huán)境欠佳。為建立起一套全面系統、科學(xué)規范、持續改進(jìn)、可操作性強的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動(dòng)制度體系建設。
二、主要做法
�。ㄒ唬⿲瘓F公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理
對陜西地電供電單元的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了總結和分析后發(fā)現，集團公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)主要集中在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財務(wù)、人力資源管理、計劃基建及生產(chǎn)技術(shù)五大職能模塊。在此基礎上，對五大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的職能循環(huán)、關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行了明確劃分。
�。ǘ嫿瘓F公司制度框架體系
按照分層、分類(lèi)、分屬性的原則進(jìn)行構建起新的制度框架體系。分層是指按照集團的組織層級劃分制度，分為總部、市級公司（直屬子公司）、縣級公司、站所四個(gè)層級。以“制度樹(shù)”理論為依據，將規章制度按照分類(lèi)標準的重要性和管理便捷性，進(jìn)行邏輯排列和展現，制度樹(shù)的“根”在集團公司總部，根據不同的管控模式，“干“”枝“”葉”向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)單元的各子公司。分類(lèi)是指按照集團公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、職能領(lǐng)域劃分制度，使制度能覆蓋各領(lǐng)域。將集團公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為供電、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)四個(gè)單元；而將職能領(lǐng)域劃分為營(yíng)銷(xiāo)、支撐、保障、監督四個(gè)職系。分屬性是指按照集團公司規章制度的內容屬性進(jìn)行劃分，確保單體制度結構的完整。將所有單體制度的內容屬性劃分為組織、管理、技術(shù)、監督四種屬性。
�。ㄈ┙⒓瘓F公司制度目錄體系
制度目錄體系的建立是通過(guò)職能分解和制度命名來(lái)實(shí)現的。制度分解是以“波特價(jià)值鏈”理論為依據，從價(jià)值創(chuàng )造的角度出發(fā)，將集團公司的價(jià)值鏈分為營(yíng)銷(xiāo)、支撐、保障、監督四個(gè)大的環(huán)節，并對應到各部門(mén)，將各部門(mén)的職能分解為一級職能和二級職能。集團公司總部各部門(mén)最終確定的一級職能有77項，二級職能有78項。在此基礎上，根據各部門(mén)的職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域設計相應的制度目錄，制度命名按照制度的.邏輯體系，分類(lèi)命名為章程、規則、規定、辦法和細則五種類(lèi)型。以市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部為例，其職能分解為市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、客戶(hù)服務(wù)、供電服務(wù)、計量管理、電價(jià)執行等五項一級職能，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)又分解為市場(chǎng)開(kāi)拓、市場(chǎng)分析與預測兩項二級職能，電力市場(chǎng)開(kāi)拓職能有《電力市場(chǎng)開(kāi)拓管理規定》《電力市場(chǎng)開(kāi)拓獎勵辦法》兩項制度，市場(chǎng)分析與預測職能有《電力市場(chǎng)分析與預測管理辦法》《電力需求側管理辦法》兩項制度。與此類(lèi)似，其他二級職能也對應不同的規章制度。通過(guò)職能分解和制度命名，最終確定了集團公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業(yè)單元、多經(jīng)單元和直屬中心分別有238項、99項、191項、98項、61項、101項規章制度，集團公司共計788項。通過(guò)這種方式建立起來(lái)的制度體系，具有全面性、系統性特點(diǎn)，確保了橫向各部門(mén)、縱向各層級的制度之間協(xié)調統一、銜接配套，完整反映業(yè)務(wù)流程和價(jià)值鏈，使制度形成有機整體，有效避免了制度之間的沖突、交叉及缺失問(wèn)題。
�。ㄋ模╅_(kāi)展制度修編，建立起新的制度體系
公司各部門(mén)及分、子公司成立了制度修編小組。首先，制定了制度編寫(xiě)標準化模板及制度修編指導書(shū)。其次，組織各單位制度修編人員舉行了制度修編培訓。再次，培訓結束后，各部門(mén)及分、子公司的制度修編小組對現行的規章制度進(jìn)行修改，并根據制度目錄起草了新增制度。制度修編完成后、集團公司各層級單位對新增、修訂制度進(jìn)行發(fā)布，對需要廢止的制度進(jìn)行廢止。通過(guò)發(fā)布新增、修訂的管理制度，清理需要廢止的制度，集團公司新的管理制度體系構建起來(lái)。
三、主要成效
�。ㄒ唬┘訌娏思瘓F管控能力
通過(guò)管理制度體系的構建與實(shí)施，初步建立起一套“角色定位清晰、權責明確”的制度體系，公司的集團化管控模式得到進(jìn)一步強化。集團公司根據業(yè)務(wù)特性和集分權程度的不同要求，對各業(yè)務(wù)單元采取不同的管控模式，使集團的管控意志在制度中得以體現和貫徹，實(shí)現了對各業(yè)務(wù)單元的有效管控和協(xié)同管理。
�。ǘ┨岣吡似髽I(yè)管理水平
管理制度體系建設的構建與實(shí)施，促進(jìn)了集團公司由“人治”向“法治”、由“經(jīng)驗管理”向“職業(yè)化管理”的轉變。通過(guò)新增重要制度，及時(shí)修改、清理了一些不適應當前形勢的規章制度，使得集團公司的各項工作有了明確的制度依據，大大加強了集團公司經(jīng)營(yíng)管理的規范化水平。
�。ㄈ┨嵘似髽I(yè)經(jīng)濟效益
集團公司管理制度體系的構建與實(shí)施，產(chǎn)生了顯著(zhù)的經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司各項經(jīng)濟指標持續快速增長(cháng)。20xx年，集團公司完成營(yíng)業(yè)收入175.09億元，同比增長(cháng)4.5%；完成售電量343.74億千瓦時(shí)，同比增長(cháng)5.79%；實(shí)現利稅13.34億元，同比增長(cháng)10.16%。
公司財務(wù)制度7
培訓雖短，但給我的學(xué)習軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來(lái)，我認真聆聽(tīng)了老師就強化財務(wù)管理、嚴守財務(wù)紀律等方面作的重要講話(huà)以及財務(wù)資深專(zhuān)家所做的關(guān)于基礎會(huì )計知識的行政違法處罰條例等會(huì )計知識的講解，增強了我的財務(wù)應用能力，受益匪淺。
這次財務(wù)人員學(xué)習培訓讓我進(jìn)一步了解了會(huì )計條例、會(huì )計基礎知識、會(huì )計法等內容。特別是會(huì )計師事務(wù)所xx注冊會(huì )計師對會(huì )計基礎知識的講解，通俗易懂、言簡(jiǎn)意賅的語(yǔ)言使我們財務(wù)工作者從中學(xué)到了很多。她說(shuō)到：“現在的進(jìn)步和變化中，我們的財務(wù)知識、條例以及會(huì )計法規也在不斷的健全和修改中，作為當前的財務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴守會(huì )計法規，扎扎實(shí)實(shí)的把財務(wù)工作做好，讓我們時(shí)刻牢記財務(wù)工作的重要性”，我深感責任重大，需要學(xué)習更新的地方還很多。
具體來(lái)說(shuō)有以下幾點(diǎn)體會(huì )：
一、提高思想認識，堅定職業(yè)操守
作為檢察系統的一名財務(wù)工作人員，不光是要有精湛的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和技能，而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽(yù)，不然什么事情都做不好。雖然我從事財務(wù)工作也將近十五年了，平時(shí)也沒(méi)想那么多，通過(guò)這次培訓，對我的思想也是一次觸動(dòng)，因此，我認為在會(huì )計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
二、廣泛積累經(jīng)驗，提高業(yè)務(wù)技能
學(xué)會(huì )了很多記賬方法，作為當前的財務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴守會(huì )計法規，扎扎實(shí)實(shí)的把財務(wù)工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專(zhuān)業(yè)技能，對會(huì )計記賬分錄等等都己掌握，但現在政府收支分類(lèi)在改革，記賬方式也在改變，所以需要學(xué)習更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求，并熟知財經(jīng)法律、法規、規章制度，并結合會(huì )計工作進(jìn)行廣泛宣傳，保證所提供的'會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
三、工作努力奮進(jìn)，爭做行家里手
現代社會(huì )是知識競爭的年代，“誰(shuí)擁有了知識，誰(shuí)就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習，不斷掌握新的知識，才能到達新的高峰。這次培訓就給了我們一個(gè)非常好的學(xué)習平臺，我作為一名財務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會(huì )不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立正確的人生觀(guān)，做到依法辦事、愛(ài)崗敬業(yè)、搞好服務(wù)、正確處理好國家、集體和個(gè)人的利益。時(shí)刻自重、自警、自盛自勵，在是非面前堅持正確的立場(chǎng)和態(tài)度，端正思想作風(fēng)，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內當家”，為單位的財務(wù)管理做出應有的貢獻兩天時(shí)間有限，培訓課上不可能講得太多、太具體，但我將根據這些精髓發(fā)散性學(xué)習，相信會(huì )對我今后的工作大有裨益。
公司財務(wù)制度8
一、現金管理制度
第一條 工廠(chǎng)財務(wù)實(shí)行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。
第二條 工廠(chǎng)涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)狀況，損益類(lèi)收入，戰略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問(wèn)題均必須向董事長(cháng)和股東匯報。
第三條 貨款管理：對涉及銷(xiāo)售收款，銷(xiāo)售人員不得接觸銷(xiāo)售現款，一律由工廠(chǎng)收回；開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應將賒銷(xiāo)和現銷(xiāo)分離開(kāi)來(lái)，銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運費、折扣必須在銷(xiāo)售前辦理審批手續；工廠(chǎng)負責方（工廠(chǎng)銷(xiāo)售方）無(wú)權收回任何貨款。
第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長(cháng)匯報，由公司財務(wù)審核確認。對于工廠(chǎng)外購原材料，統一由工廠(chǎng)財務(wù)審核，廠(chǎng)長(cháng)簽字確認后付款。
第五條 業(yè)務(wù)結算方式
�。�1）工廠(chǎng)自行接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng )利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規定。
�。�2）工廠(chǎng)每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用
二、物料物流管理制度
第六條 采購部需提供"月份材料采購數量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。
第七條 供應商送貨單和工廠(chǎng)原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價(jià)、數量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實(shí)后填表連同供應商對帳單報工廠(chǎng)財務(wù)；采購以本月采購情況統計表，原材料庫以類(lèi)別材料入庫明細表反映。
第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數量明細表"、"月份原材料出庫數量明細表"、"月份原材料進(jìn)銷(xiāo)存數量明細表"、"月份原材料倉庫盤(pán)點(diǎn)表"。
第九條 原材料出庫必須開(kāi)領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細表，車(chē)間編制原材料領(lǐng)用明細表，兩個(gè)部門(mén)數量必須核對無(wú)誤。
第十條 生產(chǎn)車(chē)間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車(chē)間物料盤(pán)點(diǎn)表（按工序流程）"。
第十一條 車(chē)間每月應編制原材料主料運營(yíng)情況表，車(chē)間的原材料領(lǐng)用數量加上上月車(chē)間盤(pán)點(diǎn)數量必須等于本月盤(pán)存數量加上本月入庫成品數量，車(chē)間編制的'本月成品入庫數量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。
第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數量明細表"、"月份成品出庫數量明細表"、"月份成品進(jìn)銷(xiāo)存數量明細表"、"月份成品倉盤(pán)點(diǎn)表".
第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數量必須與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數量一致。另外 ，對外購成品和工廠(chǎng)成品要分開(kāi)
第十四條 銷(xiāo)售部門(mén)需提供"月份成品出庫數量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶(hù)對賬單（含上月余額、本月余額）"。
第十五條 銷(xiāo)售部門(mén)月底編制"客戶(hù)銷(xiāo)售情況明細表"，銷(xiāo)售數量和出庫數量核對一致，銷(xiāo)售金額與客戶(hù)對賬單金額核對一致。
公司財務(wù)制度9
一、總則
1、為加強財務(wù)管理、規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
2、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(1)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(2)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
(3)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(4)厲行節約，合理使用資金。
(5)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(6)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(7)完成公司交給的其他工作。
3、公司各部門(mén)和職員必須遵守本規定。
二、會(huì )計人員及要求
1、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有財務(wù)經(jīng)理之前，財務(wù)經(jīng)理由會(huì )計兼任承擔。
2、出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
3、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
4、各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
5、財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級部門(mén)和領(lǐng)導報告。
6、公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
7、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
8、被撤銷(xiāo)、調調離崗位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須實(shí)行監交。一般財會(huì )人員的交接，由財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由財務(wù)總監會(huì )同總經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)總監的交接，由總經(jīng)理負責進(jìn)行監交。
三、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)管理模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
�。ǘ┴攧�(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ⿻�(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。
四、會(huì )計核算原則
1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。
4、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
6、公司收益與費用的計算，實(shí)行統一核算，按需設賬的原則。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
7、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
8、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
�。�1）以現金投資的，應以收到或進(jìn)入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；
�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據；
�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記賬依據。
9、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現金流量表（年、季、月）。
10、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
11、公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
12、健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
13、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
14、會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
15、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
五、貨幣資金管理
�。ㄒ唬�、現金
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。
3、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
4、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
7、不準用“白條”入賬。
8、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
9、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
10、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
11、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
12、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
13、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
�。ǘ�、銀行存款
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入賬。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
�。ㄈ�、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；每工作日結束后與銀行記錄核對。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
�。ㄋ模�、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的`庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達賬項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
六、支出審批
�。ㄒ唬�、總則
1、所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；
2、財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；
3、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
4、開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
5、往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；6、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；
7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�。ǘ�、審批程序
1、計劃內報銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部
2、超計劃報銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)
�。ㄈ�、計劃審批內容
1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認）。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。
4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。
7、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購、管理；
�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；
�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；
�、晒靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；
�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)審核制度
a、原則
1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規定辦理）、分計劃內和計劃外相關(guān)程序審批后，出納方可付款。
2、加強報銷(xiāo)管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過(guò)下月3日。 3、為了分清責任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷(xiāo)單上。
b、支出相關(guān)部門(mén)審核
對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
c、財務(wù)部門(mén)審核
財務(wù)部門(mén)對所有報銷(xiāo)票據，依據相關(guān)財經(jīng)法規及內部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。
d、費用報銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽
項目周一周二周三周四周五
款項借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00
15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
費用報銷(xiāo)9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
對外結賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
e、報銷(xiāo)手續
嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，款項支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字）交給財務(wù)。由客戶(hù)或分公司報銷(xiāo)的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶(hù)。計劃內報銷(xiāo)必須提供的原始憑證：
1、版面費、廣告代理費：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費用（成本）報銷(xiāo)單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細清單），核對無(wú)誤后付款。
2、印刷費（出片費）：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費用（成本）報銷(xiāo)單，財務(wù)審核無(wú)誤后付款。
3、辦公用品、低值易耗品：由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)的，運營(yíng)管理中心保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后，填寫(xiě)驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。各單位自行購買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷(xiāo)。
4、機房與OA設備：技術(shù)部保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后填寫(xiě)驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。
5、資料費：各單位購書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)（運營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。
6、差旅費：于返回3天內必須報銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據的合理性并在報銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷(xiāo)單經(jīng)大區總裁審批后到財務(wù)核銷(xiāo)借款。對3天內無(wú)故不及時(shí)報銷(xiāo)的，財務(wù)部應催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)�，視同�?jīng)理借款。
7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字。各單位應本著(zhù)勤儉節約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng)；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數量；快遞費單據上請注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費用均計入部門(mén)成本。未按規定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財務(wù)人員應將報銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。
8、超計劃報銷(xiāo)手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷(xiāo)手續一樣。
(五)差旅費報銷(xiāo)管理規定
為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：
1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。
2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交運營(yíng)管理中心存檔。
3、報批手續：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。
(1）、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來(lái)后憑單據在三日內報銷(xiāo)，逾期不報銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項。
(2)、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實(shí)行定額包干（詳見(jiàn)后附差旅費報銷(xiāo)標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。
(3)、出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標準，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補助。
(4)、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。
(5)、往返機場(chǎng)、車(chē)站的市內交通費準予單獨憑車(chē)票報銷(xiāo)（不含出租車(chē)費用）。
(6)、出差參加展示會(huì )的運雜費、門(mén)票等準予單獨憑票報銷(xiāo)；對于到外地參加會(huì )議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷(xiāo)路費并領(lǐng)取補助.
(7)、出差或外出學(xué)習、培訓、參加會(huì )議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷(xiāo)，不享受任何補助。
(8)、出差補助天數的計算方法：
1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；
2）到達日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。
(9)、出差天數的計算方法：按照實(shí)有天數計算。
(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門(mén)成本。
(11)、其它
1）報銷(xiāo)差旅費時(shí)，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務(wù)部進(jìn)行賬目財務(wù)處理。如無(wú)法提供相應票據，日補助超過(guò)30元以上的部分將由財務(wù)按國家規定代扣代繳個(gè)人所得稅。
2）凡購買(mǎi)打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現后將加倍扣還。
附件：差旅費報銷(xiāo)標準
職務(wù)一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）
總經(jīng)理280 380
事業(yè)部/職能部門(mén)總經(jīng)理240 320
部門(mén)經(jīng)理220 280
部門(mén)副經(jīng)理/主管180 230
一般人員160 200
1)、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理（副主任）與部門(mén)經(jīng)理補助標準相同；
2)、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。
七、往來(lái)賬務(wù)管理
a、應收賬款管理
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1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的服務(wù)或勞務(wù)后，應及時(shí)把廣告認定單交由客戶(hù)確認，并及時(shí)催收款項。
2、收款時(shí)間：次月13日前。（注：數據入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。
3、回款方式：轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶(hù)款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項，并通報批評。
4、部門(mén)人員調動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務(wù)部相關(guān)統計人員均應簽字，并報財務(wù)備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認。
�。ǘ┪椿乜羁己宿k法
1、未回款處罰
1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；
2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰；
3）由于外部不可抗力（如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。
2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：
1）未回款額分三個(gè)月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%；
2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個(gè)月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；
3）若第3個(gè)月仍未回收該款項，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專(zhuān)職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。
3、未回款項不計入業(yè)績(jì)。
4、 3個(gè)月（含3個(gè)月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時(shí)處以5%的罰款。
5、若市場(chǎng)員連續兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jì)均在部門(mén)任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場(chǎng)員申報，部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。
6、財務(wù)部對部門(mén)未回款進(jìn)行監督。對3個(gè)月以上部門(mén)未回款財務(wù)部上報公司總裁。
7、對預收款，按1%的比例對市場(chǎng)員給予獎勵。
�。ㄈ┛梢煽蛻�(hù)及可疑賬款的處理
1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異常情況，應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告單”，并建議采取措施。
2、業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內催收無(wú)效且金額較大的票款，應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告書(shū)”，并收集有關(guān)證據、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門(mén)依法追訴。
3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖賬準備。
4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現，公司將從重處罰。
b、應付賬款管理
�。ㄒ唬└犊顣r(shí)間：
1、業(yè)務(wù)款項由部門(mén)申請，經(jīng)過(guò)審批后執行；
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；
3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
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1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；
2、現金；
3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。
�。ㄈ┢渌悍潜竟救藛T領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
八、票據管理
a、發(fā)票管理
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1、由申請人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請日期、合同號（右上角填寫(xiě)）、企業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì )計審核后開(kāi)具。
2、若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。
3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。
4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權把企業(yè)名稱(chēng)縮減至2-3個(gè)字。
5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。
6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。
7、發(fā)票復印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務(wù)人員應進(jìn)行登記并由當事人簽字。
8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開(kāi)具發(fā)票。
�。ǘ┚唧w規定
1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營(yíng)中心蓋章認可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。
2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據部門(mén)經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認定單開(kāi)具發(fā)票。
4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據運營(yíng)中心認可的業(yè)務(wù)內容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認定單開(kāi)具發(fā)票。
5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門(mén)經(jīng)理專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。
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1、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統一保管；客戶(hù)因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶(hù)簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶(hù)簽收并加蓋客戶(hù)公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開(kāi)除。
2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶(hù)開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。
3、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱(chēng)或換金額），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認后方可退換。
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公司統計（或會(huì )計）應根據審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。
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會(huì )計（統計、業(yè)務(wù)部門(mén)）應根據當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監督。
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支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報客戶(hù)名稱(chēng)或所申請發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說(shuō)明交財務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。
b、收據管理
1、收據視同發(fā)票管理。
2、收據、發(fā)票不得重復開(kāi)具，若已開(kāi)出收據需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收據退回后再補開(kāi)發(fā)票。
3、以上規定財務(wù)部門(mén)應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問(wèn)題由財務(wù)部負全責。
c、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責；
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)；
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)；
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
d、票據管理原則
1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷(xiāo)金額中扣除（即實(shí)報金額為應報金額的90%）。
2、財務(wù)有權拒絕持非正式票據報銷(xiāo)。
九、工資及薪酬管理
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1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；
2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人賬戶(hù)（遇節假日順延）；
3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；
4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。
5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；
6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。
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工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。
�。ㄈ┦杖霋煦^原則
1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。
2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
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1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經(jīng)營(yíng)計劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準后報運營(yíng)中心備案，方可執行；
2、所有利潤中心、職能部門(mén)的人員工資等級必須在財務(wù)或運營(yíng)中心備案（年薪制的除外）。
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1、薪酬結構種類(lèi)
1）年薪制加期權股；
2）基本工資加績(jì)效工資加期權股；
3）基本工資加傭金（提成）制；
4）基本工資加計件工資加績(jì)效獎勵。
2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。
3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。
4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。
5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。
6、實(shí)行薪酬結構（3）（4）類(lèi)的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。
十、財產(chǎn)管理
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、�、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�、�、凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
�、�、凡單項價(jià)值在5000元以下或價(jià)值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�、�、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�、�、公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�、�、辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
�、�、辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；
�、�、財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；
�、�、各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；
�、�、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；
�、�、財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、�、公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；
�、�、各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；
�、�、財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
�、�、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；
�、�、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
5、固定資產(chǎn)
�。�1）、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：
1.房屋及其他建筑物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等）；
4.運輸工具；5.其他設備。
�。�2）、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物20年；
2.機器設備（含室內裝修）10年；
3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。
�。�3）、固定資產(chǎn)以計留10%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；
提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足額折舊。
�。�4）、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
�。�5）、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金；
2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理；
3）報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�6）、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
十一、資本金和負債管理
1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
2、經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
6、公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
7、公司向其他單位投資付出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
8、長(cháng)期借款的利息支出，應根據公司用款時(shí)間計算利息。
9、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，應按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，并報稅務(wù)機關(guān)備案。
公司財務(wù)制度10
1、現金管理
1.1、現金科目設兩個(gè)子目---貨款戶(hù)和費用戶(hù),詳細核算見(jiàn)其次章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結,月末應編制銀行存款余額調整表,以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現金必需送存銀行,不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元,如有多余費用現金應當準時(shí)送存銀行,保證現金平安。 1.4、會(huì )計應定期、不定期對庫存現金進(jìn)行監盤(pán),每月至少監盤(pán)三次,編制“庫存現金盤(pán)點(diǎn)表”;審核出納編制的“銀行余額調整表”,對未達事項進(jìn)行落實(shí)。
2、銀行存款管理
2.1、銷(xiāo)售分公司資金實(shí)行收支兩條線(xiàn)的原則。各銷(xiāo)售分公司必需開(kāi)設收支兩個(gè)銀行賬戶(hù),即貨款戶(hù)和費用戶(hù);賬戶(hù)資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶(hù)只收不支,全部貨款回籠到該賬戶(hù);費用賬戶(hù)用于銷(xiāo)售分公司的各項費用、稅金等支出結算。 2.2、新開(kāi)賬戶(hù)。銷(xiāo)售分公司不得隨便開(kāi)設銀行賬戶(hù),若因業(yè)務(wù)需要而必需開(kāi)設新的銀行賬戶(hù),需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶(hù)要準時(shí)進(jìn)行清理,對于用途不大的銀行賬戶(hù)要準時(shí)消戶(hù),并報股份公司財務(wù)部備案。
2.3、回款。對于銷(xiāo)售回款要準時(shí)匯入總部銀行賬戶(hù),銷(xiāo)售分公司的貨款賬戶(hù)余額達到2萬(wàn)元時(shí),或貨款停留達一周以上,必需即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶(hù),每月25號前必需把全部貨款賬戶(hù)的余額匯入總部賬戶(hù)。
2.4、費用賬戶(hù)。銷(xiāo)售分公司的費用開(kāi)支等所需資金由股份公司財務(wù)部依據月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶(hù),詳細方法詳見(jiàn)《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業(yè)務(wù),一律應通過(guò)銀行轉帳進(jìn)行結算。
(1)公司支票的購買(mǎi)由出納員負責,并填寫(xiě)支票備查簿,支票備查簿由銷(xiāo)售公司財務(wù)經(jīng)理保管。
(2)空白支票由出納員負責保管,簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管,人名章由出納保管。
�、乾F金支票只能由出納員從銀行提取現金時(shí)使用,公司與其他單位之間金額在結算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái),一律使用轉帳支票。
(4)各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應填制規定的借款單,由部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字,并報分公司總經(jīng)理批準后,由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領(lǐng)用之日起,十日內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續,其程序與現金支出報銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應妥當保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應馬上通知財務(wù)部門(mén)并對造成的.后果擔當責任。
(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票,當付款金額無(wú)法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉帳支票,并寫(xiě)明用途和收款單位。
(6)財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時(shí)必需按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必需加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
(7)應準時(shí)登記支票登記簿,與銀行準時(shí)核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必需經(jīng)股份公司財務(wù)部(書(shū)面報告)才能收取,嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
公司財務(wù)制度11
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。
財務(wù)管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
一、財務(wù)人員管理
1、財務(wù)負責人，主持企業(yè)財務(wù)工作，領(lǐng)導財務(wù)人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作。
2、搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，按時(shí)編制會(huì )計報表和財務(wù)分析報告。
3、監督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
4、負責處理好財政、銀行、稅務(wù)、審計等部門(mén)關(guān)系，為公司創(chuàng )造良好的財務(wù)環(huán)境。
5、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告。
二、資金管理
1、庫存現金限額不得超過(guò)農發(fā)行核定的庫存限額。
2、財會(huì )人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來(lái)。并且在原借款未還清前，不得再借。
4、一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑，嚴禁私設小金庫。
5、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。
三、票證、印章管理
1、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據等必須由專(zhuān)人保管，嚴禁代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。
2、留存銀行的印鑒應由專(zhuān)人保管，且不能與票證管理者同為一人。
四、費用管理
1、公司所有的費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負責人審批后方能報銷(xiāo)付款。
2、公司的日常費用開(kāi)支由企業(yè)負責人審批后報銷(xiāo)；超過(guò)3000元（含3000元）的.支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過(guò)后方可報銷(xiāo)；超過(guò)20000元的支出項目，必須書(shū)面向糧食局提出請示，經(jīng)糧食局批復同意后，方可開(kāi)支。
3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬(wàn)元以?xún)�，具體招待項目為：業(yè)務(wù)招待、會(huì )議招待以及接待各項檢查。內部不允許產(chǎn)生招待費。原則上不準簽單，每項（次）
接待完成后，一律現金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過(guò)市有關(guān)部門(mén)的相關(guān)規定。
4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車(chē)船費憑發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)，出差住宿在三星級以?xún)�，住宿費按正式發(fā)票結算。
5、郵電（上網(wǎng)）通訊費管理。嚴禁用辦公電話(huà)打私人長(cháng)途，嚴禁上班時(shí)間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的信息。個(gè)人通訊費用補貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個(gè)人包干使用。
6、小車(chē)出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車(chē)出租的，由辦公室核實(shí)用車(chē)情況后據實(shí)報銷(xiāo)。公司全年小車(chē)出租費用控制在2萬(wàn)元以?xún)取?/p>
7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。
8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以?xún)鹊臉藴式Y算。30公里以?xún)劝措p方協(xié)商價(jià)結算。
9、裝卸及雜費的管理。統包上車(chē)費按每噸30元、下車(chē)費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。
10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開(kāi)票，領(lǐng)用人簽字，經(jīng)理審批后報銷(xiāo)。
11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬(wàn)公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。
五、工資及福利管理
職工工資分基本工資和績(jì)效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務(wù)津貼、電話(huà)費補助等方面�；A工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話(huà)費補助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長(cháng)每月80元，由副經(jīng)理核準每月考勤，財務(wù)科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認后交財務(wù)科發(fā)放。 績(jì)效工資包括節假日補助、延時(shí)加班補助及工作餐補助等方面，節假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時(shí)加班按每小時(shí)10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。
由單位依照勞動(dòng)法為職工買(mǎi)五險一金。
六、收購、銷(xiāo)售的管理
收購糧食時(shí)由驗質(zhì)員、過(guò)磅員開(kāi)檢斤單，收貨員簽字，開(kāi)票員制單后付款員方能付款。
銷(xiāo)售糧食時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據購銷(xiāo)合同開(kāi)銷(xiāo)售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷(xiāo)。
公司財務(wù)制度12
問(wèn)：我是某企業(yè)公司的一名會(huì )計，去年１０月份我們企業(yè)的一名總經(jīng)理因挪用公款被逮捕，在審查過(guò)程中發(fā)現我也有共同犯罪的嫌疑，也將本人逮捕。今年３月份總經(jīng)理被判刑，而我只是有幾筆賬目在辦理時(shí)屬違反財務(wù)制度，而構不成犯罪。但我回到企業(yè)后，所任的總經(jīng)理在未經(jīng)我同意的情況下與本人已解除了勞動(dòng)合同，而我與原訂立的合同還有３年才能屆滿(mǎn)，我感到很冤枉，請問(wèn)：該公司能否解除我的.勞動(dòng)合同？
答：你做為企業(yè)公司的一名會(huì )計，并未被依法追究刑事責任，而《勞動(dòng)法》第２５條第四項規定，“被依法追究刑事責任”用人單位可以單方解除勞動(dòng)合同及聘任關(guān)系，并且不必支付經(jīng)濟補償金，而你不屬在此解除的行列。所以用人單位不能以你做為犯罪嫌疑被逮捕為由，而解除勞動(dòng)合同。但是如果你的行為屬于我國《勞動(dòng)法》第２５條第２項“嚴重違反勞動(dòng)紀律或用人單位規章制度”的，那么用人單位可以解除勞動(dòng)合同。從你反映的情況看，你的行為不屬于我國《勞動(dòng)法》第２５條第二項的行為，那么，你在逮捕羈押期間，其與企業(yè)的勞動(dòng)合同暫停屬行，一旦羈押結束，恢復人身自由，用人單位應當繼續履行勞動(dòng)合同直至期滿(mǎn)。
公司財務(wù)制度13
稅務(wù)問(wèn)題是企業(yè)改制上市過(guò)程中的重點(diǎn)問(wèn)題。在稅務(wù)方面，中國證監會(huì )頒布的主板和創(chuàng )業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均規定：發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規的規定，發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴(lài)。 企業(yè)執行的稅種、稅率應合法合規。對于稅收優(yōu)惠，應首先關(guān)注其合法性，稅收優(yōu)惠是否屬于地方性政策且與國家規定不符，稅收優(yōu)惠有沒(méi)有正式的批準文件。對于稅收優(yōu)惠屬于地方性政策且與國家規定不一致的情況，根據證監會(huì )保薦代表人培訓提供的審核政策說(shuō)明，尋找不同解決辦法。
納稅申報是否及時(shí)，是否完整納稅，避稅行為是否規范，是否因納稅問(wèn)題受到稅收征管部門(mén)的處罰。
關(guān)注點(diǎn)一：資產(chǎn)質(zhì)量
企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結構合理是企業(yè)上市的一項要求。其主要關(guān)注點(diǎn)如下：
應收賬款余額、賬齡時(shí)長(cháng)、同期收入相比增長(cháng)是否過(guò)大。
存貨余額是否過(guò)大、是否有殘次冷背、周轉率是否過(guò)低、賬實(shí)是否相符。
是否存在停工在建工程，固定資產(chǎn)產(chǎn)證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產(chǎn)。
無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權是否存在瑕疵，作價(jià)依據是否充分。
其他應收款與其他應付款的核算內容，這兩個(gè)科目常被戲稱(chēng)為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關(guān)注大額其他應收款是否存在以下情況：關(guān)聯(lián)方占用資金、變相的資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會(huì )計科目。關(guān)注大額“其他應付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。
財務(wù)性投資資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重，比重過(guò)高，表明企業(yè)現金充裕，上市融資的必要性不足。
關(guān)注點(diǎn)二：現金流量
現金流量反應了一個(gè)企業(yè)真實(shí)的盈利能力、償債和支付能力，現金流量表提供了資產(chǎn)負債表、利潤表無(wú)法提供的更加真實(shí)有用的財務(wù)信息，更為清晰地揭示了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和財務(wù)狀況�，F金流量主要關(guān)注點(diǎn)有以下幾個(gè)方面：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~直接關(guān)系到收入的質(zhì)量及公司的核心競爭力。應結合企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)模式，將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤進(jìn)行比較。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為負數的要有合理解釋。 關(guān)注投資、籌資活動(dòng)現金流量與公司經(jīng)營(yíng)戰略的關(guān)系。例如，公司投資和籌資活動(dòng)現金流量?jì)纛~增加，表明企業(yè)實(shí)行的是擴張的戰略，處于發(fā)展階段。此時(shí)需要關(guān)注其償債風(fēng)險。
關(guān)注點(diǎn)三：重大財務(wù)風(fēng)險
在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方面，中國證監會(huì )頒布的主板和創(chuàng )業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均作了禁止性規定，包括不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續經(jīng)營(yíng)的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規擔保的情形；不得有資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的'其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。 關(guān)注點(diǎn)八：會(huì )計基礎工作
會(huì )計基礎工作規范，是企業(yè)上市的一條基本原則。 擬改制上市企業(yè)，特別是民營(yíng)企業(yè)，由于存在融資、稅務(wù)等多方面需求，普遍存在幾套賬情況，需要及時(shí)對其進(jìn)行處理，將所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項納入統一的一套報賬體系內。
會(huì )計政策要保持一貫性，會(huì )計估計要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限，不隨意變更壞賬準備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結轉方法。
關(guān)注點(diǎn)四：獨立性與關(guān)聯(lián)交易
企業(yè)要上市，其應當具有完整的業(yè)務(wù)體系和管理結構，具有和直接面向市場(chǎng)獨立經(jīng)營(yíng)的能力，具體為資產(chǎn)完整、人員獨立、財務(wù)獨立、機構獨立和業(yè)務(wù)獨立五大獨立。尤
其是業(yè)務(wù)獨立方面，證監會(huì )對關(guān)聯(lián)交易的審核非常嚴格，要求報告期內關(guān)聯(lián)交易總體呈現下降的趨勢。因此對關(guān)聯(lián)交易要有完整業(yè)務(wù)流程的規范，還要證明其必要性及公允性。
關(guān)注點(diǎn)五：業(yè)績(jì)連續計算
在IPO過(guò)程中，經(jīng)常有公司整體改制，這就涉及業(yè)績(jì)連續計算的問(wèn)題，主板上市管理辦法規定最近三年內主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。即使創(chuàng )業(yè)板也規定最近兩年內上述內容沒(méi)有變化。
對同一公司控制權人下相同、類(lèi)似或相關(guān)業(yè)務(wù)的重組，在符合一定條件下不視為主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，但需掌握規模和時(shí)機，不同規模的重組則有運行年限及信息披露的要求。
關(guān)注點(diǎn)六：內部控制
不可否認的是，政府相關(guān)機構對企業(yè)的內部控制越來(lái)越嚴格。主板及創(chuàng )業(yè)板上市管理辦法均對發(fā)行人的內部控制制度進(jìn)行了明確規定。值得一提的是20xx年4月《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引以及《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》頒布，自20xx年1月1日起在境內外同時(shí)上市的公司施行，自20xx年1月1日起在上海證券交易所、深圳
證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創(chuàng )業(yè)板上市公司施行。因此企業(yè)應按照相關(guān)要求，建立健全內部控制并嚴格執行。
公司財務(wù)制度14
一、業(yè)務(wù)費用分類(lèi)
業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用兩類(lèi)、日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開(kāi)支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護、日常應酬招待、節日打點(diǎn)、日常問(wèn)題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開(kāi)支、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專(zhuān)項問(wèn)題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專(zhuān)項收入、化解重大損失、減少專(zhuān)項開(kāi)支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開(kāi)支、
二、日常業(yè)務(wù)費用管理
日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預算，實(shí)行預算額度管理、
1、上級批準下達的年度財務(wù)預算中的業(yè)務(wù)費用指標為年度業(yè)務(wù)費用預算額度，年度預算額度應根據開(kāi)支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應按照月度累計預算額度控制開(kāi)支，一律不得超支，超出預算額度的，財務(wù)一律不得付款、
2、預算額度以?xún)鹊娜粘I(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責人統籌安排使用，并保證到達使用效果、
3、年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開(kāi)支、
可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，按下列權限審批：
(1)企業(yè)可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會(huì )備案、
(2)事業(yè)部本部可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會(huì )備案、
(3)集團本部可控費用節儉用于業(yè)務(wù)費用開(kāi)支的，報集團公司董事會(huì )審批、
4、日常業(yè)務(wù)費用開(kāi)支后，必須按照國家有關(guān)會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，同時(shí)按照預算口徑經(jīng)過(guò)管理報表進(jìn)行統計考核、
三、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用管理
專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預算，按照“一筆一批”的辦法管理、
1、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費的申請
企業(yè)需要開(kāi)支專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用時(shí)，應填寫(xiě)“專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫(xiě)明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報上級審批、
2、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費的審批
專(zhuān)項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著(zhù)“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權限如下：
(1)企業(yè)申請專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用時(shí)，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會(huì )備案;需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會(huì )審批、
(2)事業(yè)部本部和集團本部申請專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的.，一律報集團董事會(huì )審批、
3、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費的使用
(1)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用指標按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則使用，不得挪作他用、
(2)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動(dòng)作廢、
(3)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用指標使用后有剩余的，指標自動(dòng)作廢、
4、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的核算
(1)專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支后，必須按照國家有關(guān)會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算，同時(shí)按照審批口徑經(jīng)過(guò)管理報表對費用開(kāi)支情景和取得的效果進(jìn)行專(zhuān)項統計、
(2)專(zhuān)項問(wèn)題結束后，申請單位應填寫(xiě)“專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用核銷(xiāo)表”，寫(xiě)明申請額度、實(shí)際開(kāi)支額、預期目標和效果、實(shí)際到達的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門(mén)核銷(xiāo)備案、
5、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的跟蹤
上級單位批復專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用后，應對專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的使用和所辦事項的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導進(jìn)程、
6、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用的考核
專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進(jìn)行考核：
(1)凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開(kāi)支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數中，按照當年的績(jì)效考核政策進(jìn)行考核、
(2)凡是當年沒(méi)有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營(yíng)等，將專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支單列，不影響當年的績(jì)效考核結果、
(3)集團審計部門(mén)應定期對專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用開(kāi)支結果進(jìn)行審計評價(jià)，經(jīng)審計評價(jià)確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、
公司財務(wù)制度15
一、財務(wù)會(huì )計管理的涵義
財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應的開(kāi)支等，就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規定，規范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來(lái)源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿易部門(mén)，也有工程維修機構，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構。財務(wù)管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。
財務(wù)管理的任務(wù)是：
�。ㄒ唬┗I集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
�。ǘ┙�(jīng)濟核算
通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┒嘣�(jīng)營(yíng)
積極組織資金，開(kāi)辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營(yíng)”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(cháng)點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。
�。ㄋ模┴攧�(wù)監督
實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據國家的方針、政策和財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
二、財務(wù)會(huì )計管理制度
財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化、標準化的一系列具體規定�？煞譃橐韵聨最�(lèi)制度：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計核算方法及憑證賬冊制度
�。�1）管理部采用借貸復式計賬法，會(huì )計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會(huì )計為主，結合管理部的實(shí)際，設置銀行現金日記賬、總分類(lèi)賬、各項明細分類(lèi)賬；
�。�2）原始憑證是計賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫(xiě)相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；
�。�3）財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證、賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表、賬冊、會(huì )計憑證保存年限按上級規定辦理；
�。�4）指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發(fā)貨票據等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續。對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票，應注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
�。�1）嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn)；
�。�2）做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。
�、俳⒔∪F金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；
�、趯Τ^(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算。
�。ㄈ┵M用現金報銷(xiāo)制度
為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度：
�。�1）差旅費報銷(xiāo)制度（具體內容略，下同）；
�。�2）加班費報銷(xiāo)制度：
�。�3）醫藥費報銷(xiāo)制度；
�。�4）客飯招待費報銷(xiāo)制度。
�。ㄋ模┩鶃�(lái)賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，摧收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導。
�。ㄎ澹⿻�(huì )計報表制度
會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
�。┕潭ㄙY產(chǎn)管理制度
1．固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長(cháng)，單位價(jià)值較高，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。
2．固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)
�。�1）凡單價(jià)在200元以上的一般設備，單價(jià)在500元以上的專(zhuān)用設備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
�。�2）不滿(mǎn)上述金額的設備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
�。�3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專(zhuān)用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類(lèi)。
3．固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
�。�1）固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，物資管理部門(mén)應建立分類(lèi)明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門(mén)應掌握本部門(mén)的物品情況，建立物品使用登記卡；
�。�2）購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開(kāi)具驗收單，并填寫(xiě)登記卡，標明編號；
�。�3）固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應填寫(xiě)領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時(shí)應將物品繳回，并注銷(xiāo)賬卡；
�。�4）固定資產(chǎn)的報廢、報損，應由部門(mén)填寫(xiě)報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門(mén)審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷(xiāo)；
�。�5）固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時(shí)，先由部門(mén)填寫(xiě)調撥申請單，經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導和上級主管部門(mén)簽章后有效，使用部門(mén)不得自行處理。
4．固定資產(chǎn)的管理職能
�。�1）固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調整賬目；
�。�2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盈、虧要填表，通過(guò)財務(wù)部門(mén)調整賬、卡。
三、財務(wù)管理的機構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)機構的設置
物業(yè)管理公司的財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的'特點(diǎn)。根據物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會(huì )部門(mén)一般可設置下列人員：財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理、主管會(huì )計、出納、電腦員、統計員、收費員。
�。ǘ┴敃�(huì )人員的崗位職責
1．財會(huì )部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會(huì )管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；
�。�2）每月、每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，寫(xiě)出財務(wù)會(huì )計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查、監督物業(yè)管理各項費用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；
�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng )造利潤；
�。�6）根據物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據財會(huì )管理有關(guān)法規、政策、文件，制定財會(huì )管理具體制度和操作程序；
�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導、業(yè)主委員會(huì )和相關(guān)主管部門(mén)審核、修定；
�。�8）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會(huì )及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2．主管會(huì )計
�。�1）向部門(mén)經(jīng)理負責，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和賬務(wù)處理工作；
�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，定期向業(yè)主委員會(huì )公布管理收繳及使用情況；
�。�4）負責檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及下屬機構的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導及時(shí)匯報工作情況；
�。�5）檢查銀行、庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計賬；完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的財會(huì )工作。
3．出納
�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價(jià)證券、銀行支票等；
�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
�。�4）編制有關(guān)現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；
�。�5）及時(shí)辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會(huì )計作賬。
4．統計員（電腦員）
�。�1）及時(shí)統計、存儲各種費用收付資料，供主管會(huì )計參考；
�。�2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動(dòng)資料數據應及時(shí)修改并存儲；
�。�3）及時(shí)輸入打印收費通知單，保證費用的按時(shí)收繳。
5．收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區業(yè)主（住戶(hù)）較多時(shí)，可專(zhuān)門(mén)在各管理處配備收款員，其職責是：
�。�1）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；
�。�2）對繳費情況隨時(shí)進(jìn)行統計，及時(shí)追討欠繳費用；
�。�3）承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；
�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
�。�5）完成企業(yè)和部門(mén)領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
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