（薦）公司財務(wù)制度
現如今，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編收集整理的公司財務(wù)制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)制度1
一、現金管理制度
第一條 工廠(chǎng)財務(wù)實(shí)行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。
第二條 工廠(chǎng)涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)狀況，損益類(lèi)收入，戰略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問(wèn)題均必須向董事長(cháng)和股東匯報。
第三條 貨款管理：對涉及銷(xiāo)售收款，銷(xiāo)售人員不得接觸銷(xiāo)售現款，一律由工廠(chǎng)收回；開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應將賒銷(xiāo)和現銷(xiāo)分離開(kāi)來(lái)，銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運費、折扣必須在銷(xiāo)售前辦理審批手續；工廠(chǎng)負責方（工廠(chǎng)銷(xiāo)售方）無(wú)權收回任何貨款。
第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長(cháng)匯報，由公司財務(wù)審核確認。對于工廠(chǎng)外購原材料，統一由工廠(chǎng)財務(wù)審核，廠(chǎng)長(cháng)簽字確認后付款。
第五條 業(yè)務(wù)結算方式
�。�1）工廠(chǎng)自行接單生產(chǎn)的`按實(shí)際創(chuàng )利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規定。
�。�2）工廠(chǎng)每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用
二、物料物流管理制度
第六條 采購部需提供"月份材料采購數量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。
第七條 供應商送貨單和工廠(chǎng)原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價(jià)、數量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實(shí)后填表連同供應商對帳單報工廠(chǎng)財務(wù)；采購以本月采購情況統計表，原材料庫以類(lèi)別材料入庫明細表反映。
第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數量明細表"、"月份原材料出庫數量明細表"、"月份原材料進(jìn)銷(xiāo)存數量明細表"、"月份原材料倉庫盤(pán)點(diǎn)表"。
第九條 原材料出庫必須開(kāi)領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細表，車(chē)間編制原材料領(lǐng)用明細表，兩個(gè)部門(mén)數量必須核對無(wú)誤。
第十條 生產(chǎn)車(chē)間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車(chē)間物料盤(pán)點(diǎn)表（按工序流程）"。
第十一條 車(chē)間每月應編制原材料主料運營(yíng)情況表，車(chē)間的原材料領(lǐng)用數量加上上月車(chē)間盤(pán)點(diǎn)數量必須等于本月盤(pán)存數量加上本月入庫成品數量，車(chē)間編制的本月成品入庫數量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。
第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數量明細表"、"月份成品出庫數量明細表"、"月份成品進(jìn)銷(xiāo)存數量明細表"、"月份成品倉盤(pán)點(diǎn)表".
第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數量必須與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數量一致。另外 ，對外購成品和工廠(chǎng)成品要分開(kāi)
第十四條 銷(xiāo)售部門(mén)需提供"月份成品出庫數量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶(hù)對賬單（含上月余額、本月余額）"。
第十五條 銷(xiāo)售部門(mén)月底編制"客戶(hù)銷(xiāo)售情況明細表"，銷(xiāo)售數量和出庫數量核對一致，銷(xiāo)售金額與客戶(hù)對賬單金額核對一致。
公司財務(wù)制度2
一、在銷(xiāo)售合同中明確各項條款
在與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時(shí)與經(jīng)銷(xiāo)商產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險：
1、明確各項交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權利和違約責任；
3、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷(xiāo)商的合同專(zhuān)用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務(wù)對帳
財務(wù)要形成定期的對帳制度，每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷(xiāo)商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據、金額等方面的誤差，要尤為重視：
1、產(chǎn)品結構為多品種、多規格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營(yíng)條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現平調、退貨、換貨時(shí)；
4、經(jīng)銷(xiāo)商不能夠按單對單（銷(xiāo)售單據或發(fā)票）回款；
5、要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項（客戶(hù)返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷(xiāo)售推廣費用等）；
三、減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)運作方式
制訂相應的銷(xiāo)售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷(xiāo)商采取購銷(xiāo)、現款現貨等方式合作，盡量減少賒銷(xiāo)、代銷(xiāo)的方式。
四、建立信用評定、審核制度
對不同的經(jīng)銷(xiāo)商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷(xiāo)商的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每半年根據前期合作情況，對經(jīng)銷(xiāo)商的信用情況重新評定。
五、經(jīng)銷(xiāo)商的監管
1、建立完善的經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)戶(hù)制度 ，對經(jīng)銷(xiāo)商選擇時(shí)進(jìn)行充分、科學(xué)的評估。評估的內容應包括：
a.經(jīng)銷(xiāo)商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷(xiāo)售通路中上、下游的評價(jià)等。
b.經(jīng)銷(xiāo)商的財務(wù)狀況,包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來(lái)源、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷(xiāo)商應收帳款等。
c.經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況,包括：公司發(fā)展方向、負責人經(jīng)營(yíng)理念、主營(yíng)銷(xiāo)售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷(xiāo)競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷(xiāo)產(chǎn)品、銷(xiāo)售隊伍、銷(xiāo)售規模、倉儲、物流配送系統等。
d.負責人的個(gè)人資料,包括：社會(huì )地位、家庭背景、個(gè)人背景、家庭成員、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、不良嗜好等。
2、強化經(jīng)銷(xiāo)商的回款意識。經(jīng)銷(xiāo)商在處理應付帳款時(shí)，會(huì )根據以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對經(jīng)銷(xiāo)商利潤貢獻的.多少；
b、代理產(chǎn)品銷(xiāo)售金額的多少
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷(xiāo)商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護程度；
e、廠(chǎng)家對貨款管理的松、緊程度；
3、控制發(fā)貨以減少應收帳款
按照經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應收帳款。
4、適當的通路促銷(xiāo)以減少應收帳款
對重點(diǎn)客戶(hù)可實(shí)行通路促銷(xiāo)政策，有效地降低廠(chǎng)家的應收帳款。
5、建立經(jīng)銷(xiāo)商的庫存管理制度，通過(guò)對經(jīng)銷(xiāo)商庫存的動(dòng)態(tài)管理（銷(xiāo)售頻率、銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售通路、覆蓋區域等），及時(shí)了解經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)狀況保證銷(xiāo)售的正常運轉，有效地控制應收帳款。
六、留意經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)生欠款的危險信號，包括：
1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負責人；
8.公司負責人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏(yíng)利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復電話(huà)；
12.開(kāi)出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
14.應收帳款過(guò)多，資金回籠困難；
15.轉換銀行過(guò)于頻繁；
16.以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）
17.突然下過(guò)大的定單（遠遠超出所在區域的銷(xiāo)售能力）；
18.發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）；
當經(jīng)銷(xiāo)商出現以上危險信息時(shí)，廠(chǎng)家采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風(fēng)險。
七、銷(xiāo)售人員的監管
1、加強銷(xiāo)售人員的原則性，不折不扣的執行公司制定的銷(xiāo)售政策（應收帳款管理）。
2、貨款回收期限前一周，電話(huà)通知或拜訪(fǎng)負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會(huì )前往處理，如對方不能如約，應建議對方授權其他人跟進(jìn)此款；在結款日一定按時(shí)前往拜訪(fǎng)。
3、嚴格最后收款期限
a、客戶(hù)拖欠之日數，不應超過(guò)回款期限的1/3；如超過(guò)，應馬上采取行動(dòng)追討；
b、凡催討，均必須就應收款的催收與公司簽訂催收責任書(shū)。
c、如果不馬上追討，相當于將回款的機會(huì )讓給別的公司，本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就相應的提高。
4、加強銷(xiāo)售人員終端管理、維護能力：建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，確保廠(chǎng)家貨款的安全。
5、提高銷(xiāo)售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶(hù)資料檔案； 讓對方寫(xiě)下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負責人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
八、應收帳款的處理方法
1.確保銷(xiāo)售資料（收貨單據、發(fā)票等）齊備，內容準確無(wú)誤。
2.準時(shí)給予文件；盡早給經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)票，同時(shí)要確認經(jīng)銷(xiāo)商收到發(fā)票；
3.完善客戶(hù)跟進(jìn)制度。
4.定期探訪(fǎng)：如客戶(hù)到期付款，應按時(shí)上門(mén)收款，或電話(huà)催收；即使是過(guò)期一天，也應馬上追收，不 應有等待的心理；
5.建立形象并加強服務(wù)意識，認同及理解客戶(hù)的困難和投訴，同時(shí)利用自身的優(yōu)勢幫助客戶(hù)解決困難；
6.技巧訓練，如：電話(huà)技巧、上門(mén)拜訪(fǎng)技巧；同時(shí)應了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；
九、已被拖欠款項的處理方法
1.文件：檢查被拖欠款項的銷(xiāo)售文件是否齊備
2.收集資料：要求客戶(hù)提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；
3.追討文件：建立帳款催收制度。根據情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；
4.最后期限：要求客戶(hù)了解最后的期限以及其后果，讓客戶(hù)了解最后期限的含義；
5.行動(dòng)升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
6.調節：使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款；
7.要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。
十、對于呆/死帳的處理方法：
1.折讓
2.收回貨物
3.處理抵押品
4.尋求法律協(xié)助
5.訴訟保全
公司財務(wù)制度3
一、財務(wù)會(huì )計管理的涵義
財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應的開(kāi)支等，就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規定，規范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來(lái)源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿易部門(mén)，也有工程維修機構，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構。財務(wù)管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。
財務(wù)管理的任務(wù)是：
�。ㄒ唬┗I集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
�。ǘ┙�(jīng)濟核算
通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┒嘣�(jīng)營(yíng)
積極組織資金，開(kāi)辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營(yíng)”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(cháng)點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。
�。ㄋ模┴攧�(wù)監督
實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據國家的方針、政策和財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
二、財務(wù)會(huì )計管理制度
財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化、標準化的一系列具體規定�？煞譃橐韵聨最�(lèi)制度：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計核算方法及憑證賬冊制度
�。�1）管理部采用借貸復式計賬法，會(huì )計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會(huì )計為主，結合管理部的實(shí)際，設置銀行現金日記賬、總分類(lèi)賬、各項明細分類(lèi)賬；
�。�2）原始憑證是計賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫(xiě)相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；
�。�3）財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證、賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表、賬冊、會(huì )計憑證保存年限按上級規定辦理；
�。�4）指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發(fā)貨票據等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續。對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票，應注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
�。�1）嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn)；
�。�2）做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。
�、俳⒔∪F金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；
�、趯Τ^(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算。
�。ㄈ┵M用現金報銷(xiāo)制度
為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度：
�。�1）差旅費報銷(xiāo)制度（具體內容略，下同）；
�。�2）加班費報銷(xiāo)制度：
�。�3）醫藥費報銷(xiāo)制度；
�。�4）客飯招待費報銷(xiāo)制度。
�。ㄋ模┩鶃�(lái)賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，摧收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導。
�。ㄎ澹⿻�(huì )計報表制度
會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的.重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。
�。┕潭ㄙY產(chǎn)管理制度
1．固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長(cháng)，單位價(jià)值較高，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。
2．固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)
�。�1）凡單價(jià)在200元以上的一般設備，單價(jià)在500元以上的專(zhuān)用設備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
�。�2）不滿(mǎn)上述金額的設備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
�。�3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專(zhuān)用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類(lèi)。
3．固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
�。�1）固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，物資管理部門(mén)應建立分類(lèi)明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門(mén)應掌握本部門(mén)的物品情況，建立物品使用登記卡；
�。�2）購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開(kāi)具驗收單，并填寫(xiě)登記卡，標明編號；
�。�3）固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應填寫(xiě)領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時(shí)應將物品繳回，并注銷(xiāo)賬卡；
�。�4）固定資產(chǎn)的報廢、報損，應由部門(mén)填寫(xiě)報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門(mén)審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷(xiāo)；
�。�5）固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時(shí)，先由部門(mén)填寫(xiě)調撥申請單，經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導和上級主管部門(mén)簽章后有效，使用部門(mén)不得自行處理。
4．固定資產(chǎn)的管理職能
�。�1）固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調整賬目；
�。�2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盈、虧要填表，通過(guò)財務(wù)部門(mén)調整賬、卡。
三、財務(wù)管理的機構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)機構的設置
物業(yè)管理公司的財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會(huì )部門(mén)一般可設置下列人員：財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理、主管會(huì )計、出納、電腦員、統計員、收費員。
�。ǘ┴敃�(huì )人員的崗位職責
1．財會(huì )部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會(huì )管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；
�。�2）每月、每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，寫(xiě)出財務(wù)會(huì )計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查、監督物業(yè)管理各項費用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；
�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng )造利潤；
�。�6）根據物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據財會(huì )管理有關(guān)法規、政策、文件，制定財會(huì )管理具體制度和操作程序；
�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導、業(yè)主委員會(huì )和相關(guān)主管部門(mén)審核、修定；
�。�8）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會(huì )及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2．主管會(huì )計
�。�1）向部門(mén)經(jīng)理負責，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和賬務(wù)處理工作；
�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，定期向業(yè)主委員會(huì )公布管理收繳及使用情況；
�。�4）負責檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及下屬機構的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導及時(shí)匯報工作情況；
�。�5）檢查銀行、庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計賬；完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的財會(huì )工作。
3．出納
�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價(jià)證券、銀行支票等；
�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
�。�4）編制有關(guān)現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；
�。�5）及時(shí)辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會(huì )計作賬。
4．統計員（電腦員）
�。�1）及時(shí)統計、存儲各種費用收付資料，供主管會(huì )計參考；
�。�2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動(dòng)資料數據應及時(shí)修改并存儲；
�。�3）及時(shí)輸入打印收費通知單，保證費用的按時(shí)收繳。
5．收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區業(yè)主（住戶(hù)）較多時(shí)，可專(zhuān)門(mén)在各管理處配備收款員，其職責是：
�。�1）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；
�。�2）對繳費情況隨時(shí)進(jìn)行統計，及時(shí)追討欠繳費用；
�。�3）承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；
�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
�。�5）完成企業(yè)和部門(mén)領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
公司財務(wù)制度4
稅務(wù)問(wèn)題是企業(yè)改制上市過(guò)程中的重點(diǎn)問(wèn)題。在稅務(wù)方面，中國證監會(huì )頒布的主板和創(chuàng )業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均規定：發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規的規定，發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴(lài)。 企業(yè)執行的稅種、稅率應合法合規。對于稅收優(yōu)惠，應首先關(guān)注其合法性，稅收優(yōu)惠是否屬于地方性政策且與國家規定不符，稅收優(yōu)惠有沒(méi)有正式的批準文件。對于稅收優(yōu)惠屬于地方性政策且與國家規定不一致的情況，根據證監會(huì )保薦代表人培訓提供的審核政策說(shuō)明，尋找不同解決辦法。
納稅申報是否及時(shí)，是否完整納稅，避稅行為是否規范，是否因納稅問(wèn)題受到稅收征管部門(mén)的處罰。
關(guān)注點(diǎn)一：資產(chǎn)質(zhì)量
企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結構合理是企業(yè)上市的一項要求。其主要關(guān)注點(diǎn)如下：
應收賬款余額、賬齡時(shí)長(cháng)、同期收入相比增長(cháng)是否過(guò)大。
存貨余額是否過(guò)大、是否有殘次冷背、周轉率是否過(guò)低、賬實(shí)是否相符。
是否存在停工在建工程，固定資產(chǎn)產(chǎn)證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產(chǎn)。
無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權是否存在瑕疵，作價(jià)依據是否充分。
其他應收款與其他應付款的核算內容，這兩個(gè)科目常被戲稱(chēng)為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關(guān)注大額其他應收款是否存在以下情況：關(guān)聯(lián)方占用資金、變相的`資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會(huì )計科目。關(guān)注大額“其他應付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。
財務(wù)性投資資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重，比重過(guò)高，表明企業(yè)現金充裕，上市融資的必要性不足。
關(guān)注點(diǎn)二：現金流量
現金流量反應了一個(gè)企業(yè)真實(shí)的盈利能力、償債和支付能力，現金流量表提供了資產(chǎn)負債表、利潤表無(wú)法提供的更加真實(shí)有用的財務(wù)信息，更為清晰地揭示了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和財務(wù)狀況�，F金流量主要關(guān)注點(diǎn)有以下幾個(gè)方面：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~直接關(guān)系到收入的質(zhì)量及公司的核心競爭力。應結合企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)模式，將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤進(jìn)行比較。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為負數的要有合理解釋。 關(guān)注投資、籌資活動(dòng)現金流量與公司經(jīng)營(yíng)戰略的關(guān)系。例如，公司投資和籌資活動(dòng)現金流量?jì)纛~增加，表明企業(yè)實(shí)行的是擴張的戰略，處于發(fā)展階段。此時(shí)需要關(guān)注其償債風(fēng)險。
關(guān)注點(diǎn)三：重大財務(wù)風(fēng)險
在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方面，中國證監會(huì )頒布的主板和創(chuàng )業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均作了禁止性規定，包括不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續經(jīng)營(yíng)的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規擔保的情形；不得有資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。 關(guān)注點(diǎn)八：會(huì )計基礎工作
會(huì )計基礎工作規范，是企業(yè)上市的一條基本原則。 擬改制上市企業(yè)，特別是民營(yíng)企業(yè)，由于存在融資、稅務(wù)等多方面需求，普遍存在幾套賬情況，需要及時(shí)對其進(jìn)行處理，將所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項納入統一的一套報賬體系內。
會(huì )計政策要保持一貫性，會(huì )計估計要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限，不隨意變更壞賬準備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結轉方法。
關(guān)注點(diǎn)四：獨立性與關(guān)聯(lián)交易
企業(yè)要上市，其應當具有完整的業(yè)務(wù)體系和管理結構，具有和直接面向市場(chǎng)獨立經(jīng)營(yíng)的能力，具體為資產(chǎn)完整、人員獨立、財務(wù)獨立、機構獨立和業(yè)務(wù)獨立五大獨立。尤
其是業(yè)務(wù)獨立方面，證監會(huì )對關(guān)聯(lián)交易的審核非常嚴格，要求報告期內關(guān)聯(lián)交易總體呈現下降的趨勢。因此對關(guān)聯(lián)交易要有完整業(yè)務(wù)流程的規范，還要證明其必要性及公允性。
關(guān)注點(diǎn)五：業(yè)績(jì)連續計算
在IPO過(guò)程中，經(jīng)常有公司整體改制，這就涉及業(yè)績(jì)連續計算的問(wèn)題，主板上市管理辦法規定最近三年內主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。即使創(chuàng )業(yè)板也規定最近兩年內上述內容沒(méi)有變化。
對同一公司控制權人下相同、類(lèi)似或相關(guān)業(yè)務(wù)的重組，在符合一定條件下不視為主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，但需掌握規模和時(shí)機，不同規模的重組則有運行年限及信息披露的要求。
關(guān)注點(diǎn)六：內部控制
不可否認的是，政府相關(guān)機構對企業(yè)的內部控制越來(lái)越嚴格。主板及創(chuàng )業(yè)板上市管理辦法均對發(fā)行人的內部控制制度進(jìn)行了明確規定。值得一提的是20xx年4月《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引以及《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》頒布，自20xx年1月1日起在境內外同時(shí)上市的公司施行，自20xx年1月1日起在上海證券交易所、深圳
證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創(chuàng )業(yè)板上市公司施行。因此企業(yè)應按照相關(guān)要求，建立健全內部控制并嚴格執行。
公司財務(wù)制度5
為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，規范冶金渣公司工會(huì )預（決）算會(huì )計核算行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據《包鋼西北創(chuàng )業(yè)公司工會(huì )財務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。
第一條工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席的直接領(lǐng)導下，依據國家法律、法規和相關(guān)財務(wù)規章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節約、手續齊全原則，組織工會(huì )財務(wù)活動(dòng)，處理工會(huì )經(jīng)濟關(guān)系的一項工會(huì )經(jīng)濟管理工作，從而確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項工作的正常開(kāi)展。
第二條工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費，合理編制工會(huì )預算，對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
第三條工會(huì )財務(wù)收付嚴格執行“統一領(lǐng)導、民主管理”體制、工會(huì )主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續完備,要定期公布賬目,接受會(huì )員監督和經(jīng)審會(huì )審查。
第四條工會(huì )會(huì )計核算以收付實(shí)現制為基礎，權責發(fā)生制為補充。
第五條工會(huì )財務(wù)人員須具備會(huì )計人員上崗證，有財務(wù)工作經(jīng)驗。工會(huì )會(huì )計、出納必須要分設，錢(qián)、財、物要分管。
1、工會(huì )會(huì )計主要職責是負責本級工會(huì )的會(huì )計核算、會(huì )計監督、財產(chǎn)管理工作和預、決（草案）編報，并對其負責；專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導及上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)的雙重指導。
2、工會(huì )出納人員主要職責是依法具體辦理本級工會(huì )銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負責資產(chǎn)管理、產(chǎn)權登記工作。
3、會(huì )計人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續。移交人員應將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會(huì )計軟件及密碼、現金、支票等所有會(huì )計資料編制移交清冊，會(huì )同領(lǐng)導指定的監交人當面向接管人逐項點(diǎn)清，不得封包移交。財會(huì )人員沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
第六條工會(huì )經(jīng)費使用和報銷(xiāo)制度
1、按照“經(jīng)費獨立管理”原則，各單位工會(huì )要獨立開(kāi)設銀行賬戶(hù)，實(shí)行各單位基層工會(huì )獨立核算。
2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴格財經(jīng)紀律，堅持勤儉節約、量入為出的原則，提高經(jīng)費的使用效益，收支項目做到日清月結，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會(huì )經(jīng)費，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，做到“用得合理，群眾滿(mǎn)意”。
3、依據《工會(huì )法》規定，建立工會(huì )組織的各單位應按全部職工工資總額的2%向工會(huì )撥繳經(jīng)費，如行政部門(mén)無(wú)正當理由拖延或拒不繳工會(huì )經(jīng)費的'，基層工會(huì )或上級工會(huì )可以向當地人民法院申請支付令。
4．使用工會(huì )經(jīng)費者，必須事先經(jīng)工會(huì )主席同意。在報銷(xiāo)時(shí)，必須要有正式單據，在單據背面要有經(jīng)辦人和工會(huì )主席簽字并注明報銷(xiāo)事由及經(jīng)辦日期方可報銷(xiāo)。
第七條
工會(huì )會(huì )費管理制度。
1、工會(huì )會(huì )員會(huì )費按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內，各分工會(huì )、
工會(huì )小組應嚴格按照上述標準向會(huì )員收取會(huì )費，不得自行規定數額。
2、工會(huì )會(huì )費由工會(huì )小組負責收取，并按季上交各單位工會(huì )。
3、工會(huì )會(huì )費收取應及時(shí)列出清單并入賬，會(huì )費使用情況應按季公布，并向本級工會(huì )委員會(huì )或代表大會(huì )做出報告，接受審議。
第八條
規范工會(huì )會(huì )計操作。
1、工會(huì )賬戶(hù)會(huì )計實(shí)務(wù)按《全總工會(huì )會(huì )計核算辦法》（下文簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）執行，其會(huì )計要素為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類(lèi)，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會(huì )計科目的使用要求分別按《辦法》規定的操作標準執行，實(shí)際操作要符合上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)要求和本公司工會(huì )業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級工會(huì )或行政部門(mén)撥付的困難補助、專(zhuān)項活動(dòng)撥款范疇的，收款時(shí)記入“代管資金”，付款時(shí)減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會(huì )業(yè)務(wù)費”、“職工活動(dòng)費”或“其他支出”等科目。
2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，憑證內容要素要齊備完整，按照會(huì )計制度規定正確使用會(huì )計科目。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說(shuō)明。
3、按照國家統一會(huì )計制度和財政部、全國總工會(huì )的有關(guān)規定，各單位必須設置會(huì )計制度所規定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設置明細賬，另外須單獨設置銀行存款和現金收付的日記賬，也可以根據財務(wù)管理需要設置其他輔助性賬簿。
4、工會(huì )賬戶(hù)會(huì )計需要編制的會(huì )計報表有資產(chǎn)負債表、經(jīng)費收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級工會(huì )要求的補充資料報表等。會(huì )計報表編制后，須及時(shí)向上級工會(huì )報送，提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息資料。對外報送的財務(wù)會(huì )計報告（即經(jīng)費收支決算）必須經(jīng)過(guò)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查、由經(jīng)費審查委員會(huì )主任簽名或蓋章，最后由本級工會(huì )主席審定，方可上報、歸檔；工會(huì )主席對其真實(shí)性、完整性負責。
5、會(huì )計憑證及賬冊報表等會(huì )計檔案，一律按財政部、國家檔案局規定的期限保存。保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀處理時(shí)，應編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
第九條
加強財產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證工會(huì )資產(chǎn)的安全完整。
1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價(jià)值雖不足規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，并由專(zhuān)人使用和保管。
工會(huì )財產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對實(shí)物；對價(jià)值有增減變動(dòng)和盤(pán)盈、盤(pán)虧及調入、調出的固定資產(chǎn)，應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
2、出借制度。凡工會(huì )因集體活動(dòng)需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據，并注明歸還日期，經(jīng)工會(huì )主席簽批同意后借出，管理員保管借據，按日期催還，出借時(shí)間一般不超過(guò)十天。
3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償，遺失按原物新舊程度折價(jià)賠償，損壞按修理價(jià)賠償。
4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會(huì )委員會(huì )提出報廢建議，經(jīng)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )組織工會(huì )有關(guān)人員審查后，作報廢處理，調整固定資金財產(chǎn)明細賬，并報上級工會(huì )備案。
第十條
做好年度工會(huì )財務(wù)收支預決算，接受本級經(jīng)費審查委員會(huì )的審查監督及基層工會(huì )和職工群眾的廣泛監督，向本級工會(huì )委員會(huì )或代表大會(huì )定期報告財務(wù)工作。
第十一條
工會(huì )財務(wù)管理應自覺(jué)遵守財務(wù)紀律，保障好工會(huì )經(jīng)費的正常使用，管理好財務(wù)檔案，自覺(jué)接受同級工會(huì )經(jīng)審會(huì )的審查與監督。
第十二條
本制度從發(fā)文之日起執行。
公司財務(wù)制度6
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的'經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)，做好分析、考核工作。
第四條公司財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條公司財務(wù)部有一名會(huì )計。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，
第六條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章財務(wù)工作
第一條公司會(huì )計負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第二條會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
�。ㄎ澹┱J真執行現金管理制度。
�。﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄆ撸┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ò耍﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ň牛┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
第三章財務(wù)管理的基礎工作
一、財務(wù)工作管理
第一條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第三條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第四條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)。
公司財務(wù)制度7
一、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二、財務(wù)總監工作崗位職責
1、制定公司財務(wù)目標、政策及操作程序，并根據授權向董事長(cháng)報告;
2、建立健全該公司財務(wù)系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務(wù)會(huì )計信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;
3、對該公司的經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行財務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，采用有效的措施予以防范;
4、建立健全該公司內部財務(wù)管理、審計制度并組織實(shí)施，主持公司財務(wù)戰略的制定、財務(wù)管理及內部控制工作;
5、協(xié)調該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統計、審計等政府部門(mén)的關(guān)系，維護公司利益;
6、審核財務(wù)報表，提交財務(wù)分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務(wù)指標，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題
7、確保該公司財務(wù)體系的高效運轉;組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)計劃，包括對資本的需求規劃及正常運作;
8、根據該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結構;
9、依法審定公司的財會(huì )人員、審計機構人員的人事任免、晉升、調動(dòng)、獎勵、處罰等工作;
10、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責
1、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
4、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
5、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
6、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
7、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
8、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
9、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ⿻�(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的.，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
公司財務(wù)制度8
一、本公司執行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規定》。
二、本公司會(huì )計核算程序。根據公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn),物業(yè)公司財務(wù)的會(huì )計核算程序為科目匯總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見(jiàn)下圖)
(一)根據原始憑證,按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。
(二)根據原始憑證、記帳憑證逐筆序時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳。
(三)根據記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細分類(lèi)帳。
(四)根據記帳憑證編制科目匯總表。
(五)根據科目匯總表登記總分類(lèi)帳。
(六)月末將現金日記帳、銀行存款日記帳各種明細分類(lèi)帳的余額與總分類(lèi)帳戶(hù)的余額核對相符。
(七)月末根據總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳的記錄編制會(huì )計報表。
三、成本和費用
1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程發(fā)生的各項支出,計入成本、費用,在物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出,計入營(yíng)業(yè)成本。
2、成本包括直接人工費、直接材料費。間接費用等計入管理費用。
直接人工費包括直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎金及職工福利費等。
直接材料費包括在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括管理人員工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、辦公費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護非低值易耗品攤銷(xiāo)費等。
3、管理用房有償使用費計入營(yíng)業(yè)成本。對管理用房裝修裝飾費計入遞延資產(chǎn)。
4、年終按年末應收帳款余額的0.5計提壞帳準備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳,增加壞帳準備金。
四、營(yíng)業(yè)收入及利潤
1、營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
2、利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及補貼收入。
營(yíng)業(yè)利潤包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
五、代管基金
代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì )或物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金,應專(zhuān)戶(hù)存儲、專(zhuān)款專(zhuān)用。其利息凈收入經(jīng)認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
代管基金作為企業(yè)長(cháng)期負債管理。
六、資產(chǎn)管理制度
1、現金管理
現金管理按照《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實(shí)施細節》的規定執行。嚴肅現金的使用范圍和庫存現金限額,建立現金收支的內部控制手續和出納員、結算員、收銀員的崗位責任制,規定出納備用金的周轉、報銷(xiāo)和補充制度。出納員、收銀員收入現金必須當日送存或上繳�，F金明細賬要逐筆登記,日清月結,對賬款不符要及時(shí)查明原因,并逐級上報處理。
2、銀行存款管理
應以銀行的`賬號分別設立明細賬序時(shí)登賬,如實(shí)反映銀行存款的收付、余額情況。嚴格按照《票據法》、《支付結算辦法》、《國內信用證結算辦法》和《違反銀行結算制度處罰規定>>使用票據、辦理結算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴防接受空頭票據或無(wú)效票據、接受外來(lái)票據應認真檢查,必要時(shí)通過(guò)銀行查詢(xún),以確保票據的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶(hù)不準出租或出借,銀行存款應定期查詢(xún)核對余額、發(fā)現未達賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調節表,使會(huì )計、出納、銀行之間帳帳相等、帳實(shí)相符。
3、應收和預付款項管理
企業(yè)應按業(yè)務(wù)及結算方式的不同,分別進(jìn)行往來(lái)款的明細核算,設立明細賬戶(hù)。對應收賬款,其他應收款,預付款項按照“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負責,誰(shuí)記賬,誰(shuí)清理”的原則進(jìn)行管理。往來(lái)款項按月或定期與客戶(hù)核對,并將應收和預付款項的明細單位和余額通知有關(guān)部門(mén)或經(jīng)辦人,以便責任人及時(shí)催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟文件等的規定超過(guò)半年的預付或應收款項,應上報企業(yè)領(lǐng)導及上級有關(guān)部門(mén),以便及時(shí)采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應追究有關(guān)人員責任,并根據情況處以10%以上的罰款賠償,同時(shí)企業(yè)財務(wù)按應收賬款金額提取3-5%的壞賬準備。
4、存貨管理
�、鸥鞣N物資存貨按實(shí)際成本計價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按加權平均法計算實(shí)際成本。
�、频椭狄缀钠贩制跀備N(xiāo)。
�、墙⒏黜棿尕浀墓芾碇贫�,收發(fā)領(lǐng)退制度,組織好日常的收、發(fā)、結存核算,還要預測各項存貨資產(chǎn)的資金占用量、實(shí)物儲備量及采購批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟效果。
�、� 存貨一個(gè)季度盤(pán)點(diǎn)一次,年終進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的存貨應及時(shí)查明原因,分別不同情況進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上并且使用期限超過(guò)二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報批)
固定資產(chǎn)折舊。按單項的月折舊率計提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當月份應計提折舊,固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線(xiàn)法。
六、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章(票務(wù)專(zhuān)用章)統一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責
應將所保管印章放在保險柜內,不能將保險柜的密碼泄露給他人。
2、應經(jīng)印章使用人批準并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫(xiě)完整的票據上蓋章,不能在尚未使用的空白票據上蓋章。
3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專(zhuān)用章”(票務(wù)專(zhuān)用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財務(wù)專(zhuān)用章”只能在本公司的收款收據及支票上蓋章。
每次蓋章應有監印人簽字。
5、不能將印章攜帶外出(購買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)稅務(wù)部門(mén)有要求的應填寫(xiě)印章使用登記表經(jīng)使用人批準并指定監印人一同前往監印)
6、必需嚴格遵守以上職責,發(fā)現違反規定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應的法律責任。
七、票證管理制度
1、 發(fā)票和收據的主要內容包括:票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶(hù)名稱(chēng)、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項目、計量單位、數量、單價(jià)、金額,以及大小寫(xiě)累計金額、經(jīng)手人、開(kāi)票日期等。
2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)的以及取得收入時(shí),均應向付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票和收據,并加蓋印章,任何部門(mén)不得拒開(kāi)發(fā)票和收據。
3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人不得涂改、撕毀、轉讓、銷(xiāo)毀和
拆本使用發(fā)票和收據;嚴禁仿造發(fā)票和收據。對填寫(xiě)錯的發(fā)票,應完整保存其各聯(lián),也不得私自銷(xiāo)毀。丟失發(fā)票和收據,應及時(shí)報告。
八、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)會(huì )計核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。
2、各企業(yè)會(huì )計人員對本單位的各種會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表,每天的收支報表等會(huì )計資料,要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專(zhuān)人妥善保管、防止丟失損壞。會(huì )計檔案由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。
3、調閱會(huì )計檔案必須嚴格辦理手續,企業(yè)負責人和內部有關(guān)人員調閱本年度會(huì )計檔案,須向企業(yè)財務(wù)部負責人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續,方可調閱。
4、外部人員調閱會(huì )計檔案一律持單位證明及個(gè)人身份證報批,要詳細登記調閱檔案的名稱(chēng)、日期、調閱人員的姓名和單位、調閱理由,經(jīng)批準后方可調閱。
5、任何會(huì )計檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準后方可外借或復印,但應詳細登記其內容、張數、金額、理由及歸還日期。同時(shí),不得拆散原卷冊。
6、財務(wù)部對會(huì )計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時(shí)嚴格執行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
九、計報表報送及有關(guān)事項管理制度
1、會(huì )計報表報送的種類(lèi)和資料
資產(chǎn)負債表「月報、季報、年報」
損益表「月報、季報、年報」
固定資產(chǎn)清查登記表「年報」
現金流量表「年報」
以上報表均按統一要求的格式填列后報送。
2、會(huì )計報表和財務(wù)分析報送時(shí)間
月報:每月后8日前(節假日順延)
季報:每季后10日前(節假日順延)
年報:每年后18日前(節假日順延)
十、單據報銷(xiāo)制度
1、單據報銷(xiāo)程序:
原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設備采購單據的報銷(xiāo)程序
填寫(xiě)申購單→報有關(guān)部門(mén)審批→按批準申購單的金額、單價(jià)、品名、質(zhì)量、數量安排采購→采購回的實(shí)物辦理進(jìn)倉手續→ 倉管員驗收、歸類(lèi)、編號
超過(guò)申購單的總金額、單價(jià)說(shuō)明原因報集團總裁批準←報企業(yè)總經(jīng)理批準←財務(wù)經(jīng)理審核意見(jiàn)←部門(mén)負責人審批
將申購計劃表、進(jìn)倉單、發(fā)票向財務(wù)部報銷(xiāo)或沖帳
零星費用單據的報銷(xiāo)程序:
“單據”經(jīng)辦人簽名并注說(shuō)明→“單據”部門(mén)負責人簽注意見(jiàn)→“單據”財務(wù)部經(jīng)理簽注意見(jiàn)并說(shuō)明歸類(lèi)→“單據”報總經(jīng)理批準←“單據”向財務(wù)部出納報銷(xiāo)或沖帳“單據”超權限報總裁批準
工程決算的單據報銷(xiāo)程序
工程立項及工程預算→職能部門(mén)審核工程預算→工程完工職能部門(mén)或指定部門(mén)(人員)負責審核→工程決算書(shū)經(jīng)財務(wù)部審核后報總經(jīng)理批準→總造價(jià)超過(guò)預算報執行董事批準
工程決算書(shū)、發(fā)票向財務(wù)部出納報銷(xiāo)或沖帳
公司財務(wù)制度9
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。
財務(wù)管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
一、財務(wù)人員管理
1、財務(wù)負責人，主持企業(yè)財務(wù)工作，領(lǐng)導財務(wù)人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作。
2、搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，按時(shí)編制會(huì )計報表和財務(wù)分析報告。
3、監督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
4、負責處理好財政、銀行、稅務(wù)、審計等部門(mén)關(guān)系，為公司創(chuàng )造良好的財務(wù)環(huán)境。
5、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告。
二、資金管理
1、庫存現金限額不得超過(guò)農發(fā)行核定的庫存限額。
2、財會(huì )人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來(lái)。并且在原借款未還清前，不得再借。
4、一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑，嚴禁私設小金庫。
5、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。
三、票證、印章管理
1、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據等必須由專(zhuān)人保管，嚴禁代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。
2、留存銀行的印鑒應由專(zhuān)人保管，且不能與票證管理者同為一人。
四、費用管理
1、公司所有的費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負責人審批后方能報銷(xiāo)付款。
2、公司的日常費用開(kāi)支由企業(yè)負責人審批后報銷(xiāo)；超過(guò)3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過(guò)后方可報銷(xiāo)；超過(guò)20000元的支出項目，必須書(shū)面向糧食局提出請示，經(jīng)糧食局批復同意后，方可開(kāi)支。
3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬(wàn)元以?xún)�，具體招待項目為：業(yè)務(wù)招待、會(huì )議招待以及接待各項檢查。內部不允許產(chǎn)生招待費。原則上不準簽單，每項（次）
接待完成后，一律現金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過(guò)市有關(guān)部門(mén)的相關(guān)規定。
4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的',伙食費每人每天20元。車(chē)船費憑發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)，出差住宿在三星級以?xún)�，住宿費按正式發(fā)票結算。
5、郵電（上網(wǎng)）通訊費管理。嚴禁用辦公電話(huà)打私人長(cháng)途，嚴禁上班時(shí)間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的信息。個(gè)人通訊費用補貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個(gè)人包干使用。
6、小車(chē)出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車(chē)出租的，由辦公室核實(shí)用車(chē)情況后據實(shí)報銷(xiāo)。公司全年小車(chē)出租費用控制在2萬(wàn)元以?xún)取?/p>
7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。
8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以?xún)鹊臉藴式Y算。30公里以?xún)劝措p方協(xié)商價(jià)結算。
9、裝卸及雜費的管理。統包上車(chē)費按每噸30元、下車(chē)費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。
10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開(kāi)票，領(lǐng)用人簽字，經(jīng)理審批后報銷(xiāo)。
11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬(wàn)公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。
五、工資及福利管理
職工工資分基本工資和績(jì)效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務(wù)津貼、電話(huà)費補助等方面�；A工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話(huà)費補助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長(cháng)每月80元，由副經(jīng)理核準每月考勤，財務(wù)科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認后交財務(wù)科發(fā)放。 績(jì)效工資包括節假日補助、延時(shí)加班補助及工作餐補助等方面，節假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時(shí)加班按每小時(shí)10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。
由單位依照勞動(dòng)法為職工買(mǎi)五險一金。
六、收購、銷(xiāo)售的管理
收購糧食時(shí)由驗質(zhì)員、過(guò)磅員開(kāi)檢斤單，收貨員簽字，開(kāi)票員制單后付款員方能付款。
銷(xiāo)售糧食時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據購銷(xiāo)合同開(kāi)銷(xiāo)售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷(xiāo)。
公司財務(wù)制度10
一.庫存現金管理
1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來(lái)帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
�、� 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的.會(huì )計核算
�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�、� 公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調撥
�、� 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。
�、� 財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;
�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;
�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;
�、� 財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、� 公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
�、� 各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
�、� 財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
五.本制度自下發(fā)之日起執行。
公司財務(wù)制度11
一、提高供電公司農電財務(wù)管理水平的重要意義
為了實(shí)現我國社會(huì )經(jīng)濟文明建設的重大目標，實(shí)現全民小康生活的政策實(shí)現，堅持以農業(yè)發(fā)展為基礎經(jīng)濟建設的計劃實(shí)施，進(jìn)行針對農業(yè)生產(chǎn)生活的監管工作必然成為我國社會(huì )首要任務(wù)。
伴隨我國社會(huì )科學(xué)技術(shù)的不斷升級，對于能源資源的需求量越來(lái)越大，電力資源作為新時(shí)代下背景下的重要供給能源，對我國社會(huì )的發(fā)展起到了非常重要的作用。隨著(zhù)我國社會(huì )的發(fā)展和用電量不斷增長(cháng)，農業(yè)用電水平也發(fā)生了明顯的變化，持續增加的農業(yè)用電量給農業(yè)發(fā)展帶來(lái)了新的挑戰和問(wèn)題。農業(yè)發(fā)展過(guò)程中對資源的需求量越來(lái)越大，但是財務(wù)現金儲備能力不足，農業(yè)生產(chǎn)率下降，農產(chǎn)品銷(xiāo)售狀況不景氣，都對農業(yè)供電費用的補充造成了問(wèn)題。因此，當下社會(huì )對于農業(yè)用電的財務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行分析是十分必要的，提高農業(yè)用電財務(wù)管理水平時(shí)時(shí)代的進(jìn)步需求，能夠及時(shí)為我國農業(yè)發(fā)展中遇到的問(wèn)題提供解決方案，促進(jìn)我國社會(huì )整體經(jīng)濟發(fā)展的進(jìn)步。
二、我國當下供電公司農電財務(wù)管理現狀
現今我國的農業(yè)供電財務(wù)管理工作還存在許多問(wèn)題，為了實(shí)現更好的`農電財務(wù)管理工作，必須要進(jìn)行現狀的整理和分析。
�。ㄒ唬┺r電財務(wù)管理制度缺失
首先，針對于當下我國社會(huì )的農電財務(wù)管理工作出現的問(wèn)題進(jìn)行制度上的分析，發(fā)現有制度缺失的問(wèn)題。一般的農業(yè)公司都將提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品銷(xiāo)售當成公司的主要任務(wù)，沒(méi)有進(jìn)行適當的財務(wù)管控監督工作，造成公司內部的管理工作缺失。還有在進(jìn)行農電財務(wù)工作的工程中，沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)合理的審核制度，只是簡(jiǎn)單的應付了事。財務(wù)工作人員在財務(wù)工作的進(jìn)行中，沒(méi)有嚴格的制度監管資本流程，缺失了對生產(chǎn)銷(xiāo)售利潤和用電支出的平衡審核，出現財務(wù)入不熬出的危機隱患。
�。ǘ┺r電財務(wù)現金管理松懈
針對財務(wù)管理工作最需要的就是責任心，但是部分財務(wù)管理人員會(huì )出現僅僅關(guān)心自己工作范圍內的職能，忽視了財務(wù)管理工作的整體合作功能。比如有的職能部門(mén)不需要過(guò)多的流動(dòng)資金，但是有的部門(mén)則需要大量的現金流轉，不能進(jìn)行各部門(mén)之間的交流，就會(huì )造成現金流轉的財務(wù)管理工作出現問(wèn)題，影響農業(yè)公司和企業(yè)財務(wù)出現問(wèn)題，影響整體的經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┺r電財務(wù)管理工作人員職能較低
從當下我國農業(yè)電力財務(wù)管控的發(fā)展整體趨勢來(lái)看，相關(guān)專(zhuān)業(yè)的工作人員智能偏低，影響了我國社會(huì )農電財務(wù)管理工作良好進(jìn)行。首先是在農村社會(huì )，大部分農電財務(wù)管理工作人員沒(méi)有相對專(zhuān)業(yè)的工作培訓，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的職能資格證，還會(huì )影響財務(wù)管理的工作運行。其次就是當下?lián)碛胸攧?wù)管理資格認證的工作人員，大多數都是剛剛畢業(yè)的學(xué)生，工作時(shí)間短，沒(méi)有實(shí)際的操作和管理經(jīng)驗，有一些問(wèn)題不能及時(shí)的根據經(jīng)驗進(jìn)行判斷，造成工作中的失誤，導致出現農電財務(wù)管理的問(wèn)題。
三、提高供電公司農電財務(wù)管理水平的對策
�。ㄒ唬┰鰪娹r電財務(wù)管理制度
明確農電財務(wù)管理制度，要求農業(yè)發(fā)展企業(yè)和公司能夠正確的認識財務(wù)管理工作的重要性，了解財務(wù)管理工作是農業(yè)企業(yè)和公司發(fā)展的內部重要軟件，是促進(jìn)經(jīng)濟效益收入的主要措施。進(jìn)行嚴格的財務(wù)核對制度，要求財務(wù)人員按照公司實(shí)際情況進(jìn)行財務(wù)報表整理。
�。ǘ┟鞔_農電財務(wù)管理內容，實(shí)現各部門(mén)合作對現金統籌管理
進(jìn)行各部門(mén)之間的現金流程互動(dòng)，農業(yè)企業(yè)財務(wù)部門(mén)要了解所有部門(mén)的資本流轉狀態(tài)，保證進(jìn)行合理的調動(dòng)，促進(jìn)現金資本應用。有效的實(shí)現現金資本應用，能夠促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，還能夠支持農電的支出消費，是切實(shí)有效的財務(wù)管理工作實(shí)施。
�。ㄈ⿲�(shí)現農電財務(wù)管理人員的崗位培訓和認證實(shí)施
財務(wù)工作堅持以人為本，因為即使有再先進(jìn)的財務(wù)資本管理系統，也不能代替人員對實(shí)際財務(wù)工作的管理。針對新近員工進(jìn)行資格考核，考驗財務(wù)人員的應急處理能力。并且，定期的實(shí)行財務(wù)資格認證，能夠保證財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，還能促進(jìn)財務(wù)人員職能學(xué)習能力培養。
公司財務(wù)制度12
第一章出納管理制度
一庫存現金管理
1、出納現金須日清月結、每天盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)核對，每月會(huì )計參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現金盤(pán)點(diǎn)表》；
2、超過(guò)庫存限額的現金（20xx元）應及時(shí)存入銀行；
3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē)；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；
二支票管理
1、須建立《支票購買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類(lèi)按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會(huì )計或財務(wù)負責人進(jìn)行簽字確認；
2、支票簽發(fā)應在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話(huà)等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認；
3、出納負責及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；
三日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內容必須與會(huì )計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內容為度；
4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。
第二章費用報銷(xiāo)流程
一取得發(fā)票要求
1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫(xiě)齊全，各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結算、抵扣憑證；
2、收取的各類(lèi)發(fā)票應加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，且發(fā)票專(zhuān)用章應清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱(chēng)及稅號一致；
3、收取的各類(lèi)發(fā)票，應根據發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真；
4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內容必須與業(yè)務(wù)內容保持一致。
二費用報銷(xiāo)單的填列
1、報銷(xiāo)的項目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致；
2、報銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復核人、領(lǐng)導確認等需簽字齊全方可報銷(xiāo)；
3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；
4、當月費用需當月報銷(xiāo)，尤其不可出現費用報銷(xiāo)跨年現象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內）。
三費用的分類(lèi)
1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車(chē)輛費用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò )通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；
2、銷(xiāo)售費用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費用。
3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶(hù)維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。
四費用報銷(xiāo)流程
1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據均可，需終審領(lǐng)導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；
2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷(xiāo)單，正規發(fā)票履行報銷(xiāo)手續，由會(huì )計審核，領(lǐng)導簽字確認，出納復合無(wú)誤后報銷(xiāo)（如網(wǎng)銀支付報銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單）。
五差旅費審核要點(diǎn)
1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車(chē)票往返日期是否一致，機票或火車(chē)票的出差人與申請是否為同一人。
2、住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車(chē)票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當地發(fā)票。
3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。
六業(yè)務(wù)招待費審核要點(diǎn)
1、費用報銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；
2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷(xiāo)金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。
七借支或備用金的管理
1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導簽字同意，給予借支。
2、相應費用業(yè)務(wù)完成后一周內，履行報銷(xiāo)手續，歸還借支。
3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報銷(xiāo)手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導工資。
4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導簽字同意。
5、財務(wù)部出納需每月對部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表簽字確認無(wú)誤后歸檔留存。
6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。
第三章稅、票管理制度
一發(fā)票管理
1、發(fā)票領(lǐng)購、保管
a)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
b)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。
c)需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。
d)對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。
e)嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
f)發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。
g)發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。
2、按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。公司銷(xiāo)售貨物，應稅勞務(wù)，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，應開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
3、專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具
a)字跡清楚；
b)項目填寫(xiě)齊全；
c)票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；
d)各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤；
e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；
f)按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；
g)不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
4、嚴格按照公司規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后。
5、銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理：
a)購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
b)在購買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的`依據。
c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
8、不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。
9、丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。
10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
二采購或報銷(xiāo)應取得有效發(fā)票
1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷(xiāo)各種費用均應依法取得有效發(fā)票。
2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。
3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。
a）采購庫存商品應取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
b）購買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買(mǎi)辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
d）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規定的發(fā)票，應由財務(wù)負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷(xiāo))依據。
e）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。
f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內交給稅務(wù)人員掃描認證。
g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。
h）稅務(wù)人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。
i）財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì )計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開(kāi)票內容保持一致。
三納稅申報
1、每月計提所有稅款都應填寫(xiě)稅金計算表，該計算表應打印并由財務(wù)負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。
2、公司應按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時(shí)申報所有納稅報表并及時(shí)繳納稅款。
四稅務(wù)檔案管理
1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。
3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。
4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。
5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤(pán)、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。
6、若稅務(wù)人員離職，應規范辦理稅務(wù)檔案移交手續，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。來(lái)源：企業(yè)上市。
公司財務(wù)制度13
培訓雖短，但給我的學(xué)習軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來(lái)，我認真聆聽(tīng)了老師就強化財務(wù)管理、嚴守財務(wù)紀律等方面作的重要講話(huà)以及財務(wù)資深專(zhuān)家所做的關(guān)于基礎會(huì )計知識的行政違法處罰條例等會(huì )計知識的講解，增強了我的財務(wù)應用能力，受益匪淺。
這次財務(wù)人員學(xué)習培訓讓我進(jìn)一步了解了會(huì )計條例、會(huì )計基礎知識、會(huì )計法等內容。特別是會(huì )計師事務(wù)所xx注冊會(huì )計師對會(huì )計基礎知識的講解，通俗易懂、言簡(jiǎn)意賅的語(yǔ)言使我們財務(wù)工作者從中學(xué)到了很多。她說(shuō)到：“現在的進(jìn)步和變化中，我們的財務(wù)知識、條例以及會(huì )計法規也在不斷的健全和修改中，作為當前的財務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴守會(huì )計法規，扎扎實(shí)實(shí)的把財務(wù)工作做好，讓我們時(shí)刻牢記財務(wù)工作的重要性”，我深感責任重大，需要學(xué)習更新的地方還很多。
具體來(lái)說(shuō)有以下幾點(diǎn)體會(huì )：
一、提高思想認識，堅定職業(yè)操守
作為檢察系統的一名財務(wù)工作人員，不光是要有精湛的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和技能，而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽(yù)，不然什么事情都做不好。雖然我從事財務(wù)工作也將近十五年了，平時(shí)也沒(méi)想那么多，通過(guò)這次培訓，對我的思想也是一次觸動(dòng)，因此，我認為在會(huì )計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
二、廣泛積累經(jīng)驗，提高業(yè)務(wù)技能
學(xué)會(huì )了很多記賬方法，作為當前的`財務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴守會(huì )計法規，扎扎實(shí)實(shí)的把財務(wù)工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專(zhuān)業(yè)技能，對會(huì )計記賬分錄等等都己掌握，但現在政府收支分類(lèi)在改革，記賬方式也在改變，所以需要學(xué)習更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求，并熟知財經(jīng)法律、法規、規章制度，并結合會(huì )計工作進(jìn)行廣泛宣傳，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
三、工作努力奮進(jìn)，爭做行家里手
現代社會(huì )是知識競爭的年代，“誰(shuí)擁有了知識，誰(shuí)就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習，不斷掌握新的知識，才能到達新的高峰。這次培訓就給了我們一個(gè)非常好的學(xué)習平臺，我作為一名財務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會(huì )不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立正確的人生觀(guān)，做到依法辦事、愛(ài)崗敬業(yè)、搞好服務(wù)、正確處理好國家、集體和個(gè)人的利益。時(shí)刻自重、自警、自盛自勵，在是非面前堅持正確的立場(chǎng)和態(tài)度，端正思想作風(fēng)，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內當家”，為單位的財務(wù)管理做出應有的貢獻兩天時(shí)間有限，培訓課上不可能講得太多、太具體，但我將根據這些精髓發(fā)散性學(xué)習，相信會(huì )對我今后的工作大有裨益。
公司財務(wù)制度14
一、流動(dòng)資產(chǎn)管理
流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
二、現金管理
1.現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。
要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。
2.出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。
收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。
日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。
3.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
4.企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。
5.企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。
6.現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
三、銀行存款管理
1.會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的'原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
2.財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。
3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
四、應收賬款管理
1.企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。
2.各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。
4.企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。
5.支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
6.本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。
公司財務(wù)制度15
問(wèn)：我是某企業(yè)公司的一名會(huì )計，去年１０月份我們企業(yè)的一名總經(jīng)理因挪用公款被逮捕，在審查過(guò)程中發(fā)現我也有共同犯罪的嫌疑，也將本人逮捕。今年３月份總經(jīng)理被判刑，而我只是有幾筆賬目在辦理時(shí)屬違反財務(wù)制度，而構不成犯罪。但我回到企業(yè)后，所任的總經(jīng)理在未經(jīng)我同意的情況下與本人已解除了勞動(dòng)合同，而我與原訂立的.合同還有３年才能屆滿(mǎn)，我感到很冤枉，請問(wèn)：該公司能否解除我的勞動(dòng)合同？
答：你做為企業(yè)公司的一名會(huì )計，并未被依法追究刑事責任，而《勞動(dòng)法》第２５條第四項規定，“被依法追究刑事責任”用人單位可以單方解除勞動(dòng)合同及聘任關(guān)系，并且不必支付經(jīng)濟補償金，而你不屬在此解除的行列。所以用人單位不能以你做為犯罪嫌疑被逮捕為由，而解除勞動(dòng)合同。但是如果你的行為屬于我國《勞動(dòng)法》第２５條第２項“嚴重違反勞動(dòng)紀律或用人單位規章制度”的，那么用人單位可以解除勞動(dòng)合同。從你反映的情況看，你的行為不屬于我國《勞動(dòng)法》第２５條第二項的行為，那么，你在逮捕羈押期間，其與企業(yè)的勞動(dòng)合同暫停屬行，一旦羈押結束，恢復人身自由，用人單位應當繼續履行勞動(dòng)合同直至期滿(mǎn)。
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