公司財務(wù)制度【實(shí)用】

　　在當下社會(huì )，制度的使用頻率逐漸增多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的公司財務(wù)制度，歡迎大家分享。

公司財務(wù)制度1

　　1、財務(wù)會(huì )計人員必須加強法制觀(guān)念，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計法》等各種法律財政法規，樹(shù)立為學(xué)校當家理財的思想，嚴格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導管理好財務(wù)開(kāi)支。

　　2、規范經(jīng)費開(kāi)支，做到用款有計劃，專(zhuān)款專(zhuān)用，實(shí)行校長(cháng)負責制的內部稽核制度，各用款部門(mén)嚴格執行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。

　　3、嚴格報銷(xiāo)手續，報銷(xiāo)人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經(jīng)會(huì )計人員審核后予以辦理。

　　4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀(guān)、學(xué)習、外調、購物，需要預支車(chē)旅費及臨時(shí)借款者，必須填寫(xiě)預付款憑證，經(jīng)校長(cháng)批示方可借款，辦事結束后三天內來(lái)會(huì )計處報銷(xiāo)，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。

　　5、凡到外地購買(mǎi)物品需要匯款者，應先填寫(xiě)請匯單，由校長(cháng)批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來(lái)報銷(xiāo)，不得拖延。

　　6、加強支票管理，嚴格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開(kāi)空頭支票。

　　7、嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學(xué)雜費、書(shū)簿代辦費必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。

　　8、規范收費工作，杜絕亂收費現象。

　　9、切實(shí)做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。

　　集團公司財務(wù)制度

　　為了加強財務(wù)管理工作，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定以下集團公司財務(wù)制度。

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度，結合本集團的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。

　　第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀；對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。

　　二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的`財務(wù)監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。

　　七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責

　　第十條貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。

　�。�1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。

　�。�2）2月中旬上報正式預算案。

　�。�3）各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。

　�。�4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

　　四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。

公司財務(wù)制度2

　　一、財務(wù)會(huì )計管理的涵義

　　財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應的開(kāi)支等，就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規定，規范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來(lái)源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿易部門(mén)，也有工程維修機構，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構。財務(wù)管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。

　　財務(wù)管理的任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┗I集、管理資金

　　這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

　�。ǘ�）經(jīng)濟核算

　　通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）多元經(jīng)營(yíng)

　　積極組織資金，開(kāi)辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營(yíng)”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(cháng)點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)監督

　　實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據國家的方針、政策和財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

　　二、財務(wù)會(huì )計管理制度

　　財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化、標準化的一系列具體規定�？煞譃橐韵聨最�(lèi)制度：

　�。ㄒ唬�會(huì )計核算方法及憑證賬冊制度

　�。�1）管理部采用借貸復式計賬法，會(huì )計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會(huì )計為主，結合管理部的實(shí)際，設置銀行現金日記賬、總分類(lèi)賬、各項明細分類(lèi)賬；

　�。�2）原始憑證是計賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫(xiě)相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；

　�。�3）財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證、賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表、賬冊、會(huì )計憑證保存年限按上級規定辦理；

　�。�4）指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發(fā)貨票據等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續。對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票，應注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。

　�。ǘ�）貨幣資金管理制度

　�。�1）嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn)；

　�。�2）做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。

　�、俳�立健全現金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；

　�、趯Τ�過(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算。

　�。ㄈ�）費用現金報銷(xiāo)制度

　　為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度：

　�。�1）差旅費報銷(xiāo)制度（具體內容略，下同）；

　�。�2）加班費報銷(xiāo)制度：

　�。�3）醫藥費報銷(xiāo)制度；

　�。�4）客飯招待費報銷(xiāo)制度。

　�。ㄋ模┩鶃�(lái)賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，摧收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導。

　�。ㄎ澹�會(huì )計報表制度

　　會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。

　�。�六）固定資產(chǎn)管理制度

　　1．固定資產(chǎn)的涵義

　　固定資產(chǎn)是指使用期限較長(cháng)，單位價(jià)值較高，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。

　　2．固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)

　�。�1）凡單價(jià)在200元以上的一般設備，單價(jià)在500元以上的專(zhuān)用設備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；

　�。�2）不滿(mǎn)上述金額的設備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專(zhuān)用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類(lèi)。

　　3．固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

　�。�1）固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，物資管理部門(mén)應建立分類(lèi)明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門(mén)應掌握本部門(mén)的物品情況，建立物品使用登記卡；

　�。�2）購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開(kāi)具驗收單，并填寫(xiě)登記卡，標明編號；

　�。�3）固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應填寫(xiě)領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時(shí)應將物品繳回，并注銷(xiāo)賬卡；

　�。�4）固定資產(chǎn)的報廢、報損，應由部門(mén)填寫(xiě)報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門(mén)審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷(xiāo)；

　�。�5）固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時(shí)，先由部門(mén)填寫(xiě)調撥申請單，經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導和上級主管部門(mén)簽章后有效，使用部門(mén)不得自行處理。

　　4．固定資產(chǎn)的管理職能

　�。�1）固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調整賬目；

　�。�2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盈、虧要填表，通過(guò)財務(wù)部門(mén)調整賬、卡。

　　三、財務(wù)管理的機構及職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)機構的設置

　　物業(yè)管理公司的.財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會(huì )部門(mén)一般可設置下列人員：財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理、主管會(huì )計、出納、電腦員、統計員、收費員。

　�。ǘ�）財會(huì )人員的崗位職責

　　1．財會(huì )部經(jīng)理

　�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會(huì )管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；

　�。�2）每月、每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，寫(xiě)出財務(wù)會(huì )計分析報表，送企業(yè)法人審閱；

　�。�3）檢查、監督物業(yè)管理各項費用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；

　�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng )造利潤；

　�。�6）根據物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據財會(huì )管理有關(guān)法規、政策、文件，制定財會(huì )管理具體制度和操作程序；

　�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導、業(yè)主委員會(huì )和相關(guān)主管部門(mén)審核、修定；

　�。�8）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會(huì )及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。

　　2．主管會(huì )計

　�。�1）向部門(mén)經(jīng)理負責，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；

　�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和賬務(wù)處理工作；

　�。�3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，定期向業(yè)主委員會(huì )公布管理收繳及使用情況；

　�。�4）負責檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及下屬機構的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導及時(shí)匯報工作情況；

　�。�5）檢查銀行、庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

　�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計賬；完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的財會(huì )工作。

　　3．出納

　�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；

　�。�2）管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價(jià)證券、銀行支票等；

　�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；

　�。�4）編制有關(guān)現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；

　�。�5）及時(shí)辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會(huì )計作賬。

　　4．統計員（電腦員）

　�。�1）及時(shí)統計、存儲各種費用收付資料，供主管會(huì )計參考；

　�。�2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動(dòng)資料數據應及時(shí)修改并存儲；

　�。�3）及時(shí)輸入打印收費通知單，保證費用的按時(shí)收繳。

　　5．收費員

　　物業(yè)管理企業(yè)所轄區業(yè)主（住戶(hù)）較多時(shí)，可專(zhuān)門(mén)在各管理處配備收款員，其職責是：

　�。�1）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；

　�。�2）對繳費情況隨時(shí)進(jìn)行統計，及時(shí)追討欠繳費用；

　�。�3）承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；

　�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；

　�。�5）完成企業(yè)和部門(mén)領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。

公司財務(wù)制度3

　　第一章　總則

　　第一條　為規范保險公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)核算，促進(jìn)公平競爭，根據《企業(yè)財務(wù)通則》和國家有關(guān)法律、法規，制定本制度。

　　第二條　本制度適用于在中華人民共和國境內設立的，經(jīng)依法登記注冊，持有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)許可證的保險公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）。

　　公司附屬的獨立核算非保險企業(yè)，分別按有關(guān)行業(yè)財務(wù)制度執行。

　　第三條　公司應在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交公司設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件，辦理財政登記。

　　公司發(fā)生遷移、合并、設立分支機構以及其他變更登記等主要事項，在依法辦理手續之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交有關(guān)的變更文件復制件。

　　第四條　公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。

　　第五條　公司應實(shí)行“一級法人、分級管理、逐級核算”的財務(wù)管理體制，依法繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的監督管理。

　　第六條　公司應當遵守國家的法律、法規和保險、財政、稅收政策，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、考核、分析工作，有效地籌集和運用資金，增收節支，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。

　　第二章　資本和負債

　　第七條　公司根據國家法律、法規的規定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本。

　　制度大全。

　　公司籌集的資本分為國家資本、集體資本、個(gè)人資本、港澳臺資本和外商資本等。

　　采用吸收實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式籌集的資本，按照評估確認的價(jià)值計價(jià)。采取發(fā)行股票方式籌集的資本按照股票面值計價(jià)。

　　公司籌集的資本，必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，并出具驗資報告，由公司據此發(fā)給投資者出資證明。

　　注冊資本最低限額必須為實(shí)繳貨幣資本。

　　第八條　公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規定及時(shí)足額地繳付資本。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定，分享公司的利潤和分擔風(fēng)險及虧損。法律另有規定的，從其規定。

　　投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，公司及其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第九條　公司籌集的資本，在經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　第十條　公司在籌集資本活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入），資產(chǎn)重估確認價(jià)值與帳面價(jià)值的差額，以及接受捐贈的非現金資產(chǎn)等，計入資本公積金。

　　資本公積金可以按法定程序轉增資本。

　　第十一條　公司成立后，應將其注冊資本總額的２０％作為法定保證金，存入保險監督管理部門(mén)指定的銀行，除公司清算時(shí)用于清償債務(wù)外，不得動(dòng)用。

　　第十二條　公司的固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過(guò)５０％，國家另有規定的，從其規定。

　　第十三條　公司的負債分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。

　　流動(dòng)負債是指在一年內或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內應償還的債務(wù)，包括：短期借款、拆入資金、存入保證金、保戶(hù)儲金、應付福利費、應交稅金、應付利潤、其他應付、預收款項、未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責任準備金等。

　　長(cháng)期負債是指在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上應償還的債務(wù)，包括：長(cháng)期借款、住房周轉金、其他長(cháng)期應付款項、保險保障基金、長(cháng)期責任準備金、壽險責任準備金、長(cháng)期健康險責任準備金等。

　　第十四條　公司的負債均按實(shí)際發(fā)生額計價(jià)。發(fā)行債券按面值計價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額，在債券到期前分期沖減或者增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各種費用，應在債券到期前分期攤入成本。

　　第十五條　公司以負債形式籌集資金，應按國家規定的適用利率和付費標準支付利息和費用。

　　第三章　流動(dòng)資產(chǎn)

　　第十六條　流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、銀行存款、存出保證金、拆出資金、應收及預付款項、低值易耗品及其他流動(dòng)資產(chǎn)。

　　第十七條　領(lǐng)用的低值易耗品，可以一次或者分期攤入成本。

　　第十八條　公司應收及預付款項包括：應收保費、應收利息、應收分保帳款、預付賠款、其他應收及預付款等。

　　預付賠款是指公司因理賠需要預先支付的款項。預付金額不得超過(guò)估損金額的５０％，待損失核實(shí)后再差額結案。預付賠款原則上不應跨年度，確需跨年度的，須在年終決算報告中說(shuō)明。

　　應收及預付款項應建立定期和不定期清理和對帳制度。

　　第十九條　應收帳款發(fā)生的壞帳損失按國家規定的程序批準后核銷(xiāo)。

　　公司的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)３年仍然不能收回的應收帳款。

　　計提壞帳準備金的公司發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。

　　不計提壞帳準備金的公司發(fā)生的壞帳損失，計入公司成本。

　　第四章　固定資產(chǎn)

　　第二十條　固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備等。

　　不屬于經(jīng)營(yíng)中主要設備的物品，單位價(jià)值在２，０００元以上，并且使用期限超過(guò)２年的，也應當作為固定資產(chǎn)。

　　不具備上述規定條件的物品，作為低值易耗品。

　　經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)應當分類(lèi)管理。

　　第二十一條　公司固定資產(chǎn)按照下列原則計價(jià)：

　�。ㄒ唬┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)；

　�。ǘ�）購入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價(jià)；

　　企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時(shí)，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產(chǎn)價(jià)值；

　�。ㄈ�）中小企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價(jià)；

　�。ㄋ模┩顿Y者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認的價(jià)值計價(jià)；

　�。ㄎ澹┰谠�有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計價(jià)；

　�。�六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝費等費用計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的根據同類(lèi)固定資產(chǎn)的市價(jià)計價(jià)；

　�。ㄆ撸┍P(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。

　　公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十二條　公司理賠過(guò)程中收回的固定資產(chǎn)，原則上以拍賣(mài)等方式變現；不能變現的，固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重低于５０％時(shí)，公司可自主決定留用并納入固定資產(chǎn)管理；同時(shí)按評估確認的價(jià)值計入其他營(yíng)業(yè)收入；固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和占凈資產(chǎn)的比重高于５０％時(shí)，報主管財政機關(guān)審批。

　　第二十三條　公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，及時(shí)處理。

　　公司固定資產(chǎn)有償轉讓、清理、報廢和盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

　　第二十四條　公司以固定資產(chǎn)對外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉移、兼并、清算事宜時(shí)，均應對固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評估。

　　第二十五條　公司的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計價(jià)。

　　第二十六條　在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。

　　第二十七條　雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的`工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并按規定計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按照決算數調整原估價(jià)和已計提的折舊。

　　第二十八條　公司的固定資產(chǎn)按照國家規定采用分類(lèi)折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，不得沖減資本。

　　第二十九條　公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊：

　�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�物；

　�。ǘ�）在用的各類(lèi)設備；

　�。ㄈ�）季節性停用和修理停用的設備；

　�。ㄋ模┮灾行∑髽I(yè)融資租賃方式租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　　第三十條　下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

　�。ㄒ唬┮压纼r(jià)單獨入帳的土地；

　�。ǘ�）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

　�。ㄈ�）建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮烟嶙阏叟f繼續使用的固定資產(chǎn)；

　�。�六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

　�。ㄆ撸┢飘a(chǎn)、關(guān)停公司的固定資產(chǎn)；

　�。ò耍﹪�家規定的其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

　　第三十一條　公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

　　第三十二條　公司應當按月計提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類(lèi)折舊年限（或規定的總工作臺時(shí)）計算確定。

　　凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的３％至５％確定。個(gè)別公司某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于３％或高于５％的，由公司自主確定，報主管財政機關(guān)備案。

　　公司可根據實(shí)際情況，在規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限（見(jiàn)附表）基礎上，確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限，報主管財政機關(guān)備案。

　　第三十三條　固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進(jìn)步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管財政機關(guān)批準，可采用雙倍余額遞減法或年數總和法計提折舊。具體計算方法如下：

　�。ㄒ唬┢骄�年限法的計算公式：

　�。保�預計凈殘值率

　　年折舊率＝－－－－－－－－×１００％

　　固定資產(chǎn)折舊年限

　　原值×年折舊率

　　季折舊額＝－－－－－－－４

　　原值×年折舊率

　　月折舊額＝－－－－－－－１２

　�。ǘ�）工作量法的計算公式：

　　原值×（１－預計凈殘值率）

　　單位里程折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

　　規定的總行駛里程

　　原值×（１－預計凈殘值率）

　　每臺班折舊額＝－－－－－－－－－－－－－

　　規定的總工作臺時(shí)數

　�。ㄈ�）雙倍余額遞減法的計算公式：

　�。材暾叟f率＝－－－－×１００％

　　折舊年限

　　凈值×年折舊率

　　季折舊額＝－－－－－－－４

　　凈值×年折舊率

　　月折舊額＝－－－－－－－１２

　　實(shí)行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，公司應在其折舊年限到期前２年內，將凈值平均攤銷(xiāo)。

　�。ㄋ模┠陻悼偤头ǖ挠嬎愎�式：

　�。病粒ㄕ叟f年限－已使用年數）

　　年折舊率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　折舊年限×（折舊年限＋１）

　　原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率

　　季折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－４

　　原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率

　　月折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－１２

　　公司按照上述規定，有權選擇具體的折舊方法，在開(kāi)始實(shí)行年度前報主管財政機關(guān)備案。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請，報主管財政機關(guān)批準。

　　第三十四條　公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法，并報主管財政機關(guān)備案。

　　第五章　無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

　　第三十五條　無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、著(zhù)作權、土地使用權、住房使用權、商譽(yù)和非專(zhuān)利技術(shù)等。

　　第三十六條　無(wú)形資產(chǎn)按下列原則計價(jià)：

　�。ㄒ唬┩顿Y者作為資本或合作條件投入的無(wú)形資產(chǎn)，按評估確認的價(jià)值計價(jià)；

　�。ǘ�）購入的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)；

　�。ㄈ�）接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單據或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)；

　�。ㄋ模┳孕虚_(kāi)發(fā)并按法律程序申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價(jià)。

　　除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。非專(zhuān)利技術(shù)和商譽(yù)的計價(jià)應當經(jīng)法定評估機構評估確認。

　　第三十七條　無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：

　�。ㄒ唬┓�律和合同或公司申請書(shū)中分別規定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限與合同或公司申請書(shū)規定的受益年限孰短的原則確定；

　�。ǘ�）法律無(wú)規定有效使用期限，公司合同或申請書(shū)中規定有受益年限的，按合同或公司申請書(shū)中規定的受益年限確定；

　�。ㄈ�）法律、合同或公司申請書(shū)均未規定法定有效期限和受益年限的，按預計的受益期限確定；

　�。ㄋ模┦芤嫫谙揠y以預計的，按不超過(guò)１０年的期限分期攤銷(xiāo)。

　　第三十八條　公司轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規定者外，計入公司的其他營(yíng)業(yè)收入。

　　第三十九條　公司的遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費、攤銷(xiāo)期限在一年以上（不含一年）的固定資產(chǎn)大修理支出、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及攤銷(xiāo)期限在一年以上的其他待攤費用等。

　　開(kāi)辦費是指公司及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。應由投資者負擔的費用支出，為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，籌建期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入公司的開(kāi)辦費。開(kāi)辦費自公司營(yíng)業(yè)之日起分期攤入成本，攤銷(xiāo)期不超過(guò)５年。

　　以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期限內分期攤銷(xiāo)。

　　第四十條　公司的其他資產(chǎn)包括凍結存款、凍結物資、訴訟中的財產(chǎn)以及理賠中收回的待處理財產(chǎn)和保險業(yè)務(wù)中取得的抵債物品等。

　　第六章　資金運用

　　第四十一條　公司應根據國家財政、稅收、保險政策和有關(guān)法規運用資金，遵循安全性原則，堅持穩健經(jīng)營(yíng)，提高償付能力，保證資產(chǎn)的保值增值。

　　第四十二條　公司的資金運用必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，接受保險監督管理部門(mén)和主管財政機關(guān)的監督管理。

　　第四十三條　公司的資金運用限于在銀行存款、買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券和國家法律、法規規定的其他資金運用形式。

　　第四十四條　投資收益按下列原則確認：

　�。ㄒ唬┕�司認購的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)格計價(jià)。實(shí)際支付價(jià)款中包括應計利息的，按照減去應計利息后的差額計價(jià)，其應收利息，分期計入損益。

　�。ǘ�）溢價(jià)或者折價(jià)購入的長(cháng)期債券，實(shí)際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，應在債券到期以前，分期沖減或增加債券利息收入。

　�。ㄈ�）公司出售有價(jià)證券可以采用先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法等確定其實(shí)際成本。計價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　公司中途出售債券的實(shí)際款項與帳面成本和應收利息的差額計入投資收益。

　�。ㄋ模┕�司按國家規定對外投資分得的利潤，計入投資收益。

　�。ㄎ澹┕�司對外投資沒(méi)有控制權的采用成本法核算，擁有控制權的采用權益法核算。

　　第四十五條　公司依據合同、協(xié)議規定到期收回投資額與帳面價(jià)值的差額，如為凈收益，計入投資收益；如為凈損失，沖減投資風(fēng)險準備金。

　　第七章　成本和費用

　　第四十六條　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括賠款支出、給付支出和退保金、分保業(yè)務(wù)支出、代理手續費支出及傭金支出、防預費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、固定資產(chǎn)折舊費、業(yè)務(wù)管理費、保險保障基金、準備金提轉差以及其他有關(guān)支出，按規定計入成本和費用。

　　第四十七條　公司成本和費用包括以下內容：

　�。ㄒ唬┵r款支出。指公司因保險標的遭受損失，按保險合同規定支付給投保人的賠款。包括支付的理賠勘查支出、攤回分保賠款支出等。

　　理賠勘查支出是指公司聘請專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對承保的保險標的損失進(jìn)行估損鑒定等發(fā)生的支出。

　　攤回分保賠款支出是指分出分保公司分出分保業(yè)務(wù)發(fā)生賠款后收到分入分保公司支付的應由其承擔的賠款支出。攤回分保賠款支出抵減賠款支出。

　�。ǘ�）給付支出和退保金。包括死傷醫療給付、滿(mǎn)期給付、年金給付、退保金等。

　�。�、死傷醫療給付。指公司經(jīng)營(yíng)的人身險業(yè)務(wù)中，被保險人在保險期內發(fā)生保險責任范圍內的死亡、傷殘、醫療等事故時(shí)，按保險合同條款約定支付給被保險人或受益人的保險金。

　�。�、滿(mǎn)期給付。指公司經(jīng)營(yíng)的長(cháng)期人身險業(yè)務(wù)中，被保險人生存至保險期滿(mǎn)時(shí)，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。

　�。�、年金給付。指公司經(jīng)營(yíng)的長(cháng)期人身險業(yè)務(wù)中，被保險人生存至保險條款規定的年限，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。

　�。�、退保金。指公司經(jīng)營(yíng)的長(cháng)期人身險業(yè)務(wù)中，被保險人辦理退保時(shí)，按保險條款規定支付給被保險人的退保金。

　�。ㄈ�）分保業(yè)務(wù)支出。包括分出保費、分保賠款支出、分保費用支出。

　�。�、分出保費。指分出分保公司發(fā)生分出分保業(yè)務(wù)時(shí)，向分入分保公司支付的保費。

　�。�、分保賠款支出。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務(wù)時(shí)，因保險標的發(fā)生損失向分出分保公司支付的應承擔的賠款支出。

　�。�、分保費用支出。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務(wù)時(shí)，向分出分保公司支付的應承擔的各項支出，包括營(yíng)業(yè)費用、代理手續費和營(yíng)業(yè)稅金及附加等。

　�。ㄋ模┐�理手續費支出及傭金支出。

　�。�、代理手續費支出。指公司向受其委托，并在其授權范圍內代為辦理保險業(yè)務(wù)的保險代理人支付的代理手續費。

　　保險代理人包括專(zhuān)業(yè)代理人、兼業(yè)代理人和個(gè)人代理人。

　　公司可以根據實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況確定某一險種、某一條款或不同形式代理人的代理手續費支付標準，但代理手續費支付總額最高不得突破實(shí)收保費的８％。

　�。�、傭金支出。指公司向專(zhuān)門(mén)推銷(xiāo)壽險業(yè)務(wù)的個(gè)人代理人支付的傭金支出。傭金最高支付總額不得突破繳費期內實(shí)收保費的５％。

　　已支付傭金的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)不得再支付代理手續費。

　�。�、公司直銷(xiāo)保險業(yè)務(wù)不得對外支付代理手續費或傭金。

　　直銷(xiāo)保險業(yè)務(wù)是指公司不通過(guò)保險代理人而直接經(jīng)營(yíng)的保險業(yè)務(wù)。

　�。�、除個(gè)人代理人外，公司不得以現金方式支付代理手續費或傭金。

　�。ㄎ澹┓李A費。指公司為防止保險事故發(fā)生，經(jīng)被保險人同意，對保險標的采取安全防預措施所發(fā)生的費用支出。

　　支付防預費的標準：財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、意外傷害保險業(yè)務(wù)和短期健康保險業(yè)務(wù)按不超過(guò)當年自留保費收入的１％控制使用；壽險業(yè)務(wù)和長(cháng)期健康險業(yè)務(wù)按不超過(guò)當年自留保費收入的０．８％控制使用。

　�。�六）業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費用。開(kāi)業(yè)不滿(mǎn)三年的公司，按不超過(guò)當年營(yíng)業(yè)收入的９‰掌握使用；開(kāi)業(yè)滿(mǎn)三年以上的公司按不超過(guò)當年營(yíng)業(yè)收入的６‰掌握使用。

　�。ㄆ撸�業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。按不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的３‰掌握使用。

　�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費。

　�。ň牛┨崛⊥顿Y風(fēng)險準備金。公司應按上年末長(cháng)期投資余額的３‰提取投資風(fēng)險準備金，年末余額達到上年末長(cháng)期投資余額的１％時(shí)，實(shí)行差額提取。

　�。ㄊ�）提取壞帳準備金。公司應按年末應收帳款余額的１％提取壞帳準備金，用于核銷(xiāo)公司應收帳款的壞帳損失。

　　公司當年發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)上一年計提的壞帳準備金部分，計入當年成本；收回已確認核銷(xiāo)的壞帳損失，增加壞帳準備金。

　　壞帳準備金在年末超過(guò)或未達到應收帳款余額１％的，差額沖減或補提。

　　當年應提取的壞帳準備金＝本年末應收帳款余額×１％－上年末壞帳準備金余額

　�。ㄊ�一）提取呆帳準備金。公司應按年末貸款余額的１％差額提取呆帳準備金，并在成本中列支，用于核銷(xiāo)公司發(fā)生的呆帳損失。

　　當年應提取的呆帳準備金＝本年末各項貸款余額×１％－上年末呆帳準備金余額

　�。ㄊ�二）業(yè)務(wù)管理費。包括：電子設備運轉費、安全防衛費、保險費、郵電費、勞動(dòng)保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷(xiāo)、職工工資、差旅費、水電費、租賃費（不包括中小企業(yè)融資租賃費）、修理費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、稅金、會(huì )議費、訴訟費、公證費、席位費、咨詢(xún)費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（不包括自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)）、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)、其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)、社會(huì )統籌保險費、勞動(dòng)保險費、取暖費、審計費、技術(shù)轉讓費、研究開(kāi)發(fā)費、綠化費、董事會(huì )費、車(chē)船使用費（含燃料費）、住房公積金、上交管理費、銀行結算費、同業(yè)公會(huì )會(huì )費、學(xué)會(huì )會(huì )費等。

　　職工工資指公司在職職工工資、獎金、津貼和補貼。

　　職工福利費按公司職工工資總額的１４％計提，用于職工集體福利方面的開(kāi)支。國家另有規定的，從其規定。

　　工會(huì )經(jīng)費按職工工資總額的２％計提，撥交工會(huì )使用。

　　職工教育經(jīng)費按公司職工工資總額的１．５％計提，用于職工教育開(kāi)支。

　　住房公積金指經(jīng)主管財政機關(guān)批準列支的公司職工住房補貼。

　　勞動(dòng)保險費指公司離退休職工的退休金、價(jià)格補貼、醫藥費（含離退休人員參加醫療保險的醫療保險基金）、易地安家補助費、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按規定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實(shí)行社會(huì )統籌辦法的公司按規定提取的職工退休養老醫療統籌基金。

　　社會(huì )統籌保險費指公司按照國家規定繳納的職工養老保險費、待業(yè)保險基金及殘廢人就業(yè)金等。

　　差旅費標準由公司參照當地政府規定的標準，結合公司的具體情況自行確定。

　　稅金指房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。

　　審計費指公司聘請中國注冊會(huì )計師進(jìn)行查帳驗資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。

　　咨詢(xún)費指公司聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費用。

　　董事會(huì )費指公司最高權力機構（如董事會(huì )）及其成員執行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會(huì )議費等。

　　車(chē)船使用費指公司機動(dòng)車(chē)船所需的燃料、輔助油料、養路、車(chē)檢等費用。

　　上交管理費指公司按規定上交保險監督管理部門(mén)的費用。

　　銀行結算費指公司按規定支付給銀行的匯兌、結算郵費、電匯費、手續費以及向銀行購買(mǎi)專(zhuān)用憑證的費用。

　　同業(yè)公會(huì )會(huì )費、學(xué)會(huì )會(huì )費是指公司向保險同業(yè)公會(huì )或保險學(xué)會(huì )交納的費用。

　�。ㄊ�三）提取保險保障基金。公司應按當年自留保費收入的１％提取保險保障基金，達到總資產(chǎn)的６％時(shí)，停止提取。財產(chǎn)保險、人身意外傷害保險、短期健康保險業(yè)務(wù)、再保險業(yè)務(wù)提取保險保障基金；壽險業(yè)務(wù)、長(cháng)期健康保險業(yè)務(wù)不提取保險保障基金。

　�。ㄊ�四）各項準備金提轉差。指公司本期（或本年）應提取的各項準備金與上期（或上年）提取的各項準備金差額。

　　公司提取的各項準備金包括未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責任準備金、長(cháng)期責任準備金、壽險責任準備金、長(cháng)期健康險責任準備金。

　�。�、提取未決賠款準備金。指公司對在保單有效期內發(fā)生的未決賠款所計提的賠款準備。按最高不超過(guò)當期已經(jīng)提出的保險賠償或者給付金額的１００％提取。

　　未決賠款準備金提轉差＝本期應提取的未決賠款準備金－上期提取的未決賠款準備金

　�。�、提取已發(fā)生未報告賠款準備金。指公司對已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出的保險賠償或者給付金額提取的賠款準備。按不超過(guò)當年實(shí)際賠款支出額的４％提取。

　　已發(fā)生未報告賠款準備金提轉差＝本年應提取的已發(fā)生未報告賠款準備金－上年末提取的已發(fā)生未報告賠款準備金

　�。�、提取未到期責任準備金。指損益核算期在一年以?xún)龋ê�一年）的非壽險保單，為承擔跨年度責任提取的賠款準備。按當期自留保費收入的５０％提取。

　　未到期責任準備金提轉差＝本期應提取的未到期責任準備金－上期提取的未到期責任準備金

　　有條件的公司在執行上述規定的基礎上，可按八分之一法、二十四分之一法或三百六十五分之一法提取未到期責任準備金。并在開(kāi)始實(shí)行年度前，報主管財政機關(guān)及保險監督管理部門(mén)備案。未到期責任準備金提取方法一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)，如需變動(dòng)，應報經(jīng)主管財政機關(guān)批準。

　�。�、提取長(cháng)期責任準備金。指損益核算期在一年以上（不含一年）的各類(lèi)非人身險業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)未到結算損益年度時(shí)，公司在年終按業(yè)務(wù)到期年份將歷年累計的保費收入與賠款支出的差額提取的準備金。

　　長(cháng)期責任準備金提轉差＝本年應提取的長(cháng)期責任準備金－上年提取的長(cháng)期責任準備金

　�。�、提取壽險責任準備金和長(cháng)期健康險責任準備金。指經(jīng)營(yíng)壽險業(yè)務(wù)和長(cháng)期健康險業(yè)務(wù)的公司對保單生效后應承擔的未到期責任，依據精算結果計算提取的準備金。包括壽險責任準備金和長(cháng)期健康險責任準備金。

　　壽險責任準備金提轉差＝本年應提取的壽險責任準備金－上年提取的壽險責任準備金

　　長(cháng)期健康險責任準備金提轉差＝本年應提取的長(cháng)期健康險責任準備金－上年提取的長(cháng)期健康險責任準備金

　　公司壽險責任準備金和長(cháng)期健康險責任準備金的提取計算方法在開(kāi)始實(shí)行年度前，報主管財政機關(guān)及保險監督管理部門(mén)備案，提取計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)，如需變動(dòng)，由保險監督管理部門(mén)批準并報主管財政機關(guān)備案。

　�。ㄊ�五）攤回分保費用支出。指分出分保公司發(fā)生分出分保業(yè)務(wù)時(shí)，收到應由分入分保公司承擔并支付的分保費用支出。攤回分保費用支出抵減保險業(yè)務(wù)成本和費用支出。

　　第四十八條　公司代理手續費支出及傭金支出、防預費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費在規定比例內據實(shí)列支，不得預提。

　　第四十九條　公司需要待攤的費用，由公司根據權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結合具體情況確定。待攤費用的攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年。

　　第五十條　公司的下列支出不得計入成本和費用：

　一、購置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出；

　　二、對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利；

　　三、被沒(méi)收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出；

　　四、國家法律、法規規定以外的各種付費；

　　五、國家規定不得在成本中開(kāi)支的其他支出。

　　第五十一條　公司的成本核算，應嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限。

　　第五十二條　公司的成本核算以季（月）、年為成本計算期，同一計算期內的成本與營(yíng)業(yè)收入核算的起訖日期，計算范圍和口徑須一致。

　　第八章　營(yíng)業(yè)收入、利潤及分配

　　第五十三條　營(yíng)業(yè)收入包括保費收入、分保費收入、追償款收入。

　�。ㄒ唬┍ＹM收入。指公司按規定向投保人收取的保險費及儲金折算利息。

　　儲金折算利息是指在會(huì )計期末，按本期儲金平均余額和國家規定的適用利率計算的利息。

　�。ǘ�）分保費收入。指分入分保公司接受分入分保業(yè)務(wù)時(shí)，按分入分保合同條款規定向分出分保公司收取的保險費收入。

　�。ㄈ�）追償款收入是指公司對因第三者的過(guò)錯造成保險標的的損失，在賠償被保險人后取得代位求償權并向第三者索回賠償所取得的收入。

　　第五十四條　公司應在各項業(yè)務(wù)合同簽訂以后，在規定的計算期內按應計收入的數額確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，或者在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款權利的憑證時(shí)確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　公司在保險業(yè)務(wù)合同簽訂以后，按照約定的時(shí)間開(kāi)始承擔保險責任時(shí)，按應計收入的數額確認保費收入的實(shí)現。

　　保險合同規定采取分期付款方式繳納保費的，于合同約定的收款日期分期確認保費收入；

　　采取躉交保費的，于收到保費時(shí)確認保費收入；

　　以?xún)�金利息作為保費收入的保險業(yè)務(wù)，應按儲金面值和國家規定的同期利率計算出的當期利息收入按期確認保費收入；

　　長(cháng)期人身險業(yè)務(wù)在實(shí)際收到保費時(shí)確認保費收入；

　　分保費收入按分保合同確認保費收入。

　　第五十五條　公司利潤總額按下列公式計算：

　　利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

　　營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入－成本和費用－營(yíng)業(yè)稅金及附加＋投資收益＋利息收入－利息支出＋匯兌損益－保戶(hù)利差支出＋其他營(yíng)業(yè)收入－其他營(yíng)業(yè)支出

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、出納長(cháng)款收入、因債權人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項等。

　　營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、所屬院校經(jīng)費支出、非常損失、罰款支出、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　投資收益包括公司對外投資取得的收入、購買(mǎi)國債及金融債券等產(chǎn)生的利息收入。

　　利息收入包括公司資金存入銀行及同業(yè)拆借等取得的收入。

　　利息支出是指公司以負債形式籌集的各類(lèi)資金，按國家規定的適用利率提取和支付的應付利息。

　　匯兌損益是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中開(kāi)展外幣業(yè)務(wù)時(shí)，不同外幣折算發(fā)生的價(jià)差以及由于匯率變動(dòng)而發(fā)生的折合為記帳本位幣的差額，包括匯兌收益和匯兌損失。

　　保戶(hù)利差支出是指經(jīng)營(yíng)壽險業(yè)務(wù)的公司按保險條款規定派發(fā)給保戶(hù)的利差支出。

　　其他營(yíng)業(yè)收入是指公司經(jīng)營(yíng)的除保險業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)取得的收入，包括租賃收入、咨詢(xún)收入、代查勘收入、手續費收入、理賠中收回固定資產(chǎn)變現收入、無(wú)形資產(chǎn)轉讓凈收入及其他收入。

　　其他營(yíng)業(yè)支出是指公司經(jīng)營(yíng)的除保險業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)發(fā)生的支出，包括咨詢(xún)服務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出。

　　第五十六條　公司發(fā)生的年度虧損，可用下一年度的利潤在所得稅前彌補，下一年度利潤不足彌補，可以在５年內延續彌補。５年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　第五十七條　公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依法繳納所得稅。

　　第五十八條　公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定者外，按下列順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款，利差支出，以及保險監督管理部門(mén)對公司因少交或遲交保證金的加息。

　�。ǘ�）彌補公司以前年度虧損。

　�。ㄈ�）提取法定盈余公積金。公司法定盈余公積金按稅后利潤（減彌補虧損）的１０％提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的５０％時(shí)，可不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�益金。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)批準提取總準備金。

　　公司經(jīng)主管財政機關(guān)或公司董事會(huì )批準提取的總準備金用于巨災風(fēng)險的補償，不得用于分紅、轉增資本金。

　�。�六）向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。其中，股份有限公司按下列順序分配：

　�。�、支付優(yōu)先股股利。

　�。�、提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按公司章程或股東會(huì )議的決議提取和使用。

　�。�、支付普通股股利。

　　第五十九條　公司當年無(wú)利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤，但股份有限公司用盈余公積金彌補虧損后，經(jīng)股東會(huì )議特別決議，可按不超過(guò)股票面值６％的比率用盈余公積金分配股利，分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的２５％。

　　第六十條　公司的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉增資本金，但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本的２５％為限。

　　公益金主要用于公司的職工集體福利設施支出。

　　第九章　外幣業(yè)務(wù)

　　第六十一條　公司外幣業(yè)務(wù)指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中用記帳本位幣――人民幣以外的貨幣進(jìn)行的保險、再保險、往來(lái)結算、外匯買(mǎi)賣(mài)和計價(jià)等業(yè)務(wù)。

　　外幣業(yè)務(wù)量較大的公司應實(shí)行外幣分帳制，平時(shí)以外幣記帳，每期終了將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額；本外幣報表匯總應按合并報表的處理方法，將折合記帳本位幣與原帳面記帳本位幣金額的差額，在報表“資本匯差調整”項內單獨反映，不作帳務(wù)處理；不實(shí)行外幣分帳制的公司，應隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額。

　　第六十二條　公司辦理外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買(mǎi)賣(mài)差價(jià)，計入當期損益。

　　第六十三條　公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記帳本位幣與投入時(shí)的外匯牌價(jià)折合記帳本位幣的差額，計入資本公積金。

　　第六十四條　公司發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前，計入資產(chǎn)的價(jià)值；在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。

　　第六十五條　公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，如為凈損失，計入公司的開(kāi)辦費。如為凈收益，自營(yíng)業(yè)之日起按不少于５年的期限平均攤銷(xiāo)，也可留待彌補以后年度發(fā)生的虧損，或者留待并入公司的清算損益。

　　第六十六條　公司各種外幣項目的期末余額，按照期末國家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合為記帳本位幣金額。其記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額部分，區分如下情況分別加以處理：

　�。�、公司經(jīng)批準為開(kāi)辦外匯業(yè)務(wù)用人民幣購買(mǎi)和財政部核撥的作為外匯資本管理的外匯營(yíng)運資金，其折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額，實(shí)行統帳制核算的，計入資本公積金；實(shí)行分帳制核算的，按合并報表。

　�。�、除上述第１款規定之外，公司外匯買(mǎi)賣(mài)，外幣兌換等外匯業(yè)務(wù)的期末余額，折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額作為匯兌損益處理。

　�。�、公司當期外匯利潤及境外機構稅后利潤按規定上繳的所得稅或利潤，應按決算日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣計算；公司實(shí)際上交時(shí)由于匯率不同而產(chǎn)生的差額計入匯兌損益。

　�。�、公司不得因匯率變化而調整實(shí)收資本的帳面余額。

　　第十章　公司清算

　　第六十七條　公司宣布終止時(shí)，應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理公司的債權、債務(wù)；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結納稅事宜以及處置公司的剩余財產(chǎn)。

　　第六十八條　清算公司的財產(chǎn)包括宣布清算時(shí)公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。

　　已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務(wù)的部分，不屬于清算財產(chǎn)，擔保物的價(jià)款超過(guò)所擔保的債務(wù)數額的部分，屬于清算財產(chǎn)。

　　經(jīng)營(yíng)有人壽保險業(yè)務(wù)的公司，被依法撤銷(xiāo)或被依法宣告破產(chǎn)時(shí)，其持有的人壽保險合同及準備金，必須轉移給其他經(jīng)營(yíng)有人壽保險業(yè)務(wù)的公司。

　　清算期間，未經(jīng)清算機構同意，不得處置公司財產(chǎn)。

　　第六十九條　清算財產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據，也可以重估價(jià)值或變現收入等為依據。

　　第七十條　公司清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、變賣(mài)、無(wú)力歸還的債務(wù)或者無(wú)法收回的債權，以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等，計入公司清算損益。

　　第七十一條　公司在宣布終止前六個(gè)月至終止之日的期間內，下列行為無(wú)效，清算機構有權追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳：

　�。ㄒ唬╇[匿私分或者無(wú)償轉讓財產(chǎn)；

　�。ǘ�）非正常壓價(jià)處理財產(chǎn)；

　�。ㄈ�）對原來(lái)沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；

　�。ㄋ模�對未到期債務(wù)提前清償；

　�。ㄎ澹┓艞壸约旱膫鶛�。

　　第七十二條　清算費用從現有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過(guò)程中所必須的其他支出。

　　第七十三條　公司的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按下列順序清償債務(wù)：

　�。ㄒ唬�應付未付的職工工資、勞動(dòng)保險費；

　�。ǘ�）賠償或給付保險金；

　�。ㄈ�）應繳未繳國家的稅金；

　�。ㄋ模┥形磧敻兜膫鶆�(wù)。

　　不足以清償同一順序債務(wù)的，按比例清償。

　　第七十四條　公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法交納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規定外，股份有限公司按優(yōu)先股股票面值優(yōu)先分配，優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例分配；如不能全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，應按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。

　　第七十五條　公司清算完畢，清算機構應當提出清算報告，并編制清算期內收支報表，連同中國注冊會(huì )計師驗證報告，一并報送主管財政機關(guān)和保險監督管理部門(mén)。

　　第十一章　財務(wù)報告和財務(wù)評價(jià)

　　第七十六條　公司應當定期向主管財政機關(guān)等政府部門(mén)以及其他與公司有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告，財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。

　　第七十七條　財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及其他附表。企業(yè)應當按季、年編報資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表等財務(wù)報表。

　　資產(chǎn)負債表應列示公司在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權益的類(lèi)別與金額，資產(chǎn)負債表要符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權益的平衡關(guān)系。

　　利潤表應當充分揭示公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收益及分配情況，必須提供保費收入、賠款支出、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益、稅款等數據。

　　現金流量表應當反映公司一定會(huì )計期間內，有關(guān)現金和現金等價(jià)物的流入和流出的信息。

　　其他附表包括利潤分配明細表等，按國家有關(guān)規定及公司的實(shí)際需要設置編報。

　　公司匯總編報的財務(wù)報表一律折合為人民幣。

　　第七十八條　公司年度財務(wù)報告應于年度終了后按規定期限，連同中國注冊會(huì )計師的查帳報告一并報送主管財政機關(guān)和保險監督管理部門(mén)。

　　第七十九條　企業(yè)應對經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核。

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)狀況指標，包括流動(dòng)比率、負債經(jīng)營(yíng)率、資產(chǎn)負債率、固定資本比率。

　�。�、流動(dòng)比率：衡量公司在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力，又稱(chēng)短期償債能力比率。計算公式：

　　流動(dòng)資產(chǎn)

　　流動(dòng)比率＝－－－－×１００％

　　流動(dòng)負債

　　負債總額

　�。�、負債經(jīng)營(yíng)率＝－－－－－－×１００％

　　所有者權益

　�。�、資產(chǎn)負債率：是指公司負債總額與資產(chǎn)總額之間的比例，反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌集的，也用來(lái)衡量公司在清算時(shí)保護債權人利益的程度。計算公式：

　　全部負債總額

　　資產(chǎn)負債率＝－－－－－－×１００％

　　全部資產(chǎn)總額

　　固定資產(chǎn)凈值＋在建工程余額

　�。�、固定資本比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　凈資產(chǎn)

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)成果指標，包括利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本率、費用率、賠付率、給付率、社會(huì )貢獻率、上交積累率。

　　凈利潤

　�。�、利潤率＝－－－－×１００％

　　營(yíng)業(yè)收入

　　凈利潤

　�。�、凈資產(chǎn)利潤率＝－－－－×１００％

　　資產(chǎn)凈值

　　總成本

　�。�、成本率＝－－－－×１００％

　　營(yíng)業(yè)收入

　　營(yíng)業(yè)費用

　�。�、費用率＝－－－－×１００％

　　營(yíng)業(yè)收入

　　賠款支出－攤回分保賠款

　�。�、賠付率＝－－－－－－－－－－－×１００％

　　保費收入－分出保費

　　滿(mǎn)期給付＋死傷醫療給付＋年金給付

　�。�、給付率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　壽險、長(cháng)期健康險長(cháng)期責任準備金

　　本年退保金支出

　�。�、退保率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

　　年初壽險、長(cháng)期健康險責任準備金＋

　　本年保費收入

　�。�、社會(huì )貢獻率：是衡量公司運用全部資產(chǎn)為國家或社會(huì )創(chuàng )造或支付價(jià)值的能力。計算公式：

　　企業(yè)社會(huì )貢獻總額

　　社會(huì )貢獻率＝－－－－－－－－×１００％

　　平均資產(chǎn)總額

　　企業(yè)社會(huì )貢獻總額是指公司為國家或社會(huì )創(chuàng )造或支付的價(jià)值總額，包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統籌及其他社會(huì )福利支出、利息支出凈額、應交所得稅、應交營(yíng)業(yè)稅及附加、其他稅收、凈利潤等。

　�。�、上交積累率：衡量公司社會(huì )貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：

　　上交國家財政總額

　　上交積累率＝－－－－－－－－×１００％

　　公司社會(huì )貢獻總額

　　上交國家財政總額包括應交營(yíng)業(yè)稅及附加、應交所得稅、其他稅收及利潤等。

　　公司可根據實(shí)際情況，采用上述指標以外的指標進(jìn)行考核分析。

　　第十二章　附則

　　第八十條　本制度由財政部負責修訂和解釋。

　　第八十一條　公司可根據《企業(yè)財務(wù)通則》和本制度的規定，結合本公司的實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。各部門(mén)、各地區不再另行制定財務(wù)制度。

　　第八十二條　本制度自１９９９年１月１日起施行。以前發(fā)布的與本制度不一致的，一律停止執行。

　　附表：

　　保險公司固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表

　　房屋及建筑物

一、房屋折舊年限

　　營(yíng)業(yè)用房３０―４０年

　　非營(yíng)業(yè)用房３５―４５年

　　簡(jiǎn)易房５―１０年

　　二、建筑物１５―２５年

　　機器設備

　一、機械設備１０―１４年

　　二、動(dòng)力設備１１―１８年

　　三、通訊設備５―１０年

　　四、電子計算機３―１０年

　　五、電器設備５―１０年

　　六、安全保衛設備５―１０年

　　七、辦公及文字處理設備５―８年

　　八、醫療設備６―１２年

　　交通運輸設備

一、專(zhuān)用理賠車(chē)４―７年

　　二、其他運輸設備６―１２年

　　關(guān)于印發(fā)《保險公司財務(wù)制度》的通知

　�。ㄘ攤�字〔１９９９〕８號）

　　各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中保財產(chǎn)保險有限公司，中保人壽保險有限公司，中保再保險有限公司，中國太平洋保險有限公司，中國平安保險有限公司，華泰財產(chǎn)保險股份有限公司，泰康人壽保險股份有限公司，新華人壽保險股份有限公司，天安保險公司，大眾保險公司，華安保險有限公司，永安財產(chǎn)保險股份有限公司，新疆生產(chǎn)建設兵團保險公司：

　　為適應我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，規范保險公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)核算，現印發(fā)《保險公司財務(wù)制度》，請遵照執行。執行中有何問(wèn)題，及時(shí)函告我部。

　　附件：保險公司財務(wù)制度

　　中華人民共和國財政部

　　一九九九年一月十三日

公司財務(wù)制度4

　　培訓雖短，但給我的學(xué)習軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來(lái)，我認真聆聽(tīng)了老師就強化財務(wù)管理、嚴守財務(wù)紀律等方面作的重要講話(huà)以及財務(wù)資深專(zhuān)家所做的關(guān)于基礎會(huì )計知識的行政違法處罰條例等會(huì )計知識的講解，增強了我的財務(wù)應用能力，受益匪淺。

　　這次財務(wù)人員學(xué)習培訓讓我進(jìn)一步了解了會(huì )計條例、會(huì )計基礎知識、會(huì )計法等內容。特別是會(huì )計師事務(wù)所xx注冊會(huì )計師對會(huì )計基礎知識的講解，通俗易懂、言簡(jiǎn)意賅的語(yǔ)言使我們財務(wù)工作者從中學(xué)到了很多。她說(shuō)到：“現在的進(jìn)步和變化中，我們的.財務(wù)知識、條例以及會(huì )計法規也在不斷的健全和修改中，作為當前的財務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴守會(huì )計法規，扎扎實(shí)實(shí)的把財務(wù)工作做好，讓我們時(shí)刻牢記財務(wù)工作的重要性”，我深感責任重大，需要學(xué)習更新的地方還很多。

　　具體來(lái)說(shuō)有以下幾點(diǎn)體會(huì )：

　　一、提高思想認識，堅定職業(yè)操守

　　作為檢察系統的一名財務(wù)工作人員，不光是要有精湛的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和技能，而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽(yù)，不然什么事情都做不好。雖然我從事財務(wù)工作也將近十五年了，平時(shí)也沒(méi)想那么多，通過(guò)這次培訓，對我的思想也是一次觸動(dòng)，因此，我認為在會(huì )計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　二、廣泛積累經(jīng)驗，提高業(yè)務(wù)技能

　　學(xué)會(huì )了很多記賬方法，作為當前的財務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴守會(huì )計法規，扎扎實(shí)實(shí)的把財務(wù)工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專(zhuān)業(yè)技能，對會(huì )計記賬分錄等等都己掌握，但現在政府收支分類(lèi)在改革，記賬方式也在改變，所以需要學(xué)習更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求，并熟知財經(jīng)法律、法規、規章制度，并結合會(huì )計工作進(jìn)行廣泛宣傳，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　　三、工作努力奮進(jìn)，爭做行家里手

　　現代社會(huì )是知識競爭的年代，“誰(shuí)擁有了知識，誰(shuí)就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習，不斷掌握新的知識，才能到達新的高峰。這次培訓就給了我們一個(gè)非常好的學(xué)習平臺，我作為一名財務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會(huì )不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立正確的人生觀(guān)，做到依法辦事、愛(ài)崗敬業(yè)、搞好服務(wù)、正確處理好國家、集體和個(gè)人的利益。時(shí)刻自重、自警、自盛自勵，在是非面前堅持正確的立場(chǎng)和態(tài)度，端正思想作風(fēng)，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭取做好本院的“內當家”，為單位的財務(wù)管理做出應有的貢獻兩天時(shí)間有限，培訓課上不可能講得太多、太具體，但我將根據這些精髓發(fā)散性學(xué)習，相信會(huì )對我今后的工作大有裨益。

公司財務(wù)制度5

　　為加強公司的財務(wù)管理工作，結合本公司的實(shí)際情況，分別從資金管理、商品進(jìn)銷(xiāo)存管理、費用管理、會(huì )計檔案管理、銷(xiāo)售收款、資產(chǎn)管理、內部審計等方面規范企業(yè)的財務(wù)行為，特制定本制度。

　　1.本公司由總經(jīng)理全面直接領(lǐng)導財務(wù)會(huì )計工作，任免各級財務(wù)人員。

　　2.本公司記帳本位幣為：人民幣，現金結算的最小金額至xx元，銀行結算的最小金額至分。

　　3.財務(wù)收支的管理

　　(1)為減少現金保管的風(fēng)險，公司庫存現金最高限額為5000元/天，支付款項時(shí)，盡量采取銀行轉帳或匯款的方式。

　　(2)提取現金超過(guò)5萬(wàn)元及以上的，可向公司申請派車(chē)或派人進(jìn)行安保措施。

　　(3)出納人員每日對現金、銀行存款余額進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現不符的，及時(shí)向財務(wù)主管匯報，并積極查找原因，做到帳實(shí)相符。

　　(4)因工作失誤的原因造成帳實(shí)不符的，出納人員負有完全賠償責任;對于到銀行提取現金出現意外遭受損失的，有公安部門(mén)確鑿證據的，由公司承擔損失，否則由出納人員和安保人員共同承擔;對于庫存在公司的現金發(fā)生被盜，有公安部門(mén)確鑿證據的，由公司承擔損失，否則由出納人員自行承擔。財產(chǎn)損失的實(shí)際賠償將視具體情況由公司分析確定。

　　(5)出納人員不論任何原因，不可私自挪用公司現金或盜用公司支票進(jìn)行私人交易。一旦查獲，立即開(kāi)除且追究法律責任。

　　(6)出納人員憑已經(jīng)完成審批手續的單據進(jìn)行付款，未完成審批手續的，出納人員有權拒付。

　　(7)現金余額要作為移交。

　　4.商品的進(jìn)銷(xiāo)存管理

　　業(yè)務(wù)人員做好商品入庫、銷(xiāo)售開(kāi)單出庫及庫存商品保管工作。具體操作參照“進(jìn)銷(xiāo)存管理制度”。對于庫存商品帳實(shí)不符的，參照“財務(wù)收支的管理”辦法執行。庫存商品要作為移交。

　　5.費用管理

　　財務(wù)主管?chē)栏駥徍嗽�始單據的真�?shí)性和正確性，有標準支出的費用，如工資及補貼、社保費標準、公積金標準、房租、出差的住宿費、伙食補貼和公雜補貼等，嚴格按照公司有關(guān)規定執行。

　　6.會(huì )計檔案管理：財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證及附件、會(huì )計帳薄、財務(wù)報表、財務(wù)報告、空白發(fā)票等等。

　　(1)支票管理：需設一專(zhuān)門(mén)登記薄做詳細的流水記錄。對空白支票應保管好，對已簽出的支票應由領(lǐng)取人簽名并記錄入冊。支票要作為移交。丟失空白支票應及時(shí)向財務(wù)主管匯報，及時(shí)處理，不可為公司造成損失。

　　(2)發(fā)票管理：發(fā)票和發(fā)票購買(mǎi)本由專(zhuān)人保管，會(huì )計人員憑審批好的“開(kāi)立發(fā)票申請單”開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票依次由業(yè)務(wù)員和客戶(hù)簽領(lǐng)，客戶(hù)的“發(fā)票簽收回執”須繳回財務(wù)�？瞻装l(fā)票要作為移交。

　　(3)印章管理：印鑒與支票應分開(kāi)管理，印鑒中的“財務(wù)專(zhuān)用章”、“發(fā)票專(zhuān)用章”由財務(wù)主管保管，“法人名章”出納人員保管。出納人員開(kāi)出支票或三聯(lián)收據后，經(jīng)財務(wù)主管復核加蓋相應的印章方為有效。印章要作為移交。

　　(4)憑證管理：公司現采用財務(wù)軟件記帳，每月結帳并生成報表后，需要打印當月的憑證，并將原始單據粘貼在記帳憑證后，裝訂成冊并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫(xiě)公司名稱(chēng)、憑證月份和日期，憑證編號，當月第幾本，當月共幾本，從開(kāi)業(yè)至當月累計的序列號。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。

　　(5)報表管理：每月15日前需將當月申報的所有報表打印裝訂成冊，全年裝訂成一本。報表要作為移交。報表管理期限為15年。

　　(6)帳本管理：每年的2月必須打印上年的電子帳本，按總分類(lèi)帳、明細帳(資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、所有者權益和損益類(lèi))分開(kāi)裝訂成冊。帳本封面按公司名稱(chēng)、年份、總帳科目名稱(chēng)填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。

　　(7)公司保存的銀行對賬單、會(huì )計憑證、報表及合同等會(huì )計檔案原則上不得借出。如有特殊需要，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

　　(8)會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀：

　　保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。

　　正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案不得銷(xiāo)毀。

　　保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：

　　由財務(wù)審計中心提出申請，并編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，由綜合管理中心提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行銷(xiāo)毀。

　　銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應當由財務(wù)審計中心和綜合管理中心共同派員監銷(xiāo)。

　　監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前，應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案。銷(xiāo)毀后，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告總經(jīng)理。

　　7.銷(xiāo)售收款

　　財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員應相互配合，既要保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，又要確保銷(xiāo)售款項的按時(shí)收回。財務(wù)人員應根據銷(xiāo)售合同及業(yè)務(wù)實(shí)際情況及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，業(yè)務(wù)人員應及時(shí)提供銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的實(shí)際進(jìn)展情況，并及時(shí)送票和結款。對不能及時(shí)結款的，應取得業(yè)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理的支持。

　　8.資產(chǎn)管理：該部分資產(chǎn)是指除現金外的實(shí)物性資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)分四大類(lèi)：房產(chǎn)、電子設備、辦公家具和運輸設備，各大類(lèi)的折舊期限分別統一為40年、3年、5年和5年，折舊的計算方法采用直線(xiàn)法(平均年限法)，均按5%計凈殘值。低值易耗品不做大類(lèi)分項。該部分資產(chǎn)由使用部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理，由財務(wù)中心進(jìn)行帳務(wù)管理。財務(wù)中心每月將固定資產(chǎn)和低值易耗品的明細帳冊發(fā)往管理中心進(jìn)行核對。每年年底財務(wù)中心組織使用部門(mén)及其相關(guān)人員進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，并提交盤(pán)點(diǎn)的書(shū)面報告。

　　9.內部審計

　　檢查各部門(mén)對財務(wù)管理制度的執行情況，提出防止差錯和弊端的改進(jìn)意見(jiàn)。

　　審計人員必須每月至少一次對其貨幣資金進(jìn)行抽查。否則，一旦出現虧空，審計人員負有不可推卸的連帶責任。

　　審查對外報送的會(huì )計報表的合理性和正確性。

　　付款審批程序及核準權限(重點(diǎn))

　　為規范公司員工各項日常運營(yíng)的支出、提高處理效率、減少爭議，特制訂此指引。各員工需要按以下程序進(jìn)行審批核準后方可到財務(wù)部門(mén)辦理報帳，出納人員對于未完備手續的票據有權不予以辦理。請各員工認真對待，積極配合，嚴格執行。

　　一、公司報帳的相關(guān)規定：

　　1、公司使用的報帳單據類(lèi)型說(shuō)明：

　　(1)費用報銷(xiāo)單：?jiǎn)T工個(gè)人報銷(xiāo)除差旅費以外的日常費用，必須取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據等原始憑證，并按要求完整填寫(xiě)好《費用報銷(xiāo)單》;

　　(2)差旅費報銷(xiāo)單：?jiǎn)T工個(gè)人報銷(xiāo)出差費用，必須取得正式發(fā)票，并按要求完整填寫(xiě)好《差旅費報銷(xiāo)單》;

　　(3)支出證明單：所有費用支出后原則上必須取得正式發(fā)票，如遇確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據的情況的，需根據三聯(lián)收據、支付小票或實(shí)際支出金額，按要求完整填寫(xiě)好《支出證明單》;經(jīng)證明人及總經(jīng)理審批財務(wù)方認可。

　　(4)借款單：公司原則上不允許個(gè)人原因借支。因公事借支的，借款人必須先按要求完整填寫(xiě)好《借款單》;經(jīng)理每月借支限額10000元，業(yè)務(wù)員每月借支限額5000元，其他人次每月借支限額20xx元。

　　(5)付款通知單：費用未取得發(fā)票、支付貨款、支付其他欠款時(shí)使用。

　　2、按次報銷(xiāo)原則：

　　任何日常費用(不含差旅費用及外地辦事處費用的報銷(xiāo))原則上應于費用發(fā)生后的次日(工作日)到財務(wù)部進(jìn)行費用報銷(xiāo);差旅費原則上應在出差回來(lái)后的3個(gè)工作日內進(jìn)行報銷(xiāo);公司設外地業(yè)務(wù)員所發(fā)生的費用原則上按月進(jìn)行報銷(xiāo)。業(yè)務(wù)員應編制費用的日常收支臺帳明細，每周發(fā)至出納郵箱，并在當月的最后一周內將票據以快遞方式送達財務(wù)審計中心進(jìn)行報銷(xiāo)，做到當月費用當月歸集。如遇特殊原因無(wú)法在公司規定時(shí)間內進(jìn)行費用報銷(xiāo)的，應向負責人報告并經(jīng)總經(jīng)理批準。未按公司規定時(shí)間逾期報銷(xiāo)且未經(jīng)有審批權的領(lǐng)導審批的費用自行承擔。

　　二、填寫(xiě)付款憑證的注意事項：

　　(一)付款單據填寫(xiě)注意事項：

　　1、費用報銷(xiāo)單：除各個(gè)項目須正常填列外，報銷(xiāo)的項目必須填列清楚，用途須填寫(xiě)詳細，如報市內外車(chē)費，須填寫(xiě)因什么事項、從哪里到哪里去的車(chē)費。

　　2、差旅費報銷(xiāo)單：除該單據內的金額須對應項目填列外，出差事由及同行人員、起訖地點(diǎn)、往返日期及逗留天數，都須填寫(xiě)清楚，以便復核相應費用及差旅津貼;若出差為自駕車(chē)，汽車(chē)的所有費用則使用“費用報銷(xiāo)單”填列，并同時(shí)與“差旅費報銷(xiāo)單”一并報銷(xiāo);出差人員若有兩人及多人同行的，所有該次的費用報銷(xiāo)統一由一人進(jìn)行提交，不可分次報銷(xiāo)(為分清各人帳目，可在發(fā)票后面寫(xiě)上出差經(jīng)辦人的姓名)。

　　3、支出證明單：對于超過(guò)100元的沒(méi)有正式發(fā)票的支出，須有證明人簽字。

　　4、借支單：

　　(1)屬于“備用金制度”規定的公司批準可持有備用金的人員(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“備用金”人員)，費用報銷(xiāo)按正常程序進(jìn)行。即報銷(xiāo)費用時(shí)，財務(wù)全額按費用金額支付。

　　(2)員工臨時(shí)借支或“備用金”人員需臨時(shí)調高額度的，填寫(xiě)借支單，待費用報銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)人員扣除借款后支付差額，若費用不足以抵借支的，經(jīng)辦人須繳回差額，無(wú)法繳回差額，于當月工資中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原則。

　　5、付款通知單：請正確、詳細地填寫(xiě)付款用途。

　　6、一張報銷(xiāo)單僅能有一個(gè)經(jīng)手人和一個(gè)收款人，且兩者要一致。不一致的，經(jīng)辦人須向財務(wù)審計中心書(shū)面提交委托收款書(shū)。

　　7、報帳人在“經(jīng)辦人”處簽字，待收到現金后在“收款人”處簽字確認收款。通過(guò)銀行轉帳的，經(jīng)辦人可不辦理簽收手續。

　　8、不按以上規定正確填寫(xiě)單據而造成無(wú)法付款或不能及時(shí)付款的后果由經(jīng)手人承擔。

　　(二)報銷(xiāo)憑證的提交要求：

　　1、所有發(fā)票的“付款單位名稱(chēng)”一欄，一律寫(xiě)公司全稱(chēng)，不可寫(xiě)員工個(gè)人姓名、汽車(chē)加油費不可寫(xiě)汽車(chē)車(chē)牌號碼、手機話(huà)費報銷(xiāo)不可寫(xiě)手機號碼等。

　　2、實(shí)物類(lèi)發(fā)票(如辦公用品等)：發(fā)票的項目或內容上需填寫(xiě)購買(mǎi)的.物資名稱(chēng)、規格、數量、單價(jià)及金額。若購買(mǎi)的物品較多，發(fā)票無(wú)法全部載明的，可提供供貨方的清單小票并加蓋紅章(公章、發(fā)票專(zhuān)用章或業(yè)務(wù)章等)。

　　3、維修類(lèi)發(fā)票：須在發(fā)票上寫(xiě)明項目?jì)热莼虺鼍呒由w紅章的維修清單并附《維修申請表》。

　　4、出租車(chē)發(fā)票：不得連號，如特殊情況需書(shū)面說(shuō)明,報銷(xiāo)單上須寫(xiě)明經(jīng)辦事由、起始地和終止地。發(fā)票的日期是當次發(fā)生且有效的，不屬當次發(fā)生的費用公司不予支付。

　　5、因熱敏紙質(zhì)票據的字跡會(huì )在一定時(shí)間后消失，所以凡此類(lèi)票據無(wú)需粘貼，復印后對復印件進(jìn)行粘貼，原件可用訂書(shū)機訂在復印件上，做為審批的附件。

　　6、報銷(xiāo)憑證的原始票據統一使用液態(tài)膠水粘于“環(huán)保紙”或“粘貼紙”上。粘貼時(shí)，每張發(fā)票按階梯式的方式逐張粘貼至最左邊，“粘貼紙”的尺寸不可超過(guò)A4紙的一半大。每疊粘貼的發(fā)票附件的數量及金額填寫(xiě)在“粘帖紙”右上角，報銷(xiāo)單后附所有報銷(xiāo)憑證數量應與填列在“粘貼單”右上角“單據及附件”的數量一致。

　　7、出納人員付款后，須在原始發(fā)票騎縫處加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。

　　(三)以下報銷(xiāo)憑證無(wú)效：

　　1、發(fā)票上的付款單位名稱(chēng)不是單位全稱(chēng)的發(fā)票;定額發(fā)票也要加蓋單位全稱(chēng)條形章并補簽日期。條形章由行政管理中心統一訂制，發(fā)放至每個(gè)部門(mén)由專(zhuān)人保管。

　　2、沒(méi)有收款單位或開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票。

　　3、大小寫(xiě)金額不符的發(fā)票。

　　4、內容被涂改過(guò)的發(fā)票。

　　5、經(jīng)審核被認定為假的發(fā)票的。

　　6、報銷(xiāo)憑證上的重要內容不清晰的。

　　7、按稅局有關(guān)規定已被停用的舊版發(fā)票。

　　8、報銷(xiāo)經(jīng)辦人或申請人非本公司在職員工。

　　9、其他不符合規定的報銷(xiāo)憑證。

　　三、付款流程及核準權限

　　1、付款流程：

　　需要報帳的員工請使用相應報賬表單填寫(xiě)清楚，交部門(mén)經(jīng)理簽字確認、財務(wù)部經(jīng)理復核、總經(jīng)理或授權核準人核準后，出納人員根據庫存資金情況及時(shí)予以安排。即：經(jīng)辦人→證明人→財務(wù)主管→總經(jīng)理→出納，單據的傳遞也是如此。

　　2、需前置審批類(lèi)目的報帳程序及核準權限

　　(1)交際費用：預估交際費用金額每次達到或超過(guò)300元的，由經(jīng)辦人員提出書(shū)面交際費用申請單，書(shū)寫(xiě)清楚交際用途、預計所需金額及達到的目標，經(jīng)總經(jīng)理核準后，方可填寫(xiě)借支單，連同交際費用申請單一并交由財務(wù)主管復核，出納人員憑手續齊備的兩單可辦理現金支出。待實(shí)際費用發(fā)生后，經(jīng)辦人于次日必須填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單或支出證明單經(jīng)總經(jīng)理復核、財務(wù)會(huì )計復核、總經(jīng)理核準后到出納處報銷(xiāo)。

　　對于交際費用的粘貼和復核的特別說(shuō)明：

　　粘貼：報銷(xiāo)人必須按次粘貼，并詳細說(shuō)明用途;

　　復核：財務(wù)主管進(jìn)行復核時(shí)，必須逐張核對其發(fā)票是否同一單位名稱(chēng)、有連續編號的必須查看是否連續編號。

　　(2)差旅費用：出差前由經(jīng)辦人員提出書(shū)面差旅費用申請單，書(shū)寫(xiě)清楚所往地點(diǎn)、事由、所需時(shí)間及預估費用，經(jīng)總經(jīng)理核準后，方可填寫(xiě)借支單，連同差旅費用申請單一并交由財務(wù)復核，出納人員憑手續齊備的兩單可辦理現金支出。待實(shí)際費用發(fā)生后，出差人員于返回公司的次日起3個(gè)工作日內必須填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單、費用報銷(xiāo)單或支出證明單經(jīng)經(jīng)財務(wù)復核、總經(jīng)理核準后到出納處報銷(xiāo)。

　　對于差旅費用的復核：必須檢查發(fā)票日期是出差當次的日期，否則一概不予辦理。

　　(3)實(shí)物資產(chǎn)的采購付款、保管及核準權限

　　實(shí)物資產(chǎn)的采購均由需用部門(mén)填寫(xiě)“物品申購單”，注明采購的物品品種名稱(chēng)、規格、數量、用途、預估金額(需要進(jìn)行不少于3家供貨商的市場(chǎng)比價(jià))，經(jīng)副總經(jīng)理簽字確認、總經(jīng)理核準后，可交由專(zhuān)人進(jìn)行采購。其他部門(mén)的人員不可自行購買(mǎi)，臨時(shí)需進(jìn)行采購的，須事先書(shū)面申請(出差外地的須電話(huà)向總經(jīng)理申請，報銷(xiāo)時(shí)需提交書(shū)面申請)。

　　A、固定資產(chǎn)：不是批量采購的前提下：指單價(jià)在600元以上且使用年限超過(guò)一年的實(shí)物性資產(chǎn);批量采購的前提下，使用年限超過(guò)一年的實(shí)物性資產(chǎn)。

　　1.貨到前付款：憑獲批的“物品申購單”填寫(xiě)借支單(員工借支購買(mǎi))或付款通知單(已確知收款人帳戶(hù)信息)，借支單或付款通知單待部門(mén)經(jīng)理確認、財務(wù)主管復核、總經(jīng)理核準后，出納人員付款。待貨到后由需用部門(mén)在發(fā)票上驗收簽字，經(jīng)辦人憑發(fā)票聯(lián)使用“費用報銷(xiāo)單”進(jìn)行沖帳處理。

　　2.貨到后付款：憑獲批的“物品申購單”、“費用報銷(xiāo)單”、發(fā)票(須除經(jīng)辦人之外的人員驗收簽字)報部門(mén)經(jīng)理確認、財務(wù)主管復核、總經(jīng)理核準后，出納人員辦理付款。

　　B、低值易耗品：指使用年限超過(guò)1年但單件價(jià)值在600元(不含)以下的實(shí)物性資產(chǎn)。其采購及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。

　　C、辦公用品：指使用年限在1年以?xún)鹊霓k公用品用具。其采購及付款參照“固定資產(chǎn)”的付款模式。

　　四、業(yè)務(wù)人員招投標的支出

　　1、購買(mǎi)標書(shū)：由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“借款單”，購回標書(shū)并取得發(fā)票后，由業(yè)務(wù)內勤人員在發(fā)票后簽字確認并將標書(shū)編號存檔，設立臺帳，業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單沖借支。(特殊情況無(wú)發(fā)票必需提供對方加蓋公章的收據)

　　(2)交付擔保費：由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“借款單”，取得擔保函后，由業(yè)務(wù)內勤人員在發(fā)票后簽字確認并將擔保函編號存檔，設立臺帳，業(yè)務(wù)人員憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單沖借支。

　　(3)支付投標保證金：由業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“付款通知單”辦理匯款，待投標結束，中標的，業(yè)務(wù)人員將“中標通知書(shū)”原件及合同原件交到財務(wù)，財務(wù)人員按照合同的約定將投標保證金或轉為履約保證金;或退回投標保證金，重匯履約保證金。中標后又廢標的，對于無(wú)法追回的款項，業(yè)務(wù)商務(wù)人員提交“中標通知書(shū)”、“處罰通知書(shū)”及發(fā)票進(jìn)行沖帳。未中標的，商務(wù)人員應按招標函的約定，及時(shí)催收投標保證金。

　　出勤管理辦法

　　規范公司出勤制度，確保公司進(jìn)行有序、有效的管理：

　　1.出勤時(shí)間與異常類(lèi)別：

　　員工正常工作日每天工作時(shí)間為8小時(shí)，即出勤時(shí)間為上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，經(jīng)申請權限主管批準的上班都列為加班。

　　出勤異常分為遲到、早退、曠工、請假、離職、因公外出、出差、加班、換休、漏考勤、考勤無(wú)效等異常

　　2.出勤作業(yè)流程：

　　遲到：是指員工于規定正常上班時(shí)間后(延遲上班時(shí)間5分鐘內)考勤者(上班時(shí)間遇特殊天氣考勤情況酌情處理)。早退指員工于規定正常下班時(shí)間前考勤下班者

　　曠工：是指員工于規定正常上下班時(shí)段無(wú)出勤考勤記錄、又無(wú)其他請假手續或遲到、早退超過(guò)一小時(shí)及以上;曠工不足半天按半天缺勤計算，半天以上不足一天按一天計算缺勤

　　請假：除法定假日、休息日由公司統一安排放假外，其他假別均需辦理請假手續，請假單必須事先申請，經(jīng)核準后方可生效，否則按曠工處理。

　�、茈x職：已經(jīng)辦理完結離職手續的員工。員工離職日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，無(wú)出勤記錄又無(wú)請假手續的視為曠工。

　�、菀蚬�外出：?jiǎn)T工因公事或工作業(yè)務(wù)需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準后方可外出;因公外出每次不超過(guò)一天。

公司財務(wù)制度6

　　第一條

　　充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條

　　會(huì )計科目的運用及賬戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。

　　第三條

　　憑證統一采用記賬憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。

　　第四條

　　會(huì )計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記賬憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；

　　(三)根據記賬憑證匯總登記總分類(lèi)賬；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；

　　(五)根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)賬；

　　(六)月終，根據總分類(lèi)賬和各明細分類(lèi)賬編制會(huì )計報表。

　　記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。

　　記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條

　　記賬規則：

　　(一)記賬須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉賬時(shí)，用記賬員寫(xiě)的轉賬說(shuō)明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記賬憑證和賬簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細賬應隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記賬前發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記賬差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記賬憑證。

　　(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.賬戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張賬頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，應將加計的.借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的賬戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的賬戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各賬戶(hù)的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。

　　(十三)年度更換新賬時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條

　　結賬、對賬：

　　(一)結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：

　　1.在結賬時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉賬業(yè)務(wù)，應編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見(jiàn)“記賬規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內容如下：

　　1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記賬等)的記錄與會(huì )計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現賬賬不符，就應回過(guò)頭來(lái)對賬簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。

　　2.賬賬核對每月一次，主要是總分類(lèi)賬各賬戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)賬賬面余額相核對，現金、銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對等。

　　3.賬實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記賬賬面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。

公司財務(wù)制度7

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)總監工作崗位職責

　　1、制定公司財務(wù)目標、政策及操作程序，并根據授權向董事長(cháng)報告;

　　2、建立健全該公司財務(wù)系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務(wù)會(huì )計信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

　　3、對該公司的經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行財務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，采用有效的措施予以防范;

　　4、建立健全該公司內部財務(wù)管理、審計制度并組織實(shí)施，主持公司財務(wù)戰略的制定、財務(wù)管理及內部控制工作;

　　5、協(xié)調該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統計、審計等政府部門(mén)的關(guān)系，維護公司利益;

　　6、審核財務(wù)報表，提交財務(wù)分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務(wù)指標，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題

　　7、確保該公司財務(wù)體系的高效運轉;組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)計劃，包括對資本的需求規劃及正常運作;

　　8、根據該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結構;

　　9、依法審定公司的'財會(huì )人員、審計機構人員的人事任免、晉升、調動(dòng)、獎勵、處罰等工作;

　　10、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　3、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　4、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　5、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　6、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　7、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　8、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　9、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

公司財務(wù)制度8

　　為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，根據公司財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。

　　一、公司各項財務(wù)收支管理原則

　　公司員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司目前處于初創(chuàng )階段，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。

　　1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務(wù)款項，必須由各職能部門(mén)每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

　　2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務(wù)部共同核定月度費用額度，報總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實(shí)到各部門(mén)。財務(wù)部門(mén)按照審批后的有關(guān)計劃安排資金。

　　3、每月資金計劃，由各部門(mén)按照以下具體要求編制，財務(wù)部門(mén)在綜合各部門(mén)計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：

　�。�1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門(mén)和預算部門(mén)編制

　�。�2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門(mén)負責編制。

　�。�3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車(chē)輛費用等。

　�。�4）、工資。由人事部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)統一編制。

　�。�5）、固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門(mén)等。

　�。�6）、低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。

　�。�7）、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專(zhuān)項費用單獨填報和列支。

　　4、預算報告的審批。

　�。�1）、由使用或管理部門(mén)提出詳細的預算報告，經(jīng)該部門(mén)主管認真核實(shí)。

　�。�2）、財務(wù)部審核匯總。

　　(3)、報經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　(4)、財務(wù)部安排資金和監督執行。

　　5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。

　　二、用款制度

　�。�、已列入當月用款計劃的'款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷(xiāo)憑證之前，按照規定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應及時(shí)向對方索取合法的報銷(xiāo)憑證并及時(shí)報銷(xiāo)沖帳。

　�。�、計劃外用款，需另補報告，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。

　�。�、超過(guò)50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門(mén)提出申請，以便財務(wù)部門(mén)準備。

　　三、借款制度

　�。�、借款要求按照用款規定辦理有關(guān)手續。

　�。�、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

　�。�、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報總經(jīng)理審批。

　�。�、前款不清，后帳不借。

　�。�、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

　　四、差旅費制度

　�。�、市外差旅費報銷(xiāo)實(shí)行費用包干、超支不補、節約歸己的原則。

　�。ǎ保�、住宿費實(shí)行在標準范圍內，憑有效發(fā)票，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　�。ǎ�)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實(shí)發(fā)放。

　　實(shí)行包干后，審批人員嚴格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數、定時(shí)間”的“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負責人批準方可報銷(xiāo)。

　�。�3）、各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí)，在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。

　�。�、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導審定。

　�。�、有關(guān)補助的具體規定：

　�。ǎ保�、自帶車(chē)出差的不予發(fā)放交通補助。

　�。ǎ玻�、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請，取消當天伙食補助。

　　4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實(shí)報銷(xiāo)，并由財務(wù)部會(huì )同各部門(mén)負責人嚴格審核把關(guān)。

　　5、司機市內出車(chē)補助。

　　6、有關(guān)差旅費的具體標準另行制定。

公司財務(wù)制度9

　　xx年財務(wù)中心將在繼續嚴格執行原各項財務(wù)制度的基礎上，針對不同的經(jīng)營(yíng)機制制定和完善相應的財務(wù)制度，規范財務(wù)行為，加強財務(wù)核算和財務(wù)監督，在完成集團公司日常各項財務(wù)核算工作時(shí)，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴格審核報銷(xiāo)憑證，堅決執行審批程序，有效控制各項費用開(kāi)支，為領(lǐng)導及時(shí)提供有關(guān)財務(wù)信息。具體工作有以下幾個(gè)方面：

　　(一)首先在年初完成上年決算和審計工作，做好年度帳務(wù)結轉工作。根據集團公司總體經(jīng)營(yíng)目標和任務(wù)做好當年財務(wù)預算，合理安排，實(shí)行科學(xué)預算，有效控制各項費用的不合理開(kāi)支。為一年的工作打好基礎。

　　(二)由于門(mén)票收入由景區調入集團，要同稅務(wù)機關(guān)積極協(xié)調，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調整工作。由于已結束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開(kāi)始調整，我們決定先自行查賬調整，待中介進(jìn)入后，邀請國稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調整后的帳目能滿(mǎn)足審計、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門(mén)的檢查。

　　(三)在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規的研究和學(xué)習，加強與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系和協(xié)調，避免因政策法規理解不透給公司造成損失。

　　(四)在五月末完成新門(mén)票的印制工作，保證門(mén)票調價(jià)后的正常銷(xiāo)售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門(mén)進(jìn)行了協(xié)調，省地稅已承諾能夠保證門(mén)票的印制和使用。

　　(五)在日常工作中要加強對各級庫存票據、現金的核查清點(diǎn)，增加清查的次數和力度，以及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、堵塞漏洞、避免損失。在門(mén)票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷(xiāo)售環(huán)節，從嚴從細，完備交接領(lǐng)用手續，認真填制交接記錄和門(mén)禁系統信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責任。每天的銷(xiāo)售票款等各項收入，要確保及時(shí)足額存入指定帳戶(hù)，以保證資金安全。

　　(六)在年底之前要提前做好財務(wù)決算的準備工作，及時(shí)清理應收款項，盤(pán)點(diǎn)各項資產(chǎn)。提前同各部門(mén)協(xié)調，能在當年處理的費用一定要當年處理，在以免年終決算后影響當年的績(jì)效考核和來(lái)年考核指標的確定。

　　(七)在年終決算后，協(xié)助集團領(lǐng)導和相關(guān)部門(mén)做好各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)指標考核工作。

　　(八)加強資金管理，統一調配，根據集團總部及各公司的工作計劃安排和財務(wù)預算，科學(xué)合理地調控使用好各項資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進(jìn)行。

　　(九)在會(huì )計人員管理方面，結合本集團公司財務(wù)工作的實(shí)際，以更好的做好財務(wù)工作為目標，進(jìn)一步明確各會(huì )計人員的.崗位職責，真正發(fā)揮核算、監督、管理的職能。加強會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓,注重工作效率，提高會(huì )計人員的整體核算水平，引導財務(wù)人員加強稅收政策法規的研究和學(xué)習，加強與稅務(wù)部門(mén)各項工作的聯(lián)系和協(xié)調，通過(guò)合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團增加效益。

　　(十)在原有財務(wù)制度的基礎上，根據集團公司財務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財務(wù)管理制度，嚴格財務(wù)人員核算管理，制定完善的內部財務(wù)規章制度，使財務(wù)工作有一個(gè)更加規范、完善的制度環(huán)境。加強對票務(wù)、現金的監管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量減少財務(wù)工作的錯誤和漏洞，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。

　　總之，財務(wù)中心將嚴格遵守財經(jīng)法律、法規和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細致、及時(shí)地為領(lǐng)導及相關(guān)部門(mén)提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導決策提供可靠依據，為集團公司發(fā)展做出應有的貢獻。

公司財務(wù)制度10

　　加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。

　　一、認識公司財務(wù)管理的重要性

　　應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。

　　二、加強資金管理

　　1、資金的預算管理

　　資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

　　2、資金的風(fēng)險管理

　　公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。

　　3、資金的`日常管理

　　主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。

　　4、實(shí)際操作與建議

　　在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

　　三、集中核算與控制

　　1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。

　　2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。

　　3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn).①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。

　　總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等

　　四、資金、現金、費用管理

　　一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現金費用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

　　二、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結算使用嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用、嚴禁為外單位或個(gè)人代支、轉賬及套 現。

　　三、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。

　　四、銀行賬戶(hù)往來(lái)應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平衡。

　　五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。

　　六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　八、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現金�，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。

　　九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　十、日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　十一、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過(guò)滯賠償責任。

　　十二、按照上級主管部門(mén)要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其他財務(wù)資料。

　　十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應付資金的回收率。

　　十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監督管理

公司財務(wù)制度11

　　一.庫存現金管理

　　1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　3.不準用“白條”入帳。

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。

　　8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　二.銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三.往來(lái)帳款的管理

　　1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的`確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3.應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四.內部牽制：

　　1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　第三章 財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�、� 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　�、� 凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　�、� 公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　�、� 辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調撥

　�、� 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。

　�、� 財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;

　�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;

　�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;

　�、� 財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、� 公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

　�、� 各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

　�、� 財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

　�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　五.本制度自下發(fā)之日起執行。

公司財務(wù)制度12

　　第一章出納管理制度

　　一庫存現金管理

　　1、出納現金須日清月結、每天盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)核對，每月會(huì )計參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現金盤(pán)點(diǎn)表》；

　　2、超過(guò)庫存限額的現金（20xx元）應及時(shí)存入銀行；

　　3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē)；

　　4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；

　　二支票管理

　　1、須建立《支票購買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類(lèi)按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會(huì )計或財務(wù)負責人進(jìn)行簽字確認；

　　2、支票簽發(fā)應在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話(huà)等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認；

　　3、出納負責及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；

　　三日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內容必須與會(huì )計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內容為度；

　　4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。

　　第二章費用報銷(xiāo)流程

　　一取得發(fā)票要求

　　1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫(xiě)齊全，各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結算、抵扣憑證；

　　2、收取的各類(lèi)發(fā)票應加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，且發(fā)票專(zhuān)用章應清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱(chēng)及稅號一致；

　　3、收取的各類(lèi)發(fā)票，應根據發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真；

　　4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內容必須與業(yè)務(wù)內容保持一致。

　　二費用報銷(xiāo)單的填列

　　1、報銷(xiāo)的項目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致；

　　2、報銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復核人、領(lǐng)導確認等需簽字齊全方可報銷(xiāo)；

　　3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；

　　4、當月費用需當月報銷(xiāo)，尤其不可出現費用報銷(xiāo)跨年現象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內）。

　　三費用的分類(lèi)

　　1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車(chē)輛費用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò )通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；

　　2、銷(xiāo)售費用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費用。

　　3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶(hù)維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。

　　四費用報銷(xiāo)流程

　　1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據均可，需終審領(lǐng)導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

　　2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷(xiāo)單，正規發(fā)票履行報銷(xiāo)手續，由會(huì )計審核，領(lǐng)導簽字確認，出納復合無(wú)誤后報銷(xiāo)（如網(wǎng)銀支付報銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

　　五差旅費審核要點(diǎn)

　　1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車(chē)票往返日期是否一致，機票或火車(chē)票的出差人與申請是否為同一人。

　　2、住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車(chē)票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當地發(fā)票。

　　3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

　　六業(yè)務(wù)招待費審核要點(diǎn)

　　1、費用報銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；

　　2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷(xiāo)金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。

　　七借支或備用金的管理

　　1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導簽字同意，給予借支。

　　2、相應費用業(yè)務(wù)完成后一周內，履行報銷(xiāo)手續，歸還借支。

　　3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報銷(xiāo)手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導工資。

　　4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導簽字同意。

　　5、財務(wù)部出納需每月對部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表簽字確認無(wú)誤后歸檔留存。

　　6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

　　第三章稅、票管理制度

　　一發(fā)票管理

　　1、發(fā)票領(lǐng)購、保管

　　a)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

　　b)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

　　c)需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的.發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

　　d)對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。

　　e)嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

　　f)發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。

　　g)發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。

　　2、按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。公司銷(xiāo)售貨物，應稅勞務(wù)，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，應開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　　3、專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具

　　a)字跡清楚；

　　b)項目填寫(xiě)齊全；

　　c)票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

　　d)各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤；

　　e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；

　　f)按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；

　　g)不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。

　　4、嚴格按照公司規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后。

　　5、銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧�視不同情況分別按以下規定辦理：

　　a)購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　b)在購買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的依據。

　　c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。

　　6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。

　　7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。

　　8、不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　9、丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。

　　10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　二采購或報銷(xiāo)應取得有效發(fā)票

　　1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷(xiāo)各種費用均應依法取得有效發(fā)票。

　　2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。

　　3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。

　　a）采購庫存商品應取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　b）購買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應取得17%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買(mǎi)辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　d）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規定的發(fā)票，應由財務(wù)負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷(xiāo))依據。

　　e）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。

　　f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內交給稅務(wù)人員掃描認證。

　　g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。

　　h）稅務(wù)人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

　　i）財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì )計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開(kāi)票內容保持一致。

　　三納稅申報

　　1、每月計提所有稅款都應填寫(xiě)稅金計算表，該計算表應打印并由財務(wù)負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

　　2、公司應按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時(shí)申報所有納稅報表并及時(shí)繳納稅款。

　　四稅務(wù)檔案管理

　　1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。

　　2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤(pán)、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

　　6、若稅務(wù)人員離職，應規范辦理稅務(wù)檔案移交手續，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。來(lái)源：企業(yè)上市。

公司財務(wù)制度13

　　依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度。

　　為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，充分發(fā)揮其職能作用；維護公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權益，制定本制度。

　　一、總則

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、推動(dòng)公司資源的優(yōu)化組合，以提升經(jīng)濟效益為經(jīng)營(yíng)目標，以社會(huì )責任為擔當，依照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度，各部門(mén)嚴格執行并遵守。

　　第二條

　　公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。為其會(huì )計賬務(wù)處理基礎。

　　第三條

　　財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部或專(zhuān)職部門(mén)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好財務(wù)分析、績(jì)效考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要環(huán)節，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　二、基礎工作

　　第五條

　　加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條

　　公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條

　　會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條

　　會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　三、資本金和負債管理

　　第十二條

　　經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十三條

　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的`人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十四條

　　公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十五條

　　加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十六條

　　公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　四、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十七條

　　現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十八條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第十九條

　　銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

　　五、長(cháng)期資產(chǎn)管理

　　第二十條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十一條

　　應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十二條

　　其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)項支付。

　　第二十三條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十四條

　　長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用權益法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用成本法核算。

　　第二十五條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：

　　1．房屋、建筑物，為20年；

　　2．飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；

　　3．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為4年；

　　4．飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具，為8年；

　　5．電子設備，為4年。

　　第二十八條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。殘值率一般確定在原值的3 %以?xún)取?/p>

　　第二十九條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，明確責任。并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，按總經(jīng)理審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十條

　　無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十一條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　六、收入管理

　　第三十二條

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十三條

　　營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　七、成本費用管理

　　第三十四條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十五條

　　成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用/管理費用/銷(xiāo)售費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模�攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。視公司具體情況而定。

　�。�六）管理費用包括：差旅費、招待費、水電費、通訊費、稅金、工資等其他費用。

　　第三十六條

　　加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十七條

　　公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　八、利潤分配管理

　　第三十八條

　　公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入- 營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入- 營(yíng)業(yè)外支出等

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　九、報告與分析

　　第三十九條

　　財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十條

　　總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：

　�、俳�(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；

　�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

公司財務(wù)制度14

　　一、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

　　二、現金管理

　　1.現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。

　　要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。

　　2.出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。

　　收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　4.企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　5.企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　　6.現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

　　三、銀行存款管理

　　1.會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的.關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　2.財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。

　　3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　四、應收賬款管理

　　1.企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

　　2.各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。

　　4.企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

　　5.支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　6.本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

公司財務(wù)制度15

　　一、總則

　　1、為加強財務(wù)管理、規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(1)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(2)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(3)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(4)厲行節約，合理使用資金。

　　(5)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(6)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(7)完成公司交給的其他工作。

　　3、公司各部門(mén)和職員必須遵守本規定。

　　二、會(huì )計人員及要求

　　1、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有財務(wù)經(jīng)理之前，財務(wù)經(jīng)理由會(huì )計兼任承擔。

　　2、出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　4、各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。

　　5、財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級部門(mén)和領(lǐng)導報告。

　　6、公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　7、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。

　　8、被撤銷(xiāo)、調調離崗位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須實(shí)行監交。一般財會(huì )人員的交接，由財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由財務(wù)總監會(huì )同總經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)總監的交接，由總經(jīng)理負責進(jìn)行監交。

　　三、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)管理模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。

　　四、會(huì )計核算原則

　　1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。

　　2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。

　　4、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　6、公司收益與費用的計算，實(shí)行統一核算，按需設賬的原則。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　7、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　8、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　�。�1）以現金投資的，應以收到或進(jìn)入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；

　�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據；

　�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記賬依據。

　　9、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現金流量表（年、季、月）。

　　10、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　11、公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　12、健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　13、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　14、會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　15、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　五、貨幣資金管理

　�。ㄒ唬�、現金

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。

　　3、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　4、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　7、不準用“白條”入賬。

　　8、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　9、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　10、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　11、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　　12、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　13、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　�。ǘ�）、銀行存款

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　�。ㄈ�）、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；每工作日結束后與銀行記錄核對。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　�。ㄋ模�、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的.庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達賬項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　六、支出審批

　�。ㄒ唬�、總則

　　1、所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　　3、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　　4、開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　　5、往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；6、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　　7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�。ǘ�）、審批程序

　　1、計劃內報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)

　�。ㄈ�）、計劃審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認）。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

　　3、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

　　7、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)審核制度

　　a、原則

　　1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規定辦理）、分計劃內和計劃外相關(guān)程序審批后，出納方可付款。

　　2、加強報銷(xiāo)管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過(guò)下月3日。 3、為了分清責任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷(xiāo)單上。

　　b、支出相關(guān)部門(mén)審核

　　對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

　　c、財務(wù)部門(mén)審核

　　財務(wù)部門(mén)對所有報銷(xiāo)票據，依據相關(guān)財經(jīng)法規及內部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

　　d、費用報銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽

　　項目周一周二周三周四周五

　　款項借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

　　費用報銷(xiāo)9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　對外結賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　e、報銷(xiāo)手續

　　嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，款項支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字）交給財務(wù)。由客戶(hù)或分公司報銷(xiāo)的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶(hù)。計劃內報銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

　　1、版面費、廣告代理費：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費用（成本）報銷(xiāo)單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細清單），核對無(wú)誤后付款。

　　2、印刷費（出片費）：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費用（成本）報銷(xiāo)單，財務(wù)審核無(wú)誤后付款。

　　3、辦公用品、低值易耗品：由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)的，運營(yíng)管理中心保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后，填寫(xiě)驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。各單位自行購買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷(xiāo)。

　　4、機房與OA設備：技術(shù)部保管人員根據發(fā)票同實(shí)物核對無(wú)誤后填寫(xiě)驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。

　　5、資料費：各單位購書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)（運營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單。

　　6、差旅費：于返回3天內必須報銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據的合理性并在報銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷(xiāo)單經(jīng)大區總裁審批后到財務(wù)核銷(xiāo)借款。對3天內無(wú)故不及時(shí)報銷(xiāo)的，財務(wù)部應催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)�保，視同�?jīng)理借款。

　　7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據須開(kāi)明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據背面簽字。各單位應本著(zhù)勤儉節約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng)；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數量；快遞費單據上請注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費用均計入部門(mén)成本。未按規定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財務(wù)人員應將報銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

　　8、超計劃報銷(xiāo)手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷(xiāo)手續一樣。

　　(五)差旅費報銷(xiāo)管理規定

　　為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：

　　1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。

　　2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交運營(yíng)管理中心存檔。

　　3、報批手續：

　　一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。

　　(1）、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來(lái)后憑單據在三日內報銷(xiāo)，逾期不報銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項。

　　(2)、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實(shí)行定額包干（詳見(jiàn)后附差旅費報銷(xiāo)標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。

　　(3)、出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標準，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補助。

　　(4)、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

　　(5)、往返機場(chǎng)、車(chē)站的市內交通費準予單獨憑車(chē)票報銷(xiāo)（不含出租車(chē)費用）。

　　(6)、出差參加展示會(huì )的運雜費、門(mén)票等準予單獨憑票報銷(xiāo)；對于到外地參加會(huì )議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷(xiāo)路費并領(lǐng)取補助.

　　(7)、出差或外出學(xué)習、培訓、參加會(huì )議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷(xiāo)，不享受任何補助。

　　(8)、出差補助天數的計算方法：

　　1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；

　　2）到達日補助計算：以有效報銷(xiāo)車(chē)票或飛機票的準確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。

　　(9)、出差天數的計算方法：按照實(shí)有天數計算。

　　(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門(mén)成本。

　　(11)、其它

　　1）報銷(xiāo)差旅費時(shí)，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務(wù)部進(jìn)行賬目財務(wù)處理。如無(wú)法提供相應票據，日補助超過(guò)30元以上的部分將由財務(wù)按國家規定代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　2）凡購買(mǎi)打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現后將加倍扣還。

　　附件：差旅費報銷(xiāo)標準

　　職務(wù)一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）

　　總經(jīng)理280 380

　　事業(yè)部/職能部門(mén)總經(jīng)理240 320

　　部門(mén)經(jīng)理220 280

　　部門(mén)副經(jīng)理/主管180 230

　　一般人員160 200

　　1)、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理（副主任）與部門(mén)經(jīng)理補助標準相同；

　　2)、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

　　七、往來(lái)賬務(wù)管理

　　a、應收賬款管理

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　　1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的服務(wù)或勞務(wù)后，應及時(shí)把廣告認定單交由客戶(hù)確認，并及時(shí)催收款項。

　　2、收款時(shí)間：次月13日前。（注：數據入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

　　3、回款方式：轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶(hù)款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項，并通報批評。

　　4、部門(mén)人員調動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務(wù)部相關(guān)統計人員均應簽字，并報財務(wù)備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認。

　�。ǘ�）未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

　　2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰；

　　3）由于外部不可抗力（如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

　　1）未回款額分三個(gè)月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%；

　　2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個(gè)月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；

　　3）若第3個(gè)月仍未回收該款項，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專(zhuān)職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

　　3、未回款項不計入業(yè)績(jì)。

　　4、 3個(gè)月（含3個(gè)月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時(shí)處以5%的罰款。

　　5、若市場(chǎng)員連續兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jì)均在部門(mén)任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場(chǎng)員申報，部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

　　6、財務(wù)部對部門(mén)未回款進(jìn)行監督。對3個(gè)月以上部門(mén)未回款財務(wù)部上報公司總裁。

　　7、對預收款，按1%的比例對市場(chǎng)員給予獎勵。

　�。ㄈ�）可疑客戶(hù)及可疑賬款的處理

　　1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異常情況，應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告單”，并建議采取措施。

　　2、業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內催收無(wú)效且金額較大的票款，應填寫(xiě)“可疑客戶(hù)報告書(shū)”，并收集有關(guān)證據、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門(mén)依法追訴。

　　3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖賬準備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現，公司將從重處罰。

　　b、應付賬款管理

　�。ㄒ唬└犊顣r(shí)間：

　　1、業(yè)務(wù)款項由部門(mén)申請，經(jīng)過(guò)審批后執行；

　　2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；

　　3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

　�。ǘ�）付款方式：

　　1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

　　2、現金；

　　3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

　�。ㄈ�）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

　　八、票據管理

　　a、發(fā)票管理

　�。ㄒ唬┥觐I(lǐng)

　　1、由申請人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請日期、合同號（右上角填寫(xiě)）、企業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì )計審核后開(kāi)具。

　　2、若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

　　3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。

　　4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權把企業(yè)名稱(chēng)縮減至2-3個(gè)字。

　　5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

　　6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

　　7、發(fā)票復印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務(wù)人員應進(jìn)行登記并由當事人簽字。

　　8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開(kāi)具發(fā)票。

　�。ǘ�）具體規定

　　1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營(yíng)中心蓋章認可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

　　2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據部門(mén)經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認定單開(kāi)具發(fā)票。

　　4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據運營(yíng)中心認可的業(yè)務(wù)內容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認定單開(kāi)具發(fā)票。

　　5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門(mén)經(jīng)理專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。

　�。ㄈ�）回收

　　1、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統一保管；客戶(hù)因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶(hù)簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在20xx元以上的領(lǐng)票人必須持客戶(hù)簽收并加蓋客戶(hù)公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開(kāi)除。

　　2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶(hù)開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

　　3、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱(chēng)或換金額），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認后方可退換。

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　　公司統計（或會(huì )計）應根據審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

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　　會(huì )計（統計、業(yè)務(wù)部門(mén)）應根據當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監督。

　�。�六）內容不符時(shí)的處理

　　支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報客戶(hù)名稱(chēng)或所申請發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說(shuō)明交財務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

　　b、收據管理

　　1、收據視同發(fā)票管理。

　　2、收據、發(fā)票不得重復開(kāi)具，若已開(kāi)出收據需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收據退回后再補開(kāi)發(fā)票。

　　3、以上規定財務(wù)部門(mén)應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問(wèn)題由財務(wù)部負全責。

　　c、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責；

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)；

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)；

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　d、票據管理原則

　　1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷(xiāo)金額中扣除（即實(shí)報金額為應報金額的90%）。

　　2、財務(wù)有權拒絕持非正式票據報銷(xiāo)。

　　九、工資及薪酬管理

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　　1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；

　　2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jì)效，由公司財務(wù)部統一存入員工個(gè)人賬戶(hù)（遇節假日順延）；

　　3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務(wù)部結算；

　　4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動(dòng)表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門(mén)人員獎金由各部門(mén)經(jīng)理上報。

　　5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關(guān)規定由財務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計算的工資，統一制工資表，執行公司有關(guān)制度、規定；

　　6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

　　7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執行。

　�。ǘ�）保密原則

　　工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動(dòng)紀律者處理。

　�。ㄈ�）收入掛鉤原則

　　1、為適應激烈的市場(chǎng)競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

　　2、職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jì)效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

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　　1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經(jīng)營(yíng)計劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準后報運營(yíng)中心備案，方可執行；

　　2、所有利潤中心、職能部門(mén)的人員工資等級必須在財務(wù)或運營(yíng)中心備案（年薪制的除外）。

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　　1、薪酬結構種類(lèi)

　　1）年薪制加期權股；

　　2）基本工資加績(jì)效工資加期權股；

　　3）基本工資加傭金（提成）制；

　　4）基本工資加計件工資加績(jì)效獎勵。

　　2、基本工資可由基礎工資、職務(wù)工資、飯補構成。

　　3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據實(shí)報銷(xiāo)；同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對本部門(mén)員工費用報銷(xiāo)，可在其相應的額度內，根據部門(mén)業(yè)績(jì)及員工當月工作考核情況予以調整。

　　4、實(shí)行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動(dòng)法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。

　　5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。

　　6、實(shí)行薪酬結構（3）（4）類(lèi)的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。

　　十、財產(chǎn)管理

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、�、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、�、凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、�、凡單項價(jià)值在5000元以下或價(jià)值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、�、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、�、公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、�、辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�、�、辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、�、財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、�、各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、�、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、�、財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、�、公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、�、各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、�、財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、�、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�、�、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　5、固定資產(chǎn)

　�。�1）、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：

　　1.房屋及其他建筑物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；5.其他設備。

　�。�2）、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物20年；

　　2.機器設備（含室內裝修）10年；

　　3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。

　�。�3）、固定資產(chǎn)以計留10%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；

　　提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足額折舊。

　�。�4）、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　�。�5）、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金；

　　2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理；

　　3）報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�6）、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　十一、資本金和負債管理

　　1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。

　　2、經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　6、公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　7、公司向其他單位投資付出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　8、長(cháng)期借款的利息支出，應根據公司用款時(shí)間計算利息。

　　9、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，應按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，并報稅務(wù)機關(guān)備案。

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