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內部審計制度(精華15篇)
在快速變化和不斷變革的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的內部審計制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
內部審計制度1
第一章總則
第一條為建立健全公司內部審計制度，加強內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內部審計工作的規定》，制定本制度。
第二條內部審計是實(shí)施內部監督，依法檢查會(huì )計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監督企業(yè)財務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動(dòng)。
第三條公司實(shí)施內部審計制度，以促使各職能部門(mén)和各分公司加強內部管理，遵守國家財經(jīng)法紀和公司內部有關(guān)規章制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。
第二章內部審計工作機構和人員
第四條公司董事會(huì )下設審計委員會(huì )，由董事會(huì )領(lǐng)導，是公司內部審計最高管理機構，負責批準審計制度的相關(guān)實(shí)施細則、認可審計報告，管理和監督公司審計部的內部審計工作，對董事會(huì )負責并匯報工作。
第五條公司設立審計部，在審計委員會(huì )的管理下進(jìn)行審計監督，開(kāi)展內部審計工作，對審計委員會(huì )負責并匯報工作。
第六條審計部要配備與工作相適應的審計人員，審計人員必須具備必要的專(zhuān)業(yè)知識及專(zhuān)業(yè)技能。
第七條內部審計人員必須嚴格按照國家法律法規和本制度的相關(guān)規定執行內部審計，忠于職守，客觀(guān)公正，保守秘密。
第八條審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養，自覺(jué)接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。
第九條內部審計人員應對其所出據的審計結論負責。
第十條內部審計人員除依照規定審核各部門(mén)所送審的憑證賬冊外，還應根據需要分赴各分公司及施工現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地稽察。每年的審計次數及審計時(shí)間由審計委員會(huì )確定。
第三章審計對象和審計范圍
第十一條公司各部門(mén)和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟責任人均為被審對象。被審對象應按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復印件，并如實(shí)介紹相關(guān)情況。
第十二條內部審計的審計范圍為：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支審計、
1.對公司的月、季、年度會(huì )計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合規性、合法性進(jìn)行審計監督。
2.審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實(shí)性。
3.審計公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅和解繳情況。
4.審查公司公開(kāi)披露的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會(huì )計資料和財務(wù)指標是否真實(shí)相符。
�。ǘ┩顿Y及籌資審計
1.對公司的基本建設投資、重大的設備更新等項目的工程成本及投資進(jìn)行審計監督。
2.審查公司長(cháng)期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來(lái)源的可行性，有無(wú)違反公司投資管理的有關(guān)政策規定。
�。ㄈ﹥炔靠刂茖徲�，即依照法律、法規和科學(xué)管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保公司內部控制制度的合理設計和嚴格執行。
1.審查會(huì )計機構設置和會(huì )計人員的任職資格，職責分工是否符合會(huì )計法規和財政主管部門(mén)的要求。
2.對各部門(mén)的成本費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執行情況進(jìn)行審計監督。
3.審計股東權益及股利分配，核實(shí)公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無(wú)違反國家法律、法規和公司章程的事項。
4.審計有關(guān)經(jīng)濟事項的審批程序是否健全。
�。ㄋ模┻M(jìn)行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉情況以及各種經(jīng)費的使用效益。
�。ㄎ澹╅_(kāi)展各種專(zhuān)項審計
1.對公司各部門(mén)進(jìn)行經(jīng)濟責任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營(yíng)合同，承包財務(wù)指標的完成情況及年度獎懲的兌現，審計公司各級領(lǐng)導離任前的未了經(jīng)濟責任。
2.對嚴重侵占公司財產(chǎn)，嚴重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟制度規定的行為，進(jìn)行專(zhuān)項審計。
3.接受上級審計機構交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機關(guān)對本公司進(jìn)行的審計監督工作。
�。┩瓿善渌麅炔繉徲嬋蝿�(wù)。
第四章工作權限
第十三條在審計范圍內，審計部的工作權限是：
�。ㄒ唬└鶕䦟徲嫻ぷ鞯男枰�，要求被審單位按時(shí)如實(shí)提供財務(wù)計劃、預算、決算、憑證、賬簿、會(huì )計報表等審計有關(guān)的文件資料。
�。ǘ⿲徍藭�(huì )計憑證、賬簿、會(huì )計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會(huì )計軟件。
�。ㄈ﹨⒓由a(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理等方面的有關(guān)會(huì )議。
�。ㄋ模⿲徲嬌婕暗�'有關(guān)事項，進(jìn)行延伸審計或審計調查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設置障礙。
�。ㄎ澹⿲φ谶M(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法規、嚴重浪費的行為，有權制止并向審計委員會(huì )匯報。
�。└鶕䦟徲嬎l(fā)現的問(wèn)題，向公司相關(guān)部門(mén)提出處理意見(jiàn)和建議。
�。ㄆ撸⿲ψ钃蠈徲嫻ぷ饕约熬芙^提供有關(guān)審計資料的行為，有權向審計委員會(huì )報告，并提出追究有關(guān)責任人的建議。
�。ò耍┰诠芾頇嘞薹秶鷥�，通報批評違紀的典型事例和發(fā)生的重大案件，表?yè)P遵守和維護財經(jīng)法規成績(jì)顯著(zhù)的單位和個(gè)人，對成績(jì)突出、貢獻較大的有權建議有關(guān)部門(mén)給予獎勵。
第五章工作程序
第十四條內部審計工作的主要工作程序如下：
�。ㄒ唬⿲徲嫴扛鶕緦炔繉徲嫻ぷ鞯囊�，結合本部門(mén)的任務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會(huì )批準后實(shí)施。
�。ǘ⿲�(shí)施審計前，審計部應根據立項依據，確定審計目標與任務(wù)，組織審計人員學(xué)習，熟悉審計內容，審查重點(diǎn)和要求，研究確定審計方法，制定實(shí)施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，主要經(jīng)濟指標完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書(shū)，通知書(shū)的內容主要寫(xiě)明被審單位名稱(chēng)、審計時(shí)間、項目、內容、工作要點(diǎn)和要求以及審計人員組成。
�。ㄈ┨厥馇闆r下，經(jīng)審計委員會(huì )批準，審計部可以進(jìn)行不事先通知的審計。
�。ㄋ模┰趯�(shí)施審計過(guò)程中，要聽(tīng)取被審單位領(lǐng)導介紹情況，要查閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會(huì )計憑證、賬簿、會(huì )計報表，查閱現金、實(shí)物和有關(guān)文件資料，在執行審計任務(wù)時(shí)，審計人員必須詳細進(jìn)行審計記錄，收集原始證據，建立完整、規范的審計工作底稿。
�。ㄎ澹⿲徲嫴繄绦薪�(jīng)濟責任審計、專(zhuān)項審計時(shí)，應在調查研究的基礎上，召集審計人員會(huì )議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點(diǎn)，應查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時(shí)間，根據工作需
要可以召開(kāi)座談會(huì )，聽(tīng)證會(huì )，向有關(guān)人員進(jìn)行調查、落實(shí)，使核查的問(wèn)題和錯弊有廣泛的群眾基礎，必要時(shí)，可實(shí)行追蹤審查，直到查明真實(shí)情況，索取證明材料為止。核實(shí)結果要有被調查人簽章。
�。⿲徲嬛兴杞栌玫馁~冊、憑證、報表資料，應列出清單，出示借條，并專(zhuān)人負責保管。
�。ㄆ撸⿲徲嬤^(guò)程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由審計部牽頭，組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結論。
�。ò耍┲鲗徣藛T協(xié)調審計工作并綜合審計人員的意見(jiàn)，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問(wèn)題性質(zhì)分類(lèi)、歸納、撰寫(xiě)審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會(huì )批準后分送總經(jīng)理、財務(wù)總監和被審單位。
被審單位對審計報告的內容有異議的，可向審計委員會(huì )提出申訴，審計委員會(huì )應根據有關(guān)規定及時(shí)處理并予以答復。在沒(méi)有作出新的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見(jiàn)仍然有效。
�。ň牛⿲χ饕椖繎M(jìn)行后續審計，檢查采納審計意見(jiàn)和執行審計決定的情況。
�。ㄊ⿲徲嫿Y束后，應歸還借用的各項資料，取回借條。
第十五條審計檔案管理
審計部對辦理的審計事項應及時(shí)整理審計資料，建立審計業(yè)務(wù)檔案，按照國家對檔案管理的規定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計委員會(huì )批準，不得自行銷(xiāo)毀。
第十六條獎懲
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T工作成績(jì)顯著(zhù)，對維護財經(jīng)法紀和公司合法權益做了貢獻者，公司應根據公司相關(guān)規章制度予以表彰和獎勵。
�。ǘ⿲徲嬋藛T違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應視情節輕重給予適當處理，直至追究刑事責任。
�。ㄈ⿲τ诖驌�、報復審計人員依法行使審計監督權的單位或個(gè)人，公司應視情節嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節特別嚴重的報有關(guān)部門(mén)處理直至依法追究法律責任。
第六章附則
第十七條本制度由董事會(huì )制定，修改、解釋權歸公司董事會(huì )。
內部審計制度2
一、公司形象
1、員工必須清楚地了解公司的經(jīng)營(yíng)范圍和管理結構，并能向客戶(hù)及外界正確地介紹公司情況。
2、在接待公司內外人員的垂詢(xún)、要求等任何場(chǎng)合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。
3、在任何場(chǎng)合應用語(yǔ)規范，語(yǔ)氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。
4、遇有客人進(jìn)入工作場(chǎng)地應禮貌勸阻，上班時(shí)間（包括午餐時(shí)間）辦公室內應保持有人接待。
5、接聽(tīng)電話(huà)應及時(shí)，一般鈴響不應超過(guò)三聲，如受話(huà)人不能接聽(tīng)，離之最近的職員應主動(dòng)接聽(tīng)，重要電話(huà)作好接聽(tīng)記錄，嚴禁占用公司電話(huà)時(shí)間太長(cháng)。
6、員工在接聽(tīng)電話(huà)、洽談業(yè)務(wù)、發(fā)送電子郵件及招待來(lái)賓時(shí)，必須時(shí)刻注重公司形象，按照具體規定使用公司統一的名片、公司標識及落款。
7、員工在工作時(shí)間內須保持良好的精神面貌。
8、員工要注重個(gè)人儀態(tài)儀表，工作時(shí)間的著(zhù)裝及修飾須大方得體。
二、生活作息
1、員工應嚴格按照公司統一的工作作息時(shí)間規定上下班。
2、作息時(shí)間規定
1）、夏季作息時(shí)間表（4月——9月）
上班時(shí)間早9：00
午休12：00——13：30
下班時(shí)間晚18：00
2）、冬季作息時(shí)間表（10月——3月）
上班時(shí)間早9：00
午休12：00——13：30
下班時(shí)間晚17：30
3、員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。
4、員工上下班考勤記錄將作為公司績(jì)效考核的重要組成部分。
5、員工如因事需在工作時(shí)間內外出，要向主管經(jīng)理請示后方可離開(kāi)公司。
6、員工遇突發(fā)疾病須當天向主管經(jīng)理請假，事后補交相關(guān)。
7、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫(xiě)[請假申請單]，經(jīng)批準后方可休息。
8、員工享有國家法定節假日正常休息的權利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時(shí)間內做好本職工作。如公司要求員工加班，計發(fā)加班及補貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門(mén)主管或經(jīng)理提出申請，準許后方可加班。
1）、加班費標準
公司規定加班費標準為10元/小時(shí)；
2）、加班費領(lǐng)取
加班費領(lǐng)取時(shí)間為每月25日（發(fā)放日）。
三、衛生規范
1、員工須每天清潔個(gè)人工作區內的衛生，確保地面、桌面及設備的整潔。
2、員工須自覺(jué)保持公共區域的衛生，發(fā)現不清潔的情況，應及時(shí)清理。
3、員工在公司內接待來(lái)訪(fǎng)客人，事后需立即清理會(huì )客區。
4、辦公區域內嚴禁吸。
5、正確使用公司內的水、電、空調等設施，最后離開(kāi)辦公室的員工應關(guān)閉空調、電燈和一切公司內應該關(guān)閉的設施。
6、要愛(ài)護辦公區域的花木。
四、工作要求
1、工作時(shí)間內不應無(wú)故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。
2、新入職員工的試用期為二個(gè)月，員工在試用期內要按月進(jìn)行考評。
3、公司內所制定的是衡量員工完成工作量的依據，要求員工每天要認真、詳盡的填寫(xiě)，作為公司考核員工工作量的標準。
4、加強學(xué)習與工作相關(guān)的知識及技能，積極參加公司組織的各項培訓（培訓將施行簽到制，出席記錄和培訓考核也將作為公司績(jì)效考核的部分）。
5、經(jīng)�？偨Y工作中的得失，并參與部門(mén)的業(yè)務(wù)討論，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。
6、不得無(wú)故缺席部門(mén)的工作例會(huì )及公司的重要會(huì )議。
7、員工在工作時(shí)間必須全身心地投入，保持高效率地工作。
8、員工在任何時(shí)間均不可利用公司的場(chǎng)所、設備及其他資源從事私人活動(dòng)。一經(jīng)發(fā)現，給予告，情節嚴重者，公司將予以辭退。
9、員工須保管好個(gè)人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同意不可挪用他人的資料和辦公用品。
10、員工要保管好個(gè)人電腦，按公司規定進(jìn)行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發(fā)生故障應及時(shí)報告綜合管理部，由公司安排修理。
五、保密規定
1、員工須嚴守公司商業(yè)機密，妥善保存重要的商業(yè)、數據等信息。
2、管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網(wǎng)絡(luò )密碼及口令。并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡(luò )口令清單。
3、任何時(shí)間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會(huì )。
4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發(fā)展計劃、策略、及其他重要的方案，如一發(fā)現，除接受罰款、辭退等內部處理外，情節嚴重的，公司將追究其法律責任。
六、人員管理
1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務(wù)的分配及工作內容的安排。
2、員工須尊重上司，按照上司的指導進(jìn)行工作并主動(dòng)向上司匯報工作情況。
3、員工有關(guān)業(yè)務(wù)方面的問(wèn)題須及時(shí)向部門(mén)主管或經(jīng)理反映，聽(tīng)取意見(jiàn)。
4、涉及超出員工權限的決定必須報經(jīng)部門(mén)主管或經(jīng)理同意。
5、員工不服從上級指揮，目無(wú)領(lǐng)導，頂撞上級，而影響公司指導系統的正常運作，視情節嚴重程度，給予處理。
6、管理人員應團結互助，努力協(xié)調好各部門(mén)的'關(guān)系，鼓勵并帶領(lǐng)好員工隊伍，時(shí)刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進(jìn)行。
7、公司是一個(gè)大家庭，員工應團結互助，為公司發(fā)展做出努力。
七、物品管理
1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專(zhuān)門(mén)人員負責定期購買(mǎi)；
2、每月10日之前，個(gè)人將所需要的辦公用品填寫(xiě)在公司[辦公物品申請單]上，由管理部專(zhuān)門(mén)負責人提交主管經(jīng)理，審批同意后，由專(zhuān)門(mén)負責人將辦公用品購回，根據實(shí)際需要有計劃地發(fā)放。
3、若急需某類(lèi)辦公用品，也應先填寫(xiě)[辦公物品申請單]后，交由專(zhuān)門(mén)負責人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。
4、新進(jìn)人員到職時(shí)由綜合管理部門(mén)統一配發(fā)各種辦公物品。
八、電腦管理：
1、使用者應保持電腦設備及其所在環(huán)境的清潔。下班時(shí)，務(wù)必關(guān)機切斷電源。
2、使用者的業(yè)務(wù)數據，應嚴格按照要求妥善存儲在網(wǎng)絡(luò )上相應的位置上。
3、未經(jīng)許可，使用者不可增刪硬盤(pán)上的應用軟件和系統軟件。
4、嚴禁使用計算機玩游戲。
5、公司及各部門(mén)的業(yè)務(wù)數據，由公司資料管理員至少每周備份一次；重要數據由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。
6、未經(jīng)許可，任何私人的光盤(pán)、軟盤(pán)不得在公司的計算機設備上使用。
7、使用者必須妥善保管好自己的用戶(hù)名和密碼，嚴防被竊取而導致泄密。
九、 網(wǎng)絡(luò )管理
1、工作時(shí)間內禁止瀏覽與自己工作崗位或業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的網(wǎng)站。
2、工作時(shí)間內不允許在網(wǎng)絡(luò )上從事與工作無(wú)關(guān)的行為（如：上網(wǎng)聊天），也決不允許任何與工作無(wú)關(guān)的信息出現在網(wǎng)絡(luò )上。
3、嚴禁在公司網(wǎng)絡(luò )上玩任何形式的網(wǎng)絡(luò )游戲、瀏覽圖片、傾聽(tīng)音樂(lè )等各種與工作無(wú)關(guān)的內容。
4、禁止利用公司網(wǎng)絡(luò )下載各種游戲及大型軟件
5、公司網(wǎng)絡(luò )結構由網(wǎng)絡(luò )工程師統一規劃建設與管理維護，任何人不得私自更改網(wǎng)絡(luò )結構，個(gè)人電腦及服務(wù)器設備等所用ip地址必須按網(wǎng)絡(luò )工程師指定的方式設置，不可擅自更改。
6、嚴禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網(wǎng)絡(luò )的正常運行。
十、獎懲辦法：
1、員工獎勵分為口頭表?yè)P及物質(zhì)獎勵；
2、員工懲罰分為口頭告、罰款及除名；
3、有下列事跡的員工，在調查核實(shí)的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì )研究，給予相應的獎勵：
a、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者；
b、維護公司利益和榮譽(yù)，保護公共資產(chǎn)，防止事故發(fā)生與挽回經(jīng)濟損失有功者。
4、下列事由的員工，在調查核實(shí)的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì )研究，給予相應的懲罰：
a、違反國家法律、法規或公司規章制度造成經(jīng)濟損失和不良影響的；
b、泄露公司經(jīng)營(yíng)管理秘密的；
c、私自把公司客戶(hù)介紹他人的。
5、公司將設立年終全勤獎（未有遲到、早退現象及病事假），獎金為1000元，于年終考評后一次發(fā)放（以每個(gè)月的考勤統計為依據）。
6、在公司服務(wù)滿(mǎn)一年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）；在公司服務(wù)滿(mǎn)兩年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及1000元的一次旅游補貼；在公司服務(wù)滿(mǎn)三年的員工，三年（含三年）的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及20xx元的一次旅游補貼。
十一、經(jīng)費管理
1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時(shí)，應首先填寫(xiě)公司[借款申請單]，交主管經(jīng)理核準、審批簽字同意后方可借款；借款后必須在一周內報銷(xiāo)銷(xiāo)帳（出差人員在回公司上班一周內）；借款未沖平者，不允許再次借款。
2、員工報銷(xiāo)已發(fā)生費用，首先需找主管會(huì )計領(lǐng)取并填寫(xiě)公司[支出憑]或[支出報銷(xiāo)單]（由主管會(huì )計負責提供、審核）；主管會(huì )計簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報銷(xiāo)日期，方算完成報銷(xiāo)手續。
3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車(chē)為主，特殊情況需要乘坐出租車(chē)時(shí)須向主管經(jīng)理請示同意后方可執行，否則費用不予報銷(xiāo)。
4、公司薪金發(fā)放日定為每月25日。
十二、出差細則
1、員工出差前應填寫(xiě)[出差申請表]，主管經(jīng)理簽字后方可辦理借款手續。出差期限由主管經(jīng)理視情況需要，事前予以核定。
2、出差途中除因病、遇意外災害或工作實(shí)際需要經(jīng)請示主管經(jīng)理批準延時(shí)外，不得因私事或借故延長(cháng)出差時(shí)間，否則除不予報銷(xiāo)旅差費外，并依情節輕重論處。
3、出差費用的報銷(xiāo)：
3、1）、交通費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機，費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
b、其他員工出差原則上乘坐火車(chē)（硬臥）；特殊情況需乘飛機時(shí)，必須經(jīng)主管經(jīng)理特批，否
則不予報銷(xiāo)。
c。、出差地交通費，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，其他員工交通以公交車(chē)為主、原則上盡
量少乘坐出租汽車(chē)，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
2）、住宿費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
b、其他員工住宿標準為：一般地區120元/天/人以?xún)�，上海、深圳等地區200元/天/人以?xún)?/p>
為基準實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
3）、伙食費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
b、其他員工伙食費標準為：一般地區50元/天/人以?xún)�，上海、深圳等地區80元/天/人以?xún)葹榛鶞蕦?shí)報實(shí)銷(xiāo)。
4）、出差補助：
a、乘坐火車(chē)路途補助50元/晚/人。
b、在外補助100元/天/人。
4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷(xiāo)，超標自付，欠標不補。
5、出差回來(lái)后一周內填報[出差費用結算單]，辦理報銷(xiāo)手續。
6、員工出差旅費，應據實(shí)提出收據，核發(fā)之，但如發(fā)現有虛報不實(shí)之事，除將所領(lǐng)追回外，并視情節之輕重，酌予懲處。
十三、培訓管理
1、新員工培訓內容及管理
1）、培訓內容
a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養、行為規范等）；
b、公司規章制度
c、新老員工認識；
d、辦公設備的使用；
e、指引工作地點(diǎn)區域設施（洗手間、就餐處、乘車(chē)處等）。
2）、培訓注意事項
a 、新員工到崗時(shí)，公司全體員工應表現出熱情、禮貌的態(tài)度，營(yíng)造歡迎的氣氛；
b、培訓由綜合管理部負責執行，涉及到各部門(mén)業(yè)務(wù)時(shí)，部門(mén)負責人要有所準備，予以配合。
、在職員工培訓內容及管理
1）、培訓形式
a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等；
b、員工業(yè)余時(shí)間自學(xué)。
2）、培訓考核
a、培訓活動(dòng)由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績(jì)效考核范圍）
b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績(jì)列入公司績(jì)效考核范圍。
十四、名片管理辦法
1、總則
為使公司名片統一規范化，強化對外形象的塑造，特制定本辦法。
2、名片格式
公司名片格式統一化，由公司行政管理部門(mén)依據企業(yè)形象設計。
3、名片印制程序
1、根據工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請；
2、主管副總經(jīng)理批準后會(huì )通知行政管理部門(mén)；
3、行政管理部門(mén)負責對外印制名片的印刷業(yè)務(wù)，印制完畢后發(fā)給當事人
4、名片使用
1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。
2、任何部門(mén)或個(gè)人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準的名片。
3、員工與公司解除勞動(dòng)合同關(guān)系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動(dòng)，如若發(fā)現，公司將追究其責任，并予以支付壹拾萬(wàn)元的經(jīng)濟損失費，同時(shí)對于造成方任何重大損失者，方保留以估算的損失額向有關(guān)機構提起訴訟的權利。
內部審計制度3
摘要我國中小企業(yè)內部目前審計法律制度薄弱，管理水平低，執行能力不足，而且，這些制度由于歷史和現實(shí)原因，無(wú)法給予足夠的重視在企業(yè)內部的審計上，也缺乏一定的體制保障來(lái)實(shí)現企業(yè)目標的發(fā)展。為了使企業(yè)內部審計的法律制度得到良好的改善，需要一個(gè)由國家建立的企業(yè)內部審計標準制度，制定一部相關(guān)的公企業(yè)內部審計法，并改和完善進(jìn)有關(guān)立法和制度。根據現代企業(yè)系統的設計要求，企業(yè)必須加強自身的競爭力，建立企業(yè)內部審計團隊，加強宣傳法律法規方面的工作，加強企業(yè)經(jīng)營(yíng)，完善內部控制機制，在使企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率提高的基礎上，進(jìn)一步的確保企業(yè)的可持續性發(fā)展。
關(guān)鍵詞企業(yè)內部審計法律制度改進(jìn)策略
一、我國中小企業(yè)內部審計法律制度的作用
作為其他法律要素的基礎，與財務(wù)處等被審計單位在機構的設置上平行，可為內部審計提供必要的實(shí)施條件，這是一個(gè)在其章程的范圍內獨立的審計組織，內部監督職能只有獨立的內部審計機構才能有權行使。此外，本部門(mén)或單位內部一直認為內部審計者就是內部審計機構，將被審計的單位看住審計活動(dòng)主要針對的目標，或者認為被審財務(wù)處就是審計的目標，這就要求內部審計機構根據審計的獨立性，考慮審計的重要性，與財務(wù)部門(mén)實(shí)施并行。只有這樣，審計單位才能在某種程度上接受審計，才能更有效地開(kāi)展審計工作，按照審計的基本原則，執行高級管理層規定的審計任務(wù)。內部審計根據立法授權獨立行使監督權，這與法律要求密切相關(guān)，即“審計單位應有平行財務(wù)處的組織結構”。這是因為內部審計的獨立性只能通過(guò)與審計單位平行來(lái)保證。此外，這一要素的法律基礎和重要性是前一要素的延續，主要側重于：首先，它對授權的性質(zhì)進(jìn)行了相關(guān)的界定；其次，它對授權的內容進(jìn)行了相關(guān)的澄清，在這方面，明確規定了授權的性質(zhì)，這是一項不可與其他人分享的權利，只能獨立行使。此外，在這一構成部分下，授權實(shí)體不包括融合財會(huì )等被經(jīng)審計的單位，而是獨立的內部審計單位。接受該單位負責人責任方式的直接指導，以及行政隸屬關(guān)系的直接指導，負責直接的報告工作給該單位的負責人，并將自身實(shí)現的基礎界定為前兩項法律要求的綜合。因此，這一法律要求成為了一種基礎性保障，保障了企業(yè)內部審計的權威性，主要包括以下三點(diǎn)：第一,在保障能夠直接向單位負責人報告的基礎上，企業(yè)內部審計機構還應力求盡量確保內部審計的權威，減少外部因素對審計的影響；第二，審計結果的有效性取決于內部審計機構對單位負責人報告的可信性和完整性，內部審計的權威性需要通過(guò)審計結果的及時(shí)報告來(lái)加以保障，并再次基礎上充分開(kāi)拓和發(fā)揮審計的效果；第三，企業(yè)內部審計機構應與財會(huì )等被審計單位的地位并行，應有獨立進(jìn)行審計的權利在法律方面能夠對內部審計進(jìn)行有效的監督，另外，還可以直接的報告結果給本單位的領(lǐng)導。在審查內部審計所適用的法律因素之間的關(guān)系時(shí)，應將國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監督視為一個(gè)關(guān)鍵因素。這是因為，企業(yè)內部審計隨著(zhù)不斷變化的社會(huì )經(jīng)濟與日益改革的政治文化，其傳統形式的審計方式已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足時(shí)代的需求，需要進(jìn)行積極的調整，以確保內部審計質(zhì)量得到不斷的提升，審計工作能夠得到順利的推動(dòng)。由于各種實(shí)際的原因，現代企業(yè)審計部門(mén)因本身的局限性，而無(wú)法及時(shí)、積極主動(dòng)地進(jìn)行調整，因此，內部審計必須在主管審計機構的領(lǐng)導下進(jìn)行。此外，應以國家經(jīng)濟法范圍內的財務(wù)法律和條例為基礎，發(fā)展現代企業(yè)內部審計組織的內部審計工作。因此，企業(yè)內部審計必須在國家審計局的業(yè)務(wù)指導和監督下進(jìn)行，以便能夠依法進(jìn)行。
二、我國的中小企業(yè)內部審計法律制度存在的缺陷
企業(yè)內部控制有效性核實(shí)和評價(jià)的過(guò)程是企業(yè)內部審計工作的重點(diǎn)，在設計和監測企業(yè)控制系統時(shí)，查明和評價(jià)設計和運作方面的缺陷，并就缺陷問(wèn)題提出解決建議，是該過(guò)程涉及的主要內容。然而，長(cháng)期以來(lái)，我國中小企業(yè)現行的內部審計安排一直存在著(zhù)一些差異，具體表現在與時(shí)代的發(fā)展需求不符、缺乏嚴格完善的法制度律、缺乏專(zhuān)業(yè)性的操作、執行部門(mén)制度的力度不足，嚴重妨礙了對我國中小企業(yè)內部審計工作的進(jìn)行。
�。ㄒ唬┣啡庇屑s束力和執行力的部門(mén)規章制度
長(cháng)期以來(lái)，約束力的缺乏與執行力度的不足，使得我國的企業(yè)內部審計法律制度基本上是以宏觀(guān)為導向的，企業(yè)本身沒(méi)有實(shí)質(zhì)的內部審計和制裁權力，這種發(fā)展現狀導致部門(mén)規章不夠嚴格，不僅執行效率低下，而且審計效率低下。例如，大量的內部審計活動(dòng)在許多不受審計部門(mén)監督的企業(yè)中開(kāi)展，而其審計的工作又超出了國家審計機構的職權范圍。在實(shí)踐中，國家審計應當有三個(gè)目標：真正的、合法的`和有效的，企業(yè)的內部審計應當是這三個(gè)目標的具體體現。因此，想要保障審計的合規與合法，審計就必須遵守既定的內容和方法。如果審計機關(guān)沒(méi)有建立適當的機制或對企業(yè)進(jìn)行內部審計的專(zhuān)門(mén)機構，就會(huì )無(wú)法實(shí)現審計的目標。當然，還存在另外一個(gè)因素，導致這種情況的產(chǎn)生，除了審計署外，一些關(guān)于內部審計的相關(guān)文件由國資委、證監會(huì )等部門(mén)或機構所制定出臺，在一定程度上能夠指導和監督企業(yè)的內部審計，但由于存在重大差異在內部審計管理的政策之間，因此沒(méi)有任何權利表明內部審計的工作人員有能力進(jìn)行內部審計，進(jìn)而無(wú)法保障行政管理和內部審計的效率。
�。ǘ┡c時(shí)展相背離的現有內部審計法律法規
現行的內部審計法律和條例與目前的發(fā)展情況不同，內部審計協(xié)會(huì )認為，內部審計是一項獨立和客觀(guān)的審計和咨詢(xún)活動(dòng)。價(jià)值的增加和業(yè)務(wù)的改進(jìn)是這項活動(dòng)重點(diǎn)內容，要將它們放在公司的背景下，幫助實(shí)現公司的組織目標是其主要的發(fā)展目地。因此，必須進(jìn)行以三個(gè)目標為重點(diǎn)的內部審計，即風(fēng)險管理、內部控制和企業(yè)治理程序，實(shí)現核心的監測與評價(jià)，在審計實(shí)踐中提供培訓和關(guān)鍵的服務(wù)。因此，企業(yè)的內部審計從被審計單位的被動(dòng)監督職能轉變?yōu)橄虮粚徲媶挝惶峁┓⻊?wù)。然而，企業(yè)內部審計的最新發(fā)展在我國的社會(huì )發(fā)展過(guò)程中并沒(méi)有以法律和條例的形式體現在內部審計當中，甚至不符合當前時(shí)代的發(fā)展需求。其中，值得注意的是，理論和實(shí)務(wù)審計界已接受將內部審計作為企業(yè)治理活動(dòng)的核心內容。然而，內部審計的地位和作用在我國的《企業(yè)法》中并沒(méi)有被提到，這必然會(huì )導致公司效率的提高受到極大的影響，企業(yè)的治理無(wú)法得到有效的改善。
�。ㄈ┓梢幎ê筒僮餍匀蔽�
對現代企業(yè)內部審計而言，需要得到法律和條例的支持，但有關(guān)立法并沒(méi)有對其產(chǎn)生積極的影響，其中，主要的缺點(diǎn)如下：第一，企業(yè)或行業(yè)無(wú)法通過(guò)自我管制組織對內部審計機構的工作進(jìn)行管理的主要原因之一，以及缺乏類(lèi)似的具體立法，造成了監督制度的模糊性，內部審計的審計效率無(wú)法得到良好的改善；第二，有關(guān)立法對國家審計工作作了規定，但沒(méi)有規定相應的內部審計法律，也沒(méi)有規定內部審計應接受?chē)覍徲嫳O督；第三，對企業(yè)內部審計的指導和監督僅僅是宏觀(guān)角度上的管理，缺乏具體的規則和業(yè)務(wù)措施，這就意味著(zhù)缺乏有效的內部審計制度，在實(shí)踐中的無(wú)法完成。實(shí)際上，審計署必須根據審計法的規定對企業(yè)的內部審計履行指導和監督的職責，且必須充分行使這一權力。但是，審計署沒(méi)有為此目的設立一個(gè)相應的單位，結果造成缺乏執行標準，有關(guān)實(shí)體無(wú)法適當行使其權力，審計署的工作人員和管理人員沒(méi)有充分履行其職責。
三、我國中小企業(yè)內部審計法律制度缺陷的改進(jìn)對策
社會(huì )組織內部審計職能轉變的先決條件從社會(huì )發(fā)展進(jìn)程的角度來(lái)看，是具備權威性和完整性法律制度。然而，不可否認的是，我國中小企業(yè)內部審計的作用和地位沒(méi)有得到適當的反映，不同企業(yè)的內部審計制度差別很大，內部審計的作用和效力不足，不僅是因為我國企業(yè)內部審計的作用和地位不一，還因為我國企業(yè)內部審計的作用和效力不高，不僅阻礙了企業(yè)本身的發(fā)展，也影響了我國中小企業(yè)審計事業(yè)的進(jìn)展。在這方面，必須建立一個(gè)多職能審計小組，一個(gè)完善的內部審計法律框架，并制定和通過(guò)關(guān)于內部審計的特別法律，以確保有利于審計和遵守內部審計法的環(huán)境。
�。ㄒ唬┽槍炔繉徲嬛贫�、頒布有針對性的法律法規
為了提高我國企業(yè)的內部審計效率，現在和將來(lái)都必須制定和通過(guò)關(guān)于內部審計的特別法律，根據具有約束力和權威性的法律進(jìn)行內部的審計，以便提供關(guān)于審計實(shí)體內部審計制度的發(fā)展和運作的意見(jiàn)的必要解釋和指導。這類(lèi)立法應當是全面的，涵蓋公營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、合資企業(yè)、與外資企業(yè)。只有這樣，公司內部審計過(guò)程和程序的完整性、權威性和獨立性才能得到加強，業(yè)績(jì)才能得到改善，進(jìn)而能夠監測、評價(jià)、增值企業(yè)的內部審計服務(wù)，實(shí)現有利的增長(cháng)。
�。ǘ﹥炔繉徲媹谭ōh(huán)境的完善
完善改進(jìn)公司內部審計的法律制度是一個(gè)復雜的系統項目，需要為執行內部審計創(chuàng )造有利的環(huán)境。為此，有必要在以下幾點(diǎn)上不斷進(jìn)行推進(jìn)：第一，通過(guò)信息和通信技術(shù)等手段，向全社會(huì )傳播關(guān)于企業(yè)內部審計的法律規定，審計部門(mén)將確保內部審計工作的透明度和問(wèn)責制，并確保確保審計員和企業(yè)管理人員有意識地遵守法律和條例，并積極地維護法律和條例的權威；第二，確保為內部審計費用單獨編制的預算和賬戶(hù)得到充分利用，以履行內部審計職能，對企業(yè)進(jìn)行內部審計，以便通過(guò)使用專(zhuān)用資金查明內部審計中的缺陷和困難；第三，調節和優(yōu)化現代管理系統中企業(yè)的內部控制系統，確保制度重要組成部分的結構完整性。為了確保企業(yè)資產(chǎn)受到控制，企業(yè)利潤達到正常水平，減少違規行為和違法行為，需要進(jìn)一步規范財務(wù)管理做法并對審計部門(mén)進(jìn)行相關(guān)的監督，以確保財務(wù)報表的完整性和可靠性，以盡量減少企業(yè)的審計風(fēng)險，并為執行工作創(chuàng )造有利的環(huán)境。
�。ㄈ﹥炔繉徲嫹梢幏扼w系的完善化構建
為了提高審計效率，并有效的改進(jìn)我國中小企業(yè)內部審計法律制度，在審計方面，需要建立一個(gè)內部審計的法律和規章制度，以便能夠開(kāi)展以下內容的工作：第一，提高企業(yè)內部審計報告效力的法律清晰度，從而在發(fā)生沖突或經(jīng)濟糾紛時(shí)，企業(yè)可以作為內部審計報告行事，并將其作為法律依據；第二，使企業(yè)和工作人員的權利和義務(wù)制度化，同時(shí)不斷完善內部審計機構和工作人員的法律地位。在達成這些條件的基礎上，企業(yè)的內部審計業(yè)務(wù)才能得到充分的進(jìn)行，使內部審計權力的行使依法規律的法律進(jìn)行實(shí)施；第三，在采用國際內部審計標準和規范的同時(shí)，還根據本國的具體情況，通過(guò)規范內部審計管理制度和確保獨立性和質(zhì)量的法律，使內部審計制度正式化。
四、結語(yǔ)
簡(jiǎn)言之，分析我國中小企業(yè)審計法律框架內的內部審計、社會(huì )審計和國家審計問(wèn)題對于完善我國企業(yè)內部審計、社會(huì )審計和國家審計的法律制度的工作能夠提供一定的幫助，針對我國現有階段企業(yè)內部審計存在的缺陷，需要全力的推動(dòng)改革政策，構建良好的內部執法體系，完善現有的內部審計法律法規，從而有效的推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)我國社會(huì )的發(fā)展與進(jìn)步。
參考文獻：
[1]楊旭．我國企業(yè)內部審計法律制度的缺陷與改進(jìn)[J]．市場(chǎng)研究，20xx(1)．
作者：王佳云 單位：東南大學(xué)法學(xué)院
內部審計制度4
第一條：為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內部審計工作，進(jìn)一步發(fā)揮內部審計的監督作用，規范內部審計工作程序，提高內部審計質(zhì)量，根據《中華人民共和國審計法》、《行政單位會(huì )計制度》、《行政單位財務(wù)規則》和《事業(yè)單位財務(wù)規則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內部審計工作。
第三條：財政審計局根據當年內部審計計劃派出審計組，審計組可由機關(guān)專(zhuān)職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成，也可聘請中介機構專(zhuān)業(yè)審計人員。
第四條：審計組的主要職責：
(一)檢查會(huì )計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。
(二)對審計中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行調查并索取證明材料。
(三)對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領(lǐng)導批準作出臨時(shí)制止決定。
(四)提出改進(jìn)財務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。
(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領(lǐng)導提出追究其責任的建議。
(六)對審計工作中發(fā)現的重大違法事項移送監察室進(jìn)一步審理。
第五條：審計人員必須依照法律、法規規定的職責、權限和程序進(jìn)行審計監督。
第六條：內部審計包括：內部財務(wù)審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和專(zhuān)題審計。
第八條：內部財務(wù)審計每?jì)赡赀M(jìn)行一次。
第八條：內部財務(wù)審計的主要內容
(一)財務(wù)收入是否真實(shí)、合法；
(二)財務(wù)支出是否遵循財務(wù)規定的開(kāi)支范圍和標準，有無(wú)違規違紀行為，列支手續是否完備；
�。ㄈ┿y行開(kāi)戶(hù)是否符合有關(guān)規定，有無(wú)儲蓄存款、公款私存行為和多頭開(kāi)戶(hù)；
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)內部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實(shí)，核算是否符合會(huì )計制度的規定，購建、調撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規定；
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)財務(wù)收支的其他問(wèn)題。
第九條：內部財務(wù)審計的主要程序
(一)實(shí)施審計前10日向被審單位送達審計通知書(shū)；
(二）通過(guò)審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人調查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料；
�。ㄈ⿲徲嫿K了，提出審計報告。
第十條：山水城管委會(huì )直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟責任審計。
第十一條：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內容
(一)財務(wù)、會(huì )計制度執行情況；對本單位違反財經(jīng)紀律應負的責任；
(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；
(三)重大經(jīng)濟事項進(jìn)行調查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；
(四)重大問(wèn)題反映、報告情況；對本單位財務(wù)數據及有關(guān)重大經(jīng)濟問(wèn)題的報告失實(shí)、延誤應負的責任；
(五)個(gè)人遵守財經(jīng)法規和財務(wù)制度情況；
(六）其他需要審計的事項。
第十二條：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序
(一)對山水城管委會(huì )直屬事業(yè)單位負責人的.任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領(lǐng)導審批后實(shí)施；
(二)財政審計局在接到人事處建議15日內，組成審計組，在實(shí)施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書(shū)，并抄送被審計領(lǐng)導干部本人；
(三)被審計領(lǐng)導干部所在單位接到審計通知后，應當向審計組真實(shí)、完整的提供下列資料：
1、領(lǐng)導干部任職期間的工作總結；
2、內部管理制度及人員的職責和分工情況；
3、會(huì )計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析報告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說(shuō)明的其他情況；
(四)審計組在審計結束后，提出審計報告。
第十三條：專(zhuān)題審計是財務(wù)處根據管委會(huì )領(lǐng)導批示或有關(guān)部門(mén)的要求，對某些問(wèn)題進(jìn)行的審計。專(zhuān)題審計的程序和方式按照內部財務(wù)審計的有關(guān)規定執行。
第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實(shí)內部審計結果。
第十五條：內部審計結果是指內部審計終結后，按規定出具的審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定等反映的內容。主要包括：
�。ㄒ唬﹥炔繉徲媹蟾�；
�。ǘ╊I(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計報告；
�。ㄈ﹥炔繉徲嬕庖�(jiàn)；
�。ㄋ模﹥炔繉徲嫑Q定
�。ㄎ澹﹥炔繉徲嫲l(fā)現的重大違法違紀事項。
第十六條：內部審計結果必須以事實(shí)為依據，符合法律、法規有關(guān)規定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。
第十七條：內部審計報告的內容包括：審計的基本情況、發(fā)現的問(wèn)題、審計結論和建議。
第十八條：審計報告應當在審計終了15日內提出，并向被審單位征求意見(jiàn)，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時(shí)征求被審單位負責人本人的意見(jiàn)后，報局領(lǐng)導審閱。
第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見(jiàn)書(shū)15日內提出書(shū)面意見(jiàn)。限期未提出的，視同無(wú)異議。
第二十條：財政審計局根據審計報告中存在問(wèn)題的程度，分別作出審計意見(jiàn)或審計決定，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，送達被審計單位執行。
第二十一條：領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計決定或審計意見(jiàn)，報經(jīng)管委會(huì )領(lǐng)導批準后，送達被審計單位執行，并抄送被審單位負責人本人和有關(guān)部門(mén)。
第二十二條：被審單位應當在接到審計意見(jiàn)或審計決定3個(gè)月內，向財務(wù)處書(shū)面報告執行情況（附被查出問(wèn)題糾正的相關(guān)實(shí)證資料）。
內部審計制度5
摘要：在經(jīng)濟轉型發(fā)展的當下，宏觀(guān)經(jīng)濟面臨著(zhù)“換擋”和轉型，呈現出不同的特點(diǎn)和發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)面臨著(zhù)的微觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境也發(fā)生著(zhù)較大的變化，這就要求企業(yè)在當下復雜的經(jīng)濟環(huán)境中積極適應，做好相應的對策和措施預案。房地產(chǎn)企業(yè)具有高風(fēng)險、高投入、長(cháng)周期的特點(diǎn)，其風(fēng)險主要來(lái)源于政策風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險和內部控制風(fēng)險，因此，房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)的當下面臨著(zhù)更加復雜的局面，其風(fēng)險管理能力的高低和效果的好壞直接決定著(zhù)企業(yè)的運營(yíng)狀況。我們在詳細闡述了當下房地產(chǎn)企業(yè)的內部審計現狀之后，通過(guò)案例分析，總結了基于風(fēng)險管理導向的內部審計的措施和對策，以期能夠在房地產(chǎn)企業(yè)提升內部審計水平和效果，在積極引入全面風(fēng)險管理理念和措施的過(guò)程中起到積極的促進(jìn)作用。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；房地產(chǎn)；內部審計
一、房地產(chǎn)企業(yè)內部審計在企業(yè)風(fēng)險管理的價(jià)值
當下經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變使得經(jīng)濟正在經(jīng)歷著(zhù)換擋。在這樣的特殊階段，房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險特別是資金風(fēng)險變得越來(lái)越大，對其資金風(fēng)險管理的能力要求越來(lái)越高。在企業(yè)的資金管理過(guò)程中，企業(yè)的內部審計是重要的環(huán)節之一，是及時(shí)發(fā)現其資金風(fēng)險點(diǎn)以及采取相應應對措施的重要基礎。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應該積極改進(jìn)自身的內部審計方式和措施，引入全面風(fēng)險管理理念，全面提升企業(yè)的資金管理能力，提升審計效果，規避企業(yè)風(fēng)險。
二、當下房地產(chǎn)企業(yè)的內部審計現狀
(一)制度方面
在市場(chǎng)經(jīng)濟和現代管理理念的雙重作用下，內部審計已經(jīng)成為眾多企業(yè)進(jìn)行企業(yè)內部控制和管理的標準手段之一。對于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)講，內部審計的重要性不言而喻，企業(yè)的領(lǐng)導者和管理層都深知這一點(diǎn)，因此在內部審計制度建設方面的動(dòng)作比較頻繁。但是，在眾多的房地產(chǎn)企業(yè)中，都或多或少的存在著(zhù)一些問(wèn)題，主要體現在兩個(gè)方面：一方面是制度本身的合理性和科學(xué)性；另外一方面是制度對于企業(yè)本身的適應程度。對于制度本身的合理性和科學(xué)性，當下的房地產(chǎn)企業(yè)由于受到自身知識水平、技能以及經(jīng)驗的限制，在制度設計的合理性和科學(xué)性方面存在著(zhù)一定的不足和缺陷，制度的完整性方面缺乏事前審計和事后監督評價(jià)，制度的更新頻次較低，導致制度的設計逐漸落后等等方面。對于制度對企業(yè)自身情況的`適應程度方面。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行制度設計的時(shí)候，或多或少會(huì )對先進(jìn)企業(yè)的內部審計制度和方式進(jìn)行學(xué)習和借鑒，但是也正是這樣的借鑒可能會(huì )導致其脫離企業(yè)自身的實(shí)際情況，形成沒(méi)有實(shí)際效果和實(shí)踐意義的“空制度”。
(二)人才方面
良好的人才資源和儲備是科學(xué)的制度建立的基礎。房地產(chǎn)企業(yè)在制度建立的過(guò)程中，通常受到人才技術(shù)的限制�？傮w來(lái)看，當下房地產(chǎn)企業(yè)的內部審計人才問(wèn)題主要集中在質(zhì)量上面。由于經(jīng)濟環(huán)境的變化，導致企業(yè)在面臨新的經(jīng)濟環(huán)境時(shí)需要及時(shí)的調整相關(guān)的管理方式和策略，同時(shí)，隨著(zhù)管理本身的發(fā)展，企業(yè)內部審計的管理理念及方式也在不斷的更新和進(jìn)步，這幾點(diǎn)要求企業(yè)的內部管理人才就需要具備較強的學(xué)習能力以及持續不斷學(xué)習的意識，只有這樣，才能使自己企業(yè)的人才結構和人才所帶來(lái)的知識和技能不會(huì )落后，也就從基礎上防治制度和執行方面的不科學(xué)合理以及脫離實(shí)際。我國房地產(chǎn)企業(yè)的內部審計人才結構就存在著(zhù)一定的落后的問(wèn)題，一方面是企業(yè)的人才更迭機制不足，另一方面也是人才自身的惰于學(xué)習，以至會(huì )導致并使得在經(jīng)濟環(huán)境和管理目標變化時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)的內部審計人才顯得較為落后和能力不足。
(三)激勵和控制方面
在激勵和控制方面，這是房地產(chǎn)企業(yè)內部審計制度切實(shí)落地的過(guò)程，是內部審計發(fā)揮其應有效果的過(guò)程。在房地產(chǎn)企業(yè)的內部審計執行過(guò)程中，由于房地產(chǎn)企業(yè)項目復雜度和周期交錯度較高，其建造的設計、材料等價(jià)格具有一定的隱蔽性，內部審計結果可能涉及相關(guān)人員利益等，這就給內部審計增加了很大的難度，也是房地產(chǎn)企業(yè)亟待提升內部審計能力的重要原因�？傮w來(lái)看，當前的房地產(chǎn)企業(yè)在內部審計的執行和監督方面，有一些流程化的東西，發(fā)揮著(zhù)重要的作用，但是也存在著(zhù)“形式重于實(shí)質(zhì)”的現象。針對房地產(chǎn)企業(yè)項目的地域跨度大、信息不流暢的問(wèn)題沒(méi)有著(zhù)手解決，對經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在較為隱蔽的舞弊行為沒(méi)有提前預判，導致企業(yè)的內部審計流于形式，達不到預期的效果。
三、案例淺析
作為中國房地產(chǎn)企業(yè)集團——恒大地產(chǎn)，其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中顯示出來(lái)的前瞻性和穩定性是毋庸置疑，其在內部審計完善和優(yōu)化方面也必然有值得借鑒和學(xué)習的地方。在今年的年度工作會(huì )議上，恒大集團董事局主席許家印先生發(fā)表講話(huà)，其在談到20xx年的重點(diǎn)工作時(shí)，就以單列的形式強調了內部監管和約束機制的建立，而在內部監管和約束中，內部審計就是一個(gè)重要的環(huán)節。由此可見(jiàn)，盡管恒大集團擁有很強的資金管理能力以及內部控制能力，但是仍然將以?xún)炔繉徲嬜鳛橹匾h(huán)節的內部控制和約束作為工作重點(diǎn)。具體來(lái)看，恒大集團今年在內部審計方面的工作主要由以下幾個(gè)方面。一是加強內部審計部門(mén)自身的建設，這包括制度建設、流程建設、隊伍建設等等；二是加強巡視和專(zhuān)項檢查力度，最后是強調相關(guān)人員要加強自身學(xué)習，打鐵必須要自身硬。從恒大集團的相關(guān)措施來(lái)看，對于內部審計工作的完善和健全，主要從制度完善，強力執行和人才學(xué)習等方面進(jìn)行。房地產(chǎn)企業(yè)也可根據自身情況，借鑒和學(xué)習其適合自己的地方，提升企業(yè)內部審計能力。
四、基于風(fēng)險管理導向的房地產(chǎn)企業(yè)內部審計措施
(一)制度方面
針對房地產(chǎn)企業(yè)內部審計制度科學(xué)合理性以及切合實(shí)際兩方面的不足，企業(yè)應該著(zhù)力從制度入手，建立和不斷完善內部審計制度和流程，提供通暢的運行通道和流程。具體來(lái)講，房地產(chǎn)企業(yè)應該積極把握當下經(jīng)濟形勢下的管理目標和方向，在國家抑制房地產(chǎn)泡沫的大背景下積極加強自身內部控制，提升管理水平。一方面，房地產(chǎn)企業(yè)應該和具有良好關(guān)系的兄弟企業(yè)建立起良好的合作關(guān)系，相互探討和研究關(guān)于風(fēng)險管理的制度設計和執行工作，并且在此基礎上根據自身的具體情況，遵循自身企業(yè)發(fā)展規律，因時(shí)因地制宜，建立起本地化的內部審計制度。另一方面，企業(yè)應該深刻認識到房地產(chǎn)業(yè)務(wù)過(guò)程中的資金信息隱蔽性，做好各個(gè)環(huán)節的公開(kāi)和可追溯，建立起追溯體系及追溯責任制，使得相關(guān)的審計工作能夠在“可查”的基礎上進(jìn)行，提升內部審計的效率和效果。
(二)人才方面
“打鐵要自身硬”，這是恒大集團內部控制管理針對人才培養和優(yōu)化方面給我們的重要啟示。房地產(chǎn)企業(yè)的內部審計工作由于行業(yè)特性，顯得較為復雜和多變，一方面需要扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識技能，另一方面也需要豐富的實(shí)踐經(jīng)驗。因此，房地產(chǎn)企業(yè)除了在人才引進(jìn)方面做好工作外，還要加強內部的學(xué)習、交流和培訓，營(yíng)造進(jìn)步氛圍，打造相關(guān)的學(xué)習體系，保持人才結構和人才知識的新鮮度。一方面企業(yè)可以與本地高校相關(guān)學(xué)院建立良好的溝通交流機制，做好人才和知識儲備；另一方面，企業(yè)可以與關(guān)系良好的企業(yè)建立合作關(guān)系，取長(cháng)補短，共同培養內部審計人才，達到內部審計能力提升的共贏(yíng)。
(三)激勵和控制方面
在激勵和控制方面，房地產(chǎn)企業(yè)應該積極踐行相應的內部審計制度，并且在實(shí)踐中不斷的總結和摸索，逐步優(yōu)化企業(yè)內部控制制度。具體來(lái)講，一方面企業(yè)應該建立相關(guān)的執行和時(shí)間流程，做好各個(gè)環(huán)節的責任制下放，環(huán)環(huán)相扣，做好監督和審查，獎懲并舉，做好激勵工作；另一方面，企業(yè)要結合人才方面的措施，著(zhù)力提升執行人員的業(yè)務(wù)水平，增強執行和實(shí)踐的效果以及反饋能力，為后期的總結和優(yōu)化奠定良好的基礎。
五、練好內功任重道遠
在房地產(chǎn)市場(chǎng)深入發(fā)展的今天，經(jīng)濟增長(cháng)方式發(fā)生著(zhù)較大的改變，房地產(chǎn)市場(chǎng)面臨著(zhù)較大空間的泡沫抑制以及政策調控，各家房地產(chǎn)企業(yè)需要審時(shí)度勢，根據自身的具體情況積極適應這樣的大情勢、大背景，在做好外部轉變的同時(shí)積極進(jìn)行內部管理的優(yōu)化和完善，進(jìn)一步練好內功。內部審計工作是企業(yè)內部管理重要的一環(huán)，總體來(lái)講，企業(yè)應該立足內部審計制度的建立和優(yōu)化，逐步探索和研究相關(guān)課題，為后續的制度完善提供理論和經(jīng)驗支撐。同時(shí)，企業(yè)應該做好人才方面的優(yōu)化，在做好人才引進(jìn)的同時(shí)逐步建立內部培訓體系，達到企業(yè)的長(cháng)期人才戰略和短期人才戰略的并行和融合，促進(jìn)人才資源的可持續發(fā)展。最后，企業(yè)應該做好后續的執行和監督工作，以期達到總結經(jīng)驗和激勵執行的效果，為房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展進(jìn)一步練好內功作出應有的貢獻，這是一項十分重要的任務(wù)，我們要不懈的努力，任重而道遠。
參考文獻：
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內部審計制度6
1 企業(yè)集團內部審計的重要性
企業(yè)的內部審計工作是綜合性、的全面性的，作用范圍比較廣，不是企業(yè)各部門(mén)審計工作的單純相加，而且在整體的高度上來(lái)把握全局的審計情況，有利于推動(dòng)企業(yè)的科學(xué)進(jìn)步，防止企業(yè)內部危機的出現。通過(guò)系統的掌握企業(yè)內部審計的工作內容，明確具有創(chuàng )新性的審計觀(guān)念，保障內部審計的獨立性和原創(chuàng )性等方法，推動(dòng)企業(yè)內部審計工作的進(jìn)行，進(jìn)一步證明內部審計的實(shí)踐意義。
2 我國企業(yè)集團內部審計存在的問(wèn)題
2.1 內部審計范圍狹窄形式單一
由于我國內部審計受外部環(huán)境和自身發(fā)展的程度制約，多數企業(yè)內部審計內容仍然側重于傳統的財務(wù)審計，并且多數以事后審計為主。對企業(yè)進(jìn)行管理審計和效益審計還不夠深入，更缺乏對企業(yè)風(fēng)險管理方面的審計。而且內部審計形式比較單一，一般是事后的監督檢查，事中的監督調控比較薄弱，不重視事前的預防和預警。
2.2 內部審計機構缺乏獨立性
就當下的發(fā)展形勢而言，大部分公司的內部審計并不是獨立存在的，一般會(huì )附屬于另一個(gè)部門(mén)，由公司的會(huì )計完成相關(guān)工作，很少有一些公司的審計部門(mén)是建立在審計委員會(huì )之下的。這種情況就會(huì )造成審計結果的客觀(guān)性降低，審計結果不科學(xué)，因為附屬于其他部門(mén)的審計機構通常會(huì )受到各種方面的.影響，從而失去其原先的作用力。
2.3 內部審計的審計方法落后
我國很多企業(yè)的內部審計還處于制度基礎審計階段，毫無(wú)風(fēng)險意識，這根本不能適應經(jīng)濟發(fā)展對審計的要求。當前國際上審計方法已逐步轉變，以量化的風(fēng)險水平為重點(diǎn)，在確定風(fēng)險水平的基礎上，決定實(shí)質(zhì)性測試的程度和范圍，最顯著(zhù)特點(diǎn)是把審計力量用在高風(fēng)險領(lǐng)域，力求提高審計效率。
2.4 內部審計人員素質(zhì)不高，技術(shù)手段落后
目前我國的審計人員并沒(méi)有掌握比較系統的知識，真正意義上同時(shí)具有會(huì )計、審計等專(zhuān)業(yè)素養的員工較少，缺乏現代內部審計工作所要求的公司治理、風(fēng)險管理、內部控制自我評估、信息技術(shù)、管理溝通等所具有的勝任能力。在實(shí)施審計的過(guò)程中，手段不高，靠一只筆、一個(gè)計算器和幾張紙進(jìn)行工作，很少使用高效率的現代電子計算機開(kāi)展工作。
3 我國企業(yè)集團內部審計發(fā)展對策
建立健全企業(yè)內部的審計結構，這是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，這是一個(gè)長(cháng)遠的發(fā)展方向，需要在具體操作中不斷試用和完善。
3.1 企業(yè)內部審計目標的擴大
明確公司的未來(lái)發(fā)展方向，將審計工作的重點(diǎn)轉移到提高經(jīng)濟效益上來(lái)，轉變內部審計的職能，由單一性走向多元化，傳統意義上的審計工作已經(jīng)不能適應時(shí)代發(fā)展要求。內部審計的主要目標是提高經(jīng)營(yíng)管理水平，增加經(jīng)濟效益。所以，審計的重點(diǎn)落在了內控制度和收益方面，這樣就能客觀(guān)準確的概括企業(yè)當下的運轉情況，從而制定出具有針對性的策略，怎樣進(jìn)一步保證生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等過(guò)程的質(zhì)量，是審計機構需要考慮的問(wèn)題。所以，審計工作要具有系統性，從各個(gè)時(shí)間點(diǎn)來(lái)把握審計工作的進(jìn)行。
3.2 推動(dòng)內部審計職業(yè)化
第一，重新確立審計機構在公司中所處的地位。要想充分發(fā)揮內部審計的效用，就必須要設計相應的內部審計機構，并且這一機構要保持自身的獨立性和嚴肅性，不與其他的責任部門(mén)相交叉，對審計委員會(huì )負責。選拔專(zhuān)業(yè)的審計人才，負責審計工作，保證其工作的嚴肅性，不與其他工作相混合，從而保證審計者不直接承擔經(jīng)營(yíng)管理責任。在員工地方上，要盡量提高審計者的員工地位，因為地位越高的員工，他的威信度越高。針對審計者的選取方面，還要考慮到該審計者的重點(diǎn)工作內容，防止出現多種工作內容并存的狀況，要保持其工作內容的獨立性，這樣才能夠保證審計者的工作質(zhì)量。
第二，要重新規劃內部企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，主要責任人應該將內部審計作為一項非常重要的的任務(wù)來(lái)處理，從而確保內部審計工作的獨立性和嚴肅性。內部審計部門(mén)審計結果的質(zhì)量與審計部門(mén)的獨立性和嚴肅性等有著(zhù)十分緊密的聯(lián)系。嚴肅性體現在審計機構附屬于比較權威的部門(mén)，獨立性體現為工作內容的利益相關(guān)的獨立性。但是，實(shí)際工作中很難兩者同時(shí)兼顧。
3.3 增強內部審計的獨立性
企業(yè)集團通過(guò)一系列的委托―代理關(guān)系聯(lián)系起來(lái)，股東作為委托人將財產(chǎn)交由董事會(huì )代理，董事會(huì )將擁有的法人財產(chǎn)權委托經(jīng)理層進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，在此基礎上建立了比較系統的縱向管理的多等級公司結構。采用多等級人員共同監管的模式，資源控制權與使用權相互獨立，假如需要有利用兩種權力的情況下，同一等級的管理者不能實(shí)現這一要求，因此在很大程度上會(huì )阻礙工作的下一步進(jìn)行，而且企業(yè)自身的監督體系需要加以完善，否則將會(huì )導致其作用力降低。在股東會(huì )、董事會(huì )之下還需要成立監事會(huì )、委員會(huì )以及內部審計機構，保持這三者之間的等級聯(lián)系，從而構建一套完整的體系。
3.4 提高內部審計人員的素質(zhì)
要豐富內部審計成員的專(zhuān)業(yè)素養，積極選拔具有經(jīng)濟學(xué)和管理學(xué)知識的工作人員，主要包括有內部控制人員、風(fēng)險監測人員、公司治理人員和信息技術(shù)人員等，從而確保內部審計人員的專(zhuān)業(yè)素養，并且實(shí)現各專(zhuān)業(yè)間的平衡。除此之外，內部審計人員還應該掌握好相關(guān)的業(yè)務(wù)知識，除了必須掌握的財務(wù)和審計等內容，還要在一定程度上了解管理、金融、統計、計算機等方面的資料，這些在平時(shí)的工作中都會(huì )很頻繁的應用，只有了解了這些知識才能適應新形勢下的發(fā)展要求;內部審計人員還要定期參加員工培訓，提升自己的專(zhuān)業(yè)水平;除了要掌握以上的各種知識，審計人員還應該處理好同其他工作人員的關(guān)系，保持
機構內部的和諧，從而保證審計機構的良好運轉。
3.5 完善企業(yè)集團內部審計制度
建立集團內部審計部門(mén)。將管轄范圍內的審計部門(mén)從原單位中分離出來(lái)，交由審計中心監管，各級審計機構的管理人員由總部統一規定，這種模式具有較強的控制力。審計部門(mén)采用任務(wù)與規劃相一致的原則，并且定期進(jìn)行業(yè)績(jì)核查，建立系統的審計工作層級負責體系，保證審計部門(mén)同董事會(huì )以及監事會(huì )等管理部門(mén)的關(guān)系，從而確保各部門(mén)之間的信息交流，推動(dòng)總體審計機構的發(fā)展。
內部審計制度7
第一章 總則
第一條 為充分發(fā)揮審計的監督管理作用且有效開(kāi)展審計工作，加強內部控制，維護股東利益，通過(guò)審計監督，以嚴肅財經(jīng)紀律，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《公司法》等法律、法規和公司章程的有關(guān)規定，特制訂本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)的內部審計，是指公司內部審計機構依據國家有關(guān)法律法規、財務(wù)會(huì )計制度和企業(yè)內部管理規定，對本公司及分公司（部門(mén)）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和效益性進(jìn)行監督、檢查和評價(jià)工作。
第二章 審計機構和人員
第三條 公司設立內部審計機構(暫掛靠計劃財務(wù)部)，配備專(zhuān)職內部審計人員，在董事會(huì )領(lǐng)導下，根據審計計劃成立審計工作組，負責公司內部審計工作，依照國家法規、政策和企業(yè)規章制度，獨立行使內部審計職權，對董事會(huì )負責并報告工作。
第四條 為保證內部審計工作的獨立、客觀(guān)、公正，內部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的`，應當回避。
第五條 當遇有較大審計任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織所屬審計人員或邀請有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。必要時(shí)可聘請外部特邀專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題審計或專(zhuān)案審計。
第六條 內部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會(huì )計、審計、管理等方面的專(zhuān)業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制，并不斷通過(guò)后續教育來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。內部審計機構人員應保持一定的穩定性。
第七條 內部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀(guān)、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條 公司董事會(huì )及主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。
第九條 對審計工作認真負責成績(jì)顯著(zhù)部門(mén)和審計人員應給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機密，以權謀私者，應給予紀律處分。
第三章 審計范圍
第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門(mén)、單位、分公司的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制系統，主要表現為反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì )計資料和各項控制制度。
第十一條 內部審計機構對各部門(mén)和分公司的財務(wù)及經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監督。
第十二條 內部審計機構對審計范圍內的下列事項進(jìn)行審計監督：
(1)財務(wù)計劃的執行和決算；
(2)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益；
(3)內部控制制度的健全、有效；
(4)工程(預)結算的真實(shí)、合法情況；
(5)省公司與下屬分公司財務(wù)制度的執行情況；
(6)各分公司（部門(mén)）主要領(lǐng)導人或重要經(jīng)濟崗位責任人離任的經(jīng)濟責任；
(7)董事會(huì )交辦的其他審計事項。
內部審計制度8
第一章總則
第一條為加強審計監督，規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高運營(yíng)效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規范》和中國內部審計協(xié)會(huì )《內部審計基本準則》等有關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)內部審計，是指公司內部的一種獨立客觀(guān)的監督、評價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運營(yíng)。它通過(guò)系統、規范的方法審查和評價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。
第三條公司貫徹依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)的方針，堅持全面審計、突出重點(diǎn)、強化內控、立足服務(wù)的原則，在公司范圍內實(shí)現法制化、規范化、科學(xué)化審計。
第四條公司至少應當關(guān)注涉及內部審計的下列風(fēng)險：
(一)公司內部審計機構不健全，組織架構不科學(xué)、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀(guān)性。
(二)內部審計未經(jīng)適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。
(三)內部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，內部審計方法滯后，或內部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì )造成內部審計質(zhì)量和效率低下。
(四)內部審計人員不遵守內部審計職業(yè)道德規范，影響審計的客觀(guān)公正性，可能導致道德風(fēng)險。
第二章機構設置
第五條公司設立審計部，負責開(kāi)展整個(gè)公司的內部審計工作。審計部
對公司董事會(huì )審計委員會(huì )負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實(shí)施審計和報告審計結果時(shí)不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據需要設立內部審計機構或配備專(zhuān)、兼職內部審計人員。原則上，營(yíng)業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應設立內部審計機構;達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿易業(yè)務(wù)的企業(yè)應配備專(zhuān)職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導，在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導和監督，并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。
第三章審計范圍和方式
第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據有關(guān)約定需要進(jìn)行內部審計的公司的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。
(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進(jìn)行審計;
(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規定相關(guān)資質(zhì)的社會(huì )中介機構進(jìn)行審計;
(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會(huì )同國家審計機關(guān)、中介機構或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進(jìn)行審計。
第四章職責和權限
第九條公司審計部在董事會(huì )審計委員會(huì )的領(lǐng)導下，依照國家法律、法規、政策以及公司的有關(guān)規章制度，獨立地行使內部審計監督權。
第十條公司審計部的職責是：
(一)按照有關(guān)法規和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內部審計制度。
(二)制訂公司內部審計發(fā)展規劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實(shí)施。
(三)獨立進(jìn)行公司內部的各項審計業(yè)務(wù)，并及時(shí)報告審計結果。如發(fā)現公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應立即報告公司董事會(huì )。
(四)負責對公司及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險管理進(jìn)行評審，及時(shí)反饋公司內部控制和風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節，提出改進(jìn)建議，督察改進(jìn)情況。
(五)負責對公司及下屬各單位預算的執行情況進(jìn)行審計。
(六)負責對公司及下屬各單位財務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果及其有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)的合法、合規、真實(shí)性進(jìn)行審計。
(七)負責對公司及下屬各單位各項資金、各類(lèi)資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計。
(八)負責對公司及下屬各單位主要經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計。
(九)負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。
(十)負責對公司及下屬各單位的各項專(zhuān)項審計和審計調查，或配合公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項檢查。
(十一)負責委托、協(xié)調外部審計機構，并監督其審計過(guò)程，評價(jià)其工作質(zhì)量。
(十二)負責對公司下屬各單位內部審計工作的指導和監督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經(jīng)驗，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人。
(十三)其他有關(guān)審計工作。
第十一條公司審計部的主要權限是：
(一)根據內部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關(guān)文件、資料等。
(二)檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶(hù)、會(huì )計憑證、賬簿等內容;核查資金和資產(chǎn);財務(wù)軟件登錄查詢(xún)和有關(guān)的計算機系統及其電子數據等資料的查詢(xún)。
(三)對與審計事項有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查，并取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀(guān)、真實(shí)、完整。
(四)對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規和公司規定的財務(wù)和
經(jīng)濟行為，有權予以制止;制止無(wú)效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導或董事長(cháng)進(jìn)行匯報。
(五)對拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問(wèn)等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現場(chǎng)封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無(wú)法進(jìn)行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關(guān)。
(六)對嚴格遵守法規和公司制度、經(jīng)濟效益顯著(zhù)、貢獻突出的集體和個(gè)人，可以提出表?yè)P和獎勵;對違反法規和公司制度的'行為視情節輕重提出限期整改、通報批評、移交有關(guān)部門(mén)處罰。
(七)對企業(yè)內部控制、風(fēng)險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節提出審計建議的權力。
(八)對執行審計決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報的權力。
(九)根據審計需要，有申請調動(dòng)公司相關(guān)部門(mén)專(zhuān)家及技術(shù)人員協(xié)助審計工作，或依據審計業(yè)務(wù)內容指定和督促相關(guān)部門(mén)、相關(guān)人員配合審計工作的權力。
第五章審計工作程序
第十二條內部審計工作程序包括:準備、實(shí)施、報告、督察檢查四個(gè)階段。
第十三條內部審計機構根據年度、月度工作計劃或公司之臨時(shí)決定，結合實(shí)際需要確定審計項目。
第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實(shí)施三日前向被審計單位送達《審計通知書(shū)》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導或董事長(cháng)批準，審計人員可以直接持《審計通知書(shū)》實(shí)施審計。
第十五條被審計單位在接到《審計通知書(shū)》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關(guān)資料。
第十六條審計實(shí)施階段，審計小組根據審計范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的
審計程序、收集充分的審計證據，形成審計意見(jiàn)出具審計報告初稿。
第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見(jiàn)后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會(huì )審批。
第十八條審計對象必須執行審計報告;對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內向公司審計委員會(huì )或董事長(cháng)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期視為無(wú)異議。
第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內部審計機構將對被審計單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續審計。
第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。
第六章審計人員
第二十一條內部審計人員的調動(dòng)，應事先征求內部審計機構負責人的意見(jiàn);內部審計機構負責人的任免應由主管領(lǐng)導提名并報審計委員會(huì )批準。
第二十二條內部審計人員原則上應持有中國內部審計協(xié)會(huì )頒發(fā)的《內部審計人員崗位資格證書(shū)》方可上崗，內部審計人員應參加內部審計人員后續教育。
第二十三條內部審計人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制，并通過(guò)學(xué)習來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習、培訓或進(jìn)修。
第二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀(guān)、公正。
第二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過(guò)程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。
第二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受?chē)曳杀Ｗo，任何單位和個(gè)人不得打擊報復。
第二十七條內部審計人員違反國家有關(guān)法律法規和公司規定的，由公司根據情節輕重，依照有關(guān)規定予以處理;構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
第七章內部管理
第二十八條公司審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預算，并交由公司審計委員會(huì )審批。
第二十九條公司審計部應根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》和中國內部審計準則，結合公司的實(shí)際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。
第三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進(jìn)行監督、考核，評價(jià)其工作業(yè)績(jì)。
第三十一條公司審計部應在公司審計委員會(huì )的支持和監督下，做好與外部審計的協(xié)調工作。
第三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經(jīng)審計委員會(huì )批準，不得向外披露。
第三十三條審計部應當每年編寫(xiě)一份審計工作報告，并報送公司審計委員會(huì )。審計工作報告應當著(zhù)重說(shuō)明重大的審計發(fā)現和建議。
第三十四條審計委員會(huì )應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質(zhì)量。
第八章附則
第三十五條本制度由公司董事會(huì )負責制定、修改、解釋。
第三十六條本制度沒(méi)有規定或與法律、法規、部門(mén)規章、規范性文件及公司《章程》、規定不一致的，以法律、法規、部門(mén)規章、規范性文件及公司《章程》的規定為準。
第三十七條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。
內部審計制度9
第一章 總則
第一條 為加強和規范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)的內部審計工作，提高內部審計工作質(zhì)量，加強現代企業(yè)制度建設，保護投資者的合法權益，依據《公司法》、《審計法》、審計署《關(guān)于內部審計工作的規定》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》等有關(guān)法律、法規、規章和規范性文件的規定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)內部審計，是指公司內部審計機構或人員依據國家有關(guān)法律法規和本制度的規定，對公司各內部機構以及控股子公司的內部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評價(jià)活動(dòng)。
第三條 公司所屬各內部機構、全資、控股子公司、分公司均應按照本制度規定，接受內部審計監督。
第二章 內部審計機構和人員
第四條 公司董事會(huì )下設審計委員會(huì )，制定審計委員會(huì )議事規則并予以披露。審計委員會(huì )由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會(huì )主任由會(huì )計專(zhuān)業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?/p>
第五條 公司在審計委員會(huì )下設內審部，負責公司內部審計工作，依據國家法律、法規、政策和公司章程、規章、制度，獨立行使內部審計監督權。
第六條 內審部是董事會(huì )審計委員會(huì )領(lǐng)導下獨立開(kāi)展工作的內部審計機構，是審計人員的日常辦事機構，依照國家法規、政策和企業(yè)規章制度，獨立行使內部審計職權，對公司所屬各部門(mén)、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行審計監督，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。
第七條 內審部負責人，由審計委員會(huì )提名、董事會(huì )任免。
第八條 內審部配置的專(zhuān)職人員從事內部審計工作，也可根據內部審計工作需要，從公司其他部門(mén)臨時(shí)抽調人員組成審計組開(kāi)展工作。
第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合內審部依法履行職責，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執行任務(wù)、打擊報復審計人員。
第三章 內部審計基本原則
第十條 內審部要保證其部門(mén)的獨立性，不置于財務(wù)的領(lǐng)導之下，不與財務(wù)部門(mén)合署辦公。
第十一條 審計人員在執行審計時(shí)與審計對象或被審計單位(部門(mén))有利害關(guān)系的，應事先申明，且不得參與該項內部審計工作。
第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規范和公司規章制度，恪守“獨立、客觀(guān)、公正”原則，不得濫用職權、徇私舞弊，并應有職業(yè)謹慎態(tài)度執行審計工作，發(fā)表審計意見(jiàn)，保守其在執行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密。在內部審計工作中取得的資料不得用于與審計無(wú)關(guān)的目的。
第十三條 審計人員應不斷加強學(xué)習，努力提高自身的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
第四章 審計范圍及審計時(shí)限
第十四條 內審部開(kāi)展內部審計工作的范圍及時(shí)限。
(一) 公司本部(包括各職能部門(mén));
(二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車(chē)間及其它所屬機構；
(三) 各全資子公司及控股子公司。
(四) 內審部可根據實(shí)際情況，對被審計單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計。
(五) 當發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟合同或有重大經(jīng)濟問(wèn)題時(shí)，經(jīng)審計委員會(huì )決定，內審部可隨時(shí)審計。
(六) 當發(fā)生管理人員離任、調任及需要專(zhuān)項審計時(shí)，內審部可隨時(shí)審計。
第五章 內審部職責
第十五條 內審部應當履行以下主要職責：
(一) 對公司、控股子公司以及具有重大影響參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)；
(二) 對公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì )計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合規性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績(jì)報告、自愿披露的預測性財務(wù)信息等；
(三) 協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)鍵環(huán)節和主要內容，并在內部審計過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
(四) 對公司和控股子公司的工程項目管理進(jìn)行檢查監督，對工程項目的預決算內容和工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行審計；
(五) 內審部應將審計重要的對外投資、購買(mǎi)和出售資產(chǎn)，對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內容。
(六) 內部審計應涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節，包括但不限于：銷(xiāo)售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統和信息披露等的管理。
(七) 內審部應以業(yè)務(wù)環(huán)節為基礎開(kāi)展審計工作，并根據實(shí)際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內控設計的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)。
(八) 至少每季度向審計委員會(huì )報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃及其執行情況，審計工作小結、內審工作中發(fā)現的問(wèn)題等；
(九) 內審部應當在每個(gè)會(huì )計年度結束前兩個(gè)月內向審計委員會(huì )提交下一年度的內審工作計劃，并在每個(gè)會(huì )計年度結束后兩個(gè)月內向審計委員會(huì )提交年度內部審計工作報告。
(十) 董事會(huì )和審計委員會(huì )授予的其他職責。
第六章 內審部的權限
第十六條 內審部的主要審計權限：
(一) 有權要求公司各內部機構、控股子公司按時(shí)報送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財務(wù)收支計劃、預算執行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料等；
(二) 有權列席公司重要經(jīng)營(yíng)、管理會(huì )議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔保和企業(yè)發(fā)展戰略活動(dòng)的參與權。
(三) 有權參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改公司有關(guān)的規章制度并督促落實(shí)。
(四) 有權審查被審單位的會(huì )計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資料，對有關(guān)的計算機系統、電子數據與資料具有檢查權。
(五) 有權了解被審單位就法律法規、內部管理制度和業(yè)務(wù)規范的執行情況，對其經(jīng)濟、業(yè)務(wù)活動(dòng)執行穿行測試并具有評價(jià)權。
(六) 對被審計單位就審計事項進(jìn)行調查時(shí)，有權要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。
(七) 在審計委員會(huì )批準的條件下，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì )計資料和相關(guān)資料具有暫時(shí)封存權。
(八) 對正在進(jìn)行的嚴重違法違規行為，嚴重損失浪費行為具有臨時(shí)制止權。對違法違規和造成損失浪費的單位和相關(guān)人員，具有提請相關(guān)上級部門(mén)給予通報批評或追究相應責任的建議權。
(九) 對公司和被審單位的經(jīng)營(yíng)管理，制度建設和內控管理的建立健全具有建議權。
(十) 對公司及所屬控股子公司嚴格遵守財政法規和公司規章制度，經(jīng)濟效益顯著(zhù)貢獻突出的單位和個(gè)人，有向公司提出表?yè)P和獎勵的建議權。
第十七條 董事會(huì )授予的履行審計職責所需的其他權限。
第七章 審計工作程序
第十八條 內審部應當在每個(gè)會(huì )計年度結束前兩個(gè)月內制定次一年度的內審工作計劃，報審計委員會(huì )批準后執行；按批準的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
第十九條 內部審計工作應當遵循獨立、客觀(guān)、公正的基本原則。其日常工作程序為：
(一) 審計立項：內審部應當在每個(gè)會(huì )計年度結束前兩個(gè)月內制定次一年度的內審工作計劃，報審計委員會(huì )批準后實(shí)施。
(二) 審計準備：內審部應當充分考慮具體項目情況和內部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準備。內審部應當在實(shí)施審計前3個(gè)工作日，通知各部門(mén)準備相關(guān)資料。各部門(mén)接到審計部門(mén)通知后，應當做好接受審計的各項準備工作，并及時(shí)提供所需資料。由于客觀(guān)原因，無(wú)法及時(shí)提交的.資料，由各部門(mén)相關(guān)負責人提出申請，經(jīng)內審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內提供，逾期視為無(wú)效資料。
(三) 實(shí)施審計：
1、內部審計人員在實(shí)施審計工作時(shí)，首先應與各部門(mén)的主要負責人及主要事項相關(guān)人員進(jìn)行交流，介紹審計目的及主要審計內容，并了解各部門(mén)的基本情況；
2、在對各部門(mén)基本情況了解后，審計人員應根據國家有關(guān)法律法規及公司相關(guān)制度，嚴格實(shí)施具體審計；
3、內部審計人員應通過(guò)初步調查和內部控制檢查及進(jìn)一步測試，運用審核、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、函證、檢查和分析性審計程序等方法，收集充分、可靠、相關(guān)有用的信息，以實(shí)現審計目標；
4、內部審計人員應將審計程序的執行過(guò)程及收集和評價(jià)的審計結果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見(jiàn)和審計結果。如有詢(xún)問(wèn)程序，應視詢(xún)問(wèn)適宜的重要程度決定是否需要被詢(xún)問(wèn)人簽章。
(四)審計結果
1、審計小組在實(shí)施審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員詢(xún)問(wèn)并提出改進(jìn)的建議，審計終結，依據審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見(jiàn)，征求被審計單位意見(jiàn)后，報送分管領(lǐng)導，同時(shí)送達被審計單位。
2、審計報告經(jīng)審定后，內審部應當根據審計結論和審定意見(jiàn)，向各部門(mén)下達審計意見(jiàn)。
3、 被審單位應按照審計處理意見(jiàn)書(shū)的要求提出整改計劃，明確整改的完成時(shí)間、措施和責任人，并報內審部備查。
4、 內審部應對審計處理意見(jiàn)書(shū)中提出的整改項目進(jìn)行后續審計，監督檢查被審單位的整改落實(shí)情況和整改效果。
第二十條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執行。
第二十一條 審計項目完成后應建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
第八章 監督管理
第二十二條 內審人員在工作中忠于職守，客觀(guān)公正，認真履行職責，發(fā)現重大風(fēng)險隱患及時(shí)制止或挽回經(jīng)濟損失成績(jì)顯著(zhù)的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著(zhù)經(jīng)濟效益的，公司審計委員會(huì )應當給予表彰或獎勵。
第二十三條 內審人員違反本制度濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節輕重和損失大小，公司審計委員會(huì )應當給予批評、行政處分和經(jīng)濟處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十四條 內審部對有下列行為之一的單位或個(gè)人，視情節輕重給予批評教育、責令其改正等；拒不改正的，向公司董事會(huì )提出追究行政責任、給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任：
(一) 拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為；
(二) 不配合內部審計工作，拒絕、阻礙監督檢查的行為；
(三) 阻撓內審人員行使職權，拒不執行審計決定的行為；
(四) 打擊報復內審人員或者提供審計線(xiàn)索人員的行為；
(五) 轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟活動(dòng)和審計事項有關(guān)的資料的行為；
(六) 截留、挪用公司資金的行為；
(七) 轉移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
(八) 其他違反公司規章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。
第九章 附 則
第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規、中國證監會(huì )的規范性文件、深交所的相關(guān)規則的規定執行。
第二十六條 本制度由公司董事會(huì )負責解釋。
第二十七條 本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起施行。
內部審計制度10
第一章總則
第一條為了規范本xx建設投資經(jīng)營(yíng)集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內部監察審計工作,加強現代企業(yè)制度建設,根據《公司法》、《企業(yè)內部控制基本規范》和審計署《內部審計準則》結合公司具體情況，特制定本制度。
第二條內部監察是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統審計和監督，以嚴肅財經(jīng)紀律，控制風(fēng)險，促進(jìn)廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高工作效率為目的。
第三條公司所屬各部室、子公司應按照本制度規定，自覺(jué)接受內部審計監督。
第二章內部審計組織機構職責
第四條公司設監察審計部，作為公司內部監察審計機構，負責公司內部監察審計工作，向董事會(huì )報告工作。
第五條監察審計部應當保持獨立性，公司各內部機構部門(mén)、子公司應當積極主動(dòng)配合監察審計部依法履行職責，不得妨礙監察審計的工作。
第三章內部審計的范圍及權限
第六條內部監察審計的范圍：
監察審計部應根據公司各階段工作重點(diǎn)和董事會(huì )的部署，組織安排監督審計工作。主要負責對公司的財務(wù)管理、工程管理、工作作風(fēng)建設的執行情況等進(jìn)行監督審計，具體內容如下：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)監督：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預算執行和決算情況；與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)及公司經(jīng)濟效益；財務(wù)管理內控制度執行情況；公司資金和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內部審計監督。
�。ǘ┕こ添椖勘O督：對公司工程招投標、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗收、結算執行情況等進(jìn)行內部審計監督，參與工程招投標、合同簽訂的有關(guān)會(huì )議，參與工程變更、工程驗收現場(chǎng)查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進(jìn)行核實(shí)簽字。
�。ㄈ┖贤瑢徍耍河煞蓪�(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對公司合同初稿依據法律法規和企業(yè)規章制度的要求,對合同內容的合法性,合規性,有效性進(jìn)行的法律審核把關(guān)，并簽署意見(jiàn)。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產(chǎn)使用、投資情況進(jìn)行內部審計監督；參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì )議、參與研究制定有關(guān)規章制度；對重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案執行情況審計監督。
�。ㄎ澹⿲ψ庸镜闹卮笞h事規則及重大經(jīng)濟決策事項、大宗物品采購、財務(wù)、工程建設情況進(jìn)行監督審計；人事任免，工資、獎金發(fā)放情況進(jìn)行監督審計。
�。┡浜暇C合辦對公司員工工作作風(fēng)進(jìn)行監督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進(jìn)度進(jìn)行監督考核。
�。ㄆ撸⿲敬笞谖锲凡少忂M(jìn)行監督審核。
�。ò耍⿲�(zhuān)項監督審計：對與公司經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的'特定事項，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，并向董事會(huì )報告審計調查結果。
�。ň牛┒聲�(huì )、董事長(cháng)交辦的其他監督審核事宜。
第七條內部審計依據：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規、政策。
�。ǘ┕疽幷轮贫�，董事會(huì )決議。
�。ㄈ┕窘�(jīng)營(yíng)方計、計劃、目標。
第八條審計機構的主要權限：
�。ㄒ唬┱匍_(kāi)與內部審計事項有關(guān)的會(huì )議。
�。ǘ⿲徍斯緯�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復印備查。
�。ㄈ﹥炔繉徲嬋藛T發(fā)現公司規章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應向公司領(lǐng)導提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。
�。ㄋ模┫蚨麻L(cháng)會(huì )反映其他相關(guān)情況。
第四章內部審計工作程序
第九條根據集團公司具體情況，擬定內部審計項目計劃，報董事長(cháng)批準后實(shí)施。實(shí)施審計前，應提前三天書(shū)面通知被審計部室、子公司(領(lǐng)導臨時(shí)決定的突擊性審計任務(wù)除外)。每季度至少對各部室、子公司進(jìn)行監察審計一次，不定期對各部室、子公司進(jìn)行專(zhuān)項監察審計。根據監察審計情況出具監察審計報告向董事會(huì )報告。
第十條被審計單位對審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)七天內向董事長(cháng)匯報。
第五章審計人員及管理
第十一條內部監察審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部監察審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個(gè)人不得打擊報復。
第十二條公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時(shí)補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。公司在內審人員不足時(shí)，由內部審計負責人提出建議，報經(jīng)董事長(cháng)同意批準，方可聘請特邀內審員。
第六章審計檔案管理
第十三條監察審計部門(mén)應當建立建全監察審計檔案管理制度，監察審計檔案的歸檔、保管由內部監察審計人員負責。
第十四條審計檔案管理范圍：
(一)監察審計通知書(shū)和監察審計方案;
(二)監察審計報告及其附件;
(三)監察審計記錄、監察審計工作底稿和審計證據;
(四)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;
(五)董事長(cháng)對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn);
(六)監察審計處理決定及執行情況報告;
(七)申訴、申請復審報告;
(八)復審和后續審計的資料;
(九)其他應保存的資料。
第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長(cháng)期。
第七章附則
第十六條本制度應用解釋權歸屬于審計部。
第十七條本制度自發(fā)布起生效施。
內部審計制度11
一、什么是內部審計
內部審計是指被審計單位內部機構或人員，對其內部控制的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評價(jià)活動(dòng)。內部審計有助于強化企業(yè)內部控制、改善企業(yè)風(fēng)險管理、完善公司治理結構，促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。
二、民營(yíng)企業(yè)內部審計現狀
目前，建立內部審計制度的民營(yíng)企業(yè)還比較少，即使建立的也因機構設置模式等問(wèn)題未能形成內部審計氛圍。主要原因有：對那些沒(méi)有建立內部審計制度企業(yè)，主要是認識上有問(wèn)題或自身管理上存在問(wèn)題，一種是仍然認為內部審計可有可無(wú)，他們認為設置了財務(wù)管理、稽核制度等，都是為企業(yè)的內部控制、經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)的，內部審計部門(mén)不是創(chuàng )造價(jià)值的部門(mén)，作用不明顯，不用設置或可有可無(wú)；
另一種是認為有了社會(huì )審計組織，不用設置內部審計，他們認為已聘請了專(zhuān)業(yè)的社會(huì )審計組織對企業(yè)的財務(wù)報表及有關(guān)會(huì )計資料進(jìn)行公允性的鑒證，而設置內部審計需要支付一筆機構和人員的費用，在經(jīng)濟效益上不劃算；
再就是因為內部管理機構及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，內部制衡靠的是血緣和親情，沒(méi)有科學(xué)的監督機制，甚至于沒(méi)有充足的力量設立單獨的內部審計機構。
三、民營(yíng)企業(yè)建立內部審計的必要性
民營(yíng)企業(yè)做大做強了，有了相當積累和發(fā)展之后，開(kāi)始向集團化方向發(fā)展，隨之也出現了各種矛盾。一方面涌現出大量相當規模的子（孫）企業(yè)、分支機構,經(jīng)營(yíng)層次增多,地域不斷擴大, 企業(yè)所有權和經(jīng)營(yíng)權相分離，家族制被打破，職業(yè)經(jīng)理人被引入，外部人才進(jìn)入到企業(yè)的管理層，兩權分離使產(chǎn)權所有者不直接參與企業(yè)的管理，企業(yè)內部隨時(shí)可能引發(fā)信任危機。
另一方面家庭企業(yè)管理模式發(fā)生劇烈變化，企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分工越來(lái)越細，企業(yè)主已不可能事必躬親地直接控制各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)，從而導致內部管理失控,導致漏洞增多,風(fēng)險加大,效益下降。在企業(yè)信息不對稱(chēng)情況下，建立內部審計就很必要，因為內部審計可以在會(huì )計管理之后進(jìn)行再監督、再控制；向企業(yè)的投資者、債權人提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息，使他們對企業(yè)的盈利水平、償債能力和營(yíng)運能力作出正確的判斷，從而作出正確的投資或經(jīng)營(yíng)決策。
同時(shí)，企業(yè)制定的各項內部控制制度能否得到有效的執行，也應該有一個(gè)公正的評判部門(mén)，通過(guò)監督與檢查促使這些內控制度得以順利實(shí)施，這項工作由內部審計部門(mén)完成是最合適的。
內部審計作為民營(yíng)企業(yè)內部一個(gè)具有超脫性、獨立性特點(diǎn)的職能部門(mén)，為企業(yè)發(fā)展擔當著(zhù)“經(jīng)濟衛士”的獨特職能，可以通過(guò)獨立、公正地審查企業(yè)財務(wù)報表及其他有關(guān)會(huì )計資料，評價(jià)企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，使企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)建立在真實(shí)、可靠的財務(wù)信息基礎上，保證民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟健康有序地運行。
再者，從公司治理結構來(lái)看，建立和完善內部審計制度也是民營(yíng)企業(yè)建立現代企業(yè)制度的內在需要。
因此，在企業(yè)中建立和完善內部審計制度，充分發(fā)揮內部審計的作用也就顯得尤其重要。
四、如何建立民營(yíng)企業(yè)的內部審計制度
如何建立一套行之有效的內部審計制度，對我國大多數民營(yíng)企業(yè)來(lái)講確實(shí)還是一個(gè)難題，我們認為在民營(yíng)企業(yè)建立內部審計制度不外乎如下幾個(gè)環(huán)節：
首先，在企業(yè)內部設立專(zhuān)門(mén)審計機構，設立內部審計機構要據企業(yè)的不同性質(zhì)、不同規模而定，要明確審計機構獨立于經(jīng)營(yíng)管理層，一般應直接受董事會(huì )等企業(yè)權力機構領(lǐng)導，直接向權力機構匯報審計結果。必要的情況下，一些超大型企業(yè)還可以建立審計委員會(huì )制度，內部審計人員直接受審計委員會(huì )的領(lǐng)導，審計報告直接提交委員會(huì )。對下屬企業(yè)以是否具有法人資格來(lái)確定派出專(zhuān)職審計人員或設立審計派出機構，以便進(jìn)行日常審計監督。當然，內部審計機構的設立也要考慮經(jīng)濟監督的必要性和企業(yè)內部機構的精簡(jiǎn)性。
其次，根據企業(yè)規模及生產(chǎn)特點(diǎn)來(lái)配備相應的審計人員，審計人員既要通曉會(huì )計、審計、稅務(wù)、統計、計算機信息系統等專(zhuān)門(mén)知識，同時(shí)又要具有更新(綜合范文 http://)
知識和運用新技術(shù)的能力，具有誠實(shí)的品德和不斷進(jìn)取的精神。審計機構負責人（審計委員會(huì )主任）選用應由股東大會(huì )（董事會(huì )）提名和任免，對一般審計人員選用應由審計機構（審計委員會(huì )）聘用或選用，對主要的內部審計人員還應該要求有一定的實(shí)踐積累。另外，隨著(zhù)計算機網(wǎng)絡(luò )與多媒體技術(shù)的高速發(fā)展，很大程度上改變了財務(wù)資料的處理和存儲方式，這就要求健全的內部審計機構還要配備具有一定計算機水平的審計人員。
再次，制定和頒布《企業(yè)內部審計條例》及《實(shí)施辦法》等規章，以對內審工作制度、行為準則和報告制度，和對內審機構人員的職能、權限、工作內容、工作方法等作出明確規定，使內部審計工作在制度上得以保障，以便有規可偱，有規必偱。國家的發(fā)展要靠法治，內部審計發(fā)展同樣也要靠制度來(lái)管理，一個(gè)制度管理不健全的內部審計機構是很難對下屬部門(mén)、單位進(jìn)行有效監督和管理，尤其是制度建設較弱的民營(yíng)企業(yè)。只有通過(guò)建立健全各項內部審計制度，實(shí)現內部審計工作的法制化、制度化、規范化，保證內部審計在民營(yíng)企業(yè)中發(fā)揮應有的作用。
最后，還應結合民營(yíng)企業(yè)各自的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，根據《企業(yè)內部審計條例》等規章制定具體審計程序和方法，審計程序應貫穿于審計立項、審計組織、審前準備、審計查賬、審計報告、審計處理、執行反饋、檔案管理以及后續審計等全過(guò)程，由于被審單位的實(shí)際情況各不相同，審計目的不同,采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當并不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當，會(huì )造成審計時(shí)間延長(cháng),成本增加；也可能會(huì )遺漏一些重要的審計內容
《建立和完善企業(yè)內部審計制度》出自：
，未能覺(jué)察重大的錯弊行為，未能收集到充分可靠的審計證據，導致審計結論與實(shí)際不符，因此審計程序和方法的制定要有可操作性。
五、如何進(jìn)一步完善現有的民營(yíng)企業(yè)內部審計制度
現在，部分民營(yíng)企業(yè)出于維護自我產(chǎn)權和自身發(fā)展的需要，已經(jīng)開(kāi)始自覺(jué)地建立起內部審計制度。但已建立內部審計機構的民營(yíng)企業(yè)很多未能良好運行，主要原因有：內部審計機構模式不合理或是內部審計人員自身素質(zhì)不高的約束。這種民營(yíng)企業(yè)要不是設置的內部審計機構置于總經(jīng)理甚至財務(wù)部門(mén)的.領(lǐng)導之下，結果造成了內部審計倒成了總經(jīng)理的參謀和助手，不具有真正意義上的獨立性和權威性，沒(méi)有起到審計監督的作用，結果事與愿違；要不就是內部審計人員自身素質(zhì)限制，一方面工作能力不足，面對復雜多變的審計內容，束手無(wú)策，另一方面有的內部審計人員缺乏應有的職業(yè)道德觀(guān)念，循私情或害怕?lián)斬熑�，故意放棄對重大�?wèn)題的追查和揭露，提供與事實(shí)不相符的審計結論。如浙江省有一家大型民營(yíng)紡織企業(yè)，雖然年營(yíng)業(yè)收入已達幾十個(gè)億，業(yè)務(wù)范圍涉及紡織、房地產(chǎn)、物流、醫療等多個(gè)領(lǐng)域，但企業(yè)的主要管理人員還是家族內部成員，內部審計機構負責人更是家族骨干，這實(shí)際上就形同虛設，無(wú)實(shí)際審計監督權，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的透明度不高，生產(chǎn)、管理、財務(wù)等數據信息可靠性極差，很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展和管理水平的提高。這類(lèi)企業(yè)往往會(huì )不自覺(jué)中陷入困境，甚至走向衰敗。針對當前民營(yíng)企業(yè)內部審計存在的這些問(wèn)題，我們認為已建立或正在建立的民營(yíng)企業(yè)應在以下幾個(gè)方面加以完善內部審計工作：
第一、從思想上提高民營(yíng)企業(yè)對內部審計的認識，讓他們真正看到內部審計的監督和服務(wù)的作用。要他們明白內部審計的監督職能，不僅僅指對國家政策、法規的遵循情況進(jìn)行審計，還包括對本企業(yè)各項規章、制度、計劃的執行情況和執行效果的監督、檢查等等。這種內部審計具有強大的服務(wù)功能：可以通過(guò)調查、了解、評價(jià)、分析、判斷為決策層出謀劃策，促進(jìn)管理，提高效益，發(fā)揮參謀與助手的功能；可以通過(guò)參與某些項目的有關(guān)規章制度、計劃方案的制訂，發(fā)揮提供相關(guān)的審計建議的建設功能；可以通過(guò)查錯糾弊，發(fā)揮為本企業(yè)的平穩發(fā)展保駕護航的保護功能；
此外，更重要的是，內部審計還具有企業(yè)內部制衡的功能，“信任不等于監督”，只有超脫、獨立的內部審計才能實(shí)施有效制衡、監督。這些作用和功能不是其他管理部門(mén)可以代替的。而且內部審計還具有經(jīng)常性、及時(shí)性和針對性的內向服務(wù)特點(diǎn)，內審人員對本企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財務(wù)等情況都比較熟悉，可隨時(shí)了解企業(yè)經(jīng)濟動(dòng)態(tài)和信息，針對發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)地、有針對性地采取措施，提出建議，督促糾正和改進(jìn)。而這種隨機的服務(wù)和監督，恰恰是社會(huì )審計組織所不能代替的。
第二、加強內部審計機構的獨立性和權威性。獨立性和權威性是內部審計機構充分發(fā)揮職能作用的重要保證，內部審計機構要不受企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的制約，獨立客觀(guān)地開(kāi)展工作。具體的做法可以建立由股東會(huì )（或董事會(huì )）等企業(yè)權力機構直接領(lǐng)導的內部審計機構（或審計委員會(huì )）來(lái)全面負責企業(yè)的內部審計工作，明確規定審計工作不得受其他機構（或人員）干預，同時(shí)還要保證在人員、工作和經(jīng)費方面的獨立性，從而改變內審部門(mén)地位低下的現狀,提高審計工作質(zhì)量。
第三、將內部審計納入企業(yè)管理的規范化和制度化的軌道。明確規定內部審計的職權、責任、工作范圍、行為規范等，使審計工作的開(kāi)展有章可循。規范化和制度化以后，才能淡化人際關(guān)系，內部審計工作才能做到客觀(guān)公正。建立內部審計處理處罰標準，建立審計機構和審計人員職責、內審人員崗位責任制及考核激勵制度等。
第四、加強內部審計隊伍建設，提高內部審計人員素質(zhì)。搞好內部審計工作要有一支作風(fēng)優(yōu)良、技術(shù)過(guò)硬的內部審計隊伍，要建立一套行之有效的內部審計工作自身考核辦法，接受上級領(lǐng)導和企業(yè)員工的監督。同時(shí)，一方面要搞好內部審計人員的職業(yè)道德教育，另一方面要搞好內部審計人員的業(yè)務(wù)能力培訓，包括網(wǎng)上培訓及參加國家舉辦的資格考試等。以提高內部審計人員的政策法規水平、專(zhuān)業(yè)知識技能、經(jīng)驗、計算機水平、審計職業(yè)道德和工作責任等綜合素質(zhì)。
第五、加強企業(yè)文化建設，營(yíng)造良好的內部審計環(huán)境。當前民營(yíng)企業(yè)要改造家族制的企業(yè)文化，建設現代企業(yè)文化，關(guān)鍵一點(diǎn)是要對財富進(jìn)行重新認識，使人人樹(shù)立社會(huì )責任感。民營(yíng)企業(yè)財產(chǎn)盡管記在企業(yè)主名下，但它是社會(huì )財富的一部分，為企業(yè)創(chuàng )造財富，也就是為社會(huì )創(chuàng )造財富。有了這樣的認識，企業(yè)才有凝聚力，企業(yè)主與員工之間、“內部人”與“外部人”之間才會(huì )建立起一種相互信任的關(guān)系，營(yíng)造一個(gè)良好的內部審計環(huán)境。
第六、積極拓展內部審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域。為適應民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的需要，除繼續搞好傳統項目審計外,還要不斷拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要增加經(jīng)濟合同審計、內控制度審計、資產(chǎn)重組審計、經(jīng)濟責任審計、績(jì)效審計等等。內部審計的工作內容要從財務(wù)收支審計向富有建設性的經(jīng)營(yíng)審計和管理審計轉變,突出風(fēng)險評估。
總之，民營(yíng)企業(yè)要發(fā)展壯大，就必須更新觀(guān)念，自立自強，自我約束，自我完善，與時(shí)俱進(jìn),自覺(jué)開(kāi)展內部審計工作，實(shí)現科學(xué)管理，只有這樣，民營(yíng)企業(yè)的道路才會(huì )越走越寬。
內部審計制度12
第一章、總則
第一條、為加強內部審計工作，規范內部審計行為，建立健全內部審計規章，提高管理水平和經(jīng)濟效益，促進(jìn)廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》和其他有關(guān)法律、法規，結合、XX、街道實(shí)際，制定本制度。
第二條、本制度所稱(chēng)的內部審計是XX街道實(shí)施內部經(jīng)濟監督，依法檢查會(huì )計賬目及相關(guān)資產(chǎn)和村居及部門(mén)運行狀況，監督財務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動(dòng)。辦事處依法實(shí)行內部審計制度，以加強內部控制管理和監督，遵守國家財經(jīng)法規，維護合法權益，促進(jìn)改善社會(huì )穩步發(fā)展。
第三條、本制度對、XX、街道審計機構的審計人員、審計對象和職責權限、審計工作基本程序、附則等方面的內容進(jìn)行了規范，是辦事處開(kāi)展審計管理工作的依據和標準。
第四條、本制度適用于、XX、街道各居委會(huì )（集體經(jīng)濟、合作社）、辦事處下屬各部門(mén)、各單位的審計工作。
第二章、內審機構和內審人員
第五條、成立、XX、街道內部審計工作領(lǐng)導小組及辦公室（下稱(chēng)“辦事處內審工作領(lǐng)導小組”），辦事處內審工作領(lǐng)導小組作為審計工作的領(lǐng)導機構，負責組織實(shí)施辦事處范圍內的審計工作，指導、監督審計工作，依照國家法律、法規和有關(guān)政策規定，對各居委會(huì )及辦事處下屬各部門(mén)、各單位的財政、財務(wù)收支、資產(chǎn)負債和有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)以及財務(wù)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行檢查和評價(jià)。辦事處內審工作領(lǐng)導小組辦公室負責審計執行和具體業(yè)務(wù)操作。涉及到具體審計項目，領(lǐng)導小組辦公室抽調專(zhuān)人組成審計項目組。
第六條、審計工作在辦事處領(lǐng)導下獨立開(kāi)展，行使審計職權，并對其負責。
審計人員依法獨立行使審計監督權，與其他職能部門(mén)保持相對獨立性，不受其他部門(mén)、社會(huì )團體和個(gè)人的干涉。
根據工作所需，可以在授權下委托社會(huì )審計機構或者與社會(huì )審計機構合作開(kāi)展審計工作。
第七條、審計人員應相對穩定，為符合審計工作要求的專(zhuān)職或者兼職人員。
第八條、審計人員應當具備從事審計工作所需要的專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能，專(zhuān)職人員要具有審計上崗證書(shū)，并積極參加相關(guān)審計機構組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓及其他教育培訓活動(dòng)，其中每年至少參加一次審計教育培訓。
第九條、審計人員應當依照法律法規及辦事處有關(guān)制度審計，忠于職守、堅持原則，做到獨立客觀(guān)、廉潔奉公、保守秘密。
審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責的經(jīng)營(yíng)管理或者財務(wù)工作；與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當遵守有關(guān)回避規定；對其在執行職務(wù)過(guò)程中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)。
第十條、審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復。
第三章、內審職責
第十一條、辦事處內審工作領(lǐng)導小組對下列單位的財政、財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計監督：
�。ㄒ唬┍窘值老聦俑鞑块T(mén)、各單位；
�。ǘ┺k事處所屬各居委會(huì )及下屬集體經(jīng)濟組織；
�。ㄈ┥霞墝徲嫏C關(guān)授權審計的有關(guān)單位。
第十二條、鎮內審工作領(lǐng)導小組對下列事項進(jìn)行審計監督：
�。ㄒ唬⿲k事處下屬獨立核算的各類(lèi)企事業(yè)單位財務(wù)收支情況及其相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)審計或配合中介機構進(jìn)行審計；
�。ǘ⿲k事處財政下?lián)艿膶?zhuān)項資金或上級通過(guò)辦事處下?lián)艿膶?zhuān)項資金管理使用情況審計；
�。ㄈ⿲k事處組織實(shí)施的財政專(zhuān)項資金建設項目的財務(wù)決算審計；
�。ㄋ模⿲ο聦俨块T(mén)的經(jīng)濟活動(dòng)及個(gè)人報酬情況進(jìn)行內部審計監督。
�。ㄎ澹⿲k事處及所屬單位的內部控制、風(fēng)險管理進(jìn)行審計和對重大經(jīng)濟合同簽訂的規范性進(jìn)行審核；
�。┡浜现薪闄C構對辦事處及下屬單位實(shí)施的、50、萬(wàn)元以下的小額投資項目的工程竣工決算進(jìn)行審計；
�。ㄆ撸⿲k事處組織實(shí)施的、200、萬(wàn)元以下的小額公共資源交易項目的預算進(jìn)行審核；
�。ò耍⿲k事處組織實(shí)施的、50、萬(wàn)元以上辦事處投資項目的工程竣工決算資料初審和報送；
�。ň牛⿲k事處組織實(shí)施的重大辦事處投資項目的跟蹤審計事項進(jìn)行組織管理：
�。ㄊ┺k事處或者縣審計局交辦的其他審計事項。
第四章、內審的權限
第十三條、內審工作領(lǐng)導小組和內部審計人員有權依法檢查被審計單位審計期間內所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的財務(wù)、資料，包括：
�。ㄒ唬┮蟊粚徲媽ο蟀磿r(shí)提供有關(guān)財政，財務(wù)收支計劃，預算執行情況，決算，會(huì )計賬簿、憑證、報表及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的資料和電子數據；
�。ǘz查有關(guān)財政、財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約和計算機系統及其電子數據，現場(chǎng)清查、盤(pán)點(diǎn)與審計事項有關(guān)的全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等；
�。ㄈ┚蛯徲嬍马椀挠嘘P(guān)問(wèn)題向被審計單位和個(gè)人調查取證；
�。ㄋ模⿲π枰嚓P(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員配合進(jìn)行的內控流程記錄和測試工作，有權要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負責人指派專(zhuān)人協(xié)助內部審計工作。被審單位應對評價(jià)過(guò)程中發(fā)現的內控缺陷進(jìn)行完整記錄和報告，及時(shí)與內審工作領(lǐng)導小組溝通，并提出解決方案和實(shí)施改善措施；
�。ㄎ澹┮蟊粚弳挝挥嘘P(guān)責任人在審計工作底稿上簽署意見(jiàn)，對有關(guān)審計事項寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。
�。⿲ψ钃�、妨礙審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)或個(gè)人，經(jīng)主管審計負責人批準，可采取封存有關(guān)賬冊、凍結資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應急措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；
�。ㄆ撸⿲φ谶M(jìn)行的嚴重違反國家財經(jīng)法規和公司規章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)主管審計負責人批準后，有權做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理的意見(jiàn)及改進(jìn)建議；
�。ò耍⿲徲嬋藛T發(fā)現被審計單位規章制度和管理存在缺陷，應向被審計單位提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議；
�。ň牛┫蜣k事處反映日常工作中發(fā)現的其他情況。
第十四條、XX、街道辦事處在管理權限范圍內，授權內審工作領(lǐng)導小組作出下列處理：
�。ㄒ唬┴熈钔诉�非法所得；
�。ǘ┴熈钕奁诶U納應當上繳的收入，因拒不繳納，依法給予處理；
�。ㄈ┴熈畋粚徲媶挝幌奁谡{整賬務(wù)；追繳被審計單位或個(gè)人違法違規所得和被侵占的資產(chǎn)；
�。ㄋ模⿲`反財經(jīng)法律、法規有關(guān)規定的行為予以制止，提出處理建議，對造成重大經(jīng)濟損失的居委會(huì )(集體經(jīng)濟組織)和個(gè)人追究法律責任；對遵守財經(jīng)法律、法規，經(jīng)濟效益顯著(zhù)的'單位和個(gè)人，提出表彰和獎勵的建議；對經(jīng)濟管理中存在的問(wèn)題提出意見(jiàn)與建議；
�。ㄎ澹┙�(jīng)相關(guān)負責人或者權力機構批準，內審工作領(lǐng)導小組成員有權對重大緊急事項有關(guān)財政、財務(wù)收支或者相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的資料予以暫時(shí)封存或申請其他部門(mén)采限保全措施后報相關(guān)領(lǐng)導。
第五章、內審工作基本程序
第十五條、審計工作計劃：內審工作領(lǐng)導小組應當制定年度審計工作計劃，根據年度審計工作計劃確定審計項目，組成審計組，指定審計項目審計組組長(cháng)和組員。
第十六條、審計方案及審計通知書(shū)：根據被審單位具體情況，審計組制定審計項目實(shí)施方案，經(jīng)內審工作領(lǐng)導小組批準后組織實(shí)施。內審工作領(lǐng)導小組在實(shí)施審計前將審計通知書(shū)送達被審計對象。
第十七條、實(shí)施審計：審計人員進(jìn)駐被審計單位后，被審計單位應當配合，并提供必要的工作條件。審計組通過(guò)檢查、監盤(pán)、觀(guān)察、查詢(xún)及函證、計算、分析性復核等方法，取得加蓋單位公章的證明材料，并形成審計記錄單。審計組就有關(guān)事項應征求被審計對象的意見(jiàn)，被審計對象應當按照審計組的要求反饋意見(jiàn)，并形成審計簽證單。
第十八條、審計報告：被審單位應按審計報告及時(shí)做出處理，并在審計報告規定時(shí)間內將處理結果報告內審工作領(lǐng)導小組和審計組。對審計意見(jiàn)和決定有異議，可以向、XX、街道黨工委、辦事處作出匯報。
第十九條、審計檔案：審計工作完成后，審計組應當對辦理的審計事項，整理審計資料、裝訂成冊，形成審計檔案，按照規定管理。
第二十條、后續審計：內審工作領(lǐng)導小組在必要時(shí)應當開(kāi)展后續審計，一般在審計決定下達執行一定時(shí)期后進(jìn)行，檢查審計報告的執行情況，并及時(shí)向辦事處作出匯報。
第六章、內審備案制度
第二十一條、內審工作領(lǐng)導小組應及時(shí)向泗洪縣審計局報送由辦事處主要負責人簽發(fā)的年度審計項目計劃和調整計劃，年度工作總結等材料必須按時(shí)上報，審計報告應及時(shí)上報泗洪縣審計局備案。
第二十二條、內審工作領(lǐng)導小組相關(guān)內部審計人員，在每年年初應將上年度所有審計項目的資料收集整理、匯編成冊、裝訂在案。
第七章、罰、則
第二十三條、對違反本制度，有下列行為之一的被審計單位和個(gè)人，由辦事處根據情節輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或提請有關(guān)部門(mén)處理：
�。ㄒ唬┚芙^向審計人員提供有關(guān)文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�，隱瞞事實(shí)真相的；
�。ㄋ模┚懿粓绦袑徲嬕庖�(jiàn)書(shū)和審計處理決定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嫻ぷ魅藛T的。
第二十四條、對違反本制度，有下列行為的，審計工作組將依法、依紀向紀檢監察、公安等相關(guān)部門(mén)提供線(xiàn)索。
�。ㄒ唬E用職權、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；
�。ǘ┩婧雎毷�，泄露機密和被審計單位的商業(yè)秘密，給辦事處或被審計單位造成較大經(jīng)濟損失的。
第八章、附則
第二十五條、本制度根據上級文件精神和辦事處實(shí)際情況制定。
第二十六條、本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，本制度由、XX、街道內審工作領(lǐng)導小組辦公室負責解釋。
內部審計制度13
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規范公司內部審計工作，提高內部審計工作質(zhì)量，實(shí)現公司內部審計工作規范化、標準化，發(fā)揮內部審計工作在促進(jìn)公司經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引》等有關(guān)法律、法規和其他規范性文件以及《公司章程》的規定，并結合公司實(shí)際情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各內部機構的與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節所進(jìn)行的內部審計工作。
第三條本制度所稱(chēng)內部審計，是指公司內審部或人員依據國家有關(guān)法律法規和本制度的規定，對本公司各內部機構的內部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評價(jià)活動(dòng)。
第四條本制度所稱(chēng)內部控制，是指由公司董事會(huì )、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現以下基本目標的一系列控制活動(dòng)：
�。ㄒ唬┳袷貒曳�、法規、規章及其他相關(guān)規定；
�。ǘ┳裱髽I(yè)的發(fā)展戰略；
�。ㄈ┨岣吖窘�(jīng)營(yíng)的效率和效果；
�。ㄋ模┐_保財務(wù)報告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；
�。ㄎ澹┍Ｕ腺Y產(chǎn)的安全完整；
第五條內審部具有獨立性，在工作中依法獨立行使審計監督權，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。公司及各內部機構應當配合內審部依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙內部審計部門(mén)的工作。
第六條內審部可以接受公司監事會(huì )委托進(jìn)行審計，并向監事會(huì )報告工作。
第二章機構設置與一般規定
第七條公司董事會(huì )下設審計委員會(huì )，制定審計委員會(huì )工作細則。
審計委員會(huì )全部由董事組成，其中獨立董事占半數以上，并擔任召集人，其中至少一名獨立董事為會(huì )計專(zhuān)業(yè)人士。
第八條公司設立內審部，負責對公司及下屬子公司的財務(wù)管理、內部控制制度的建設與執行情況進(jìn)行內部審計監督。
內審部在董事會(huì )審計委員會(huì )指導下獨立開(kāi)展審計工作，對審計委員會(huì )負責，向審計委員會(huì )報告工作。
第九條內審部應配備具有必要專(zhuān)業(yè)知識的審計人員，專(zhuān)職人員不少于三人，必要時(shí)可聘請專(zhuān)家和相關(guān)技術(shù)人員。
內審部負責人必須專(zhuān)職，由董事會(huì )審計委員會(huì )提名，董事會(huì )任免，公司及所屬子公司的財務(wù)部門(mén)負責人不得擔任內審部負責人。
公司應當按照相關(guān)法律、法規及規范性文件的規定披露內審部負責人的學(xué)歷、職稱(chēng)、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
第十條內審部應當保持獨立性，不得置于財務(wù)部的領(lǐng)導下，也不得與財務(wù)部合署辦公。
第十一條內部審計人員依法履行職務(wù)受法律保護，任何組織和個(gè)人不得打擊報復內部審計人員。
第十二條公司內部審計實(shí)行回避制度，與所審計事項有牽連或親屬關(guān)系的人員不得參與相關(guān)事項的內部審計工作。
第十三條內部審計人員應當依照法規及公司有關(guān)制度審計，忠于職守、堅持原則、勤奮工作，做到獨立、客觀(guān)、公正、廉潔奉公、遵紀守法、保守秘密。
第十四條公司的經(jīng)營(yíng)規劃、財務(wù)計劃、會(huì )計報表或者其他相關(guān)資料應當按照內審部的要求及時(shí)提供給審計人員，保證其充分掌握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開(kāi)披露的信息，應當按照法律、法規和公司相關(guān)制度的要求承擔保密責任。
第十五條內審部履行職責所必需的經(jīng)費，應當列入公司預算，并由公司予以保證。
第三章內審部的職責與權限
第十六條董事會(huì )審計委員會(huì )在指導和監督內審部工作時(shí)，應當履行以下主要職責：
�。ㄒ唬┲笇Ш捅O督內部審計制度的建立和實(shí)施。
�。ǘ┲辽倜考径日匍_(kāi)一次會(huì )議，審議內審部提交的工作計劃和報告等。
�。ㄈ┲辽倜考径认蚨聲�(huì )報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現的重大問(wèn)題。
�。ㄋ模﹨f(xié)調內審部與會(huì )計師事務(wù)所等外部審計單位之間的關(guān)系。
第十七條內審部應當履行以下主要職責是：
�。ㄒ唬⿲Ρ竟靖鲀炔繖C構的內部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估。
�。ǘ⿲Ρ竟靖鲀炔繖C構的會(huì )計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合規性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績(jì)快報、自愿披露的預測性財務(wù)信息等。
�。ㄈ﹨f(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和主要內容，并在審計過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
�。ㄋ模┲辽倜考径认驅徲嬑瘑T會(huì )報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發(fā)現的問(wèn)題。
�。ㄎ澹﹥葘彶繎斣诿總�(gè)會(huì )計年度結束前兩個(gè)月內向董事會(huì )審計委員會(huì )提交次年度內部審計工作計劃，并在每個(gè)會(huì )計年度結束后兩個(gè)月內向審計委員會(huì )提交年度內部審計工作報告。
年度工作計劃應當將對外投資、購買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等重要事項作為的必備內容。
�。﹥葘彶繎斠詷I(yè)務(wù)環(huán)節為基礎開(kāi)展審計工作，并根據實(shí)際情況對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內部控制設計的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)。
�。ㄆ撸⿲徲嫻ぷ鲬敽w公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的.所有業(yè)務(wù)環(huán)節，包括但不限于：銷(xiāo)貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務(wù)管理等。
�。ò耍┓e極與外部審計機構溝通，配合其對本公司及下屬公司進(jìn)行年度審計及其他事項審計。
第十八條內審部還具有以下職權：
�。ㄒ唬⿲矩攧�(wù)計劃、財務(wù)預算執行情況和決算情況，與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)費活動(dòng)及公司經(jīng)濟效益，財務(wù)管理內控執行情況，公司資金和財產(chǎn)管理情況，專(zhuān)項資金的提取、使用情況進(jìn)行內部審計監督；
�。ǘ⿲潭ㄙY產(chǎn)投資項目、在建工程項目的實(shí)施情況進(jìn)行內部審計監督；
�。ㄈ⿲局卮蠛贤膱绦星闆r、存在問(wèn)題進(jìn)行內部審計監督；
�。ㄋ模⿲静块T(mén)經(jīng)理級別以上人員的離任、調崗及其任職期間的履行職責情況進(jìn)行內部審計監督；
�。ㄎ澹⿲εc公司經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門(mén)和特定個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項審計；
第十九條內部控制審查和評價(jià)范圍應當包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內部控制制度的建立和實(shí)施情況。
內審部應當將對外投資、購買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。
第二十條內審部對審查過(guò)程中發(fā)現的內部控制缺陷，應當督促相關(guān)責任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實(shí)情況。
內審部負責人應當適時(shí)安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。
第二十一條內審部在審查過(guò)程中如發(fā)現內部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應當及時(shí)向審計委員會(huì )報告。審計委員會(huì )認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會(huì )應當及時(shí)向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十二條內審部應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計。在審計對外投資事項時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。ㄒ唬⿲ν馔顿Y是否按照有關(guān)規定履行審批程序；
�。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥热萦喠⒑贤�，合同是否正常履行；
�。ㄈ┦欠裰概蓪�(zhuān)人或成立專(zhuān)門(mén)機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監督重大投資項目的進(jìn)展情況；
�。ㄋ模┥婕拔欣碡斒马椀�，關(guān)注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專(zhuān)人跟蹤監督委托理財的進(jìn)展情況；（五）涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專(zhuān)門(mén)內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶(hù)或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用）。
第二十三條內審部應當在重要的購買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計。在審計購買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。ㄒ唬┵徺I(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規定履行審批程序；
�。ǘ┦欠癜凑諏徟鷥热萦喠⒑贤�，合同是否正常履行；
�。ㄈ┵徣胭Y產(chǎn)的運營(yíng)狀況是否與預期一致；
�。ㄋ模┵徣胭Y產(chǎn)有無(wú)設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限
制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第二十四條內審部應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計。在審計對外擔保事項時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。ㄒ唬⿲ν鈸Ｊ欠癜凑沼嘘P(guān)規定履行審批程序；
�。ǘ⿹ｏL(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況是否良好；
�。ㄈ┍粨７绞欠裉峁┓磽�，反擔保是否具有可實(shí)施性；
�。ㄋ模┆毩⒍潞捅Ｋ]人是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用）；
�。ㄎ澹┦欠裰概蓪�(zhuān)人持續關(guān)注被擔保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況。
第二十五條內審部應當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。ㄒ唬┦欠翊_定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；
�。ǘ╆P(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
�。ㄈ┆毩⒍率欠袷虑罢J可并發(fā)表獨立意見(jiàn)，保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用）；
�。ㄋ模╆P(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議，交易雙方的權利義務(wù)及法律責任是否明確；
�。ㄎ澹┙灰讟说挠袩o(wú)設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
�。┙灰讓κ址降恼\信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況是否良好；
�。ㄆ撸╆P(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規定對交易標的進(jìn)行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì )侵占上市公司利益。
第二十六條內審部對募集資金的存放與使用情況應當每季度進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規性發(fā)表意見(jiàn)。
審計募集資金使用情況時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。ㄒ唬┠技Y金是否存放于董事會(huì )決定的專(zhuān)項賬戶(hù)集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監管協(xié)議；
�。ǘ┦欠癜凑瞻l(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度，投資收益是否與預期相符；
�。ㄈ┦欠駥⒛技Y金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現象；
�。ㄋ模┌l(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項時(shí)，是否按照有關(guān)規定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監事會(huì )和保薦人是否按照有關(guān)規定發(fā)表意見(jiàn)（如適用）。
第二十七條內審部應當在業(yè)績(jì)快報對外披露前，對業(yè)績(jì)快報進(jìn)行審計。
在審計業(yè)績(jì)快報時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。ㄒ唬┦欠褡袷亍镀髽I(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規定；
�。ǘ⿻�(huì )計政策與會(huì )計估計是否合理，是否發(fā)生變更；
�。ㄈ┦欠翊嬖谥卮螽惓Ｊ马�；
�。ㄋ模┦欠駶M(mǎn)足持續經(jīng)營(yíng)假設；
�。ㄎ澹┡c財務(wù)報告相關(guān)的內部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。
第二十八條內審部在審查和評價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。ㄒ唬┕臼欠褚寻凑沼嘘P(guān)規定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內部機構的信息報告制度；
�。ǘ┦欠衩鞔_規定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
�。ㄈ┦欠裰贫ㄎ垂_(kāi)重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；
�。ㄋ模┦欠衩鞔_規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權利和義務(wù)；
�。ㄎ澹┕�、控股股東及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項的，公司是否指派專(zhuān)人跟蹤承諾的履行情況；
�。┬畔⑴妒聞�(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
第二十九條內審部在審計過(guò)程中擁有以下權限：
�。ㄒ唬┨嵴堈匍_(kāi)與審計有關(guān)的工作會(huì )議；
�。ǘ└鶕䞍炔繉徲嫻ぷ鞯男枰�，有權隨時(shí)調閱或要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報送或提供計劃、預算、報表和有關(guān)文件資料等，審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協(xié)議，現場(chǎng)勘查實(shí)物，檢測財務(wù)會(huì )計軟件以及物流軟件等管理軟件，查閱有關(guān)文件和資料等；
�。ㄈ⿲徲嬌婕暗挠嘘P(guān)事項，向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調查并索取材料；
�。ㄋ模└鶕ぷ餍枰邢嘘P(guān)例會(huì )和參加經(jīng)營(yíng)會(huì )議。
�。ㄎ澹┮蟊粚彶块T(mén)有關(guān)負責人在審計工作底稿上簽署意見(jiàn)，對有關(guān)審計事項寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。
�。┏鼍邔徲嬕庖�(jiàn)書(shū)或審計決定書(shū)，對被審部門(mén)提出改進(jìn)管理的建議，并檢查采納審計意見(jiàn)和執行審計決定的情況。
�。ㄆ撸⿲φ谶M(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權做出制止決定并向有關(guān)部門(mén)提出處理建議。
�。ò耍┳防U被審部門(mén)或個(gè)人違法違規所得和被侵占的公司資產(chǎn)，并建議有關(guān)部門(mén)對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門(mén)和個(gè)人追究責任。
�。ň牛⿲ν涎�、推諉、阻撓、刁難和拒絕內部審計工作的，有權采取封存帳冊、凍結資產(chǎn)等臨時(shí)措施，下達追究領(lǐng)導和直接責任人員責任的意見(jiàn)書(shū)。
第三十條根據審計結果，內審部具有下列處理權：
�。ㄒ唬┴熈钕奁诎凑沼嘘P(guān)規定上繳應當上繳的收入和費用；
�。ǘ┴熈钕奁谕诉�違法所得；
�。ㄈ┴熈钔诉�被侵占的公司資產(chǎn)；
�。ㄋ模_轉和調整有關(guān)賬目；
�。ㄎ澹└鶕䦟徲嫿Y論必須做出處理的其他權限。
第四章審計工作程序
第三十一條內審部根據公司年度計劃和發(fā)展需要，按照審計委員會(huì )的要求，確定年度審計工作重點(diǎn)，編制年度審計項目計劃，報公司審計委員會(huì )批準后實(shí)施，年度結束后向審計委員會(huì )提交審計工作報告。
內審部可對與公司經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，并向董事會(huì )報告審計調查結果。
內審部在實(shí)施項目審計時(shí)，發(fā)現被審計部門(mén)或個(gè)人有重大違法、違規行為的應在第一時(shí)間向審計委員會(huì )報告。
第三十二條審計項目的立項，由內審部負責人確定，或由公司相關(guān)部門(mén)、分公司、下屬子公司提出報內審部負責人批準。
審計項目確定后，其實(shí)施工作計劃應包括以下主要內容：
1、審計項目名稱(chēng)；
2、審計目的和范圍；
3、審計主要方式和步驟；
4、審計工作組的成員構成及其分工；
5、其他應事先明確的內容。
第三十三條審計項目立項后，由負責審計的人員制定審計工作方案報內審部負責人批準，并應當在實(shí)施審計三日前，向被審計單位或個(gè)人送達審計通知書(shū)（特殊審計項目除外）。通知書(shū)內容應包括：
1、被審計單位或部及項目名稱(chēng)；
2、審計范圍、內容和時(shí)間；
3、對被審計單位配合審計工作的要求；
4、審計機構的其他工作要要求。
第三十四條審計主要步驟：通過(guò)核對財務(wù)會(huì )計帳簿、報表、憑證及相關(guān)的各類(lèi)資料，查核實(shí)物，調查訪(fǎng)問(wèn)有關(guān)單位和人員等方法，核實(shí)有疑問(wèn)的事項，編寫(xiě)審計工作底稿，聽(tīng)取被審計單位意見(jiàn)，有審計工作底稿上簽署明確意見(jiàn)。
審計過(guò)程中，要按規定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實(shí)性，工作底稿應備查和存檔。
第三十五條審計終結后，應在15日內出具審計報告。被審計者應當自接到審計報告之日起10日內，將其書(shū)面意見(jiàn)送交內審部，被審計者未提出書(shū)面意見(jiàn)，視為對審計報告無(wú)異議。審計機構應將審計報告附被審計單位書(shū)面意見(jiàn)一并報送公司，經(jīng)審計核準的審計報告是下達審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定的有效依據。 《審計報告》應包括以下主要內容：
�。ㄒ唬⿲徲嫊r(shí)間、內容、范圍、方式；
�。ǘ┍粚徲媶挝换騻�(gè)人的基本情況；
�。ㄈ┩ㄟ^(guò)審計揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績(jì)和發(fā)現的問(wèn)題；
�。ㄋ模⿲徲嬍马椀脑u價(jià)。概述已審計項目?jì)热�，對已審事項的真�?shí)性、合法性、風(fēng)險性、效益性及內控制度等進(jìn)行評價(jià)。
�。ㄎ澹┮罁嘘P(guān)法律、法規、規章和具有普遍約束力的決定、規定和命令，對審計中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行責任界定，提出糾正、改進(jìn)意見(jiàn)和建議；對違規違紀行為提出處理、處罰的意見(jiàn)和建議。
第三十六條《審計處理決定》應包括以下主要內容：
�。ㄒ唬⿲徲媰热�、范圍、方式和時(shí)間；
�。ǘ⿲徲媹蟾嬲J定的被審計者違規違紀的行為事實(shí)；
�。ㄈ⿲`規違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據；
�。ㄋ模┬枰M(jìn)行整改的事項；
�。ㄎ澹┨幚�、處罰決定執行的期限和要求。
第三十七條審計報告和審計處理決定送達被審計單位后，被審計單位必須執行審計決定。被審計者對審計報告和審計處理決定如有異議，可向內審部負責人提出，內審部負責人根據實(shí)際情況，安排其他內部審計人員復審。但未作出新的審計處理決定之前，不停止審計處理決定的執行。
第三十八條審計機構對重要的審計項目，應實(shí)行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按審計意見(jiàn)改進(jìn)工作和執行審計決定的情況。
第五章信息披露
第三十九條內審部應當按照有關(guān)規定實(shí)施適當的審查程序，評價(jià)公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會(huì )提交一次內部控制評價(jià)報告。審計委員會(huì )應當根據內審部出具的評價(jià)報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內部控制自我評價(jià)報告。內部控制自我評價(jià)報告至少應當包括以下內容：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂浦贫仁欠窠⒔∪陀行�(shí)施；
�。ǘ﹥炔靠刂拼嬖诘娜毕莺彤惓Ｊ马椉捌涮幚砬闆r（如適用）；
�。ㄈ└倪M(jìn)和完善內部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；
�。ㄋ模┥弦荒甓葍炔靠刂拼嬖诘娜毕莺彤惓Ｊ马椀母倪M(jìn)情況（如適用）；
�。ㄎ澹┍灸甓葍炔靠刂茖彶榕c評價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。
公司董事會(huì )應當在審議年度報告的同時(shí)，對內部控制自我評價(jià)報告形成決議。監事會(huì )和獨立董事應當對內部控制自我評價(jià)報告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應當對內部控制自我評價(jià)報告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。
第四十條公司在聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時(shí)，應當至少每?jì)赡暌髸?huì )計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告，深圳證券交易所另有規定的情形除外。
第四十一條如會(huì )計師事務(wù)所對公司內部控制有效性出具非無(wú)保留結論鑒證報告的，公司董事會(huì )、監事會(huì )應當針對鑒證結論涉及事項做出專(zhuān)項說(shuō)明，專(zhuān)項說(shuō)明至少應當包括以下內容：
�。ㄒ唬╄b證結論涉及事項的基本情況；
�。ǘ┰撌马棇緝炔靠刂朴行缘挠绊懗潭�；
�。ㄈ┕径聲�(huì )、監事會(huì )對該事項的意見(jiàn)；
�。ㄋ模┫撌马椉捌溆绊懙木唧w措施。
第四十二條公司應當在年度報告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內部控制自我評價(jià)報告和會(huì )計師事務(wù)所內部控制鑒證報告（如有）。
第六章審計檔案管理
第四十三條內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱(chēng)、來(lái)源、內容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第四十四條內部審計人員在審計工作中應當按照有關(guān)規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時(shí)對審計工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。
第四十五條公司內審部對辦理的審計事項必須建立審計檔案，按照規定管理。對審計工作底稿、內部控制審計報告、整改落實(shí)報告及其他相關(guān)資料至少保存十年。
第四十六條審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣�(shū)和審計方案；
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌诟郊�；
�。ㄈ⿲徲嬘涗�、審計工作底稿和審計證據；
�。ㄋ模┓从潮粚徲媶挝缓蛡�(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；
�。⿲徲嬏幚頉Q定以及執行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴馁Y料。
第四十七條內部審計資料未經(jīng)董事會(huì )審計委員會(huì )同意，不得泄露給其他任何組織或個(gè)人。如有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規定辦理查閱手續。
第七章監督管理與違規處理
第四十八條公司應當建立內審部的激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進(jìn)行監督、考核，以評價(jià)其工作績(jì)效。如發(fā)現內部審計工作存在重大問(wèn)題，公司應當按照有關(guān)規定追究責任，處理相關(guān)責任人，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報告。第四十九條內審部對遵守財經(jīng)法紀、經(jīng)濟效益顯著(zhù)的部門(mén)和認真維護財經(jīng)法紀的個(gè)人，可提出表彰和獎勵的建議。第五十條公司及相關(guān)人員違反本審計制度的，視情節輕重給予相應處分。
有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，根據情節輕重，由公司董事會(huì )給予處分并追究經(jīng)濟責任，或提請有關(guān)部門(mén)處理：
�。ㄒ唬┚芙^或者拖延提供與審計有關(guān)的資料；
�。ǘ┳钃蠈徲嫻ぷ魅藛T行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實(shí)真相的；
�。ㄋ模┺D移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料；
�。ㄎ澹┚懿粓绦袑徲嬕庖�(jiàn)書(shū)或審計結論和決定的；
�。┐驌魣髲蛯徲嫻ぷ魅藛T和檢舉人的。
上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第五十一條違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，構成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究刑事責任，未構成犯罪的給予行政處分：
�。ㄒ唬├寐殭�、謀取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷�、造成審計報告嚴重失真的；
�。ㄋ模┬孤侗粚徆旧虡I(yè)秘密的。
第八章附則
第五十二條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規和公司章程的規定執行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規和公司章程的規定執行。
第五十三條本制度由董事會(huì )負責解釋和修訂。
第五十四條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起生效實(shí)施，修改亦同。
xx有限公司董事會(huì )
xx年xx月xx日
內部審計制度14
第一章 總則
為了加強公司審計監督，維護投資人的合法權益，并使內部財務(wù)審計工作制度化、規范化，根據國家審計法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內部財務(wù)審計工作的組織實(shí)施。
第二章 審計機構和職權
審計機構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部是公司內部財務(wù)審計工作的主管部門(mén)，負責公司內部審計的組織實(shí)施。
�。ǘ⿲徲嫻ぷ鹘M是針對某一審計項目組成的臨時(shí)性審計工作機構，負責某一審計項目的實(shí)施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實(shí)施審計、編制審計報告、下達審計意見(jiàn)書(shū)等工作。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ鹘M組長(cháng)是審計工作組的業(yè)務(wù)負責人，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執行國家審計、財經(jīng)法律、法規，貫徹執行集團及公司內部審計制度；
2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實(shí)施；
3、組織審計工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現的正在進(jìn)行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規和其他規章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領(lǐng)導做出制止決定；
5、向公司領(lǐng)導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
�。ㄋ模⿲徲嫻ぷ鹘M成員是審計工作的'具體實(shí)施人員，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執行國家審計、財經(jīng)法律、法規和集團及公司內部審計制度；
2、具體實(shí)施對公司職能部門(mén)及下屬單位的財務(wù)審計工作；
3、具體實(shí)施工程項目預算、決算審計；
4、具體負責審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權力
審計人員在開(kāi)展審計工作過(guò)程中有以下權力：
�。ㄒ唬┙M織召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬單位有關(guān)審計工作會(huì )議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
�。ㄈ┮蟊粚徲嫴块T(mén)/單位/人員及時(shí)提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會(huì )計憑證、帳簿等文件資料；
�。ㄋ模z查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)事項展開(kāi)調查，有權要求有關(guān)部門(mén)/單位和個(gè)人提供證明材料；
�。┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；
�。ㄆ撸⿲`反財經(jīng)法規行為提出糾正意見(jiàn)；
�。ò耍⿲乐剡`反財經(jīng)法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
�。ň牛⿲徲嫻ぷ髦邪l(fā)現的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì )、監事會(huì )報告；
�。ㄊ⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。
審計人員的責任
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
�。ǘ⿲徲嬋藛T必須嚴格按審計制度、程序開(kāi)展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開(kāi)。
�。ㄈ⿲徲嬋藛T應對審計工作的規范性、審計結果的真實(shí)性、嚴謹性負責。
第三章 審計對象、范圍和依據
審計對象一般包括
�。ㄒ唬┕靖髀毮懿块T(mén)、員工；
�。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�(huì )、監事會(huì )、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
�。ㄒ唬┡c財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)；
�。ǘ┴攧�(wù)預算執行情況、決算；
�。ㄈ┕举Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_(kāi)發(fā)項目工程預、決算的真實(shí)性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀�(jīng)法律、法規執行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動(dòng)的合規性；
�。ㄆ撸┢渌J定應當審計的事項。
審計依據：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規、政策；
�。ǘ┕疽幷轮贫�；
�。ㄈ┕窘�(jīng)營(yíng)方針、計劃、目標、全面預算；
�。ㄋ模┕こ碳夹g(shù)標準、規范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規定；
�。ㄎ澹┕緝炔坎牧蟽r(jià)格信息資料庫等；
�。┙ㄔO項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書(shū)；工程設計、竣工圖紙、設計會(huì )審紀要和設計變更通知書(shū)；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結算書(shū)；工程驗收會(huì )計紀要和驗收證書(shū)；設計、施工單位、監理單位的資質(zhì)等級證書(shū)及取費證書(shū)；
�。ㄆ撸┳越ㄔO之日建設項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會(huì )計帳簿、會(huì )計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項目部初審意見(jiàn)及其它需要說(shuō)明的問(wèn)題；其它與建設項目有關(guān)的文件資料等。
第四章 審計類(lèi)型、方式
公司審計類(lèi)型包括：
�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧�(wù)收支審計。是指對被審計部門(mén)/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查。
�。ǘ┕こ添椖款A算、決算審計。是指對公司開(kāi)發(fā)項目預算、決算的真實(shí)性、準確性、合理性、規范性所進(jìn)行的監督檢查。
�。ㄈ⿲�(zhuān)案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。
�。ㄋ模┢渌麑�(zhuān)項審計
1、任期審計。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標和經(jīng)濟效益指標等有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應負有的責任，包括直接責任和主管責任。
2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計。
公司審計方式有：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。
被審計部門(mén)/單位/人員接到審計通知書(shū)，應在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計機構接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門(mén)/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內容
審計的內容包括：
�。ㄒ唬┤骖A算執行情況；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)投資項目的立項、資金來(lái)源，以及預算、決算、竣工、開(kāi)工審計；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況；
�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
�。ㄎ澹﹥炔靠刂浦贫鹊慕∪�、嚴密、有效性；
�。┲匾�(jīng)濟合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T(mén)、下屬單位領(lǐng)導離任審計；
�。ò耍┞�(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞�(huì )計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門(mén)的審計；
�。ㄊ┕绢I(lǐng)導安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨�，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實(shí)施。
�。ǘ⿻�(shū)面通知被審計部門(mén)/單位/個(gè)人，說(shuō)明審計內容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。
�。ㄈ⿲�(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實(shí)物、向有關(guān)部門(mén)/單位/人員調查取證等措施。
�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾�，經(jīng)公司領(lǐng)導層審核同意后做出審計結論。
�。ㄎ澹┫逻_審計決定。
�。⿵蛯�。被審計部門(mén)/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書(shū)面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復審。
�。ㄆ撸┻M(jìn)行后續跟蹤審計。
審計過(guò)程注意事項：
�。ㄒ唬⿲徲嬊�，應向被審計單位/部門(mén)/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書(shū)；
�。ǘ⿲徲嫑Q定由總經(jīng)理批準下達；
�。ㄈ⿵蛯徠陂g，原審計結論和決定必須照常執行；
�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽獔蠖聲�(huì )、監事會(huì )備案；
�。ㄎ澹⿲徲嬤^(guò)程中若發(fā)現問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報告，提出制止意見(jiàn)。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣�(shū)和審計方案；
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�；
�。ㄈ⿲徲嬘涗�、審計工作底稿和審計證據；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T(mén)/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；
�。⿲徲嫑Q定以及執行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴膶徲嬙假Y料。
審計檔案管理參照會(huì )計檔案管理辦法進(jìn)行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權對被審計部門(mén)/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著(zhù)經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據情節輕重，給予書(shū)面警告、嚴重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實(shí)真相的；
�。ㄋ模┚懿粓绦袑徲嫑Q定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據情節輕重，分別給予書(shū)面警告、嚴重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：
�。ㄒ唬├寐殭嘀\取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷�，給公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿�。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第九章 附則
本制度由財務(wù)部負責擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執行。
編制部門(mén)
編制人
審核
批準
財務(wù)部
內部審計制度15
為了加強醫院內部審計工作，建立健全單位內部審計制度，加強內部審計工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，保障國有資產(chǎn)保值增值，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進(jìn)醫院各項工作健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》，結合醫院實(shí)際，制定本規定。
一、醫院實(shí)行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。
二、審計工作由醫院內部審計機構或內部審計人員負責，在院長(cháng)領(lǐng)導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經(jīng)濟部門(mén)業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進(jìn)行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長(cháng)負責并報告工作。
三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫院審計。
四、醫院內部審計機構對審計范圍內的下列專(zhuān)項進(jìn)行內部審計監督：
(一)醫院財務(wù)計劃或者預算的執行和決算。
(二)與醫院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
(三)內部控制制度的健全、有效。
(四)醫院財產(chǎn)、物資的管理情況。
(五)專(zhuān)項資金的提取、使用。
(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規章制度、法令的執行情況。
(七)審計內部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計事項。
(八)醫院院長(cháng)交辦或審計機關(guān)委托的其他審計事項。
五、醫院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內部審計監督。
六、醫院其他科室應全力配合內部審計機構或審計人員的工作，根據醫院內部審計工作的需要，被審計科室應按時(shí)向審計機構報送有關(guān)的計劃、預決算、報表和文件資料等。
七、醫院內部審計的主要職權：
(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。
(二)參加有關(guān)的會(huì )議。
(三)對審計的有關(guān)事項，進(jìn)行調查并索取證明材料。
(四)對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時(shí)的制止決定。
(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(cháng)批準，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。
(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的`建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見(jiàn)。
(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。
(八)對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關(guān)反映。
九、院長(cháng)可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經(jīng)濟處理、處罰的權限。
十、醫院內部審計工作的主要程序：
(一)根據上級部署和醫院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長(cháng)批準后實(shí)施。
(二)實(shí)施審計時(shí)，應當事前通知被審計相關(guān)科室，有關(guān)科室應配合審計工作，提供必要的工作條件。
(三)實(shí)施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關(guān)科室負責人簽字確認。
(四)對審計中發(fā)現的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門(mén)的意見(jiàn)后，報送院長(cháng)，經(jīng)批準的審計結論和決定，被審計部門(mén)必須執行。
(五)被審計的相關(guān)科室對審計結論和決定如有異議，可在收到審計報告之日十個(gè)工作日內提出反饋意見(jiàn)，送交醫院審計組，也可以直接向院長(cháng)提出申訴。
(六)醫院內部審計小組應定期向院長(cháng)提交工作報告。
(七)醫院內部審計小組應督促被審計的相關(guān)科室在規定的期限內落實(shí)審計意見(jiàn)，并書(shū)面報告執行結果。
十一、醫院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。
十二、醫院內部審計人員應具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會(huì )計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。
十三、醫院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規定任免，并應事前征求上級主管部門(mén)的意見(jiàn)。按照國家規定，評定醫院內部審計機構人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內部審計人員。
十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀(guān)公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受?chē)曳杀Ｗo，醫院任何部門(mén)及個(gè)人不得打擊報復。
十六、對違反本規定的部門(mén)和個(gè)人，根據情節輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門(mén)處理。
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