[通用]預算管理制度

　　在現在的社會(huì )生活中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編收集整理的預算管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

預算管理制度1

　　【摘要】全面預算管理涉及面廣、流程鏈條長(cháng)，一個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題都會(huì )影響全局。實(shí)現全面預算管理應當重視預算管理制度體系的建立與完善，使全面預算管理的實(shí)施有規可依、有章可循。本文從全面預算管理的意義和構建全面預算管理制度體系的必要性出發(fā)，對交通運輸企業(yè)全面預算管理制度體系的建立提出幾點(diǎn)建議。

　　關(guān)鍵詞交通運輸業(yè) 預算管理 制度體系

　　交通運輸業(yè)是我國社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的基礎產(chǎn)業(yè)，是推動(dòng)我國經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )進(jìn)步的強大動(dòng)力�！笆�三五”是我國交通運輸基礎設施集中建設、擴大規模的重要時(shí)期，更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結構的關(guān)鍵時(shí)期，20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬(wàn)億元，同比增長(cháng)4.7%；完成營(yíng)業(yè)性客運量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉量31239.87億人公里，增長(cháng)3.9%，貨運量431.34億噸，增長(cháng)5.2%，貨物周轉量182432.29億噸公里，增長(cháng)5.0%。

　　一、實(shí)施全面預算管理的意義

　�。ㄒ唬�實(shí)施全面預算管理是實(shí)現戰略規劃目標的有力支撐

　　年度全面預算目標是企業(yè)戰略目標的分解和細化，是確保企業(yè)戰略規劃得以實(shí)現的有效手段和工具。通過(guò)制定年度全面預算目標，可以將發(fā)展戰略分解和細化到產(chǎn)銷(xiāo)規模、成本費用、投自、融資、資金營(yíng)運等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節和各個(gè)方面；通過(guò)年度全面預算的執行，可以將年度預算目標落實(shí)、量化到各部門(mén)、各環(huán)節和各個(gè)工序，并以月度預算、季度預算的順利實(shí)施，確保年度目標的有效實(shí)現，從而實(shí)現“化戰略為行動(dòng)”，確保企業(yè)戰略規劃目標的最終實(shí)現。

　�。ǘ�）實(shí)施全面預算管理是推動(dòng)企業(yè)加強內部控制的重要工具

　　通過(guò)全面預算的制定和實(shí)施，可以對企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)、有效的分析、預測和判斷，揭示經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險點(diǎn)所在，進(jìn)而有針對性地加強風(fēng)險管控，使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動(dòng)態(tài)平衡，推動(dòng)企業(yè)加強內部控制，提高內部控制的效率和效果。

　�。ㄈ�）實(shí)施全面預算管理是提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造能力的重要手段

　　通過(guò)全面預算的編制和執行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果的業(yè)務(wù)、活動(dòng)、環(huán)節中去，并通過(guò)建立和完善各項控制標準和控制程序，進(jìn)一步加強成本控制，實(shí)施精細化管理，遵循成本效益原則，從而推動(dòng)企業(yè)提升資源的價(jià)值創(chuàng )造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　二、構建全面預算管理制度體系的必要性

　　制度體系是企業(yè)管理工作的基礎，是企業(yè)賴(lài)以生存的體制基礎，是企業(yè)員工的行為規范，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的體制保障。實(shí)現全面預算管理應當重視預算管理制度體系的建立與完善，使全面預算管理的實(shí)施有規可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預算管理發(fā)揮實(shí)效。預算管理環(huán)節復雜，從編制審核、控制分析到考核評價(jià)，其中任何一個(gè)環(huán)節沒(méi)有制度約束都會(huì )導致該環(huán)節預算流于形式，只有通過(guò)建立系統、規范、有針對性、可操作的制度體系，才能實(shí)現預算管理“全員參與、全過(guò)程跟蹤、全崗位落實(shí)、全內容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的建立有助于企業(yè)內控機制的有效運行。預算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險管理、物資采購及其他各項業(yè)務(wù)活動(dòng)銜接，只有構建全面預算管理制度體系，與其他內控管理制度相輔相成、共同運行，才能推動(dòng)整個(gè)企業(yè)內控機制的健全完善。

　　三、構建交通運輸企業(yè)全面預算管理制度體系的建議

　�。ㄒ唬┙∪�全面預算管理組織體系，營(yíng)造良好的體系建設環(huán)境

　　健全有效的預算管理組織體系，從頂層設計入手強化全面預算的組織領(lǐng)導。一是健全全面預算管理組織機構，搭建預算管理委員會(huì )、預算管理辦公室和具體預算單位三個(gè)層次的全面預算管理工作架構，其中預算管理委員會(huì )負責決定和處理全面預算管理的重大事宜，預算管理辦公室具體負責全面預算的`編制、審核、控制、分析、調整、考評等工作；二是制定預算管理工作規則，明確各部門(mén)在預算管理中的職責，避免出現漏洞、多頭管理、推諉扯皮現象；三是規范預算編制流程，明確部門(mén)預算內容，確保部門(mén)預算項目和部門(mén)工作職責互相支撐，企業(yè)所有管理活動(dòng)閉環(huán)管理。財務(wù)部門(mén)采取合理方法將業(yè)務(wù)部門(mén)預算合理轉換成財務(wù)數據。

　�。ǘ�）完善預算定額標準制度體系，充分發(fā)揮基礎支撐作用

　　推行預算定額標準能有效提高預算編制效率，強化預算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價(jià)格、計量等各項基礎資料數據庫，利用基礎數據庫制定、審核全面預算，實(shí)現基本支出預算費用標準化；二是完善交通運輸基礎設施建設項目預算定額，收集歷史數據、同行業(yè)對標企業(yè)的數據，通過(guò)立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設項目定額，實(shí)現相同地域、相同規模、同一性質(zhì)項目預算標準一致，最終實(shí)現基礎設施建設項目管理規范化、標準化；三是完善全面預算管理信息化平臺建設，與企業(yè)資金結算系統、財務(wù)核算系統和報表管理系統相銜接，實(shí)現對企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預算數據的全覆蓋，從而及時(shí)、準確地取得、傳遞和利用各項基礎數據，充分發(fā)揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。

　�。ㄈ�）健全預算分析制度體系，切實(shí)發(fā)揮預算約束控制作用

　　加強預算執行監控，切實(shí)發(fā)揮預算約束控制作用。一是建立預算執行監控制度，預算管理部門(mén)要加強與各執行部門(mén)的溝通，動(dòng)態(tài)監控預算執行情況，反饋預算執行的進(jìn)度與效果，及時(shí)發(fā)現和糾正預算執行中存在的偏差與問(wèn)題；二是建立定期預算執行分析制度及重大事項應急分析制度，將預算分析的對象，縱向深化到各預算責任中心，橫向分解到各業(yè)務(wù)流程，提高分析的針對性和時(shí)效性；三是完善預算控制責任制度，實(shí)行預算執行結果的非合理性偏差問(wèn)責制，做到職責到位，責任到人。四是制定預算執行審批制度，在金額控制的基礎上，實(shí)行預算項目控制，嚴格控制預算外項目支出。

　�。ㄋ模┩晟祁A算考評制度體系，強調考核結果的運用

　　完善預算考核體系，調動(dòng)實(shí)現預算管理目標的積極性。一是科學(xué)設計預算考核指標體系，在收入、利潤指標的基礎上，增加市場(chǎng)占用率、客戶(hù)滿(mǎn)意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財務(wù)指標，建立績(jì)效考核的多重標準。二是完善預算考核結果的運用。將預算考核與激勵體系相結合，通過(guò)實(shí)施貨幣與非貨幣獎勵來(lái)加強目標的一致性，使經(jīng)營(yíng)者、員工與企業(yè)形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動(dòng)經(jīng)營(yíng)者和職工的主動(dòng)性和責任性。

　�。ㄎ澹┩晟祁A算管理人才培訓制度，打牢體系建設的人才基礎

　　完善預算管理人才培訓制度，有效提高預算編制質(zhì)量和預算控制效果。員工是全面預算的編織者、參與者和執行者，完善預算管理人才培訓，讓員工了解預算管理對企業(yè)的重要性，預算編制質(zhì)量才能得到保障，才能提高員工參與預算管理的積極性和主動(dòng)性。

　　參考文獻

　　[1]交通運輸部.20xx年交通運輸行業(yè)發(fā)展統計公報[R].交通運輸部網(wǎng)站，20xx.

　　[2]何靜.全面預算管理在交通運輸行業(yè)中的應用研究[D].云南大學(xué)，20xx.

預算管理制度2

　　為了建立科學(xué)規范的中小校園預算編制制度，確保義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利實(shí)施，根據省、市的要求，結合《會(huì )計法》、《預算法》和《義務(wù)教育法》的相關(guān)規定，特制定我校預算編制制度。

　　1、校園預算是指中小校園根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開(kāi)展的'基本依據。包括收入預算和支出預算。

　　2、校園的預算編制務(wù)必遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性和績(jì)效性的原則。

　　3、校園編制的預算，務(wù)必及時(shí)立卷規檔，妥善保管，不得丟失和毀損。

　　4、校園應當參考上一年度預算執行狀況和本年度收支預測進(jìn)行預算編制。

　　5、校園的預算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口。

　　6、校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標任務(wù)的規模及要求相適應，按照規定務(wù)必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。

　　7、校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建校的方針，應當統籌兼顧，確保重點(diǎn)，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。

　　8、中小校園務(wù)必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實(shí)，精心組織、周密部署，確保教育系統義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進(jìn)行。

預算管理制度3

　　1.0 總則

　　1.1為了明確公司各部門(mén)在實(shí)現各項經(jīng)營(yíng)目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項經(jīng)營(yíng)目標的順利完成，根據公司領(lǐng)導層的要求，結合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標，對一定時(shí)期內公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具 體安排。

　　1.3財務(wù)預算一般按年度編制，根據實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預算，由公司財務(wù)部組織實(shí)施，分級歸口管理，并將財務(wù)預算作為制定、落實(shí)內部績(jì)效考核的依據。

　　1.4編制財務(wù)預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實(shí)可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負責到位。

　　2.0財務(wù)預算管理的組織機構及其職能

　　2.1公司成立財務(wù)預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理?yè)�任組長(cháng)，財務(wù)部經(jīng)理?yè)�任副組長(cháng)，各部門(mén)負責人為小組成員。同時(shí)成立財務(wù)預算工作小組，負責財務(wù)預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理?yè)�任組長(cháng)，財務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財務(wù)部根據公司要求擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門(mén)按時(shí)完成財務(wù)預算目標。

　　2.3各部門(mén)具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預算的工作。各部門(mén)經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)

　　理對本單位財務(wù)預算執行結果承擔直接責任。

　　3.0 財務(wù)預算的主要內容及編制依據

　　3.1財務(wù)預算的編制應當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各執行部門(mén)所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　3.2業(yè)務(wù)預算是反映預算期內各部門(mén)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，主要包括：

　　3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實(shí)現的業(yè)務(wù)量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。

　　3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營(yíng)運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營(yíng)運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　3.2.2.1人工成本的測算：根據本年度的實(shí)際直接工資（不含公司辦公室人員）及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì )保險費的測算；根據本年度勞動(dòng)保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　3.2.2.2勞務(wù)成本的.測算：主要是燃料費、養路費、營(yíng)運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經(jīng)營(yíng)情況預測，養路費及營(yíng)運證費根據實(shí)際使用的車(chē)輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實(shí)際情況作測算。

　　3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話(huà)費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。折舊按規定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門(mén)（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要

　　的管理費用、財務(wù)費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話(huà)費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動(dòng)保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、折舊費、社會(huì )保險、財產(chǎn)保險等。根據上年實(shí)際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門(mén)進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應當重點(diǎn)列示。

　　3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應當根據實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預算，應當根據公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也應列入預算。

　　3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長(cháng)短期借款，主要依據公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務(wù)預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內容

　　3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。一般根據預算期初實(shí)際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、成本預算、期間費用預算、其他專(zhuān)項預算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據公司領(lǐng)導層的要求，結合自身的實(shí)際需要，制定規范的財務(wù)預算編制基礎表格，統一財務(wù)預算指標計算口徑，各部門(mén)應按照公司要求認真填報。 4.0財務(wù)預算的編制程序

　　4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門(mén)下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門(mén)應當結合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的

　　特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財務(wù)預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據各作業(yè)板塊（包括運輸、倉儲、辦事處）的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

　　4.1.3調度部根據運輸營(yíng)運情況，編制下一年度短途外請車(chē)支出的預算。

　　4.1.4各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門(mén)設備使用情況及下一年度的營(yíng)運計劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、 倉庫需更新的地臺板、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費等支出預算。

　　4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。

　　4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會(huì )保險、臨時(shí)用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門(mén)日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品、勞動(dòng)保護費、水電、房租等費用預算。同時(shí)負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

　　4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

　　4.2審查平衡：財務(wù)部根據各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、 平衡過(guò)程中，財務(wù)部應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并 反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。

　　4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門(mén)修正調整的基礎上，編制公司財務(wù)預算方案， 上報公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰略或者財務(wù)預算 目標的事項，應當責成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財 務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預算草案，提交公司執行官審議批準。

　　4.4下達執行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預算下達各部門(mén)執行。

　　4.5 月度預算的編制程序：

　　4.5.1客服部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營(yíng)收入預算。

　　4.5.2調度部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車(chē)支出的預算。

　　4.5.3各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費、勞動(dòng)保護費、水電費等支出預算。

　　4.5.4保險部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。

　　4.5.5行政部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護費、臨時(shí)用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開(kāi)支預算。

　　4.5.7財務(wù)部編制月度預算，經(jīng)公司執行官批準后在月底最后一天下達。

　　4.6已經(jīng)正式下達執行的財務(wù)預算，一般不予調整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條 件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財 務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審核后報公司執行官 批準方可進(jìn)行調整。

　　4.7 調整財務(wù)預算應當先由歸口管理部門(mén)向財務(wù)部提出書(shū)面申請，經(jīng)審核后編制 年度財務(wù)預算調整方案，提交公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執行官批 準，然后下達執行。

　　5.0財務(wù)預算的執行與控制

　　5.1 各部門(mén)必須將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各板塊、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系。同時(shí)將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　5.2各部門(mén)應當強化現金流量的預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制

　　預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，一律不予支付。

　　5.3 建立財務(wù)預算報告制度，要求各部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實(shí)行月三級預警監控（三級預警線(xiàn)為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向各部門(mén)和公司領(lǐng)導層匯報。

　　6.0財務(wù)預算的分析與考核

　　6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預算的執行情況，研究、落實(shí)、解決財務(wù)預算執行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )對財務(wù)預算的執行進(jìn)行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預算為基礎和依據，制定和下達各部門(mén)年度關(guān)鍵績(jì)效考核指標，并嚴格按照公司績(jì)效管理相關(guān)考核辦法執行，以保證公司年度財務(wù)預算的嚴格執行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標的順利實(shí)現。

　　6.3 對年度內因財務(wù)預算調整而導致關(guān)鍵績(jì)效指標發(fā)生變化的部門(mén)，總經(jīng)理應根據財務(wù)部對其財務(wù)預算的調整意見(jiàn)相應調整其關(guān)鍵績(jì)效指標，報經(jīng)公司執行官審定后重新下達指標。

　　6.4各部門(mén)要對其上報的財務(wù)預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門(mén)上報的預算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10%，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

預算管理制度4

　　第1章：總則

　　第1條：目的

　　為了向成本費用控制帶給依據和基本要求，以保證成本費用預算的科學(xué)性、有效性，特制定本制度。

　　第2條：成本費用預算范圍

　　預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產(chǎn)（含根據預算安排和管理上的需要，預算年度內期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。

　　第3條：成本費用預算管理基本要求

　　成本費用管理務(wù)必遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門(mén)應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。

　　第4條：成本費用預算編制依據

　　1、年度、月度成本費用預算應根據企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制；

　　2、本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種；

　　3、各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節約措施；

　　4、合理預計本期實(shí)際成本費用水平。

　　第5條：責權單位

　　1、財務(wù)部負責本制度的制定、修改、廢除等工作；

　　2、總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。

　　第2章：成本費用預算編制程序

　　第6條：成本費用預算的`編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

　　第7條：企業(yè)根據上一年度經(jīng)營(yíng)狀況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰略和經(jīng)營(yíng)目標，將財務(wù)預算目標及成本費用預算編制政策下發(fā)至各部門(mén)。

　　第8條：各部門(mén)按照企業(yè)下達的財務(wù)預算目標和政策，結合自身特點(diǎn)以及預測的執行條件，編制本部門(mén)詳細的成本費用預算方案，并按規定時(shí)間上報企業(yè)財務(wù)部。

　　第9條：企業(yè)財務(wù)部對各部門(mén)上報的成本費用預算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過(guò)程中，應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出調整意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)予以修改。

　　第10條：財務(wù)部在各部門(mén)修正調整的基礎上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報企業(yè)總裁審核。根據總裁的審核意見(jiàn)，責成財務(wù)部進(jìn)一步修訂、調整。財務(wù)部根據總裁的審批意見(jiàn)調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總裁審議批準。

　　第11條：財務(wù)部將總裁批準的成本費用預算下到達各部門(mén)執行。

　　第12條：在預算執行過(guò)程中，如果預算的基礎發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導致預算結果產(chǎn)生重大偏差，：各部門(mén)應及時(shí)上報財務(wù)部和總裁，：在取得同意后，：對預算進(jìn)行調整。

　　第3章：成本費用預算編制方法

　　第13條：各部門(mén)的成本費用預算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)、機動(dòng)、人力資源、采購、營(yíng)銷(xiāo)、安全環(huán)保等部門(mén)參與制定。

　　第14條：各部門(mén)根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量?jì)r(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預算、零基預算等方法進(jìn)行編制。

　　第15條：月度預算是根據月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃等資料編制的預算，具體程序參照年度預算執行。

　　第4章：附則

　　第16條：本制度由財務(wù)部負責解釋。

　　第17條：本制度經(jīng)總裁審批后，自頒布之日起開(kāi)始執行。

預算管理制度5

　　適應鄉鎮財政管理方式改革的需要，全面加強農村黨風(fēng)廉政建設，現就規范鄉鎮財政財務(wù)工作提出如下十項管理制度：

　　(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉鎮政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉鎮政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉鎮或地區“拉稅”、“引稅”或變相“買(mǎi)稅”；不得為完成收入任務(wù)虛列收支，搞收入“空轉”；農業(yè)稅征收嚴格實(shí)行戶(hù)繳戶(hù)結，不得稅費混征；嚴禁鄉鎮、行政村“墊交”農業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。

　　(二)全面實(shí)行“鄉財縣管”改革。實(shí)行“預算共編、帳戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”為主要內容的預算管理方式。各鄉鎮要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設立銀行帳戶(hù)。鄉鎮財政所要在對本鄉鎮行政事業(yè)單位銀行帳戶(hù)進(jìn)行全面清理的基礎上，撤消各單位現有的銀行帳戶(hù)，確需保留或開(kāi)設的，必須報縣財政部門(mén)批準。鄉鎮各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結算專(zhuān)戶(hù)”，由縣財政局統一核算和管理。鄉鎮各單位支出實(shí)行報帳制管理，由單位設立一名報帳員，負責單位日常收支統計和財務(wù)報銷(xiāo)工作。支出業(yè)務(wù)量大的單位，實(shí)行備用金制度，由鄉鎮財政所核定一定數額的備用金，單位報帳員定期與鄉鎮財政所辦理結算，任何單位或個(gè)人均不得自行設立帳戶(hù)或私設“小金庫”。

　　(三)強化預算管理，嚴格預算約束。各鄉鎮要進(jìn)一步增強依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格按照《預算法》的規定和“預算共編”的要求，在縣財政部門(mén)指導下，科學(xué)合理地編制鄉鎮政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預算。鄉鎮預算實(shí)行綜合財政預算編制方式，鄉鎮政府及各行政事業(yè)單位的預算內、外資金及其他資金收支全部納入預算管理，統籌安排使用。收入預算本著(zhù)按照各鄉鎮和單位上一年度收入實(shí)績(jì)和積極穩妥的原則編制；支出預算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉、保穩定、保改革、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉鎮預算經(jīng)鄉鎮人民代表大會(huì )審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執行。各項開(kāi)支要嚴格實(shí)行先有預算，后有支出。未列入預算的，一律不得辦理支出。

　　(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續。各鄉鎮要進(jìn)一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開(kāi)支標準，嚴格實(shí)行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預算、開(kāi)支按標準、審批按程序”。各鄉鎮要結合本鄉鎮實(shí)際，明確“一支筆”審批權限，規范“一支筆”審批行為，對超過(guò)一定數額的支出，實(shí)行鄉鎮黨政領(lǐng)導集體研究審批制度。各項開(kāi)支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。鄉鎮財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無(wú)預算以及不符合制度規范的開(kāi)支，不得辦理報銷(xiāo)。

　　(五)加強票據管理，規范票據使用，建立“以票管收”機制。鄉鎮各項行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收支必須使用財政部門(mén)統一印制的票據。鄉鎮財政所要建立健全各項票據的領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷(xiāo)和保管制度。各單位使用票據必須指定專(zhuān)人向鄉鎮財政所辦理登記領(lǐng)用手續，并按規定辦理繳銷(xiāo)，鄉鎮財政所要定期對單位領(lǐng)用的票據進(jìn)行清理，嚴格實(shí)行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買(mǎi)、印制票據或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現，要從嚴追究有關(guān)責任人的責任。

　　(六)加強債權債務(wù)管理，逐步化解現有債務(wù)。各鄉鎮要結合清財工作對本鄉鎮債權債務(wù)情況進(jìn)行一次全面徹底的清理，查明債權債務(wù)性質(zhì)、原因和主體，對鄉鎮債權，要組織力量，加大清收力度，確保該回收的債權足額回收；對不屬于鄉鎮政府負債的，要明確主體，從鄉鎮債務(wù)中剔除；對屬于項目結算或帳務(wù)處理不及時(shí)的，要及時(shí)進(jìn)行結算和帳務(wù)處理，相應沖減債權債務(wù)數額；對確屬鄉鎮政府負債的，要核實(shí)數額，并分類(lèi)研究制定切實(shí)可行的措施，逐年消化。鄉鎮債權債務(wù)要全部納入鄉鎮帳務(wù)核算，嚴禁鄉鎮債務(wù)不清或帳外負債。要堅決控制鄉鎮新增不良債務(wù)。凡現有債務(wù)負擔超過(guò)鄉鎮預算內可用財力30%的鄉鎮，一律不得舉借新的債務(wù)。

　　(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉鎮要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤(pán)點(diǎn)和維修等制度，鄉鎮固定資產(chǎn)要納入鄉鎮帳務(wù)核算，并定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉鎮人員工作變動(dòng)，應及時(shí)辦理公有財產(chǎn)移交手續，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉鎮新購(建)財產(chǎn)、物資應實(shí)行政府采購制度。

　　(八)進(jìn)一步加強鄉鎮會(huì )計基礎工作管理。各鄉鎮要進(jìn)一步加強對財會(huì )工作和財會(huì )人員的'管理，完善內部財務(wù)管理和控制制度。要按要求配備財務(wù)報帳員，并按規定程序和要求及時(shí)報帳；鄉鎮財政所要嚴格按照錢(qián)帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會(huì )計制度規定設置會(huì )計帳簿，及時(shí)辦理會(huì )計核算。

　　(九)全面實(shí)行鄉鎮財務(wù)“兩公開(kāi)一監督”制度。各鄉鎮要全面實(shí)行財務(wù)“兩公開(kāi)一監督”制度(即財務(wù)管理制度公開(kāi)和財務(wù)執行結果公開(kāi)，實(shí)行民主監督)，定期公布鄉鎮財務(wù)管理制度和財務(wù)收支情況，并接受群眾監督。財務(wù)公開(kāi)內容包括：預算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權債務(wù)以及廣大職工要求公開(kāi)的其他財務(wù)事項。對于重大財務(wù)事項，如鄉鎮企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重大工程項目和大額開(kāi)支等必須提交鄉鎮干部職工代表大會(huì )討論通過(guò)。

　　(十)加強民主監督。各鄉鎮都要成立由鄉鎮人大、紀檢監察、財務(wù)、工會(huì )等部門(mén)人員參加的民主理財監督小組，定期對本鄉鎮的財務(wù)情況進(jìn)行監督，負責審核、分析、評價(jià)財務(wù)公開(kāi)的有關(guān)內容，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，提出改進(jìn)措施。民主理財小組有權參與本鄉鎮的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度的制訂，有權檢查、審核財務(wù)收支帳目，有權否決不合理開(kāi)支，有權監督財政收支和各項財務(wù)制度的執行情況。

預算管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強預算績(jì)效管理，強化預算支出責任，提高資金使用效益，根據財政部《關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)>的通知》（財預〔20xx〕167號）《上海市預算績(jì)效管理實(shí)施辦法》（滬財績(jì)〔20xx〕22號），結合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 預算績(jì)效管理是指在預算管理中融入績(jì)效理念和要求，將績(jì)效目標管理、績(jì)效跟蹤監控管理、績(jì)效評價(jià)及結果應用管理納入預算編制、執行、監督的全過(guò)程，以提高資金使用效益的一系列管理活動(dòng)。

　　第三條預算績(jì)效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結構、監督預算執行情況，提高資金使用效率。

　　第四條預算績(jì)效管理的主體：預算管理機構、預算歸口管理部門(mén)、預算執行部門(mén)。財務(wù)處是預算績(jì)效管理的日常工作部門(mén)。

　　第五條預算績(jì)效管理的對象：部門(mén)整體預算績(jì)效和項目預算支出績(jì)效。

　�。ㄒ唬┎块T(mén)整體預算績(jì)效：是指學(xué)校各部門(mén)按照確定的職責，利用全部預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）項目預算支出績(jì)效：是指項目預算支出在一定期限內達到的產(chǎn)出和效果。

　　第六條績(jì)效管理的原則

　�。ㄒ唬┛�(jì)效導向原則。預算管理的全過(guò)程都要以績(jì)效為核心導向，實(shí)現資金使用與管理效益最大化。

　�。ǘ�）目標管理原則。圍繞績(jì)效目標及其實(shí)現的途徑和方式開(kāi)展全過(guò)程預算績(jì)效管理。

　�。ㄈ�）有序推進(jìn)原則。以預算績(jì)效管理工作規劃為指導，有序推進(jìn)預算績(jì)效管理工作，逐步實(shí)現預算績(jì)效管理范圍和內容的全覆蓋。

　�。ㄋ模┛茖W(xué)規范原則。預算績(jì)效管理要采用科學(xué)的體系、規范的程序、適當的方法、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過(guò)程預算績(jì)效管理質(zhì)量。

　�。ㄎ澹┛�(jì)效問(wèn)責原則。強化預算支出責任和管理責任，促進(jìn)部門(mén)管理與執行能力提升。

　�。�六）信息公開(kāi)原則。預算績(jì)效信息應逐步公開(kāi)，以提高資金使用的透明度。

　　第二章組織管理

　　第七條學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導小組領(lǐng)導組織預算績(jì)效管理工作，主要職責包括:

　�。ㄒ唬�審議預算績(jì)效管理規章制度、工作規劃、年度工作計劃，部署績(jì)效管理相關(guān)工作等。

　�。ǘ�）審議預算績(jì)效管理的相關(guān)工作規范，研究確定預算績(jì)效指標以及績(jì)效評價(jià)原則、方法、指標體系等。

　�。ㄈ�）審議績(jì)效評價(jià)工作方案、預算績(jì)效管理工作報告，審定預算績(jì)效評價(jià)結果等。

　　第八條財務(wù)處作為預算績(jì)效管理的日常工作部門(mén)，具體職責包括：

　�。ㄒ唬┢鸩蓊A算績(jì)效管理的有關(guān)規章制度、工作規劃、年度計劃、操作規范等。

　�。ǘ�）協(xié)調和指導預算執行部門(mén)編制預算績(jì)效目標，審核預算績(jì)效目標。

　�。ㄈ�）設定和發(fā)布預算績(jì)效共性評價(jià)指標，推動(dòng)開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作。

　�。ㄋ模┙M織開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作，反饋績(jì)效評價(jià)結果，應用評價(jià)結果等。

　�。ㄎ澹┳珜�(xiě)預算績(jì)效管理工作報告，公開(kāi)預算績(jì)效管理有關(guān)信息。

　　第九條預算歸口管理部門(mén)的績(jì)效管理職責：

　�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)處開(kāi)展預算績(jì)效管理工作。

　�。ǘ�）研究確定項目預算績(jì)效指標體系，審核、匯總報送項目預算績(jì)效目標。

　�。ㄈ�）跟蹤、反映預算執行存在的問(wèn)題，配合開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作，落實(shí)績(jì)效評價(jià)結果整改措施。

　�。ㄋ模┙M織開(kāi)展預算績(jì)效自評工作，按要求報送績(jì)效工作報告。

　　第十條預算執行部門(mén)的績(jì)效管理職責：

　�。ㄒ唬┙M織實(shí)施本部門(mén)的預算績(jì)效管理工作，報告預算績(jì)效實(shí)現結果。

　�。ǘ�）按規定編報預算績(jì)效目標和績(jì)效自評報告，配合績(jì)效目標審核和績(jì)效評價(jià)工作。

　�。ㄈ�）反映預算執行中存在的問(wèn)題，落實(shí)績(jì)效評價(jià)問(wèn)題整改措施，改進(jìn)和加強本部門(mén)預算管理工作。

　　第三章績(jì)效目標管理

　　第十一條績(jì)效目標是指使用預算資金計劃在一定期限內達到的預期產(chǎn)出和效果。其中：

　　預期產(chǎn)出是指預算資金在一定期限內預期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

　　預期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)境等帶來(lái)的影響情況，以及服務(wù)對象或項目受益人對該產(chǎn)出和影響的滿(mǎn)意程度等。

　　第十二條按照“誰(shuí)申請資金，誰(shuí)設定目標”的原則，績(jì)效目標由預算申請部門(mén)設定。

　　第十三條績(jì)效目標所反映的內容應以相應的績(jì)效指標予以細化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿(mǎn)意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述，包括數量指標、質(zhì)量指標、時(shí)效指標、成本指標等。

　�。ǘ�）效益指標是對預期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會(huì )效益指標、生態(tài)效益指標、可持續影響指標等。

　�。ㄈ�）滿(mǎn)意度指標是反映服務(wù)對象或項目受益人的認可程度的指標。

　�。ㄋ模�為實(shí)現績(jì)效目標所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內容和相應的目標要求等。

　　第十四條績(jì)效目標設置的基本要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？�(jì)效目標應當與部門(mén)職責匹配、符合事業(yè)發(fā)展規劃，與年度工作重點(diǎn)方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）具體細化�？�(jì)效目標盡量進(jìn)行定量表述，從數量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面進(jìn)行細化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行�？�(jì)效目標應結合項目管理的基本要素和相應要求，進(jìn)行成本效益分析，以結果為導向，經(jīng)過(guò)調查研究和科學(xué)論證，符合客觀(guān)實(shí)際。

　�。ㄋ模�標準科學(xué)�？�(jì)效指標的設定時(shí)應參考一定的標準，如歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準等。

　　第十五條部門(mén)整體績(jì)效目標編制。各部門(mén)應根據預算管理和績(jì)效評價(jià)要求，編制本部門(mén)整體收支預算績(jì)效目標，以反映本部門(mén)整體收支預算與實(shí)現本部門(mén)事業(yè)規劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟性、效益性和效率性，促進(jìn)部門(mén)整體預算績(jì)效的提升。

　　第十六條部門(mén)整體績(jì)效目標管理的重點(diǎn)，是加強基本支出范圍、資金渠道、定額標準以及重點(diǎn)支出內容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對事業(yè)發(fā)展的基礎保障作用。

　　第十七條績(jì)效目標審核。學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導小組依據學(xué)校發(fā)展規劃、年度工作要點(diǎn)和預算控制目標等，組織對績(jì)效目標進(jìn)行審核。

　　第十八條績(jì)效目標審核的要點(diǎn)包括：績(jì)效目標與事業(yè)規劃的相關(guān)性，績(jì)效目標是否符合客觀(guān)實(shí)際，預期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績(jì)水平，績(jì)效指標值是否科學(xué)合理，是否清晰、完整、細化、可衡量，實(shí)施方案及措施的可行性，實(shí)現績(jì)效目標所需資金的合理性等。

　　第十九條績(jì)效目標審核結果分為“合格”與“不合格”兩個(gè)等級。對于審核結果為“不合格”的項目將不予安排預算。

　　第二十條績(jì)效目標調整。預算執行中，因預算調整引起績(jì)效目標調整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績(jì)效目標實(shí)現的，經(jīng)審核后可以調整績(jì)效目標。

　　第四章績(jì)效目標監控

　　第二十一條績(jì)效目標監控，是指根據確定的績(jì)效目標，對預算執行的相關(guān)內容和目標完成情況進(jìn)行監控，及時(shí)糾正績(jì)效運行偏差，促進(jìn)績(jì)效目標實(shí)現的管理活動(dòng)。

　　第二十二條績(jì)效目標監控工作由財務(wù)處列入預算績(jì)效管理年度工作計劃，根據需要確定績(jì)效監控目標和分解工作任務(wù)，協(xié)同預算管理部門(mén)和執行部門(mén)開(kāi)展相關(guān)工作。

　　第二十三條各部門(mén)根據財務(wù)處提供的的預算執行動(dòng)態(tài)信息，分析和對照檢查績(jì)效目標，及時(shí)采取措施糾正預算執行環(huán)節中出現的問(wèn)題，促進(jìn)預算績(jì)效目標實(shí)現。

　　第二十四條項目預算歸口管理部門(mén)要強化績(jì)效目標管理與項目管理的有機結合，提高項目管理要素與績(jì)效目標的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項目管理制度，協(xié)同完善項目績(jì)效管理機制，將預算編制、預算調整、進(jìn)度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節的管理要求與項目績(jì)效管理有機結合，以項目績(jì)效管理為紐帶，對項目資金運行的全過(guò)程實(shí)施監管。

　　第二十五條預算執行部門(mén)明確保障措施、實(shí)現途徑和工作程序，對預算執行各個(gè)階段進(jìn)行有效管理和目標控制，為實(shí)現績(jì)效目標提供保障。

　　第五章績(jì)效評價(jià)與結果運用

　　第二十六條績(jì)效評價(jià)是指根據設定的績(jì)效目標，運用科學(xué)、合理的'績(jì)效評價(jià)指標、評價(jià)標準和評價(jià)方法，對支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行的客觀(guān)評價(jià)。

　　第二十七條預算績(jì)效評價(jià)以預算年度為周期實(shí)施年度考評�？缒甓鹊闹卮箜椖�，可以根據項目完成情況實(shí)施階段性評價(jià)。

　　第二十八條績(jì)效評價(jià)依據：

　�。ㄒ唬�學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃與年度工作計劃；

　�。ǘ�）預算批復，績(jì)效目標資料；

　�。ㄈ�）資金及管理規章制度，財務(wù)會(huì )計資料；

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)規范和標準等；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)的審計、監督檢查報告和其他相關(guān)資料。

　　第二十九條績(jì)效評價(jià)的主要內容：

　�。ㄒ唬┛�(jì)效目標與發(fā)展規劃、工作重點(diǎn)的適應性，中心工作任務(wù)的完成情況等。

　�。ǘ�）資金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。

　�。ㄈ�）項目管理情況，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。

　�。ㄋ模�為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執行情況。

　�。ㄎ澹┛�(jì)效目標的實(shí)現程度等。

　　第三十條績(jì)效評價(jià)工作的具體程序如下：

　�。ㄒ唬┐_定績(jì)效評價(jià)對象，部署評價(jià)工作；

　�。ǘ�）匯總、分析、審查績(jì)效資料等；

　�。ㄈ�）綜合評議并形成評價(jià)結論；

　�。ㄋ模┌l(fā)布績(jì)效評價(jià)報告。

　　第三十一條績(jì)效評價(jià)對象。財務(wù)處在征集預算建議時(shí)發(fā)布績(jì)效評價(jià)對象和范圍，或者結合預算管理重點(diǎn)選擇事業(yè)規劃確定的戰略性項目、重大項目、大額資金項目、績(jì)效空間提升潛力較大的項目等作為績(jì)效評價(jià)對象，報財經(jīng)領(lǐng)導小組研究確定。

　　第三十二條預算績(jì)效資料匯總審核。根據績(jì)效評價(jià)工作要求，評價(jià)對象應報送預算績(jì)效工作報告�？�(jì)效報告的內容包括但不限于績(jì)效目標的完成情況，以及為達到績(jì)效目標采取的工作程序、保障措施、進(jìn)度安排、資金使用情況等。

　　財務(wù)處根據績(jì)效評價(jià)工作安排和相關(guān)操作規范，收集整理相關(guān)基礎數據，對評價(jià)對象的績(jì)效指標完成情況進(jìn)行對照分析，結合預算執行結果形成績(jì)效目標完成情況審核資料。

　　第三十三條綜合評議。財經(jīng)領(lǐng)導小組組織專(zhuān)家或委托績(jì)效評價(jià)機構進(jìn)行預算績(jì)效評價(jià)。

　�。ㄒ唬┚C合評議采取專(zhuān)家集體評判方式。通過(guò)聽(tīng)取預算執行部門(mén)績(jì)效工作報告，結合績(jì)效目標完成情況審核資料進(jìn)行集中評議。

　�。ǘ�）根據績(jì)效指標完成情況，績(jì)效評價(jià)采用評分與評級相結合的方式，對評價(jià)對象給出評議量化分值。

　�。ㄈ�）根據績(jì)效評價(jià)量化分值確定評價(jià)分級結果。評價(jià)結果分優(yōu)、良、合格、不合格四個(gè)等級。

　　第三十四條績(jì)效評價(jià)報告發(fā)布�？�(jì)效評價(jià)報告完成后，由財務(wù)處報經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導小組審議后公開(kāi)�？�(jì)效評價(jià)報告應充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節，以及改進(jìn)和提高績(jì)效的建議、評價(jià)結果等內容。

　　第三十五條績(jì)效評價(jià)結果反饋�？�(jì)效評價(jià)結果及時(shí)反饋給預算執行部門(mén)。預算執行部門(mén)要根據績(jì)效評價(jià)結果進(jìn)行整改提高。

　　第三十六條績(jì)效評價(jià)結果將作為問(wèn)責和以后年度預算安排的重要參考依據，作為領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任考核的主要內容和部門(mén)年終考核評優(yōu)的參考因素。

　　第三十七條因管理不善導致資金浪費、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預算、核減下年度預算、暫停預算申報權等，并對相關(guān)部門(mén)和責任人進(jìn)行問(wèn)責。

　　第六章附則

　　第三十八條學(xué)校有關(guān)部門(mén)發(fā)布的《事業(yè)規劃》完成情況、重點(diǎn)工作進(jìn)展情況、工作狀態(tài)等研究報告，也是績(jì)效管理的重要形式，是預算績(jì)效評價(jià)的重要參考。

　　第三十九條本辦法由財務(wù)處負責解釋和修訂，自公布之日起執行。

預算管理制度7

　　第一條為促進(jìn)公司實(shí)現發(fā)展戰略，支持公司目標管理和計劃管理，為公司各級管理者提供財務(wù)管理工具，發(fā)揮全面預算管理的作用，特制定本制度。

　　第二條全面預算管理制度是根據公司的發(fā)展戰略，以現金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標，對各部門(mén)下達目標，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對其實(shí)現的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核與評價(jià)的內部管理制度。

　　1.部門(mén)負責人，指一個(gè)部門(mén)的經(jīng)理，對本部門(mén)業(yè)務(wù)計劃和預算相關(guān)工作承擔最終責任；

　　2.預算管理委員會(huì )，也稱(chēng)預算委員會(huì )，是董事會(huì )下設的專(zhuān)門(mén)委員會(huì )，負責預算的組織和審定工作，同時(shí)也承擔經(jīng)董事會(huì )授權的部分工作；公司董事長(cháng)任預算委員會(huì )主任，總裁、財務(wù)總監任預算委員會(huì )副主任，成員包括其他副總裁、相關(guān)總監及分管領(lǐng)導、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理等其他指定人員；

　　3.預算管理常務(wù)小組，也稱(chēng)預算常務(wù)小組或者預算小組，為預算委員會(huì )的常設機構，一般設于財務(wù)部門(mén)，因此在編制預算過(guò)程中，不嚴格區分預算常務(wù)小組和財務(wù)部門(mén)的職責，二者�？赏ㄓ�。通常財務(wù)總監任預算常務(wù)小組組長(cháng)，財務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長(cháng)，各部門(mén)經(jīng)理、預算協(xié)調員任組員。

　　第四條全面預算管理工作應當建立以戰略目標為導向、業(yè)務(wù)計劃為主線(xiàn)、全面預算報告為工具、績(jì)效考核為保證的“四位一體”預算管理總體體系，根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)環(huán)境特點(diǎn)，建立、調整預算關(guān)鍵績(jì)效指標(按平衡計分卡體系思想設置)內容。

　　第五條企業(yè)全面預算是指企業(yè)一定期間各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排，把企業(yè)一年內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)計劃和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內容用數字化、價(jià)值化、表格化的形式表達出來(lái)，然后以公司法規制度的形式下達給各級經(jīng)營(yíng)管理者，要求經(jīng)營(yíng)者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經(jīng)董事會(huì )或預算委員會(huì )審批。

　　1.全面預算是一種公司整體規劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法和體系，是對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計劃安排。

　　2.全面預算的有效推行將為公司各下屬單位確定具體可行的年度目標，同時(shí)也建立必須共同遵守的行為規范。

　　3.全面預算是執行戰略過(guò)程中進(jìn)行管理監控的基準和參照，也是企業(yè)業(yè)績(jì)評價(jià)的基礎和比較對象。

　　4.全面預算管理的過(guò)程就是企業(yè)戰略和年度目標分解、計劃、執行、控制、實(shí)現和獎懲的過(guò)程。

　　5.預算管理的目的在于以計劃、預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，完成年度經(jīng)營(yíng)目標，最終實(shí)現公司的戰略目標。

　　6.預算管理是經(jīng)過(guò)對企業(yè)運營(yíng)的規劃、分析和數量化的系統編制，將計劃和行動(dòng)轉化為數字，它使得企業(yè)目標及過(guò)程控制得以具體化。

　　7.預算目標的制定為控制績(jì)效評估及信息反饋提供標準，從而企業(yè)可以從人治轉變?yōu)橹贫攘鞒坦芾頇C制。

　　8.計劃和預算制定可以強制管理者提前考慮工作開(kāi)展，預算質(zhì)詢(xún)工作將可行性論證、部門(mén)沖突提前進(jìn)行推演，預算制定過(guò)程的充分溝通可以減少操作中的隔閡，同時(shí)也明確各部門(mén)責任分工。

　　9.計劃和預算的編制可以協(xié)調企業(yè)資源，使企業(yè)達到資源最優(yōu)化配置，并通過(guò)預算的分析調整達到利潤最大化。

　　10.預算管理也為企業(yè)考核、獎勵、激勵員工提供了依據。

　　第六條公司戰略、全面計劃、全面預算與績(jì)效管理的關(guān)系。全面預算管理涉及公司戰略管理、全面計劃管理、全面預算管理和績(jì)效管理四個(gè)一級流程。

　　1.企業(yè)首先應根據企業(yè)的愿景、使命和戰略目標制定明確的戰略規劃，包括公司中長(cháng)期發(fā)展戰略，并于每年分解和調整年度戰略行動(dòng)計劃。

　　2.公司每年第四季度前進(jìn)行企業(yè)評估工作，在對經(jīng)營(yíng)及市場(chǎng)情況進(jìn)行分析的基礎上，根據戰略規劃和分解或者調整的年度戰略行動(dòng)計劃編制公司年度經(jīng)營(yíng)計劃及部門(mén)的年度行動(dòng)計劃。年度經(jīng)營(yíng)計劃應涵蓋戰略要求、年度經(jīng)營(yíng)目標、資源投入需求、任務(wù)(業(yè)務(wù)活動(dòng))盤(pán)點(diǎn)、任務(wù)安排、重大時(shí)間節點(diǎn)等多方面內容，以便生成公司及部門(mén)兩級關(guān)鍵財務(wù)績(jì)效指標和非財務(wù)關(guān)鍵績(jì)效指標。

　　3.各部門(mén)根據公司年度經(jīng)營(yíng)計劃及自身的年度行動(dòng)計劃編制部門(mén)預算，主要包括收入預算、生產(chǎn)預算、研發(fā)預算、成本費用預算和投資預算等；管理與業(yè)務(wù)支持部門(mén)編制費用預算，同時(shí)生成各部門(mén)財務(wù)類(lèi)關(guān)鍵績(jì)效指標；財務(wù)部門(mén)(預算委員會(huì ))匯總各部門(mén)行動(dòng)計劃和預算編制現金流量預算，并進(jìn)行綜合平衡；最終形成公司的財務(wù)預算，即形成損益表預算、現金流量表預算、資產(chǎn)負債表預算等報表預算，并得出最終公司財務(wù)績(jì)效控制指標。

　　4.企業(yè)各級管理層利用預算執行情況報告定期對計劃和預算的執行情況進(jìn)行分析、監控及決策。其中預算執行情況報告的主要內容包括定期的經(jīng)營(yíng)分析、財務(wù)分析與評估報告，經(jīng)營(yíng)分析主要考查非財務(wù)類(lèi)指標的執行和完成情況，財務(wù)分析主要考核財務(wù)類(lèi)指標的執行和完成情況；經(jīng)營(yíng)分析與財務(wù)分析可以分開(kāi)，也可以合并，但半年和年度分析必須分開(kāi)。

　　5.在年度經(jīng)營(yíng)目標執行的過(guò)程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的計劃和預算執行情況報告來(lái)監控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過(guò)高效的管理評估機制迅速采取相應的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現的問(wèn)題。如果有必要，可以向最高權利機構申請對計劃和預算體系及關(guān)鍵績(jì)效指標體系做出必要的調整，使預算更好地適應實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現公司既定的戰略目標。

　　總之，戰略、計劃、預算和績(jì)效管理是一個(gè)密不可分的有機整體，應確保四者形成真正閉環(huán)運作體系。只有通過(guò)四者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能按預想達成既定的戰略目標。在此過(guò)程中，預算起到的是承前啟后的重要作用。一方面，全面預算是公司戰略規劃和經(jīng)營(yíng)計劃的細化及量化體現；另一方面，全面預算也是形成公司及部門(mén)關(guān)鍵績(jì)效指標的主要來(lái)源，是公司整體績(jì)效管理的基礎和依據。管理層應通過(guò)提高計劃與預算的效率，并建立相應的績(jì)效管理，使公司的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現公司戰略規劃的要求，提升企業(yè)的核心競爭力。

　　全面預算管理應遵循“沒(méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有預算，沒(méi)有預算就沒(méi)有業(yè)務(wù)”的剛性原則�！皼](méi)有業(yè)務(wù)就沒(méi)有預算”指編制預算之前應制定相應的業(yè)務(wù)工作計劃，沒(méi)有工作計劃就沒(méi)有預算；公司年度行動(dòng)經(jīng)營(yíng)計劃對應公司年度預算，部門(mén)年度行動(dòng)計劃對應部門(mén)年度預算；預算是對工作計劃的數字化和價(jià)值化，工作計劃應對預算金額提供合理依據�！皼](méi)有預算就沒(méi)有業(yè)務(wù)”指業(yè)務(wù)的發(fā)生和業(yè)務(wù)支出以預算為基礎，沒(méi)有預算或者超出預算的，應對業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、可行性、經(jīng)濟效益性等進(jìn)行評估，申請追加預算，報權限領(lǐng)導和機構審批，否則不允許支出。

　　1、全面預算管理與企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)控制的關(guān)系。全面預算管理是內部控制制度的重要組成成分；控制經(jīng)濟活動(dòng)是全面預算管理的一項基本職能。

　　(1)通過(guò)預算編制過(guò)程控制，可以預先控制哪些經(jīng)濟活動(dòng)發(fā)生或不發(fā)生；

　　(2)通過(guò)預算執行過(guò)程控制，可以允許或不允許哪些經(jīng)濟活動(dòng)發(fā)生；

　　(3)通過(guò)預算考核過(guò)程控制，可以了解哪些經(jīng)濟活動(dòng)已經(jīng)或尚未發(fā)生；

　　(4)通過(guò)預算評價(jià)過(guò)程控制，可以知道哪些經(jīng)濟活動(dòng)應該或不應該發(fā)生；

　　(5)通過(guò)預算獎懲過(guò)程控制，可以激勵或約束經(jīng)濟活動(dòng)的發(fā)生。

　　(1)計劃和預算的聯(lián)系和區別：計劃和預算都與整個(gè)企業(yè)有關(guān)，注重未來(lái)；不同的是計劃主要是用文字來(lái)描述的，預算則對未來(lái)的認識用數字和價(jià)值來(lái)描述；

　　(2)預算與計劃融合：計劃是預算的前提，沒(méi)有計劃就沒(méi)有預算，預算是對計劃的數字化和價(jià)值化并納入財務(wù)管理體系。計劃目標與預算目標具有本源一致性，預算目標制定后，要層層分解，各環(huán)節緊密結合很重要。評估計劃是否可行，是否要對計劃做出調整等，都要發(fā)揮財務(wù)管理的職能，編制時(shí)時(shí)行數據匯總平衡，執行中收集準確、完整的基礎數據，與預算數據做出對比分析，科學(xué)的決策。

　　預測是對市場(chǎng)趨勢的理性預期，預算是基于預測提出的對策性方案、計劃的數量表述，是對未來(lái)收入、現金流量和財務(wù)狀況進(jìn)行的預測量化。

　　財務(wù)管理是對企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉活動(dòng)的管理，財務(wù)預算最初是管理會(huì )計的一個(gè)工具，財務(wù)預算發(fā)展為全面預算后雖然已經(jīng)超出了財務(wù)管理的范疇，但其核心仍是現金流量和財務(wù)指標的控制，各項戰略指標和其他管理指標最終都可以從財務(wù)指標體系體現出來(lái)；全面預算也為總經(jīng)理和財務(wù)部門(mén)提供了加強業(yè)務(wù)過(guò)程中的財務(wù)管理提供了工具。

　　全面預算管理是企業(yè)運營(yíng)管理的'重要組成部分，它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、采購管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功，為了避免全面預算可能更多關(guān)注財務(wù)目標而忽略非財務(wù)目標的弊端，在年度經(jīng)營(yíng)目標設定時(shí)應按平衡計分卡體系思想設置目標體系，堅持計劃與預算并行的管理，不能只做預算不編計劃。

　　第八條實(shí)行全面預算管理應加強預算風(fēng)險控制，主要包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和合規風(fēng)險。

　　不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)；

　　預算目標不合理、編制不科學(xué)，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰略難以實(shí)現；

　　預算缺乏剛性、執行不力、考核來(lái)嚴，可能導致預算管理流于形式；

　　預算調整、下達未經(jīng)適當審批或越權審批，可能因重大差錯、舞弊行為而導致?lián)p失；

　　考核結果、獎懲不公平、不合理，造成預算失去其應有的權威性和嚴肅性，導致預算控制流于形式。

　　預算編制、執行和控制不符合國家法律法規和企業(yè)內部規章制度，導致外部監管部門(mén)和機構的質(zhì)疑；

　　預算調整、考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規章制度，導致企業(yè)員工的工作積極性下降。

　　第九條為有效控制風(fēng)險，全面預算管理應有嚴密的程序性，需要做到：

　　2.以企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰略分解的年度目標為依據編制全面預算方案；

　　3.預算管理機構設置科學(xué)、合理、健全；必須有強有力的領(lǐng)導人管理預算工作；職責分工明確，不相容崗位分離；

　　4.建立有效的預算啟動(dòng)、編制、執行、分析、調整、考核、評估控制流程，各環(huán)節清晰嚴密，防止工作扯皮；

　　第十條全面預算管理體系是企業(yè)戰略管理體系的重要組成部分，由目標管理體系、計劃管理體系、預算管理體系、考核管理體系等組成。預算文件包括企業(yè)評估報告、資源盤(pán)點(diǎn)報告、任務(wù)盤(pán)點(diǎn)報告、各類(lèi)經(jīng)營(yíng)計劃、預算表格、預算及預算差異分析表格、預算制度、指引和編制表格說(shuō)明組成，根據公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報告和報表體系，它體現了公司對未來(lái)經(jīng)濟活動(dòng)的預測能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結果與預算進(jìn)行對比分析，可以對公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行全過(guò)程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)目標的完成，促進(jìn)發(fā)展戰略的實(shí)現。

　　增量預算是把前一年度實(shí)際發(fā)生數作為基數，以預算年度企業(yè)內外部環(huán)境對業(yè)務(wù)的影響程度作為調整依據進(jìn)行編制預算的方法�！俺姓J過(guò)去發(fā)生的是合理的”是使用增量預算方法的前提條件。適用于影響因素簡(jiǎn)單和以前年度基本合理的預算指標；合理使用增量法，可以減少預算編制的工作量，但應詳細說(shuō)明增減變動(dòng)原因。

　　零基預算“只考慮未來(lái)需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點(diǎn)對預算期內各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎變化較大的預算項目。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預算指標編制；但使用周期不宜過(guò)短，否則會(huì )增加工作量。

　　彈性預算是在按照成本(費用)習性分類(lèi)的基礎上，根據量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預算項目。適用于變動(dòng)成本費用預算的編制；變動(dòng)成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預算也可也考慮用這種方法編制。

　　固定預算，又稱(chēng)靜態(tài)預算。是以預算期內正常、可實(shí)現的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷(xiāo)售量)水平作為惟一基礎，以上期實(shí)際業(yè)績(jì)?yōu)橐罁�，以單一的�?huì )計年度為預算期，確定各項預算指標數據的方法。固定成本費用預算的編制通常適用固定預算編制方法。

　　概率預算指對在預算期內不確定的各預算構成變量，根據客觀(guān)條件上，做出近似的估計，估計可能變動(dòng)的范圍及出現在各個(gè)變動(dòng)范圍的概率，再通過(guò)加權平均計算有關(guān)變量在預期內期望值的預算編制方法。適用于預算期變化大的預算指標的編制，也適合長(cháng)期預算的編制。

　　定期預算，也稱(chēng)為階段性預算，是指在編制預算時(shí)以不變的會(huì )計期間（如日歷年度）作為預算期的一種編制預算的方法。適用于固定資產(chǎn)、部門(mén)費用、咨詢(xún)費、保險費、廣告費等預算的編制。合理使用定期預算，可以減少預算編制的工作量。

　　滾動(dòng)預算，又稱(chēng)連續預算或永續預算，是指在編制預算時(shí)，將預算期與會(huì )計年度脫離開(kāi)，隨著(zhù)預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動(dòng)，使預算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預算編制方法。適用于定期預算以外的指標預算的編制。通常按季度滾動(dòng)，每季度第三個(gè)月中旬著(zhù)手滾動(dòng)預算工作。公司全面預算管理在實(shí)行兩三年后應采用滾動(dòng)預算編制方法，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)的考核，始終保持預算的完整性、連續性，在動(dòng)態(tài)中把握企業(yè)的未來(lái)。從而使管理層保持對未來(lái)一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作周詳的考慮和全盤(pán)規劃，保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進(jìn)行。

　　第十二條公司的預算管理組織機構包括股東會(huì )、董事會(huì )、董事會(huì )下設的預算管理委員會(huì )及其預算常務(wù)小組、財務(wù)部門(mén)、經(jīng)營(yíng)分析會(huì )、預算分析會(huì )以及預算責任體系。

　　第十三條根據公司法規定，股東(大)會(huì )是預算的權利機構，負責審議批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；為提高決策效率，股東(大)會(huì )閉會(huì )期間可授權董事會(huì )行使預算的決策權。

　　第十四條控股公司董事會(huì )是預算管理的決策機構，在預算組織機構中居于核心地位，負責批準預算管理的制度和流程指引、確定年度經(jīng)營(yíng)目標、預算目標和部門(mén)及成員企業(yè)的業(yè)績(jì)合同，審議和批準全面預算方案、預算調整方案和年度財務(wù)決算、預算考核方案、預算考核結果及其他相關(guān)重大事項。

　　第十五條預算管理委員會(huì )是董事會(huì )預算管理工作的執行機構，以預算專(zhuān)項會(huì )議的形式審議或審查各項預算事項，聽(tīng)取預算實(shí)施結果的分析匯報。預算管理工作由預算管理委員會(huì )統一規劃、統一標準、統一管理。預算專(zhuān)項會(huì )議由公司總裁主持，各副總裁、部門(mén)總監、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理、子公司負責人參加會(huì )議。預算管理委員會(huì )在財務(wù)部門(mén)設立預算常務(wù)小組負責日常工作。

　　1.組織公司有關(guān)部門(mén)根據中長(cháng)期發(fā)展戰略，討論分解戰略目標為年度經(jīng)營(yíng)目標，并擬定具體的年度經(jīng)營(yíng)目標體系報董事會(huì )批準；

　　2.審定公司預算組織、規劃、編制、控制的指導原則、編制方法和程序；

　　3.組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì )，對各部門(mén)提交的經(jīng)營(yíng)分析、行動(dòng)計劃、預算草案和財務(wù)匯總平衡的財務(wù)預算(公司整體預算)草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調整提出意見(jiàn)；

　　4.根據公司的年度經(jīng)營(yíng)目標和年度經(jīng)營(yíng)計劃，審議公司年度預算；

　　6.將董事會(huì )最終批復的公司預算下發(fā)各預算單位執行；

　　7.每季度末聽(tīng)取公司預算執行情況的匯報，審議各部門(mén)提出的預算調整方案；

　　8.定期檢查和分析預算執行情況，聽(tīng)取財務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預算管理目標的實(shí)現；

　　9.制定預算考核管理辦法，組織落實(shí)各項考核工作并在每年年初向董事會(huì )提交上一年度公司及各下屬企業(yè)預算考核情況及獎懲方案；

　　10.在董事會(huì )的授權下審定超預算申請，報董事長(cháng)簽發(fā)；

　　11.董事會(huì )、預算委員會(huì )實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。

　　第十七條公司總裁是全面計劃和全面預算編制的第一責任人，負責組織相關(guān)部門(mén)根據董事會(huì )或預算委員會(huì )確定的年度經(jīng)營(yíng)目標編制經(jīng)營(yíng)計劃和預算草案報董事會(huì )審批，并根據審批后的計劃和預算組織執行。

　　第十八條人力資源及企業(yè)管理中心為全面計劃管理的牽頭部門(mén)，其他部門(mén)應予以協(xié)助配合。在總裁的領(lǐng)導下，主要職責包括：

　　1.負責全面預算的啟動(dòng)、計劃、推進(jìn)、協(xié)調和考核工作；

　　2.負責組織各部門(mén)開(kāi)展企業(yè)評估，進(jìn)行內外經(jīng)營(yíng)分析，進(jìn)行資源盤(pán)點(diǎn)和任務(wù)盤(pán)點(diǎn)；

　　3.負責公司年度經(jīng)營(yíng)計劃的匯總編制，編制本部門(mén)行動(dòng)計劃，組織各部門(mén)編制各部門(mén)年度行動(dòng)計劃；

　　第十九條預算常務(wù)小組，通常與預算部或者財務(wù)部門(mén)合一辦公，是財務(wù)預算編制部門(mén)，在財務(wù)總監的領(lǐng)導下，負責全面預算的總體匯總和平衡，其他部門(mén)應予以協(xié)助配合。主要職責包括：

　　1.根據公司的年度經(jīng)營(yíng)目標和計劃，制定、修改公司的預算政策、預算管理的具體措施和指引，預算的表格體系等，報預算管理委員會(huì )批準實(shí)施；

　　2.向其他部門(mén)傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門(mén)的業(yè)務(wù)預算編制；

　　3.根據預算的編制原則，平衡各部門(mén)的業(yè)務(wù)預算，編制公司的財務(wù)預算草案；

　　4.召開(kāi)各部門(mén)預算編制會(huì )議，與企管部門(mén)共同檢查確認預算編制進(jìn)度，組織討論平衡預算，并報預算管理委員會(huì )審批；

　　5.按預算管理委員會(huì )的要求，組織和監督財務(wù)預算實(shí)施，具體跟蹤檢查預算實(shí)際執行情況；

　　6.預算執行完畢后，按要求及時(shí)形成預算執行反饋和差異分析報告，月度預算提交預算執行差異反饋給各部門(mén)，季度提交預算差異分析報告給各部門(mén)和預算管理委員會(huì )，提出預算考核方案；

　　7.對預算調整進(jìn)行審查，有權拒絕不符要求的預算調整申請；

　　8.協(xié)助預算管理委員會(huì )協(xié)調、處理預算執行過(guò)程中出現的問(wèn)題。

　　第二十條公司的各部門(mén)及各子公司(各級責任中心)全面參與公司全面預算工作，與并具體負責本部門(mén)預算管理工作，主要包括以下內容：

　　1.實(shí)施部門(mén)評估，進(jìn)行資源盤(pán)點(diǎn)和分析，進(jìn)行任務(wù)盤(pán)點(diǎn)；

　　2.擬定部門(mén)年度行動(dòng)計劃，協(xié)助企管部門(mén)編制公司年度經(jīng)營(yíng)計劃；

　　3.各自業(yè)務(wù)預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作；

　　4.配合財務(wù)部門(mén)做好公司財務(wù)預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制等工作；

　　5.部門(mén)負責人和預算協(xié)調員參與公司財務(wù)預算工作的全過(guò)程，部門(mén)負責人對本部門(mén)預算執行結果承擔責任；

　　6.組織落實(shí)執行計劃和預算，對結果負責，接受預算委員會(huì )、財務(wù)、人力資源、審計監查中心的監督和考核。

　　第二十一條子公司總經(jīng)理(或履行類(lèi)似職責的負責人)負責按本制度的要求組織本公司范圍內的年度計劃和預算的編制，并配合控股公司編制合并的計劃和預算。

　　1.按預算控制目標：分全面預算、重點(diǎn)預算和一般預算；

　　2.按預算控制期限：分長(cháng)期預算、中期預算和短期預算；

　�。�1）公的年度預算期限為公歷當年1月1日至12月31日，它是以公司的年度經(jīng)營(yíng)目標為依據，年度預算的編制以銷(xiāo)售預算為起點(diǎn)，編制全年的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實(shí)到每個(gè)季度和月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整，以確保年度目標的實(shí)現。年度預算是制定月度目標的重要依據。

　�。�2）月度預算的期限從當月1日至當月最后一天。根據年度預算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預算，用于公司的資金平衡和費用管理。

　�。�3）長(cháng)期預算是公司未來(lái)３～５年的發(fā)展規劃性預算，是公司中長(cháng)期戰略的數字化，長(cháng)期預算是制訂短期預算的重要依據。公司在年度全面預算體系基本建立之后啟動(dòng)長(cháng)期預算的編制工作。

　　5.按預算內容：分業(yè)務(wù)預算（也稱(chēng)經(jīng)營(yíng)預算）、資本預算、籌資預算、財務(wù)預算，通常四者合一編制報表預算稱(chēng)為總預算；

　　6.按預算管理功能：經(jīng)營(yíng)預算和管理控制預算兩類(lèi)，分為整體預算、部門(mén)預算、項目預算三個(gè)層次；

　　7.按預算項目：資本專(zhuān)項預算、銷(xiāo)售專(zhuān)項預算、研發(fā)預算等專(zhuān)項預算；

　　8.按預算指導性質(zhì)：指導性預算（戰略預算）、操作預算；

　　9.按預算形態(tài)：貨幣形式預算、非貨幣式預算。非貨幣運算往往是計劃的一部分。

　　第二十三條全面預算工作的起點(diǎn)是年度經(jīng)營(yíng)目標，年度經(jīng)營(yíng)目標未定則預算無(wú)法啟動(dòng)；銷(xiāo)售預算是其他預算的編制起點(diǎn)；財務(wù)預算包括利潤預算、現金流量預算、資產(chǎn)負債預算等是全部預算的綜合反映。具體預算所包括的主要內容結構圖。

　　1.一致性原則：一致性原則包括目標一致性和計劃一致性。

　　2.全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導主持，全員參與，全員控制；

　　3.剛性原則：年度預算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現差異一般不進(jìn)行調整；如需調整，需編制補充預算，審批流程與編制發(fā)布相同；

　　4.適度性原則：實(shí)事求是，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過(guò)程中切實(shí)可行。預算管理可以建立適度的彈性預算機制，當預算假設和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，在控股公司統一規劃下，可在年中對預算進(jìn)行一次調整；

　　5.權利義務(wù)對等原則：預算必須堅持誰(shuí)做事、誰(shuí)預算；誰(shuí)控制、誰(shuí)預算；誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)預算；誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔；先預算、后做事；無(wú)預算，禁付款等原則；

　　6.持續改進(jìn)原則：嚴控各項成本費用支出，強化投入產(chǎn)出、運作效率的理念，推進(jìn)精細化預算與核算；各項財務(wù)指標的目標是持續改進(jìn)，提升總體盈利能力；

　　7.獎罰分明原則：定期考核，有獎?dòng)辛P。公司績(jì)效考核應以計劃和預算為基礎進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績(jì)效兩張皮，年終總結兌現績(jì)效考核方案。

　　第二十五條預算編制可根據項目的不同，綜合運用基數法、因素法、定率法、定額法、趨勢分析法、比率分析法等預算編制方法。各企業(yè)在編制預算時(shí)，應結合實(shí)際情況選定編制方法，并在編制說(shuō)明中加以注明。通常，固定成本、人工成本預算、期間費用預算可以采用基數法編制；銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、采購預算及銷(xiāo)售成本預算應綜合采用因素法、趨勢分析法、比率分析法進(jìn)行編制。企業(yè)應保持預算編制方法的連續性和預算指標的可比性。

　　第二十六條公司的預算編制采用表格式，并需附有預算的編制假設及編制說(shuō)明（詳見(jiàn)預算編制指引附件）。

　　1.公司年度全面預算的編制實(shí)行全員參與、上下結合、分級編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制。各部門(mén)對各自歸口的業(yè)務(wù)做行動(dòng)計劃和預算，并對預算編制負責，公司對各部門(mén)予以監控審批。

　　2.企業(yè)預算編制應當按照先工作計劃，再經(jīng)營(yíng)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行。各預算執行單位可按所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的經(jīng)營(yíng)預算，但必須編制統一格式的財務(wù)預算，以便編制控股公司合并的財務(wù)預算。

　　經(jīng)營(yíng)預算，是反映預算期內可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，包括銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、生產(chǎn)成本(開(kāi)發(fā)成本)預算、期間費用預算(銷(xiāo)售費用預算、管理費用預算、財務(wù)費用預算)、其他業(yè)務(wù)預算等。

　�。�1）銷(xiāo)售預算是公司銷(xiāo)售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現的銷(xiāo)售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預算，依據年度目標利潤、預測的市場(chǎng)銷(xiāo)量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結構以及市場(chǎng)價(jià)格編制。

　�。�2）生產(chǎn)預算是在預算期內所要達到的生產(chǎn)規模及其產(chǎn)品結構的預算，是在銷(xiāo)售預算的基礎上，依據各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制；包括直接人工預算和直接材料預算。對于房地產(chǎn)類(lèi)子公司生產(chǎn)預算可稱(chēng)為開(kāi)發(fā)預算，是公司根據銷(xiāo)售預算和公司庫存情況制定的項目開(kāi)發(fā)計劃，包括開(kāi)發(fā)項目情況、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品構成、開(kāi)發(fā)進(jìn)度計劃、規劃設計計劃、工程施工計劃、采購計劃、成本結算計劃等構成。

　�。�3）制造費用預算是在預算期內為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。房地產(chǎn)類(lèi)子公司制造費用預算為開(kāi)發(fā)間接費用預算，是與項目部現場(chǎng)管理相關(guān)的費用（不是所有項目都有），作為開(kāi)發(fā)成本預算的一部分，但應由人力資源和企管部門(mén)負責編制。

　�。�4）產(chǎn)品成本預算是公司在預算期內生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷(xiāo)售成本的預算，主要依據生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。對于房地產(chǎn)類(lèi)子公司產(chǎn)品成本預算即開(kāi)發(fā)成本預算，包括房地產(chǎn)項目的土地征用及拆遷補償費用、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開(kāi)發(fā)間接費用等。開(kāi)發(fā)成本以項目為平臺設置目標動(dòng)態(tài)成本，然后根據開(kāi)發(fā)計劃分解進(jìn)入公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和年度預算，開(kāi)發(fā)成本預算由成本管理部統籌開(kāi)發(fā)、設計、工程等部門(mén)編制。

　�。�5）采購預算是公司在預算期內為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購買(mǎi)各類(lèi)商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。房地產(chǎn)類(lèi)子公司采購預算分兩類(lèi)，一類(lèi)是屬于開(kāi)發(fā)成本預算的應進(jìn)入建安成本的采購預算，根據開(kāi)發(fā)計劃編制，是項目合同規劃的內容之一，由采購部門(mén)單獨編制，并納入開(kāi)發(fā)成本預算；另一類(lèi)是應進(jìn)入管理費用計劃的采購。

　�。�6）期間費用預算是公司在預算期內組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用等預算，在區分變動(dòng)費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實(shí)際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進(jìn)行編制。其中：研究開(kāi)發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、廣告宣傳費等重要項目，應當重點(diǎn)列示。

　�。�7）其他經(jīng)營(yíng)預算，包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等，根據實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規定編制。

　�。�8）房地產(chǎn)類(lèi)子公司項目啟動(dòng)時(shí)均應以項目為平臺編制開(kāi)發(fā)計劃、工程計劃、營(yíng)銷(xiāo)計劃、目標動(dòng)態(tài)成本等生產(chǎn)預算、成本費用預算資料。編制年度預算的時(shí)候，相關(guān)部門(mén)應根據項目實(shí)際開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售進(jìn)度將項目的生產(chǎn)計劃分解到年度生產(chǎn)計劃，將項目的預算分解到年度的預算。

　　資本預算是公司在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算、債券投資預算等。

　�。�1）固定資產(chǎn)投資預算是公司在預算期內購建、改建、擴建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預算，根據公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也列入資本預算；

　�。�2）權益性資本投資預算是在預算期內為獲得其他企業(yè)單位的股權及收益分配權而進(jìn)行資本投資的預算，根據有關(guān)投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。公司轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現金流入，也列入資本預算。

　�。�3）債券投資預算是企業(yè)在預算期內為購買(mǎi)國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預算，應當根據企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。企業(yè)轉讓債券收回本息所引起的現金流入，也應列入資本預算。

　　籌資預算是公司在預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款以及對原有借款、債券還本付息的預算，依據公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預計利率等編制。

　　財務(wù)預算主要以預計資金流量表、預計現金流量表、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。

　�。�1）預計現金流量表是按照現金流量表主要項目?jì)热菥幹频姆从彻�司預算期內一切現金收支及其結果的預算。以業(yè)務(wù)預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關(guān)現金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調控管理的依據；

　�。�2）預計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。根據預算期初實(shí)際的資產(chǎn)負債表和銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制；

　�。�3）預計損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。根據銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、期間費用預算、其他預算等有關(guān)資料分析編制。

　�。�1）企業(yè)預算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度（本年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預計完成情況；企業(yè)預算年度（下年度）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本概況；納入預算年度合并范圍的企業(yè)變化情況；預算報表編制基礎及假設前提。

　�。�2）企業(yè)預算年度內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況：包括企業(yè)預算年度預計完成利潤；預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)規模，及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況，對主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減變化影響應從銷(xiāo)量（業(yè)務(wù)量）、銷(xiāo)售價(jià)格（業(yè)務(wù)價(jià)格）、業(yè)務(wù)結構變動(dòng)和新增生產(chǎn)能力(新增項目)等角度進(jìn)行綜合分析，對成本費用增減變化影響應分主要成本要素從采購成本、材料消耗費用、資產(chǎn)修造租賃折舊費用、財務(wù)費用、人工成本和其他運營(yíng)費用等角度按價(jià)格、數量變化進(jìn)行分析；企業(yè)預計利潤分配情況。

　�。�3）企業(yè)預算年度重大投融資資金收支安排：包括預計發(fā)生新建、改擴建、外購、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況；預計權益性資本支出內容和資金籌措計劃，重大固定資產(chǎn)、長(cháng)期股權投資預計處置計劃和現金收支情況，重大股權投資的預計股利分配計劃。

　�。�4）企業(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構狀況。

　�。�5）企業(yè)預算年度內與控股公司內部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。

　�。�6）企業(yè)預算年度績(jì)效評價(jià)指標預計完成情況和財務(wù)風(fēng)險預計情況。

　�。�7）房地產(chǎn)類(lèi)子公司應特別關(guān)注項目拓展計劃了已有項目的開(kāi)發(fā)周期控制。

　　第二十九條所有部門(mén)都要編制部門(mén)計劃、部門(mén)人員預算(需求計劃)、費用預算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預算。具體分工及要求如下：

　　第三十條公司的年度預算編制期通常為9～12月。計劃和預算指標及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門(mén)最終預算在10月底前上報預算小組，11月30日前預算小組編制好預算報告上報待批復。每年預算啟動(dòng)會(huì )議前，預算小組應按本制度第31條具體時(shí)間參考要求的基本框架編制詳細的年度預算工作計劃，保障預算按時(shí)開(kāi)展和完成，以在每年12月底完成預算報告審批為原則反推預算準備、編制、審核、審批的時(shí)間要求。

　　1.每年9月，開(kāi)始進(jìn)行企業(yè)評估，企業(yè)管理部門(mén)統籌各部門(mén)對公司內外部環(huán)境進(jìn)行分析，盤(pán)點(diǎn)公司人財物等資源，盤(pán)點(diǎn)預算年度主要期望成果和任務(wù)，應在9月底30日前編制經(jīng)營(yíng)分析及預測報告，上報預算管理委員會(huì )。

　　2.每年10月1-15日，公司董事會(huì )或授權預算管理委員會(huì )根據公司中長(cháng)期發(fā)展戰略和企業(yè)評估結果提出預算年度公司年度經(jīng)營(yíng)目標，包括財務(wù)的及非財務(wù)關(guān)鍵績(jì)效指標(平衡計分卡體系)，財務(wù)指標以銷(xiāo)售目標、利潤目標和現金流量目標為主，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理委員會(huì )下達各部門(mén)。

　　3. 10月16-31日，各職能部門(mén)按照公司下達的預算目標和政策，結合實(shí)際情況及預測的條件，編制部門(mén)行動(dòng)計劃和預算方案，經(jīng)部門(mén)負責人審核的，10月31日前報企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)；

　　4. 11月1-5日，企管部門(mén)組織編制公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和管理費用預算，于11月5日前報財務(wù)部門(mén)；

　　5. 11月5-20日，財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)上報的行動(dòng)計劃和預算方案進(jìn)行審查、匯總，結合公司年度經(jīng)營(yíng)計劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財務(wù)預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關(guān)資料。財務(wù)在審查、平衡過(guò)程中，由預算常務(wù)小組進(jìn)行協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，各部門(mén)在收到平衡意見(jiàn)后應在2個(gè)工作日內反饋回常務(wù)小組。11月20日前，常務(wù)小組應將經(jīng)財務(wù)總監審核的各部門(mén)計劃、預算及財務(wù)預算草案的上報預算委員會(huì )。

　　6. 11月21-25日，預算管理委員會(huì )組織召開(kāi)全面預算質(zhì)詢(xún)會(huì )，審議各部門(mén)及公司整體全面預算草案，提出修正意見(jiàn)，形成書(shū)面記錄；

　　7.各部門(mén)在預算質(zhì)詢(xún)會(huì )結束的3個(gè)工作日內修改各自的行動(dòng)計劃和預算并報企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)。

　　8.企管部門(mén)在質(zhì)詢(xún)會(huì )議結束5個(gè)工作日內修改完成公司行動(dòng)計劃報財務(wù)部門(mén)。

　　9.財務(wù)部門(mén)在收到修改后的年度經(jīng)營(yíng)計劃和各部門(mén)預算后的5個(gè)工作日內修改財務(wù)預算草案，并報預算常務(wù)小組審核待批。

　　10.預算小組應于12月8日前形成最終的年度全面預算報告(包括年度經(jīng)營(yíng)計劃、經(jīng)營(yíng)預算表、財務(wù)預算表、年度績(jì)效考核方案)報預算委員會(huì )審定后報董事會(huì )審批。預算小組應根據這一時(shí)間節點(diǎn)要求適當調整和壓縮前述各節點(diǎn)時(shí)間要求。

　　11. 12月9-15日，董事會(huì )審議批準的年度全面預算報告，12月15日之前下達各部門(mén)執行。企業(yè)管理部根據審批的預算報告擬定經(jīng)營(yíng)績(jì)效合同，在預算下發(fā)1個(gè)月內由董事會(huì )與總裁(總經(jīng)理)、總裁(總經(jīng)理)與各部門(mén)負責人簽訂執行。

　　第三十二條季度預算應遵循年度預算，月度預算應遵循季度預算。季度預算于每季上月15日前上報到財務(wù)部門(mén)，月度預算于上月25日前上報到財務(wù)部門(mén)。月度預算方案編制的具體時(shí)間要求為：

　　1.每月20日，各部門(mén)在全面分析以前月度、預計未來(lái)各項業(yè)務(wù)情況的基礎上，編制下三個(gè)月的計劃，上報分管副總經(jīng)理(總監)審核，提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改；

　　2.每月25日之前，各部門(mén)將審核后的預算草案上報財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)審查各部門(mén)上報的月度滾動(dòng)預算草案是否符合公司目標，若不符合，返回各部門(mén)重新編制；

　　3.每月28日前，財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)的月度滾動(dòng)預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總經(jīng)理審議；

　　4.每月28日前，由預算管理委員會(huì )召開(kāi)月度預算質(zhì)詢(xún)會(huì )，審議各部門(mén)及公司月度預算草案。財務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)，根據月度預算質(zhì)詢(xún)會(huì )的精神，修改月度預算草案，報預算管理委員會(huì )審批；

　　5.每月30日前，財務(wù)部門(mén)將經(jīng)預算管理委員會(huì )審批后的月度預算方案下發(fā)執行。

　　1.會(huì )前準備：預算委員會(huì )提前1周下達會(huì )議議程和材料要求，各部門(mén)提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料；

　　2.參加人員：公司董事長(cháng)、總裁、副總裁、總監、各部門(mén)經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；

　　3.主要內容：董事長(cháng)（總裁）介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門(mén)匯報各自的計劃，接受與會(huì )人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；董事長(cháng)（總裁）明確各部門(mén)計劃修改方向；

　　4.會(huì )后事項：預算委員會(huì )提出預算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預算草案，報預算委員會(huì )審核、公司董事會(huì )批準。

　　第三十四條公司預算一經(jīng)批準下達，各部門(mén)必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位。

　　第三十五條費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請，說(shuō)明原因，報追加預算審批。

　　第三十六條公司正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國家法規政策等發(fā)生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產(chǎn)生重大差異，需要調整預算的，由責任部門(mén)提出申請。在申請獲得批準前，不得突破原預算金額限制。

　　1.預算收入和支出的時(shí)間調整：指預算總額不變，額度在不同的執行期間（月度和季度）可以適當調整。

　　2.預算的減少：預算的減少主要指營(yíng)業(yè)收入、現金流入的減少和成本費用的節約。成本費用的節約一般不做調整，收入和現金流量的減少涉及年度經(jīng)營(yíng)目標的調整，只有符合第三十六條的情況下，才對預算減少進(jìn)行調整。

　　3.預算的增加：預算的增加主要指成本費用支出增加，需要做追加預算。預算應堅持硬預算原則，保持嚴肅性，除出現第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結的同時(shí)統一進(jìn)行一次調整申請，報預算管理委員會(huì )和董事會(huì )審批。

　　第三十八條公司預算的調整除應以第三十六條應為基礎外，還應符合以下要求：

　　1.預算調整事項符合發(fā)展戰略和現實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；

　　2.預算調整重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

　　第三十九條調整預算時(shí)，由主責部門(mén)書(shū)面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報部門(mén)負責人或子公司負責人審核提出意見(jiàn)上報申請。

　　根據《業(yè)務(wù)審批權限及流程》的預算調整流程，財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)提交的預算調整報告進(jìn)行審核分析后，集中編制公司年度預算調整預案，然后報財務(wù)總監、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評審，提交預算委員會(huì )進(jìn)行審定，報董事長(cháng)審批簽發(fā)后下達執行。

　　對于不符合要求的預算調整申請，財務(wù)部門(mén)應予以否決。

　　1.預算內資金的支出，由部門(mén)經(jīng)理(部門(mén)負責人)審核、成本費用會(huì )計審核、財務(wù)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據不同的資金審批權限由子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監、副總裁、常務(wù)副總裁、總裁批準，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續；

　　2.預算內支出審批控制流程為：各類(lèi)預算內管理審批權限詳見(jiàn)附件控股公司及子公司《費用報銷(xiāo)管理程序》等制度指引。

　　1.先做追加預算，再做用款申請，沒(méi)有追加預算的不得進(jìn)行用款審批；

　　3.業(yè)務(wù)部門(mén)應該在按時(shí)完成原計劃和申請補充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預算而拖延業(yè)務(wù)工作推進(jìn)；

　　4.追加預算經(jīng)審批通過(guò)后，再執行費用報銷(xiāo)和款項支付申請。

　　第四十二條各職能部門(mén)應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門(mén)及人員責任指標完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。公司對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴格監控，由人力資源及企業(yè)管理中心對計劃完成情況進(jìn)行持續的考評。

　　第四十三條對已納入公司預算，但支付手續不健全、憑證不合規的支出項目，財務(wù)部門(mén)不得辦理支付。

　　第四十四條企業(yè)應當建立預算分析制度，預算管理委員會(huì )應定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面分析預算執行企業(yè)的現狀、發(fā)展趨勢，研究、落實(shí)解決預算執行中存在問(wèn)題的措施，糾正預算執行的偏差。

　　第四十五條預算年度終了，預算管理委員會(huì )應當向董事會(huì )報告預算執行情況，并依據預算完成情況兌現績(jì)效考核方案，落實(shí)獎懲。

　　第四十六條公司各部門(mén)應當加強溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預算的執行情況能夠相互監督、協(xié)調一致。并利用有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面充分分析預算執行的現狀、發(fā)展趨勢及其存在的問(wèn)題。對于預算執行差異，客觀(guān)分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。

　　第四十七條財務(wù)部門(mén)應當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時(shí)向預算委員會(huì )和各部門(mén)報告或反饋預算執行進(jìn)度、執行差異及其對公司預算目標的影響，促進(jìn)公司完成預算目標。并應當定期組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

　　1.財務(wù)部門(mén)（預算小組）每月15號（季度末當月提前到10號）前形成月度預算執行情況反饋給相關(guān)部門(mén)，對重大差異向相關(guān)部門(mén)提出預警；

　　2.各部門(mén)核對檢查預算的執行情況，尋找和分析差異的原因，制定應對措施應于每月20日（季度末當月提前到15號）前上報財務(wù)部門(mén)，可以在月度例會(huì )上進(jìn)行分析和評價(jià)；

　　3.財務(wù)部門(mén)根據各部門(mén)的預算執行情況分析，復核分析差異產(chǎn)生的原因，每季度形成一次預算分析報告，上報預算委員會(huì )相關(guān)領(lǐng)導；

　　4.人力資源部根據月度執行差異和季度預算分析報告，根據考核制度和方案落實(shí)考核責任。

　　5.對重大的預算差異，預算小組可以提請預算委員會(huì )舉行臨時(shí)會(huì )議進(jìn)行討論分析，落實(shí)修正措施。

　　1.本期預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額，累計預算額、發(fā)生額、差異額；

　　3.產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

　　第五十條公司實(shí)行對預算執行情況的評價(jià)、考核制度，與相應的激勵機制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強預算管理過(guò)程的完整性和權威性。預算編制質(zhì)量和執行情況考核是效績(jì)評價(jià)的重要內容，應當結合年度業(yè)績(jì)考核指標進(jìn)行，與預算執行單位(部門(mén))負責人的獎懲掛鉤，并作為評價(jià)優(yōu)秀部門(mén)、優(yōu)秀管理人員的參考指標。

　　1.預算啟動(dòng)準備及預算啟動(dòng)會(huì )議召開(kāi)當月，相關(guān)工作占各部門(mén)考核比重應設定為5-10%之間；

　　2.預算編制期間(啟動(dòng)會(huì )議結束至預算報告獲得董事會(huì )審批)，相關(guān)工作考核占部門(mén)考核比重應設定為20-30%之間；

　　3.董事會(huì )的預算管理思想必須堅決貫徹，要有“不換思想就換人”的決心推進(jìn)戰略管理、經(jīng)營(yíng)計劃管理和全面預算管理；不能按預算委員會(huì )要求提交企業(yè)評估、經(jīng)營(yíng)計劃、預算資料、完成預算，報預算委員會(huì )審批取消部門(mén)和部門(mén)負責人年度評優(yōu)資格；

　　第五十一條企業(yè)預算執行情況考核原則：量化指標采取彈性預算考核，以經(jīng)審批的預算作為預算執行情況考核基礎，在設定的彈性區間內進(jìn)行考核。對于效益指標考核的剔除因素，以及非企業(yè)本身產(chǎn)生的客觀(guān)因素，應由各預算執行單位上報相關(guān)證明文件，由預算管理部門(mén)審核，并報經(jīng)預算管理委員會(huì )批準后剔除。

　　1.是否按預算編制程序及日程進(jìn)度完成預算的編制；

　　5. 評價(jià)公司的預算管理系統及預算的完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。

　　第五十三條對預算的考核包括預算完成的情況、預算編制準確性與及時(shí)性等指標�？己酥笜艘云胶庥嫹挚�體系為基礎設定，其中財務(wù)指標一般包括：利潤額預算指標、利潤率預算指標、銷(xiāo)售收入預算指標、現金流量預算指標、毛利預算指標、費用預算指標、周轉率預算指標、投資回報率指標等等。非財務(wù)指標視各子公司主業(yè)不同在年度經(jīng)營(yíng)目標中分別設置，報預算委員會(huì )批準。

　　第五十四條考核結果按公司考核管理制度及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行獎懲。

　　第五十五條短期的(如周、月、季度)預算分析會(huì )議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì )議一般可以合并舉行，并可與企業(yè)辦公例會(huì )合并，主要以企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)分析總結為主。對于半年度、年終經(jīng)營(yíng)分析會(huì )議和預算分析會(huì )議應專(zhuān)門(mén)舉行，經(jīng)營(yíng)分析偏重于經(jīng)營(yíng)計劃的執行分析和非財務(wù)指標的達成情況總結，預算分析會(huì )議偏重于預算經(jīng)濟指標的考查，分析各類(lèi)財務(wù)指標的實(shí)現情況。半年度和年度分析會(huì )議，各部門(mén)均須形成獨立的部門(mén)分析報告，企管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)再形成公司的整體分析報告。

　　第五十六條本辦法由預算管理委員會(huì )制定，報董事會(huì )討論通過(guò)后發(fā)布執行。

　　第五十七條本辦法執行過(guò)程中的問(wèn)題由控股公司財務(wù)管理中心負責解釋。需要時(shí)由財務(wù)管理中心匯總修改意見(jiàn)，報預算管理委員會(huì )審定后，報董事會(huì )批準對本辦法進(jìn)行修訂。

預算管理制度8

　　1、貫徹執行預算管理相關(guān)法律、法規、規章和制度；結合實(shí)際，制定本部門(mén)預算管理辦法和實(shí)施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。

　　2、編制年度部門(mén)預算，完成預算的編制上報工作。

　　3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項目支出預算。

　　4、根據預算單位的情況，對確需調整的`項目，按規定的程序提出具體調整的意見(jiàn)。

　　5、加強預算執行日常監督，控制無(wú)預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現無(wú)預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。

　　6、對本部門(mén)預算執行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的范圍公開(kāi)本級預算。

預算管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為確保全省鄉鎮財政預算管理方式全面推進(jìn)，根據《云南省人民政府關(guān)于深化鄉鎮財政預算管理方式的意見(jiàn)》(云政發(fā)(20xx)69號)，特制定本細則。

　　第二條實(shí)行鄉鎮財政預算管理方式，堅持鄉鎮資金所有權、使用權和財務(wù)審批權不變，債權債務(wù)主體不變，立核算責任主體不變的原則。

　　第三條本實(shí)施細則適用于全省129個(gè)縣(市、區)(下同)所轄鄉(鎮)所屬的行政、事業(yè)單位。鄉鎮站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉鎮財政所代管的，維持原管理方式不變。

　　第四條鄉鎮財政預算管理方式實(shí)行“預算縣編、賬戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”的預算管理方式，在資金所有權和使用權不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉鎮財政收支。

　　第二章崗位職責

　　第五條鄉鎮財政所作為縣財政局的派出機構，代行縣財政的相關(guān)職能。主要職能：

　　(一)承擔鄉鎮財務(wù)收支計劃、決算編制和預算執行、預算調整、預算內外資金收支管理的具體工作;

　　(二)負責鄉鎮所屬預算單位財務(wù)核算和監督;

　　(三)負責鄉鎮財政票據的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)以及資金的解繳;

　　(四)負責財政支農資金的監管，各項農民補貼的核定兌付;

　　(五)負責農村社會(huì )保障資金的管理;

　　(六)負責村級資金的專(zhuān)戶(hù)存儲、核撥和監督管理;

　　(七)負責鄉鎮國有資產(chǎn)管理;

　　(八)負責鄉鎮政府性債權債務(wù)的管理;

　　(九)負責財經(jīng)法律法規及相關(guān)政策的執行。

　　第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：

　　(一)預算股的主要職責：1.負責指導鄉鎮編制年度財務(wù)綜合收支計劃，審核鄉鎮財務(wù)收支計劃，統編縣鄉財政收支預算;2.管理鄉鎮項目支出預算項目庫;3.制定鄉鎮人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會(huì )議費、業(yè)務(wù)費等支出的標準和定額;4.審查和批復鄉鎮部門(mén)預算及政府采購預算;5.提出鄉鎮發(fā)展經(jīng)濟、節約支出和化解債務(wù)的政策措施和建議;6.統一辦理鄉鎮預算調整事宜;7.審核鄉鎮用款計劃(含政府采購)及工資統發(fā)數據;8.監督檢查鄉鎮財務(wù)收支執行情況。

　　(二)國庫股的主要職責：1.負責根據審核后的用款計劃及時(shí)撥付資金;2.指導鄉鎮財政所會(huì )計業(yè)務(wù);3.統一管理鄉鎮各類(lèi)資金的銀行賬戶(hù);4.負責鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)的管理;5.按月分析鄉鎮財務(wù)收支計劃執行情況，會(huì )同有關(guān)股室對鄉鎮預算內外資金財務(wù)收支執行情況的檢查、監督;6.會(huì )同票據監督管理機構監督管理鄉鎮財政票據的使用;7.負責組織鄉鎮部門(mén)決算的編制和審核。

　　第七條鄉鎮財政所設統管會(huì )計、專(zhuān)戶(hù)會(huì )計和資金會(huì )計。

　　(一)統管會(huì )計職責：1.負責鄉鎮基本賬戶(hù)、收入匯繳專(zhuān)戶(hù)和村級資金專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算，按月編制財務(wù)收支月報、會(huì )計報表及財務(wù)執行情況分析;2.負責鄉鎮財務(wù)綜合收支計劃編制和預算調整工作;3.負責鄉鎮財務(wù)預算指標管理，辦理與縣財政的會(huì )計結算事項;4.編制鄉鎮分月用款計劃，辦理經(jīng)費的請撥事項; 5.組織辦理年度鄉鎮政府部門(mén)決算編審、匯總和上報工作;6.其他應由統管會(huì )計辦理的各項工作。

　　(二)專(zhuān)戶(hù)會(huì )計職責：1.負責鄉鎮專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算，按專(zhuān)項資金性質(zhì)分類(lèi)按月編制會(huì )計報表;2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作;3.負責財政票據的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)和使用管理;4.辦理已開(kāi)票據的錄入工作，負責清算和解繳鄉鎮財政預算內外收入及其他收入;5.其他應由專(zhuān)戶(hù)會(huì )計辦理的各項工作。

　　(三)資金會(huì )計職責：1.負責鄉鎮財政資金的現金收付、繳存和日常報賬工作，及時(shí)登記銀行存款日記賬和現金日記賬;2.及時(shí)將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類(lèi)整理匯總后，定期移送統管會(huì )計或專(zhuān)戶(hù)會(huì )計;3.辦理工資統發(fā)的相關(guān)業(yè)務(wù);4.負責銀行賬戶(hù)的對賬工作;5.其他應由資金會(huì )計辦理的各項工作。

　　第八條鄉鎮財政所按照行政事業(yè)單位會(huì )計制度的有關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第三章預算編制

　　第九條鄉鎮財務(wù)收支計劃實(shí)行綜合預算，鄉鎮的各項收入統一納入縣級預算管理，鄉鎮的各項支出統一由縣級預算統籌安排。

　　第十條縣財政局按照鄉鎮財政預算管理方式的有關(guān)規定制定鄉(鎮)預算單位基礎信息管理、鄉(鎮)基本支出預算管理和鄉(鎮)項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉鎮財務(wù)收支綜合預算編制的標準和辦法。

　　第十一條鄉鎮財務(wù)收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構成。

　　(一)收入預算包括：1.財政撥款(補助)收入;2.預算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入;6.其他自有資金。

　　(二)支出預算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構運轉支出、維護社會(huì )穩定支出和村組支出等;2.項目支出。包括鄉鎮財源建設、產(chǎn)業(yè)結構調整、涉農基礎設施建設、小城鎮建設等方面的支出;3.其他支出。

　　第十二條基本支出由鄉鎮按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉鎮基本支出計劃。

　　第十三條項目支出由鄉鎮根據事業(yè)發(fā)展需要，通過(guò)可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉鎮的項目實(shí)行滾動(dòng)管理�？h財政局在保證鄉鎮工資發(fā)放和機構正常運轉的前提下，根據事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統籌安排，納入鄉鎮的年初預算。

　　第十四條鄉鎮財務(wù)收支計劃編制完畢后，鄉鎮人民政府應在5日內召集鄉鎮有關(guān)負責人會(huì )議，通報財務(wù)收支計劃編制的依據和有關(guān)測算情況，并征求有關(guān)方面的意見(jiàn)和建議，對確需調整的財務(wù)收支計劃進(jìn)行相應調整后，經(jīng)鄉鎮長(cháng)審查簽章后上報縣財政局�？h財政局對鄉鎮上報的財務(wù)收支計劃進(jìn)行審核后，統編縣鄉財政收支預算，報縣人民政府審核，縣人民代表會(huì )審查批準后，由縣財政局批復各鄉鎮執行。年度執行中需調整的預算，由鄉鎮提出申請，縣財政局提出意見(jiàn)，報縣人民政府審核，縣人常會(huì )審查批準。

　　第四章賬戶(hù)設置與管理

　　第十五條鄉鎮及所屬各部門(mén)在各金融機構的所有銀行賬戶(hù)一律撤銷(xiāo)，由縣財政局國庫股統一規范賬戶(hù)的開(kāi)設。實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉鎮，由縣財政局國庫股在各鄉鎮具有開(kāi)戶(hù)資質(zhì)的金融機構為各鄉鎮統一開(kāi)設“零余額賬戶(hù)”;未實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉鎮，由縣財政局國庫股為各鄉鎮統一開(kāi)設“基本賬戶(hù)”，以及“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”、“村級資金專(zhuān)戶(hù)”和“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”。

　　第十六條“零余額賬戶(hù)”或“基本賬戶(hù)”用于記錄、核算和映鄉鎮的基本支出和項目支出資金收支活動(dòng)。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉鎮單位日常預算經(jīng)費須分離，確保項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第十七條“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”專(zhuān)門(mén)用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金以及縣級各職能部門(mén)向鄉鎮撥付的其他各類(lèi)專(zhuān)項資金等。

　　第十八條“村級資金專(zhuān)戶(hù)”專(zhuān)門(mén)用于核算和映鄉鎮代管的村級資金。村會(huì )及村組干部的補助通過(guò)銀行卡直接撥到個(gè)人賬戶(hù);村會(huì )公用經(jīng)費由財政所按照有關(guān)規定撥入“村級資金專(zhuān)戶(hù)”;在各村會(huì )和村民小組實(shí)施的財政性項目資金，一律通過(guò)“基本賬戶(hù)(零余額賬戶(hù))”或“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”核算和映，不得撥入“村級資金專(zhuān)戶(hù)”。

　　第十九條“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”用于核算鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶(hù)存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)繳款外，只收不支。繳款時(shí)使用《云南省財政收入繳款書(shū)》和《云南省預算外資金繳款書(shū)》，嚴禁使用支票支取現金或向其他賬戶(hù)轉款。

　　第五章收入管理

　　第二十條鄉鎮預算單位必須按照國家法律、法規的規定，積極組織財政預算內外收入。所有收入應及時(shí)結賬，并在取得收入的2日內解繳縣財政國庫或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)，其中應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入，由鄉鎮通過(guò)“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”集中匯繳縣級國庫;未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉鎮通過(guò)“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”集中繳入縣預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)。嚴禁任何單位和個(gè)人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應繳預算收入轉為預算外收入。

　　第二十一條鄉鎮預算單位從上級撥入或領(lǐng)回的專(zhuān)項資金以及收取的押金等往來(lái)款項的核算。實(shí)行國庫集中收付的鄉鎮，納入鄉鎮專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)管理，建立往來(lái)款項明細賬;未實(shí)行國庫集中收付的鄉鎮，除應納入專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)管理的資金外，其他資金納入鄉鎮基本賬戶(hù)管理，建立往來(lái)款項明細賬。

　　第六章票據管理

　　第二十二條鄉鎮財政收入票據的領(lǐng)購、使用和核銷(xiāo)，實(shí)行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規范填開(kāi)、及時(shí)錄入、對號核銷(xiāo)、票款同步”的管理辦法。鄉鎮財政所向縣財政局票據監管部門(mén)提出財政票據領(lǐng)購申請，縣財政局國庫股根據票據使用及繳款情況，對領(lǐng)購票據進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)，縣財政局票據監管部門(mén)通過(guò)票據管理系統將票據的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據領(lǐng)給鄉鎮財政所。

　　第二十三條鄉鎮財政所應加強對票據的管理，建立票據登記臺賬，責任明確，妥善保管票據。嚴禁私自印制、買(mǎi)賣(mài)、轉借、違規使用、串用、涂改、偽造財政票據。

　　第二十四條鄉鎮財政所應每月定期清理鄉鎮預算單位領(lǐng)用的票據，及時(shí)辦理收入結算，票據繳銷(xiāo)，并將已繳銷(xiāo)的.票據存根聯(lián)報縣財政局票據監管機構查驗，同時(shí)辦理新票購領(lǐng)審批手續。每年4月底前，對鄉鎮財政所上年度財政票據的領(lǐng)購、保管、使用、繳銷(xiāo)等情況進(jìn)行年度審驗。

　　第七章支出管理

　　第二十五條鄉鎮應根據鄉鎮財政預算管理方式工作的要求，建立健全財務(wù)管理制度。日常零星支出由鄉鎮財政所長(cháng)審核，報鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批;鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批宗支出時(shí)，須經(jīng)鄉鎮政府領(lǐng)導集體討論決定，嚴格執行財務(wù)集體會(huì )審制度。

　　第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規范津補貼的有關(guān)規定執行，嚴禁擅自提高開(kāi)支標準，擴開(kāi)支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實(shí)物、補助;或者以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金。

　　第二十七條筏資性支出業(yè)務(wù)發(fā)生30日內，支出憑證持有人必須辦理財務(wù)報賬審批手續，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內未報賬的，須重新報批;審批人因工作調動(dòng)等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無(wú)效;已審批未及時(shí)報賬的'憑證，由新的分管財政領(lǐng)導重新審批。

　　第二十八條專(zhuān)項資金的管理，嚴格按有關(guān)專(zhuān)項資金的管理辦法執行。對實(shí)行縣級報賬制的專(zhuān)項資金，按規定程序審批后由縣級有關(guān)部門(mén)憑專(zhuān)項資金審批單將資金直達鄉鎮“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”，鄉鎮財政所建立明細賬分類(lèi)核算。對各項涉農補貼資金和農村公益基礎設施建設等項目資金，鄉鎮財政所要嚴格實(shí)行公告、公示制度。

　　第八章政府采購

　　第二十九條鄉鎮預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以?xún)然蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，嚴格按政府采購程序實(shí)施統一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉鎮年度綜合預算。

　　第三十條實(shí)施采購時(shí)，由鄉鎮財政所填寫(xiě)《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉鎮分管財政的領(lǐng)導、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時(shí)，鄉鎮財政所需填報《財政直接支付申請書(shū)》，隨同申請支付的原始單據通過(guò)網(wǎng)絡(luò )傳送縣財政局國庫股審核后，通過(guò)縣財政國庫撥付或支付。

　　第三十一條5萬(wàn)元以上的基建工程項目必須先落實(shí)相應的資金來(lái)源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關(guān)部門(mén)的監管下，實(shí)行公開(kāi)招標。

　　第九章資金撥付

　　第三十二條資金支付程序：

　　(一)鄉鎮上報計劃。鄉鎮財政統管會(huì )計根據該鄉鎮年度綜合預算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉鎮財政所長(cháng)審核，鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批后，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實(shí)行臨時(shí)用款計劃申報。

　　(二)縣財政局審批計劃�？h財政局預算股、國庫股根據預算指標，對鄉鎮上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進(jìn)度進(jìn)行審批，資金使用超進(jìn)度的用款計劃，須報分管?chē)鴰斓念I(lǐng)導審批。

　　(三)資金支付�？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結合國庫存款情況，根據審核后的用款計劃撥付資金。鄉鎮每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統發(fā)的有關(guān)規定，直接撥付職工個(gè)人賬戶(hù)。

　　第十章債權債務(wù)管理

　　第三十三條加強鄉鎮債權管理，限期清收單位或個(gè)人借款，將債權視為鄉鎮化解債務(wù)的資金來(lái)源之一。鄉鎮應將所有債權項目于每年6月或12月全面清理，并書(shū)面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執單，同時(shí)將清理結果在鄉鎮政務(wù)公開(kāi)欄中予以公示。

　　第三十四條認真清理核實(shí)鄉鎮單位債務(wù)，通過(guò)查合同、憑證等原始依據，對原有負債進(jìn)行重新認定。

　　第三十五條建立健全債權債務(wù)管理制度，完善債權債務(wù)會(huì )計核算制度，按債權人和債務(wù)人設置明細賬。并對鄉鎮清理后的債權債務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò )化管理與動(dòng)態(tài)監控，清收債權、償還債務(wù)必須在網(wǎng)絡(luò )上映。并制定還款計劃，逐年償還。

　　第三十六條鄉鎮政府一律不得以任何方式自行舉借債務(wù)。

　　第十一章監督檢查與法律責任

　　第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規定期或不定期地對鄉鎮預算執行情況、賬戶(hù)資金和相關(guān)財務(wù)狀況進(jìn)行檢查，各業(yè)務(wù)股室應定期或不定期地對專(zhuān)項資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正并處理。

　　第三十八條鄉鎮擅自變更預算，改變預算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉鎮負責人和相關(guān)直接責任人的責任。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領(lǐng)、挪用、虛列、編造、多領(lǐng)等手段騙取財政性資金的單位或個(gè)人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責任人的責任;構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第四十條凡違實(shí)施細則有關(guān)預算管理、賬戶(hù)設置、收入管理、支出管理、票據管理等方面規定的單位和責任人，依據有關(guān)法律法規進(jìn)行處罰處分。

　　第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監察部門(mén)按干部管理權限給予黨紀政紀處分。構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第十二章附則

　　第四十二條本實(shí)施細則由省財政廳負責解釋。

　　第四十三條本實(shí)施細則自20xx年7月1日起執行。

　　5、預算管理制度

預算管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。

　　第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第二章預算編制原則

　　第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實(shí)，積極穩妥；支出預算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。

　　第五條統籌兼顧，突出重點(diǎn)。預算體現學(xué)校年度整體的事業(yè)目標，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財力支持重點(diǎn)項目。

　　第六條統一預算，分級管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統一預算，統籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執行與管理。

　　第七條勤儉節約，注重績(jì)效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)，重點(diǎn)考核支出效益，并作為來(lái)年安排預算的參考。

　　第三章預算管理職責

　　第八條各單位負責統籌安排各類(lèi)資金，科學(xué)編制本單位的預算草案；嚴格執行學(xué)校批復的預算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預算執行情況進(jìn)行自我評價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì )通報預算批復和執行情況。

　　第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門(mén)根據學(xué)校預算項目管理辦法負責對專(zhuān)項項目進(jìn)行審核，對各單位上報的專(zhuān)項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評價(jià)。要做好專(zhuān)項項目的執行、績(jì)效評價(jià)全過(guò)程管理，提高專(zhuān)項資金使用效益。

　　第十條財務(wù)處負責預算編制的組織和協(xié)調工作。負責對各單位的預算草案進(jìn)行審核匯總，依據相關(guān)規定和學(xué)校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會(huì )議審定通過(guò)；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監督各單位預算執行，進(jìn)行預算控制；負責進(jìn)行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導和上級主管部門(mén)報告預算執行情況。

　　第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組負責論證財務(wù)預算方案，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。

　　第十二條校長(cháng)辦公會(huì )負責審議學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。

　　第十三條學(xué)校黨委常委會(huì )負責審定學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審定預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。

　　第四章預算編制內容

　　第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應納入預算。

　　第十五條收入預算是指學(xué)校在預算年度內開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類(lèi)非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營(yíng)收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。

　　第十六條支出預算是指學(xué)校在預算年度內用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專(zhuān)項經(jīng)費支出預算。

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規定標準及學(xué)�？�(jì)效工資方案等編制；學(xué)生獎助學(xué)金等預算按照上級和學(xué)校規定標準編制。

　�。ǘ�）公用經(jīng)費支出預算：學(xué)校對院、系、部實(shí)行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學(xué)校下達的`預算控制數內按要求自主編制；學(xué)校對職能部門(mén)和教輔單位實(shí)行定額標準加公用專(zhuān)項的辦法安排預算，公用專(zhuān)項根據上級政策、學(xué)校財力和工作重點(diǎn)安排預算。

　�。ㄈ�）專(zhuān)項經(jīng)費支出預算：教學(xué)科研建設、實(shí)驗室建設、圖書(shū)購置、服務(wù)外包、基礎設施維修改造、基本建設等專(zhuān)項經(jīng)費歸口職能部門(mén)組織編制預算，納入項目庫管理，視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預算。

　　第五章預算編制程序

　　第十七條財務(wù)處下達關(guān)于編制下一年度預算的方案，各單位根據年度工作目標任務(wù)、預算編制的相關(guān)規定和要求，參考上一年預算執行情況和支出績(jì)效評價(jià)，編制本單位預算。

　　第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：

　�。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門(mén)年度預算草案，經(jīng)過(guò)一定范圍討論通過(guò)后報財務(wù)處匯總；

　�。ǘ�）財務(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預算草案并進(jìn)行綜合分析，征求分管財務(wù)校長(cháng)、校長(cháng)意見(jiàn)后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見(jiàn)反饋各部門(mén)；

　�。ㄈ�）各單位根據學(xué)校提出的修改意見(jiàn)和建議進(jìn)行調整，調整后的預算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導班子審議通過(guò)后報財務(wù)處；

　�。ㄋ模┴攧�(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財務(wù)預算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議后提交校長(cháng)辦公會(huì )審議，根據校長(cháng)辦公會(huì )決議編制學(xué)校正式預算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì )審議批準后，正式下達各單位年度預算。

　　第十九條？學(xué)校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長(cháng)預備費，用于當年預算執行中的突發(fā)事件。？

　　第二十條學(xué)校預算方案批準確定后，除上級主管部門(mén)要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議，校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )審定批準。

　　第六章預算執行

　　第二十一條各單位要嚴格執行預算，并對執行結果負責。

　　第二十二條負責落實(shí)預算收入的單位按照相關(guān)規定，及時(shí)足額完成預算收入，不得違規收費，不得截留、占用和挪用預算收入。

　　第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預算執行進(jìn)度和質(zhì)量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無(wú)預算安排支出。

　　第二十四條各單位年度預算執行過(guò)程中，因不可預見(jiàn)情況確需存量調整的，應按以下程序進(jìn)行審批：3萬(wàn)（含）以下的經(jīng)費由分管財務(wù)校長(cháng)和校長(cháng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費由校長(cháng)辦公會(huì )審定批準，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會(huì )審定批準。

　　第二十五條年度預算結余資金，由學(xué)校收回統籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。

　　第七章決算

　　第二十六條決算是對年度預算執行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據。

　　第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門(mén)規定實(shí)事求是編制年度財務(wù)決算并按時(shí)上報。

　　第二十八條財務(wù)決算及分析結果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組、校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )。

　　第八章預決算公開(kāi)

　　第二十九條學(xué)校在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設立財務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄，由財務(wù)處負責按照上級有關(guān)規定，向社會(huì )公開(kāi)預算和決算的相關(guān)信息。

　　第三十條學(xué)校各單位應完善內部民主理財和監督機制，定期在全體會(huì )議或二級教代會(huì )上公布本單位財務(wù)預算方案和預算執行情況，切實(shí)保證本單位財經(jīng)活動(dòng)的健康有序運行。

　　第九章預算績(jì)效管理

　　第三十一條預算績(jì)效管理主要包括對各單位預算執行情況的評價(jià)以及根據評價(jià)結果所采取的管理措施。

　　第三十二條各單位在預算編制時(shí)，應對本部門(mén)整體支出和項目支出設定績(jì)效目標，嚴格執行批復的預算，加強支出管理，確保預算績(jì)效目標得以實(shí)現。

　　第三十三條財務(wù)處應定期對全校和各單位預算執行情況進(jìn)行統計分析。

　　第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預算執行績(jì)效評價(jià)制度，將預算執行績(jì)效情況納入相應的考核體系。

　　第十章預算監督

　　第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導匯報本年度預算執行情況，并對出現的問(wèn)題提出相應的應對措施。

　　第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì )對學(xué)校預算執行情況進(jìn)行監督。

　　第三十七條監察審計處負責對學(xué)校各級預算的執行情況進(jìn)行監督，并定期將預算執行情況及監督結果報學(xué)校分管紀委和財務(wù)的領(lǐng)導。

　　第三十八條各單位預算執行情況將納入黨風(fēng)廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。

　　第十一章附則

　　第三十九條本辦法由財務(wù)處負責解釋。

　　第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預算管理實(shí)施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時(shí)廢止)。

預算管理制度11

　　為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

　　第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。

　　第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的.安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。

　　第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn)，提交校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論,校長(cháng)批準。其預算執行情況,由總務(wù)主任定期向校長(cháng)匯報。

　　第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。

　　1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實(shí)行統一管理、一級核算。

　　2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。

　　3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

　　第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序

　　1、在區教育局下達年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。

　　2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準�？倓�(wù)主任要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。

　　3、區財政局、區教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權拒絕支付相關(guān)費用。

　　5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由會(huì )計(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。

　　6、基建費支出的審批程序：

　　(1)基建預付款由校長(cháng)審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由總務(wù)主任執行支付。

　　(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。

　　7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。

預算管理制度12

　　為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　一、預算管理的內容

　　學(xué)院預算指根據學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開(kāi)始前編制，預算的內容包括收入預算和支出預算組成。學(xué)院實(shí)行預算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預算。

　　學(xué)院實(shí)行《部門(mén)預算》與《學(xué)院內部管理預算》相結合，首先根據學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，上報上級主管部門(mén)，以上報上級“二上”《部門(mén)預算》為依據，再細化編制《學(xué)院內部管理預算》，依據其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。

　　二、預算管理機構

　　學(xué)院成立預算管理領(lǐng)導小組。

　　院長(cháng)任組長(cháng)，黨委書(shū)記任副組長(cháng)，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導組成。在學(xué)院財務(wù)處設預算管理辦公室，財務(wù)處長(cháng)兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會(huì )計。

　　預算管理領(lǐng)導小組負責對學(xué)院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調整方案進(jìn)行審定，并對預算執行情況提出考核意見(jiàn)。

　　為保證預算的執行，落實(shí)預算管理的責任，學(xué)院確定預算管理責任中心，對預算的執行負責。

　　根據高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規模，學(xué)院預算實(shí)行“院長(cháng)統一領(lǐng)導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長(cháng)負責，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責任中心，由教學(xué)院長(cháng)負責分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責任中心，由黨委副書(shū)記負責劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(cháng)負責分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責任中心，由黨委書(shū)記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責任中心，由紀委書(shū)記負責相應的`分塊資金管理。

　　三、預算的編制

　�。ㄒ唬╊A算編制原則

　　編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點(diǎn)，統籌兼顧，持續發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。確保各項事業(yè)的健康、持續、和諧發(fā)展。

　�。ǘ�）預算編制程序和方法

　　由學(xué)院財務(wù)處根據各部門(mén)、各責任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(cháng)審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長(cháng)審查平衡，提交預算管理領(lǐng)導小組審批，據此編制上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，再根據上報上級的“二上”《部門(mén)預算》，細化編制《學(xué)院內部管理預算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。

　　編制預算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據學(xué)院中長(cháng)期規劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預算為主，采用零基預算，滾動(dòng)預算編制等方法。

　　《學(xué)院內部管理預算》的具體內容及編制分工：

　　1）學(xué)院人員支出預算由人事部門(mén)根據職工工資標準、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統發(fā)工資、統發(fā)津貼、教師課時(shí)費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì )保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

　　2）學(xué)院教學(xué)支出預算由教務(wù)部門(mén)根據學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書(shū)資料購置費、實(shí)驗實(shí)訓設備購置費、實(shí)驗室維持費和實(shí)驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實(shí)習費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動(dòng)費等。

　　3）學(xué)生費用預算由學(xué)生處根據學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；

　　4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；

　　5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預算由院領(lǐng)導決策后由總務(wù)部門(mén)編制預算；

　　6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；

　　7）日常公用支出及其他支出預算由財務(wù)部門(mén)編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預算交分管院領(lǐng)導（責任中心負責人）審查后送財務(wù)部門(mén)匯總。

　　四、預算的執行

　　各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執行。

　　為了保證預算的順利執行，財務(wù)部門(mén)必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內部管理預算執行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。

　　五、預算的調整

　　由預算責任中心提出調整申請，財務(wù)處負責匯總，提交院長(cháng)審查。

　　預算實(shí)行分級調整，對于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預算由院長(cháng)批準調整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(cháng)辦公會(huì )批準，30萬(wàn)元以上經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組批準。

　　預算調整時(shí)間：原則上半年作一次調整，結合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。

　　六、預算的分析、考核和監督

　　財務(wù)部門(mén)在按月提供的《學(xué)校內部管理預算執行報表》中應對預算執行情況進(jìn)行分析，提出出現偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當年年度執行資料，總結預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據《學(xué)校內部預算管理預算執行報表》，由院長(cháng)、學(xué)院預算管理領(lǐng)導小組對各預責任中心進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)，充分調動(dòng)各責任中心的管理積極性。

　　學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每月初由院長(cháng)向預算管理委員會(huì )通報上月及本年累計預算執行情況，每年年初，院長(cháng)在全院職工大會(huì )公布上年預算執行情況，同時(shí)公布當年預算。

預算管理制度13

　　一、根據公司戰略發(fā)展規劃和當地社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展狀況,進(jìn)行科學(xué)合理的'城市燃氣管網(wǎng)規劃,提高管網(wǎng)利用率,減少重復投資。

　　二、對新建工程項目進(jìn)行現場(chǎng)勘察,依據中長(cháng)期管網(wǎng)規劃進(jìn)行科學(xué)設計,實(shí)時(shí)組織技術(shù)交底,從源頭保障項目建設的經(jīng)濟合理、安全優(yōu)質(zhì)。

　　三、編制工程建設招標文件,組織招投標有關(guān)事宜,協(xié)助合同預算部草擬并簽署施工合同,嚴格履行合同義務(wù),合理控制處理項目索賠,保障公司合法權益。

　　四、辦理項目建設一切審批手續,協(xié)調處理施工中出現的各種問(wèn)題。

　　五、根據工程建設內容和技術(shù)標準編制材料(甲供材料設備)采供計劃,組織材料檢查驗收。

　　六、合理平衡布置施工任務(wù),保障工程進(jìn)度;加強現場(chǎng)管理,全面控制工程質(zhì)量、現場(chǎng)安全和投資成本。

　　七、及時(shí)準確地勘測、整理、錄入管網(wǎng)地理數據信息,審核繪制竣工圖紙,為調度指揮系統和公司各部門(mén)提供及時(shí)有效的信息服務(wù)。

　　八、對工程建設各環(huán)節進(jìn)行分段分步檢查記錄,組織工程竣工驗收,審查核對竣工資料、工程簽證和決算資料。

　　九、定期開(kāi)展業(yè)務(wù)技術(shù)培訓和相關(guān)知識學(xué)習,提高項目管理能力和水平。

　　十、做好資料和信息的存檔、管理、利用工作。

　　十一、完成其它新建、整改、維護和測繪等工作任務(wù)。

預算管理制度14

　　第一章 總　 則

　　第一條 為進(jìn)一步促進(jìn)農業(yè)部部門(mén)預算項目資金的規范管理和有效使用，提高項目監管的規范性、專(zhuān)業(yè)性和權威性，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》等有關(guān)法律法規，結合我部實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱(chēng)部門(mén)預算項目是指納入農業(yè)部部門(mén)預算管理的財政專(zhuān)項。

　　第三條 本辦法所稱(chēng)專(zhuān)項審計是指農業(yè)部財務(wù)司依據有關(guān)法律法規，采取直接組織、授權或委托等形式組成審計組，對部門(mén)預算項目的實(shí)施管理和資金使用管理情況進(jìn)行的監督檢查。

　　第四條 部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計堅持依法審計、文明審計、實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。

　　第二章 審計對象和內容

　　第五條 使用部門(mén)預算項目資金的行政機關(guān)、企事業(yè)單位和社會(huì )團體，都應當接受專(zhuān)項審計。農業(yè)部財務(wù)司對確定開(kāi)展專(zhuān)項審計的項目，結合年度資金規模選取部分省(自治區、直轄市)或承擔單位進(jìn)行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規模的30%。

　　第六條 專(zhuān)項審計重點(diǎn)審計項目的實(shí)施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：

　　(一)項目管理制度建設與執行情況；

　　(二)項目實(shí)施及完成情況；

　　(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況；

　　(四)項目的經(jīng)濟、社會(huì )、生態(tài)等效益實(shí)現情況；

　　(五)項目有關(guān)的審計、檢查整改落實(shí)情況；

　　(六)項目有關(guān)檔案資料保管情況；

　　(七)其他需要審計的有關(guān)情況。

　　第三章 職責分工

　　第七條 農業(yè)部財務(wù)司負責專(zhuān)項審計的組織實(shí)施，具體承擔以下職責：

　　(一)制定部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計有關(guān)管理制度；

　　(二)制定部門(mén)預算項目專(zhuān)項審計年度計劃和實(shí)施方案，并組成審計組實(shí)施審計；

　　(三)督促專(zhuān)項審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)；

　　(四)開(kāi)展與專(zhuān)項審計有關(guān)的其他工作。

　　第八條 農業(yè)部有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局負責配合開(kāi)展專(zhuān)項審計工作，具體承擔以下職責：

　　(一)參與專(zhuān)項審計實(shí)施方案的制定；

　　(二)根據審計工作需要提供項目有關(guān)的管理制度和預算申報、資金分配、項目總結等文件資料；

　　(三)根據工作需要派員參與現場(chǎng)審計，在審計過(guò)程中提供行業(yè)項目管理方面的技術(shù)咨詢(xún)與指導服務(wù)；

　　(四)協(xié)助督促審計整改落實(shí)，根據審計建議進(jìn)一步完善項目有關(guān)制度，規范項目管理；

　　(五)配合完成與專(zhuān)項審計有關(guān)的其他工作。

　　第九條 各被審計單位應當認真配合專(zhuān)項審計工作，按照審計要求及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì )計賬簿、電子數據、經(jīng)濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關(guān)文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專(zhuān)項審計工作的開(kāi)展。

　　第四章 審計組織與實(shí)施

　　第十條 制定審計計劃。農業(yè)部財務(wù)司每年年初根據農業(yè)部近三年部門(mén)預算項目資金分配情況，擬定年度專(zhuān)項審計計劃，提出當年開(kāi)展專(zhuān)項審計的工作建議，報請分管部領(lǐng)導批準。

　　第十一條 制定審計實(shí)施方案。農業(yè)部財務(wù)司根據批準的年度專(zhuān)項審計計劃，會(huì )同有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局制定專(zhuān)項審計實(shí)施方案，明確專(zhuān)項審計的范圍、重點(diǎn)內容、重點(diǎn)單位、審計時(shí)間和審計人員組成、分工安排等內容。

　　第十二條 組成審計組。農業(yè)部財務(wù)司以直接組織內部審計人員、授權省級農業(yè)主管部門(mén)內部審計機構或下級內部審計機構，以及委托第三方專(zhuān)業(yè)審計機構等形式組成審計組。

　　第十三條 印發(fā)審計通知書(shū)。農業(yè)部財務(wù)司根據審計實(shí)施方案印發(fā)專(zhuān)項審計通知書(shū)，并于進(jìn)駐審計前3個(gè)工作日將通知書(shū)發(fā)送給被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業(yè)主管部門(mén))。

　　第十四條 實(shí)施現場(chǎng)審計。審計組根據有關(guān)法律法規和專(zhuān)項審計實(shí)施方案要求進(jìn)駐被審計單位開(kāi)展現場(chǎng)審計，依照法定權限和程序獲取審計證據。

　　審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實(shí)地觀(guān)察、監督盤(pán)點(diǎn)、書(shū)面函證、個(gè)別問(wèn)詢(xún)、會(huì )議座談等方式進(jìn)行充分、適當的審計取證。

　　第十五條 編制審計證明材料并確認反饋�，F場(chǎng)審計結束后，審計組根據審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關(guān)內容進(jìn)行確認。被審計單位應當自收到審計證明材料之日起5個(gè)工作日內進(jìn)行確認并書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期未反饋意見(jiàn)的視同無(wú)意見(jiàn)。

　　第十六條 起草審計報告并征求意見(jiàn)。審計組依據取得的審計證據和反饋確認意見(jiàn)，對被審計單位所承擔項目的實(shí)施管理和資金管理使用情況進(jìn)行客觀(guān)公正的.評價(jià)，對審計中發(fā)現的管理不規范問(wèn)題提出審計處理意見(jiàn)與整改建議，起草審計報告征求意見(jiàn)稿報農業(yè)部財務(wù)司審核。農業(yè)部財務(wù)司審核后分別發(fā)送有關(guān)項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業(yè)主管部門(mén))正式征求意見(jiàn)。相關(guān)司局和單位應當自收到征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期未反饋意見(jiàn)的視同無(wú)意見(jiàn)。

　　第十七條 正式印發(fā)審計報告。農業(yè)部財務(wù)司根據有關(guān)單位的反饋意見(jiàn)，組織審計組進(jìn)一步核實(shí)，必要時(shí)對審計報告征求意見(jiàn)稿進(jìn)行相應修改，報分管部領(lǐng)導審批同意后正式印發(fā)給有關(guān)單位。

　　第五章 審計處理與整改

　　第十八條 農業(yè)部財務(wù)司對違反財經(jīng)制度的財政財務(wù)收支行為，應當依法給予處理、處罰；對涉嫌重大違紀違法的問(wèn)題線(xiàn)索，應當及時(shí)移送組織人事、紀檢監察等部門(mén)處理。

　　第十九條 被審計單位(或所在省、自治區、直轄市行業(yè)主管部門(mén))收到審計報告后，應當按照審計要求進(jìn)行全面整改，并于60日內將相關(guān)整改情況以正式文件報送農業(yè)部財務(wù)司和有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局。農業(yè)部財務(wù)司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪(fǎng)檢查。

　　第二十條 對審計過(guò)程中不認真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷(xiāo)毀審計資料的單位和個(gè)人，農業(yè)部財務(wù)司將向有關(guān)主管部門(mén)通報情況，并建議取消該單位今后承擔農業(yè)部部門(mén)預算項目的資格，嚴肅追究有關(guān)人員責任。

　　第六章 審計紀律

　　第二十一條 審計期間，審計人員應當嚴格遵守《審計署關(guān)于加強審計紀律的八項規定》、《內部審計人員職業(yè)道德規范》和農業(yè)部審計工作人員有關(guān)紀律規定，并接受被審計單位的監督。

　　第二十二條 審計人員如存在違反審計紀律和職業(yè)道德規范、濫用職權、以權謀私、出具虛假結論、泄露秘密等行為，由農業(yè)部財務(wù)司向其所在單位通報并建議給予相應處分；構成犯罪的，應當依法移交有關(guān)部門(mén)追究法律責任。

　　第七章 附 則

　　第二十三條 本辦法由農業(yè)部財務(wù)司負責解釋。

　　第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

預算管理制度15

　　第一章總則

　　第一條(制定依據)為加強財政支出管理，強化預算支出責任，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政支出績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》(財預〔20xx〕285號)、《關(guān)于全面推進(jìn)預算績(jì)效管理的指導意見(jiàn)》(滬府辦發(fā)〔20xx〕55號)等法律法規和制度規定，結合本區實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條(定義概念)預算績(jì)效管理是指為優(yōu)化財政資源配置和提升公共服務(wù)水平，運用績(jì)效理念和方法，將績(jì)效目標編制、運行跟蹤、績(jì)效評價(jià)、結果應用等融入預算編制、執行、監督全過(guò)程，實(shí)現“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價(jià)，評價(jià)結果有反饋，反饋結果有應用”的預算管理模式。

　　第三條(適用范圍)適用資金范圍包括全區范圍內納入公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算、社會(huì )保障基金預算和政府性投資計劃管理的所有政府性資金。適用單位范圍包括與財政部門(mén)發(fā)生預算繳撥款關(guān)系的全區各級黨政組織、行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體和其他組織等。

　　第四條(管理原則)預算績(jì)效管理應當遵循以下原則：

　　(一)統一領(lǐng)導、分級管理原則。堅持區政府統一領(lǐng)導，財政部門(mén)統籌推進(jìn)，各主管部門(mén)分工負責。預算單位是預算績(jì)效管理的責任主體，要自覺(jué)主動(dòng)的將績(jì)效理念、方法貫穿于預算管理全過(guò)程，提高預算支出績(jì)效。

　　(二)績(jì)效導向、目標控制原則。堅持規范性和績(jì)效性并重，事前要設定績(jì)效目標，事中要監控目標實(shí)現進(jìn)程，事后要進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，不斷提升財政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續影響力，做到“少花錢(qián)、多辦事”和“花同樣的錢(qián)，辦更好的事”。

　　(三)結果應用、公開(kāi)透明原則。建立健全預算績(jì)效管理及評價(jià)結果反饋整改機制、信息公開(kāi)機制、預算掛鉤機制和績(jì)效問(wèn)責機制等，將績(jì)效目標設定、跟蹤、評價(jià)、結果、整改等情況向社會(huì )公開(kāi)，自覺(jué)接受公眾和各方監督。

　　(四)穩步推進(jìn)、務(wù)求實(shí)效原則。將預算績(jì)效管理要求與本區實(shí)際相結合，整體謀劃，分步實(shí)施，著(zhù)重抓好重大發(fā)展、民生類(lèi)項目的預算績(jì)效管理，穩步推進(jìn)部門(mén)預算整體支出績(jì)效管理，不斷拓展績(jì)效管理的資金覆蓋面，務(wù)求取得實(shí)實(shí)在在的效果。

　　第二章部門(mén)職責

　　第五條(實(shí)施主體)預算績(jì)效管理的實(shí)施主體包括財政部門(mén)、預算部門(mén)以及下屬各級預算單位。

　　第六條(財政部門(mén)職責)財政部門(mén)是預算績(jì)效管理的牽頭推進(jìn)部門(mén)，其主要職責是：

　　(一)制定預算績(jì)效管理制度、機制、規劃及計劃等；

　　(二)負責開(kāi)展預算績(jì)效管理項目庫建設、共性指標庫建設、中介專(zhuān)家庫建設、信息化建設和宣傳培訓等基礎性工作；

　　(三)研究和發(fā)布預算績(jì)效管理共性化指標，指導預算部門(mén)、單位研究制定預算績(jì)效管理個(gè)性化指標。

　　(四)督促、指導各街鎮、各部門(mén)的預算績(jì)效管理工作，包括目標設定、運行跟蹤、績(jì)效評價(jià)、結果應用等；

　　(五)對重大發(fā)展類(lèi)、民生類(lèi)項目組織開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，以及對部門(mén)或單位評價(jià)項目組織開(kāi)展再評價(jià)，并抓好結果應用工作；

　　(六)審核各部門(mén)、單位提交的部門(mén)預算及項目績(jì)效指標；

　　(七)根據年度預算績(jì)效管理實(shí)施情況提出績(jì)效改進(jìn)建議；

　　(八)其它應由財政部門(mén)承擔的預算績(jì)效管理職責。

　　第七條(主管部門(mén)職責)主管部門(mén)負責實(shí)施本部門(mén)的預算績(jì)效管理，其主要職責是：

　　(一)制定本部門(mén)預算績(jì)效管理制度和計劃等；

　　(二)組織實(shí)施本部門(mén)預算績(jì)效管理，配合財政部門(mén)開(kāi)展重大項目預算績(jì)效管理工作，督促、指導所屬單位開(kāi)展預算績(jì)效管理工作；

　　(三)研究制定本部門(mén)預算績(jì)效管理個(gè)性指標，指導和幫助所屬單位研究制定預算績(jì)效管理個(gè)性化指標；

　　(四)對本部門(mén)及所屬單位預算執行情況進(jìn)行績(jì)效跟蹤；

　　(五)組織開(kāi)展部門(mén)績(jì)效自評價(jià)，指導所屬單位開(kāi)展單位績(jì)效自評價(jià)，抓好結果應用工作，并將評價(jià)報告提交財政部門(mén)備案；

　　(六)其它應由預算部門(mén)承擔的預算績(jì)效管理職責。

　　第八條(基層單位職責)基層單位具體負責實(shí)施本單位的預算績(jì)效管理工作，其主要職責是：

　　(一)按規定編報本單位項目預算績(jì)效目標，并對預算執行情況進(jìn)行績(jì)效跟蹤；

　　(二)研究制定本單位預算績(jì)效指標；

　　(三)配合財政和主管部門(mén)開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，組織開(kāi)展本單位績(jì)效自評價(jià)，抓好結果應用，公開(kāi)評價(jià)信息；

　　(四)其它應由預算單位承擔的預算績(jì)效管理職責。

　　第九條(內部工作機制)各級預算單位要加強對預算績(jì)效管理工作的組織領(lǐng)導，建立健全本單位預算績(jì)效管理工作機制，明確職責，合力推進(jìn)。單位財務(wù)部門(mén)是本單位預算績(jì)效管理牽頭部門(mén)；業(yè)務(wù)部門(mén)是本單位預算績(jì)效管理的實(shí)施部門(mén)，承擔編報績(jì)效指標、實(shí)施績(jì)效跟蹤、開(kāi)展績(jì)效評價(jià)等預算績(jì)效管理職責。

　　第三章預算績(jì)效目標管理

　　第十條(績(jì)效目標)預算績(jì)效目標是預算單位在項目計劃期內，通過(guò)一定的財政資金投入所要達到的預期產(chǎn)出、效益和效果。預算績(jì)效目標管理是部門(mén)預算績(jì)效管理的重要內容和基礎環(huán)節。預算績(jì)效目標應與預算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復、同步執行、同步調整、同步監督，與預算管理流程緊密契合，保持一致。

　　第十一條(績(jì)效指標)績(jì)效目標由績(jì)效指標構成，一般分為定性指標和定量指標。從指標構成上可以分為：

　　(一)投入類(lèi)指標：主要衡量各級財政資金、企業(yè)資金和其它社會(huì )資本等方面的投入情況。

　　(二)管理類(lèi)指標：分為財務(wù)管理指標和項目管理指標，主要衡量項目實(shí)施過(guò)程中預算部門(mén)和單位的管理效能。

　　(三)產(chǎn)出類(lèi)指標：主要衡量通過(guò)既定投入所提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數量、質(zhì)量等情況。

　　(四)效益類(lèi)指標。主要衡量項目實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益等綜合效益和持續的影響力等情況。

　　(五)滿(mǎn)意度指標。主要衡量服務(wù)對象或項目受益人等相關(guān)利益主體對項目實(shí)施的滿(mǎn)意度情況。

　　第十二條(共性和個(gè)性指標)共性指標是指適用于所有預算項目的通用指標。個(gè)性指標是針對預算單位特定預算項目設定的指標。共性指標及其所占權重由財政部門(mén)統一制定和發(fā)布，個(gè)性指標及內部權重分布由預算單位研究制定。在設立績(jì)效指標時(shí)，如確有必要或專(zhuān)業(yè)性較強，可以提請相關(guān)部門(mén)或專(zhuān)家對績(jì)效指標進(jìn)行論證和評審。

　　第十三條(績(jì)效目標編制要求)績(jì)效目標編制的主要依據有：區域、行業(yè)或部門(mén)戰略目標及發(fā)展規劃、部門(mén)和機構職責、年度工作計劃及目標、上級或相關(guān)部門(mén)考核標準及要求、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準或專(zhuān)業(yè)技術(shù)規范等�？�(jì)效目標編制應主要遵循以下要求：

　　(一)相互關(guān)聯(lián)。目標編制要與部門(mén)職責、發(fā)展規劃、緊密相關(guān)，與年度計劃任務(wù)和資金投入關(guān)聯(lián)匹配。

　　(二)定量為主。目標編制堅持定量和定性指標相結合，定量指標為主，定性指標為輔，優(yōu)先采用定量指標表述，定性指標應客觀(guān)可考。

　　(三)突出重點(diǎn)。指標設定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點(diǎn)選取最具代表性的.關(guān)鍵要素和核心指標，力求精準簡(jiǎn)潔、易行易懂的衡量投入、產(chǎn)出與效果三者關(guān)系。

　　第十四條(績(jì)效目標項目庫管理)預算單位在編制和提交預算項目時(shí)，應一并編制和提交項目績(jì)效目標，經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)審核后進(jìn)入項目庫，通過(guò)審核并納入項目庫的項目方可進(jìn)入下一步預算編審流程。預算單位在預算執行過(guò)程中追加預算項目或預算資金的，也應編報或補報預算績(jì)效目標，并納入項目庫，按預算調整程序審核和批準。

　　第十五條(績(jì)效目標審核)財政部門(mén)在審核和批復部門(mén)預算時(shí)，應結合預算編制“二上而下”流程同時(shí)審核績(jì)效目標，如確有必要或專(zhuān)業(yè)性較強時(shí)，財政部門(mén)可以組織相關(guān)部門(mén)及專(zhuān)家對績(jì)效目標進(jìn)行評審和論證�？�(jì)效目標審核重點(diǎn)如下：

　　(一)績(jì)效目標設立依據的充分性，包括是否屬于公共產(chǎn)品和服務(wù)供給范圍；是否符合政府決策及經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要等。

　　(二)績(jì)效指標及相應權重設置的科學(xué)合理性、針對性、可行性等。

　　(三)預算資金安排與績(jì)效目標完成的保障性、匹配性等。

　　第十六條(績(jì)效目標調整)績(jì)效目標一經(jīng)確定，未經(jīng)財政部門(mén)審核和批準，不得隨意進(jìn)行調整。當預算相關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應同步調整或修正預算績(jì)效目標，并按預算績(jì)效目標審核重點(diǎn)及流程重新提交財政部門(mén)進(jìn)行審核和批準。

　　第十七條(績(jì)效目標編制結果應用)在年初預算或調整預算中，對預算績(jì)效目標設立依據充分、績(jì)效指標清晰、預期績(jì)效較高的項目，財政部門(mén)可以?xún)?yōu)先安排預算資金；對應編未編預算績(jì)效目標的項目，財政部門(mén)可以不予審核并不予安排財政資金；對編制的預算績(jì)效目標不符合編制要求的，或預期績(jì)效偏低的項目，財政部門(mén)可以要求預算單位重新編制預算績(jì)效目標或調整項目預算申請。

　　第四章預算績(jì)效跟蹤管理

　　第十八條(預算績(jì)效跟蹤)在預算執行過(guò)程中，預算單位應依據經(jīng)批復的預算及設定的績(jì)效目標，對預算資金執行進(jìn)度、績(jì)效目標實(shí)現程度和預算項目實(shí)施進(jìn)程等進(jìn)行跟蹤管理，確保預算執行進(jìn)度和項目管理效益。

　　第十九條(目標偏離矯正)預算單位在實(shí)施績(jì)效跟蹤過(guò)程中，一旦發(fā)現實(shí)際績(jì)效與目標績(jì)效發(fā)生偏離時(shí)，應認真分析偏離原因，及時(shí)采取有效措施，矯正績(jì)效目標偏差，提高項目執行效力，保障預定的預算績(jì)效目標順利實(shí)現。

　　第二十條(財政績(jì)效跟蹤)財政部門(mén)可以自行、聯(lián)合或要求預算單位實(shí)施預算績(jì)效跟蹤管理，提供績(jì)效跟蹤所需數據資料等相關(guān)信息，并根據績(jì)效實(shí)現程度，嚴格預算資金執行審核，控制預算資金撥付進(jìn)度。

　　第二十一條(績(jì)效跟蹤結果應用)在績(jì)效跟蹤過(guò)程中，對實(shí)際績(jì)效嚴重低于預算績(jì)效目標的項目，財政部門(mén)可以暫�；蛲Ｖ箵芨额A算資金，直至預算單位采取有效糾偏措施為止。對經(jīng)采取矯正措施仍嚴重低于預期績(jì)效的項目，或經(jīng)評審論證預期績(jì)效偏低甚至無(wú)效的項目，財政部門(mén)可以提請區人民政府調減預算項目資金或取消該預算項目繼續實(shí)施。

　　第五章預算績(jì)效評價(jià)管理

　　第二十二條(預算績(jì)效評價(jià))預算績(jì)效評價(jià)是指根據經(jīng)批準的預算績(jì)效目標、績(jì)效指標和相應權重，運用科學(xué)的績(jì)效評價(jià)標準和績(jì)效評價(jià)方法，通過(guò)對預算項目績(jì)效相關(guān)數據資料等信息的采集、整理、匯總以及滿(mǎn)意度測評、專(zhuān)家評審論證等，獲得預算績(jì)效目標最終結果的過(guò)程。

　　第二十三條(績(jì)效評價(jià)主體)各級預算單位是預算績(jì)效評價(jià)的實(shí)施主體，承擔本單位的績(jì)效評價(jià)工作任務(wù)。對經(jīng)確定的重大發(fā)展類(lèi)、民生類(lèi)或金額較大、群眾關(guān)切的預算項目，財政部門(mén)可以在單位自評價(jià)的基礎上，再行組織或聯(lián)合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)。對開(kāi)展績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)的項目，預算單位應根據財政部門(mén)要求如實(shí)準確完整及時(shí)的提供績(jì)效材料，積極配合績(jì)效重點(diǎn)評價(jià)工作。

　　第二十四條(績(jì)效評價(jià)實(shí)施)年度預算執行完畢，預算單位要根據財政部門(mén)年度評價(jià)計劃要求，結合年度決算編制工作，及時(shí)組織對本部門(mén)及所屬單位開(kāi)展預算績(jì)效自評價(jià)，并在每年6月份之前將上一年度預算績(jì)效評價(jià)結果報送財政部門(mén)。對跨年項目，可以實(shí)施當年度階段性評價(jià)，等項目完成后再實(shí)施項目總體評價(jià)。對部分效益顯現周期跨年的項目，經(jīng)財政部門(mén)批準同意后可以在以后年度實(shí)施績(jì)效總體評價(jià)。

　　第二十五條(績(jì)效評價(jià)內容)績(jì)效評價(jià)應包括以下基本內容，并在績(jì)效評價(jià)報告中明確列示：

　　(一)項目基本概況：重點(diǎn)是資金投入和使用情況；

　　(二)項目管理情況：指為實(shí)現績(jì)效目標制定的制度、采取的措施等；

　　(三)績(jì)效評價(jià)結果：績(jì)效目標的實(shí)現程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿(mǎn)意度情況及持續影響力等；

　　(四)績(jì)效偏離情況：主要是指存在的問(wèn)題及原因分析等；

　　(五)績(jì)效評價(jià)結論、績(jì)效整改措施及績(jì)效改進(jìn)建議等。

　　第二十六條(績(jì)效評價(jià)標準)績(jì)效評價(jià)標準是指衡量預算績(jì)效目標完成程度的尺度。預算單位可以根據實(shí)際情況選擇不同標準開(kāi)展績(jì)效評價(jià)工作，績(jì)效評價(jià)標準具體包括：

　　(一)計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價(jià)的標準。

　　(二)行業(yè)標準。是指參照國家公布的行業(yè)指標數據制定的評價(jià)標準。

　　(三)歷史標準。是指參照同類(lèi)指標的歷史數據制定的評價(jià)標準。

　　(四)其他經(jīng)財政部門(mén)確認的標準。

　　第二十七條(績(jì)效評價(jià)方法)績(jì)效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。應堅持簡(jiǎn)便易行的原則運用一種或多種績(jì)效評價(jià)方法。

　　第二十八條(委托第三方評價(jià))根據《上海市財政支出績(jì)效評價(jià)聘用第三方評價(jià)機構管理暫行辦法》等文件精神，對部分專(zhuān)業(yè)性較強、工作量較大或社會(huì )關(guān)注度較高的項目，經(jīng)政府采購程序可以引入專(zhuān)業(yè)評價(jià)機構開(kāi)展第三方獨立績(jì)效評價(jià)。

　　第二十九條(績(jì)效評價(jià)報告)績(jì)效評價(jià)報告是績(jì)效評價(jià)結果的重要體現。財政部門(mén)、預算單位以及第三方評價(jià)機構在完成績(jì)效評價(jià)時(shí)，均應根據財政部門(mén)的統一要求出具績(jì)效評價(jià)報告�？�(jì)效評價(jià)報告應當依據充分、內容完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正，建議可行。

　　第三十條(績(jì)效評價(jià)質(zhì)量控制)預算單位要對績(jì)效自評價(jià)結果的完整性、真實(shí)性、客觀(guān)性和準確性等負責。財政部門(mén)對預算單位的績(jì)效自評價(jià)結果可以組織再評價(jià)或提請相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家進(jìn)行評審論證。對委托第三方開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的，應在績(jì)效評價(jià)服務(wù)費用中預留不低于10%的質(zhì)量保證金，根據相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家的質(zhì)量評估情況確定支付金額。

　　第三十一條(績(jì)效評價(jià)結果應用)績(jì)效評價(jià)結果應用是預算績(jì)效管理的關(guān)鍵環(huán)節�？�(jì)效評價(jià)結果應用方式包括：

　　(一)績(jì)效評價(jià)結果反饋及整改。預算單位應在及時(shí)向財政部門(mén)報送績(jì)效評價(jià)結果的同時(shí)，加大整改力度，一并報送績(jì)效評價(jià)結果整改落實(shí)情況。對財政重點(diǎn)評價(jià)項目，財政部門(mén)應及時(shí)將績(jì)效評價(jià)結果及相關(guān)整改建議書(shū)面反饋給預算單位，預算單位應在收到書(shū)面結果后30日內將整改措施及整改情況書(shū)面報送給財政部門(mén)。財政部門(mén)應結合年度財政監督檢查工作，強化績(jì)效評價(jià)結果整改督查力度。

　　(二)績(jì)效評價(jià)結果報告或通報。對績(jì)效評價(jià)結果及整改落實(shí)情況，財政部門(mén)應建立向區人大、區政府及相關(guān)層面報告制度和向有關(guān)部門(mén)和相關(guān)利益主體通報機制。其中，重大專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)情況應以專(zhuān)題報告形式提交給區政府。

　　(三)績(jì)效評價(jià)結果與部門(mén)預算安排相掛鉤。建立健全績(jì)效評價(jià)結果和部門(mén)預算安排相掛鉤機制，將部門(mén)預算績(jì)效管理工作開(kāi)展情況和績(jì)效評價(jià)結果情況作為改進(jìn)部門(mén)預算管理和安排以后年度部門(mén)預算資金的重要依據。對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展積極或績(jì)效評價(jià)結果較好的，財政部門(mén)在安排預算資金時(shí)可予以?xún)?yōu)先保障和重點(diǎn)支持。對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展不力或達不到績(jì)效目標、評價(jià)結果較差或對績(jì)效評價(jià)發(fā)現問(wèn)題整改不力的，財政部門(mén)應當嚴格控制該部門(mén)預算資金安排。

　　(四)實(shí)施預算績(jì)效管理考核和績(jì)效評價(jià)結果問(wèn)責。根據“誰(shuí)用款，誰(shuí)負責”的原則，財政部門(mén)應會(huì )同區紀檢、監察、審計等部門(mén)建立健全預算績(jì)效管理和績(jì)效評價(jià)結果問(wèn)責機制，對預算績(jì)效管理工作開(kāi)展不力、績(jì)效評價(jià)結果較差或造成財政資金損失浪費、低效使用的部門(mén)和單位及其相關(guān)人員實(shí)施問(wèn)責。

　　第六章預算績(jì)效信息公開(kāi)管理

　　第三十二條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi))預算績(jì)效管理信息公開(kāi)是財政和部門(mén)預算信息公開(kāi)的重要內容，應根據財政和部門(mén)預算信息公開(kāi)的統一要求和規定內容同步公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì )公眾對財政資金使用績(jì)效情況的評判和監督。

　　第三十三條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi)主體)預算單位是預算績(jì)效管理信息公開(kāi)的責任主體，應根據預算信息公開(kāi)要求同步將預算績(jì)效管理信息及整改落實(shí)情況在松江門(mén)戶(hù)網(wǎng)站和本單位網(wǎng)站等予以公開(kāi)。財政部門(mén)負責年度預算績(jì)效管理信息公開(kāi)計劃的制定發(fā)布、公開(kāi)表式的統一制定以及督促預算單位及時(shí)公開(kāi)信息，同時(shí)對財政納入重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)的信息及其整改落實(shí)情況在松江門(mén)戶(hù)網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)。

　　第三十四條(預算績(jì)效管理信息公開(kāi)內容)除預算信息公開(kāi)內容之外，預算績(jì)效管理信息公開(kāi)還應包括：

　　(一)預算項目資金投入、立項依據及績(jì)效目標、績(jì)效指標等相關(guān)信息；

　　(二)績(jì)效評價(jià)結果及評價(jià)報告等相關(guān)信息；

　　(三)其他應當公開(kāi)的預算績(jì)效管理相關(guān)信息等。

　　第七章附則

　　第三十五條(專(zhuān)項資金績(jì)效管理)相關(guān)部門(mén)在設立經(jīng)濟發(fā)展、社會(huì )治理和城市建設與管理等專(zhuān)項資金時(shí)，應根據預算績(jì)效管理的要求，強化對專(zhuān)項資金的績(jì)效管理，建立專(zhuān)項資金績(jì)效管理制度，提高專(zhuān)項資金的使用效益。

　　第三十六條(基本建設項目績(jì)效管理)根據《經(jīng)濟建設項目資金預算績(jì)效管理規則》(財建〔20xx〕165號)，基本建設各管理部門(mén)應加強項目預算績(jì)效管理，在可行性研究報告中設置績(jì)效目標，并結合財務(wù)監理機制協(xié)同強化績(jì)效管理。

　　第三十七條(預算追加項目績(jì)效管理)根據本區預算追加論證管理相關(guān)辦法，為提高預算追加項目的預算績(jì)效，對除政策性追加的預算項目追加，應在論證時(shí)明確預期績(jì)效目標，并重點(diǎn)實(shí)施預算績(jì)效管理和跟蹤評價(jià)。

　　第三十八條(參照執行)各街道、鎮、園區參照本辦法執行，各預算部門(mén)可參照此辦法制定實(shí)施細則。

　　第三十九條(實(shí)施日期)本辦法自發(fā)布之日起執行，原《松江區項目預算績(jì)效評價(jià)管理試行辦法》同時(shí)廢止。

　　第四十條(辦法解釋)本辦法由區財政局負責解釋。

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