財務(wù)報銷(xiāo)制度
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編為大家整理的財務(wù)報銷(xiāo)制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)報銷(xiāo)制度1
第一節總則
第一條為了加強通訊管理，保證公司通信暢通，業(yè)務(wù)正常運行，確保信息的及時(shí)傳遞，提高工作效率、減少失誤，制定本制度。
第二條公司人力資源部是手機管理歸口管理部門(mén)，主要負責公司各部門(mén)手機、手機卡發(fā)放、監督檢查、維護、回收等管理。
第三條各單位/部門(mén)須設專(zhuān)職或兼職手機管理員負責本單位/部門(mén)手機管理工作。
第二節管理及使用規定
第四條凡公司正式職員均可申請手機與手機卡。
第五條公司銷(xiāo)售系統的手機、手機號與各銷(xiāo)售區域綁定，不隨人員變更而更換號碼；公司人力資源部指定的非銷(xiāo)售系統崗位號碼與崗位綁定，不隨人員變更而更換號碼。
第六條凡已申請公司手機號碼的人員進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系時(shí)必須使用公司號碼。
第七條公司手機、手機卡自領(lǐng)用之日起由個(gè)人保管，若丟失或損壞的應及時(shí)匯報人力資源部辦理，并由本人負責相關(guān)費用。
第八條如發(fā)現本人公司手機、手機卡私自交于他人使用，按次計算，首次扣當月25%的話(huà)費補助，第二次扣當月50%話(huà)費補助，第三次扣當月所有話(huà)費補助。
第九條公司手機、手機卡自領(lǐng)用起使用人必須保持24小時(shí)開(kāi)機，在手機發(fā)生故障（沒(méi)電、被停機、手機丟失等）暫時(shí)不能使用時(shí)，可自行安排使用其他手機，并設置呼叫轉接，同時(shí)通知公司。
第十條如個(gè)人原因造成無(wú)法接通且影響工作者，按次計算，首次扣當月25%的話(huà)費補助，第二次扣當月50%話(huà)費補助，第三次扣當月所有話(huà)費補助。
第十一條使用公司手機、手機卡的人員，離職時(shí)需辦理公司手機、手機卡交接手續，若出現損壞或欠費的由本人照價(jià)賠償后方可辦理離職。
第十二條公司手機、手機卡的使用由公司統一支付話(huà)費，如超出話(huà)費補貼標準，超出部分的費用在個(gè)人工資中扣除。
第十三條公司手機、手機卡相互綁定，不可機卡分離使用，如違規按次計算，首次扣當月25%的話(huà)費補助，第二次扣當月50%話(huà)費補助，第三次扣當月所有話(huà)費補助。
第十四條人力資源部負責監督檢查，對違反本制度規定使用的'進(jìn)行相應的處罰。
第十五條凡違反本管理制度的，由人力資源部下發(fā)罰單，每月進(jìn)行統計提交財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心扣除話(huà)費補助。
第三節申請流程
第十六條公司各單位/部門(mén)如需申請公司手機、手機卡的，于每月25日前統一進(jìn)行申請后報人力資源部辦理。
第四節手機話(huà)費補貼
第十七條話(huà)費補貼為每人200元/月。
第十八條各單位/部門(mén)所有公司手機的話(huà)費補貼由本單位/部門(mén)承擔。
財務(wù)費用報銷(xiāo)管理制度4
為了使各項財務(wù)支出有章可循，各級人員對各種開(kāi)支的審批及權限心中有數，同時(shí)為了加強公司的財務(wù)預算管理，并做到各項收支嚴格遵循財務(wù)制度，特制定以下規定：
一、費用支出的前提及審批權限
1、費用支出的前提是該費用必須是實(shí)際支出并列入預算，對未列入預算的費用，由公司總經(jīng)理提出調整預算，經(jīng)公司董事會(huì )批準后執行。
2、費用審批權限：一般費用20xx元以下，部門(mén)負責人審批；20xx元以上由部門(mén)負責人提出建議，總經(jīng)理審批；業(yè)務(wù)費1000元以下部門(mén)負責人審批，1000元以上總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)購置、員工出國考察、進(jìn)修學(xué)習等費用在一萬(wàn)元以上由董事會(huì )研究審批。
4、為加強預算控制，同時(shí)保證費用支出及報銷(xiāo)單據的合法性，公司的各種報銷(xiāo)單據需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，并簽字。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、簽字的單據，不得報銷(xiāo)。
5、公司下屬各控股公司的各種費用由各單位總經(jīng)理審批。
二、各種費用列支規定
1、普通辦公用品根據本公司一個(gè)月需要量購入，由經(jīng)手人和驗收人簽字后報批。
2、大宗辦公用品、生產(chǎn)資料，必須簽訂，方可購置。為減少資金占用，在可能情況下力爭零庫存。
3、差旅費報銷(xiāo)，按<浙江華匯建筑設計咨詢(xún)有限公司差旅費報銷(xiāo)辦法>執行。
4、計劃生育等費用，由計生員簽具意見(jiàn)后再報批。
5、各部門(mén)需訂報刊、雜志，先報綜合部平衡，經(jīng)總經(jīng)理同意后，由綜合部統一辦理。
6、資料檔案室購置資料情報書(shū)籍，年初需列出購置預算，報技術(shù)發(fā)展部審定，總經(jīng)理審批后實(shí)施。
7、職工所購業(yè)務(wù)書(shū)籍，應先征得部門(mén)負責人同意，到資料室登記，并辦理借閱手續后，方可報銷(xiāo)，職工離開(kāi)本單位必須交還所借書(shū)籍。
8、職工因工作需要配置的低值易耗品（如計算器、繪圖儀、裝訂機等）由綜合部統一購置，在財務(wù)部辦理登記手續，再報批，職工離開(kāi)本單位必須交還所領(lǐng)工具。
9、職工參加各種培訓學(xué)習班及職稱(chēng)職務(wù)考試，事先應征得所在部門(mén)及公司的同意，在成績(jì)合格后，其費用方可報銷(xiāo)。
10、職工按規定報銷(xiāo)的書(shū)報費，只能報銷(xiāo)業(yè)務(wù)書(shū)籍，由部門(mén)負責人審批。
11、通訊費報銷(xiāo)按<浙江華匯建筑設計咨詢(xún)有限公司通訊費用報銷(xiāo)辦法>執行。
12、各部門(mén)使用臨時(shí)工，每月報綜合部，由綜合部報市人事局，市就業(yè)管理局批準后再用工。各部門(mén)應嚴格控制臨時(shí)工數量，盡量節約費用。
三、各種費用報批程序：
各種費用報銷(xiāo)需填寫(xiě)<浙江華匯費用報銷(xiāo)單>，有經(jīng)辦人（驗收人）簽字，基層費用承擔部門(mén)負責人同意（證明），財務(wù)部經(jīng)理審核，預算部門(mén)負責人審批（20xx元以?xún)龋┗蚩偨?jīng)理審批（20xx元以上）簽字。
四、為簡(jiǎn)化手續下列費用在正常開(kāi)支范圍內無(wú)須報批，但當費用開(kāi)支異常時(shí)必須向總經(jīng)理匯報。
1、各種應交稅金（不包括印花稅、車(chē)輛使用稅）；
2、各月發(fā)放工資；
3、各月應交養老保險金、待業(yè)保險金等；
4、向金融機構辦理結算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的郵電、手續費、貸款息。
五、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題
1、以上各種報銷(xiāo)發(fā)票，必須為國家統一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據一律不能報銷(xiāo)入賬。
2、發(fā)票上抬頭必須和報銷(xiāo)單位一致，否則不能報銷(xiāo)。
3、各種開(kāi)支必須符合國家財稅法規，報銷(xiāo)時(shí)經(jīng)辦人員應盡可能注明用途。
4、超過(guò)現金結算限額（1000元）的費用，應通過(guò)銀行結算，特殊情況要使用現金必須由使用人提出申請，財務(wù)部經(jīng)理同意后方可支付，對數額較大應提請總經(jīng)理審批。
5、對各種報銷(xiāo)單據，財務(wù)部必須進(jìn)行審核，對不符合報銷(xiāo)規定的單據，財務(wù)應要求更換。無(wú)法更換的，財務(wù)可拒絕報銷(xiāo)。
6、自制報銷(xiāo)單據，由財務(wù)部統一設計格式，做到規范、整潔。
7、報銷(xiāo)單據一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來(lái)發(fā)票應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經(jīng)手人蓋章，否則不得報銷(xiāo)。
8、當年費用必須當年報銷(xiāo)，如：通訊費、核定的業(yè)務(wù)費、書(shū)報費、核定的汽車(chē)費等，當年不報銷(xiāo)視作自愿放棄（12月份通訊費除外）。
9、對外簽訂的各種合同、協(xié)議及內部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財務(wù)部一份，作為財務(wù)收、付款依據，對無(wú)依據的支付款項，財務(wù)部應拒絕支付。
六、本制度由財務(wù)部負責解釋?zhuān)灶C布之日起執行。此前制訂的公司報銷(xiāo)制度同時(shí)廢止。
財務(wù)報銷(xiāo)制度2
朱涇小學(xué)財務(wù)報銷(xiāo)制度朱涇小學(xué)六屆四次教代會(huì )通過(guò)為進(jìn)一步規范學(xué)校的財務(wù)行為，明確財務(wù)報銷(xiāo)手續以及財務(wù)報銷(xiāo)的審批、權限、程序和責任，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》等相關(guān)制度的`規定，特制定以下財務(wù)報銷(xiāo)制度：
一、物資采購固定資產(chǎn)總務(wù)處經(jīng)辦人——驗收人——總務(wù)主任——校長(cháng)其他物資總務(wù)處經(jīng)辦人——驗收人——總務(wù)主任——校長(cháng)
二、工資福利（含各類(lèi)津貼、獎勵、社保、離退休費等）各部門(mén)、年級組經(jīng)辦人——人事干部（部門(mén)負責人）——校長(cháng)
三、辦公費（除其他物資外）、印刷費、咨詢(xún)費、手續費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、維修費、租賃費、專(zhuān)用材料（燃料）費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費總務(wù)處經(jīng)辦人——總務(wù)主任——校長(cháng)
四、差旅費、培訓費、招待費各部門(mén)經(jīng)辦人——部門(mén)負責人——校長(cháng)
五、工會(huì )經(jīng)費、福利費提取財務(wù)室經(jīng)辦人——人事干部——校長(cháng)
六、助學(xué)金副校長(cháng)室經(jīng)辦人——副校長(cháng)——校長(cháng)
七、其他業(yè)務(wù)活動(dòng)各部門(mén)、年級組經(jīng)辦人——部門(mén)負責人（年級組長(cháng)）——校長(cháng)備注：報銷(xiāo)金額在200元以下的，報銷(xiāo)簽字的領(lǐng)導為馮佳；報銷(xiāo)金額在200元以上（含200元），報銷(xiāo)簽字的領(lǐng)導為李金根。
財務(wù)報銷(xiāo)制度3
為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，合理控制費用支出，特制定本制度。制度包括以下內容： 借款管理制度、日常費用報銷(xiāo)管理，勞保品，薪福利及相關(guān)費用支出制度、專(zhuān)項支出財務(wù)報銷(xiāo)
第一部分 借款管理制度
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續。
(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、生活周轉金等，借款人員應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 。
(三) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
借款流程
(一) 借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
(二) 審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→總經(jīng)理審批。
(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續。
第二部分 日常費用報銷(xiāo)制度
日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等行政費用。
(一) 報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；注明附件張數；金額大小寫(xiě)須一致；簡(jiǎn)述費用內容或事由。
(三) 按規定的審批程序報批。
費用報銷(xiāo)的一般流程:
(一) 報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單
(二) 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單
(三) 部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷(xiāo)。
第三部分 勞保品報銷(xiāo)制度
管理規定:為了合理控制費用支出,此類(lèi)費用由公司行政部統一管理，集中購置,
報銷(xiāo)流程
1．購置申請: 管理人每月根據需求及庫存情況購買(mǎi)。
2．報銷(xiāo)程序：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷(xiāo)單及原始單據（包括結賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款。
3．費用歸集：財務(wù)部按月根據各部門(mén)領(lǐng)用金額統計表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費用。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì )保險及各項福利等，此類(lèi)費用按照資金支出制度相關(guān)規定執行。
工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：
�。�1）每月 日由將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì )保險金等信息）轉交財務(wù)部；
�。�2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務(wù)部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；
�。�4）按工薪審批程序審批；
�。�5）每月 日由財務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)或現金形式支付工資；
�。�6）每月 日之前員工到財務(wù)部領(lǐng)憑工資條領(lǐng)工資。
�。ǘ┡R時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
�。ㄈ┢渌＠M支出由經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復核→報總經(jīng)理審批，審批后的`報銷(xiāo)單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。
第五部分 專(zhuān)項支出財務(wù)報銷(xiāo)制度及流程
專(zhuān)項支出主要包括固定資產(chǎn)購置、事務(wù)所咨詢(xún)費用、行業(yè)費用如排污費、許可證等
專(zhuān)項支出報銷(xiāo)財務(wù)制度及流程。
(一) 填寫(xiě)申請：相關(guān)填寫(xiě)《專(zhuān)項支出費用申請單》并報批。
(二) 報銷(xiāo)標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷(xiāo)：
�。�1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續，其他項目憑代理合同或行政發(fā)票，按規定填寫(xiě)報銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；
�。�2）按資金支出規定審批程序審批；
�。�3）財務(wù)部根據審批后的報銷(xiāo)單以支票形式付款；
�。�4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續。
財務(wù)報銷(xiāo)制度4
為進(jìn)一步規范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，嚴格控制預算支出，提高資金使用效率，加強會(huì )計監督，根據《中華人民共和國會(huì )計法》等規定，結合我校實(shí)際，制定本制度。
一、財務(wù)報銷(xiāo)票據原始憑證的要求
原始單據（發(fā)票）的一般要求：
�。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)憑證必須是由財政局或稅務(wù)部門(mén)監制印發(fā)的統一票據，電腦發(fā)票手工填寫(xiě)無(wú)效。發(fā)票背面要有經(jīng)手人、驗收（證明人）、負責人親筆簽名，缺一不可，并注明用途。
�。ǘ┌l(fā)票內容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)（一律為鎮江高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校）、日期、汽（必須填寫(xiě)物品及相關(guān)的具體名稱(chēng)）、單價(jià)、數量、金額等項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，、小寫(xiě)相符。票據一經(jīng)涂改即無(wú)效。
�。ㄈ┯≌乱R全：報銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統一印制的發(fā)票監制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據必須有省或市級財政部門(mén)統一印制的財政票據監制章并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據須在稅務(wù)機關(guān)規定的使用有效期內。
�。ㄋ模┌匆幎òl(fā)放的加班費、補貼、勞務(wù)費等，均要填制十行單，按人員造冊，注明編制單位、標準、工作天數，勞務(wù)費須注明所聘請人員工作單位。由部門(mén)審核后，相關(guān)主要負責人簽字，報分管財務(wù)校長(cháng)簽批。
�。ㄎ澹┰计睋z失的處理辦法：須提供對方單位出具的證明（單據號碼、金額、業(yè)務(wù)內容等）和加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的票據復印件。
二、現金、銀行結算的要求
�。ㄒ唬┈F金結算的注意事項
1、現金報銷(xiāo)應符合現金使用范圍的管理規定。
2、凡一次零星采購金額超過(guò)500元，原則上不得用現金結算，均應辦理轉帳支票（同城）或匯款（異地）進(jìn)行結算。
�。ǘ┿y行結算注意的事項
1、工作人員在當地或到外地購物，應有批準的預算計劃，所持結算憑證為合法憑證方可報銷(xiāo)。
2、用款部門(mén)經(jīng)辦人憑辦理好報銷(xiāo)手續的.發(fā)票或暫付款（預付款單據），經(jīng)審核制單后可直接到財務(wù)處開(kāi)具支票、匯票、匯兌。
3、使用支票付款時(shí)，應先取得對方的正式發(fā)票或有準確開(kāi)支金額，由出納填好日期、金額，用途和收款單位名稱(chēng)等，不得開(kāi)出空白支票。
�。ㄈ╊I(lǐng)取支票注意事項
1、支票不能折疊，密碼、日期、金額不能涂改。
2、每月25日前辦理支票轉賬手續。
3、支票要在有效期內使用（轉帳支票期限為10天）。
4、作廢或過(guò)期支票一律由原單位經(jīng)辦人員換取，校外人員不予辦理。
5、遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時(shí)通知財務(wù)處，因遺失支票造成經(jīng)濟損失的，一律由持票人負責。
6、支票領(lǐng)用之日起，在十天內辦理報銷(xiāo)手續。
三、借款和結賬要求
�。ㄒ唬┙杩睿悍惨蚬霾铋_(kāi)會(huì )等需要，并且金額較，可提前借款，借款時(shí)必須由個(gè)人先填寫(xiě)借款單，經(jīng)分管校長(cháng)、財務(wù)校長(cháng)簽字后，方可到出納員處借款，但應提前預約，以保證用款。私人用款一律不借。
�。ǘ┓惨虮９懿簧�，造成現金丟失者，造成的經(jīng)濟損失，全部由經(jīng)辦人負責賠償。
�。ㄈ┙Y帳：公務(wù)活動(dòng)結束后，必須憑原借條和報銷(xiāo)單據在10天之內辦理結帳手續。
如因特殊情況不能及時(shí)結算的，應寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，列明具體結賬日期（最長(cháng)不超過(guò)三個(gè)月），由本部門(mén)負責人簽字，并報財務(wù)校長(cháng)審核批準。
�。ㄋ模┎捎棉D帳支票結算的各類(lèi)借款，經(jīng)辦人須在十天內辦理報銷(xiāo)手續；采用匯票或匯款結算的各類(lèi)借款，經(jīng)辦人須在三十天內辦理報銷(xiāo)手續。
�。ㄎ澹┰谝幎ㄆ谙迌任唇Y清借款的，由財務(wù)部門(mén)在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款，并且遵循“前帳不結，后帳不借”的原則。
四、經(jīng)常性支出報銷(xiāo)管理
�。ㄒ唬┺k公用品、維修等專(zhuān)項材料：應附資產(chǎn)入庫單，注明“消耗品”字樣，屬政府采購項目的，發(fā)票還須加蓋政府采購定點(diǎn)供應章。
�。ǘ┼]寄費：應取得郵政部門(mén)的有效發(fā)票。
�。ㄈ┎盥觅M：按鎮江市財政局《關(guān)于印發(fā)〈鎮江市市級機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支規定〉的通知》執行，出差開(kāi)會(huì )培訓的，需附有關(guān)通知。出差人回校后一周內需到財務(wù)處辦理結算手續，用藍（黑）墨水筆填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的`姓名都填上，內容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負責人的簽名，將出差發(fā)生的費用票據按規定在“差旅費報銷(xiāo)單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì )議通知。職工出差返回后應于一周內辦理核銷(xiāo)手續，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借款，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
�。ㄋ模⿻�(huì )議費：應為列入預算的會(huì )議費用，結算時(shí)應附省級部門(mén)會(huì )議通知等各項開(kāi)支清單。
�。ㄎ澹⿲W(xué)歷進(jìn)修培訓費：按教育局有關(guān)文件規定辦理。
�。┎盥觅M、會(huì )議費、培訓費不得報銷(xiāo)旅行社出具的發(fā)票。
�。ㄆ撸I(yè)務(wù)招待費按鎮江市財政局《關(guān)于轉發(fā)省財政廳〈行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規定〉的通知》第16號）執行，并嚴格加以控制。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)購建和修理費：應附資產(chǎn)入庫單、政府采購申請表、標書(shū)、合同、中標通知書(shū)、預決算報告等。
�。ň牛┬⌒途S修支出，應按主管部門(mén)有關(guān)規定執行，報賬時(shí)需提供批準的維修報告，單位招標文件。
五、財務(wù)報銷(xiāo)流程及相關(guān)要求
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報銷(xiāo)基本流程
報銷(xiāo)人取得相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法原始憑證→按要求在合法原始憑證背面簽字并在粘貼單上粘貼原始憑證→填制費用報銷(xiāo)表→財務(wù)處審核憑證→經(jīng)手人、驗收人或證明人在費用報銷(xiāo)表上簽字→所在部門(mén)或相關(guān)職能部門(mén)負責人核簽→分管校長(cháng)審批→財務(wù)校長(cháng)審批→報銷(xiāo)人將報銷(xiāo)單據交出納會(huì )計辦理相關(guān)手續。
�。ǘ┴攧�(wù)報銷(xiāo)相關(guān)要求
1、教職工到財務(wù)處報銷(xiāo)，必須攜帶報銷(xiāo)所需的全部憑證，包括：需要報銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據；物資采購的需有“入庫單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加培訓的須有培訓通知，參加會(huì )議的須有省級會(huì )議通知等。
2、票據須分別由經(jīng)辦人、驗收人、證明人簽字，并經(jīng)財務(wù)校長(cháng)審批。
3、報銷(xiāo)發(fā)票、事業(yè)收據時(shí)，填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)（原始憑證粘貼單）”；報銷(xiāo)差旅費，填制“差旅費報銷(xiāo)單”。報銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫(xiě)清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。
4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫(xiě)，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用“0”補齊。
5、對于發(fā)票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣小寫(xiě)不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫(xiě)報銷(xiāo)憑證的，不予報銷(xiāo)。
6、報銷(xiāo)時(shí)間規定：每周三報銷(xiāo)，如遇特殊情況順延。
3、學(xué)校財務(wù)報銷(xiāo)管理制度
為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，特制定財務(wù)管理制度。
1、學(xué)校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執行收支兩條線(xiàn)，審批一支筆。每一張原始單據要有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、主管財務(wù)領(lǐng)導）簽字后方可報銷(xiāo)。嚴禁白條入帳。
2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度，堅持會(huì )計原則，履行會(huì )計義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類(lèi)，日清月結。財務(wù)人員要做好會(huì )計檔案的管理。正確行使會(huì )計職權，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據。
3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負責做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室，納入學(xué)校統一管理，由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉金，商店和食堂需要購物時(shí)，由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據分類(lèi)整理好，每張原始票據有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、主管領(lǐng)導）簽字后方可開(kāi)財政內部票據，再由主管領(lǐng)導簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細分類(lèi)，日清月結。做好商店和食堂票據檔案的管理。
4、學(xué)校財務(wù)人員嚴格執行上級有關(guān)管理規定，及時(shí)準確地做好經(jīng)費入戶(hù)，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規定給予責任人經(jīng)濟制裁。
5、學(xué)校財務(wù)人員嚴格執行教下發(fā)的，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。
財務(wù)報銷(xiāo)制度5
第一部分 總則
第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《借款申請表》按批準額度辦理借款，出差返回10個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續。
(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、備用金等，事情辦結后應及時(shí)報帳。
(三) 借款未還者原則上不得再次借款，年底未還且不能說(shuō)明原因的，將從工資中扣回。
第三部分 日常費用報銷(xiāo)制度及流程
第一條 日常費用主要包括：差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、維修費、水電費、低值易耗品及備品備件、資料費等。
第二條費用報銷(xiāo)制度
�。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)人根據原始發(fā)票、出差申請等有關(guān)手續填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，簡(jiǎn)述費用內容或事由，按單據要求項目填寫(xiě)完整，財務(wù)依據審批完整的報銷(xiāo)憑單支付現金，如在財務(wù)有借款會(huì )計辦理銷(xiāo)賬手續。
(二) 報銷(xiāo)人原則上必須取得相應的合法票據(國家稅務(wù)局印制的發(fā)票),如有特殊情況需說(shuō)明原因，對于無(wú)法取得發(fā)票的單據必須由對方單位蓋章或簽字，報銷(xiāo)單上注明附件張數。
(三) 審批流程：
主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)支付現金
第三條 各費用標準
�。ㄒ唬� 差旅費報銷(xiāo)標準：
職務(wù) 交通工具 住宿標準 伙食標準 外埠市內交通費用
一般員工 火車(chē)硬臥（長(cháng)途汽車(chē)） 元/天 元/天 元/天
項目經(jīng)理 火車(chē)硬臥（長(cháng)途汽車(chē)） 元/天 元/天 元/天
總經(jīng)理及以上 火車(chē)、飛機 實(shí)報實(shí)銷(xiāo) 實(shí)報實(shí)銷(xiāo) 實(shí)報實(shí)銷(xiāo)
差旅費標準的補充說(shuō)明：
�。�1）. 住宿費報銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
�。�3）. 伙食標準、交通費用標準實(shí)行包干制，依據實(shí)際出差天數結算，原則上采用額度內據實(shí)報銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據時(shí)可按標準領(lǐng)取補貼。
�。�4）.出差到公司施工現場(chǎng)或公司駐點(diǎn)（辦事處）的，公司不再補發(fā)住宿、伙食補助。
�。ǘ�、電話(huà)費報銷(xiāo)標準
公司級領(lǐng)導 每月每人 元
工程項目主管 每月 元
電話(huà)費報銷(xiāo)標準的補充說(shuō)明：
電話(huà)費報銷(xiāo)時(shí)必須提供發(fā)票
�。ㄈ┺k公用品、低值易耗品等報銷(xiāo)制度
管理規定: 為有效利用辦公資源、倡導節約、合理控制辦公費用，由各部門(mén)按需申請，公司辦公室負責統一購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管，此工作指定專(zhuān)人負責。物品購回后執行登記、領(lǐng)用制度。
�。ㄋ模� 招待費報銷(xiāo)制度
如因公司業(yè)務(wù)需要宴請客戶(hù)，經(jīng)辦人或部門(mén)主管必須事前爭得公司領(lǐng)導同意（或電話(huà)申請），取得同意后方可進(jìn)行。一般工作招待用餐原則上不超過(guò)每人50元的標準（含煙酒）。公司遇特殊業(yè)務(wù)、大額招待費必須由公司領(lǐng)導出席（或授權他人），此類(lèi)招待費可據實(shí)報銷(xiāo)。
第四部分工地人材機支出及固定資產(chǎn)購置報銷(xiāo)財務(wù)制度
�。ㄒ唬┎牧腺M：材料費是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構成工程實(shí)體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等，20xx元以上的.材料需上報總經(jīng)理審批，月底根據實(shí)際消耗的材料據實(shí)支付。（二）人工費：人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實(shí)際發(fā)生數支付。
�。ㄈC械費：每月底根據取得的機械修理費、材料配件費、燃料費、機械臺班的使用費等情況據實(shí)支付。外部施工機械，由項目經(jīng)理根據施工班組簽字的清單，編制“機械臺班單”轉給財務(wù)部入賬。
�。ㄋ模┕靖魇┕すさ厥褂脵C器設備,動(dòng)力設備,工具儀器等由工程部歸口管理
固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在20xx元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車(chē)輛、不動(dòng)產(chǎn)等。
�。�1）購置固定資產(chǎn)，經(jīng)辦人或部門(mén)主管必須事前爭得公司領(lǐng)導同意（或電話(huà)申請），取得同意后方可進(jìn)行。
�。�2） 資產(chǎn)購回后，財務(wù)部憑購物發(fā)票或財產(chǎn)收入驗收單辦理報銷(xiāo)手續，工程部門(mén)登記臺帳。
�。�3） 資產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由工程部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
�。�4）財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。 公司工程部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查， 財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應書(shū)面說(shuō)明虧損原因，對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
�。�5） 凡已達到自然報廢條件或不能正常使用的固定資產(chǎn)，工程部門(mén)應上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。
�。ㄎ澹┘訌妼M用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批權限，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第五部分 附則
第一條本制度解釋權歸公司財務(wù)部。
第二條本制度自發(fā)布之日起生效。未盡事宜由公司另行文補充規定。
財務(wù)報銷(xiāo)制度6
1.持卡人辦理公務(wù)卡消費支出業(yè)務(wù)前，應當按照學(xué)校相關(guān)制度填寫(xiě)請購單，并經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，方可進(jìn)行公務(wù)卡消費。
2.持卡人使用公務(wù)卡消費的各項公務(wù)支出，必須在發(fā)卡行規定的免息還款期內，最遲在到期還款日前二十個(gè)工作日內到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
3.持卡人報銷(xiāo)時(shí)，單位財務(wù)部門(mén)登錄公務(wù)卡管理系統，根據消費簽購單錄入“交易日期”、“卡號”和“檢索號”，從中國銀聯(lián)上海分公司提供交易信息中提取相應的公務(wù)消費信息，對符合公務(wù)卡結算范圍和財務(wù)制度規定的`支出經(jīng)核實(shí)后確定可報銷(xiāo)金額，收取原始憑證及銀行卡簽購單，并同時(shí)辦理報銷(xiāo)登記手續。
4.財務(wù)人員根據相關(guān)的公務(wù)消費信息，錄入“金額”、“目級科目”、“支付摘要”等業(yè)務(wù)要素，直接生成可打印的貸記憑證，通過(guò)本單位對應存款戶(hù)向公務(wù)卡帳戶(hù)轉帳結算，完成報銷(xiāo)程序。
5.財務(wù)部門(mén)在收到貸記（或支付）憑證回單后，將報銷(xiāo)憑證、銀行卡簽購單及貸記（或支付）憑證回單等原始憑證，按照現行會(huì )計核算辦法登記入賬。
6.因個(gè)人報銷(xiāo)不及時(shí)造成的罰息、滯納金等相關(guān)費用以及個(gè)人資信責任，由持卡人承擔。
7.持卡人發(fā)生調動(dòng)、退休等變化時(shí)，應及時(shí)辦理調整和注銷(xiāo)等手續，并通知發(fā)卡行及時(shí)維護公務(wù)卡管理系統。
財務(wù)報銷(xiāo)制度7
一、財務(wù)報銷(xiāo)票據原始憑證的要求
原始單據（發(fā)票）的一般要求：
1、報銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統一收據，填寫(xiě)時(shí)一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)（龍灣區河天鎮第一小學(xué)）、日期、品名、單價(jià)、數量、金額等項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫(xiě)相符。票據一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全：報銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統一印制的發(fā)票監制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據必須有省或市級財政部門(mén)統一印制的財政票據監制章并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。
4、報銷(xiāo)憑證嚴重破損導致內容不全、不清的，財務(wù)人員不得給予報銷(xiāo)。
二、財務(wù)報銷(xiāo)手續及要求
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報銷(xiāo)審批權限
學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長(cháng)審批后，方可到總務(wù)處辦理結算。
�。ǘ┴攧�(wù)報銷(xiāo)基本手續及要求
1、教職工到總務(wù)處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據；物資采購一律由學(xué)校統一執行；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單,外出參加會(huì )議的還須有通知等。
2、票據須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字，報賬員審核，總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批。
3、報銷(xiāo)差旅費，填制差旅費報銷(xiāo)單，報銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在一排，并在封面上寫(xiě)清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。
4、各種憑證、單據一律要求用碳素筆填寫(xiě)，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用0補齊。
5、對于發(fā)票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫(xiě)報帳憑證的，財務(wù)人員有權拒絕給予報帳。
�。ㄈ┚唧w業(yè)務(wù)報銷(xiāo)手續及要求
1、因學(xué)校教育教學(xué)工作需要，購置各類(lèi)辦公用品或其它物品，首先由總務(wù)處填寫(xiě)《物資采購申請單》報校長(cháng)審批后，統一由學(xué)�？倓�(wù)處安排購買(mǎi)。所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準報銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續的財務(wù)程序。報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購申請單》一并到財務(wù)處報銷(xiāo)。
2、差旅費的.報銷(xiāo)：
�。�1）教職員工的出差一律由學(xué)校安排批準，憑開(kāi)會(huì )文件。
�。�2）出差人回校后一周內需到總務(wù)處辦理結算手續，用藍(黑)墨水筆填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、報賬員審核，總務(wù)主任復核、校長(cháng)的簽名，將出差的車(chē)費報銷(xiāo)單和住宿費發(fā)票按規定在“差旅費報銷(xiāo)單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì )議通知。；
�。�3）工作人員出差期間，出差費不分途中和住勤，每人每天標準為：區永中20元包干，狀元30元包干，溫州50元包干，外市按以乘公交車(chē)實(shí)際報銷(xiāo)。已享受承辦單位伙食（或補貼）不再享受出差補貼，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)發(fā)票一律不予報銷(xiāo)；
�。�4）出差住宿費標準：出差時(shí)如確實(shí)需要住宿，根據上級有關(guān)文件按標準據實(shí)報銷(xiāo)。
�。�5）“差旅費報銷(xiāo)單”先經(jīng)會(huì )計人員認真核對簽字，再由校長(cháng)審批，最后到總務(wù)處報銷(xiāo)。職工出差返回后應于一周內辦理核銷(xiāo)手續，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)處可不予辦理；
�。�6）如遇特殊情況（事情或時(shí)間緊急、涉及的出差地比較多、特事急辦等）可臨時(shí)租車(chē)（學(xué)校不承擔安全連帶責任），但所有租車(chē)須事先或臨時(shí)征得校長(cháng)同意，租車(chē)費用以當地實(shí)際價(jià)格為準。
3、教師學(xué)習、進(jìn)修、培訓費用的報銷(xiāo)規定：
�。�1）經(jīng)學(xué)校批準參加非學(xué)歷學(xué)習、進(jìn)修、培訓的住宿費、報名費、考試費、書(shū)本費、學(xué)費、培訓費等開(kāi)支憑據全額報銷(xiāo)，伙食、交通等補助費按規定執行。本地學(xué)員原則應回家食宿，不發(fā)伙食費補助。
�。�2）教師參加本人學(xué)歷學(xué)習的費用學(xué)校不再給予報銷(xiāo)。
財務(wù)報銷(xiāo)制度8
財務(wù)管理制度財務(wù)報銷(xiāo)及發(fā)票入帳制度20xx財字[005]為了規范公司的財務(wù)會(huì )計工作，做到有章可循，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、財政部《會(huì )計基礎工作規范》對財務(wù)報銷(xiāo)及發(fā)票入帳要求如下
一、財務(wù)報銷(xiāo)規定
�。�1）差旅費、市內交通費1。提倡節儉，外出辦事，應盡量乘坐公交車(chē)或地鐵，嚴格控制出租車(chē)費，發(fā)生費用后，應立即填寫(xiě)報銷(xiāo)單2。對于出租車(chē)票，必須取得稅控出租車(chē)票，手撕發(fā)票一律不予以報銷(xiāo)，報銷(xiāo)人在車(chē)票的背面寫(xiě)上起止地點(diǎn)并簽名。
3、連號的出租車(chē)票，不論何種原因都不得報銷(xiāo)。
4、住宿費在標準范圍內，憑有效發(fā)票，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
5、伙食補助、交通補助按照定額標準據實(shí)發(fā)放。
6、自帶車(chē)出差的不予發(fā)放交通補助。
7、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請，取消當天伙食補助。
8、有關(guān)差旅費的具體標準參照管理部制度。（管理部訂報銷(xiāo)標準）
�。�2）通訊費報銷(xiāo)
1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司統一制定。（公司總部）
2、批準后的報銷(xiāo)標準交存財務(wù)部門(mén)一份。
3、按月憑發(fā)票在標準內據實(shí)報銷(xiāo)。
4、隨工資發(fā)放的通訊費補助不按此制度執行。
5、公司為個(gè)人辦理小手機的，費用已由公司按規定交納，不再報銷(xiāo)通訊費
�。�3）車(chē)輛費報銷(xiāo)
1、管理部應根據車(chē)輛狀況編制車(chē)輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執行。
2、日常車(chē)輛路橋費油費，由管理部主管審核后交由財務(wù)部核實(shí)報銷(xiāo)。
3、各種車(chē)輛保險費由統一到指定的保險公司投保。
4、隨工資發(fā)放的車(chē)輛費補助不按此制度執行。
�。�4）發(fā)票要求1。凡報銷(xiāo)的發(fā)票均應由國家財政、稅務(wù)部門(mén)統一印制，發(fā)票應套印全國統一發(fā)票監制章。
2、從外單位取得發(fā)票，必須核對如下基本內容：
�。�1）發(fā)票上付款單位全稱(chēng)必須填寫(xiě)公司全稱(chēng)。不得空白或簡(jiǎn)寫(xiě)。
�。�2）發(fā)票上須寫(xiě)明開(kāi)具的日期。
�。�3）發(fā)票上須寫(xiě)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額。
�。�4）必須加蓋收款單位的發(fā)票專(zhuān)用章。
3、若一張發(fā)票開(kāi)具多項物資合計金額的，必須附有加蓋收款單位財務(wù)專(zhuān)用章的詳細物資清單。
4、報銷(xiāo)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷(xiāo)聯(lián)，用復寫(xiě)紙復寫(xiě)或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷(xiāo)單據。
5、發(fā)票所記載的各項內容均不得涂改、挖補；發(fā)票有錯誤的，應由出具單位重開(kāi)或更正，更正處須加蓋出具單位的印章；增值稅專(zhuān)用發(fā)票填寫(xiě)有誤的或發(fā)票金額有錯誤的，應由出具單位重開(kāi)，不得更正。
6、對于不符合規定的發(fā)票，財會(huì )人員有權拒絕辦理相關(guān)報銷(xiāo)手續：
7、報銷(xiāo)單據附件必須齊全、即法定的發(fā)票、收據及相應的附件、清單等原始票據。
8、發(fā)票反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)合理，對于弄虛作假的行為將按公司制度嚴肅處理。
9、各項手續必須齊全，各級部門(mén)必須嚴格按照各自的權限審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的事項，承擔連帶責任。
10、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)應當在規定的期限內及時(shí)報銷(xiāo)。
11、過(guò)期發(fā)票不得報帳；
12、費用報銷(xiāo)單按規定填，由經(jīng)手人，部門(mén)主管、各公司財務(wù)負責人及各公司經(jīng)營(yíng)負責人簽字后報總經(jīng)理簽字
�。�5）報銷(xiāo)時(shí)間及程序1、報銷(xiāo)時(shí)間：出差發(fā)票報銷(xiāo)于出差回來(lái)的15天內到財務(wù)審核，最晚不得超過(guò)30天（以車(chē)票時(shí)間為準如無(wú)車(chē)票則以考勤為準）財務(wù)審核時(shí)間為當日，總經(jīng)理于收到報銷(xiāo)單及發(fā)票后的三日內審批，報銷(xiāo)單于三日內到財務(wù)，財務(wù)于收到報銷(xiāo)單的當天入帳2、每周總經(jīng)理確定一次或二次簽字日，月底、總經(jīng)理未批的費用單據原則上不能入帳、，為提高工作效率、總經(jīng)理長(cháng)期出差在外的`，總經(jīng)理可指定人員代簽
3、各種費用票據必須于當年度12月31日前入帳，12月底的票據、金額相對較小的酌情可推遲至次年1月入帳4、關(guān)于簽字權限，在經(jīng)批示的資金預算范圍內，單筆金額20xx元以下的生產(chǎn)性費用、10萬(wàn)元以下附件齊全的材料發(fā)票由分管副總及財務(wù)負責人共同簽字后可以先入帳，福利費用、招待費用無(wú)論金額大小均需財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字后報銷(xiāo)（按公司規定）
5、年底金額較大，為正確核算當年成本，確定當年經(jīng)營(yíng)成果，經(jīng)財務(wù)審核，各公司負責人、財務(wù)負責人簽字后財務(wù)可先入帳
6、所有報銷(xiāo)單據必須經(jīng)財務(wù)負責人、總經(jīng)理均簽字后放可報銷(xiāo)、未經(jīng)財務(wù)負責人簽字只有總經(jīng)理簽字即報銷(xiāo)的對出納員給予報銷(xiāo)金額50%的罰款
二、材料發(fā)票入帳要求
�。�1）、供票時(shí)間要求
1、為加強材料核算、防止材料發(fā)票長(cháng)期不入帳給公司造成損失，對材料發(fā)票催票要求如下：月結付款的發(fā)票當月25日前送貨的要求于當月30日前提供發(fā)票，當月25日后送貨的次月25日前提供發(fā)票，一般情況下供應商提供發(fā)票的時(shí)間為收貨日后30天內。
2、采購經(jīng)辦人負有催票責任，對于超過(guò)規定時(shí)間，（以上最長(cháng)期限）發(fā)票仍未到，且未書(shū)面說(shuō)明原因的，影響發(fā)票認證的，對采購經(jīng)辦人給予20元/天/次的罰款。
�。�2）、材料發(fā)票審批
1、采購發(fā)票首先到采購部，采購部根據ERP信息核對材料是否入庫，如已開(kāi)具入庫單，則將原入庫單檢驗單作為附件附在發(fā)票后面，核對價(jià)格、數量是否與合同數一致、在采購發(fā)票聯(lián)右下角或反面簽字。將發(fā)票連同入庫單一起送財務(wù)，往來(lái)會(huì )計核對后報財務(wù)負責人審核總經(jīng)理批示入帳2、發(fā)票審批時(shí)提供的附件：合同、入庫單、驗收單，如果簽訂的是長(cháng)期合同，多次供貨多次開(kāi)票的，于第一次供貨開(kāi)票時(shí)提供合同。
2、在各崗位審核的時(shí)間過(guò)長(cháng)將耽誤財務(wù)入帳，有可能給公司帶來(lái)?yè)p失，各審核崗位不得出現壓票現象，采購部核對發(fā)票的時(shí)間為五天，往來(lái)會(huì )計核對的時(shí)間為二天，財務(wù)負責人審核時(shí)間為二天，總經(jīng)理批示的時(shí)間為三天，合計發(fā)票流轉時(shí)間為12天，如總經(jīng)理出差時(shí)間順延，除總經(jīng)理外如無(wú)任何書(shū)面情況說(shuō)明，發(fā)生壓票的，每超一天對審核人扣20元/天，從審核人工資中扣除有
�。�3）材料發(fā)票開(kāi)票要求
3、所有物資采購、外協(xié)、委外單位的發(fā)票嚴禁一個(gè)供應商多個(gè)單位開(kāi)票的現象，要求開(kāi)具17%的專(zhuān)用發(fā)票（總經(jīng)理/董事長(cháng)特批可以開(kāi)小規模發(fā)票的除外）如果一個(gè)單位提供了與以前不一致的開(kāi)票單位的發(fā)票，必須要求該供應商提供變更名稱(chēng)的證明，并提供開(kāi)票單位的稅務(wù)登記證，營(yíng)業(yè)執照副本復印件（4）簽字責任：
1 、所屬部門(mén)負責人主要審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。
2、財務(wù)部門(mén)主要審核票據的合法性、合規性、真實(shí)性及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況
三、本規定自公布之日起執行
財務(wù)費用報銷(xiāo)流程圖流程圖說(shuō)明權責部門(mén)相關(guān)表單文件報銷(xiāo)人員根據公司費用報銷(xiāo)制度要求，整理好需要報銷(xiāo)的發(fā)票或單據，并進(jìn)行整齊粘貼。根據報銷(xiāo)內容填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，外地出差的填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》。
報銷(xiāo)人員報銷(xiāo)發(fā)票報銷(xiāo)單據財務(wù)費用報銷(xiāo)制度借款單報銷(xiāo)單填寫(xiě)要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫(xiě)，并附上相關(guān)的報銷(xiāo)發(fā)票或單據。若屬于出差的費用報銷(xiāo)，應附上經(jīng)過(guò)批準簽字的《出差審批表》。采購物品報銷(xiāo)需附上總經(jīng)理簽字確認的《采購申請表》。
報銷(xiāo)人員費用報銷(xiāo)單出差審批單采購審批表財務(wù)費用報銷(xiāo)制度借款單《費用報銷(xiāo)單》及相關(guān)單據準備完成后，報銷(xiāo)人員提交給直接主管審核簽字，直接主管須對以下方面進(jìn)行審核：
1）費用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性；
2）費用的合理性；
3）票據及單據的規范性。
相關(guān)部門(mén)主管費用報銷(xiāo)單報銷(xiāo)發(fā)票報銷(xiāo)單據出差審批單采購審批單報銷(xiāo)單據整理粘貼填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)申請單》直接主管審核部門(mén)經(jīng)理審核財務(wù)部審核
若發(fā)現不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷(xiāo)人員重新整理提報。
財務(wù)費用報銷(xiāo)制度借款單直接主管審核簽字后，須將報銷(xiāo)單據報部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行進(jìn)一步審核簽字，審核內容包括：
1）費用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性；
2）費用的合理性；
3）票據及單據的規范性；
4）直接主管審核的嚴謹性。
若發(fā)現不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷(xiāo)人員重新整理提報。
相關(guān)部門(mén)經(jīng)理費用報銷(xiāo)單報銷(xiāo)發(fā)票報銷(xiāo)單據出差審批單財務(wù)費用報銷(xiāo)制度借款單部門(mén)經(jīng)理審核簽字后，將報銷(xiāo)單據提交給財務(wù)部，由財務(wù)部門(mén)會(huì )計人員進(jìn)行報銷(xiāo)費用的確認，主要內容包括：
1）產(chǎn)生的費用是否符合報銷(xiāo)標準；
2）財務(wù)是否能及時(shí)安排此費用；
3）單據或票據是否符合財務(wù)規范要求。若發(fā)現不符合要求，立即退還給相關(guān)部門(mén)重新整理提報。
財務(wù)部費用報銷(xiāo)單報銷(xiāo)發(fā)票報銷(xiāo)單據出差審批單財務(wù)費用報銷(xiāo)制度借款單財務(wù)費用報銷(xiāo)流程圖流程圖說(shuō)明權責部門(mén)相關(guān)表單文件
財務(wù)部對審核符合要求的報銷(xiāo)單據統一呈總經(jīng)理，由總經(jīng)理進(jìn)行批準簽字，若總經(jīng)理發(fā)現不符合要求，須立即退回財務(wù)部，由財務(wù)部跟進(jìn)處理。
總經(jīng)理費用報銷(xiāo)單報銷(xiāo)發(fā)票報銷(xiāo)單據出差審批單借款單財務(wù)部出納根據總經(jīng)理批準的報銷(xiāo)單據準備好報銷(xiāo)款項。
財務(wù)部出納費用報銷(xiāo)單報銷(xiāo)發(fā)票報銷(xiāo)單據出差審批單借款單財務(wù)部出納通知報銷(xiāo)人領(lǐng)款，領(lǐng)款時(shí)，報銷(xiāo)人員必須在《費用報銷(xiāo)單》上領(lǐng)款人處進(jìn)行簽字確認。如是代領(lǐng)人進(jìn)行領(lǐng)款，必須出具委托書(shū)并有雙方的簽字或手印證明。如屬于借款性質(zhì)報銷(xiāo)，借款人必須將存于財務(wù)的借款單取走核銷(xiāo)。如財務(wù)已入帳，要求出納開(kāi)收款收據相關(guān)報銷(xiāo)人員費用報銷(xiāo)單借款單財務(wù)部會(huì )計根據已完成的報銷(xiāo)單據和公司財務(wù)制度要求進(jìn)行相應的帳務(wù)報表處理。
財務(wù)部會(huì )計財務(wù)報表財務(wù)報表處理總經(jīng)理批準準備報銷(xiāo)款項通知報銷(xiāo)人領(lǐng)款
財務(wù)報銷(xiāo)制度9
●第一條固定資產(chǎn)報銷(xiāo)：
1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準的購置計畫(huà)，控購商品必須經(jīng)董事會(huì )向有關(guān)部門(mén)辦理專(zhuān)項控制證明單才能購買(mǎi)；
2.在當日內購置，經(jīng)領(lǐng)導批準可借用空白支票在計畫(huà)范圍購置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱(chēng)及帳號者，可辦理借款手續，經(jīng)領(lǐng)導批準，由財務(wù)部開(kāi)支票；
3.固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)才準予報銷(xiāo)；
4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷(xiāo)後，財務(wù)部列入“內部往來(lái)成本費用”科目。
●第二條流動(dòng)資產(chǎn)報銷(xiāo)：
1.采購部門(mén)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計畫(huà)，經(jīng)領(lǐng)導批準後報財務(wù)部作出次月定額用款計畫(huà)；
2.凡購入材料物品，必須填寫(xiě)入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián))後，才予以報銷(xiāo)；
3.材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部)；
4.倉庫保管員兼材料會(huì )計，每月與財務(wù)核對賬目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)找原因更正；
5.年終物資部應盤(pán)點(diǎn)一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表；
6.采購部門(mén)可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部，第二年再借；
7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導批準可借支空白支票(限制一定數額內開(kāi)支)，必須在三天內到財務(wù)報銷(xiāo)。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷(xiāo)手續，不再借支空白支票；
8.各項預付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導批準，按合同要求付款.
財務(wù)報銷(xiāo)制度10
為了規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》，《中小學(xué)財務(wù)制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》，結合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、財務(wù)報銷(xiāo)票據原始憑證的要求
原始單據（發(fā)票）的一般要求：
1、報銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)（一律為岡上小學(xué)）、日期、品名（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng)）、單價(jià)、數量、金額等項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫(xiě)相符。票據一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全：報銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統一印制的發(fā)票監制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據必須有市或縣級財政部門(mén)統一印制的財政票據監制章并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據須在稅務(wù)機關(guān)規定的使用有效期內，購買(mǎi)時(shí)提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報賬。（必須是本年度或前一年度印制的）
4、在超市購買(mǎi)商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數量）且商品符合財務(wù)報銷(xiāo)范圍；手工填寫(xiě)的發(fā)票財務(wù)部門(mén)不得給予報銷(xiāo)。
5、臨時(shí)工工資等的發(fā)放，由總務(wù)處編制工資表，按人員造冊，注明標準、時(shí)間，并須相關(guān)人員簽字。臨時(shí)工工資、農民工勞務(wù)費等統一由總務(wù)處按照標準編表蓋章后，報后勤校長(cháng)審核，校長(cháng)簽批后到會(huì )計室報銷(xiāo)，學(xué)校臨時(shí)工工資每學(xué)期結報一次。
6、原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得；非現金結算的，須提供對方單位出具的證明（單據號碼、金額、業(yè)務(wù)內容等）和加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位領(lǐng)導簽字。
7、因公出差遺失票據的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導簽字確認。遺失火車(chē)票、汽車(chē)票的，可比照另一單程票價(jià)，在規定的標準內給予報銷(xiāo)；遺失單程飛機票的（乘坐飛機者需經(jīng)縣級以上主管領(lǐng)導批準），可比照同程火車(chē)硬臥票價(jià)的標準給予報銷(xiāo)。遺失雙程票的，將不予報銷(xiāo)。
二、現金銀行結算的要求
現金結算的注意事項
1、現金報銷(xiāo)應符合現金使用范圍的管理規定。
2、凡一次零星采購金額單筆超過(guò)1000元，原則上不得用現金結算，辦理轉帳結算，并應取得對方單位的完整名稱(chēng)和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷(xiāo)金額超過(guò)500元者，必須提前3天告知會(huì )計室，個(gè)人要履行暫借手續（憑上級通知，填寫(xiě)好借條報后勤校長(cháng)審核后到校長(cháng)處簽好意見(jiàn)），借用現金的總額不得超過(guò)總費用的50%。否則由本人自己墊付，待學(xué)校會(huì )計室有現金時(shí)再按規定結算。
4、報銷(xiāo)時(shí)間規定：學(xué)校定為每周星期二下午會(huì )計室收各部門(mén)或個(gè)人手續齊全已經(jīng)審核和批報的票據，周五學(xué)校報賬員到縣審核支付中心報銷(xiāo)。請各位同志予以支持，自覺(jué)遵守。
三、往來(lái)帳款結算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規定時(shí)間內（出差回來(lái)一個(gè)星期內）辦理報銷(xiāo)還款手續；如因特殊情況不能在一個(gè)月內結算的，應寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，列明具體歸還日期（最長(cháng)不超過(guò)一個(gè)月），由本部門(mén)負責人簽字，并報校長(cháng)審核批準。
2、零星購物所借備用金，應于購物后一周內到會(huì )計室結帳。
3、在規定期限內未結清借款的，由會(huì )計室在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款，并且遵循“前帳不結，后帳不借”的原則。
四、財務(wù)報銷(xiāo)手續及要求
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報銷(xiāo)審批權限
學(xué)校實(shí)行正職校長(cháng)“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)分管校長(cháng)審核，校長(cháng)批報后，方可到會(huì )計室辦理結算。
�。ǘ┴攧�(wù)報銷(xiāo)基本手續及要求
1、教職工到會(huì )計室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據；物資采購的需有“物資采購申請單”；符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加會(huì )議的還須有會(huì )議通知或文件等。
2、票據須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財務(wù)的校長(cháng)審核后報校長(cháng)審批。
3、報銷(xiāo)多張定額發(fā)票、事業(yè)收據時(shí)，經(jīng)辦人需填寫(xiě)“發(fā)票粘貼報銷(xiāo)單”；報銷(xiāo)差旅費，填制“差旅費報銷(xiāo)單”。報銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫(xiě)清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。
4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫(xiě)，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用“0”補齊。
5、對于發(fā)票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫(xiě)報帳憑證的，票據中經(jīng)辦人、證明人、審核人、批報人等有一個(gè)未簽的，會(huì )計室不得接收發(fā)票。
6、報賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后，須在下周一把報銷(xiāo)的現金轉交學(xué)校出納會(huì )計，出納會(huì )計收到現金必須當日兌付，做到現金不截留，不挪作他用。
�。ㄈ┫嚓P(guān)業(yè)務(wù)報銷(xiāo)手續及要求
1、紅十字互助金，特困生減免等均由學(xué)校紅十字理事會(huì )根據上級關(guān)規定辦理，政教處監督執行。社會(huì )捐助特困生專(zhuān)項助學(xué)金，由政教處及紅十字理事會(huì )根據學(xué)校有關(guān)規定負責具體評定，造冊并報校長(cháng)室審批后，由會(huì )計室發(fā)放。
2、獨生子女費，領(lǐng)取獨生子女證的教職工，每年發(fā)獨生子女費40元，由夫妻雙方單位各發(fā)50%，直至小孩14周歲。由學(xué)校會(huì )計室于每年年底造冊，報支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。
3、喪葬撫恤費、遺屬補助費由總務(wù)處根據政府有關(guān)規定核定，會(huì )計室監督執行。其他費學(xué)校工會(huì )根據有關(guān)規定辦理。
4、零時(shí)工工資（實(shí)行基本工資加浮動(dòng)）由總務(wù)處部門(mén)負責考核并按學(xué)期造冊，報校長(cháng)室審批后到學(xué)校會(huì )計室報銷(xiāo)。
5、因學(xué)校教育教學(xué)工作需要，采購各類(lèi)辦公用品或其它物品，首先由部門(mén)負責人在月底前填寫(xiě)《物資采購申請單》,分管校長(cháng)簽名后報后勤校長(cháng)審批，履行手續經(jīng)上級主管部門(mén)同意后，統一由學(xué)�？倓�(wù)處安排兩人以上購買(mǎi)，超過(guò)千元以上購物必須經(jīng)校務(wù)會(huì )或教代會(huì )研究確定。所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準報銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續的財務(wù)程序。報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會(huì )計室報銷(xiāo)（低值易耗品的購買(mǎi)統一歸口縣勤工儉學(xué)公司）。
6、因學(xué)校教育教學(xué)工作需要，購置各類(lèi)教學(xué)儀器或專(zhuān)用材料，先由部門(mén)負責人填寫(xiě)《物資采購申請單》報校長(cháng)室審批，統一由學(xué)校請示教育主管部門(mén)同意后進(jìn)行購買(mǎi)，所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準報銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續的財務(wù)程序。報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會(huì )計室報銷(xiāo)。
7、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門(mén)預算的安排執行，一律由總務(wù)處辦理好采購手續，憑采購單經(jīng)校長(cháng)簽批后到學(xué)校會(huì )計室先辦理暫付款手續，待固定資產(chǎn)交付時(shí)，隨同采購單和固定資產(chǎn)入庫單，經(jīng)校長(cháng)簽批后至會(huì )計室辦理結算手續；凡部門(mén)預算沒(méi)有安排的，原則上會(huì )計室一律不予支付，若是有特殊原因的，需說(shuō)明情況，填制《物資采購申請單》報校長(cháng)室批準后，按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購，并辦理固定資產(chǎn)入庫手續，最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購申請單》、《固定資產(chǎn)入庫單》、情況說(shuō)明至學(xué)校會(huì )計室辦理結算。
8、差旅費的報銷(xiāo)：
�。�1）教職員工的'出差一律由校長(cháng)室安排批準，憑開(kāi)會(huì )文件及校長(cháng)室批準通知由教導處調度課務(wù)，填制出差通知單。
�。�2）出差人回校后一周內需到會(huì )計室辦理結算手續，用藍(黑)墨水筆填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、部門(mén)負責人的簽名，將出差的車(chē)票和住宿費發(fā)票按規定在“差旅費報銷(xiāo)單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì )議通知。
�。�3）出差伙食補助標準不分途中和住勤，（滿(mǎn)一天）每人每天補助標準為：縣區0元，市區內12元，特定地區20元（特定地區是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門(mén)市）不滿(mǎn)一天的不享受，已享受承辦單位伙食補貼或講課補貼者，不再享受出差補貼；
�。�4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內交通費3元，包干使用，不再報銷(xiāo)市內交通費，當天往還的，可加發(fā)一天的市內交通費，出差時(shí)自帶交通工具的，不再享受市內交通費，出租車(chē)發(fā)票一律不予報銷(xiāo)；
�。�5）“差旅費報銷(xiāo)單”先經(jīng)分管財務(wù)的校長(cháng)審核，再由校長(cháng)批報，最后到會(huì )計室報銷(xiāo)。（外出學(xué)習、聽(tīng)課或培訓的差旅報銷(xiāo)時(shí)由帶隊人報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)需提供相關(guān)文件或教科室出具的《教職工外出學(xué)習、培訓安排單》）職工出差返回后應于一周內辦理核銷(xiāo)手續，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，會(huì )計室有權拒付。
9、教師學(xué)習、進(jìn)修、培訓費用的報銷(xiāo)規定：
�。�1）經(jīng)學(xué)校批準參加非學(xué)歷學(xué)習、進(jìn)修、培訓的：
�、�、住宿費、往返路費按上面差旅費開(kāi)支規定憑據限額報銷(xiāo)，學(xué)費、培訓費等開(kāi)支，憑據全額報銷(xiāo)，
�、�、縣內不發(fā)伙食費補助，
�、劢處熇^續教育和職稱(chēng)學(xué)習費用自理。
�。�2）教師參加本科段或大專(zhuān)學(xué)歷教育的費用學(xué)校不予報銷(xiāo)。
10、招待費：
學(xué)校來(lái)人是否招待由校長(cháng)室決定，校長(cháng)辦公室負責安排。上級單位、同等級別或重要客人的接待標準不得超過(guò)國家制定的標準（每10人一桌不超過(guò)300元），正常接待一律安排在學(xué)校小食堂，特殊情況需到賓館接待的必需有校長(cháng)批準，所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務(wù)接待審批單》報校長(cháng)批準，辦理招待費結算時(shí)附后。招待費報支時(shí)，必須具批準后的《岡上小學(xué)公務(wù)接待審批單》、發(fā)票和酒店的《菜單》，齊全后方可到分管校長(cháng)處進(jìn)行審核，最后到會(huì )計室報銷(xiāo)，未辦理審批手續的，不支付招待費用。校內安排的工作餐由后勤校長(cháng)根據需求審定統一安排，總務(wù)處承辦并負責定期結報。
11、校內零星維修和綠化等項目歸口總務(wù)處負責，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費，都必須由總務(wù)處開(kāi)具派工單。所有零工在結算時(shí)，必須到地稅局或建安處開(kāi)具正式建安發(fā)票方可辦理報銷(xiāo)手續，
12、基建工程支出：學(xué)校所有基建工程都必須執行招投標制度，工程結束預付款不得超過(guò)工程預算的80%。
13學(xué)生講義、學(xué)校行政打�。�
講義由教務(wù)處主任簽準，經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦后到學(xué)校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長(cháng)同意，校長(cháng)辦簽批到指定打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開(kāi)地稅發(fā)票經(jīng)總務(wù)處核價(jià)后（總務(wù)處暫時(shí)按如下標準審定：打印版面費3元，復印A4每張0.4元，超過(guò)100頁(yè)的安講義費標準執行，以上均為含稅價(jià)），報校長(cháng)室審核、報批，最后到會(huì )計室結算。
14、學(xué)校公務(wù)用車(chē)、用煙費：
�。�1）學(xué)校公務(wù)用車(chē)權由校長(cháng)室決定，校長(cháng)辦公室負責安排。校長(cháng)辦根據用車(chē)人數和性質(zhì)安排車(chē)型，用車(chē)前辦公室根據實(shí)際需要填寫(xiě)“岡上小學(xué)公務(wù)用車(chē)申請單”用車(chē)，報校長(cháng)簽同意后予以安排，[上限標準暫定為縣市內：直接接或送120元，用車(chē)達半天的150元，用車(chē)一天的為250元,以上均為含稅價(jià)]。結報時(shí)車(chē)主需提供地稅的正規稅票和《岡上小學(xué)公務(wù)用車(chē)派單》（需一票一單）發(fā)票經(jīng)校長(cháng)辦主任見(jiàn)證后，報校長(cháng)審核、批報，再到會(huì )計室結算。
�。�2）學(xué)校來(lái)人招待用煙由出納購買(mǎi)，校長(cháng)辦使用記錄，校長(cháng)辦結報時(shí)需提供《岡上小學(xué)來(lái)客接待用煙清單》，結報時(shí)要把用煙清單作為附件結報。
�。�3）辦公室安排的學(xué)校公務(wù)用車(chē)、用煙要嚴格控制，不得私用公報，并做到按月結報。
15、教職工的各類(lèi)獎金、福利、津貼補助等按規定納入績(jì)效工資計算，學(xué)校在公務(wù)費內不再列支。
16、當年各類(lèi)票據的報銷(xiāo)截止日為下一年度的二月底，超過(guò)期限的票據，會(huì )計室可不予辦理，有特殊情況的需書(shū)面說(shuō)明情況并報校長(cháng)批準后，方可報銷(xiāo)。
17、本制度未盡事宜由校長(cháng)室負責解釋和修訂。
18、本制度20xx年xx月xx日修訂,自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的，以本制度為準。
財務(wù)報銷(xiāo)制度11
為了加強公司的財務(wù)管理工作，統一各部門(mén)的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情景，特制定本制度。
1.借款報銷(xiāo)的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差應填寫(xiě)出差“申請單”，并按規定程度報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1.3員工出差回到后，填寫(xiě)“差旅費”報銷(xiāo)單，按規定的時(shí)光及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2.員工差旅費報銷(xiāo)標準
2.1員工出差分“長(cháng)途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時(shí)光在一天以上的為“長(cháng)途”。
2.2出差地點(diǎn)區分為1類(lèi)區，2類(lèi)區，港澳臺地區三種，即：二類(lèi)區：特區、上海、北京、廣州等地;一類(lèi)區：除二類(lèi)區以外的地區。
2.3出差住宿費報銷(xiāo)標準：(元人天)
�。裕�
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。
2.4.2長(cháng)途出差補助標準：(元人天)
�。裕�
2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情景需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號。無(wú)特殊情景，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3.員工差旅費報銷(xiāo)規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo))，節儉歸已。
3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。
3.4交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.7員工出差回到后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)光報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不貼合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3.9財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。
4.員工探親路費的規定員工探親費不予報銷(xiāo)，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見(jiàn)《員工春節探親休假管理規定》。
5.財務(wù)部門(mén)要加強對備用金和預付款項的管理和監督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會(huì )計根據資料填寫(xiě)齊全，完整的借款申請單，編制會(huì )計憑證，會(huì )計、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會(huì )計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：
5.3.1具有規定的用途，期限及限額;
5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo);用現金或支票進(jìn)行零星采購的七天內報銷(xiāo);經(jīng)過(guò)銀行匯款進(jìn)行預付款的二十天內報銷(xiāo)。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規定用途和不貼合開(kāi)支標準的支出，財務(wù)不予報銷(xiāo)。
5.3.5對無(wú)正當理由超過(guò)規定期限，未能報銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)光在三個(gè)月內的收取資金占用費日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內的收取資金占用費日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的審核各項報銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7.原始憑證應具備的資料：
7.1憑證名稱(chēng);
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5理解憑證的.單位名稱(chēng);
7.6經(jīng)濟業(yè)務(wù)的資料;
7.7數量、單價(jià)和金額;
7.8發(fā)票、收據必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。
8.對原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
8.2購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫(xiě)出入庫驗收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員，進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時(shí)應另開(kāi)收據，不得退還原借款借據。
8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應設計科學(xué)、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時(shí)，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身資料不符者，應予退回或重新補正。
9.記賬憑證的資料及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實(shí)際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。
9.3憑證摘要：應簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的資料，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。
9.4會(huì )計科目：應按有關(guān)規定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì )計、交款人必須在相關(guān)會(huì )計憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì )計人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有資料完備的原始憑證。
10.本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(cháng)審批。
11.本制度由公司財務(wù)部制定并負責解釋。
12.本制度從x年x月x日之日起執行。
財務(wù)報銷(xiāo)制度12
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷(xiāo)分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項支出等,以下分別說(shuō)明報銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規定及借支流程
第四條借款管理規定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續。
(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、周轉金等，借款人員應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過(guò)5000元應提前一天通知財務(wù)部備款。
(四)借款銷(xiāo)賬規定：
借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的`，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳；
借領(lǐng)支票者原則上應在5個(gè)工作日內辦理銷(xiāo)帳手續。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
第五條借款流程
(一)借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。
(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續。
第三部分日常費用報銷(xiāo)制度及流程
第六條日常費用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。在一個(gè)預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第七條費用報銷(xiāo)的一般規定
(一)報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據(相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。
(三)按規定的審批程序報批。
(四)報銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
財務(wù)報銷(xiāo)制度13
一、財務(wù)報銷(xiāo)有關(guān)規定
1、教職工因公采購、參加會(huì )議及其它公務(wù)活動(dòng)支付的相關(guān)費用，必須索取有效報銷(xiāo)票據，原始票據大、小寫(xiě)金額必須相符，不能涂改，回校后憑據報銷(xiāo)，幼兒園財務(wù)工作流程圖。收款收據等“白條”不能作為報銷(xiāo)憑證。
2、根據國家相關(guān)法律規定，有效票據是指票據上必須標記稅務(wù)機關(guān)或財政主管部門(mén)的印章，并且內容必須填寫(xiě)完整，具體包括：付款單位、物品名稱(chēng)或服務(wù)內容，標明單價(jià)、數量、金額、開(kāi)票人簽章，并加蓋收款單位財務(wù)專(zhuān)用章或票據專(zhuān)用章。個(gè)別收款單位由稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的票據，除稅務(wù)部門(mén)簽章外，需加蓋收款單位財務(wù)專(zhuān)用章或票據專(zhuān)用章。凡購置各類(lèi)商品(含圖書(shū)和辦公用品)均需提供正規票據和詳細的購物清單。
3、經(jīng)辦人負責業(yè)務(wù)事項的驗收、鑒定后，應在15日內辦理報銷(xiāo)手續。確因長(cháng)期出差、培訓，做國內外訪(fǎng)問(wèn)學(xué)者等情況，不能及時(shí)報銷(xiāo)者，當事人需提供相關(guān)證明，所持票據一年內有效(以票據填制日期為準)，當年發(fā)生的業(yè)務(wù)，應在當年年底前全部報銷(xiāo)，延期票據財務(wù)部門(mén)將拒絕受理。特殊情況由主管院長(cháng)批準可延長(cháng)至次年一月底。
二、票據報銷(xiāo)的審批權限列入年度預算經(jīng)費中的包干經(jīng)費，已批的專(zhuān)項經(jīng)費，分管部門(mén)、單位的業(yè)務(wù)費、課時(shí)費、科研費原則上實(shí)行“誰(shuí)主管誰(shuí)負責”的審批制度，各系列入課時(shí)費支出的500元以上的(含500元)招待費;列入系業(yè)務(wù)費、課時(shí)費和部門(mén)辦公費的1000元以上的開(kāi)支，均由主管院長(cháng)審批，科研經(jīng)費、網(wǎng)費及聯(lián)合辦學(xué)收入提留參照執行。非包干經(jīng)費、非教研活動(dòng)到外省的差旅費、基建維修費、設備維護費由主管財務(wù)工作的負責人審批。預算外動(dòng)用較大額度的資金需經(jīng)院黨委會(huì )或園辦討論通過(guò)后由分管財務(wù)工作的院長(cháng)審批。財務(wù)處負責全部票據報銷(xiāo)的審查核實(shí)工作，使每一筆開(kāi)支合理無(wú)誤，實(shí)現資金使用的最大效益。
三、票據報銷(xiāo)的審核及分工
1、財務(wù)：負責基建經(jīng)費、基礎設施維修經(jīng)費、后勤包干經(jīng)費、辦學(xué)經(jīng)費、車(chē)輛經(jīng)費、臨時(shí)增加的包干經(jīng)費的審核。負責全校各項經(jīng)費中開(kāi)支的審核。
2、負責工會(huì )經(jīng)費、各系課時(shí)費、機關(guān)辦公包干經(jīng)費、學(xué)報、校報包干經(jīng)費中的開(kāi)支項目的審核。
財務(wù)處的審核工作必須依據國家政策法規和幼兒園的規章制度，堅持手續健全、報銷(xiāo)規范、標準清晰、始終如一、從嚴要求、服務(wù)熱情，工作總結四、財務(wù)報銷(xiāo)流程
1、整理原始票據：所有要報銷(xiāo)的票據，要求經(jīng)辦人員按不同類(lèi)別分別粘貼在“票據貼存單”上，粘貼要均勻整齊、牢實(shí)、長(cháng)寬不超出票據貼存單范圍，如一次報銷(xiāo)的票據較多，一張票據貼存單容納不下的，可另貼一張。各類(lèi)票據需按不同類(lèi)別粘貼，以便財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、根據不同的原始票據分別填制各種報銷(xiāo)單：如現金、支票報銷(xiāo)單、差旅費報銷(xiāo)單等，購買(mǎi)實(shí)物及維修的票據要附實(shí)物清單及工程清單，各類(lèi)票據要求使用鋼筆或簽字筆填寫(xiě)。
3、辦理審批、簽字手續（1）購買(mǎi)實(shí)物的票據和清單應有審批人、驗收人、經(jīng)手人簽字。審批人簽字需在有效權限之內方能生效。
（2）符合固定資產(chǎn)標準的(教學(xué)專(zhuān)用設備購置單價(jià)1500元以上，行政辦公設備購置單價(jià)1000元以上且使用年限一年以上的)要經(jīng)單位物管人員辦理驗收，國有資產(chǎn)管理處辦理產(chǎn)權登記和入庫手續。屬于政府采購范圍的開(kāi)支，應按規定要求辦理政府采購合同。
（3）不涉及實(shí)物的需審批人、證明人、經(jīng)辦人簽字。
（4）凡有市撥科研項目的人員，在報賬前必須復印所有已經(jīng)簽審過(guò)的票據，結題時(shí)交市科技局。
（5）各項已辦卡的包干經(jīng)費報銷(xiāo)時(shí)由負責制單的會(huì )計登統核減并簽字，由另一名會(huì )計或出納審核簽字。
（6）凡原始報銷(xiāo)憑單不符合《會(huì )計法》要求的，財務(wù)人員有權拒付或要求更正、補充。
4、報銷(xiāo)5000元以上的項目需提前一天通知財務(wù)處以便備款。
5、票據報銷(xiāo)手續完備后，需先經(jīng)會(huì )計微機制單，再到出納柜臺領(lǐng)取現金，或由會(huì )計給付轉帳支票。
6、費用在500元以上的應使用轉帳支票或辦理匯款。
7、財務(wù)處每天對外報銷(xiāo)時(shí)間為上午8:30—11:30;下午13:00—16:00;16:00以后整理當天會(huì )計資料，每周四下午停辦業(yè)務(wù)，為全處政治學(xué)習、業(yè)務(wù)學(xué)習、傳達幼兒園會(huì )議精神時(shí)間。
五、暫付款流程暫付款是暫時(shí)墊付或預付給有關(guān)單位或經(jīng)辦人的.各種款項。主要包括個(gè)人因公出差借支的差旅費，各種設備、零星基建的預付款，采購各種材料、資料、設備等因票據未到而無(wú)法及時(shí)報銷(xiāo)而形成的款項，以及因收款的需要向財務(wù)處借用的收據等。
1、暫付款的借用形式有現金、轉帳支票、銀行匯票及收款收據等。應根據要求分別填制借款單、匯款單、收款收據借用單等。
2、暫付款的使用必須遵循“公款公用”的原則，任何人不得因私借款，因公借款事畢后一周內辦理報銷(xiāo)手續，堅持“前賬不清，后賬不借”的原則。借款時(shí)的用途應與報銷(xiāo)時(shí)的用途一致。
3、現金借款額度的審批同票據報銷(xiāo)審批的權限相一致。
4、為保障支票的安全，不準攜帶空白支票外出。如有特殊情況確需借用支票的須經(jīng)主管領(lǐng)導和財務(wù)負責人批準并登記用途和限額。開(kāi)報銷(xiāo)票據后連同支票存根并經(jīng)各級領(lǐng)導及經(jīng)手人簽字后一并交財務(wù)部門(mén)入賬處理。支票要妥善保管及時(shí)使用，以防遺失。
5、辦理銀行匯款手續時(shí)，首先到財務(wù)處領(lǐng)取銀行匯款通知單，寫(xiě)清收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號，經(jīng)領(lǐng)導、經(jīng)辦人簽字后交財務(wù)處辦理匯款，待收到報銷(xiāo)票據后辦理相關(guān)報銷(xiāo)手續。
6、各種維修工程，設備采購等預付款應有書(shū)面合同或協(xié)議，在付清最后一筆合同款并辦理有關(guān)資產(chǎn)手續后(符合固定資產(chǎn)標準的)予以沖賬。
六、本辦法自公布之日起執行，由財務(wù)處負責解釋。
財務(wù)報銷(xiāo)制度14
經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，特制定借支管理規定及日常費用報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。
一、借支管理規定及借支流程
�。ㄒ唬�、借款管理規定
1、出差借款：出差人員按批準額度辦理借款，出差返回7日內辦理報銷(xiāo)還款手續。
2、各項借款金額超過(guò)3000元應提前一天通知財務(wù)部備款。
3、借款銷(xiāo)賬規定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳；
4、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
5、當月發(fā)生的費用開(kāi)支必須在當月25日前完成報銷(xiāo)。
�。ǘ�、借款流程
1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、轉賬或現金、并簽字。
2、審批程序：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復核→總經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款：借款人憑審批后的'借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續。
二、日常費用報銷(xiāo)制度及流程
日常費用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。
�。ㄒ唬�、費用報銷(xiāo)的規定
1、報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據（相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人和證明人簽名，簡(jiǎn)述費用內容或事由。
2、填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。
3、按規定的審批程序報批。
4、報銷(xiāo)3000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
�。ǘ�、費用報銷(xiāo)的流程：報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷(xiāo)。
�。ㄈ�、辦公用品、低值易耗品的管理辦法。
1、為了合理控制費用支出，辦公用品、低值易耗品由公司行政部集中購置、統一管理并指定專(zhuān)人負責。
2、購置申請：公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實(shí)際購置時(shí)填寫(xiě)購置申請單報批。
3、費用歸集：財務(wù)部按月根據行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統計表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，按實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分攤。
三、財務(wù)報表的報送時(shí)間及其他要求
1、正常情況下，會(huì )計必須在次月10日之前做好財務(wù)報表，并報送總經(jīng)理。出納必須在次月5日之前做好出納報告單并送交會(huì )計審核。
2、本制度解釋權歸公司財務(wù)部。
3、本制度須經(jīng)董事長(cháng)簽字后生效。
XX有限公司
xx年xx月xx日
財務(wù)報銷(xiāo)制度15
為加強公司對費用的管理和控制，使日常開(kāi)支的各種費用納入即定軌道，使各項開(kāi)支合理化、制度化，特制定本制度。
一、費用預算制度
1、董事長(cháng)根據公司的發(fā)展規劃，提出公司一定時(shí)期的總目標，并下達各機構指標;
2、各機構自行根據下達的指標編制本機構預算(含資金預算、成本預算、管理費用預算)，編制的預算應在以收定支的前提下做到可控、符合實(shí)際、全面完整;
3、預算指標報財務(wù)總監、董事長(cháng)，董事長(cháng)召集有關(guān)人員討論通過(guò)或駁回修改;
4、批準后的預算下達給各機構執行;
5、各機構應于次月5日之前將上月預算的執行情況報財務(wù)總監、董事長(cháng);
6、根據公司資金的實(shí)際情況，適時(shí)修改預算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困;
7、財務(wù)部門(mén)核算、監督各項目預算執行情況，避免不必要的超支給公司帶來(lái)不利影響。
二、費用報銷(xiāo)的基本程序
1、每項經(jīng)濟活動(dòng)發(fā)生后的三天內，由經(jīng)辦人將發(fā)票與單據分類(lèi)進(jìn)行粘貼，填制報銷(xiāo)單;
2、單據交部門(mén)主管，由部門(mén)主管對費用的發(fā)生給予證明后交各機構負責人審批;
3、交財務(wù)部主管審核(審核重點(diǎn):①預付及應付款項應與合同相核對，看是否與合同相一致。②該項費用是否在預算范圍之內，是否超支。③有關(guān)金額是否計算正確。)，如經(jīng)審核費用在預算范圍之內且無(wú)超支，可以批準報銷(xiāo)付款。(各機構負責人發(fā)生的費用必須報財務(wù)總監審查簽字);
4、單次金額超過(guò)限額(bbb超過(guò)150000元、ccc公司超過(guò)1000000元、ddd超過(guò)60000元、采購單次金額超過(guò)1500000元)交財務(wù)總監審查簽字后方可報銷(xiāo);
5、單次金額超過(guò)限額(bbb超過(guò)300000元、ccc公司超過(guò)20xx000元、ddd超過(guò)100000元、采購單次金額超過(guò)20xx000元)經(jīng)財務(wù)總監審核后交董事長(cháng)審查簽字后方可報銷(xiāo);
6、凡現金支付超過(guò)100000元、轉賬支付超過(guò)1500000元的事項，必須經(jīng)財務(wù)總監審核后交董事長(cháng)簽字后方可報銷(xiāo);
7、預算外的開(kāi)支經(jīng)財務(wù)總監審核后交董事長(cháng)審查簽字后方可報銷(xiāo);
8、有規律性報銷(xiāo)如稅金、養路費、車(chē)輛保險費等國家明文規定的開(kāi)支，經(jīng)各機構負責人審批后，財務(wù)部門(mén)可受理。有明確制度規定的報銷(xiāo)如業(yè)務(wù)招待費、差旅費、通訊費參照附件執行;工資性支出應報財務(wù)總監審批后，財務(wù)可受理;
9、費用報銷(xiāo)必須是誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報銷(xiāo)，嚴禁代報，對發(fā)生的代報費用財務(wù)部門(mén)應拒絕辦理;
10、費用報銷(xiāo)中報銷(xiāo)人、審批人應堅持分權原則，對報銷(xiāo)人、審批人為同一人簽字的費用財務(wù)部門(mén)應拒絕報銷(xiāo)。
三、財務(wù)部門(mén)的職責和權利
1、財務(wù)有權拒絕報銷(xiāo)任何不真實(shí)的原始單據;
2、財務(wù)人員應根據國家的制度和公司的規定，以及合同、協(xié)議、董事長(cháng)批示的'報告進(jìn)行審核，對手續不完整的要求給予補充完整，對不合規的報銷(xiāo)憑證予以拒絕并退還報銷(xiāo)人;
3、財務(wù)每月應匯總各機構費用明細、費用開(kāi)支實(shí)際情況明細表報董事長(cháng)、財務(wù)總監、各機構負責人審閱;
4、對各項報銷(xiāo)憑證，財務(wù)總監可再次審查，對可疑經(jīng)濟業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢(xún)，拒絕不合理、不合規、不合法的報銷(xiāo)憑證;
5、出納應對已按規定程序審批的報銷(xiāo)憑證，進(jìn)行最后一次全面的把關(guān)和審核，對不符合有關(guān)規定的憑證應予以拒絕;
6、對各機構的正常性開(kāi)支實(shí)行財務(wù)主管負責制，財務(wù)人員必須做到一周內處理，不得無(wú)故拖延各機構的票據報銷(xiāo)，否則給予公開(kāi)批評和罰款;
7、財務(wù)部將定期對各公司費用情況進(jìn)行審查，對錯報費用進(jìn)行糾正，并分別向董事長(cháng)、總公司總經(jīng)理、各機構負責人提交相關(guān)報告。
四、單筆支付金額
在150000元以上(含150000元)，須至少提前一天通知財務(wù)部門(mén)，以便提前做好資金的籌集和準備。
五、本制度附件與本制度具同等效力。
六、本制度自發(fā)布之日起執行，本制度解釋權由財務(wù)部執行，修改權由財務(wù)部修訂后報董事長(cháng)審批后執行。
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