發(fā)票管理制度精選【15篇】
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家收集的發(fā)票管理制度，希望對大家有所幫助。
發(fā)票管理制度1
1、開(kāi)票原則：按照實(shí)際批銷(xiāo)實(shí)洋開(kāi)票
2、具體操作：
當需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)員必須提供相應的開(kāi)票依據，指本單位批銷(xiāo)單。以及對方的開(kāi)票準確信息，已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對，若有變動(dòng)應及時(shí)通知財務(wù)。
開(kāi)票單據核對無(wú)誤情況下可以開(kāi)具，如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況，需要先申請，經(jīng)領(lǐng)導批準后交財務(wù)備案方可開(kāi)具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。
3、不允許開(kāi)票情況：
1、信息不準
2、錯開(kāi)、重開(kāi)
3、虛開(kāi)
4、將款項打至其它賬戶(hù)。
5、非公司客戶(hù)，指不是我公司登記客戶(hù)，一律不能開(kāi)具，所以請將對方名稱(chēng)按正確的'信息核對好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫(xiě)錯寫(xiě)，也不能開(kāi)具。請業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認真對待。也就是說(shuō)批銷(xiāo)單客戶(hù)名稱(chēng)要與發(fā)票時(shí)客戶(hù)名稱(chēng)統一。
4、相關(guān)人責任：
提交開(kāi)票人（業(yè)務(wù)員）對開(kāi)票有提供準確信息，及開(kāi)票后核對的義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具，不能退回。由此造成數據錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務(wù)，對于票據有保管，開(kāi)具的義務(wù)，有審查開(kāi)票信息的權力。有權否定不合理的開(kāi)票要求。對于開(kāi)票中出現的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險和增加負擔我公司實(shí)行當月開(kāi)票當月抵扣。過(guò)期不退。
開(kāi)票后，必須將款項全額打入我公司基本戶(hù)內。
5、此規定是為了規范公司開(kāi)票制度及對加強公司往來(lái)款項的管理，減少公司的費用開(kāi)支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
財務(wù)部
20xx年6月13日
發(fā)票管理制度2
第一條為了加強和控制酒店的發(fā)票管理工作，保證酒店正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發(fā)票管理暫行辦法》，結合酒店的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的'，必須及時(shí)向酒店領(lǐng)導報告情況，并由酒店出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條酒店財務(wù)經(jīng)理應定期對各酒店發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
一、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向酒店領(lǐng)導報告的，扣責任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理制度3
發(fā)票是財務(wù)收支，會(huì )計核算的原始憑證，是稅務(wù)機關(guān)稽核的依據，必須加強對發(fā)票的管理，加強財務(wù)監督。
第1條
開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，必須認真審核業(yè)務(wù)部門(mén)提供的'開(kāi)票明細，認真核對所開(kāi)據商品的規格、品種、數量要與結算系統中的銷(xiāo)售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱(chēng)、稅號、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無(wú)誤情況下，才能開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第2條
增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作廢的要求：
�。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當月；
�。ǘ╀N(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；
第3條
開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，一定要核對銷(xiāo)貨收款情況，沒(méi)收到貨款情況下一搬不給開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第4條
銷(xiāo)售成本沒(méi)有取得進(jìn)項發(fā)票，銷(xiāo)售貨款沒(méi)收到情況下，需要開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導批準。
第5條
開(kāi)據完的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走，并讓其及時(shí)郵寄給客戶(hù)，以免因超過(guò)抵扣期限，造成客戶(hù)不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條
收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須認真審核，單位名稱(chēng)，單價(jià)、數量、金額、開(kāi)戶(hù)行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規定，可以抵扣，有問(wèn)題的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。
發(fā)票管理制度4
為了加強酒店的財務(wù)管理，作好發(fā)票的購買(mǎi)、領(lǐng)用、退回及管理工作，凡領(lǐng)用發(fā)票的酒店，都必須加強發(fā)票的管理。
一、發(fā)票的購買(mǎi)
1、酒店內指定專(zhuān)人（財務(wù)出納）負責發(fā)票的管理工作。
2、財務(wù)出納負責到稅務(wù)機關(guān)購買(mǎi)、核銷(xiāo)發(fā)票、對發(fā)票的日常使用進(jìn)行管理，并向稅務(wù)機關(guān)報送使用情況。發(fā)票購買(mǎi)、核銷(xiāo)及管理中的相關(guān)事宜，由財務(wù)出納與財務(wù)部負責稅務(wù)事宜的人員（財務(wù)）進(jìn)行溝通與協(xié)調。
3、購買(mǎi)發(fā)票是要對發(fā)票進(jìn)行檢查，對有缺聯(lián)、少份、缺號、未印防偽標記等問(wèn)題的發(fā)票，及時(shí)地整本退還稅務(wù)部門(mén)。
4、票購買(mǎi)后應在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章方可領(lǐng)用。
5、為便于發(fā)票的購買(mǎi)，酒店的“發(fā)票專(zhuān)用章”和“稅務(wù)登記證副本”交由發(fā)票保管員財務(wù)出納予以保管。
二、發(fā)票的領(lǐng)用與退回
1、酒店前臺需用發(fā)票時(shí)，從財務(wù)出納處領(lǐng)取，出納員須在發(fā)票管理臺帳上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數量、發(fā)票起至號碼，并由領(lǐng)用人簽字；
2、前臺領(lǐng)用發(fā)票后應單獨設臵發(fā)票交接本，詳細登記每班發(fā)票領(lǐng)取、使用、交接等具體情況。
3、發(fā)票用完后，前臺收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處，出納員注明退回日期、退回數量、發(fā)票起至號碼，并由退回人簽字。
三、發(fā)票的開(kāi)具
1、開(kāi)具發(fā)票前須認真閱讀發(fā)票封面的“注意事項”，并嚴格按照事項要求開(kāi)具，
2、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按規定順號、全部聯(lián)次一次性填寫(xiě)，不準拆本跳頁(yè)和單聯(lián)填寫(xiě)。不準涂改、撕毀，如有錯開(kāi)、錯寫(xiě)，必須作廢發(fā)票，應注明“作廢”字樣并保持原發(fā)票完整內容，要求作廢聯(lián)次齊全，不得隨意丟失。
3、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，要詳細填明交款單位、消費項目、開(kāi)票人姓名，消費金額一定要具實(shí)開(kāi)列，并在相應的帳單或消費單上注明“發(fā)票已開(kāi)”，嚴禁開(kāi)無(wú)頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票；大小寫(xiě)金額數字的填寫(xiě)要規范，必須有大小寫(xiě)金額，二者缺一不可。金額未填到最高位時(shí)用￥符號，不能用空格或其他符號代替。
4、發(fā)票填開(kāi)后，發(fā)票聯(lián)交給客人，財務(wù)聯(lián)撕下與客人帳單訂在一起轉財務(wù)部。整本發(fā)票開(kāi)具完后，將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員，并辦理退回登記手續。
5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不準轉借和為他人虛開(kāi)、代理開(kāi)發(fā)票。
四、發(fā)票的保管
1、出納員設〈發(fā)票管理臺帳〉，對發(fā)票的`購買(mǎi)、領(lǐng)用、退回和庫存情況進(jìn)行登記，如因管理不當發(fā)生遺失、導致罰款的，由出納員負責。
2、發(fā)票管理應當按照稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。
3、已整本填開(kāi)的發(fā)票須及時(shí)收回保管；如發(fā)現遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時(shí)報告財務(wù)部及稅務(wù)機關(guān)，以便及時(shí)處理，免遭損失。
4、每月5日前，出納員向財務(wù)部會(huì )計申報上月發(fā)票的購買(mǎi)、領(lǐng)用、用完退回、核銷(xiāo)及庫存情況，并申報上月的實(shí)際開(kāi)票金額。
5、管理和使用發(fā)票的相關(guān)人員，必須認真遵守此規定。嚴禁偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規定的，根據不同的情節，給予處分和罰款。
發(fā)票管理制度5
1、借款報銷(xiāo)的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差預借差旅費應填寫(xiě)"借款單"，并注明借款事由及行程，按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2、員工差旅費報銷(xiāo)標準。
2.1員工出差分"長(cháng)途"和"短途"兩種，即當天能往返的為"短途"，出差時(shí)間在一天以上的為"長(cháng)途"。
2.2出差地點(diǎn)區分為1類(lèi)區，2類(lèi)區，港澳臺地區三種，即：二類(lèi)區：特區、上海、北京、廣州等地;一類(lèi)區：除二類(lèi)區以外的地區。
2.3出差住宿費報銷(xiāo)標準：(元/人/天)職務(wù)一類(lèi)區二類(lèi)區港澳臺地區一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準主管、工程師級首日150130首日220170 400hkd部門(mén)經(jīng)理級首日250200首日300250 500hkd公司副總經(jīng)理級250 300 600hkd
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼)。
2.4.2長(cháng)途出差補助標準：(元/人/天)職務(wù)一類(lèi)區二類(lèi)區港澳臺地區一般人員30 40 100hkd主管、工程師級40 50 100hkd部門(mén)經(jīng)理級60 80 150hkd公司副總經(jīng)理級100 150 200hkd
2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號。無(wú)特殊情況，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費報銷(xiāo)規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo))，節約歸已。
3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。
3.4交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.7員工出差返回后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3.9財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。
4、員工探親路費的規定員工探親費不予報銷(xiāo)，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見(jiàn)《員工春節探親休假管理規定》。
5、財務(wù)部門(mén)要加強對備用金和預付款項的管理和監督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會(huì )計根據內容填寫(xiě)齊全，完整的借款申請單，編制會(huì )計憑證，會(huì )計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會(huì )計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：
5.3.1具有規定的用途，期限及限額;
5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo);用現金或支票進(jìn)行零星采購的七天內報銷(xiāo);通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預付款的二十天內報銷(xiāo)。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規定用途和不符合開(kāi)支標準的支出，財務(wù)不予報銷(xiāo)。
5.3.5對無(wú)正當理由超過(guò)規定期限，未能報銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內的收取資金占用費日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內的收取資金占用費日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核各項報銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7、原始憑證應具備的內容：
7.1憑證名稱(chēng);
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的'姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱(chēng);
7.6經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容;
7.7數量、單價(jià)和金額;
7.8各種的發(fā)票、收據必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細則的規定。
從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。
8、對原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
8.2購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫(xiě)出入庫驗收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時(shí)應另開(kāi)收據，不得退還原借款借據。
8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應設計科學(xué)、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時(shí)，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內容不符者，應予退回或重新補正。
9、記賬憑證的內容及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實(shí)際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。的內容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。
9.3憑證摘要：應簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)
9.4會(huì )計科目：應按有關(guān)規定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì )計、交款人必須在相關(guān)會(huì )計憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì )計人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內容完備的原始憑證。
發(fā)票管理制度6
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據，在購銷(xiāo)的環(huán)節都是最重要有效憑據之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的管理，現制定如下操作規定和管理制度，望相關(guān)部門(mén)和人員嚴格執行規范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規定。
1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應報銷(xiāo)憑證后。
2）對于真實(shí)、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發(fā)票，應將其退回經(jīng)辦人，由其負責將發(fā)票調換后再行報支。
3）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報支。
4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。
5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷(xiāo)；對于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支。
2）對于無(wú)原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無(wú)法進(jìn)行報銷(xiāo)的，由出納承擔該筆費用。
二、進(jìn)貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進(jìn)商品用于銷(xiāo)售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類(lèi)公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。
2、管理規定。
3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續，公司內部業(yè)務(wù)員與臺帳或結算員間轉讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴格進(jìn)行簽收，以明確責任。
4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應及時(shí)轉交相應的財務(wù)人員，并辦理簽收手續。
5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真偽，開(kāi)具的規范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問(wèn)的發(fā)票應詢(xún)問(wèn)財務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開(kāi)具錯誤、開(kāi)具不規范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續。
6）進(jìn)貨發(fā)票的供應商名稱(chēng)應與進(jìn)貨、付款名稱(chēng)一致，對于母子性質(zhì)的集團供應商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。
9）財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專(zhuān)員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結帳后，稅務(wù)專(zhuān)員必須核對帳務(wù)科目“應交稅金/應交增值稅/進(jìn)項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應按稅務(wù)規定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認證手續，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
3、禁止條例。
1）不得根據開(kāi)具錯誤、開(kāi)具不規范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結算、付款供應商名稱(chēng)不一）。
3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結算帳務(wù)處理。
4）發(fā)票未進(jìn)行結算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現遺失造成不一致現象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1）每年對臺帳或結算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴格執行上述規定，從不發(fā)生違規操作的，獎勵300元。
2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無(wú)法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現三次以上予以除名。
4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元；若發(fā)票管理員據實(shí)不報的’，對其扣款100元。
5）增票移交不進(jìn)行簽收手續的，每發(fā)現一次對移交人扣款50元。
三、銷(xiāo)售發(fā)票的管理
�。ㄒ唬┒x。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)后向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱(chēng)增票）和普通發(fā)票（下稱(chēng)小票）。向供應商進(jìn)行退貨時(shí)，應開(kāi)具退貨證明，由供應商開(kāi)具紅字發(fā)票。
�。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購買(mǎi)。增票只能由發(fā)票管理員購買(mǎi)，發(fā)票管理員根據實(shí)際用量進(jìn)行購買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權購買(mǎi)。
2、領(lǐng)用。
1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數人，且領(lǐng)用人限臺帳、門(mén)店財務(wù)主管、主管會(huì )計和其他指定開(kāi)票員（財務(wù)人員），收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續。
3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開(kāi)具。
1）增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具，出納在獲得準許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具；
2）將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶(hù)或供應商時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開(kāi)具必須符合法律規定，不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫(xiě)完整，注明開(kāi)具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內；
2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負責保管，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險箱內；增票使用完畢，按序排列，填寫(xiě)封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續性、開(kāi)具的規范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續，并在自身登記簿上勾銷(xiāo)登記，經(jīng)稅務(wù)局消號后，按序按號存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開(kāi)具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負責，發(fā)票管理員監督。存放要求同3）
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開(kāi)具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用針別在一起。
2）對于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填寫(xiě)相應的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶(hù)需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無(wú)法當即開(kāi)出，或事后客戶(hù)要求換票的，先給客戶(hù)小票，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開(kāi)具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內顧客未換取的，將增票還與開(kāi)票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不得更換。
4）門(mén)店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。
6）門(mén)店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶(hù)時(shí)，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門(mén)店財務(wù)主管操作，門(mén)店財務(wù)主管?chē)栏癖９茉銎�，不得有遺失現象。
�。ㄈ┢胀òl(fā)票的管理
1、購買(mǎi)或印制。
1）小票只能由發(fā)票管理員購買(mǎi)，發(fā)票管理員根據實(shí)際用量進(jìn)行購買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權購買(mǎi)；
2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管必須設置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應授權指定人進(jìn)行發(fā)放工作。
3）門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應由門(mén)店財務(wù)主管（無(wú)財務(wù)主管的，由臺賬負責，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權人，經(jīng)授權的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門(mén)店若小票購買(mǎi)、印制后存放于門(mén)店的，可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統一保管的，也需填寫(xiě)“小票申請單”。
5）門(mén)店財務(wù)主管應注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿(mǎn)足3天以上銷(xiāo)售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領(lǐng)。
6）門(mén)店財務(wù)主管根據銷(xiāo)售需要（滿(mǎn)足2天的銷(xiāo)售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據后臺開(kāi)票需要按需領(lǐng)用，即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7）收銀領(lǐng)用小票后應登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數或本數。
3、開(kāi)具。
1）小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”，不得互相借用，收銀應直接向門(mén)店財務(wù)主管領(lǐng)用。
2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。
3）手工開(kāi)票的，嚴格按規定開(kāi)具，開(kāi)票內容必須齊全，準確填寫(xiě)商品ID、品名規格、數量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人，大小寫(xiě)金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實(shí)的銷(xiāo)售單開(kāi)具，不得虛開(kāi)小票，對于不符規定的'銷(xiāo)售單或違規開(kāi)票指示，收銀必須拒絕，并向門(mén)店財務(wù)主管匯報。
5）收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開(kāi)具，嚴格禁止應收款銷(xiāo)售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開(kāi)具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管必須嚴格保管未開(kāi)具的小票，并根據使用需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放。
2）營(yíng)業(yè)終了，對于未開(kāi)具的小票應存放在財務(wù)室內，不得放在收銀臺，各門(mén)店財務(wù)室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門(mén)店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進(jìn)行清對，為明確各收銀責任，對未開(kāi)具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進(jìn)行登記存放數量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數量的完整性。
3）收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門(mén)店財務(wù)主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門(mén)店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續性、開(kāi)票的規范性，審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
4）門(mén)店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門(mén)店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致，以便于勾銷(xiāo)登記。上交時(shí)間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門(mén)店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現象，發(fā)現用遺失小票提貨的，立即通知門(mén)店經(jīng)理和財務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
�。ㄋ模┆剳蜅l例
1、獎勵條例
1）每年對門(mén)店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門(mén)店嚴格執行上述規定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執行增票的調換工作，小票不缺號、填寫(xiě)準確完整、裝訂整齊，查詢(xún)方便，且門(mén)店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門(mén)店財務(wù)主管獎勵500元，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門(mén)店中，若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門(mén)店收銀和臺帳獎勵100元，由門(mén)店財務(wù)主管提出申請，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴格保管各類(lèi)發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門(mén)店加強監控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現象，對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1）不按實(shí)、完整、連續進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現一次對相關(guān)登記責任人（發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現三次以上予以除名。
2）未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現一次，根據情節對門(mén)店財務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節嚴重的直接除名。
5）虛開(kāi)發(fā)票，對開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開(kāi)票不規范，視情況對開(kāi)票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門(mén)店財務(wù)主管不按規定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶(hù)或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。
四、適用與執行
1、外省分公司門(mén)店財務(wù)主管一般為主辦會(huì )計或臺賬。
2、上述規定均以商業(yè)類(lèi)核算分公司為基礎，其他行業(yè)分公司參照執行。
本規定即日起執行，請各財務(wù)部門(mén)作好指導和宣傳工作并嚴格執行。
發(fā)票管理制度7
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合企業(yè)各自的實(shí)際情況，都會(huì )制定相應的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專(zhuān)人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷(xiāo)的舊發(fā)票，根據實(shí)際需要的種類(lèi)、數量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規定進(jìn)行存放。
�。ǘ┍仨毎凑找幎ㄕJ真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書(shū)面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
�。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿(mǎn)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷(xiāo)毀。
三、發(fā)票使用
�。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"。
�。ǘ╅_(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫(xiě)齊全，單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)詳細，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱(chēng)較長(cháng)，可在"名稱(chēng)欄"分上下兩行填寫(xiě)，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線(xiàn)。
4、票、物相符，開(kāi)廣州發(fā)票，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤，代理開(kāi)發(fā)票。如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具。錯票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的'所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫(xiě)有誤處理。
6、小寫(xiě)合計數前用"￥"符封頂，大寫(xiě)合計數前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱(chēng)僅限營(yíng)業(yè)執照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。
11、按規定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。
�。�1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務(wù)提供的當天。
�。�2）勞務(wù)和款項同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當天。
�。�3）采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
�。�4）將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到委托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開(kāi)東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票。
15、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的會(huì )計處理：
�。�1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
�。�2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應開(kāi)具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買(mǎi)方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢(xún)[/url]，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據。
另外，屬于銷(xiāo)售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。
�。�3）在購買(mǎi)方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買(mǎi)方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據。
在收到購買(mǎi)方寄來(lái)的證明單后，根據證明單向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買(mǎi)方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷(xiāo)
1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實(shí)填寫(xiě)。
2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票管理制度8
一、凡要支取支票、匯票、信匯、電匯的各種借款和報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，必須詳細填明收款單位全稱(chēng)。匯款需同時(shí)具備對方銀行帳號、結算行全稱(chēng)。
二、凡對外支付加工費，協(xié)作費、工程款等開(kāi)支項目，必須有雙方簽定的合同或協(xié)議書(shū)，大項工程款必須具有工程結算單。
三、報銷(xiāo)用的`發(fā)票必是國家監制統一發(fā)票。不符合規定要求的發(fā)票，一概不予報銷(xiāo)。購買(mǎi)各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱(chēng)、品名、數量、單價(jià)和金額，有收款單位財務(wù)章。否則財務(wù)處有權拒絕報銷(xiāo)。有詳見(jiàn)清單字樣的發(fā)票應附清單。
四、報銷(xiāo)用的發(fā)票必須按財務(wù)規定辦理三人簽字手續，其中一人為負責人。各單位購買(mǎi)物品、材料、辦公用品、技術(shù)圖書(shū)、資料等，必須嚴格執行驗收制度，任何人不得在未見(jiàn)實(shí)物的報銷(xiāo)單上簽署驗收人，如有發(fā)現假票、假報銷(xiāo)、虛報假帳時(shí)，要按違反財經(jīng)紀律處分，情節嚴重的要按貪污金額大小追究刑事責任。
五、對連號發(fā)票沒(méi)有特別說(shuō)明的，一律不予報銷(xiāo)。對超現金報銷(xiāo)金額起點(diǎn)以上的支出(限額1000元，國家規定現金使用范圍內的除外)，北京地區請使用轉帳支票，外地支出辦理匯款。
六、每年度發(fā)票的報銷(xiāo)截止日期為次年3月31日。
七、個(gè)人立項的課題費比照上述規定辦理。
發(fā)票管理制度9
無(wú)票報銷(xiāo)情況說(shuō)明只需要寫(xiě)明需要報銷(xiāo)的事件（包括金額、事情原委、時(shí)間等）以及發(fā)票確實(shí)的原因，肯定上級批復即可。具體的范圍如下：
茲有員工XXX，身份證號————————，于X年X月X日到XX公司工作，現任公司xxxx部門(mén)擔任xx工作，于XX日期用現金交了**金額房租，由于房東**原因（個(gè)人無(wú)法開(kāi)發(fā)票等）無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，導致財務(wù)不接受報銷(xiāo)，還請老板批準本人報銷(xiāo)。
特此證明。
擴展資料
報銷(xiāo)費用的'添置要求
1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用發(fā)生后的5個(gè)工作日內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，特殊情況可另行處理。
2、將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷(xiāo)單據同向）粘貼在報銷(xiāo)單的反面左邊。
3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫(xiě)報銷(xiāo)單的各項內容，如：報銷(xiāo)時(shí)間、報銷(xiāo)人、費用摘要、單據張數等。
4、采購類(lèi)經(jīng)營(yíng)費用，須憑有效的《請購單》（或采購計劃表）和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將進(jìn)倉單、直拔單附在報銷(xiāo)單據的后面。
5、非采購類(lèi)的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷(xiāo)單據。
6、外出培訓費憑《培訓協(xié)議》辦理報銷(xiāo)手續。
參考資料來(lái)源：百度百科-報銷(xiāo)
發(fā)票管理制度10
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)監督，進(jìn)一步規范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條 本規定所稱(chēng)發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門(mén)自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據。四是省級以上財政部門(mén)印制的行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據。
第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用
第三條 領(lǐng)購發(fā)票由本單位財務(wù)部門(mén)根據使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規定，統一向稅務(wù)部門(mén)購買(mǎi)并由專(zhuān)人保管。
第四條 財務(wù)部門(mén)按稅務(wù)機關(guān)要求對購買(mǎi)的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專(zhuān)人負責保管購買(mǎi)的票據和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種 發(fā)票購買(mǎi)、領(lǐng)用和結存情況，并按規定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續。
第五條 已繳銷(xiāo)或使用完畢的發(fā)票，根據業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序按會(huì )計檔案管理規定進(jìn)行保管�？瞻装l(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責任。
第六條 填開(kāi)發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
第七條 各單位需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)《銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具申請單》（見(jiàn)附件），經(jīng)相關(guān)手續審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發(fā)貨單和購貨單位開(kāi)票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務(wù)專(zhuān)用章），提交財務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具不得超過(guò)稅務(wù)機關(guān)核定的開(kāi)票限額。
第八條 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開(kāi)具國稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應按順序號全份復寫(xiě)或打印，并加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章和填開(kāi)人印章；各項目?jì)热輵顚?xiě)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、規格型號、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等。
第十條 經(jīng)主管稅務(wù)機構批準使用電子計算機開(kāi)具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機關(guān)統一監制的發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個(gè)人不得轉借、轉讓、代 開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現有誤的，可即時(shí)作廢，重新開(kāi)具。作廢專(zhuān)用發(fā)票全聯(lián)次留存�？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票應向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》，申請開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規定辦理。
第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。違反國家法律、法規，變造、虛開(kāi)發(fā)票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關(guān)處理。
第十三條 根據經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息開(kāi)具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復核無(wú)誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應聯(lián)次，財務(wù)人員依據記賬聯(lián)登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經(jīng)辦人員取得各類(lèi)發(fā)票時(shí)，應嚴格審核其真偽、內容開(kāi)具是否合規。不符合規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財務(wù)部門(mén)一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的`商品、材料采購和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，金額超過(guò)500元的必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則財務(wù)部門(mén)原則不予付款。
第十七條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應確定其是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格，禁止出現虛假 發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責任，取得虛假 發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔。對善意取得的虛假 發(fā)票（與銷(xiāo)售方存在真實(shí)的交易，銷(xiāo)售方使用的是其所在地的專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售方名稱(chēng)、印章、貨物數量、金額及稅額等全部?jì)热菖c實(shí)際相符，且沒(méi)有證據表明購貨方知道銷(xiāo)售方提供的專(zhuān)用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內取得發(fā)票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，送交財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。對因經(jīng)辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過(guò)規定的抵扣期限（增值稅專(zhuān)用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當事人的責任，并承擔相應的經(jīng)濟損失。對超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續，財務(wù)部門(mén)催辦仍未能及時(shí)辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎金中扣減。
第十九條 丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認證，認證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買(mǎi)方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查。
丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存備查。
第四章 發(fā)票審查和財務(wù)處理
第二十條 審查發(fā)票的開(kāi)具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類(lèi)。屬于增值稅應稅項目的貨物銷(xiāo)售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營(yíng)業(yè)稅項目必須使用對應稅目規定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱(chēng)、日期、品名、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額的字跡、筆體、筆畫(huà)的精細、壓痕是否一致。有無(wú)用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復寫(xiě)情況。審查復寫(xiě)的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫(xiě)的是否符合復寫(xiě)的實(shí)際情況。背面有無(wú)局部復寫(xiě)的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復寫(xiě)而是用鋼筆或圓珠筆填寫(xiě)的，就說(shuō)明存在問(wèn)題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫(xiě)字跡是否位移。稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點(diǎn)審查各聯(lián)填寫(xiě)的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問(wèn)題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負責更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫(xiě)內容。審查發(fā)票報銷(xiāo)聯(lián)的購貨單位名稱(chēng)、時(shí)間、數量、單價(jià)、金額是否填寫(xiě)齊全；發(fā)票物品名稱(chēng)是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類(lèi)別開(kāi)具發(fā)票的，應附發(fā)票明細表，詳細列明物品名稱(chēng)、規格、單價(jià)、金額等內容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱(chēng)是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務(wù)發(fā)票，應首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格。開(kāi)票單位必須同時(shí)具有工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門(mén)核發(fā)的道路運輸經(jīng)營(yíng)許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個(gè)體運輸戶(hù)，應取得主管地方稅務(wù)局代開(kāi)的貨物運輸業(yè)發(fā)票。
第二十七條 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的建筑業(yè)發(fā)票。
第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
第二十九條 對不能判斷發(fā)票真偽的，應向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢(xún)或查驗其發(fā)票真實(shí)性。
第三十條 財務(wù)部門(mén)在完成對發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。
第三十一條 允許報銷(xiāo)行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來(lái)結算收據一律不得報銷(xiāo)。
第三十二條 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報銷(xiāo)。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，對存在未按照規定使用、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對每項違反規定行為的處1萬(wàn)元罰款，對責任人每項違反規定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個(gè)人交公司財務(wù)部。
第三十四條 本規定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實(shí)際控制單位。
第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執行
發(fā)票管理制度11
一、目的
為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規定，結合我公司實(shí)際情況，制定本制度。
二、使用范圍：
適用于本單位經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售及服務(wù)業(yè)務(wù)。
三、發(fā)票種類(lèi)：
1、國稅局出售的增值稅專(zhuān)用發(fā)票三聯(lián)機打發(fā)票；
2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機打發(fā)票；
四、職責：
1、發(fā)票領(lǐng)購人：由財務(wù)部指定人員，現有財務(wù)會(huì )計擔任，負責到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票驗舊購新事項。
2、發(fā)票領(lǐng)用人：由指定人員使用(如收銀員、經(jīng)營(yíng)部收入管理人員、票務(wù)組負責人員)，負責向財務(wù)申請領(lǐng)用發(fā)票；
3、發(fā)票開(kāi)具人：由指定收銀員或收入負責人擔任，負責根據經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認收入時(shí)，開(kāi)具真實(shí)、合法、有效發(fā)票；
4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開(kāi)具人擔任，負責發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還；
5、財務(wù)部負責對發(fā)票檔案領(lǐng)用，保管、收發(fā)、使用、進(jìn)行監督。定期檢查發(fā)票保管使用情況；
五、管理制度：
(一)、發(fā)票購買(mǎi)和保管：
1、發(fā)票由財務(wù)部指定專(zhuān)項會(huì )計人員向有關(guān)稅務(wù)部門(mén)購買(mǎi)。
2、財務(wù)部專(zhuān)項購買(mǎi)人員必須對購買(mǎi)的'發(fā)票清點(diǎn)號碼及數量；
(二)、發(fā)票的領(lǐng)用：
1、財務(wù)部指定專(zhuān)項會(huì )計人員應設置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時(shí)要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡(jiǎn)稱(chēng)、發(fā)票的代碼、數量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門(mén)負責人。
2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專(zhuān)人負責發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票管理人員)。
3、發(fā)票管理人員在向會(huì )計領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續，并清點(diǎn)數量和驗看發(fā)票號碼。
4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時(shí)，應登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤(pán)點(diǎn)工作，將未用過(guò)的發(fā)票上交財務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。
(三)、發(fā)票的開(kāi)具：
1、設置“發(fā)票開(kāi)具申請單”要記載付款名稱(chēng)、日期、開(kāi)具的金額及項目名稱(chēng)。
2、發(fā)票應該按照一定的時(shí)期、順序、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。
3、發(fā)票只能按規定的范圍進(jìn)行使用，不得轉借、轉讓、跳號或開(kāi)具空白發(fā)票。
4、要確保開(kāi)具的付款人名稱(chēng)和金額的準確性，并蓋公司“發(fā)票專(zhuān)用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開(kāi)具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，(注：開(kāi)票內容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，開(kāi)票期間不相符，提前或推后等情況)開(kāi)票人員均應取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導的批準后，才能開(kāi)具發(fā)票。
6、一般情況下，已確認收到款項方能開(kāi)具發(fā)票，未收到款項需提前開(kāi)具發(fā)票的，除合同約定外，需取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導批準后，才能開(kāi)具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避免重復開(kāi)具發(fā)票。
7、特殊情況需要開(kāi)票的，例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù)，按淘寶提現總額計算，由會(huì )計與出納員核對后，填寫(xiě)應填寫(xiě)開(kāi)票申請單由開(kāi)票員進(jìn)行開(kāi)具。
(四)、發(fā)票的記賬：
財務(wù)部與出納確認好每月收入后，由會(huì )計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準確性。
(五)、責任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報領(lǐng)導及財務(wù)部。
2、發(fā)票保管人應保證空白發(fā)票、已開(kāi)發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開(kāi)具人員應保證開(kāi)具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責任人承擔，并根據情況情節對責任人進(jìn)行處罰或辭退處理。
六、附則：
1、本制度未規定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規定執行。
2、本制度由財務(wù)部制定并負責解釋?zhuān)灶C布之日起實(shí)施。
發(fā)票管理制度12
為了認真貫徹執行國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》等法規文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據上級規定精神，結合本校實(shí)際情況，制定本制度。
一、總則
�。ㄒ唬┍拘０l(fā)票管理部門(mén)為財務(wù)部。財務(wù)部指定專(zhuān)人負責發(fā)票的購買(mǎi)、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門(mén)和經(jīng)辦人必須服從財務(wù)部的管理。
�。ǘ┍拘Ｋ惺褂�、接觸、保管發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人必須遵守本制度。
二、銷(xiāo)貨發(fā)票
�。ㄒ唬╀N(xiāo)貨發(fā)票是公司銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票。
�。ǘ┴攧�(wù)部票管員負責公司銷(xiāo)售發(fā)票的購買(mǎi)、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過(guò)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務(wù)局。
�。ㄈ┌l(fā)票使用部門(mén)必須指定專(zhuān)人負責開(kāi)具發(fā)票事宜，并到財務(wù)部備案。人員調動(dòng)變更時(shí)，必須到財務(wù)部辦理變更登記手續。
�。ㄋ模┌l(fā)票使用部門(mén)領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，須到財務(wù)部辦理登記手續，每次領(lǐng)用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類(lèi)開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí)，經(jīng)財務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財務(wù)部辦理注銷(xiāo)手續，并由財務(wù)部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。
�。ㄎ澹┙�(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用電子計算機開(kāi)具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機關(guān)統一監制的機打發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
�。╀N(xiāo)售部門(mén)要加強增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，指定專(zhuān)人，設專(zhuān)用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務(wù)部，并報稅務(wù)機關(guān)和當地公安部門(mén)，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
�。ㄆ撸╅_(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開(kāi)；
2、填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯(lián)次一次復寫(xiě)、打印，上、下聯(lián)內容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符；
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤；
6、按時(shí)限開(kāi)具；
7、經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
�。ò耍╀N(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷(xiāo)分期收款結算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。
�。ň牛┤魏尾块T(mén)和個(gè)人不得轉借、轉讓、拆本漸頁(yè)、代開(kāi)的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
�。ㄊ┌l(fā)票開(kāi)具后，發(fā)現錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
�。ㄊ唬┌l(fā)票開(kāi)具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規定辦理：
1、如果銷(xiāo)貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷(xiāo)貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理，購貨方未作賬務(wù)處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減銷(xiāo)項稅款。屬于銷(xiāo)貨折讓的，銷(xiāo)貨方應按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷(xiāo)貨方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據。銷(xiāo)貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷(xiāo)貨方?jīng)_減當期銷(xiāo)項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項稅款中如實(shí)扣減。
銷(xiāo)貨方辦理退款時(shí)，必須取得購貨方財務(wù)部門(mén)出具的收款收據。
�。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓�(zhuān)用發(fā)票的范圍如下：
1、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2、銷(xiāo)售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；
3、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規定應開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
�。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的，應開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
1、向消費者個(gè)人或小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)的；
2、處理廢舊設備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷(xiāo)售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規定不應開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
�。ㄊ模┍竟鹃_(kāi)具的銷(xiāo)貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務(wù)、物資管理部門(mén)也必須于當月將銷(xiāo)貨記賬憑單、出庫單及時(shí)人賬，以達到賬賬相符、賬實(shí)相符。
�。ㄊ澹┮呀�(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿(mǎn)后，由稅務(wù)機關(guān)查驗批準，監督銷(xiāo)毀。
三、購貨發(fā)票
�。ㄒ唬┵徹洶l(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷(xiāo)貨單位出具給本公司的發(fā)票。
�。ǘ┧胁块T(mén)和個(gè)人在為本公司購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項時(shí)，都應向收款方索取發(fā)票。
�。ㄈ┪镔Y采購部門(mén)和費用支出部門(mén)向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票（本制度另有規定的項目除外），若對方不能提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規定索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)對當事人處以票面總金額5％的罰款。
�。ㄋ模┫铝薪�(jīng)濟活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務(wù)；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；
4、郵電費、保險費、娛樂(lè )活動(dòng)費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費；’
6、其他按國家稅務(wù)局規定不實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項目。
�。ㄎ澹└鳂I(yè)務(wù)部門(mén)向供貨單位采購物資，發(fā)生的'勞務(wù)、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時(shí)向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續，費用支出辦好簽字手續，發(fā)票報銷(xiāo)的各種手續齊全后，立即交財務(wù)部門(mén)辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務(wù)部門(mén)要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應付款賬。
�。┴敃�(huì )人員要充分履行《中華人民共和國會(huì )計法》賦予的會(huì )計監督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1、未按本公司規定辦理法定手續的發(fā)票；
2、應收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫(xiě)不清楚的發(fā)票；
4、內容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。
�。ㄆ撸┵徹浐�，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷(xiāo)貨方索取有原銷(xiāo)貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
�。ㄒ唬┕臼湛畈块T(mén)為財務(wù)部門(mén)，其他任何部門(mén)和個(gè)人一律無(wú)權向客戶(hù)收款。
�。ǘ┕救藛T違反本制度規定者，視情節輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。
�。ㄈ⿲G失增值稅專(zhuān)用發(fā)票者，除責令寫(xiě)出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票者，每份罰款1000元。
�。ㄋ模┍局贫热缬信c國家規定抵觸之處，按國家規定執行；未盡事宜，按國家規定執行。
�。ㄎ澹┍局贫扔韶攧�(wù)部負責制定、修改和解釋。
�。┍局贫茸灶C布之日起施行。
發(fā)票管理制度13
第一條為了加強票據管理，維護金融秩序，根據《中華人民共和國票據法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據法)的規定，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內的票據管理，適用本辦法。
第三條中國人民銀行是票據的管理部門(mén)。
票據管理應當遵守票據法和本辦法以及有關(guān)法律、行政法規的規定，不得損害票據當事人的合法權益。
第四條票據當事人應當依法從事票據活動(dòng)，行使票據權利，履行票據義務(wù)。
第五條票據當事人應當使用中國人民銀行規定的統一格式的票據。
第六條銀行匯票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。
第七條銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。
第八條商業(yè)匯票的出票人，為銀行以外的企業(yè)和其他組織。
向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：
(一)在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；
(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
第九條承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件：
(一)與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；
(二)具有支付匯票金額的可靠資金。
第十條向銀行申請辦理票據貼現的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件：
(一)在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；
(二)與出票人、前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權債務(wù)關(guān)系。
第十一條支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行批準辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社開(kāi)立支票存款賬戶(hù)的企業(yè)、其他組織和個(gè)人。
第十二條票據法所稱(chēng)"保證人"，是指具有代為清償票據債務(wù)能力的法人、其他組織或者個(gè)人。
國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì )團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門(mén)不得為保證人；但是，法律另有規定的除外。
第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行匯票專(zhuān)用章、銀行本票專(zhuān)用章須經(jīng)中國人民銀行批準。
第十四條商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。
第十六條票據法所稱(chēng)"本名"，是指符合法律、行政法規以及國家有關(guān)規定的身份證件上的姓名。
第十七條出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無(wú)效；背書(shū)人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無(wú)效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
第十八條票據法所稱(chēng)"代理付款人"，是指根據付款人的委托，代其支付票據金額的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社。
第十九條票據法規定可以辦理掛失止付的票據喪失的，失票人可以依照票據法的規定及時(shí)通知付款人或者代理付款人掛失止付。
失票人通知票據的付款人或者代理付款人掛失止付時(shí)，應當填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章。掛失止付通知書(shū)應當記載下列事項：
(一)票據喪失的時(shí)間和事由；
(二)票據種類(lèi)、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)；
(三)掛失止付人的名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。
第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書(shū)，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自第13日起，掛失止付通知書(shū)失效。
第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書(shū)前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。
第二十二條申請人申請開(kāi)立支票存款賬戶(hù)的，銀行、城市信用合作社和農村信用合作社可以與申請人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。
第二十三條保證人應當依照票據法的規定，在票據或者其粘單上記載保證事項。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應當在票據的正面記載保證事項；保證人為背書(shū)人保證的，應當在票據的背面或者其粘單上記載保證事項。
第二十四條依法背書(shū)轉讓的票據，任何單位和個(gè)人不得凍結票據款項；但是，法律另有規定的除外。
第二十五條票據法第五十五條所稱(chēng)"簽收"，是指持票人在票據的正面簽章，表明持票人已經(jīng)獲得付款。
第二十六條通過(guò)委托收款銀行或者通過(guò)票據交換系統向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據日為提示付款日。
第二十七條票據法第六十二條所稱(chēng)"拒絕證明"應當包括下列事項：
(一)被拒絕承兌、付款的票據的種類(lèi)及其主要記載事項；
(二)拒絕承兌、付款的事實(shí)依據和法律依據；
(三)拒絕承兌、付款的時(shí)間；
(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
票據法第六十二條所稱(chēng)"退票理由書(shū)"應當包括下列事項：
(一)所退票據的`種類(lèi)；
(二)退票的事實(shí)依據和法律依據；
(三)退票時(shí)間；
(四)退票人簽章。
第二十八條票據法第六十三條規定的"其他有關(guān)證明"是指：
(一)醫院或者有關(guān)單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；
(二)司法機關(guān)出具的承兌人、付款人逃匿的證明；
(三)公證機關(guān)出具的具有拒絕證明效力的文書(shū)。
第二十九條票據法第七十條第一款第(二)項、第七十一條第一款第(二)項規定的"利率"，是指中國人民銀行規定的流動(dòng)資金貸款利率。
第三十條有票據法第一百零三條所列行為之一，情節輕微，不構成犯罪的，由公安機關(guān)依法予以處罰。
第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
第三十二條金融機構的工作人員在票據業(yè)務(wù)中玩忽職守，對違反票據法和本辦法規定的票據予以承兌、付款、保證或者貼現的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分；造成重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十三條票據的付款人對見(jiàn)票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額0.7‰的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分。
第三十四條違反中國人民銀行規定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以1萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款；情節嚴重的，中國人民銀行有權提請有關(guān)部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執照。
第三十五條票據的格式、聯(lián)次、顏色、規格及防偽技術(shù)要求和印制，由中國人民銀行規定。
中國人民銀行在確定票據格式時(shí)，可以根據少數民族地區和外國駐華使領(lǐng)館的實(shí)際需要，在票據格式中增加少數民族文字或者外國文字。
第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。
發(fā)票管理制度14
1、目的：為規范公司購銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)票的取得、開(kāi)具、作廢、保管及費用類(lèi)發(fā)票使用報銷(xiāo)等各環(huán)節的管理，特制定本制度。
2、范圍：公司購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中采購商品取得的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票（非增值稅發(fā)票），銷(xiāo)售商品開(kāi)具的增值稅發(fā)票；除購銷(xiāo)業(yè)務(wù)外因公司正常經(jīng)營(yíng)需求所取得的其他費用類(lèi)型發(fā)票都適用本管理制度。
3、職責：
3.1公司財務(wù)科負責嚴格按照國家《發(fā)票管理辦法》的規定要求，做好發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具、取得、認證、保管；
3.2公司業(yè)務(wù)科負責實(shí)施本制度。
4、定義：無(wú)
5內容：
5.1增值稅發(fā)票基本聯(lián)次用途使用規定
5.1.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票統一規定為一式三聯(lián)
5.1.1.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)售方作銷(xiāo)售的記賬憑證
5.1.1.2第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證
5.1.1.3第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證
5.1.2增值稅普通發(fā)票統一規定為一式五聯(lián)
5.1.2.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)售方作銷(xiāo)售的記賬憑證
5.1.2.2第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)至第四聯(lián)，購貨方作付款憑證
5.1.2.3第五聯(lián)為存根聯(lián)，銷(xiāo)售方留存備查
5.2采購發(fā)票管理
5.2.1商品采購取得發(fā)票原則
5.2.1.1采購商品時(shí)，采購員必須向供貨單位索取發(fā)票，發(fā)票應當列明商品名稱(chēng)、規格、單位、數量、單價(jià)、金額等，不能全部列明的，應當附《銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)清單》，并加蓋供貨單位發(fā)票專(zhuān)用章原印章、注明稅票號碼；
5.2.1.2供貨單位提供的發(fā)票和應稅勞務(wù)清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購商品記錄所載內容不相符時(shí)我司拒絕收取發(fā)票并退回，供貨單位收到我司退回的發(fā)票后重新開(kāi)具正確內容的發(fā)票交付我司；
5.2.1.3先款后貨或預付貨款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與實(shí)際貨款支付金額、流向不一致時(shí)，我司拒絕收取發(fā)票；
5.2.1.4先貨后款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與應付貨款金額、流向不一致時(shí)，財務(wù)部?jì)鼋Y應付款、鎖定商品出庫直至查明原因；
5.2.1.5采購合同約定貨款結算采取分批支付方式時(shí)，付款流向應與發(fā)票信息一致；
5.2.1.6原則上我公司商品采購只接受供貨方提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
5.2.1.7免稅計生用品及我司已申請簡(jiǎn)易計稅方法計算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發(fā)票或通用機打發(fā)票，除上述兩類(lèi)商品外，一律只收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
5.2.1.8除上述兩類(lèi)商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機打發(fā)票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購員須提報公司業(yè)務(wù)科、財務(wù)科審批。
5.2.2采購發(fā)票取得時(shí)限
5.2.2.1采購業(yè)務(wù)發(fā)票的取得時(shí)間依據采購合同約定的時(shí)間，但不得超過(guò)三個(gè)月；
5.2.2.2因客觀(guān)原因不能當期取得采購發(fā)票的，采購員負責定期催收，采購發(fā)票的取得最遲不得超過(guò)商品入庫后的二個(gè)月（≤二個(gè)月）；
5.2.2.3公司業(yè)務(wù)科按月度匯總統計欠缺的采購發(fā)票，按月度對欠缺采購發(fā)票的采購員進(jìn)行績(jì)效考核，考核結果報公司綜合管理部并在該采購員當月薪酬中予以體現；
5.2.2.4商品入庫后一個(gè)月后經(jīng)采購人員催繳仍不能取得采購發(fā)票的，財務(wù)部提報，由質(zhì)管科鎖定商品出庫、財務(wù)科停止應付款項，必要時(shí)終止業(yè)務(wù)，聯(lián)系供貨方主管稅務(wù)機關(guān)強制性取得發(fā)票。
5.2.3發(fā)生采購退出或采購折讓處理
5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.2.3.1.1我公司將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發(fā)票或作廢后重新出具發(fā)票。
5.2.3.1.2屬于銷(xiāo)售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付我司。
5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形。
5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認的退貨協(xié)議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”并交付供貨方開(kāi)出紅字發(fā)票。
5.2.3.2.2“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單、通知單”及紅字發(fā)票一并作為憑證附件作為我司核銷(xiāo)往來(lái)賬款的憑據。
5.2.3.2.3財務(wù)部收到采購退出或折讓證明單資料后三個(gè)工作日內前往主管稅務(wù)機關(guān)辦理“紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”。
5.3銷(xiāo)售發(fā)票管理
5.3.1增值稅發(fā)票開(kāi)具規范要求
5.3.1.1字跡清楚；
5.3.1.2不得涂改；如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因客戶(hù)不索取而成為廢票的，也應按填寫(xiě)“有誤辦理”。
5.3.1.3項目填寫(xiě)齊全；
5.3.1.4票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；
5.3.1.5各項目?jì)热菡_無(wú)誤；
5.3.1.6全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內容和金額一致；
5.3.1.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；
5.3.1.8不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票；
5.3.1.9不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票；
5.3.1.10不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)總局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.2銷(xiāo)售商品開(kāi)具發(fā)票原則
5.3.2.1銷(xiāo)售商品時(shí)，根據銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售記錄據實(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票，且商品出庫數量記錄與商品實(shí)物需相符、發(fā)票票面金額與實(shí)際收取的貨款需相符、貨款實(shí)際流向與采購客戶(hù)信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；
5.3.2.2銷(xiāo)售客戶(hù)為小規模納稅人或醫療機構時(shí)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
5.3.2.3銷(xiāo)售客戶(hù)為一般納稅人時(shí)可依據客戶(hù)需求開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.3銷(xiāo)售商品開(kāi)具發(fā)票要求
5.3.3.1客戶(hù)持銷(xiāo)售清單做為換開(kāi)增值稅票憑據；開(kāi)具《增值稅票》后，在此《銷(xiāo)售清單》加蓋“稅票已開(kāi)”�！朵N(xiāo)售清單》有更改或涂抹的，不予開(kāi)票。
5.3.3.2客戶(hù)丟失銷(xiāo)售清單要求開(kāi)具增值稅票，客戶(hù)至公司財務(wù)科復印銷(xiāo)售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開(kāi)票員在系統中查詢(xún)該銷(xiāo)售清單是否開(kāi)票，如確屬未開(kāi)票，由客戶(hù)在復印件上簽字確認后開(kāi)具增值稅票。
5.3.3.3《銷(xiāo)售清單》有更改或涂抹的，需經(jīng)業(yè)務(wù)科核實(shí)原因，復印銷(xiāo)售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開(kāi)票員在系統中查詢(xún)該銷(xiāo)售清單是否開(kāi)票，如確屬未開(kāi)票，由客戶(hù)在復印件上簽字確認后開(kāi)具增值稅票。
5.3.3.4同一客戶(hù)單位單日銷(xiāo)售匯總合并開(kāi)具發(fā)票；
5.3.4月度發(fā)票份數實(shí)行預算管理、按需分配；
5.3.4.1銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具時(shí)限
5.3.4.2銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間依據銷(xiāo)售合同約定的時(shí)間，但不得超過(guò)銷(xiāo)售當月。
5.3.4.3銷(xiāo)售至醫療機構的商品不區分交易方式，一律在商品出庫時(shí)開(kāi)具增值稅票，票貨同行。
5.3.5客戶(hù)未能在合同約定的時(shí)間內換開(kāi)增值稅票而超期開(kāi)票時(shí)，稅票開(kāi)票員對持銷(xiāo)售清單換票聯(lián)人員信息進(jìn)行核對，確保持票人與公司備案的采購人一
致，信息核對查驗一致時(shí)，不得拒絕開(kāi)具發(fā)票，不一致時(shí)，稅票開(kāi)票員可拒絕開(kāi)票。
5.3.5.1不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形
5.3.5.2銷(xiāo)售免稅（計生用品）項目，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
5.3.5.3將貨物用于非應稅項目；
5.3.5.4將貨物用于集體福利或個(gè)人消費；
5.3.5.5將貨物無(wú)償贈送他人；
5.3.5.6提供非應稅勞務(wù)（應當征收增值稅的除外）、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
5.3.6發(fā)生銷(xiāo)售退回或銷(xiāo)售折讓處理
5.3.6.1客戶(hù)方未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.3.6.1.1客戶(hù)將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我司，稅票開(kāi)票員在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及存根聯(lián)、記賬聯(lián)所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證；
5.3.6.1.2未收到客戶(hù)退還的增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，稅票開(kāi)票員不得直接在稅控系統作廢發(fā)票，財務(wù)核算時(shí)不得在當期扣減銷(xiāo)項稅額；5.3.6.1.3屬于銷(xiāo)售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付客戶(hù)。
5.3.6.2客戶(hù)已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形
5.3.6.2.1客戶(hù)已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情形，客戶(hù)在取得我司蓋章確認的退貨協(xié)議或折讓證明單后向所屬主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”，并交付我司作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據。
5.3.6.2.2稅票開(kāi)票員收到“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”在稅控系統開(kāi)出紅字發(fā)票后將抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)交付客戶(hù)。
5.3.6.2.3未辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”前，稅票開(kāi)票員不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.7開(kāi)票信息錯誤處理
5.3.7.1當月開(kāi)票信息錯誤的，在發(fā)票所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并在稅控開(kāi)票系統作廢該發(fā)票。
5.3.7.2跨月開(kāi)票信息錯誤的，財務(wù)部在發(fā)票認證期限內填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》，與由客戶(hù)出具的“拒收證明”一并提交主管稅務(wù)機關(guān)審批。
5.3.8發(fā)票丟失處理
5.3.8.1采購發(fā)票丟失
5.3.8.1.1丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存備查。
5.3.8.1.2丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的'，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查；如果丟失前未認證的，及時(shí)與供貨方聯(lián)系，取得加蓋供貨方公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件及供貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失稅票已報稅證明單》作為我司增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
5.3.8.1.3丟失增值稅普通發(fā)票，及時(shí)與供貨方聯(lián)系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發(fā)票。
5.3.8.2銷(xiāo)售發(fā)票丟失
5.3.8.2.1客戶(hù)丟失我司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，如果是專(zhuān)用發(fā)票且丟失前已認證相符的，可索取加蓋我司公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件或普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查。
5.3.8.2.2客戶(hù)丟失我司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果丟失前未認證的，財務(wù)部向主管稅務(wù)機關(guān)填報《丟失稅票已報稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件交由客戶(hù)進(jìn)行認證。
5.3.9客戶(hù)開(kāi)票信息變更處理
5.3.9.1客戶(hù)因經(jīng)營(yíng)需求需改變原增值稅開(kāi)票信息的，須持加蓋有公司公章的“開(kāi)票信息變更資料”原件至我司稅票開(kāi)票員處進(jìn)行開(kāi)票信息變更。
5.3.9.2客戶(hù)持復印件要求變更開(kāi)票信息的，稅票開(kāi)票人員將不予以辦理。
5.3.10發(fā)票保管要求
5.3.10.1購買(mǎi)發(fā)票時(shí)需將當次領(lǐng)購發(fā)票的實(shí)際份數與發(fā)票領(lǐng)購簿上的起始份數進(jìn)行核對，確保發(fā)票份數無(wú)誤；
5.3.10.2領(lǐng)購后未開(kāi)具的發(fā)票由稅票開(kāi)票員保管、單獨存放，確保發(fā)票份數完整。
5.3.10.3每月增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)（第五聯(lián)）的按發(fā)票號碼順序整理裝訂保管；
5.3.10.4當月作廢發(fā)票明細與稅控系統核對后，將作廢發(fā)票整理，按年度裝訂，確保作廢發(fā)票聯(lián)次的完整。
5.3.8.5會(huì )計檔案管理人員負責定期和不定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行抽查，對發(fā)票保管工作中出現的問(wèn)題，報公司綜合管理部后列入該崗位當月工作績(jì)效考核。
5.4費用發(fā)票
不符合國家稅法相關(guān)規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，個(gè)人和單位有權要求重新提供合法合規的發(fā)票或拒收。例如：假票、套票等，具體規定要求參見(jiàn)公司《財務(wù)報銷(xiāo)管理制度》。
6、附錄：無(wú)
發(fā)票管理制度15
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的.各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
一、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
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