【精】發(fā)票管理制度15篇
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？以下是小編精心整理的發(fā)票管理制度，希望對大家有所幫助。
發(fā)票管理制度1
為了進(jìn)一步規范費用管理，為我局加強廉政建設發(fā)揮積極的保障作用。對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷(xiāo)嚴格按財務(wù)管理辦法實(shí)行，現將相關(guān)事項作以下規定：
一、發(fā)票報銷(xiāo)相關(guān)規定。
1、餐飲費用報銷(xiāo)：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細名單、經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負責人簽字，并注明詳細事由。
2、住宿費報銷(xiāo)：發(fā)票上需要注明參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細名單，經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負責人簽字，并注明詳細事由。
3、燃油費報銷(xiāo)：發(fā)票上需要注明加油的車(chē)牌號，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門(mén)負責人三方簽字，注明詳細事由。
4、搬運費(銷(xiāo)毀費)報銷(xiāo)：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的貨物的品種、數量及金額明細，發(fā)票上有搬運人員、經(jīng)辦人和部門(mén)負責人三方簽字認可，并注明詳細事由。
5、與外單位協(xié)同辦案差旅費報銷(xiāo)：嚴格執行縣局公司差旅費管理辦法相關(guān)標準執行，發(fā)票上注明詳細的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷(xiāo)規定。
6、舉報費報銷(xiāo)：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款憑證上必須有舉報人、負責人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時(shí)，舉報人必須在舉報費支付單據上簽字并按手印。
二、報賬規定。
當月發(fā)生的'發(fā)票必須在當月或次月報銷(xiāo)，每月10號和20號前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門(mén)報賬人員、同時(shí)交紙質(zhì)資料，并完成相關(guān)簽字手續。
匯總表統一表格見(jiàn)下：
張三費用開(kāi)支匯總明細表
序號
發(fā)票開(kāi)支日期
事由描述清楚
金額
備注
合計經(jīng)辦人：簽字部門(mén)負責人：簽字日期：
備注：發(fā)票必須提供正規票據，有國家稅務(wù)總局監制章，開(kāi)具單位(店家)專(zhuān)用章，印章為橢圓形。票據的開(kāi)據日期、名稱(chēng)和金額明顯。
發(fā)票管理制度2
一、凡要支取支票、匯票、信匯、電匯的各種借款和報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，必須詳細填明收款單位全稱(chēng)。匯款需同時(shí)具備對方銀行帳號、結算行全稱(chēng)。
二、凡對外支付加工費，協(xié)作費、工程款等開(kāi)支項目，必須有雙方簽定的合同或協(xié)議書(shū)，大項工程款必須具有工程結算單。
三、報銷(xiāo)用的發(fā)票必是國家監制統一發(fā)票。不符合規定要求的發(fā)票，一概不予報銷(xiāo)。購買(mǎi)各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱(chēng)、品名、數量、單價(jià)和金額，有收款單位財務(wù)章。否則財務(wù)處有權拒絕報銷(xiāo)。有詳見(jiàn)清單字樣的發(fā)票應附清單。
四、報銷(xiāo)用的發(fā)票必須按財務(wù)規定辦理三人簽字手續，其中一人為負責人。各單位購買(mǎi)物品、材料、辦公用品、技術(shù)圖書(shū)、資料等，必須嚴格執行驗收制度，任何人不得在未見(jiàn)實(shí)物的'報銷(xiāo)單上簽署驗收人，如有發(fā)現假票、假報銷(xiāo)、虛報假帳時(shí)，要按違反財經(jīng)紀律處分，情節嚴重的要按貪污金額大小追究刑事責任。
五、對連號發(fā)票沒(méi)有特別說(shuō)明的，一律不予報銷(xiāo)。對超現金報銷(xiāo)金額起點(diǎn)以上的支出(限額1000元，國家規定現金使用范圍內的除外)，北京地區請使用轉帳支票，外地支出辦理匯款。
六、每年度發(fā)票的報銷(xiāo)截止日期為次年3月31日。
七、個(gè)人立項的課題費比照上述規定辦理。
發(fā)票管理制度3
1、目的
為了加強公司發(fā)票開(kāi)具管理，明確發(fā)票相關(guān)人的責任，保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開(kāi)合法合規。
2、范圍：
本制度適用本公司所有部門(mén)。
3、含義
本制度所指的發(fā)票是銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由我公司對外開(kāi)具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務(wù)機關(guān)監制章。
4、內容
4.1普通發(fā)票的基本內容包括：客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項目、計量單位、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位名稱(chēng)(章)等。增值稅專(zhuān)用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務(wù)登記號、稅率、稅額、供貨方名稱(chēng)，地址及稅務(wù)登記號等。
4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營(yíng)和納稅范圍決定，由公司依據自己的實(shí)際情況向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購。
5、發(fā)票的領(lǐng)購和領(lǐng)用
5.1公司對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，嚴格管理。
5.2公司的發(fā)票填開(kāi)人或保管人負責本公司發(fā)票在稅務(wù)機關(guān)的的領(lǐng)購。
5.3發(fā)票領(lǐng)購人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，要攜帶稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”，同時(shí)也要單獨建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購臺帳，及時(shí)與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對。
5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿，領(lǐng)出時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
5.5公司應定期向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況，在變更注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，同時(shí)應辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷(xiāo)手續。
6、發(fā)票的開(kāi)具
6.1公司只有在銷(xiāo)售商品材料，提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營(yíng)業(yè)執照經(jīng)營(yíng)范圍相符的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，才能向付款人開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不得對經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票。
6.2公司發(fā)票開(kāi)具人應嚴格按照制度規定，認真審查發(fā)票開(kāi)具內容，對于不符合要求和情況不明的'應拒絕開(kāi)具發(fā)票，并及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理反映情況。
6.3發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應整本回收，及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理匯報，同時(shí)與領(lǐng)購稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。
6.4開(kāi)具發(fā)票時(shí)應按照規定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋公司財務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章。
6.5各發(fā)票開(kāi)具完成后，發(fā)票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發(fā)票存根更要認真核對，按編號裝訂保管。
6.6發(fā)票開(kāi)具應在公司財務(wù)部，開(kāi)具人為公司指定財務(wù)人員，不允許委托其他人員代開(kāi)的發(fā)票；使用計算機開(kāi)具發(fā)票的財務(wù)人員應該保管好自己的發(fā)票軟件系統密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。
6.7任何公司和個(gè)人不得轉借、轉讓、代開(kāi)和虛開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準不得拆本使用發(fā)票；不得擴大公司專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍。
6.8開(kāi)具發(fā)票應按順序號全份復寫(xiě)，做到項目填寫(xiě)齊全、書(shū)寫(xiě)規范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫(xiě)，加蓋印章時(shí)應印跡清楚。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”印章。
6.9發(fā)票開(kāi)具后，如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票時(shí)，必須及時(shí)收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具紅字發(fā)票要求的。有關(guān)資料，同時(shí)在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。
6.10因稅務(wù)機關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時(shí)，公司發(fā)票專(zhuān)管人員應攜帶稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷(xiāo)，舊版發(fā)票應繳回稅務(wù)機關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。
6.11開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，要根據銷(xiāo)項稅額合理估算，使應交稅金與公司資金情況相結合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。
6.12發(fā)票開(kāi)具流程：
6.12.1業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)票經(jīng)辦人填寫(xiě)《發(fā)票申請單》及附件（銷(xiāo)貨清單需要的填寫(xiě)，不需要不填），經(jīng)部門(mén)負責人審核簽字后，再交財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復核，財務(wù)經(jīng)理復核無(wú)誤后，交發(fā)票管理人開(kāi)具，蓋章后交由經(jīng)辦人。
6.12.2業(yè)務(wù)部門(mén)申請開(kāi)具《發(fā)票申請單》及附件，應附銷(xiāo)售合同或協(xié)議復印件及出庫單，以及其他有關(guān)銷(xiāo)貨證明憑證（如運費憑證等）。
7、發(fā)票的管理
7.1公司發(fā)票管理人應妥善保管各自空白發(fā)票實(shí)物，不得丟失，如發(fā)生丟失應及時(shí)報告直接財務(wù)經(jīng)理；財務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應主動(dòng)和主管稅務(wù)機關(guān)溝通，盡力減少損失。
7.2鑒于公司的實(shí)際情況，發(fā)票開(kāi)具人和發(fā)票保管人為同一人，對發(fā)票的管理、使用負有直接責任。因此而造成稅務(wù)機關(guān)罰款或公司經(jīng)濟損失的，應予以賠償；構成犯罪的，公司將保留進(jìn)一步采取措施的權利。
7.3發(fā)票存根應隨時(shí)裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢(xún)。
7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿，例如：稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購臺賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開(kāi)具明細登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小，以上資料可以合并設立；與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿應視同財務(wù)檔案管理，不得毀損或丟失。
8、其他
8.1公司要建立發(fā)票開(kāi)具明細登記臺賬，按照發(fā)票開(kāi)出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開(kāi)票客戶(hù)名稱(chēng)、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開(kāi)票人。
8.2本制度修改權、解釋權歸公司財務(wù)部，以前與本制度相抵觸的規定廢止，具體業(yè)務(wù)按照本制度執行。
8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后實(shí)施。
發(fā)票管理制度4
一、各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題，應整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的.，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的規定執行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
發(fā)票管理制度5
1、借款報銷(xiāo)的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差預借差旅費應填寫(xiě)"借款單"，并注明借款事由及行程，按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2、員工差旅費報銷(xiāo)標準。
2.1員工出差分"長(cháng)途"和"短途"兩種，即當天能往返的為"短途"，出差時(shí)間在一天以上的為"長(cháng)途"。
2.2出差地點(diǎn)區分為1類(lèi)區，2類(lèi)區，港澳臺地區三種，即：二類(lèi)區：特區、上海、北京、廣州等地;一類(lèi)區：除二類(lèi)區以外的地區。
2.3出差住宿費報銷(xiāo)標準：(元/人/天)職務(wù)一類(lèi)區二類(lèi)區港澳臺地區一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準主管、工程師級首日150130首日220170 400hkd部門(mén)經(jīng)理級首日250200首日300250 500hkd公司副總經(jīng)理級250 300 600hkd
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼)。
2.4.2長(cháng)途出差補助標準：(元/人/天)職務(wù)一類(lèi)區二類(lèi)區港澳臺地區一般人員30 40 100hkd主管、工程師級40 50 100hkd部門(mén)經(jīng)理級60 80 150hkd公司副總經(jīng)理級100 150 200hkd
2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號。無(wú)特殊情況，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費報銷(xiāo)規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo))，節約歸已。
3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。
3.4交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.7員工出差返回后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3.9財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。
4、員工探親路費的規定員工探親費不予報銷(xiāo)，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見(jiàn)《員工春節探親休假管理規定》。
5、財務(wù)部門(mén)要加強對備用金和預付款項的管理和監督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會(huì )計根據內容填寫(xiě)齊全，完整的借款申請單，編制會(huì )計憑證，會(huì )計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會(huì )計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：
5.3.1具有規定的用途，期限及限額;
5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo);用現金或支票進(jìn)行零星采購的七天內報銷(xiāo);通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預付款的二十天內報銷(xiāo)。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規定用途和不符合開(kāi)支標準的支出，財務(wù)不予報銷(xiāo)。
5.3.5對無(wú)正當理由超過(guò)規定期限，未能報銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內的收取資金占用費日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內的收取資金占用費日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核各項報銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7、原始憑證應具備的內容：
7.1憑證名稱(chēng);
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱(chēng);
7.6經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容;
7.7數量、單價(jià)和金額;
7.8各種的發(fā)票、收據必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細則的規定。
從外單位取得的.原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。
8、對原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
8.2購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫(xiě)出入庫驗收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時(shí)應另開(kāi)收據，不得退還原借款借據。
8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應設計科學(xué)、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時(shí)，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內容不符者，應予退回或重新補正。
9、記賬憑證的內容及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實(shí)際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。的內容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。
9.3憑證摘要：應簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)
9.4會(huì )計科目：應按有關(guān)規定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì )計、交款人必須在相關(guān)會(huì )計憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì )計人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內容完備的原始憑證。
發(fā)票管理制度6
1.總則：
為了充分利用互聯(lián)網(wǎng)的信息化運作優(yōu)勢，提高信息傳遞、處理效率，確保安全；節約公司的快遞成本，規范快遞物品的收發(fā)管理，避免造成公司資料的丟失及浪費。
2.適用范圍：
本公司所有員工均屬之
3.定義：
3.1快遞物品：指員工因工作需要，向外部寄送文件，資料，配件，樣品以及其他貨品等。（銷(xiāo)售儀器和銷(xiāo)售試劑的發(fā)貨除外）
4.組織與職責：
4.1：值班門(mén)衛：負責公司郵件、零散快遞物品的收發(fā)管理。
4.2：物流部：負責公司郵件、快遞物品的寄發(fā)管理。
4.3：各部門(mén)：遞。
4.4：各部門(mén)負責對本部門(mén)的快遞費進(jìn)行管控。
5．流程圖：(略)
6.執行說(shuō)明：
6.1快遞的簽收與發(fā)送寄件人必須按照本辦法規定的.寄件要求寄發(fā)快
6.1.1快遞的接收
6.1.1.1值班門(mén)衛收到文件，資料，貨物等快遞物品時(shí)，要及時(shí)通知轉交給相關(guān)部門(mén)人員。
6.1.1.2物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收，以備查驗核對。
6.1.1.3除特殊情況外，如貨物中指定的接收人不在，電話(huà)通知本人是否接受，同意的可指定委托人代為簽收。原則上各部門(mén)人員應代收。
6.1.2快遞的寄發(fā)
6.1.2.1因工作需要，需向外部寄送文件，資料，貨物及其他物品者必須到物流部填寫(xiě)《郵件快遞寄發(fā)登記表》進(jìn)行登記，經(jīng)部門(mén)負責人審批后交物流部，由物流部聯(lián)系快遞公司統一發(fā)送。各（需求部門(mén)于每日16:30前送至物流部）
6.1.2.2未經(jīng)登記或需快遞物品無(wú)部門(mén)負責人審批的，物流部可拒接受理，對于不合格的件退回發(fā)件人。
6.1.2.3快遞公司的選擇：選擇的原則是合理、負責任、低成本；寄件人必須根據所寄物品的性質(zhì)，合理、負責任的選擇性?xún)r(jià)比高的快遞公司，以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的不選擇快遞。
6.1.2.4各需求人員必須在《郵件快遞寄發(fā)登記表》上詳細注明收件人姓名，地址，所寄物品名稱(chēng)，以及快遞承運單位及快遞單號，以備查驗核對，如資料登記不清或不完整者，物流部有權要求當事人將資料完善，對于無(wú)故拒不按要求填寫(xiě)，且物流要求無(wú)效者，物流部有權拒發(fā)該物品，并將情況報備部門(mén)負責人處理。
6.1.2.5填寫(xiě)快遞單：用正楷字清晰填寫(xiě)收件方和寄件方詳細資料（地址、收件人、聯(lián)系電話(huà)、郵編等）。
7.寄件相關(guān)規定：
7.1.1物件分類(lèi)：A類(lèi)：緊急件；B類(lèi)：貴重件（如票據、證件、貴重配件或物品等）類(lèi)：普通件（如資料、文件、普通配件等）類(lèi)：；C；D普通信函、賀卡等。
7.1.2快遞公司選擇參照表序號12寄件類(lèi)選擇快遞公司型AB發(fā)順豐快遞發(fā)EMS或順豐快遞34CD發(fā)一般的快遞公司郵政（發(fā)平信）
�。ㄎ锪鞑繉⑻峁└骺爝f公司的優(yōu)勢特點(diǎn)及價(jià)格，供參考選擇） 7.1.3普通物品、公司樣本、普通資料類(lèi)原則上均選一般的快遞公司（非順豐快遞），若是特急件貴重配件或物品，方可選順豐快遞等郵寄方式。
7.1.4嚴禁公費寄私人物品，一經(jīng)發(fā)現按該單快遞費的10倍處罰。
7.1.5為便于寄回公司物品損壞時(shí)的索賠，外派人員必須選擇有資質(zhì)能出具發(fā)票的快遞物流公司。
7.1.6寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知發(fā)出之日起將不再支付快遞公司到付付款，公司任何人不得選擇到付付款方式，否則造成的耽誤損失由經(jīng)辦人承擔。
7.1.7如發(fā)生物流部提貨寄回公司物品（含退換、返修儀器及試劑）產(chǎn)生的費用，動(dòng)用到物流部備用金的，將歸各業(yè)務(wù)部門(mén)費用核算。
8.執行時(shí)間：
凡以往發(fā)文與本文不一致的，以本文為準《郵件快遞收發(fā)管理制度》從下發(fā)之日起執行。
發(fā)票管理制度7
1、開(kāi)票原則：按照實(shí)際批銷(xiāo)實(shí)洋開(kāi)票
2、具體操作：
當需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)員必須提供相應的開(kāi)票依據，指本單位批銷(xiāo)單。以及對方的開(kāi)票準確信息，已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對，若有變動(dòng)應及時(shí)通知財務(wù)。
開(kāi)票單據核對無(wú)誤情況下可以開(kāi)具，如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況，需要先申請，經(jīng)領(lǐng)導批準后交財務(wù)備案方可開(kāi)具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。
3、不允許開(kāi)票情況：
1、信息不準
2、錯開(kāi)、重開(kāi)
3、虛開(kāi)
4、將款項打至其它賬戶(hù)。
5、非公司客戶(hù)，指不是我公司登記客戶(hù)，一律不能開(kāi)具，所以請將對方名稱(chēng)按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫(xiě)錯寫(xiě)，也不能開(kāi)具。請業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認真對待。也就是說(shuō)批銷(xiāo)單客戶(hù)名稱(chēng)要與發(fā)票時(shí)客戶(hù)名稱(chēng)統一。
4、相關(guān)人責任：
提交開(kāi)票人（業(yè)務(wù)員）對開(kāi)票有提供準確信息，及開(kāi)票后核對的`義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具，不能退回。由此造成數據錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務(wù)，對于票據有保管，開(kāi)具的義務(wù)，有審查開(kāi)票信息的權力。有權否定不合理的開(kāi)票要求。對于開(kāi)票中出現的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險和增加負擔我公司實(shí)行當月開(kāi)票當月抵扣。過(guò)期不退。
開(kāi)票后，必須將款項全額打入我公司基本戶(hù)內。
5、此規定是為了規范公司開(kāi)票制度及對加強公司往來(lái)款項的管理，減少公司的費用開(kāi)支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
財務(wù)部
20xx年6月13日
發(fā)票管理制度8
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)監督，進(jìn)一步規范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條 本規定所稱(chēng)發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門(mén)自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據。四是省級以上財政部門(mén)印制的行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據。
第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用
第三條 領(lǐng)購發(fā)票由本單位財務(wù)部門(mén)根據使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規定，統一向稅務(wù)部門(mén)購買(mǎi)并由專(zhuān)人保管。
第四條 財務(wù)部門(mén)按稅務(wù)機關(guān)要求對購買(mǎi)的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專(zhuān)人負責保管購買(mǎi)的票據和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種 發(fā)票購買(mǎi)、領(lǐng)用和結存情況，并按規定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續。
第五條 已繳銷(xiāo)或使用完畢的發(fā)票，根據業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序按會(huì )計檔案管理規定進(jìn)行保管�？瞻装l(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責任。
第六條 填開(kāi)發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
第七條 各單位需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)《銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具申請單》（見(jiàn)附件），經(jīng)相關(guān)手續審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發(fā)貨單和購貨單位開(kāi)票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務(wù)專(zhuān)用章），提交財務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具不得超過(guò)稅務(wù)機關(guān)核定的開(kāi)票限額。
第八條 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開(kāi)具國稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應按順序號全份復寫(xiě)或打印，并加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章和填開(kāi)人印章；各項目?jì)热輵顚?xiě)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、規格型號、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等。
第十條 經(jīng)主管稅務(wù)機構批準使用電子計算機開(kāi)具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機關(guān)統一監制的發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。任何單位和個(gè)人不得轉借、轉讓、代 開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現有誤的，可即時(shí)作廢，重新開(kāi)具。作廢專(zhuān)用發(fā)票全聯(lián)次留存�？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票應向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》，申請開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規定辦理。
第十二條 嚴禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。違反國家法律、法規，變造、虛開(kāi)發(fā)票的，按集團公司責任追究制度追究責任，構成犯罪的移交司法機關(guān)處理。
第十三條 根據經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息開(kāi)具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復核無(wú)誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應聯(lián)次，財務(wù)人員依據記賬聯(lián)登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經(jīng)辦人員取得各類(lèi)發(fā)票時(shí)，應嚴格審核其真偽、內容開(kāi)具是否合規。不符合規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財務(wù)部門(mén)一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，金額超過(guò)500元的必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則財務(wù)部門(mén)原則不予付款。
第十七條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應確定其是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格，禁止出現虛假 發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責任，取得虛假 發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔。對善意取得的虛假 發(fā)票（與銷(xiāo)售方存在真實(shí)的交易，銷(xiāo)售方使用的是其所在地的'專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售方名稱(chēng)、印章、貨物數量、金額及稅額等全部?jì)热菖c實(shí)際相符，且沒(méi)有證據表明購貨方知道銷(xiāo)售方提供的專(zhuān)用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內取得發(fā)票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，送交財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。對因經(jīng)辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過(guò)規定的抵扣期限（增值稅專(zhuān)用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當事人的責任，并承擔相應的經(jīng)濟損失。對超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續，財務(wù)部門(mén)催辦仍未能及時(shí)辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎金中扣減。
第十九條 丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認證，認證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買(mǎi)方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查。
丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存備查。
第四章 發(fā)票審查和財務(wù)處理
第二十條 審查發(fā)票的開(kāi)具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類(lèi)。屬于增值稅應稅項目的貨物銷(xiāo)售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營(yíng)業(yè)稅項目必須使用對應稅目規定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱(chēng)、日期、品名、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額的字跡、筆體、筆畫(huà)的精細、壓痕是否一致。有無(wú)用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復寫(xiě)情況。審查復寫(xiě)的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫(xiě)的是否符合復寫(xiě)的實(shí)際情況。背面有無(wú)局部復寫(xiě)的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復寫(xiě)而是用鋼筆或圓珠筆填寫(xiě)的，就說(shuō)明存在問(wèn)題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫(xiě)字跡是否位移。稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點(diǎn)審查各聯(lián)填寫(xiě)的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問(wèn)題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負責更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫(xiě)內容。審查發(fā)票報銷(xiāo)聯(lián)的購貨單位名稱(chēng)、時(shí)間、數量、單價(jià)、金額是否填寫(xiě)齊全；發(fā)票物品名稱(chēng)是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類(lèi)別開(kāi)具發(fā)票的，應附發(fā)票明細表，詳細列明物品名稱(chēng)、規格、單價(jià)、金額等內容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱(chēng)是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務(wù)發(fā)票，應首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格。開(kāi)票單位必須同時(shí)具有工商行政管理部門(mén)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門(mén)核發(fā)的道路運輸經(jīng)營(yíng)許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個(gè)體運輸戶(hù)，應取得主管地方稅務(wù)局代開(kāi)的貨物運輸業(yè)發(fā)票。
第二十七條 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的建筑業(yè)發(fā)票。
第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
第二十九條 對不能判斷發(fā)票真偽的，應向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢(xún)或查驗其發(fā)票真實(shí)性。
第三十條 財務(wù)部門(mén)在完成對發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。
第三十一條 允許報銷(xiāo)行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來(lái)結算收據一律不得報銷(xiāo)。
第三十二條 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報銷(xiāo)。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，對存在未按照規定使用、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對每項違反規定行為的處1萬(wàn)元罰款，對責任人每項違反規定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個(gè)人交公司財務(wù)部。
第三十四條 本規定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實(shí)際控制單位。
第三十五條 本辦法從xx年xx月xx日起執行
發(fā)票管理制度9
第一條 為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管條例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條 建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條 對于已購入的各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四條 禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條 開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條 凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條 使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條 公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條 違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
1、 不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。
2、 轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人150元。
3、 丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人50元。
4、 未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人500元。
5、 倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
【拓展內容】
電子發(fā)票管理
1、企業(yè)為什么要用電子發(fā)票？
隨著(zhù)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的來(lái)臨，電子發(fā)票作為信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物，必將取代紙質(zhì)發(fā)票。電子發(fā)票是儲存信息系統的電子記錄信息，是全新的無(wú)紙化發(fā)票形式，是信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物。
電子發(fā)票作為一種新的事物，突破了傳統紙質(zhì)發(fā)票的概念，利用電子簽章等數字認證技術(shù)記錄雙方交易信息，具有不可篡改、成本低廉、易交互、易存儲等多方面的優(yōu)勢。
2、企業(yè)為什么要選擇專(zhuān)業(yè)的電子發(fā)票平臺？
電子發(fā)票對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只是實(shí)現財務(wù)、稅務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化的重要一環(huán)，電子發(fā)票的物盡其用還需要與更多的`電商平臺對接，并與企業(yè)內部已有的管理系統相融合，形成一個(gè)完整的閉環(huán)。
作為電子發(fā)票服務(wù)平臺不僅能夠對接第三方電商平臺及微信企業(yè)號，支持企業(yè)從多種平臺上取得電子發(fā)票，通過(guò)報銷(xiāo)和采購模塊進(jìn)入到企業(yè)內部入賬。對于使用ERP產(chǎn)品的企業(yè)客戶(hù)，電子發(fā)票服務(wù)平臺可提供系統無(wú)縫對接，實(shí)現企業(yè)商業(yè)數據以電子發(fā)票為媒介，通過(guò)銷(xiāo)售、采購、報銷(xiāo)、入賬等企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程，在企業(yè)與企業(yè)間的自由流轉。
3、U8+電子發(fā)票解決方案包括哪些內容？
用友U8 + 電子發(fā)票方案，與電商、零售、銷(xiāo)售、采購、報銷(xiāo)、入賬等各環(huán)節業(yè)務(wù)無(wú)縫對接，實(shí)現電子發(fā)票在企業(yè)間的自由流轉。支持電商、零售以及銷(xiāo)售系統的電子發(fā)票開(kāi)具，網(wǎng)上報銷(xiāo)系統的電子發(fā)票報銷(xiāo)，采購進(jìn)項發(fā)票認證預警，增值稅稅負平衡測算，還可以對電子發(fā)票進(jìn)行驗真、查重以及查閱。
4、U8+電子發(fā)票面向的客戶(hù)群體有哪些？ 購買(mǎi)電子發(fā)票的企業(yè)在發(fā)票管理方面有什么特征？ 分別推薦什么應用？
根據市場(chǎng)需求與企業(yè)類(lèi)型，大致分為四類(lèi)客戶(hù)群體
第1類(lèi)目標客戶(hù): 有電商業(yè)務(wù)的企業(yè)（U8老客戶(hù)）
企業(yè)特征：開(kāi)票量大且客戶(hù)小而散
推薦方案：U8+發(fā)票管理+電商訂單中心+銷(xiāo)售+財務(wù)核算 （預算費控和數據看板、移動(dòng)審批可選）
第2類(lèi)目標客戶(hù): 服務(wù)業(yè)（ U8新老客戶(hù)）
企業(yè)特征：企業(yè)電子發(fā)票開(kāi)票量較大；有的企業(yè)收到電子發(fā)票量較大，報銷(xiāo)業(yè)務(wù)量大，查重任務(wù)重。
推薦方案：U8發(fā)票管理+預算+網(wǎng)報+財務(wù)核算（移動(dòng)審批可選）
第3類(lèi)目標客戶(hù): 制造業(yè)（U8老客戶(hù)）
企業(yè)特征：一般納稅人企業(yè)性質(zhì)的較多，有ERP基礎，增值稅稅負平衡和進(jìn)項稅預警功能最需要，也有一定的收電子票報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，需查重。
推薦方案：U8發(fā)票管理+財務(wù)+供應鏈 （預算網(wǎng)報、數據看板、移動(dòng)審批，可選）
第4類(lèi)目標客戶(hù): 分銷(xiāo)零售企業(yè)（ U8新老客戶(hù)）
企業(yè)特征：特別是工業(yè)用品、電子消費品、耐用消費品的分銷(xiāo)零售企業(yè)，電子發(fā)票開(kāi)票量較大。
推薦方案：U8發(fā)票管理+分銷(xiāo)零售+進(jìn)銷(xiāo)存+財務(wù)核算（預算網(wǎng)報、數據看板和移動(dòng)審批可選）
5、U8+電子發(fā)票方案適用哪個(gè)版本？
U8+V12.5版本。低于該版本的產(chǎn)品無(wú)電子發(fā)票功能。
6、U8+電子發(fā)票方案適用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票業(yè)務(wù)嗎？
對增值稅專(zhuān)用發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務(wù)，國家目前還沒(méi)有放開(kāi)。U8+滿(mǎn)足增值稅普通發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務(wù)處理。
7、企業(yè)如何申請開(kāi)具電子發(fā)票？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告20xx年第84號）中規定，選擇使用增值稅電子發(fā)票的納稅人，與現有的納稅人登記、票種核定等流程一致。
具體開(kāi)具流程如下：
8、電子發(fā)票如何報銷(xiāo)入賬？
《關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》中明確，增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用規定等與稅務(wù)機關(guān)監制的增值稅普通發(fā)票相同。
雖然政策上規定打印的電子發(fā)票可以入賬，但實(shí)際具有法律效力的原始憑證是電子文件，因此電子發(fā)票真正意義上的入賬應與企業(yè)會(huì )計信息化核算軟件相對接。
如何入賬包括以下幾個(gè)流程：
�。ㄒ唬┇@取電子發(fā)票。企業(yè)報銷(xiāo)或采購入賬的電子發(fā)票可能通過(guò)多種渠道獲取，如直接在電商網(wǎng)站上下載，通過(guò)郵件接收或是通過(guò)用友電子發(fā)票服務(wù)平臺來(lái)歸集。
�。ǘ﹫箐N(xiāo)審批。企業(yè)員工可通過(guò)報銷(xiāo)系統填寫(xiě)報銷(xiāo)審批單，通過(guò)主管人員審批進(jìn)入會(huì )計記賬和支付環(huán)節。
�。ㄈ┌l(fā)票入賬。財務(wù)人員可通過(guò)報銷(xiāo)系統查看附帶的電子發(fā)票，并在驗證后進(jìn)入記賬，電子發(fā)票作為記賬憑證的附件進(jìn)行保存了。
發(fā)票管理制度10
一、發(fā)票的領(lǐng)購
1、發(fā)票使用完畢后，財務(wù)人員應及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續。
2、發(fā)票領(lǐng)購后，開(kāi)票員應及時(shí)將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。
二、發(fā)票開(kāi)具和保管
1、財務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規定，按照規定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，做到項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不允許加蓋公章或財務(wù)專(zhuān)用章。
2、銷(xiāo)售人員根據業(yè)務(wù)要求，需提供銷(xiāo)售發(fā)票的，須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，轉交財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開(kāi)票，簽批手續不完整的`財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員應予以拒絕開(kāi)票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開(kāi)票員共同承擔。
3、對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供相關(guān)資料，資料如下：稅務(wù)登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復印件(因國家政策有所變動(dòng)，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū)，但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話(huà)、納稅人識別號、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號等資料;對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供稅務(wù)登記證副本復印件，或根據情況需提供至少客戶(hù)全稱(chēng)一項信息。
4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請后，應按照申請資料及時(shí)開(kāi)具相應發(fā)票，因客觀(guān)原因(如稅務(wù)裝置本身出現問(wèn)題、發(fā)票數量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票員應及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶(hù)做溝通工作。
5、發(fā)票開(kāi)具后，開(kāi)票員應及時(shí)通知申請人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應于當日及時(shí)送達客戶(hù)或于當日郵寄客戶(hù)，現場(chǎng)送達的須經(jīng)客戶(hù)簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(shí)(規定當日交回，當日交回有實(shí)際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節假日的，節假日后第一天應及時(shí)交回)交回財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員處;以郵寄方式送達客戶(hù)的，須及時(shí)向財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員提供郵寄公司名稱(chēng)及郵寄單號。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的，由領(lǐng)取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失。
對于填開(kāi)發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)的有效證明后，方可填開(kāi)紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關(guān)提供的有效證明的，不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票。
6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管，作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)，應及時(shí)報告主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)，并在報刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢，同時(shí)接受?chē)叶悇?wù)機關(guān)的相關(guān)處理。
7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。
發(fā)票管理制度11
第一條本辦法所稱(chēng)發(fā)票包括：
�。ㄒ唬┰鲋刀悓�(zhuān)用發(fā)票；
�。ǘ┯啥悇�(wù)部門(mén)統一印制的各類(lèi)普通發(fā)票；
�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝�(lèi)收款收據。（視同發(fā)票管理）。
第二條公司使用的各類(lèi)發(fā)票，由公司財務(wù)部集中統一管理。財務(wù)部指定專(zhuān)人負責發(fā)票的日常管理工作（下稱(chēng)發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責：
�。ㄒ唬┴撠熃y一向稅務(wù)機關(guān)申請購買(mǎi)發(fā)票、并建立登記臺帳，分類(lèi)登記發(fā)票種類(lèi)及起至號碼和領(lǐng)用人等；
�。ǘ┌匆幎ㄩ_(kāi)具發(fā)票；
�。ㄈ┌匆幎òl(fā)放發(fā)票；
�。ㄋ模┩咨票９馨l(fā)票；
�。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門(mén)的發(fā)票使用情況；
�。﹨f(xié)調、監督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。
第三條各類(lèi)發(fā)票由公司財務(wù)部發(fā)票管理員統一保管、開(kāi)具。
第四條公司各部門(mén)所有收費業(yè)務(wù)，，均應向交款人開(kāi)具發(fā)票或收據，所收款項應全額上交公司財務(wù)部，由財務(wù)部集中統一核算。
第五條發(fā)票的書(shū)寫(xiě)必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶(hù)名稱(chēng)、稅務(wù)登記號碼、填發(fā)日期、銷(xiāo)售商品名稱(chēng)、數量和單價(jià)及價(jià)稅分開(kāi)的金額，大小寫(xiě)必須一致，（具體的.填寫(xiě)要求以稅務(wù)部門(mén)的規定為準）。
第六條發(fā)票在填寫(xiě)過(guò)程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應及時(shí)用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。
第七條發(fā)票使用人，應嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》等有關(guān)規定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規定的行為，將按照“誰(shuí)違反、誰(shuí)負責”的原則，追究當事人及有關(guān)領(lǐng)導人的責任。
第八條發(fā)票管理人員應積極配合稅務(wù)部門(mén)和注冊會(huì )計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。
發(fā)票管理制度12
1.目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合我公司實(shí)際情況，特制定本制度，
2.本制度規定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的.要求和方法。
3、發(fā)票領(lǐng)用
3.1發(fā)票統一由公司財務(wù)部到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門(mén)使用。
3.2設“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
3.3確定專(zhuān)人負責發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開(kāi)具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不準向外轉讓、出售
4.發(fā)票的填制
4.1填寫(xiě)發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認收入時(shí)，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規定的時(shí)限、號碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，要求項目齊全、內容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，
4.3不得轉借、轉讓、，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
4.5填寫(xiě)錯誤的發(fā)票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫(xiě)作廢字樣后，粘貼在存根上長(cháng)期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負責發(fā)票的領(lǐng)用和保管。
5.2發(fā)票的存放和保管?chē)栏癜凑斩悇?wù)機關(guān)的規定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿(mǎn)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。項目結束后移交公司存檔。
5.4稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行檢查必須出示稅務(wù)檢查證，財務(wù)人員應積極配合，稅務(wù)人員檢查時(shí)，需將已開(kāi)具的發(fā)票調出時(shí)應開(kāi)具借用單，需調出空檔發(fā)票查驗時(shí)，應當開(kāi)付收據。
發(fā)票管理制度13
1、目的：為規范公司購銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)票的取得、開(kāi)具、作廢、保管及費用類(lèi)發(fā)票使用報銷(xiāo)等各環(huán)節的管理，特制定本制度。
2、范圍：公司購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中采購商品取得的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票（非增值稅發(fā)票），銷(xiāo)售商品開(kāi)具的增值稅發(fā)票；除購銷(xiāo)業(yè)務(wù)外因公司正常經(jīng)營(yíng)需求所取得的其他費用類(lèi)型發(fā)票都適用本管理制度。
3、職責：
3.1公司財務(wù)科負責嚴格按照國家《發(fā)票管理辦法》的規定要求，做好發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具、取得、認證、保管；
3.2公司業(yè)務(wù)科負責實(shí)施本制度。
4、定義：無(wú)
5內容：
5.1增值稅發(fā)票基本聯(lián)次用途使用規定
5.1.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票統一規定為一式三聯(lián)
5.1.1.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)售方作銷(xiāo)售的記賬憑證
5.1.1.2第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證
5.1.1.3第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證
5.1.2增值稅普通發(fā)票統一規定為一式五聯(lián)
5.1.2.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)售方作銷(xiāo)售的記賬憑證
5.1.2.2第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)至第四聯(lián)，購貨方作付款憑證
5.1.2.3第五聯(lián)為存根聯(lián)，銷(xiāo)售方留存備查
5.2采購發(fā)票管理
5.2.1商品采購取得發(fā)票原則
5.2.1.1采購商品時(shí)，采購員必須向供貨單位索取發(fā)票，發(fā)票應當列明商品名稱(chēng)、規格、單位、數量、單價(jià)、金額等，不能全部列明的，應當附《銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)清單》，并加蓋供貨單位發(fā)票專(zhuān)用章原印章、注明稅票號碼；
5.2.1.2供貨單位提供的發(fā)票和應稅勞務(wù)清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購商品記錄所載內容不相符時(shí)我司拒絕收取發(fā)票并退回，供貨單位收到我司退回的發(fā)票后重新開(kāi)具正確內容的發(fā)票交付我司；
5.2.1.3先款后貨或預付貨款時(shí)收到的`發(fā)票供貨單位信息與實(shí)際貨款支付金額、流向不一致時(shí)，我司拒絕收取發(fā)票；
5.2.1.4先貨后款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與應付貨款金額、流向不一致時(shí)，財務(wù)部?jì)鼋Y應付款、鎖定商品出庫直至查明原因；
5.2.1.5采購合同約定貨款結算采取分批支付方式時(shí)，付款流向應與發(fā)票信息一致；
5.2.1.6原則上我公司商品采購只接受供貨方提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
5.2.1.7免稅計生用品及我司已申請簡(jiǎn)易計稅方法計算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發(fā)票或通用機打發(fā)票，除上述兩類(lèi)商品外，一律只收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
5.2.1.8除上述兩類(lèi)商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機打發(fā)票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購員須提報公司業(yè)務(wù)科、財務(wù)科審批。
5.2.2采購發(fā)票取得時(shí)限
5.2.2.1采購業(yè)務(wù)發(fā)票的取得時(shí)間依據采購合同約定的時(shí)間，但不得超過(guò)三個(gè)月；
5.2.2.2因客觀(guān)原因不能當期取得采購發(fā)票的，采購員負責定期催收，采購發(fā)票的取得最遲不得超過(guò)商品入庫后的二個(gè)月（≤二個(gè)月）；
5.2.2.3公司業(yè)務(wù)科按月度匯總統計欠缺的采購發(fā)票，按月度對欠缺采購發(fā)票的采購員進(jìn)行績(jì)效考核，考核結果報公司綜合管理部并在該采購員當月薪酬中予以體現；
5.2.2.4商品入庫后一個(gè)月后經(jīng)采購人員催繳仍不能取得采購發(fā)票的，財務(wù)部提報，由質(zhì)管科鎖定商品出庫、財務(wù)科停止應付款項，必要時(shí)終止業(yè)務(wù)，聯(lián)系供貨方主管稅務(wù)機關(guān)強制性取得發(fā)票。
5.2.3發(fā)生采購退出或采購折讓處理
5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.2.3.1.1我公司將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發(fā)票或作廢后重新出具發(fā)票。
5.2.3.1.2屬于銷(xiāo)售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付我司。
5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形。
5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認的退貨協(xié)議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”并交付供貨方開(kāi)出紅字發(fā)票。
5.2.3.2.2“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單、通知單”及紅字發(fā)票一并作為憑證附件作為我司核銷(xiāo)往來(lái)賬款的憑據。
5.2.3.2.3財務(wù)部收到采購退出或折讓證明單資料后三個(gè)工作日內前往主管稅務(wù)機關(guān)辦理“紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”。
5.3銷(xiāo)售發(fā)票管理
5.3.1增值稅發(fā)票開(kāi)具規范要求
5.3.1.1字跡清楚；
5.3.1.2不得涂改；如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因客戶(hù)不索取而成為廢票的，也應按填寫(xiě)“有誤辦理”。
5.3.1.3項目填寫(xiě)齊全；
5.3.1.4票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；
5.3.1.5各項目?jì)热菡_無(wú)誤；
5.3.1.6全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內容和金額一致；
5.3.1.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；
5.3.1.8不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票；
5.3.1.9不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票；
5.3.1.10不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)總局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.2銷(xiāo)售商品開(kāi)具發(fā)票原則
5.3.2.1銷(xiāo)售商品時(shí)，根據銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售記錄據實(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票，且商品出庫數量記錄與商品實(shí)物需相符、發(fā)票票面金額與實(shí)際收取的貨款需相符、貨款實(shí)際流向與采購客戶(hù)信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；
5.3.2.2銷(xiāo)售客戶(hù)為小規模納稅人或醫療機構時(shí)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
5.3.2.3銷(xiāo)售客戶(hù)為一般納稅人時(shí)可依據客戶(hù)需求開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.3銷(xiāo)售商品開(kāi)具發(fā)票要求
5.3.3.1客戶(hù)持銷(xiāo)售清單做為換開(kāi)增值稅票憑據；開(kāi)具《增值稅票》后，在此《銷(xiāo)售清單》加蓋“稅票已開(kāi)”�！朵N(xiāo)售清單》有更改或涂抹的，不予開(kāi)票。
5.3.3.2客戶(hù)丟失銷(xiāo)售清單要求開(kāi)具增值稅票，客戶(hù)至公司財務(wù)科復印銷(xiāo)售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開(kāi)票員在系統中查詢(xún)該銷(xiāo)售清單是否開(kāi)票，如確屬未開(kāi)票，由客戶(hù)在復印件上簽字確認后開(kāi)具增值稅票。
5.3.3.3《銷(xiāo)售清單》有更改或涂抹的，需經(jīng)業(yè)務(wù)科核實(shí)原因，復印銷(xiāo)售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開(kāi)票員在系統中查詢(xún)該銷(xiāo)售清單是否開(kāi)票，如確屬未開(kāi)票，由客戶(hù)在復印件上簽字確認后開(kāi)具增值稅票。
5.3.3.4同一客戶(hù)單位單日銷(xiāo)售匯總合并開(kāi)具發(fā)票；
5.3.4月度發(fā)票份數實(shí)行預算管理、按需分配；
5.3.4.1銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具時(shí)限
5.3.4.2銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間依據銷(xiāo)售合同約定的時(shí)間，但不得超過(guò)銷(xiāo)售當月。
5.3.4.3銷(xiāo)售至醫療機構的商品不區分交易方式，一律在商品出庫時(shí)開(kāi)具增值稅票，票貨同行。
5.3.5客戶(hù)未能在合同約定的時(shí)間內換開(kāi)增值稅票而超期開(kāi)票時(shí)，稅票開(kāi)票員對持銷(xiāo)售清單換票聯(lián)人員信息進(jìn)行核對，確保持票人與公司備案的采購人一
致，信息核對查驗一致時(shí)，不得拒絕開(kāi)具發(fā)票，不一致時(shí)，稅票開(kāi)票員可拒絕開(kāi)票。
5.3.5.1不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形
5.3.5.2銷(xiāo)售免稅（計生用品）項目，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
5.3.5.3將貨物用于非應稅項目；
5.3.5.4將貨物用于集體福利或個(gè)人消費；
5.3.5.5將貨物無(wú)償贈送他人；
5.3.5.6提供非應稅勞務(wù)（應當征收增值稅的除外）、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
5.3.6發(fā)生銷(xiāo)售退回或銷(xiāo)售折讓處理
5.3.6.1客戶(hù)方未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.3.6.1.1客戶(hù)將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我司，稅票開(kāi)票員在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及存根聯(lián)、記賬聯(lián)所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證；
5.3.6.1.2未收到客戶(hù)退還的增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，稅票開(kāi)票員不得直接在稅控系統作廢發(fā)票，財務(wù)核算時(shí)不得在當期扣減銷(xiāo)項稅額；5.3.6.1.3屬于銷(xiāo)售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付客戶(hù)。
5.3.6.2客戶(hù)已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形
5.3.6.2.1客戶(hù)已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情形，客戶(hù)在取得我司蓋章確認的退貨協(xié)議或折讓證明單后向所屬主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”，并交付我司作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據。
5.3.6.2.2稅票開(kāi)票員收到“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”在稅控系統開(kāi)出紅字發(fā)票后將抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)交付客戶(hù)。
5.3.6.2.3未辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”前，稅票開(kāi)票員不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.7開(kāi)票信息錯誤處理
5.3.7.1當月開(kāi)票信息錯誤的，在發(fā)票所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并在稅控開(kāi)票系統作廢該發(fā)票。
5.3.7.2跨月開(kāi)票信息錯誤的，財務(wù)部在發(fā)票認證期限內填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》，與由客戶(hù)出具的“拒收證明”一并提交主管稅務(wù)機關(guān)審批。
5.3.8發(fā)票丟失處理
5.3.8.1采購發(fā)票丟失
5.3.8.1.1丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存備查。
5.3.8.1.2丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查；如果丟失前未認證的，及時(shí)與供貨方聯(lián)系，取得加蓋供貨方公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件及供貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失稅票已報稅證明單》作為我司增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
5.3.8.1.3丟失增值稅普通發(fā)票，及時(shí)與供貨方聯(lián)系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發(fā)票。
5.3.8.2銷(xiāo)售發(fā)票丟失
5.3.8.2.1客戶(hù)丟失我司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，如果是專(zhuān)用發(fā)票且丟失前已認證相符的，可索取加蓋我司公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件或普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查。
5.3.8.2.2客戶(hù)丟失我司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果丟失前未認證的，財務(wù)部向主管稅務(wù)機關(guān)填報《丟失稅票已報稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件交由客戶(hù)進(jìn)行認證。
5.3.9客戶(hù)開(kāi)票信息變更處理
5.3.9.1客戶(hù)因經(jīng)營(yíng)需求需改變原增值稅開(kāi)票信息的，須持加蓋有公司公章的“開(kāi)票信息變更資料”原件至我司稅票開(kāi)票員處進(jìn)行開(kāi)票信息變更。
5.3.9.2客戶(hù)持復印件要求變更開(kāi)票信息的，稅票開(kāi)票人員將不予以辦理。
5.3.10發(fā)票保管要求
5.3.10.1購買(mǎi)發(fā)票時(shí)需將當次領(lǐng)購發(fā)票的實(shí)際份數與發(fā)票領(lǐng)購簿上的起始份數進(jìn)行核對，確保發(fā)票份數無(wú)誤；
5.3.10.2領(lǐng)購后未開(kāi)具的發(fā)票由稅票開(kāi)票員保管、單獨存放，確保發(fā)票份數完整。
5.3.10.3每月增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)（第五聯(lián)）的按發(fā)票號碼順序整理裝訂保管；
5.3.10.4當月作廢發(fā)票明細與稅控系統核對后，將作廢發(fā)票整理，按年度裝訂，確保作廢發(fā)票聯(lián)次的完整。
5.3.8.5會(huì )計檔案管理人員負責定期和不定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行抽查，對發(fā)票保管工作中出現的問(wèn)題，報公司綜合管理部后列入該崗位當月工作績(jì)效考核。
5.4費用發(fā)票
不符合國家稅法相關(guān)規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，個(gè)人和單位有權要求重新提供合法合規的發(fā)票或拒收。例如：假票、套票等，具體規定要求參見(jiàn)公司《財務(wù)報銷(xiāo)管理制度》。
6、附錄：無(wú)
發(fā)票管理制度14
第一條為了加強票據管理，維護金融秩序，根據《中華人民共和國票據法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據法)的規定，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內的票據管理，適用本辦法。
第三條中國人民銀行是票據的管理部門(mén)。
票據管理應當遵守票據法和本辦法以及有關(guān)法律、行政法規的規定，不得損害票據當事人的合法權益。
第四條票據當事人應當依法從事票據活動(dòng)，行使票據權利，履行票據義務(wù)。
第五條票據當事人應當使用中國人民銀行規定的統一格式的票據。
第六條銀行匯票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。
第七條銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。
第八條商業(yè)匯票的出票人，為銀行以外的企業(yè)和其他組織。
向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：
(一)在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；
(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
第九條承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件：
(一)與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；
(二)具有支付匯票金額的可靠資金。
第十條向銀行申請辦理票據貼現的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件：
(一)在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；
(二)與出票人、前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權債務(wù)關(guān)系。
第十一條支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行批準辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社開(kāi)立支票存款賬戶(hù)的企業(yè)、其他組織和個(gè)人。
第十二條票據法所稱(chēng)"保證人"，是指具有代為清償票據債務(wù)能力的法人、其他組織或者個(gè)人。
國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì )團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門(mén)不得為保證人；但是，法律另有規定的除外。
第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行本票上的'出票人的簽章，為該銀行的本票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行匯票專(zhuān)用章、銀行本票專(zhuān)用章須經(jīng)中國人民銀行批準。
第十四條商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。
第十六條票據法所稱(chēng)"本名"，是指符合法律、行政法規以及國家有關(guān)規定的身份證件上的姓名。
第十七條出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無(wú)效；背書(shū)人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無(wú)效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
第十八條票據法所稱(chēng)"代理付款人"，是指根據付款人的委托，代其支付票據金額的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社。
第十九條票據法規定可以辦理掛失止付的票據喪失的，失票人可以依照票據法的規定及時(shí)通知付款人或者代理付款人掛失止付。
失票人通知票據的付款人或者代理付款人掛失止付時(shí)，應當填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章。掛失止付通知書(shū)應當記載下列事項：
(一)票據喪失的時(shí)間和事由；
(二)票據種類(lèi)、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)；
(三)掛失止付人的名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。
第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書(shū)，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自第13日起，掛失止付通知書(shū)失效。
第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書(shū)前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。
第二十二條申請人申請開(kāi)立支票存款賬戶(hù)的，銀行、城市信用合作社和農村信用合作社可以與申請人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。
第二十三條保證人應當依照票據法的規定，在票據或者其粘單上記載保證事項。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應當在票據的正面記載保證事項；保證人為背書(shū)人保證的，應當在票據的背面或者其粘單上記載保證事項。
第二十四條依法背書(shū)轉讓的票據，任何單位和個(gè)人不得凍結票據款項；但是，法律另有規定的除外。
第二十五條票據法第五十五條所稱(chēng)"簽收"，是指持票人在票據的正面簽章，表明持票人已經(jīng)獲得付款。
第二十六條通過(guò)委托收款銀行或者通過(guò)票據交換系統向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據日為提示付款日。
第二十七條票據法第六十二條所稱(chēng)"拒絕證明"應當包括下列事項：
(一)被拒絕承兌、付款的票據的種類(lèi)及其主要記載事項；
(二)拒絕承兌、付款的事實(shí)依據和法律依據；
(三)拒絕承兌、付款的時(shí)間；
(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
票據法第六十二條所稱(chēng)"退票理由書(shū)"應當包括下列事項：
(一)所退票據的種類(lèi)；
(二)退票的事實(shí)依據和法律依據；
(三)退票時(shí)間；
(四)退票人簽章。
第二十八條票據法第六十三條規定的"其他有關(guān)證明"是指：
(一)醫院或者有關(guān)單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；
(二)司法機關(guān)出具的承兌人、付款人逃匿的證明；
(三)公證機關(guān)出具的具有拒絕證明效力的文書(shū)。
第二十九條票據法第七十條第一款第(二)項、第七十一條第一款第(二)項規定的"利率"，是指中國人民銀行規定的流動(dòng)資金貸款利率。
第三十條有票據法第一百零三條所列行為之一，情節輕微，不構成犯罪的，由公安機關(guān)依法予以處罰。
第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
第三十二條金融機構的工作人員在票據業(yè)務(wù)中玩忽職守，對違反票據法和本辦法規定的票據予以承兌、付款、保證或者貼現的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分；造成重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十三條票據的付款人對見(jiàn)票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額0.7‰的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分。
第三十四條違反中國人民銀行規定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以1萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款；情節嚴重的，中國人民銀行有權提請有關(guān)部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執照。
第三十五條票據的格式、聯(lián)次、顏色、規格及防偽技術(shù)要求和印制，由中國人民銀行規定。
中國人民銀行在確定票據格式時(shí)，可以根據少數民族地區和外國駐華使領(lǐng)館的實(shí)際需要，在票據格式中增加少數民族文字或者外國文字。
第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。
發(fā)票管理制度15
發(fā)票是財務(wù)收支，會(huì )計核算的原始憑證，是稅務(wù)機關(guān)稽核的依據，必須加強對發(fā)票的.管理，加強財務(wù)監督。
第1條
開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，必須認真審核業(yè)務(wù)部門(mén)提供的開(kāi)票明細，認真核對所開(kāi)據商品的規格、品種、數量要與結算系統中的銷(xiāo)售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱(chēng)、稅號、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無(wú)誤情況下，才能開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第2條
增值稅專(zhuān)用發(fā)票，作廢的要求：
�。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當月；
�。ǘ╀N(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；
第3條
開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，一定要核對銷(xiāo)貨收款情況，沒(méi)收到貨款情況下一搬不給開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第4條
銷(xiāo)售成本沒(méi)有取得進(jìn)項發(fā)票，銷(xiāo)售貨款沒(méi)收到情況下，需要開(kāi)據增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導批準。
第5條
開(kāi)據完的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走，并讓其及時(shí)郵寄給客戶(hù)，以免因超過(guò)抵扣期限，造成客戶(hù)不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條
收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須認真審核，單位名稱(chēng)，單價(jià)、數量、金額、開(kāi)戶(hù)行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規定，可以抵扣，有問(wèn)題的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。
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