發(fā)票管理制度必備15篇
在當下社會(huì )，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的發(fā)票管理制度，希望對大家有所幫助。
發(fā)票管理制度1
一、目的
為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規定，結合我公司實(shí)際情況，制定本制度。
二、使用范圍：
適用于本單位經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售及服務(wù)業(yè)務(wù)。
三、發(fā)票種類(lèi)：
1、國稅局出售的增值稅專(zhuān)用發(fā)票三聯(lián)機打發(fā)票；
2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機打發(fā)票；
四、職責：
1、發(fā)票領(lǐng)購人：由財務(wù)部指定人員，現有財務(wù)會(huì )計擔任，負責到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票驗舊購新事項。
2、發(fā)票領(lǐng)用人：由指定人員使用(如收銀員、經(jīng)營(yíng)部收入管理人員、票務(wù)組負責人員)，負責向財務(wù)申請領(lǐng)用發(fā)票；
3、發(fā)票開(kāi)具人：由指定收銀員或收入負責人擔任，負責根據經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認收入時(shí)，開(kāi)具真實(shí)、合法、有效發(fā)票；
4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開(kāi)具人擔任，負責發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還；
5、財務(wù)部負責對發(fā)票檔案領(lǐng)用，保管、收發(fā)、使用、進(jìn)行監督。定期檢查發(fā)票保管使用情況；
五、管理制度：
(一)、發(fā)票購買(mǎi)和保管：
1、發(fā)票由財務(wù)部指定專(zhuān)項會(huì )計人員向有關(guān)稅務(wù)部門(mén)購買(mǎi)。
2、財務(wù)部專(zhuān)項購買(mǎi)人員必須對購買(mǎi)的發(fā)票清點(diǎn)號碼及數量；
(二)、發(fā)票的領(lǐng)用：
1、財務(wù)部指定專(zhuān)項會(huì )計人員應設置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時(shí)要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡(jiǎn)稱(chēng)、發(fā)票的代碼、數量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門(mén)負責人。
2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專(zhuān)人負責發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票管理人員)。
3、發(fā)票管理人員在向會(huì )計領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續，并清點(diǎn)數量和驗看發(fā)票號碼。
4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時(shí)，應登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的`交接和盤(pán)點(diǎn)工作，將未用過(guò)的發(fā)票上交財務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。
(三)、發(fā)票的開(kāi)具：
1、設置“發(fā)票開(kāi)具申請單”要記載付款名稱(chēng)、日期、開(kāi)具的金額及項目名稱(chēng)。
2、發(fā)票應該按照一定的時(shí)期、順序、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。
3、發(fā)票只能按規定的范圍進(jìn)行使用，不得轉借、轉讓、跳號或開(kāi)具空白發(fā)票。
4、要確保開(kāi)具的付款人名稱(chēng)和金額的準確性，并蓋公司“發(fā)票專(zhuān)用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開(kāi)具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，(注：開(kāi)票內容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，開(kāi)票期間不相符，提前或推后等情況)開(kāi)票人員均應取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導的批準后，才能開(kāi)具發(fā)票。
6、一般情況下，已確認收到款項方能開(kāi)具發(fā)票，未收到款項需提前開(kāi)具發(fā)票的，除合同約定外，需取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導批準后，才能開(kāi)具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避免重復開(kāi)具發(fā)票。
7、特殊情況需要開(kāi)票的，例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù)，按淘寶提現總額計算，由會(huì )計與出納員核對后，填寫(xiě)應填寫(xiě)開(kāi)票申請單由開(kāi)票員進(jìn)行開(kāi)具。
(四)、發(fā)票的記賬：
財務(wù)部與出納確認好每月收入后，由會(huì )計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準確性。
(五)、責任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報領(lǐng)導及財務(wù)部。
2、發(fā)票保管人應保證空白發(fā)票、已開(kāi)發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開(kāi)具人員應保證開(kāi)具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責任人承擔，并根據情況情節對責任人進(jìn)行處罰或辭退處理。
六、附則：
1、本制度未規定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規定執行。
2、本制度由財務(wù)部制定并負責解釋?zhuān)灶C布之日起實(shí)施。
發(fā)票管理制度2
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據，在購銷(xiāo)的環(huán)節都是最重要有效憑據之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的管理，現制定如下操作規定和管理制度，望相關(guān)部門(mén)和人員嚴格執行規范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規定。
1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應報銷(xiāo)憑證后。
2）對于真實(shí)、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發(fā)票，應將其退回經(jīng)辦人，由其負責將發(fā)票調換后再行報支。
3）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報支。
4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。
5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷(xiāo)；對于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支。
2）對于無(wú)原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的`罰款。
2）現金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無(wú)法進(jìn)行報銷(xiāo)的，由出納承擔該筆費用。
二、進(jìn)貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進(jìn)商品用于銷(xiāo)售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類(lèi)公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。
2、管理規定。
3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續，公司內部業(yè)務(wù)員與臺帳或結算員間轉讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴格進(jìn)行簽收，以明確責任。
4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應及時(shí)轉交相應的財務(wù)人員，并辦理簽收手續。
5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真偽，開(kāi)具的規范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問(wèn)的發(fā)票應詢(xún)問(wèn)財務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開(kāi)具錯誤、開(kāi)具不規范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續。
6）進(jìn)貨發(fā)票的供應商名稱(chēng)應與進(jìn)貨、付款名稱(chēng)一致，對于母子性質(zhì)的集團供應商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。
9）財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專(zhuān)員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結帳后，稅務(wù)專(zhuān)員必須核對帳務(wù)科目“應交稅金/應交增值稅/進(jìn)項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應按稅務(wù)規定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認證手續，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
3、禁止條例。
1）不得根據開(kāi)具錯誤、開(kāi)具不規范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結算、付款供應商名稱(chēng)不一）。
3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結算帳務(wù)處理。
4）發(fā)票未進(jìn)行結算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現遺失造成不一致現象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1）每年對臺帳或結算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴格執行上述規定，從不發(fā)生違規操作的，獎勵300元。
2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無(wú)法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現三次以上予以除名。
4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元；若發(fā)票管理員據實(shí)不報的’，對其扣款100元。
5）增票移交不進(jìn)行簽收手續的，每發(fā)現一次對移交人扣款50元。
三、銷(xiāo)售發(fā)票的管理
�。ㄒ唬┒x。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)后向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱(chēng)增票）和普通發(fā)票（下稱(chēng)小票）。向供應商進(jìn)行退貨時(shí)，應開(kāi)具退貨證明，由供應商開(kāi)具紅字發(fā)票。
�。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購買(mǎi)。增票只能由發(fā)票管理員購買(mǎi)，發(fā)票管理員根據實(shí)際用量進(jìn)行購買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權購買(mǎi)。
2、領(lǐng)用。
1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數人，且領(lǐng)用人限臺帳、門(mén)店財務(wù)主管、主管會(huì )計和其他指定開(kāi)票員（財務(wù)人員），收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續。
3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開(kāi)具。
1）增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具，出納在獲得準許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具；
2）將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶(hù)或供應商時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開(kāi)具必須符合法律規定，不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫(xiě)完整，注明開(kāi)具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內；
2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負責保管，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險箱內；增票使用完畢，按序排列，填寫(xiě)封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續性、開(kāi)具的規范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續，并在自身登記簿上勾銷(xiāo)登記，經(jīng)稅務(wù)局消號后，按序按號存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開(kāi)具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負責，發(fā)票管理員監督。存放要求同3）
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開(kāi)具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用針別在一起。
2）對于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填寫(xiě)相應的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶(hù)需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無(wú)法當即開(kāi)出，或事后客戶(hù)要求換票的，先給客戶(hù)小票，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開(kāi)具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內顧客未換取的，將增票還與開(kāi)票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不得更換。
4）門(mén)店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。
6）門(mén)店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶(hù)時(shí)，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門(mén)店財務(wù)主管操作，門(mén)店財務(wù)主管?chē)栏癖９茉銎�，不得有遺失現象。
�。ㄈ┢胀òl(fā)票的管理
1、購買(mǎi)或印制。
1）小票只能由發(fā)票管理員購買(mǎi)，發(fā)票管理員根據實(shí)際用量進(jìn)行購買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權購買(mǎi)；
2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管必須設置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應授權指定人進(jìn)行發(fā)放工作。
3）門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應由門(mén)店財務(wù)主管（無(wú)財務(wù)主管的，由臺賬負責，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權人，經(jīng)授權的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門(mén)店若小票購買(mǎi)、印制后存放于門(mén)店的，可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統一保管的，也需填寫(xiě)“小票申請單”。
5）門(mén)店財務(wù)主管應注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿(mǎn)足3天以上銷(xiāo)售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領(lǐng)。
6）門(mén)店財務(wù)主管根據銷(xiāo)售需要（滿(mǎn)足2天的銷(xiāo)售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據后臺開(kāi)票需要按需領(lǐng)用，即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7）收銀領(lǐng)用小票后應登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數或本數。
3、開(kāi)具。
1）小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”，不得互相借用，收銀應直接向門(mén)店財務(wù)主管領(lǐng)用。
2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。
3）手工開(kāi)票的，嚴格按規定開(kāi)具，開(kāi)票內容必須齊全，準確填寫(xiě)商品ID、品名規格、數量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人，大小寫(xiě)金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實(shí)的銷(xiāo)售單開(kāi)具，不得虛開(kāi)小票，對于不符規定的銷(xiāo)售單或違規開(kāi)票指示，收銀必須拒絕，并向門(mén)店財務(wù)主管匯報。
5）收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開(kāi)具，嚴格禁止應收款銷(xiāo)售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開(kāi)具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管必須嚴格保管未開(kāi)具的小票，并根據使用需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放。
2）營(yíng)業(yè)終了，對于未開(kāi)具的小票應存放在財務(wù)室內，不得放在收銀臺，各門(mén)店財務(wù)室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門(mén)店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進(jìn)行清對，為明確各收銀責任，對未開(kāi)具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進(jìn)行登記存放數量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數量的完整性。
3）收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門(mén)店財務(wù)主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門(mén)店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續性、開(kāi)票的規范性，審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
4）門(mén)店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門(mén)店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致，以便于勾銷(xiāo)登記。上交時(shí)間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門(mén)店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現象，發(fā)現用遺失小票提貨的，立即通知門(mén)店經(jīng)理和財務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
�。ㄋ模┆剳蜅l例
1、獎勵條例
1）每年對門(mén)店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門(mén)店嚴格執行上述規定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執行增票的調換工作，小票不缺號、填寫(xiě)準確完整、裝訂整齊，查詢(xún)方便，且門(mén)店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門(mén)店財務(wù)主管獎勵500元，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門(mén)店中，若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門(mén)店收銀和臺帳獎勵100元，由門(mén)店財務(wù)主管提出申請，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴格保管各類(lèi)發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門(mén)店加強監控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現象，對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1）不按實(shí)、完整、連續進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現一次對相關(guān)登記責任人（發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現三次以上予以除名。
2）未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現一次，根據情節對門(mén)店財務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節嚴重的直接除名。
5）虛開(kāi)發(fā)票，對開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開(kāi)票不規范，視情況對開(kāi)票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門(mén)店財務(wù)主管不按規定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶(hù)或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。
四、適用與執行
1、外省分公司門(mén)店財務(wù)主管一般為主辦會(huì )計或臺賬。
2、上述規定均以商業(yè)類(lèi)核算分公司為基礎，其他行業(yè)分公司參照執行。
本規定即日起執行，請各財務(wù)部門(mén)作好指導和宣傳工作并嚴格執行。
發(fā)票管理制度3
一、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
二、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
三、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
四、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的規定執行。
五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的`經(jīng)濟責任。
六、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
發(fā)票管理制度4
第一：為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管：例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二：建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三：對于已購入的各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四：禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五：開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六：凡作廢的`發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七：使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八：公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九：違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
1、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。
2、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人50元。
4、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人500元。
5、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理制度5
根據“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。
一、購買(mǎi)
專(zhuān)用發(fā)票由公司財務(wù)部人員根據稅務(wù)部門(mén)核準的數量和版本統一購買(mǎi)。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財務(wù)部統一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專(zhuān)用章”及開(kāi)戶(hù)行賬號等相關(guān)章，不得漏頁(yè)。
2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開(kāi)具發(fā)票須由部門(mén)主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票，特殊情況須由部門(mén)經(jīng)理簽字同意，報財務(wù)部開(kāi)具統一證明。
4、前臺每日按照手續領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專(zhuān)人保管，晚下班前做好結算工作。
發(fā)票管理制度6
為嚴格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現對前臺發(fā)票及單據傳遞及保存如下規定：
1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時(shí)備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。
3.前臺賬務(wù)資料按日歸類(lèi)，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時(shí)由日審專(zhuān)人在前臺主管的監督下進(jìn)行。
5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會(huì )，由日審于次日對其進(jìn)行賬務(wù)調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營(yíng)業(yè)分析及預算。
9.前臺單據及收入報表由專(zhuān)人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據要求補開(kāi)發(fā)票或查詢(xún)賬目時(shí)，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí)，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務(wù)項目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準確，可以少于實(shí)際金額，但不得超過(guò)實(shí)際消費。
12.正確開(kāi)具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內容為手工開(kāi)據的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的'應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí)，以國家相關(guān)會(huì )計制度為準則，并及時(shí)上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導解決。
以上規定前臺賬務(wù)人員須嚴格執行，凡因違反上述規定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經(jīng)濟損失;上報店級領(lǐng)導處理;公司保留對當事人采取法律行動(dòng)的權利。
發(fā)票管理制度7
第一章 總則
第一條增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。
第二章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購管理
第二條專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿的管理《增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領(lǐng)購、使用和注銷(xiāo)專(zhuān)用發(fā)票情況的賬簿。
1．領(lǐng)購簿的格式和內容由國家稅務(wù)總局制定。實(shí)行計算機管理專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售工作的，其領(lǐng)購簿的格式由省級國稅局確定。
2．領(lǐng)購簿由省級國稅局負責印制。
3．領(lǐng)購簿的核發(fā)。對經(jīng)國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發(fā)領(lǐng)購簿：
�。�1）縣（市）級國稅局負責審批納稅人填報的《領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書(shū)》。
�。�2）專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)負責核發(fā)領(lǐng)購簿，稅務(wù)局核發(fā)時(shí)應進(jìn)行以下審核工作：
�、賹徍思{稅人《領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購簿申請書(shū)》。
�、趯徍松w有“增值稅一般納稅人”確認專(zhuān)章的稅務(wù)登記證（副本）。
�、蹖徍私�(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；
�、軐徍思{稅人單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章印模。上述證件經(jīng)審核無(wú)誤后，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售部門(mén)方可填發(fā)領(lǐng)購簿，并依法編寫(xiě)領(lǐng)購簿號碼。
�。�3）納稅人需要變更領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票種類(lèi)、數量限額和辦稅人員的，應提出書(shū)面申請，經(jīng)國稅局審批后，由專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)變更領(lǐng)購簿中的相關(guān)內容。對需要變更財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應收繳舊的領(lǐng)購簿，重新核發(fā)領(lǐng)購簿。
4．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止的納稅義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)應在注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，繳銷(xiāo)領(lǐng)購簿。納稅人違反專(zhuān)用發(fā)票使用規定被國稅局處以停止使用專(zhuān)用發(fā)票的，專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)應暫扣或繳銷(xiāo)領(lǐng)購簿。
第三條專(zhuān)用發(fā)票的購買(mǎi)一般由縣（市）級國稅局專(zhuān)用發(fā)票管理部門(mén)購買(mǎi)，特殊情況經(jīng)地（市）級國稅局批準可委托下屬稅務(wù)所發(fā)售。購買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行驗舊供新制度。納稅人在領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應向國稅局提交已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)，并申報專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購、使用、結存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無(wú)誤后方可發(fā)售新的專(zhuān)用發(fā)票。
1．驗舊。
�。�1）檢驗納稅人是否按規定領(lǐng)購和使用專(zhuān)用發(fā)票。
�。�2）檢驗納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無(wú)異常情況。
�。�3）根據驗舊情況登記領(lǐng)購簿。
2．供新。
�。�1）審核辦稅人員出示的領(lǐng)購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領(lǐng)購增值稅專(zhuān)用發(fā)票臺賬》的有關(guān)內容是否相符。
�。�2）審核納稅人填報的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購單》。
�。�3）對證件資料齊備、手續齊全而又無(wú)違反專(zhuān)用發(fā)票管理規定行為的，發(fā)售機關(guān)可發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票，并按規定價(jià)格收取專(zhuān)用發(fā)票工本費。
第三章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用管理
第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計核算不健全，即不能按會(huì )計制度和稅務(wù)機關(guān)的要求準確核算增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額者。
�。ǘ┎荒芟蚨悇�(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額、應納稅額數據及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。
上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內容，由國家稅務(wù)總局直屬分局確定。
�。ㄈ┯幸韵滦袨�，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正者：
1．私自印制專(zhuān)用發(fā)票；
2．向個(gè)人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買(mǎi)取專(zhuān)用發(fā)票；
3．借用他人專(zhuān)用發(fā)票；
4．向他人提供專(zhuān)用發(fā)票；
5．未按本規定第五條的要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；
6．未按規定保管專(zhuān)用發(fā)票；
7．未按本規定第十六條的規定申報專(zhuān)用發(fā)票的購、用、存情況；
8．未按規定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。
�。ㄋ模╀N(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項目者。
有上列情形的一般納稅人如已領(lǐng)購使用專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應收繳其結存的專(zhuān)用發(fā)票。
第五條 除本規定第四條所列情形外，一般納稅人銷(xiāo)售貨物（包括視同銷(xiāo)售貨物在內）、應稅勞務(wù)、根據增值稅暫行條例實(shí)施細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售應稅項目），必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第六條下列情形不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬┫蛳M者銷(xiāo)售應稅項目；
�。ǘ╀N(xiāo)售免稅項目；
�。ㄈ╀N(xiāo)售報關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應稅勞務(wù)；
�。ㄋ模⿲⒇浳镉糜诜菓愴椖�；
�。ㄎ澹⿲⒇浳镉糜诩w福利或個(gè)人消費；
�。⿲⒇浳餆o(wú)償贈送他人；（根據要求可以開(kāi)具）
�。ㄆ撸┨峁┓菓悇趧�(wù)（應當征收增值稅的除外）、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，可以不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第七條專(zhuān)用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具：
�。ㄒ唬┳舟E清楚。
�。ǘ┎坏猛扛�。如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫(xiě)有誤辦理。
�。ㄈ╉椖刻顚�(xiě)齊全。
�。ㄋ模┢�、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
�。ㄎ澹└黜椖�?jì)热菡_無(wú)誤。
�。┤柯�(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內容和金額一致。
�。ㄆ撸┌l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
�。ò耍┌凑毡疽幎ǖ诎藯l所規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
�。ň牛┎坏瞄_(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄊ┎坏貌鸨臼褂脤�(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄊ唬┎坏瞄_(kāi)具票樣與國家稅務(wù)總局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買(mǎi)方有權拒收。
第八條專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規定如下：
�。ㄒ唬┎捎妙A收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
�。ǘ┎捎媒豢钐嶝浗Y算方式的，為收到貨款的當天。
�。ㄈ┎捎觅d銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天
�。ㄋ模⿲⒇浳锝桓端舜N(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
�。ㄎ澹┰O有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機移送其他機構用于銷(xiāo)售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
�。⿲⒇浳镒鳛橥顿Y提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的天。
�。ㄆ撸⿲⒇浳锓峙浣o股東，為貨物移送的當天。
一般納稅人必須按規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不得提前或滯后。
第九條 專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次統一規定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下定用途使用：
�。ㄒ唬┑谝宦�(lián)為存根聯(lián)，由銷(xiāo)貨方留存備查。
�。ǘ┑诙�(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。
�。ㄈ┑谌�(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證。
�。ㄋ模┑谒穆�(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)售的記賬憑證。
第十條 除購進(jìn)免稅農業(yè)產(chǎn)品和自營(yíng)進(jìn)口貨物外，購進(jìn)應稅項目有列情況之一者，不得抵扣進(jìn)項稅額：
�。ㄒ唬┪窗匆幎ㄈ〉脤�(zhuān)用發(fā)票。
�。ǘ┪窗匆幎ū９軐�(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄈ╀N(xiāo)售方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不符合本規定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。
第十一條 有下列情形之一者，為本規定第十條所稱(chēng)未按規定取得專(zhuān)發(fā)票：
�。ㄒ唬┪磸匿N(xiāo)售方取得專(zhuān)用發(fā)票。
�。ǘ┲蝗〉糜涃~聯(lián)或只取得抵扣聯(lián)。
第十二條 有下列情形之一者，為未按規定保管專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求建立專(zhuān)用發(fā)票管理制度。
�。ǘ┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求設專(zhuān)人保管專(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄈ┪窗凑斩悇�(wù)機關(guān)的要求設置專(zhuān)門(mén)存放專(zhuān)用發(fā)票的場(chǎng)所。
�。ㄋ模┒惪畹挚勐�(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊。
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
�。﹣G失專(zhuān)用發(fā)票。
�。ㄆ撸⿹p（撕）毀專(zhuān)用發(fā)票。
�。ò耍┪磮绦袊叶悇�(wù)總局或其直屬分局提出的其他有關(guān)保管專(zhuān)用發(fā)票的要求。
第十三條 有本規定第六條所列情形者，如其購進(jìn)應稅項目的進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣，應從稅務(wù)機關(guān)發(fā)現其有上述情形的當期的進(jìn)項稅額中扣減。
第十四條 銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理：
購買(mǎi)方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)售方。銷(xiāo)售方收到后，應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證。未收到購買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)售方不得扣減當期銷(xiāo)項稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)售方應按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
在購買(mǎi)方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證明單）送交銷(xiāo)售方，作為銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據。銷(xiāo)售方在未收到證明單以前，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票；收到證明單后，根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷(xiāo)售方扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買(mǎi)方扣減進(jìn)項稅額的憑證。
購買(mǎi)方收到紅字專(zhuān)用發(fā)票后，應將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進(jìn)項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
第十五條 使用電子計算機開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票必須報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準并使用由稅務(wù)機關(guān)監制的機外發(fā)票。
第十六條 符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請使用電子計算機開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：
�。ㄒ唬┯袑�(zhuān)業(yè)電子計算機技術(shù)人員、操作人員。
�。ǘ┚邆渫ㄟ^(guò)電子計算機開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷(xiāo)貨及庫存清單的能力。
�。ㄈ﹪叶悇�(wù)總局直屬分局規定的`其他條件。
第十七條 申請使用電子計算機，必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供申請報告及以下資料：
�。ㄒ唬┌凑諏�(zhuān)用發(fā)票（機外發(fā)票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。
�。ǘ└鶕䲡�(huì )計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進(jìn)貨、銷(xiāo)貨及庫存清單。
�。ㄈ╇娮佑嬎銠C設備的配置情況。
�。ㄋ模┯嘘P(guān)專(zhuān)用電子計算機技術(shù)人員、操作人員的情況。
�。ㄎ澹﹪叶悇�(wù)總局直屬分局要求提供的其他資料。
第十八條 使用專(zhuān)用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實(shí)填列購、用（包括作廢）、存情況。
第十九條 進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，由稅務(wù)機關(guān)留存備查；第二聯(lián)為證明聯(lián)，交由購買(mǎi)方送銷(xiāo)售方作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據；第三聯(lián)，購貨單位留存。
證明單必須由稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具，并加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章，不得將證明單交由納稅人自行開(kāi)具。
證明單的印制，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細則有關(guān)發(fā)票印制的規定辦理。
一般納稅人取得的證明單應按照稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊，并按照有關(guān)發(fā)票保管的規定進(jìn)行保管。
第二十條 專(zhuān)用發(fā)票的票樣與進(jìn)貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務(wù)總局統一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。
第二十一條 本規定所稱(chēng)稅務(wù)機關(guān)、主管稅務(wù)機關(guān)，均指國家稅務(wù)總局及其所屬支局以上征收機關(guān)。
第四章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)管理
第二十二條關(guān)于超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，是指納稅人在專(zhuān)用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫(xiě)的銷(xiāo)售額超過(guò)了該欄的最高金額單位。凡超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，屬于未按規定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的行為，購貨方取得這種專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證。
第二十三條關(guān)于價(jià)格換算出現誤差的處理方法納稅人以含稅單價(jià)銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù)的，應換算成不含稅單價(jià)填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，如果換算使單價(jià)、銷(xiāo)售額和稅額等項目發(fā)生尾數誤差的，應按以下方法計算填開(kāi)：
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售額計算公式如下：
銷(xiāo)售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）
�。ǘ┒愵~計算公式如下：
稅額＝含稅總收入－銷(xiāo)售額
�。ㄈ┎缓悊蝺r(jià)計算公式如下：
不含稅單價(jià)＝銷(xiāo)售額÷數量
按照上述方法計算開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，如果票面“貨物數量×不含稅單價(jià)＝銷(xiāo)售額”這一邏輯關(guān)系存在少量尾數誤差，屬于正�，F象，可以作為購貨方的扣稅憑證。
第五章 增值稅防偽稅控系統的管理
第二十四條凡經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）必須按照當地稅務(wù)機關(guān)的統一要求，在XX年底以前逐步納入稅控系統管理。具體步驟是：
�。ㄒ唬X年1月1日起，企業(yè)必須通過(guò)稅控系統開(kāi)具銷(xiāo)售額在萬(wàn)元以上的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票），同時(shí)全國統一廢止手寫(xiě)萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票。自XX年4月1日起手寫(xiě)萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。
�。ǘX年1月1日起，所有企業(yè)必須通過(guò)稅控系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)全國統一廢止手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票。自XX年4月1日起，手寫(xiě)版專(zhuān)用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。
第二十五條納入稅控系統管理的企業(yè)，必須通過(guò)該系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；對使用非稅控系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)要按照的有關(guān)規定進(jìn)行處罰；對破壞，擅自改動(dòng)，拆卸稅控系統進(jìn)行偷稅的，要依法予以嚴懲。
第二十六條企業(yè)取得稅控系統開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時(shí)或納稅申報前到稅務(wù)機關(guān)申報認證；凡愈期未申報認證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機關(guān)如數追繳，并按的有關(guān)規定進(jìn)行處罰；凡認證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務(wù)機關(guān)查明原因后依法處理。
第二十七條自XX年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統專(zhuān)用設備和通用設備發(fā)生的費用，準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可憑購貨所取得的專(zhuān)用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷(xiāo)項稅額中抵扣。
稅控系統專(zhuān)用設備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設備包括用于稅控系統開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的計算機和打印機。
第二十八條自XX年9月1日起，稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護價(jià)格執行標準如下：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)稅控金稅卡零售價(jià)格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價(jià)格為最終到戶(hù)安裝價(jià)格。
�。ǘ└骷夹g(shù)維護單位對稅控系統專(zhuān)用設備日常技術(shù)維護的價(jià)格標準為每年每戶(hù)450元，安裝使用當年按實(shí)際技術(shù)維護月數計收。并可根據各地的實(shí)際情況，在10%的浮動(dòng)幅度內制定具體價(jià)格。
第二十四條各級稅務(wù)機關(guān)對稅控系統的銷(xiāo)售和售后服務(wù)要進(jìn)行嚴格監督，但不得直接或間接從事與稅控系統相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對為納稅人提供的有關(guān)稅控系統的技術(shù)維護工作不得收取任何費用。稅控系統省級服務(wù)單位和省內服務(wù)網(wǎng)絡(luò )應由航天金穗高技術(shù)有限公司負責建立和管理（西藏除外）。
第六章 增值稅防偽稅控系統操作管理辦法
第二十九條 增值稅防偽稅控系統推行應用的組織及日常管理工作由各級國家稅務(wù)局流轉稅管理部門(mén)負責。其職責是：
1、負責增值稅防偽稅控系統推行計劃的編制工作。
2、負責對防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證工作。
3、負責稅務(wù)、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統的發(fā)行管理工作。
4、負責對計算機交叉稽核系統的業(yè)務(wù)管理工作。
5、負責對同級技術(shù)服務(wù)單位服務(wù)質(zhì)量的監督管理工作。
第三十條 對國家稅務(wù)總局明令要求上防偽稅控系統的企業(yè)，必須應用防偽稅控系統開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則，停止使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第三十一條 省級技術(shù)服務(wù)單位由系統研制單位商省局流轉稅管理部門(mén)確定。省級服務(wù)單位商市（地）流轉稅管理部門(mén)組建市（地）縣級服務(wù)單位。各級服務(wù)單位必須接受同級國家稅務(wù)局監督，并對同級國家稅務(wù)局負責。各級技術(shù)服務(wù)單位有義務(wù)向同級國家稅務(wù)局流轉稅管理部門(mén)報告技術(shù)服務(wù)工作情況。
第三十二條 省級技術(shù)服務(wù)單位負責全省的技術(shù)服務(wù)工作。各級服務(wù)單位要在省級服務(wù)單位統一領(lǐng)導下按照統一的服務(wù)標準開(kāi)展工作，保證服務(wù)工作安全、及時(shí)、有效。
第三十三條 防偽稅控系統實(shí)行計劃管理。市、縣國家稅務(wù)局根據國家稅務(wù)總局和省局推行工作要求，在調查的基礎上確定企業(yè)名單，編制當年的推行計劃報市（地）流轉稅管理部門(mén)。市（地）流轉稅管理部門(mén)匯總后報到省局流轉稅管理處，省局流轉稅管理處據此編制全省推行計劃。
第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統。首先向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)接申請書(shū)五日內核定企業(yè)一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉稅管理處（科）、市（地）流轉稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統使用通知書(shū)》，通知書(shū)一式四聯(lián)，第一聯(lián)市（地）流轉稅管理部門(mén)留存、第二聯(lián)下達給企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)、第三聯(lián)下達給申請企業(yè)、第四聯(lián)給市（地）級技術(shù)服務(wù)單位。
第三十五條 企業(yè)接到通知書(shū)后，攜帶通知書(shū)到指定的技術(shù)服務(wù)單位辦理領(lǐng)購增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控系統專(zhuān)用設備手續。并在通知書(shū)規定的時(shí)間內，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》。主管稅務(wù)機關(guān)應認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫(xiě)的登記事項。確認無(wú)誤后簽署審批意見(jiàn)�！斗纻味惪仄髽I(yè)認定登記表》一式三聯(lián)。第一聯(lián)防偽稅控系統企業(yè)留存；第二聯(lián)主管稅務(wù)機關(guān)留存；第三聯(lián)為防偽稅控企業(yè)辦理系統發(fā)行的憑證。
第三十六條 技術(shù)服務(wù)單位接到通知書(shū)后，按規定對申請企業(yè)計算機、打印機進(jìn)行技術(shù)認定，企業(yè)購置的計算機、打印機必須滿(mǎn)足防偽稅控系統的技術(shù)要求。
第三十七條 技術(shù)服務(wù)單位將辦完銷(xiāo)售手續的防偽稅控系統的金稅卡、ic卡五日內送到企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)在防偽稅控發(fā)行子系統辦理發(fā)行。發(fā)行后的金稅卡由技術(shù)服務(wù)單位在規定的時(shí)間內給予安裝。ic卡由企業(yè)領(lǐng)回。
第三十八條 省級技術(shù)服務(wù)單位按照省國稅局下達的推行計劃購買(mǎi)專(zhuān)用設備。并將購買(mǎi)的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務(wù)局流轉稅管理處備案。分地區銷(xiāo)售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉稅管理處（科）。市（地）流轉稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊，下發(fā)給征收分局。
第三十九條 征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統，做入庫管理。
第四十條企業(yè)增加分開(kāi)票機按新上企業(yè)的工作程序辦理。
第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記，同時(shí)通知服務(wù)單位。在主管稅務(wù)機關(guān)工作人員監督下由技術(shù)服務(wù)單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務(wù)機關(guān)工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統注銷(xiāo)，然后才能辦理注銷(xiāo)手續。
�。ㄒ唬┮婪ㄗN(xiāo)稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；
�。ǘ┍蝗∠话慵{稅人資格；
�。ㄈp少分開(kāi)票機，
第四十二條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更認定登記手續。對本章十四條規定情形以外，不需要注銷(xiāo)作廢金稅卡的企業(yè)，應到主管稅務(wù)機關(guān)重新初始發(fā)行。
第四十三條 各級稅務(wù)部門(mén)要加強對防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證管理工作。企業(yè)在申報期內必須將取得的防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報到主管征收機關(guān)進(jìn)行認證，未經(jīng)認證增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)堅決不準抵扣。對因褶皺、揉搓等無(wú)法認證的加蓋“無(wú)法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開(kāi)具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無(wú)法認證的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給企業(yè)，并同時(shí)向企業(yè)下達《認證結果通知書(shū)》（附件八）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票要進(jìn)一步核查，確認是偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票要逐級匯報，不得隱瞞。
第四十四條 防偽稅控企業(yè)應將稅務(wù)機關(guān)認證相符的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結果通知書(shū)》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
第四十五條 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證確定為“無(wú)法認證”、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專(zhuān)用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的，應調減當月進(jìn)項稅額。
第五十五條 防偽稅控系統使用過(guò)程中出現的技術(shù)問(wèn)題，稅務(wù)機關(guān)、服務(wù)單位應填制《防偽稅控系統故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務(wù)單位。
第五十六條 企業(yè)服務(wù)質(zhì)量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務(wù)單位投訴本級服務(wù)單位。由上一級服務(wù)單位仲裁解決。重大的服務(wù)質(zhì)量問(wèn)題也可以越級投訴，服務(wù)單位對受理的投訴要認真解決，不得推諉扯皮。對于服務(wù)投訴不能解決的按合同法規定向相關(guān)部門(mén)投訴。
第五十七條 防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開(kāi)票設備的安全，對稅控ic卡和專(zhuān)用發(fā)票應分開(kāi)專(zhuān)柜保管，主管稅務(wù)機關(guān)要定期對其進(jìn)行檢查。
第五十八條 實(shí)行防偽稅控企業(yè)專(zhuān)用設備發(fā)生丟失被盜的，應迅速報告公安機關(guān)和主管稅務(wù)機關(guān)。
第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統一上交主管稅務(wù)機關(guān)。
第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規定使用保管專(zhuān)用設備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按規定使用和保管專(zhuān)用發(fā)票處罰。
�。ㄒ唬┮虮９懿簧苹蛏米圆鹧b專(zhuān)用設備造成系統不能正常運行。
�。ǘ⿺y帶系統外出開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第七章 丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理
第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過(guò)防偽稅控認證系統的認證，購貨單位可憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。
一般納稅人丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過(guò)防偽稅控系統的認證，購貨單位應憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認證，認證通過(guò)后可憑該發(fā)票復印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報稅證明單”經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。
第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況，必須及時(shí)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)應對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進(jìn)行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規進(jìn)行處理。
第八章 附則
第六十三條 本辦法由財務(wù)部負責解釋?zhuān)訶X年6月12日起執行。
第四十六條 報稅子系統采集的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數據和認證子系統采集的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)數據，應按規定傳遞到增值稅計算機稽核系統。
第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時(shí)，其存儲的數據，必須通過(guò)磁盤(pán)保存并列出清單。稅務(wù)機關(guān)應核查金稅卡內尚未申報的數據和軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的明細信息，生成專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。企業(yè)計算機主機損壞不抄錄開(kāi)票信息的，稅務(wù)機關(guān)應對企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)通過(guò)認證系統認證，產(chǎn)生專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。
第四十八條 稅務(wù)機關(guān)用的防偽稅控系統專(zhuān)用設備由省國家稅務(wù)局流轉稅管理處統一管理，不得由技術(shù)服務(wù)單位管理稅務(wù)專(zhuān)用設備。設立省、市（地），縣三級發(fā)行網(wǎng)絡(luò )，各發(fā)行網(wǎng)絡(luò )必須建立在省、市（地）流轉管理處（科）和征收機關(guān)，并選派專(zhuān)人管理。各市（地）流轉稅管理部門(mén)發(fā)放專(zhuān)用設備要嚴格執行交接制度，分別填寫(xiě)《防偽稅控系統專(zhuān)用設備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統專(zhuān)用設備出庫單》（附件五），同時(shí)登記《防偽稅控系統專(zhuān)用設備收、發(fā)、存臺帳》（附件六）。各級稅務(wù)機關(guān)對庫存專(zhuān)用設備實(shí)行按季盤(pán)點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統專(zhuān)用設備盤(pán)存表》（附件七）。
第四十九條 主管稅務(wù)機關(guān)需要增配專(zhuān)用設備的，應填制《防偽稅控系統專(zhuān)用設備入庫單》報市（地）流轉稅管理部門(mén)轉報省局核發(fā)。
第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統專(zhuān)用設備由省級技術(shù)服務(wù)單位統一管理。省級技術(shù)服務(wù)單位要建立專(zhuān)用設備庫房，保證設備的安全。省、市（地）兩級技術(shù)服務(wù)單位要按第十八條的規定，加強對企業(yè)專(zhuān)用設備的倉儲發(fā)售管理，詳細紀錄收發(fā)存情況。對庫存專(zhuān)用設備實(shí)行按月盤(pán)點(diǎn)制度，登記《防偽稅控系統專(zhuān)用設備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務(wù)機關(guān)備案。
第五十一條 省、市（地）、縣流轉稅管理部門(mén)負責對同級技術(shù)服務(wù)單位進(jìn)行服務(wù)質(zhì)量的監督和管理。各級服務(wù)單位應與同級稅務(wù)局簽訂服務(wù)協(xié)議，明確工作程序、業(yè)務(wù)規范和權力義務(wù)等。每半年對服務(wù)單位的服務(wù)情況進(jìn)行一次走訪(fǎng)調查，寫(xiě)出服務(wù)質(zhì)量情況報告。市（地）流轉稅管理處（科）進(jìn)行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉稅管理處。當年服務(wù)滿(mǎn)意率達不到95％以上的，通知其限期進(jìn)行整改，限期不能整改的取消服務(wù)資格。
第五十二條 技術(shù)服務(wù)單位每半年向同級國稅局流轉稅管理處（科）報告一次技術(shù)服務(wù)情況。每年由省級服務(wù)單位組織召開(kāi)全省技術(shù)服務(wù)工作會(huì )議，通報全省服務(wù)情況，研究解決服務(wù)中存在的問(wèn)題，部署全年的工作。
第五十三條 市（地）技術(shù)服務(wù)單位要與服務(wù)企業(yè)簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確法律責任，簽訂的服務(wù)合同要報同級稅務(wù)機關(guān)備案。技術(shù)服務(wù)單位負責對企業(yè)的培訓，企業(yè)開(kāi)票員必須經(jīng)過(guò)服務(wù)單位培訓后持證上崗，企業(yè)開(kāi)票員沒(méi)有上崗證主管稅務(wù)機關(guān)不得進(jìn)行ic卡的授權操作。服務(wù)單位要按著(zhù)統一的服務(wù)標準開(kāi)展服務(wù)工作，對解決不了的故障要及時(shí)更換金稅卡，不能影響企業(yè)開(kāi)票。對非系統故障影響開(kāi)票和報稅的由企業(yè)自行負責。
第五十四條 為了保證系統的安全，任何單位和個(gè)人未經(jīng)省局批準不得擅自改動(dòng)系統軟件和硬件。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術(shù)服務(wù)單位技術(shù)員完成，系統出現問(wèn)題馬上通知服務(wù)單位進(jìn)行修理維護。更換金稅卡前一定做好數據維護工作，保證數據的安全。
發(fā)票管理制度8
第一章總則
第一條為加強發(fā)票管理和財務(wù)監督，促進(jìn)發(fā)票直接、快速、合理的批報，規范發(fā)票報銷(xiāo)標準和程序，特制定本規定。
第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發(fā)票報銷(xiāo)，必須遵守本規定。
第二章細則
第三條經(jīng)辦人員對客戶(hù)填開(kāi)的發(fā)票必須認真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一)發(fā)票必須內容真實(shí)，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現象。
購買(mǎi)商品較多時(shí)，可開(kāi)商品統稱(chēng)發(fā)票，但必須附上蓋有銷(xiāo)售方印章的發(fā)票清單。
(二)發(fā)票必須按照規定的時(shí)限、號碼順序填開(kāi)，全份一次復寫(xiě)，各聯(lián)內容完全一致。發(fā)票合計欄必須大小寫(xiě)俱全，大小寫(xiě)金額相符。
(三)發(fā)票上必須有國家稅務(wù)總局規定套印的全國統一的發(fā)票監制章，以及開(kāi)票單位或個(gè)人加蓋的.單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。
(四)收款收據視為白條，經(jīng)辦人員有權拒絕，并不得做為發(fā)票報銷(xiāo)。國家行政事業(yè)性收費收據除外，但必須是套印財政監制章的收據，且該收據僅使用于收取行政事業(yè)性收費方為有效。特殊情況開(kāi)具收款收據的，視金額大小要經(jīng)過(guò)財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準同意。
(五)經(jīng)辦人員要取得相應行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶(hù)用
第四條差旅費報銷(xiāo)應嚴格遵守有關(guān)差旅費報銷(xiāo)的規定，取得的費用發(fā)票應當真實(shí)有效。
(一)車(chē)票。計程車(chē)票原則上不予報銷(xiāo)，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點(diǎn)和事由。公交車(chē)票單人連號不得報銷(xiāo)，多人同行的連號票必須由當事人簽字確認，公交車(chē)票要注明起止地點(diǎn)，不注明者不予報銷(xiāo)。
(二)住宿。發(fā)票上必須寫(xiě)明時(shí)間、人數、單價(jià)、金額、公司名稱(chēng)，缺一不可。入住賓館若有多項消費的，必須附上蓋有賓館印章的消費明細單，不得統開(kāi)住宿費。
(三)報銷(xiāo)。出差發(fā)票，該次出差的所有費用一次性報銷(xiāo)，不得零散分次報銷(xiāo)。
第五條因工作需要招待客人，應嚴格遵守有關(guān)招待費的管理規定。招待費發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，必須注明招待的事由、時(shí)間及人數。同時(shí)，應當寫(xiě)明招待對象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱(chēng)。
第六條因公用車(chē)，應嚴格遵守有關(guān)車(chē)輛使用及費用報銷(xiāo)的規定。加油費必須開(kāi)具正規發(fā)票，報銷(xiāo)時(shí)須附有車(chē)輛加油記錄表。駕駛員應遵守交通規則，因人為原因被罰款不予報銷(xiāo)。車(chē)輛保養及修理必須在指定維修點(diǎn)，途中維修類(lèi)費用必須注明費用發(fā)票的聯(lián)系地點(diǎn)和電話(huà)。
第七條發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，應填制封面。
(一)使用封面粘貼發(fā)票時(shí)，票面朝上，與封面一致，發(fā)票應貼左上角。票據多時(shí)，可補一張不超過(guò)封面大小的白紙，在其表面依次貼好，票據由大到小排列，力求美觀(guān)。
(二)發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)每個(gè)經(jīng)辦人單獨做封面，發(fā)票為多人共同發(fā)生的，可集中做封面。
(三)發(fā)票應按同類(lèi)別做封面，比如辦公費和招待費不要做在同一報銷(xiāo)封面下。
(四)單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細封面，集中金額達500元以上時(shí)，填寫(xiě)匯總封面，每張明細封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報銷(xiāo)。
第八條發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，各部門(mén)主管及財務(wù)部必須認真審核。
(一)購買(mǎi)的物品、書(shū)籍、光盤(pán)等報銷(xiāo)時(shí)必須附繳庫單。簽定合同或協(xié)議書(shū)的工程項目，結算付款時(shí)必須附上發(fā)票和工程項目的驗收單。政府部門(mén)的行政事業(yè)性收費收據、購買(mǎi)的書(shū)籍、光盤(pán)等必須到辦公室進(jìn)行登記，經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報銷(xiāo)。
(二)不符合財政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票，不得做為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，財務(wù)人員有權拒絕。
(三)財務(wù)人員對發(fā)票內容有疑問(wèn)的，應當轉交監事會(huì )進(jìn)行調查，核實(shí)后按實(shí)際予以報銷(xiāo)。經(jīng)調查存在弄虛作假行為的，將依據《財務(wù)信用管理試行制度》對其采取必要的監管措施。
第九條發(fā)票批報程序及流程。
(一)發(fā)票和繳庫單齊全后，經(jīng)辦人員必須及時(shí)整理填制報銷(xiāo)封面，經(jīng)證明人簽字確認后，呈交部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)，交財務(wù)部負責人審核，財務(wù)部核定報銷(xiāo)金額后，呈交總經(jīng)理審批。
(二)票據傳遞流程：經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門(mén)負責人審核簽字→財務(wù)負責人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報銷(xiāo)或沖抵借款。整個(gè)流程原則上在七天內結束。
發(fā)票管理制度9
第一條為了加強票據管理，維護金融秩序，根據《中華人民共和國票據法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據法)的規定，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內的票據管理，適用本辦法。
第三條中國人民銀行是票據的管理部門(mén)。
票據管理應當遵守票據法和本辦法以及有關(guān)法律、行政法規的規定，不得損害票據當事人的合法權益。
第四條票據當事人應當依法從事票據活動(dòng)，行使票據權利，履行票據義務(wù)。
第五條票據當事人應當使用中國人民銀行規定的統一格式的票據。
第六條銀行匯票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。
第七條銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。
第八條商業(yè)匯票的出票人，為銀行以外的企業(yè)和其他組織。
向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：
(一)在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；
(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
第九條承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件：
(一)與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；
(二)具有支付匯票金額的可靠資金。
第十條向銀行申請辦理票據貼現的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件：
(一)在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；
(二)與出票人、前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權債務(wù)關(guān)系。
第十一條支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行批準辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社開(kāi)立支票存款賬戶(hù)的企業(yè)、其他組織和個(gè)人。
第十二條票據法所稱(chēng)"保證人"，是指具有代為清償票據債務(wù)能力的法人、其他組織或者個(gè)人。
國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì )團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門(mén)不得為保證人；但是，法律另有規定的除外。
第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行匯票專(zhuān)用章、銀行本票專(zhuān)用章須經(jīng)中國人民銀行批準。
第十四條商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。
第十六條票據法所稱(chēng)"本名"，是指符合法律、行政法規以及國家有關(guān)規定的身份證件上的姓名。
第十七條出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無(wú)效；背書(shū)人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無(wú)效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
第十八條票據法所稱(chēng)"代理付款人"，是指根據付款人的委托，代其支付票據金額的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社。
第十九條票據法規定可以辦理掛失止付的票據喪失的，失票人可以依照票據法的規定及時(shí)通知付款人或者代理付款人掛失止付。
失票人通知票據的付款人或者代理付款人掛失止付時(shí)，應當填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章。掛失止付通知書(shū)應當記載下列事項：
(一)票據喪失的時(shí)間和事由；
(二)票據種類(lèi)、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)；
(三)掛失止付人的名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。
第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書(shū)，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的.，自第13日起，掛失止付通知書(shū)失效。
第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書(shū)前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。
第二十二條申請人申請開(kāi)立支票存款賬戶(hù)的，銀行、城市信用合作社和農村信用合作社可以與申請人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。
第二十三條保證人應當依照票據法的規定，在票據或者其粘單上記載保證事項。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應當在票據的正面記載保證事項；保證人為背書(shū)人保證的，應當在票據的背面或者其粘單上記載保證事項。
第二十四條依法背書(shū)轉讓的票據，任何單位和個(gè)人不得凍結票據款項；但是，法律另有規定的除外。
第二十五條票據法第五十五條所稱(chēng)"簽收"，是指持票人在票據的正面簽章，表明持票人已經(jīng)獲得付款。
第二十六條通過(guò)委托收款銀行或者通過(guò)票據交換系統向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據日為提示付款日。
第二十七條票據法第六十二條所稱(chēng)"拒絕證明"應當包括下列事項：
(一)被拒絕承兌、付款的票據的種類(lèi)及其主要記載事項；
(二)拒絕承兌、付款的事實(shí)依據和法律依據；
(三)拒絕承兌、付款的時(shí)間；
(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
票據法第六十二條所稱(chēng)"退票理由書(shū)"應當包括下列事項：
(一)所退票據的種類(lèi)；
(二)退票的事實(shí)依據和法律依據；
(三)退票時(shí)間；
(四)退票人簽章。
第二十八條票據法第六十三條規定的"其他有關(guān)證明"是指：
(一)醫院或者有關(guān)單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；
(二)司法機關(guān)出具的承兌人、付款人逃匿的證明；
(三)公證機關(guān)出具的具有拒絕證明效力的文書(shū)。
第二十九條票據法第七十條第一款第(二)項、第七十一條第一款第(二)項規定的"利率"，是指中國人民銀行規定的流動(dòng)資金貸款利率。
第三十條有票據法第一百零三條所列行為之一，情節輕微，不構成犯罪的，由公安機關(guān)依法予以處罰。
第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
第三十二條金融機構的工作人員在票據業(yè)務(wù)中玩忽職守，對違反票據法和本辦法規定的票據予以承兌、付款、保證或者貼現的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分；造成重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十三條票據的付款人對見(jiàn)票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額0.7‰的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分。
第三十四條違反中國人民銀行規定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以1萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款；情節嚴重的，中國人民銀行有權提請有關(guān)部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執照。
第三十五條票據的格式、聯(lián)次、顏色、規格及防偽技術(shù)要求和印制，由中國人民銀行規定。
中國人民銀行在確定票據格式時(shí)，可以根據少數民族地區和外國駐華使領(lǐng)館的實(shí)際需要，在票據格式中增加少數民族文字或者外國文字。
第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。
發(fā)票管理制度10
第一條 為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管條例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條 建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條 對于已購入的各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四條 禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條 開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條 凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條 使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條 公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條 違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
1、 不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。
2、 轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人150元。
3、 丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人50元。
4、 未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人500元。
5、 倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
【拓展內容】
電子發(fā)票管理
1、企業(yè)為什么要用電子發(fā)票？
隨著(zhù)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的來(lái)臨，電子發(fā)票作為信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物，必將取代紙質(zhì)發(fā)票。電子發(fā)票是儲存信息系統的電子記錄信息，是全新的無(wú)紙化發(fā)票形式，是信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物。
電子發(fā)票作為一種新的`事物，突破了傳統紙質(zhì)發(fā)票的概念，利用電子簽章等數字認證技術(shù)記錄雙方交易信息，具有不可篡改、成本低廉、易交互、易存儲等多方面的優(yōu)勢。
2、企業(yè)為什么要選擇專(zhuān)業(yè)的電子發(fā)票平臺？
電子發(fā)票對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只是實(shí)現財務(wù)、稅務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化的重要一環(huán)，電子發(fā)票的物盡其用還需要與更多的電商平臺對接，并與企業(yè)內部已有的管理系統相融合，形成一個(gè)完整的閉環(huán)。
作為電子發(fā)票服務(wù)平臺不僅能夠對接第三方電商平臺及微信企業(yè)號，支持企業(yè)從多種平臺上取得電子發(fā)票，通過(guò)報銷(xiāo)和采購模塊進(jìn)入到企業(yè)內部入賬。對于使用ERP產(chǎn)品的企業(yè)客戶(hù)，電子發(fā)票服務(wù)平臺可提供系統無(wú)縫對接，實(shí)現企業(yè)商業(yè)數據以電子發(fā)票為媒介，通過(guò)銷(xiāo)售、采購、報銷(xiāo)、入賬等企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程，在企業(yè)與企業(yè)間的自由流轉。
3、U8+電子發(fā)票解決方案包括哪些內容？
用友U8 + 電子發(fā)票方案，與電商、零售、銷(xiāo)售、采購、報銷(xiāo)、入賬等各環(huán)節業(yè)務(wù)無(wú)縫對接，實(shí)現電子發(fā)票在企業(yè)間的自由流轉。支持電商、零售以及銷(xiāo)售系統的電子發(fā)票開(kāi)具，網(wǎng)上報銷(xiāo)系統的電子發(fā)票報銷(xiāo)，采購進(jìn)項發(fā)票認證預警，增值稅稅負平衡測算，還可以對電子發(fā)票進(jìn)行驗真、查重以及查閱。
4、U8+電子發(fā)票面向的客戶(hù)群體有哪些？ 購買(mǎi)電子發(fā)票的企業(yè)在發(fā)票管理方面有什么特征？ 分別推薦什么應用？
根據市場(chǎng)需求與企業(yè)類(lèi)型，大致分為四類(lèi)客戶(hù)群體
第1類(lèi)目標客戶(hù): 有電商業(yè)務(wù)的企業(yè)（U8老客戶(hù)）
企業(yè)特征：開(kāi)票量大且客戶(hù)小而散
推薦方案：U8+發(fā)票管理+電商訂單中心+銷(xiāo)售+財務(wù)核算 （預算費控和數據看板、移動(dòng)審批可選）
第2類(lèi)目標客戶(hù): 服務(wù)業(yè)（ U8新老客戶(hù)）
企業(yè)特征：企業(yè)電子發(fā)票開(kāi)票量較大；有的企業(yè)收到電子發(fā)票量較大，報銷(xiāo)業(yè)務(wù)量大，查重任務(wù)重。
推薦方案：U8發(fā)票管理+預算+網(wǎng)報+財務(wù)核算（移動(dòng)審批可選）
第3類(lèi)目標客戶(hù): 制造業(yè)（U8老客戶(hù)）
企業(yè)特征：一般納稅人企業(yè)性質(zhì)的較多，有ERP基礎，增值稅稅負平衡和進(jìn)項稅預警功能最需要，也有一定的收電子票報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，需查重。
推薦方案：U8發(fā)票管理+財務(wù)+供應鏈 （預算網(wǎng)報、數據看板、移動(dòng)審批，可選）
第4類(lèi)目標客戶(hù): 分銷(xiāo)零售企業(yè)（ U8新老客戶(hù)）
企業(yè)特征：特別是工業(yè)用品、電子消費品、耐用消費品的分銷(xiāo)零售企業(yè)，電子發(fā)票開(kāi)票量較大。
推薦方案：U8發(fā)票管理+分銷(xiāo)零售+進(jìn)銷(xiāo)存+財務(wù)核算（預算網(wǎng)報、數據看板和移動(dòng)審批可選）
5、U8+電子發(fā)票方案適用哪個(gè)版本？
U8+V12.5版本。低于該版本的產(chǎn)品無(wú)電子發(fā)票功能。
6、U8+電子發(fā)票方案適用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票業(yè)務(wù)嗎？
對增值稅專(zhuān)用發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務(wù)，國家目前還沒(méi)有放開(kāi)。U8+滿(mǎn)足增值稅普通發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務(wù)處理。
7、企業(yè)如何申請開(kāi)具電子發(fā)票？
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告20xx年第84號）中規定，選擇使用增值稅電子發(fā)票的納稅人，與現有的納稅人登記、票種核定等流程一致。
具體開(kāi)具流程如下：
8、電子發(fā)票如何報銷(xiāo)入賬？
《關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》中明確，增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用規定等與稅務(wù)機關(guān)監制的增值稅普通發(fā)票相同。
雖然政策上規定打印的電子發(fā)票可以入賬，但實(shí)際具有法律效力的原始憑證是電子文件，因此電子發(fā)票真正意義上的入賬應與企業(yè)會(huì )計信息化核算軟件相對接。
如何入賬包括以下幾個(gè)流程：
�。ㄒ唬┇@取電子發(fā)票。企業(yè)報銷(xiāo)或采購入賬的電子發(fā)票可能通過(guò)多種渠道獲取，如直接在電商網(wǎng)站上下載，通過(guò)郵件接收或是通過(guò)用友電子發(fā)票服務(wù)平臺來(lái)歸集。
�。ǘ﹫箐N(xiāo)審批。企業(yè)員工可通過(guò)報銷(xiāo)系統填寫(xiě)報銷(xiāo)審批單，通過(guò)主管人員審批進(jìn)入會(huì )計記賬和支付環(huán)節。
�。ㄈ┌l(fā)票入賬。財務(wù)人員可通過(guò)報銷(xiāo)系統查看附帶的電子發(fā)票，并在驗證后進(jìn)入記賬，電子發(fā)票作為記賬憑證的附件進(jìn)行保存了。
發(fā)票管理制度11
1、發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專(zhuān)賣(mài)店，必須辦理領(lǐng)用登記手續。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不準轉借、轉讓和為他人代開(kāi)的發(fā)票。
3、負責管理各類(lèi)發(fā)票的員工，按各使用部門(mén)建立登記冊，嚴格領(lǐng)用，保管和繳銷(xiāo)手續。
4、對已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開(kāi)、錯寫(xiě)，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內容。
5、未使用過(guò)的.發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進(jìn)行嚴肅處理，報有關(guān)部門(mén)和稅務(wù)局備案，同時(shí)登報聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續，清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應及時(shí)處理，填寫(xiě)發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務(wù)專(zhuān)用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規定，不許偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規定的，根據不同情節，移交司法機關(guān)處理。
店面銷(xiāo)售人員需在顧客購貨前征詢(xún)其是否開(kāi)據發(fā)票，如開(kāi)據需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長(cháng)控制。
發(fā)票管理制度12
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合企業(yè)各自的實(shí)際情況，都會(huì )制定相應的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專(zhuān)人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷(xiāo)的舊發(fā)票，根據實(shí)際需要的種類(lèi)、數量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規定進(jìn)行存放。
�。ǘ┍仨毎凑找幎ㄕJ真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書(shū)面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
�。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿(mǎn)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷(xiāo)毀。
三、發(fā)票使用
�。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"。
�。ǘ╅_(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫(xiě)齊全，單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)詳細，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱(chēng)較長(cháng)，可在"名稱(chēng)欄"分上下兩行填寫(xiě)，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線(xiàn)。
4、票、物相符，開(kāi)廣州發(fā)票，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤，代理開(kāi)發(fā)票。如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具。錯票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫(xiě)有誤處理。
6、小寫(xiě)合計數前用"￥"符封頂，大寫(xiě)合計數前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱(chēng)僅限營(yíng)業(yè)執照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。
11、按規定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。
�。�1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務(wù)提供的當天。
�。�2）勞務(wù)和款項同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當天。
�。�3）采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
�。�4）將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到委托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開(kāi)東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票。
15、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的'會(huì )計處理：
�。�1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
�。�2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應開(kāi)具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買(mǎi)方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢(xún)[/url]，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據。
另外，屬于銷(xiāo)售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。
�。�3）在購買(mǎi)方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買(mǎi)方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據。
在收到購買(mǎi)方寄來(lái)的證明單后，根據證明單向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買(mǎi)方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷(xiāo)
1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實(shí)填寫(xiě)。
2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票管理制度13
為了加強對增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》的規定，結合本公司實(shí)際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領(lǐng)購、保管
1、領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票專(zhuān)管員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)部保險柜。
3、需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到保險柜。
4、對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。
5、嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴禁給未發(fā)生實(shí)際購銷(xiāo)和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴禁向個(gè)人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買(mǎi)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。
9、發(fā)票專(zhuān)管員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。
第二條：按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。
公司銷(xiāo)售貨物，應稅勞務(wù)，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，應開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第三條：專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具
1、字跡清楚。
2、項目填寫(xiě)齊全。
3、票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
4、各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
6、按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
7、不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
第四條：嚴格按照規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后。
專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限規定如下：
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的'，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
5、設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷(xiāo)售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
第五條：銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理：
1、購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、在購買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的依據。
3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
第六條：增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第八條：對不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。
第九條：丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。
第十條：不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第十一條：對善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現，必須規定及時(shí)上報當地稅務(wù)機關(guān)。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規定和要求的，按稅法有關(guān)規定執行
發(fā)票管理制度14
1、目的：為規范公司購銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)票的取得、開(kāi)具、作廢、保管及費用類(lèi)發(fā)票使用報銷(xiāo)等各環(huán)節的管理，特制定本制度。
2、范圍：公司購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中采購商品取得的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票（非增值稅發(fā)票），銷(xiāo)售商品開(kāi)具的增值稅發(fā)票；除購銷(xiāo)業(yè)務(wù)外因公司正常經(jīng)營(yíng)需求所取得的其他費用類(lèi)型發(fā)票都適用本管理制度。
3、職責：
3.1公司財務(wù)科負責嚴格按照國家《發(fā)票管理辦法》的規定要求，做好發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具、取得、認證、保管；
3.2公司業(yè)務(wù)科負責實(shí)施本制度。
4、定義：無(wú)
5內容：
5.1增值稅發(fā)票基本聯(lián)次用途使用規定
5.1.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票統一規定為一式三聯(lián)
5.1.1.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)售方作銷(xiāo)售的記賬憑證
5.1.1.2第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證
5.1.1.3第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證
5.1.2增值稅普通發(fā)票統一規定為一式五聯(lián)
5.1.2.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)售方作銷(xiāo)售的記賬憑證
5.1.2.2第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)至第四聯(lián)，購貨方作付款憑證
5.1.2.3第五聯(lián)為存根聯(lián)，銷(xiāo)售方留存備查
5.2采購發(fā)票管理
5.2.1商品采購取得發(fā)票原則
5.2.1.1采購商品時(shí)，采購員必須向供貨單位索取發(fā)票，發(fā)票應當列明商品名稱(chēng)、規格、單位、數量、單價(jià)、金額等，不能全部列明的，應當附《銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)清單》，并加蓋供貨單位發(fā)票專(zhuān)用章原印章、注明稅票號碼；
5.2.1.2供貨單位提供的發(fā)票和應稅勞務(wù)清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購商品記錄所載內容不相符時(shí)我司拒絕收取發(fā)票并退回，供貨單位收到我司退回的發(fā)票后重新開(kāi)具正確內容的發(fā)票交付我司；
5.2.1.3先款后貨或預付貨款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與實(shí)際貨款支付金額、流向不一致時(shí)，我司拒絕收取發(fā)票；
5.2.1.4先貨后款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與應付貨款金額、流向不一致時(shí)，財務(wù)部?jì)鼋Y應付款、鎖定商品出庫直至查明原因；
5.2.1.5采購合同約定貨款結算采取分批支付方式時(shí)，付款流向應與發(fā)票信息一致；
5.2.1.6原則上我公司商品采購只接受供貨方提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
5.2.1.7免稅計生用品及我司已申請簡(jiǎn)易計稅方法計算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發(fā)票或通用機打發(fā)票，除上述兩類(lèi)商品外，一律只收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
5.2.1.8除上述兩類(lèi)商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機打發(fā)票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購員須提報公司業(yè)務(wù)科、財務(wù)科審批。
5.2.2采購發(fā)票取得時(shí)限
5.2.2.1采購業(yè)務(wù)發(fā)票的取得時(shí)間依據采購合同約定的時(shí)間，但不得超過(guò)三個(gè)月；
5.2.2.2因客觀(guān)原因不能當期取得采購發(fā)票的，采購員負責定期催收，采購發(fā)票的取得最遲不得超過(guò)商品入庫后的二個(gè)月（≤二個(gè)月）；
5.2.2.3公司業(yè)務(wù)科按月度匯總統計欠缺的采購發(fā)票，按月度對欠缺采購發(fā)票的采購員進(jìn)行績(jì)效考核，考核結果報公司綜合管理部并在該采購員當月薪酬中予以體現；
5.2.2.4商品入庫后一個(gè)月后經(jīng)采購人員催繳仍不能取得采購發(fā)票的'，財務(wù)部提報，由質(zhì)管科鎖定商品出庫、財務(wù)科停止應付款項，必要時(shí)終止業(yè)務(wù)，聯(lián)系供貨方主管稅務(wù)機關(guān)強制性取得發(fā)票。
5.2.3發(fā)生采購退出或采購折讓處理
5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.2.3.1.1我公司將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發(fā)票或作廢后重新出具發(fā)票。
5.2.3.1.2屬于銷(xiāo)售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付我司。
5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形。
5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認的退貨協(xié)議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”并交付供貨方開(kāi)出紅字發(fā)票。
5.2.3.2.2“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單、通知單”及紅字發(fā)票一并作為憑證附件作為我司核銷(xiāo)往來(lái)賬款的憑據。
5.2.3.2.3財務(wù)部收到采購退出或折讓證明單資料后三個(gè)工作日內前往主管稅務(wù)機關(guān)辦理“紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”。
5.3銷(xiāo)售發(fā)票管理
5.3.1增值稅發(fā)票開(kāi)具規范要求
5.3.1.1字跡清楚；
5.3.1.2不得涂改；如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因客戶(hù)不索取而成為廢票的，也應按填寫(xiě)“有誤辦理”。
5.3.1.3項目填寫(xiě)齊全；
5.3.1.4票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；
5.3.1.5各項目?jì)热菡_無(wú)誤；
5.3.1.6全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內容和金額一致；
5.3.1.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；
5.3.1.8不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票；
5.3.1.9不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票；
5.3.1.10不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)總局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.2銷(xiāo)售商品開(kāi)具發(fā)票原則
5.3.2.1銷(xiāo)售商品時(shí)，根據銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售記錄據實(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票，且商品出庫數量記錄與商品實(shí)物需相符、發(fā)票票面金額與實(shí)際收取的貨款需相符、貨款實(shí)際流向與采購客戶(hù)信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；
5.3.2.2銷(xiāo)售客戶(hù)為小規模納稅人或醫療機構時(shí)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
5.3.2.3銷(xiāo)售客戶(hù)為一般納稅人時(shí)可依據客戶(hù)需求開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.3銷(xiāo)售商品開(kāi)具發(fā)票要求
5.3.3.1客戶(hù)持銷(xiāo)售清單做為換開(kāi)增值稅票憑據；開(kāi)具《增值稅票》后，在此《銷(xiāo)售清單》加蓋“稅票已開(kāi)”�！朵N(xiāo)售清單》有更改或涂抹的，不予開(kāi)票。
5.3.3.2客戶(hù)丟失銷(xiāo)售清單要求開(kāi)具增值稅票，客戶(hù)至公司財務(wù)科復印銷(xiāo)售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開(kāi)票員在系統中查詢(xún)該銷(xiāo)售清單是否開(kāi)票，如確屬未開(kāi)票，由客戶(hù)在復印件上簽字確認后開(kāi)具增值稅票。
5.3.3.3《銷(xiāo)售清單》有更改或涂抹的，需經(jīng)業(yè)務(wù)科核實(shí)原因，復印銷(xiāo)售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開(kāi)票員在系統中查詢(xún)該銷(xiāo)售清單是否開(kāi)票，如確屬未開(kāi)票，由客戶(hù)在復印件上簽字確認后開(kāi)具增值稅票。
5.3.3.4同一客戶(hù)單位單日銷(xiāo)售匯總合并開(kāi)具發(fā)票；
5.3.4月度發(fā)票份數實(shí)行預算管理、按需分配；
5.3.4.1銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具時(shí)限
5.3.4.2銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間依據銷(xiāo)售合同約定的時(shí)間，但不得超過(guò)銷(xiāo)售當月。
5.3.4.3銷(xiāo)售至醫療機構的商品不區分交易方式，一律在商品出庫時(shí)開(kāi)具增值稅票，票貨同行。
5.3.5客戶(hù)未能在合同約定的時(shí)間內換開(kāi)增值稅票而超期開(kāi)票時(shí)，稅票開(kāi)票員對持銷(xiāo)售清單換票聯(lián)人員信息進(jìn)行核對，確保持票人與公司備案的采購人一
致，信息核對查驗一致時(shí)，不得拒絕開(kāi)具發(fā)票，不一致時(shí)，稅票開(kāi)票員可拒絕開(kāi)票。
5.3.5.1不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形
5.3.5.2銷(xiāo)售免稅（計生用品）項目，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
5.3.5.3將貨物用于非應稅項目；
5.3.5.4將貨物用于集體福利或個(gè)人消費；
5.3.5.5將貨物無(wú)償贈送他人；
5.3.5.6提供非應稅勞務(wù)（應當征收增值稅的除外）、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
5.3.6發(fā)生銷(xiāo)售退回或銷(xiāo)售折讓處理
5.3.6.1客戶(hù)方未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.3.6.1.1客戶(hù)將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我司，稅票開(kāi)票員在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及存根聯(lián)、記賬聯(lián)所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證；
5.3.6.1.2未收到客戶(hù)退還的增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，稅票開(kāi)票員不得直接在稅控系統作廢發(fā)票，財務(wù)核算時(shí)不得在當期扣減銷(xiāo)項稅額；5.3.6.1.3屬于銷(xiāo)售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付客戶(hù)。
5.3.6.2客戶(hù)已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形
5.3.6.2.1客戶(hù)已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情形，客戶(hù)在取得我司蓋章確認的退貨協(xié)議或折讓證明單后向所屬主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”，并交付我司作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據。
5.3.6.2.2稅票開(kāi)票員收到“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”在稅控系統開(kāi)出紅字發(fā)票后將抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)交付客戶(hù)。
5.3.6.2.3未辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”前，稅票開(kāi)票員不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.7開(kāi)票信息錯誤處理
5.3.7.1當月開(kāi)票信息錯誤的，在發(fā)票所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并在稅控開(kāi)票系統作廢該發(fā)票。
5.3.7.2跨月開(kāi)票信息錯誤的，財務(wù)部在發(fā)票認證期限內填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》，與由客戶(hù)出具的“拒收證明”一并提交主管稅務(wù)機關(guān)審批。
5.3.8發(fā)票丟失處理
5.3.8.1采購發(fā)票丟失
5.3.8.1.1丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存備查。
5.3.8.1.2丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查；如果丟失前未認證的，及時(shí)與供貨方聯(lián)系，取得加蓋供貨方公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件及供貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失稅票已報稅證明單》作為我司增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
5.3.8.1.3丟失增值稅普通發(fā)票，及時(shí)與供貨方聯(lián)系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發(fā)票。
5.3.8.2銷(xiāo)售發(fā)票丟失
5.3.8.2.1客戶(hù)丟失我司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，如果是專(zhuān)用發(fā)票且丟失前已認證相符的，可索取加蓋我司公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件或普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查。
5.3.8.2.2客戶(hù)丟失我司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果丟失前未認證的，財務(wù)部向主管稅務(wù)機關(guān)填報《丟失稅票已報稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件交由客戶(hù)進(jìn)行認證。
5.3.9客戶(hù)開(kāi)票信息變更處理
5.3.9.1客戶(hù)因經(jīng)營(yíng)需求需改變原增值稅開(kāi)票信息的，須持加蓋有公司公章的“開(kāi)票信息變更資料”原件至我司稅票開(kāi)票員處進(jìn)行開(kāi)票信息變更。
5.3.9.2客戶(hù)持復印件要求變更開(kāi)票信息的，稅票開(kāi)票人員將不予以辦理。
5.3.10發(fā)票保管要求
5.3.10.1購買(mǎi)發(fā)票時(shí)需將當次領(lǐng)購發(fā)票的實(shí)際份數與發(fā)票領(lǐng)購簿上的起始份數進(jìn)行核對，確保發(fā)票份數無(wú)誤；
5.3.10.2領(lǐng)購后未開(kāi)具的發(fā)票由稅票開(kāi)票員保管、單獨存放，確保發(fā)票份數完整。
5.3.10.3每月增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)（第五聯(lián)）的按發(fā)票號碼順序整理裝訂保管；
5.3.10.4當月作廢發(fā)票明細與稅控系統核對后，將作廢發(fā)票整理，按年度裝訂，確保作廢發(fā)票聯(lián)次的完整。
5.3.8.5會(huì )計檔案管理人員負責定期和不定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行抽查，對發(fā)票保管工作中出現的問(wèn)題，報公司綜合管理部后列入該崗位當月工作績(jì)效考核。
5.4費用發(fā)票
不符合國家稅法相關(guān)規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，個(gè)人和單位有權要求重新提供合法合規的發(fā)票或拒收。例如：假票、套票等，具體規定要求參見(jiàn)公司《財務(wù)報銷(xiāo)管理制度》。
6、附錄：無(wú)
發(fā)票管理制度15
一、發(fā)票的領(lǐng)購
1、發(fā)票使用完畢后，財務(wù)人員應及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續。
2、發(fā)票領(lǐng)購后，開(kāi)票員應及時(shí)將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。
二、發(fā)票開(kāi)具和保管
1、財務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規定，按照規定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，做到項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不允許加蓋公章或財務(wù)專(zhuān)用章。
2、銷(xiāo)售人員根據業(yè)務(wù)要求，需提供銷(xiāo)售發(fā)票的，須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，轉交財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開(kāi)票，簽批手續不完整的財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員應予以拒絕開(kāi)票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開(kāi)票員共同承擔。
3、對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供相關(guān)資料，資料如下：稅務(wù)登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復印件(因國家政策有所變動(dòng)，新成立的`增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū)，但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話(huà)、納稅人識別號、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號等資料;對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供稅務(wù)登記證副本復印件，或根據情況需提供至少客戶(hù)全稱(chēng)一項信息。
4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請后，應按照申請資料及時(shí)開(kāi)具相應發(fā)票，因客觀(guān)原因(如稅務(wù)裝置本身出現問(wèn)題、發(fā)票數量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票員應及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶(hù)做溝通工作。
5、發(fā)票開(kāi)具后，開(kāi)票員應及時(shí)通知申請人領(lǐng)取發(fā)票，并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應于當日及時(shí)送達客戶(hù)或于當日郵寄客戶(hù)，現場(chǎng)送達的須經(jīng)客戶(hù)簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(shí)(規定當日交回，當日交回有實(shí)際困難的，應最遲于次日交回，次日逢節假日的，節假日后第一天應及時(shí)交回)交回財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員處;以郵寄方式送達客戶(hù)的，須及時(shí)向財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員提供郵寄公司名稱(chēng)及郵寄單號。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的，由領(lǐng)取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失。
對于填開(kāi)發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)的有效證明后，方可填開(kāi)紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關(guān)提供的有效證明的，不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票。
6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管，作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)，應及時(shí)報告主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)，并在報刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢，同時(shí)接受?chē)叶悇?wù)機關(guān)的相關(guān)處理。
7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。
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