發(fā)票管理制度集合【15篇】
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，制度的使用頻率呈上升趨勢，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的發(fā)票管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
發(fā)票管理制度1
第一條本辦法所稱(chēng)發(fā)票包括：
�。ㄒ唬┰鲋刀悓�(zhuān)用發(fā)票；
�。ǘ┯啥悇�(wù)部門(mén)統一印制的各類(lèi)普通發(fā)票；
�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝�(lèi)收款收據。（視同發(fā)票管理）。
第二條公司使用的各類(lèi)發(fā)票，由公司財務(wù)部集中統一管理。財務(wù)部指定專(zhuān)人負責發(fā)票的日常管理工作（下稱(chēng)發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責：
�。ㄒ唬┴撠熃y一向稅務(wù)機關(guān)申請購買(mǎi)發(fā)票、并建立登記臺帳，分類(lèi)登記發(fā)票種類(lèi)及起至號碼和領(lǐng)用人等；
�。ǘ┌匆幎ㄩ_(kāi)具發(fā)票；
�。ㄈ┌匆幎òl(fā)放發(fā)票；
�。ㄋ模┩咨票９馨l(fā)票；
�。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門(mén)的發(fā)票使用情況；
�。﹨f(xié)調、監督與發(fā)票有關(guān)的'其他事宜。
第三條各類(lèi)發(fā)票由公司財務(wù)部發(fā)票管理員統一保管、開(kāi)具。
第四條公司各部門(mén)所有收費業(yè)務(wù)，，均應向交款人開(kāi)具發(fā)票或收據，所收款項應全額上交公司財務(wù)部，由財務(wù)部集中統一核算。
第五條發(fā)票的書(shū)寫(xiě)必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶(hù)名稱(chēng)、稅務(wù)登記號碼、填發(fā)日期、銷(xiāo)售商品名稱(chēng)、數量和單價(jià)及價(jià)稅分開(kāi)的金額，大小寫(xiě)必須一致，（具體的填寫(xiě)要求以稅務(wù)部門(mén)的規定為準）。
第六條發(fā)票在填寫(xiě)過(guò)程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應及時(shí)用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。
第七條發(fā)票使用人，應嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》等有關(guān)規定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規定的行為，將按照“誰(shuí)違反、誰(shuí)負責”的原則，追究當事人及有關(guān)領(lǐng)導人的責任。
第八條發(fā)票管理人員應積極配合稅務(wù)部門(mén)和注冊會(huì )計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。
發(fā)票管理制度2
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據，在購銷(xiāo)的環(huán)節都是最重要有效憑據之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的管理，現制定如下操作規定和管理制度，望相關(guān)部門(mén)和人員嚴格執行規范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規定。
1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應報銷(xiāo)憑證后。
2）對于真實(shí)、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發(fā)票，應將其退回經(jīng)辦人，由其負責將發(fā)票調換后再行報支。
3）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報支。
4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。
5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷(xiāo)；對于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支。
2）對于無(wú)原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無(wú)法進(jìn)行報銷(xiāo)的，由出納承擔該筆費用。
二、進(jìn)貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進(jìn)商品用于銷(xiāo)售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類(lèi)公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。
2、管理規定。
3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續，公司內部業(yè)務(wù)員與臺帳或結算員間轉讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴格進(jìn)行簽收，以明確責任。
4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應及時(shí)轉交相應的財務(wù)人員，并辦理簽收手續。
5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真偽，開(kāi)具的.規范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問(wèn)的發(fā)票應詢(xún)問(wèn)財務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開(kāi)具錯誤、開(kāi)具不規范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續。
6）進(jìn)貨發(fā)票的供應商名稱(chēng)應與進(jìn)貨、付款名稱(chēng)一致，對于母子性質(zhì)的集團供應商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。
9）財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專(zhuān)員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結帳后，稅務(wù)專(zhuān)員必須核對帳務(wù)科目“應交稅金/應交增值稅/進(jìn)項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應按稅務(wù)規定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認證手續，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
3、禁止條例。
1）不得根據開(kāi)具錯誤、開(kāi)具不規范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結算、付款供應商名稱(chēng)不一）。
3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結算帳務(wù)處理。
4）發(fā)票未進(jìn)行結算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現遺失造成不一致現象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1）每年對臺帳或結算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴格執行上述規定，從不發(fā)生違規操作的，獎勵300元。
2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無(wú)法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現三次以上予以除名。
4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元；若發(fā)票管理員據實(shí)不報的’，對其扣款100元。
5）增票移交不進(jìn)行簽收手續的，每發(fā)現一次對移交人扣款50元。
三、銷(xiāo)售發(fā)票的管理
�。ㄒ唬┒x。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)后向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱(chēng)增票）和普通發(fā)票（下稱(chēng)小票）。向供應商進(jìn)行退貨時(shí)，應開(kāi)具退貨證明，由供應商開(kāi)具紅字發(fā)票。
�。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購買(mǎi)。增票只能由發(fā)票管理員購買(mǎi)，發(fā)票管理員根據實(shí)際用量進(jìn)行購買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權購買(mǎi)。
2、領(lǐng)用。
1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數人，且領(lǐng)用人限臺帳、門(mén)店財務(wù)主管、主管會(huì )計和其他指定開(kāi)票員（財務(wù)人員），收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續。
3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開(kāi)具。
1）增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具，出納在獲得準許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具；
2）將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶(hù)或供應商時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開(kāi)具必須符合法律規定，不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫(xiě)完整，注明開(kāi)具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內；
2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負責保管，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險箱內；增票使用完畢，按序排列，填寫(xiě)封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續性、開(kāi)具的規范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續，并在自身登記簿上勾銷(xiāo)登記，經(jīng)稅務(wù)局消號后，按序按號存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開(kāi)具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負責，發(fā)票管理員監督。存放要求同3）
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開(kāi)具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用針別在一起。
2）對于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填寫(xiě)相應的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶(hù)需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無(wú)法當即開(kāi)出，或事后客戶(hù)要求換票的，先給客戶(hù)小票，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開(kāi)具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內顧客未換取的，將增票還與開(kāi)票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不得更換。
4）門(mén)店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。
6）門(mén)店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶(hù)時(shí)，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門(mén)店財務(wù)主管操作，門(mén)店財務(wù)主管?chē)栏癖９茉銎�，不得有遺失現象。
�。ㄈ┢胀òl(fā)票的管理
1、購買(mǎi)或印制。
1）小票只能由發(fā)票管理員購買(mǎi)，發(fā)票管理員根據實(shí)際用量進(jìn)行購買(mǎi)，其他任何人員無(wú)權購買(mǎi)；
2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管必須設置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應授權指定人進(jìn)行發(fā)放工作。
3）門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應由門(mén)店財務(wù)主管（無(wú)財務(wù)主管的，由臺賬負責，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權人，經(jīng)授權的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門(mén)店若小票購買(mǎi)、印制后存放于門(mén)店的，可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統一保管的，也需填寫(xiě)“小票申請單”。
5）門(mén)店財務(wù)主管應注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿(mǎn)足3天以上銷(xiāo)售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領(lǐng)。
6）門(mén)店財務(wù)主管根據銷(xiāo)售需要（滿(mǎn)足2天的銷(xiāo)售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據后臺開(kāi)票需要按需領(lǐng)用，即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7）收銀領(lǐng)用小票后應登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數或本數。
3、開(kāi)具。
1）小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”，不得互相借用，收銀應直接向門(mén)店財務(wù)主管領(lǐng)用。
2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。
3）手工開(kāi)票的，嚴格按規定開(kāi)具，開(kāi)票內容必須齊全，準確填寫(xiě)商品ID、品名規格、數量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人，大小寫(xiě)金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實(shí)的銷(xiāo)售單開(kāi)具，不得虛開(kāi)小票，對于不符規定的銷(xiāo)售單或違規開(kāi)票指示，收銀必須拒絕，并向門(mén)店財務(wù)主管匯報。
5）收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開(kāi)具，嚴格禁止應收款銷(xiāo)售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開(kāi)具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管必須嚴格保管未開(kāi)具的小票，并根據使用需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放。
2）營(yíng)業(yè)終了，對于未開(kāi)具的小票應存放在財務(wù)室內，不得放在收銀臺，各門(mén)店財務(wù)室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門(mén)店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進(jìn)行清對，為明確各收銀責任，對未開(kāi)具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進(jìn)行登記存放數量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數量的完整性。
3）收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門(mén)店財務(wù)主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門(mén)店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續性、開(kāi)票的規范性，審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
4）門(mén)店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門(mén)店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致，以便于勾銷(xiāo)登記。上交時(shí)間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門(mén)店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門(mén)店財務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現象，發(fā)現用遺失小票提貨的，立即通知門(mén)店經(jīng)理和財務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
�。ㄋ模┆剳蜅l例
1、獎勵條例
1）每年對門(mén)店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門(mén)店嚴格執行上述規定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執行增票的調換工作，小票不缺號、填寫(xiě)準確完整、裝訂整齊，查詢(xún)方便，且門(mén)店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門(mén)店財務(wù)主管獎勵500元，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門(mén)店中，若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門(mén)店收銀和臺帳獎勵100元，由門(mén)店財務(wù)主管提出申請，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴格保管各類(lèi)發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門(mén)店加強監控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現象，對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1）不按實(shí)、完整、連續進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現一次對相關(guān)登記責任人（發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現三次以上予以除名。
2）未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現一次，根據情節對門(mén)店財務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節嚴重的直接除名。
5）虛開(kāi)發(fā)票，對開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開(kāi)票不規范，視情況對開(kāi)票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門(mén)店財務(wù)主管不按規定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶(hù)或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。
四、適用與執行
1、外省分公司門(mén)店財務(wù)主管一般為主辦會(huì )計或臺賬。
2、上述規定均以商業(yè)類(lèi)核算分公司為基礎，其他行業(yè)分公司參照執行。
本規定即日起執行，請各財務(wù)部門(mén)作好指導和宣傳工作并嚴格執行。
發(fā)票管理制度3
為了進(jìn)一步規范費用管理，為我局加強廉政建設發(fā)揮積極的保障作用。對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷(xiāo)嚴格按財務(wù)管理辦法實(shí)行，現將相關(guān)事項作以下規定：
一、發(fā)票報銷(xiāo)相關(guān)規定。
1、餐飲費用報銷(xiāo)：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動(dòng)或查處案件的.人員詳細名單、經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負責人簽字，并注明詳細事由。
2、住宿費報銷(xiāo)：發(fā)票上需要注明參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細名單，經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負責人簽字，并注明詳細事由。
3、燃油費報銷(xiāo)：發(fā)票上需要注明加油的車(chē)牌號，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門(mén)負責人三方簽字，注明詳細事由。
4、搬運費(銷(xiāo)毀費)報銷(xiāo)：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的貨物的品種、數量及金額明細，發(fā)票上有搬運人員、經(jīng)辦人和部門(mén)負責人三方簽字認可，并注明詳細事由。
5、與外單位協(xié)同辦案差旅費報銷(xiāo)：嚴格執行縣局公司差旅費管理辦法相關(guān)標準執行，發(fā)票上注明詳細的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷(xiāo)規定。
6、舉報費報銷(xiāo)：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款憑證上必須有舉報人、負責人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時(shí)，舉報人必須在舉報費支付單據上簽字并按手印。
二、報賬規定。
當月發(fā)生的發(fā)票必須在當月或次月報銷(xiāo)，每月10號和20號前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門(mén)報賬人員、同時(shí)交紙質(zhì)資料，并完成相關(guān)簽字手續。
匯總表統一表格見(jiàn)下：
張三費用開(kāi)支匯總明細表
序號
發(fā)票開(kāi)支日期
事由描述清楚
金額
備注
合計經(jīng)辦人：簽字部門(mén)負責人：簽字日期：
備注：發(fā)票必須提供正規票據，有國家稅務(wù)總局監制章，開(kāi)具單位(店家)專(zhuān)用章，印章為橢圓形。票據的開(kāi)據日期、名稱(chēng)和金額明顯。
發(fā)票管理制度4
1.目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合我公司實(shí)際情況，特制定本制度，
2.本制度規定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的要求和方法。
3、發(fā)票領(lǐng)用
3.1發(fā)票統一由公司財務(wù)部到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門(mén)使用。
3.2設“發(fā)票使用登記本”，領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。
3.3確定專(zhuān)人負責發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開(kāi)具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不準向外轉讓、出售
4.發(fā)票的`填制
4.1填寫(xiě)發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認收入時(shí)，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規定的時(shí)限、號碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，要求項目齊全、內容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，
4.3不得轉借、轉讓、，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
4.5填寫(xiě)錯誤的發(fā)票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫(xiě)作廢字樣后，粘貼在存根上長(cháng)期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負責發(fā)票的領(lǐng)用和保管。
5.2發(fā)票的存放和保管?chē)栏癜凑斩悇?wù)機關(guān)的規定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿(mǎn)報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。項目結束后移交公司存檔。
5.4稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行檢查必須出示稅務(wù)檢查證，財務(wù)人員應積極配合，稅務(wù)人員檢查時(shí)，需將已開(kāi)具的發(fā)票調出時(shí)應開(kāi)具借用單，需調出空檔發(fā)票查驗時(shí)，應當開(kāi)付收據。
發(fā)票管理制度5
1、目的：為規范公司購銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)票的取得、開(kāi)具、作廢、保管及費用類(lèi)發(fā)票使用報銷(xiāo)等各環(huán)節的管理，特制定本制度。
2、范圍：公司購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中采購商品取得的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票（非增值稅發(fā)票），銷(xiāo)售商品開(kāi)具的增值稅發(fā)票；除購銷(xiāo)業(yè)務(wù)外因公司正常經(jīng)營(yíng)需求所取得的其他費用類(lèi)型發(fā)票都適用本管理制度。
3、職責：
3.1公司財務(wù)科負責嚴格按照國家《發(fā)票管理辦法》的規定要求，做好發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具、取得、認證、保管；
3.2公司業(yè)務(wù)科負責實(shí)施本制度。
4、定義：無(wú)
5內容：
5.1增值稅發(fā)票基本聯(lián)次用途使用規定
5.1.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票統一規定為一式三聯(lián)
5.1.1.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)售方作銷(xiāo)售的記賬憑證
5.1.1.2第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證
5.1.1.3第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證
5.1.2增值稅普通發(fā)票統一規定為一式五聯(lián)
5.1.2.1第一聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)售方作銷(xiāo)售的記賬憑證
5.1.2.2第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)至第四聯(lián)，購貨方作付款憑證
5.1.2.3第五聯(lián)為存根聯(lián)，銷(xiāo)售方留存備查
5.2采購發(fā)票管理
5.2.1商品采購取得發(fā)票原則
5.2.1.1采購商品時(shí)，采購員必須向供貨單位索取發(fā)票，發(fā)票應當列明商品名稱(chēng)、規格、單位、數量、單價(jià)、金額等，不能全部列明的，應當附《銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)清單》，并加蓋供貨單位發(fā)票專(zhuān)用章原印章、注明稅票號碼；
5.2.1.2供貨單位提供的發(fā)票和應稅勞務(wù)清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購商品記錄所載內容不相符時(shí)我司拒絕收取發(fā)票并退回，供貨單位收到我司退回的發(fā)票后重新開(kāi)具正確內容的發(fā)票交付我司；
5.2.1.3先款后貨或預付貨款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與實(shí)際貨款支付金額、流向不一致時(shí)，我司拒絕收取發(fā)票；
5.2.1.4先貨后款時(shí)收到的發(fā)票供貨單位信息與應付貨款金額、流向不一致時(shí)，財務(wù)部?jì)鼋Y應付款、鎖定商品出庫直至查明原因；
5.2.1.5采購合同約定貨款結算采取分批支付方式時(shí)，付款流向應與發(fā)票信息一致；
5.2.1.6原則上我公司商品采購只接受供貨方提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
5.2.1.7免稅計生用品及我司已申請簡(jiǎn)易計稅方法計算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發(fā)票或通用機打發(fā)票，除上述兩類(lèi)商品外，一律只收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
5.2.1.8除上述兩類(lèi)商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機打發(fā)票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購員須提報公司業(yè)務(wù)科、財務(wù)科審批。
5.2.2采購發(fā)票取得時(shí)限
5.2.2.1采購業(yè)務(wù)發(fā)票的取得時(shí)間依據采購合同約定的時(shí)間，但不得超過(guò)三個(gè)月；
5.2.2.2因客觀(guān)原因不能當期取得采購發(fā)票的，采購員負責定期催收，采購發(fā)票的取得最遲不得超過(guò)商品入庫后的二個(gè)月（≤二個(gè)月）；
5.2.2.3公司業(yè)務(wù)科按月度匯總統計欠缺的采購發(fā)票，按月度對欠缺采購發(fā)票的采購員進(jìn)行績(jì)效考核，考核結果報公司綜合管理部并在該采購員當月薪酬中予以體現；
5.2.2.4商品入庫后一個(gè)月后經(jīng)采購人員催繳仍不能取得采購發(fā)票的，財務(wù)部提報，由質(zhì)管科鎖定商品出庫、財務(wù)科停止應付款項，必要時(shí)終止業(yè)務(wù)，聯(lián)系供貨方主管稅務(wù)機關(guān)強制性取得發(fā)票。
5.2.3發(fā)生采購退出或采購折讓處理
5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.2.3.1.1我公司將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發(fā)票或作廢后重新出具發(fā)票。
5.2.3.1.2屬于銷(xiāo)售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付我司。
5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形。
5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認的退貨協(xié)議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”并交付供貨方開(kāi)出紅字發(fā)票。
5.2.3.2.2“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單、通知單”及紅字發(fā)票一并作為憑證附件作為我司核銷(xiāo)往來(lái)賬款的憑據。
5.2.3.2.3財務(wù)部收到采購退出或折讓證明單資料后三個(gè)工作日內前往主管稅務(wù)機關(guān)辦理“紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”。
5.3銷(xiāo)售發(fā)票管理
5.3.1增值稅發(fā)票開(kāi)具規范要求
5.3.1.1字跡清楚；
5.3.1.2不得涂改；如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因客戶(hù)不索取而成為廢票的，也應按填寫(xiě)“有誤辦理”。
5.3.1.3項目填寫(xiě)齊全；
5.3.1.4票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；
5.3.1.5各項目?jì)热菡_無(wú)誤；
5.3.1.6全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內容和金額一致；
5.3.1.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；
5.3.1.8不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票；
5.3.1.9不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票；
5.3.1.10不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)總局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.2銷(xiāo)售商品開(kāi)具發(fā)票原則
5.3.2.1銷(xiāo)售商品時(shí)，根據銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售記錄據實(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票，且商品出庫數量記錄與商品實(shí)物需相符、發(fā)票票面金額與實(shí)際收取的貨款需相符、貨款實(shí)際流向與采購客戶(hù)信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；
5.3.2.2銷(xiāo)售客戶(hù)為小規模納稅人或醫療機構時(shí)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
5.3.2.3銷(xiāo)售客戶(hù)為一般納稅人時(shí)可依據客戶(hù)需求開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.3銷(xiāo)售商品開(kāi)具發(fā)票要求
5.3.3.1客戶(hù)持銷(xiāo)售清單做為換開(kāi)增值稅票憑據；開(kāi)具《增值稅票》后，在此《銷(xiāo)售清單》加蓋“稅票已開(kāi)”�！朵N(xiāo)售清單》有更改或涂抹的，不予開(kāi)票。
5.3.3.2客戶(hù)丟失銷(xiāo)售清單要求開(kāi)具增值稅票，客戶(hù)至公司財務(wù)科復印銷(xiāo)售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開(kāi)票員在系統中查詢(xún)該銷(xiāo)售清單是否開(kāi)票，如確屬未開(kāi)票，由客戶(hù)在復印件上簽字確認后開(kāi)具增值稅票。
5.3.3.3《銷(xiāo)售清單》有更改或涂抹的，需經(jīng)業(yè)務(wù)科核實(shí)原因，復印銷(xiāo)售清單（記賬聯(lián)）后，由稅票開(kāi)票員在系統中查詢(xún)該銷(xiāo)售清單是否開(kāi)票，如確屬未開(kāi)票，由客戶(hù)在復印件上簽字確認后開(kāi)具增值稅票。
5.3.3.4同一客戶(hù)單位單日銷(xiāo)售匯總合并開(kāi)具發(fā)票；
5.3.4月度發(fā)票份數實(shí)行預算管理、按需分配；
5.3.4.1銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具時(shí)限
5.3.4.2銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間依據銷(xiāo)售合同約定的時(shí)間，但不得超過(guò)銷(xiāo)售當月。
5.3.4.3銷(xiāo)售至醫療機構的商品不區分交易方式，一律在商品出庫時(shí)開(kāi)具增值稅票，票貨同行。
5.3.5客戶(hù)未能在合同約定的時(shí)間內換開(kāi)增值稅票而超期開(kāi)票時(shí)，稅票開(kāi)票員對持銷(xiāo)售清單換票聯(lián)人員信息進(jìn)行核對，確保持票人與公司備案的采購人一
致，信息核對查驗一致時(shí)，不得拒絕開(kāi)具發(fā)票，不一致時(shí)，稅票開(kāi)票員可拒絕開(kāi)票。
5.3.5.1不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形
5.3.5.2銷(xiāo)售免稅（計生用品）項目，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
5.3.5.3將貨物用于非應稅項目；
5.3.5.4將貨物用于集體福利或個(gè)人消費；
5.3.5.5將貨物無(wú)償贈送他人；
5.3.5.6提供非應稅勞務(wù)（應當征收增值稅的除外）、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
5.3.6發(fā)生銷(xiāo)售退回或銷(xiāo)售折讓處理
5.3.6.1客戶(hù)方未付貨款未作賬務(wù)處理情形
5.3.6.1.1客戶(hù)將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我司，稅票開(kāi)票員在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及存根聯(lián)、記賬聯(lián)所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷(xiāo)項稅額的憑證；
5.3.6.1.2未收到客戶(hù)退還的增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，稅票開(kāi)票員不得直接在稅控系統作廢發(fā)票，財務(wù)核算時(shí)不得在當期扣減銷(xiāo)項稅額；5.3.6.1.3屬于銷(xiāo)售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票交付客戶(hù)。
5.3.6.2客戶(hù)已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理情形
5.3.6.2.1客戶(hù)已付貨款或未付貨款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及稅款抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情形，客戶(hù)在取得我司蓋章確認的退貨協(xié)議或折讓證明單后向所屬主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”，并交付我司作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的合法依據。
5.3.6.2.2稅票開(kāi)票員收到“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”在稅控系統開(kāi)出紅字發(fā)票后將抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)交付客戶(hù)。
5.3.6.2.3未辦理“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”前，稅票開(kāi)票員不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
5.3.7開(kāi)票信息錯誤處理
5.3.7.1當月開(kāi)票信息錯誤的，在發(fā)票所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并在稅控開(kāi)票系統作廢該發(fā)票。
5.3.7.2跨月開(kāi)票信息錯誤的，財務(wù)部在發(fā)票認證期限內填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》，與由客戶(hù)出具的`“拒收證明”一并提交主管稅務(wù)機關(guān)審批。
5.3.8發(fā)票丟失處理
5.3.8.1采購發(fā)票丟失
5.3.8.1.1丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存備查。
5.3.8.1.2丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查；如果丟失前未認證的，及時(shí)與供貨方聯(lián)系，取得加蓋供貨方公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件及供貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失稅票已報稅證明單》作為我司增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
5.3.8.1.3丟失增值稅普通發(fā)票，及時(shí)與供貨方聯(lián)系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發(fā)票。
5.3.8.2銷(xiāo)售發(fā)票丟失
5.3.8.2.1客戶(hù)丟失我司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，如果是專(zhuān)用發(fā)票且丟失前已認證相符的，可索取加蓋我司公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件或普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存備查。
5.3.8.2.2客戶(hù)丟失我司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果丟失前未認證的，財務(wù)部向主管稅務(wù)機關(guān)填報《丟失稅票已報稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件交由客戶(hù)進(jìn)行認證。
5.3.9客戶(hù)開(kāi)票信息變更處理
5.3.9.1客戶(hù)因經(jīng)營(yíng)需求需改變原增值稅開(kāi)票信息的，須持加蓋有公司公章的“開(kāi)票信息變更資料”原件至我司稅票開(kāi)票員處進(jìn)行開(kāi)票信息變更。
5.3.9.2客戶(hù)持復印件要求變更開(kāi)票信息的，稅票開(kāi)票人員將不予以辦理。
5.3.10發(fā)票保管要求
5.3.10.1購買(mǎi)發(fā)票時(shí)需將當次領(lǐng)購發(fā)票的實(shí)際份數與發(fā)票領(lǐng)購簿上的起始份數進(jìn)行核對，確保發(fā)票份數無(wú)誤；
5.3.10.2領(lǐng)購后未開(kāi)具的發(fā)票由稅票開(kāi)票員保管、單獨存放，確保發(fā)票份數完整。
5.3.10.3每月增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)（第五聯(lián)）的按發(fā)票號碼順序整理裝訂保管；
5.3.10.4當月作廢發(fā)票明細與稅控系統核對后，將作廢發(fā)票整理，按年度裝訂，確保作廢發(fā)票聯(lián)次的完整。
5.3.8.5會(huì )計檔案管理人員負責定期和不定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行抽查，對發(fā)票保管工作中出現的問(wèn)題，報公司綜合管理部后列入該崗位當月工作績(jì)效考核。
5.4費用發(fā)票
不符合國家稅法相關(guān)規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，個(gè)人和單位有權要求重新提供合法合規的發(fā)票或拒收。例如：假票、套票等，具體規定要求參見(jiàn)公司《財務(wù)報銷(xiāo)管理制度》。
6、附錄：無(wú)
發(fā)票管理制度6
第一條為了加強和控制酒店的發(fā)票管理工作，保證酒店正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發(fā)票管理暫行辦法》，結合酒店的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向酒店領(lǐng)導報告情況，并由酒店出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的'時(shí)間順序妥善保管。
第八條酒店財務(wù)經(jīng)理應定期對各酒店發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
一、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向酒店領(lǐng)導報告的，扣責任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理制度7
一、目的
為加強財務(wù)監督，進(jìn)一步規范公司的發(fā)票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。
二、職責分工
1、公司財務(wù)管理部門(mén)：
�。�1）、公司發(fā)票管理的歸口部門(mén)，負責公司發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具、交付、保管工作；
�。�2）、負責向稅務(wù)機關(guān)上報有關(guān)發(fā)票的管理報表，協(xié)助、配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行各項檢查工作；
�。�3）、負責公司發(fā)票的合規性審查，將其作為報銷(xiāo)、請款的必要審核程序。
�。�4）、負責本部門(mén)費用發(fā)票的取得、審查工作。
2、其他相關(guān)部門(mén)（含綜合辦采購）：
�。�1）、負責本部門(mén)相應發(fā)票的取得、核對工作；
�。�2）、對新建、變更客戶(hù)、供應商開(kāi)票信息的提供。
三、名詞解釋
1、發(fā)票：公司在購銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具的從稅務(wù)機關(guān)購買(mǎi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應的取得的`發(fā)票。
四、流程圖：略。
五、制度內容
1.1發(fā)票領(lǐng)購
1.1.1財務(wù)管理部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購發(fā)票。
1.1.2財務(wù)專(zhuān)人對領(lǐng)購的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標記等印制問(wèn)題，應整本退回。
1.1.3嚴禁向稅務(wù)機關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購買(mǎi)發(fā)票。
1.1.4財務(wù)管理部門(mén)設立《發(fā)票領(lǐng)購/驗銷(xiāo)簿》、《發(fā)票開(kāi)具簽收登記簿》，由財務(wù)專(zhuān)人對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結存進(jìn)行登記。
1.2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅沖
1.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、發(fā)票無(wú)法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時(shí)和客戶(hù)溝通。
1.2.2及時(shí)填寫(xiě)情況說(shuō)明，在專(zhuān)用發(fā)票認證期限內向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。
1.3.發(fā)票作廢
1.3.1只有在當月開(kāi)具金稅系統未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開(kāi)票員作廢發(fā)票時(shí)，要保證開(kāi)票系統和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.發(fā)票的開(kāi)具及交付
1.4.1公司業(yè)務(wù)部門(mén)需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息（主要是郵件，含客戶(hù)信息、金額等），經(jīng)核對無(wú)誤業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門(mén)再次審核無(wú)誤后予以開(kāi)具。
1.4.2發(fā)票的開(kāi)具必須按照以下要求
�。�1）、所有發(fā)票須由公司財務(wù)專(zhuān)人按發(fā)票號碼順序填開(kāi)。
�。�2）、填寫(xiě)項目必須齊全、準確，與實(shí)際交易相符。
�。�3）、所開(kāi)發(fā)票字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯格。
�。�4）、要求全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致。
�。�5）、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，核對一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門(mén)在收到財務(wù)專(zhuān)人開(kāi)具的發(fā)票后，應及時(shí)將發(fā)票轉交或快遞給客戶(hù)，并請對方核對發(fā)票內容。
1.4.4對客戶(hù)拒收的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)在接到拒收通知后及時(shí)說(shuō)明原因，并將該發(fā)票退還至財務(wù)，并在財務(wù)部門(mén)重新開(kāi)具后及時(shí)交給客戶(hù)。財務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷(xiāo)或作廢后，向客戶(hù)重新開(kāi)具。
1.4.5公司不得以任何理由轉借、轉讓、代借發(fā)票。
1.5.發(fā)票保管
1.5.1公司財務(wù)管理部專(zhuān)人負責保管購買(mǎi)的發(fā)票和開(kāi)具發(fā)票的專(zhuān)用設備。
1.5.2公司財務(wù)管理部按照稅務(wù)機關(guān)要求，登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿，并按規定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須履行發(fā)票管理交接手續。
1.5.4發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責任。
2.1發(fā)票取得
2.1.1公司在購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要支付款項的，應當向收款方索取發(fā)票、行政收據或其他票據。
2.1.1.1發(fā)票種類(lèi)是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類(lèi)只能在其適用范圍內使用，以下是主要發(fā)票種類(lèi)與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務(wù)部咨詢(xún)）
�。�1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于購買(mǎi)商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)；（此類(lèi)發(fā)票可用于抵扣增值稅）
�。�2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品；（此類(lèi)發(fā)票不可抵扣公司增值稅）
�。�3）各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票（通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票）：適用于除按國家規定必須使用專(zhuān)用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù)；
�。�4）機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票：適用于機動(dòng)車(chē)采購業(yè)務(wù)；
�。�5）貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于在境內購買(mǎi)公路、內河貨物運輸勞務(wù)；（此類(lèi)發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）
�。�6）建筑業(yè)統一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù)；（業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應一致）
�。�7）不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售統一發(fā)票：適用于房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù)；
�。�8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買(mǎi)航空電子客票行為；
�。�9）行政事業(yè)性收據：適用于政府等國家機關(guān)團體行政事業(yè)性收費和基金（含專(zhuān)項資金、附加）項目；
2.1.1.2除以上全國統一規定的發(fā)票種類(lèi)外，各地方稅務(wù)局還現存在以下發(fā)票種類(lèi)：
�。�1）服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿易業(yè)、律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營(yíng)業(yè)稅應稅業(yè)務(wù)。
�。�2）廣告業(yè)發(fā)票：適用廣告代理業(yè)；
�。�3）房屋租賃業(yè)發(fā)票：適用于房屋租賃業(yè)務(wù)。
�。�4）技術(shù)貿易發(fā)票：適用于技術(shù)轉讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
�。�5）律師業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣(mài)行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
�。�6）個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
�。�7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門(mén)在接受發(fā)票時(shí)應認真檢查發(fā)票是否符合規定，對于不合規發(fā)票財務(wù)應拒絕報銷(xiāo)或付款。報銷(xiāo)及請款人員應在2周內提供合規發(fā)票，超過(guò)期限可不予受理。
2.1.3發(fā)票審核
2.1.3.1各部門(mén)需對接收到的發(fā)票認真審核，審核內容主要如下：
�。�1）發(fā)票內容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合；
�。�2）發(fā)票是否印有“發(fā)票監制章”，聯(lián)次是否齊全；
�。�3）發(fā)票客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號、商品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位等項目是否填寫(xiě)齊全；
�。�4）發(fā)票注明的開(kāi)票公司名稱(chēng)、加蓋的發(fā)票章或財務(wù)章是否相符；
�。�5）發(fā)票各項目不得涂改；票據填寫(xiě)內容要齊全；機打發(fā)票不得手寫(xiě)；
�。�6）是否有其他不符合規定的情況。
2.2增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證
2.2.1增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)應在開(kāi)具180天內認證；逾期發(fā)票應予以拒收。
2.2.2每月結束后，由財務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。
2.3發(fā)票記賬
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應及時(shí)辦理財務(wù)結算手續。
2.3.2財務(wù)人員收到發(fā)票后應及時(shí)進(jìn)行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。符合記賬條件的，按照公司財務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續管理。
2.4取得發(fā)票遺失或業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫(xiě)出詳細情況，由經(jīng)辦單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，代作原始憑證”的規定辦理。
2.4.2對于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明，財務(wù)管理部審核后方可報支。
六、附則
1．本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執行，原相關(guān)制度自行廢除。
2、本制度解釋權歸公司財務(wù)管理部。
發(fā)票管理制度8
無(wú)票報銷(xiāo)情況說(shuō)明只需要寫(xiě)明需要報銷(xiāo)的事件（包括金額、事情原委、時(shí)間等）以及發(fā)票確實(shí)的原因，肯定上級批復即可。具體的范圍如下：
茲有員工XXX，身份證號————————，于X年X月X日到XX公司工作，現任公司xxxx部門(mén)擔任xx工作，于XX日期用現金交了**金額房租，由于房東**原因（個(gè)人無(wú)法開(kāi)發(fā)票等）無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，導致財務(wù)不接受報銷(xiāo)，還請老板批準本人報銷(xiāo)。
特此證明。
擴展資料
報銷(xiāo)費用的添置要求
1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用發(fā)生后的5個(gè)工作日內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，特殊情況可另行處理。
2、將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷(xiāo)單據同向）粘貼在報銷(xiāo)單的反面左邊。
3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫(xiě)報銷(xiāo)單的`各項內容，如：報銷(xiāo)時(shí)間、報銷(xiāo)人、費用摘要、單據張數等。
4、采購類(lèi)經(jīng)營(yíng)費用，須憑有效的《請購單》（或采購計劃表）和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將進(jìn)倉單、直拔單附在報銷(xiāo)單據的后面。
5、非采購類(lèi)的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷(xiāo)單據。
6、外出培訓費憑《培訓協(xié)議》辦理報銷(xiāo)手續。
參考資料來(lái)源：百度百科-報銷(xiāo)
發(fā)票管理制度9
1、借款報銷(xiāo)的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差預借差旅費應填寫(xiě)"借款單"，并注明借款事由及行程，按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2、員工差旅費報銷(xiāo)標準。
2.1員工出差分"長(cháng)途"和"短途"兩種，即當天能往返的為"短途"，出差時(shí)間在一天以上的為"長(cháng)途"。
2.2出差地點(diǎn)區分為1類(lèi)區，2類(lèi)區，港澳臺地區三種，即：二類(lèi)區：特區、上海、北京、廣州等地;一類(lèi)區：除二類(lèi)區以外的地區。
2.3出差住宿費報銷(xiāo)標準：(元/人/天)職務(wù)一類(lèi)區二類(lèi)區港澳臺地區一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準主管、工程師級首日150130首日220170 400hkd部門(mén)經(jīng)理級首日250200首日300250 500hkd公司副總經(jīng)理級250 300 600hkd
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼)。
2.4.2長(cháng)途出差補助標準：(元/人/天)職務(wù)一類(lèi)區二類(lèi)區港澳臺地區一般人員30 40 100hkd主管、工程師級40 50 100hkd部門(mén)經(jīng)理級60 80 150hkd公司副總經(jīng)理級100 150 200hkd
2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號。無(wú)特殊情況，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費報銷(xiāo)規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo))，節約歸已。
3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。
3.4交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.7員工出差返回后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3.9財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。
4、員工探親路費的.規定員工探親費不予報銷(xiāo)，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見(jiàn)《員工春節探親休假管理規定》。
5、財務(wù)部門(mén)要加強對備用金和預付款項的管理和監督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會(huì )計根據內容填寫(xiě)齊全，完整的借款申請單，編制會(huì )計憑證，會(huì )計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會(huì )計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：
5.3.1具有規定的用途，期限及限額;
5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo);用現金或支票進(jìn)行零星采購的七天內報銷(xiāo);通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預付款的二十天內報銷(xiāo)。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規定用途和不符合開(kāi)支標準的支出，財務(wù)不予報銷(xiāo)。
5.3.5對無(wú)正當理由超過(guò)規定期限，未能報銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內的收取資金占用費日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內的收取資金占用費日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核各項報銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7、原始憑證應具備的內容：
7.1憑證名稱(chēng);
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱(chēng);
7.6經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容;
7.7數量、單價(jià)和金額;
7.8各種的發(fā)票、收據必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細則的規定。
從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。
8、對原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
8.2購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫(xiě)出入庫驗收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時(shí)應另開(kāi)收據，不得退還原借款借據。
8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應設計科學(xué)、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時(shí)，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內容不符者，應予退回或重新補正。
9、記賬憑證的內容及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實(shí)際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。的內容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。
9.3憑證摘要：應簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)
9.4會(huì )計科目：應按有關(guān)規定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì )計、交款人必須在相關(guān)會(huì )計憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì )計人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內容完備的原始憑證。
發(fā)票管理制度10
1、開(kāi)票原則：按照實(shí)際批銷(xiāo)實(shí)洋開(kāi)票
2、具體操作：
當需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)員必須提供相應的開(kāi)票依據，指本單位批銷(xiāo)單。以及對方的開(kāi)票準確信息，已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對，若有變動(dòng)應及時(shí)通知財務(wù)。
開(kāi)票單據核對無(wú)誤情況下可以開(kāi)具，如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況，需要先申請，經(jīng)領(lǐng)導批準后交財務(wù)備案方可開(kāi)具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。
3、不允許開(kāi)票情況：
1、信息不準
2、錯開(kāi)、重開(kāi)
3、虛開(kāi)
4、將款項打至其它賬戶(hù)。
5、非公司客戶(hù)，指不是我公司登記客戶(hù)，一律不能開(kāi)具，所以請將對方名稱(chēng)按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫(xiě)錯寫(xiě)，也不能開(kāi)具。請業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認真對待。也就是說(shuō)批銷(xiāo)單客戶(hù)名稱(chēng)要與發(fā)票時(shí)客戶(hù)名稱(chēng)統一。
4、相關(guān)人責任：
提交開(kāi)票人（業(yè)務(wù)員）對開(kāi)票有提供準確信息，及開(kāi)票后核對的義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具，不能退回。由此造成數據錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務(wù)，對于票據有保管，開(kāi)具的.義務(wù)，有審查開(kāi)票信息的權力。有權否定不合理的開(kāi)票要求。對于開(kāi)票中出現的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險和增加負擔我公司實(shí)行當月開(kāi)票當月抵扣。過(guò)期不退。
開(kāi)票后，必須將款項全額打入我公司基本戶(hù)內。
5、此規定是為了規范公司開(kāi)票制度及對加強公司往來(lái)款項的管理，減少公司的費用開(kāi)支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
財務(wù)部
20xx年6月13日
發(fā)票管理制度11
第一條為了加強票據管理，維護金融秩序，根據《中華人民共和國票據法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據法)的規定，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內的票據管理，適用本辦法。
第三條中國人民銀行是票據的管理部門(mén)。
票據管理應當遵守票據法和本辦法以及有關(guān)法律、行政法規的規定，不得損害票據當事人的合法權益。
第四條票據當事人應當依法從事票據活動(dòng)，行使票據權利，履行票據義務(wù)。
第五條票據當事人應當使用中國人民銀行規定的統一格式的票據。
第六條銀行匯票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。
第七條銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。
第八條商業(yè)匯票的出票人，為銀行以外的企業(yè)和其他組織。
向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件：
(一)在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；
(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
第九條承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件：
(一)與出票人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；
(二)具有支付匯票金額的可靠資金。
第十條向銀行申請辦理票據貼現的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件：
(一)在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；
(二)與出票人、前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權債務(wù)關(guān)系。
第十一條支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行批準辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社開(kāi)立支票存款賬戶(hù)的企業(yè)、其他組織和個(gè)人。
第十二條票據法所稱(chēng)"保證人"，是指具有代為清償票據債務(wù)能力的法人、其他組織或者個(gè)人。
國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì )團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門(mén)不得為保證人；但是，法律另有規定的除外。
第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的`本票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
銀行匯票專(zhuān)用章、銀行本票專(zhuān)用章須經(jīng)中國人民銀行批準。
第十四條商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。
第十六條票據法所稱(chēng)"本名"，是指符合法律、行政法規以及國家有關(guān)規定的身份證件上的姓名。
第十七條出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無(wú)效；背書(shū)人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無(wú)效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
第十八條票據法所稱(chēng)"代理付款人"，是指根據付款人的委托，代其支付票據金額的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社。
第十九條票據法規定可以辦理掛失止付的票據喪失的，失票人可以依照票據法的規定及時(shí)通知付款人或者代理付款人掛失止付。
失票人通知票據的付款人或者代理付款人掛失止付時(shí)，應當填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章。掛失止付通知書(shū)應當記載下列事項：
(一)票據喪失的時(shí)間和事由；
(二)票據種類(lèi)、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)；
(三)掛失止付人的名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。
第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書(shū)，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自第13日起，掛失止付通知書(shū)失效。
第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書(shū)前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。
第二十二條申請人申請開(kāi)立支票存款賬戶(hù)的，銀行、城市信用合作社和農村信用合作社可以與申請人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。
第二十三條保證人應當依照票據法的規定，在票據或者其粘單上記載保證事項。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應當在票據的正面記載保證事項；保證人為背書(shū)人保證的，應當在票據的背面或者其粘單上記載保證事項。
第二十四條依法背書(shū)轉讓的票據，任何單位和個(gè)人不得凍結票據款項；但是，法律另有規定的除外。
第二十五條票據法第五十五條所稱(chēng)"簽收"，是指持票人在票據的正面簽章，表明持票人已經(jīng)獲得付款。
第二十六條通過(guò)委托收款銀行或者通過(guò)票據交換系統向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據日為提示付款日。
第二十七條票據法第六十二條所稱(chēng)"拒絕證明"應當包括下列事項：
(一)被拒絕承兌、付款的票據的種類(lèi)及其主要記載事項；
(二)拒絕承兌、付款的事實(shí)依據和法律依據；
(三)拒絕承兌、付款的時(shí)間；
(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
票據法第六十二條所稱(chēng)"退票理由書(shū)"應當包括下列事項：
(一)所退票據的種類(lèi)；
(二)退票的事實(shí)依據和法律依據；
(三)退票時(shí)間；
(四)退票人簽章。
第二十八條票據法第六十三條規定的"其他有關(guān)證明"是指：
(一)醫院或者有關(guān)單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；
(二)司法機關(guān)出具的承兌人、付款人逃匿的證明；
(三)公證機關(guān)出具的具有拒絕證明效力的文書(shū)。
第二十九條票據法第七十條第一款第(二)項、第七十一條第一款第(二)項規定的"利率"，是指中國人民銀行規定的流動(dòng)資金貸款利率。
第三十條有票據法第一百零三條所列行為之一，情節輕微，不構成犯罪的，由公安機關(guān)依法予以處罰。
第三十一條簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
第三十二條金融機構的工作人員在票據業(yè)務(wù)中玩忽職守，對違反票據法和本辦法規定的票據予以承兌、付款、保證或者貼現的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分；造成重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十三條票據的付款人對見(jiàn)票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額0.7‰的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過(guò)、撤職或者開(kāi)除的處分。
第三十四條違反中國人民銀行規定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以1萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款；情節嚴重的，中國人民銀行有權提請有關(guān)部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執照。
第三十五條票據的格式、聯(lián)次、顏色、規格及防偽技術(shù)要求和印制，由中國人民銀行規定。
中國人民銀行在確定票據格式時(shí)，可以根據少數民族地區和外國駐華使領(lǐng)館的實(shí)際需要，在票據格式中增加少數民族文字或者外國文字。
第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。
發(fā)票管理制度12
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合企業(yè)各自的實(shí)際情況，都會(huì )制定相應的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專(zhuān)人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷(xiāo)的舊發(fā)票，根據實(shí)際需要的種類(lèi)、數量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規定進(jìn)行存放。
�。ǘ┍仨毎凑找幎ㄕJ真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
�。ㄈ┎坏脕G失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書(shū)面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
�。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿(mǎn)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷(xiāo)毀。
三、發(fā)票使用
�。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"。
�。ǘ╅_(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫(xiě)齊全，單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)詳細，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱(chēng)較長(cháng)，可在"名稱(chēng)欄"分上下兩行填寫(xiě)，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線(xiàn)。
4、票、物相符，開(kāi)廣州發(fā)票，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤，代理開(kāi)發(fā)票。如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具。錯票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫(xiě)有誤處理。
6、小寫(xiě)合計數前用"￥"符封頂，大寫(xiě)合計數前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱(chēng)僅限營(yíng)業(yè)執照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。
11、按規定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。
�。�1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務(wù)提供的當天。
�。�2）勞務(wù)和款項同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當天。
�。�3）采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的.收款日期的當天。
�。�4）將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到委托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開(kāi)東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票。
15、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的會(huì )計處理：
�。�1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
�。�2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應開(kāi)具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買(mǎi)方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢(xún)[/url]，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據。
另外，屬于銷(xiāo)售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。
�。�3）在購買(mǎi)方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買(mǎi)方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據。
在收到購買(mǎi)方寄來(lái)的證明單后，根據證明單向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買(mǎi)方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷(xiāo)
1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實(shí)填寫(xiě)。
2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細表。
發(fā)票管理制度13
一、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
二、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
三、使用發(fā)票的'部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
四、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的規定執行。
五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
六、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
發(fā)票管理制度14
第一：為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管：例》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二：建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三：對于已購入的各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四：禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五：開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六：凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七：使用后的`發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八：公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九：違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
1、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。
2、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人150元。
3、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人50元。
4、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人500元。
5、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
發(fā)票管理制度15
根據“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定”，特制定本公司發(fā)票管理制度。
一、購買(mǎi)
專(zhuān)用發(fā)票由公司財務(wù)部人員根據稅務(wù)部門(mén)核準的數量和版本統一購買(mǎi)。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財務(wù)部統一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專(zhuān)用章”及開(kāi)戶(hù)行賬號等相關(guān)章，不得漏頁(yè)。
2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開(kāi)具發(fā)票須由部門(mén)主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票，特殊情況須由部門(mén)經(jīng)理簽字同意，報財務(wù)部開(kāi)具統一證明。
4、前臺每日按照手續領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專(zhuān)人保管，晚下班前做好結算工作。
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