[合集]內控管理制度

　　隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編整理的內控管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

內控管理制度1

　　為加強對政府采購活動(dòng)的內部控制管理，規范政府采購活動(dòng)中的權力運行，強化內部流程控制，促進(jìn)本局政府采購提質(zhì)增效，制定本制度。

　　一、適用范圍

　　局機關(guān)及局屬單位使用財政性資金購買(mǎi)貨物、工程及服務(wù)。

　　二、職責分工

　　本局政府采購管理機構分為：政府采購決策機構、政府采購日常管理機構、政府采購執行機構和政府采購監督機構。

　�。ㄒ唬┍揪终�府采購決策機構為政府采購工作領(lǐng)導小組以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導小組）。領(lǐng)導小組下設辦公室，由辦公室、財務(wù)股、內審等相關(guān)股室負責人組成（名單見(jiàn)附件1）。

　　其主要職責包括：審議本局政府采購管理政策和政府采購管理內部控制體系；審議政府采購管理內部控制機構設置情況；審議本局重大采購項目的采購預算、采購需求的確定；審議本局內部采購目錄、內部采購預選供應商庫，審議確定采購代理機構和采購方式、中標（成交）供應商、履約驗收報告等；督促政府采購歸口管理部門(mén)按照本制度規定辦理政府采購業(yè)務(wù)，協(xié)調解決政府采購中的重大問(wèn)題。領(lǐng)導小組辦公室具體落實(shí)采購事宜。

　�。ǘ�）本局政府采購歸口管理部門(mén)為局辦公室和財務(wù)股，負責政府采購過(guò)程中的聯(lián)系協(xié)調及領(lǐng)導小組授權的日常性工作的開(kāi)展。

　　辦公室主要職責包括：會(huì )同相關(guān)股室負責采購活動(dòng)的組織實(shí)施；組織審定本局內部預選供應商資質(zhì)，會(huì )同相關(guān)政府采購需求部門(mén)建立本局內部預選供應商庫，匯總內部預選供應商預中標情況報領(lǐng)導小組審批后備案；組織審定單位采購項目的采購(招標)文件；負責會(huì )同相關(guān)政府采購需求部門(mén)審核采購合同；組織辦理采購活動(dòng)中所需要的意向公開(kāi)、需求公示、合同公示和驗收公示；負責采購資料的歸檔與備案；組織處理政府采購質(zhì)疑投訴與糾紛；接受審計檢查、巡視巡察等，并組織整改。

　　財務(wù)股主要職責包括：牽頭組織制定采購內控管理制度；匯總編報政府采購預算；負責辦理政府采購計劃審核報批；落實(shí)政府采購預算，審核支付手續；決算信息公開(kāi)；填報政府采購報表。

　�。ㄈ�）各業(yè)務(wù)股室為采購業(yè)務(wù)活動(dòng)的執行機構。

　　其主要職責包括：在采購項目提報前做好可行性、必要性研究，重大項目可委托第三方出具可行性研究報告；負責向財務(wù)股申報本股室政府采購預算，編制采購需求和采購文件；負責與采購代理機構簽訂委托合同；會(huì )同辦公室開(kāi)展需求論證和文件會(huì )審，簽定采購合同；負責本股室采購項目履約和驗收，申請采購資金支付等事項；提供采購活動(dòng)中所需要的意向公開(kāi)、需求公示、合同公示和驗收公示等材料；對政府采購合同的相關(guān)文件及合同進(jìn)行備案；協(xié)助受理采購質(zhì)疑與投訴事項。

　�。ㄋ模┱�府采購應當實(shí)行管采分離，內審應切實(shí)履行政府采購的監管職責，不得從事政府采購執行事務(wù)。

　　其主要職責包括：負責監督本局政府采購管理內部控制機構建設及職責運行情況；監督檢查政府采購需求部門(mén)執行政府采購法律法規的相關(guān)情況；參與本局政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復的`處理；監督檢查本局政府采購活動(dòng)是否實(shí)行歸口管理并得到有效執行；監督檢查本局政府采購管理等部門(mén)之間是否建立溝通協(xié)調機制并得到有效執行；監督檢查本局政府采購申請的審核是否嚴格；監督檢查本局驗收制度是否建立并得到有效執行；負責監督檢查本局是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。

　　三、流程控制

　�。ㄒ唬┥陥笳�府采購預算。在編報下一年度部門(mén)預算時(shí)，列入局機關(guān)運轉預算的貨物、工程和服務(wù)采購由辦公室報財務(wù)股；列入專(zhuān)項預算的貨物、工程和服務(wù)采購由各股室（單位）申報項目預算的同時(shí)申報政府采購預算，報財務(wù)股。

　�。ǘ�）編制政府采購預算。財務(wù)股對各股室（單位）申報的采購預算進(jìn)行匯總，并在編制部門(mén)預算的同時(shí)編制政府采購預算。

　�。ㄈ�）組織實(shí)施政府采購。根據預算批復結果和實(shí)際需要按項目類(lèi)別組織實(shí)施。

　　1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實(shí)施自行采購。

　　預算金額在1萬(wàn)元以下（含）的項目，填寫(xiě)《鄒平市衛生健康局采購申請表》（詳見(jiàn)附件2）經(jīng)辦公室分管局領(lǐng)導審批并報局主要領(lǐng)導同意后執行。質(zhì)量和價(jià)格同等條件下，優(yōu)先從商城采購。

　　預算金額在1萬(wàn)元以上的采購經(jīng)局黨組會(huì )議審議通過(guò)后實(shí)施。

　　其中：預算金額在1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的項目，填寫(xiě)《鄒平市衛生健康局采購申請表》（詳見(jiàn)附件2）并附會(huì )議紀要，經(jīng)局主要領(lǐng)導審批后執行。質(zhì)量和價(jià)格同等條件下，優(yōu)先從商城采購（電子類(lèi)必須通過(guò)電子商城采購）。

　　預算金額在10萬(wàn)元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見(jiàn)濱州市政府采購目錄及限額標準）以下的項目，履行采購審批手續后，參照政府采購法律法規規定的采購方式及流程進(jìn)行自行組織采購。采購方式：一是組成不少于三人的采購小組自主實(shí)施采購或使用第三方機構代理采購，也可直接邀請兩家（含）以上供應商參與采購活動(dòng)，做好采購記錄備查。二是選擇商城競價(jià)采購。

　　符合下列情形之一的10萬(wàn)元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會(huì )議或采購領(lǐng)導小組審議通過(guò)，履行采購審批手續后可直接實(shí)施：

　�。�1）經(jīng)政府確定的應急項目或者搶險救災項目；

　�。�2）經(jīng)保密機關(guān)認定的涉密項目；

　�。�3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應商添購的；

　�。�4）上級行政主管部門(mén)指定唯一供應商的項目。

　�。�5）適用于單一來(lái)源采購的項目。

　　2.政府采購限額以上貨物、工程和服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴格依照政府采購各項法律法規規定實(shí)施。各股室應當將編制采購需求論證后報分管局領(lǐng)導審批，辦公室匯總報局黨組會(huì )議審批，并列入政府采購計劃。如需代理機構編制采購文件的項目，各股室配合代理機構編制采購文件、采購公告。由代理機構編制采購文件的應當進(jìn)行文件會(huì )審，做好會(huì )審記錄。各股室會(huì )同辦公室根據中標公告公示結果與中標供應商簽訂合同。

　�。�1）采購意向。采購意向由辦公室定期或者不定期公開(kāi)。政府采購預算批復后盡可能一次性公開(kāi)全年采購意向。預算執行中新增采購項目應當及時(shí)公開(kāi)采購意向，原則上不得晚于采購活動(dòng)開(kāi)始前30日公開(kāi)采購意向（需求股室必須采購活動(dòng)開(kāi)始前60日將采購意向報辦公室）。

　�。�2）采購需求。提出采購需求的股室負責組織確定采購需求和編制采購實(shí)施計劃，并實(shí)施相關(guān)風(fēng)險控制管理，采購需求要嚴格按照《政府采購需求管理辦法》及相關(guān)規章制度編制。編制需求時(shí)應當進(jìn)行可行性分析，需求論證結果報分管領(lǐng)導審批。

　�。�3）投標（采購）條件和評審辦法。采購文件不得以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視性待遇，不得設置政府采購法律法規禁止性條款。評審因素應當與采購需求對應，采購需求相關(guān)指標有區間規定的，評審因素應當量化到相應區間。采購文件采用綜合評分法的，業(yè)績(jì)分原則上不超過(guò)2個(gè)，分值不超過(guò)5分；價(jià)格分在評審中要占主導優(yōu)勢，分值原則上在允許范圍內的最高值（貨物項目的價(jià)格分值占總分值的比重（權重）不得低于30%，不得高于60%；服務(wù)項目的價(jià)格分值占總分值的比重（權重）不得低于10%，不得高于30%。），如需調整分值，須報領(lǐng)導小組批準。提出采購需求的股室對投標條件的公平合法負完全責任。

　�。�4）采購合同。采購合同的具體條款原則上按照政府采購合同范本執行。采購需求、項目驗收標準和程序應當作為采購合同的附件。在中標（成交）通知書(shū)發(fā)出10個(gè)工作日內與中標成交供應商簽訂政府采購合同，并在合同簽訂后兩個(gè)工作日內進(jìn)行公示。

　�。�5）采購文件會(huì )審。由提出采購需求的股室牽頭組織實(shí)施，辦公室以及相關(guān)人員參加會(huì )審。會(huì )審必須形成會(huì )審記錄，由參加人員簽字，對會(huì )審有異議的應當簽署不同意見(jiàn)，拒絕簽字又不署意見(jiàn)的視為同意。

　�。�6）項目評審。需求股室委派人員作為采購人代表參與評審活動(dòng)，并向采購代理機構出具授權函。

　�。ㄋ模┞募s驗收。由提出采購需求的股室（單位）負責組織，出具履約驗收意見(jiàn)書(shū)。辦公室組織對驗收結果進(jìn)行公示。列入專(zhuān)項預算的采購履約驗收結果作為專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)的依據。

　�。ㄎ澹┲Ц顿Y金。根據合同約定的支付條件，準備必要要件，按照本單位支付流程辦理支付手續。

　�。�六）信息公示。各股室（單位）按照時(shí)間要求提供政府采購信息資料，及時(shí)協(xié)助辦公室辦理采購意向公示（不少于30天）、需求公示、合同公示（簽約后2日內）和驗收公示（驗收后7日內）。辦公室按要求填報政府采購統計信息，落實(shí)政府采購預算和決算信息公開(kāi)。

　�。ㄆ撸�檔案管理。與采購相關(guān)的采購文件、合同等原件在階段成果出具后三個(gè)工作日內正本（原件）交由辦公室統一存檔管理，各股室（單位）留存副本（或復印件）備查。

　　四、制度要求

　�。ㄒ唬�崗位分設。按照“分事行權、分崗設置、分級授權”為主線(xiàn)，辦公室設政府采購專(zhuān)管員。采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離（不相容崗位相互分離原則）。作為評審委員會(huì )成員的采購人代表不得參加開(kāi)標活動(dòng)。參與項目采購評審的人員不得作為項目履約驗收人。

　　對于單一來(lái)源采購項目議價(jià)、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應當由三人以上共同辦理，并明確主要負責人員。

　�。ǘ�）回避制度。各股室（單位）相關(guān)人員、采購代理機構、評審專(zhuān)家與供應商之間有利害關(guān)系的，應當回避。參與論證、會(huì )審的專(zhuān)家不得參加本項目政府采購評審工作。

　　本制度從印發(fā)之日起實(shí)施。

內控管理制度2

　　為進(jìn)一步規范本院車(chē)輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車(chē)輛管理統一合理化，更有效的使用車(chē)輛，做好本院的.服務(wù)工作，確保車(chē)輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規章制度，安全駕車(chē)，并應嚴格遵守本院的相關(guān)規章制度。

　　1.車(chē)輛駕駛員應加強業(yè)務(wù)學(xué)習。努力提高思想覺(jué)悟和駕駛技術(shù)，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。

　　2.車(chē)輛統一由辦公室專(zhuān)員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車(chē)，車(chē)輛的證照，保險統一由辦公室指派專(zhuān)人負責管理，駕駛員出車(chē)前要例行檢查車(chē)輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現不正常時(shí)要立即加補調整。

　　3.車(chē)輛由辦公室專(zhuān)員負責對其的安全檢查和保養保修，并分別進(jìn)行臺賬登記。

　　4.車(chē)輛實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)車(chē)駕駛，嚴禁將車(chē)輛交給外人駕駛，行駛里程每月進(jìn)行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車(chē)輛出行，造成車(chē)輛交通，機械事故，應由其承擔全部責任，并無(wú)條件離崗

　　5.本院車(chē)輛加油統一使用油卡，每次加油統一由辦公室管理車(chē)輛人員一同前往定點(diǎn)加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進(jìn)行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。

　　6.車(chē)輛需購置附件及物品，由駕駛員向車(chē)輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導同意后，再由辦公室采購專(zhuān)員負責購買(mǎi)。

　　7.各部門(mén)使用公務(wù)用車(chē)，由部門(mén)負責人向車(chē)輛管理員申請，說(shuō)明車(chē)輛使用事由、地點(diǎn)、時(shí)間、填寫(xiě)派車(chē)單，不按規定填寫(xiě)派車(chē)單的，辦公室車(chē)輛管理人員一律不得派車(chē)，不得私自出車(chē)。

　　8.車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，修理之后分別進(jìn)行臺賬登記，并附機關(guān)維修清單。

　　9.車(chē)輛進(jìn)行嚴格下班入庫制，下班之后車(chē)輛停放在指定停車(chē)場(chǎng)，如出差在外的車(chē)輛，要將車(chē)輛停放在安全場(chǎng)所，并鎖好方向盤(pán)和門(mén)窗，搞好安全防范。

內控管理制度3

　　第1條為規范企業(yè)銷(xiāo)售行為，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中涉及的審批權限，加強對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的監督與控制，防范銷(xiāo)售過(guò)程中的差錯和舞弊。

　　第2條銷(xiāo)售部根據市場(chǎng)情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力制訂銷(xiāo)售計劃與預算，經(jīng)企業(yè)銷(xiāo)售副總審批后實(shí)施。

　　第3條經(jīng)審批的銷(xiāo)售預算應層層分解到各部門(mén)，細化到銷(xiāo)售人員，以便于在銷(xiāo)售過(guò)程中對銷(xiāo)售成本進(jìn)行有效控制。

　　第4條生產(chǎn)部負責制定產(chǎn)品價(jià)目表，銷(xiāo)售部負責制定賒銷(xiāo)及折扣等銷(xiāo)售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷(xiāo)售副總、總經(jīng)理審批通過(guò)后具體實(shí)施。

　　第5條銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價(jià)目表上的規定價(jià)格、按規定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷(xiāo)售經(jīng)理審批后執行。

　　第6條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中需要執行特殊價(jià)格、需要超出規定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應報銷(xiāo)售副總審批，并于通過(guò)后執行。

　　第7條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)中，應及時(shí)收集并提供客戶(hù)的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶(hù)信用等級提供參考數據，財務(wù)部參與客戶(hù)信用等級的評估。

　　第8條根據客戶(hù)信用等級評價(jià)標準，銷(xiāo)售部可依客戶(hù)情況將客戶(hù)分為A、B、C、D級4個(gè)信用等級，并將客戶(hù)信用等級評估報告提交銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審核。

　　第9條銷(xiāo)售合同審批規定1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售談判中，應根據客戶(hù)信用等級施以不同的銷(xiāo)售策略。

　　2．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同時(shí)，應按照以下權限執行。

　�。�1）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)元以下的，屬銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員權限范圍，無(wú)需報批，可直接與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同。

　�。�2）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)～50萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售經(jīng)理審批，予以訂立。

　�。�3）銷(xiāo)售合同標的總額在50萬(wàn)～500萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售副總審批，予以訂立。

　�。�4）銷(xiāo)售合同標的總額在500萬(wàn)元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。

　　第10條發(fā)貨的審批1．銷(xiāo)售合同訂立以后，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員需開(kāi)具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。

　　2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目?jì)热轀蕚湄浳�，并做好貨物出庫記錄�?/p>

　　3．運輸主管負責辦理貨物發(fā)運手續，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時(shí)送達目的地。

　　第11條客戶(hù)退貨的有關(guān)規定1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接到客戶(hù)提出的退貨申請，需經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審批并報銷(xiāo)售副總審批后方可辦理相關(guān)手續。

　　2．質(zhì)檢員負責對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。

　　3．倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報告。

　　4．銷(xiāo)售部對客戶(hù)退貨原因進(jìn)行調查，并確定相關(guān)部門(mén)和人員的責任。

　　第12條應收賬款主管負責編制企業(yè)應收賬款明細表，督促銷(xiāo)售部及時(shí)催收應收賬款。

　　第13條銷(xiāo)售會(huì )計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。

　　第14條合同辦負責為企業(yè)制定訴訟方案，以應對催收無(wú)效的逾期應收賬款。

　　第15條銷(xiāo)售會(huì )計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審批后作出會(huì )計處理。

　　9-02客戶(hù)信用管理制度第1條為充分了解和掌握客戶(hù)的信譽(yù)、資信狀況，規范企業(yè)客戶(hù)信用管理工作，避免銷(xiāo)售活動(dòng)中因客戶(hù)信用問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

　　第2條營(yíng)銷(xiāo)部負責擬定企業(yè)信用政策及信用等級標準，銷(xiāo)售部需提供建議及企業(yè)客戶(hù)的有關(guān)資料作為政策制定的參考。

　　第3條企業(yè)信用政策及信用等級標準經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批通過(guò)后執行，財務(wù)部負責監督各單位信用政策的執行情況。

　　第4條根據對客戶(hù)的信用調查結果及業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中的客戶(hù)的表現，可將客戶(hù)分為四類(lèi)，具體如下表所示�？蛻�(hù)分類(lèi)表客戶(hù)類(lèi)別銷(xiāo)售情況客戶(hù)其他信息A類(lèi)占累計銷(xiāo)售額的70%左右規模大、信譽(yù)高、資金雄厚B類(lèi)占累計銷(xiāo)售額的20%左右規模中檔、信譽(yù)較好C類(lèi)占累計銷(xiāo)售額的5%左右信用狀況一般的中小客戶(hù)D類(lèi)占累計銷(xiāo)售額的5%左右一般的中小客戶(hù)、新客戶(hù)、信譽(yù)不太好的客戶(hù)第5條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售談判時(shí)，應按照不同的客戶(hù)等級給予不同的銷(xiāo)售政策。

　　1．對A級信用較好的客戶(hù)，可以有一定的賒銷(xiāo)額度和回款期限，但賒銷(xiāo)額度以不超過(guò)一次供貨為限，回款回收期以不超過(guò)一個(gè)供貨周期為限。

　　2．對B級客戶(hù)，一般要求現款現貨�？上仍O定一個(gè)額度，再根據信用狀況逐漸放寬。

　　3．對C級客戶(hù)，要求現款現貨，應當仔細審查，對于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。

　　4．對D級客戶(hù)，不給予任何信用交易，堅決要求現款現貨或先款后貨。

　　第6條同一客戶(hù)的信用限度也不是一成不變的，應隨著(zhù)實(shí)際情況的變化而有所改變。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員所負責的客戶(hù)要超過(guò)規定的信用限度時(shí)，須向銷(xiāo)售經(jīng)理乃至銷(xiāo)售副總匯報。

　　第7條銷(xiāo)售部應根據企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷(xiāo)售、市場(chǎng)情況等，及時(shí)提出對客戶(hù)信用政策及信用等級進(jìn)行調整的建議，并報有關(guān)領(lǐng)導審批。

　　第8條客戶(hù)信用調查渠道。銷(xiāo)售部根據業(yè)務(wù)需要，提出對客戶(hù)進(jìn)行信用調查。財務(wù)部可選擇以下途徑對客戶(hù)進(jìn)行信用調查。

　　1．通過(guò)金融機構（銀行）調查。

　　2．通過(guò)客戶(hù)或行業(yè)組織進(jìn)行調查。

　　3．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員實(shí)地調查。即銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)的接洽過(guò)程中負責調查、收集客戶(hù)信息，將相關(guān)信息提供給財務(wù)部，財務(wù)部分析、評估客戶(hù)企業(yè)的信用狀況。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調查、收集的客戶(hù)信息應至少包括以下內容，如下表所示。

　　銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員對客戶(hù)進(jìn)行信用調查用收集的客戶(hù)信息列表客戶(hù)信息項目主要內容基礎資料客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、股東構成、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及其企業(yè)組織形式、開(kāi)業(yè)時(shí)間等客戶(hù)特征企業(yè)規模、經(jīng)營(yíng)政策和觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向和特點(diǎn)、銷(xiāo)售能力、服務(wù)區域、發(fā)展潛力等業(yè)務(wù)狀況與本企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系及合作態(tài)度等交易現狀客戶(hù)的企業(yè)形象、聲譽(yù)、信用狀況、交易條件、出現的信用問(wèn)題及對策等第9條信用調查結果的處理。

　　1．調查完成后應編寫(xiě)客戶(hù)信用調查報告。

　�。�1）客戶(hù)信用調查完畢，銷(xiāo)售部有關(guān)人員應編制客戶(hù)信用調查報告，及時(shí)報告給銷(xiāo)售副總。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員平時(shí)還要進(jìn)行口頭的日常報告和緊急報告。

　�。�2）定期報告的時(shí)間要求依不同類(lèi)型的客戶(hù)而有所區別。

　�、貯類(lèi)客戶(hù)每半年一次即可。

　�、贐類(lèi)客戶(hù)每三個(gè)月一次。

　�、跜類(lèi)、D類(lèi)客戶(hù)要求每月一次。

　�。�3）調查報告應按企業(yè)統一規定的格式和要求編寫(xiě)，調查項目應保證明確全面。

　　2．信用狀況突變情況下的處理。

　�。�1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員如果發(fā)現自己所負責的客戶(hù)信用狀況發(fā)生變化，應直接向上級主管報告，按“緊急報告”處理。采取對策必須有上級主管的明確指示，不得擅自處理。

　�。�2）對于信用狀況惡化的客戶(hù)，原則上可采取如下對策：要求客戶(hù)提供擔保人和連帶擔保人；

　　增加信用保證金；

　　交易合同取得公證；

　　減少供貨量或實(shí)行發(fā)貨限制；

　　接受代位償債和代物償債，有擔保人的，向擔保人迫債，有抵押物擔保的，接受抵押物還債。

　　第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員自己在工作中應建立客戶(hù)信息資料卡，以確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，及時(shí)掌握客戶(hù)的變化以及信用狀況�？蛻�(hù)資料卡應至少包括以下內容。

　　1．基本資料：客戶(hù)的姓名、電話(huà)、住址、交易聯(lián)系人及訂購日期、品名、數量、單價(jià)、金額等。

　　2．業(yè)務(wù)資料：客戶(hù)的付款態(tài)度、付款時(shí)間、銀行往來(lái)情況、財務(wù)實(shí)權掌管人、付款方式、往來(lái)數據等。

　　第11條交易開(kāi)始。

　　3．交易開(kāi)始時(shí)，無(wú)論是新客戶(hù)，還是老客戶(hù)，都可依據信用調查結果設定不同的附加條件，如交換合同書(shū)、提供個(gè)人擔保、提供連帶擔�；蛱峁┑盅簱�保。

　　第12條中止交易。

　　1．在交易過(guò)程中，如果發(fā)現客戶(hù)存在問(wèn)題和異常點(diǎn)應及時(shí)報告上級，作為應急處理業(yè)務(wù)可以暫時(shí)停止供貨。

　　2．當票據或支票被拒付或延期支付時(shí)，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應向上級詳細報告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點(diǎn)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員根據上級主管的批示，通知客戶(hù)中止雙方交易。

　　9-03銷(xiāo)售合同管理制度第1條為明確銷(xiāo)售合同的審批權限，規范銷(xiāo)售合同的管理，規避合同風(fēng)險。

　　第2條本制度根據《中華人民共和國合同法》及其相關(guān)法律法規的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況制定，適用于企業(yè)各銷(xiāo)售部、業(yè)務(wù)部門(mén)、各子公司及分支機構的銷(xiāo)售合同審批及訂立行為。

　　第3條企業(yè)銷(xiāo)售合同采用統一的標準格式和條款，由企業(yè)銷(xiāo)售部經(jīng)理會(huì )同合同辦共同擬定。

　　第4條企業(yè)銷(xiāo)售格式合同應至少包括但不限于以下內容。

　　1．供需雙方全稱(chēng)、簽約時(shí)間和地點(diǎn)。

　　2．產(chǎn)品名稱(chēng)、單價(jià)、數量和金額。

　　3．運輸方式、運費承擔、交貨期限、交貨地點(diǎn)及驗收方法應具體、明確。

　　4．付款方式及付款期限。

　　5．免除責任及限制責任條款6．違約責任及賠償條款。

　　7．具體談判業(yè)務(wù)時(shí)的可選擇條款。

　　8．合同雙方蓋章生效等。

　　第5條企業(yè)銷(xiāo)售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準后，紡織銷(xiāo)售部門(mén)按樣板標準自行打印。

　　第6條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行銷(xiāo)售談判時(shí)，根據實(shí)際需要可對格式合同部分條款作出權限范圍內的修改，但應報銷(xiāo)售部經(jīng)理審批。

　　第7條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應在權限范圍內與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同，超出權限范圍的，應報銷(xiāo)售經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)副總、總經(jīng)理等具有審批權限的責任人簽字后，方可與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同�，F款現貨的業(yè)務(wù)，客戶(hù)未返回銷(xiāo)售合同的'，銷(xiāo)售部在訂立的銷(xiāo)售合同上附收款憑證復印件。

　　第8條銷(xiāo)售合同訂立后，由銷(xiāo)售部將合同正本存檔。

　　第9條合同履行過(guò)程中，因缺貨或客戶(hù)的特殊要求等，銷(xiāo)售部或客戶(hù)提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項應經(jīng)總經(jīng)理審核后方可變更。

　　第10條根據合同規定的解除條件、產(chǎn)品銷(xiāo)售的實(shí)際和客戶(hù)的要求，銷(xiāo)售部與客戶(hù)協(xié)商解除合同。

　　第11條變更、解除合同的手續，應按訂立合同時(shí)規定的審批權限和程序執行。

　　第12條銷(xiāo)售合同的變更、解除一律采用書(shū)面形式（包括當事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無(wú)效。

　　第13條企業(yè)合同辦負責指導銷(xiāo)售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。

　　第14條空白合同由銷(xiāo)售部保管。

　　第15條銷(xiāo)售合同按年、按區域裝訂成冊，保存5年以作備查。

　　第16條銷(xiāo)售合同保存5年以上的，合同檔案管理人員應將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷(xiāo)售經(jīng)理批準后作銷(xiāo)毀處理。

　　9-04發(fā)貨、退貨管理制度第1條為規范本企業(yè)發(fā)貨及退貨作業(yè)規程，確保銷(xiāo)售合同準確執行，避免或減少企業(yè)損失。

　　第2條本制度適用于企業(yè)所有銷(xiāo)售發(fā)貨及退貨作業(yè)。

　　第3條各部門(mén)職責。

　　1．銷(xiāo)售部負責發(fā)貨、銷(xiāo)售退貨的組織與全程跟蹤工作。

　　2．倉儲部負責貨物的清點(diǎn)、包裝、出庫及入庫工作。

　　3．運輸部負責貨物的運輸工作。

　　4．質(zhì)檢部負責檢查退回貨物的質(zhì)量。

　　第4條填寫(xiě)發(fā)貨通知單。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員根據正式簽訂的銷(xiāo)售合同，按照客戶(hù)訂單編制發(fā)貨通知單，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審核簽字后，交倉儲部以備貨�！栋l(fā)貨通知單》一式六聯(lián)，分別留存銷(xiāo)售部、財務(wù)部、倉儲部、回執、運輸結算及客戶(hù)企業(yè)，列明購貨單位、地址、產(chǎn)品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額和制單人。

　　第5條備貨出庫。倉管員按照經(jīng)蓋章簽字的《發(fā)貨通知單》清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)《貨物出庫單》，再次核對《發(fā)貨通知單》后，組織貨物出庫并登記臺賬。

　　第6條安排出貨。運輸部根據銷(xiāo)售部提供的《發(fā)貨通知單》安排出貨。如送貨途中有任何異常，造成延誤或不能送貨，及時(shí)通知銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員與客戶(hù)溝通協(xié)調，確保在合同規定的時(shí)間內將貨物完好無(wú)損地送達客戶(hù)指定地點(diǎn)，并取回客戶(hù)簽字確認的回執。由快遞公司承運的貨物，由銷(xiāo)售部每月一次匯總發(fā)貨物品數量傳真或郵寄給客戶(hù)，經(jīng)客戶(hù)簽章確認后回傳（現款現貨除外）。

　　第7條開(kāi)具發(fā)票。銷(xiāo)售部執發(fā)貨通知單、貨物出庫單及客戶(hù)回執單給財務(wù)部，財務(wù)部針對不同客戶(hù)開(kāi)具相應的發(fā)票。

　　第8條因己方責任使得客戶(hù)對接收的貨物不滿(mǎn)意或者貨物不符合銷(xiāo)售合同規定的要求，客戶(hù)提出退貨時(shí)，企業(yè)應接受退貨，退貨須經(jīng)銷(xiāo)售副總審批后方能辦理。

　　第9條質(zhì)檢員應對退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗結果報告。

　　第10條倉儲部負責清點(diǎn)退回貨物，注明退回貨物的品種和數量后，填寫(xiě)退貨接收報告單。

　　第11條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員根據退貨接收報告單對客戶(hù)的退貨進(jìn)行調查，確定客戶(hù)索賠金額的有效性及合理性，將調查結果及意見(jiàn)記錄在退貨接收報告單上，提交給銷(xiāo)售經(jīng)理及財務(wù)部作為最后審核的依據。

　　第12條銷(xiāo)售經(jīng)理根據退貨接收報告、調查結果及意見(jiàn)，填寫(xiě)退貨理賠意見(jiàn)書(shū)報銷(xiāo)售副總、總經(jīng)理審批后，最終予以確定。

　　第13條財務(wù)部根據退貨理賠單據和憑證，辦理相應的退款事宜，并對企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應收賬款等進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

　　9-05貨款回收管理制度第1條為了規范企業(yè)銷(xiāo)售貨款的回收管理工作，確保銷(xiāo)售賬款能及時(shí)收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成。

　　第2條當月到期的應收貨款在次月5號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。

　　第3條未收款的處理程序。

　　1．財務(wù)部應于每月20號前將未收款明細表交至銷(xiāo)售部。

　　2．銷(xiāo)售部將未收款明細表及時(shí)通知相應的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員。

　　3．銷(xiāo)售部將未收款未能按時(shí)收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時(shí)間于7日內以書(shū)面形式提交銷(xiāo)售副總，銷(xiāo)售副總根據實(shí)際情況審核是否繼續向該客戶(hù)供貨。

　　第4條銷(xiāo)售經(jīng)理負責每月督促各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員回收未收款。

　　第5條此貨款被列入未收款后的一個(gè)月內前尚未收回，從即日起，此應收貨款為催收款。

　　第6條催收款的處理程序。

　　1．銷(xiāo)售經(jīng)理應在未收款轉為催收款后的5日內將其未能及時(shí)回收的原因及對策，以書(shū)面形式提交營(yíng)銷(xiāo)副總批示。

　　2．貨款經(jīng)列為催收款后，銷(xiāo)售經(jīng)理應于15日內督促相關(guān)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收回貨款。

　　第7條貨款被列為催收款后的20日內仍未收回，企業(yè)將暫停對此客戶(hù)供貨。

　　第8條財務(wù)部應在下列情形出現時(shí)將貨款列為準呆賬。

　　1．客戶(hù)已宣告破產(chǎn)，或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。

　　2．客戶(hù)因其他債務(wù)受到法院查封，貨款已無(wú)償還可能。

　　3．支付貨款的票據一再退票而客戶(hù)無(wú)令人信服的理由，并已停止供貨一個(gè)月以上者。

　　4．催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個(gè)月以上者。

　　5．其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準依法處理者。

　　第9條企業(yè)準呆賬的回收以銷(xiāo)售部為主，由財務(wù)部協(xié)助。

　　第10條通過(guò)法律途徑處理準呆賬時(shí)，以合同辦為主力，由銷(xiāo)售部、財務(wù)部協(xié)助。

　　9-06應收賬款管理制度第1條為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率。

　　第2條本制度所稱(chēng)的應收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權，主要包括應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的內容。

　　第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限。

　　第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。

　　第5條應收賬款主管人員應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。

　　第6條應收賬款超過(guò)信用期限30日內仍未收回的，應及時(shí)上報銷(xiāo)售副總，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。

　　第7條凡前次賒銷(xiāo)款未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔�；蛱峤话l(fā)貨申請交銷(xiāo)售副總審批同意外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

　　第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第9條應收賬款主管人員應于次月20日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)副總。

　　第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應的客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。

　　第11條銷(xiāo)售部應嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)的《應收賬款明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。

　　第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。

　　第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對于客戶(hù)現場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給予客戶(hù)答復。

　　第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門(mén)處理。

　　1．收款不報或積壓收款。

　　2．退貨不報或積壓退貨。

　　3．轉售不依規定或轉售圖利。

　　4．代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。

　　5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。

　　6．收取現金改換承兌匯票。

　　第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接。

　　第17條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

　　第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。

　　第19條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第20條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在1個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。

　　第21條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第22條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

　　第23條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監督；

　　移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追究其民事、刑事責任。

　　第25條應收賬款交接后1個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手清收。

　　第26條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。

　　9-07銷(xiāo)售回款獎懲制度第1條目的1．進(jìn)一步加強應收賬款管理，加大貨款回收和清欠力度，確保貨款回收率達99%。

　　2．激勵銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售積極性，及時(shí)回收貨款，將銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現回款與銷(xiāo)售同等重要原則。

　　第2條本制度適用于銷(xiāo)售部全體銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員。

　　第3條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員獎懲細則1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在完成銷(xiāo)售任務(wù)的基礎上（完成目標95%以上），采取按提成比例進(jìn)行獎懲。

　　2．貨款回收率達100%的，且老欠款未有壞帳、呆帳，給予銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員0.12%的提成獎勵；

　　回收率低于100%—98%，給予銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員0.06%提成獎勵；

　　回收率低于98%，取消提成獎勵；

　　低于95%以下，對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員按未回收額的1.0%進(jìn)行掛鉤處罰。

　　3．對拖延1年以上的貨款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員每月應接受0.5%的扣罰。

　　4．銷(xiāo)售中遇倒賬或收回票據未能如期兌現時(shí)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應負責賠償售價(jià)或損失的5%—6%。

　　5．凡屬銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員責任心不強導致發(fā)生壞賬的，應按壞賬金額的5%—6%扣減銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　9-08問(wèn)題賬款管理辦法第1條為維護本企業(yè)與業(yè)務(wù)人員的權益，減少壞賬損失，特制定本辦法。

　　第2條問(wèn)題賬款指本企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。

　　第3條因銷(xiāo)貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)貨開(kāi)票日起，滿(mǎn)3個(gè)月尚未收回，亦未按企業(yè)規定辦理銷(xiāo)貨退回者，視同問(wèn)題賬款。

　　第4條問(wèn)題賬款發(fā)生后，銷(xiāo)售部門(mén)應于5日內，據實(shí)填妥《問(wèn)題賬款報告書(shū)》，并附相關(guān)證據資料，依序呈請銷(xiāo)售經(jīng)理查證并簽注意見(jiàn)后，呈報營(yíng)銷(xiāo)副總并轉請合同辦協(xié)助處理。

　　第5條《問(wèn)題賬款報告書(shū)》上的基本資料欄，由銷(xiāo)售會(huì )計填寫(xiě)；

　　賬款發(fā)生經(jīng)過(guò)、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。

　　第6條合同辦應于收到報告書(shū)后5日內，與經(jīng)辦業(yè)務(wù)員及銷(xiāo)售經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請營(yíng)銷(xiāo)副總批示。

　　第7條“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員未按規定期限提出報告書(shū)并請求協(xié)助處理，逾15天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員負全額賠償責任。

　　第8條銷(xiāo)售會(huì )計未主動(dòng)填寫(xiě)報告書(shū)的基本資料或銷(xiāo)售經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于規定期限內填妥并提出報告書(shū)，致使經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應負全額賠償責任時(shí)，應連帶受行政處分。

　　第9條經(jīng)核定由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員先行賠償的“問(wèn)題賬款”，合同辦應尋求一切可能的途徑繼續協(xié)助處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應通知財務(wù)部于追回之日起7天內，按比率一次退還原經(jīng)辦業(yè)務(wù)員。

　　第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收。

　　第11條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于9次）。

　　第12條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起3日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞賬申請書(shū)”呈請批準。

　　第13條符合下列條件之一的，可以由財務(wù)部確認為壞賬：

　　1．因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回；

　　2．因債務(wù)人破產(chǎn)，其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回；

　　3．債務(wù)人較長(cháng)時(shí)期（超過(guò)1年）未履行償債義務(wù)，并有足夠證據表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的。

　　第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提交“壞賬申請書(shū)”時(shí)，應將客戶(hù)的名稱(chēng)、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等填寫(xiě)清楚，并將申請事實(shí)及理由做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)副總批準后，連同賬單或差額票據轉交財務(wù)部處理。

　　第15條財務(wù)部負責定期對應收款項進(jìn)行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒(méi)有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　第16條計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，由財務(wù)經(jīng)理負責按照法律、行政法規的規定草擬意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理批準，并報有關(guān)各方備案。

　　9-09應收票據管理制度第1條為規范企業(yè)應收票據的管理，防范應收票據風(fēng)險，特制定本制度。

　　第2條企業(yè)應收票據管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。

　　第3條應收票據的審核。

　　1．企業(yè)在接受應收票據時(shí)，財務(wù)人員要按照《票據法》和《支付結算辦法》等規定，仔細審核鑒證票據的真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據風(fēng)險。

　　2．收回的票據因背書(shū)不符，而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規定作業(yè)，手續不全者，其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員視情處理。

　　第4條應收票據的批準。

　　1．應收票據的取得和貼現必須經(jīng)由保管票據以外的主管人員書(shū)面批準。

　　2．接受客戶(hù)票據需經(jīng)批準手續，降低偽造票據以沖抵、盜用現金的可能性。

　　3．票據的貼現須經(jīng)主管人員審核和批準。

　　第5條應收票據的賬務(wù)處理。

　　1．應收票據的賬務(wù)處理，包括收到票據、票據貼現、期滿(mǎn)兌現等均應登記應收票據明細帳。

　　2．銷(xiāo)售會(huì )計應仔細登記應收票據備查簿，以便日后進(jìn)行追蹤管理。

　　第6條應收票據的保管。

　　1．企業(yè)設專(zhuān)人保管應收票據，且保管人員不得經(jīng)辦會(huì )計記錄。

　　2．對于即將到期的應收票據，應及時(shí)向付款人辦理承況手續。

　　3．對已貼現的票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

內控管理制度4

　　投融資管理

　　●按年度預算做好全年投融資計劃。

　　●組織協(xié)調各商業(yè)銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。

　　●負責到期貸款還本付息計劃工作。

　　●負責年度資金平衡計劃工作。

　　●負責向各商業(yè)銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。

　　價(jià)格與成本費用管理

　　●組織公司制定成本核算規程、成本費用管理制度。

　　●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預測。

　　●負責組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。

　　●負責組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報告。

　　●負責公司成本費用考核工作，指導公司開(kāi)展車(chē)間班組成本核算。

　　●監督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。

　　稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

　　●負責組織公司對稅法規定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的.收集、整理工作。

　　●負責組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

　　●負責定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導匯報。

　　●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門(mén)以及上級公司的檢查，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)組織整改。

　　●監督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。

　　資產(chǎn)股權管理

　　●制訂并規范資產(chǎn)的購置、使用、調撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

　　●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護情況實(shí)施監督管理。

　　●定期組織公司資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告。

　　●制訂并規范股權管理等相關(guān)的制度、規定和流程。

　　●負責公司股權的管理，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權結構。

　　●參與、監督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。

　　財務(wù)績(jì)效管理

　　●負責財務(wù)隊伍建設，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責任制。

　　●負責制定財務(wù)人員績(jì)效考核方案。

　　●負責財務(wù)人員績(jì)效考核工作。

　　●負責財務(wù)人員培訓工作。

　　項目成本管理

　　●負責建立、完善、落實(shí)《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

　　●負責組織或委托第三方審計對項目完工進(jìn)度、項目決算進(jìn)行審核。

　　●負責對合同付款及投資執行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時(shí)反映在建項目的成本控制情況。

　　●參與及監督項目的招投標審核工作。

　　●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調開(kāi)展決算審計。

　　●負責建立非生產(chǎn)性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監督與審核。

內控管理制度5

　　一、財務(wù)內控管理制度有哪些內容

　�。�、內部會(huì )計控制體系；

　�。�、會(huì )計人員崗位責任制度；

　�。�、賬務(wù)處理程序制度；

　�。�、內部牽制制度；

　�。�、稽核制度；

　�。�、原始記錄管理制度；

　�。�、定額管理制度；

　�。�、計量驗收制度；

　�。�、財產(chǎn)保護制度；

　　10、預算控制制度；

　　11、財務(wù)收支審批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、財務(wù)會(huì )計分析制度。

　　二、財務(wù)內控管理制度的原則

　�。�、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財務(wù)內控制度。

　�。�、整體性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(cháng)期規劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。

　�。�、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業(yè)的實(shí)際情況，針對企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作中的薄弱環(huán)節制定企業(yè)切實(shí)有效的內控制度，將各個(gè)環(huán)節和細節加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會(huì )計水平。

　�。�、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內控制度必須具有連續性和一致性。

　�。�、適應性原則，指企業(yè)財務(wù)內控制度應根據企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)的發(fā)展及社會(huì )發(fā)展狀況及時(shí)補充企業(yè)的財務(wù)內控制度。

　�。�、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說(shuō)企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強，要切實(shí)可行。

　�。�、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內控制度要充分考慮宏觀(guān)政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著(zhù)眼點(diǎn)的規章制度。

　　三、財務(wù)內控管理制度的執行措施

　�。�、企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用

　　內部控制制度設計得再完善，若沒(méi)有稱(chēng)職的人員來(lái)執行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著(zhù)企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來(lái)執行內部控制制度。要杜絕帳戶(hù)設置不合理、記錄不真實(shí)的`情況，充分發(fā)揮會(huì )計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會(huì )人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣。

　�。�、企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用

　　內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會(huì )計賬目，還包括稽查、評價(jià)內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門(mén)提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。

　�。�、應發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門(mén)審計機構的權威性和監督作用

　　定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進(jìn)行評價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門(mén)負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。

內控管理制度6

　　1、引言

　　隨著(zhù)我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內控制度是規范財務(wù)管理工作的重要基礎。同時(shí)，在現代激烈的市場(chǎng)競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過(guò)程中出現財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立的意義

　　2。1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

　　通過(guò)建立完善的財務(wù)內控制度能夠使得財務(wù)管理機構工作更加規范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進(jìn)而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規范化的財務(wù)內控制度也能強化對財務(wù)內控制度的監管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進(jìn)行統籌規劃，實(shí)現電力企業(yè)的運行目標。同時(shí)通過(guò)對企業(yè)資源的有效規劃，可以更高效的調動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟平穩發(fā)展。除此之外，財務(wù)內控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發(fā)生。

　　2。2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩定

　　財務(wù)內控制度使得企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價(jià)值。在運行的過(guò)程中，將成本控制運用于每一個(gè)環(huán)節中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現成本的最小化以及價(jià)值的提升。財務(wù)內控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障，通過(guò)資金的預算，進(jìn)而在運轉的過(guò)程中有計劃地節約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立中存在的問(wèn)題

　　3。1財務(wù)內控觀(guān)念薄弱

　　根據調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會(huì )影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現金管理制度不規范，就會(huì )導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著(zhù)非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的.經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩健提升。

　　3。2賬目管理混亂

　　現如今，許多電力企業(yè)對外宣稱(chēng)一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會(huì )集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應的財務(wù)管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì )計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著(zhù)諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會(huì )出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì )向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會(huì )導致企業(yè)資金周轉出現問(wèn)題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3。3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

　　隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專(zhuān)業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財務(wù)專(zhuān)業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)技能的學(xué)習時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機會(huì )，而導致財務(wù)人員的質(zhì)量與數量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專(zhuān)業(yè)的理論知識運用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會(huì )計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對財務(wù)法律法規的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財務(wù)信息出現失真現象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規范的要求。

　　4、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

　　4。1加強基礎建設，提高常規審計重視程度

　　在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時(shí)以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現對審計計劃的制定和完善，進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進(jìn)行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內部審計工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財務(wù)運作過(guò)程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現對財務(wù)運作過(guò)程的監管和指導。對于電力企業(yè)財務(wù)實(shí)際運轉過(guò)程中出現的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進(jìn)行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實(shí)現最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計結果的精確性。

　　4。2完善內部審計監管體制

　　在政府財務(wù)制度背景下，內部控制體系主要是通過(guò)在內部部門(mén)之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規范化、標準化和制度化，同時(shí)還需要加強電力企業(yè)內部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進(jìn)行規范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩發(fā)展。財稅審計的監督能夠使得會(huì )計人員在進(jìn)行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實(shí)際的運營(yíng)情況進(jìn)行會(huì )計信息質(zhì)量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現組織機構控制、職務(wù)分離控制、內部審計控制等，以此更好地實(shí)現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會(huì )計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。

　　4。3規范資金核算工作

　　為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規范性以及系統性，對投資項目配備專(zhuān)項核算人員，以實(shí)現對新建項目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實(shí)預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進(jìn)行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì )計服務(wù)、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導，并且在后續管理中要每月對財務(wù)報表進(jìn)行定期檢查。對于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應收賬款的收回意味著(zhù)交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢(xún)和審計。

　　4。4加強財務(wù)人員培訓，提升財務(wù)人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務(wù)操作指導，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調動(dòng)財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規、文件學(xué)等理論知識及預算實(shí)際業(yè)務(wù)內容，并通過(guò)物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時(shí)刻對預算知識進(jìn)行熟記，以備戰比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開(kāi)展計算機操作能力的實(shí)訓，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

　　5、結語(yǔ)

　　綜上所述，建立完善的財務(wù)內控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時(shí)強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進(jìn)而提升電力企業(yè)運行的平穩性。

內控管理制度7

　　一、設立招標采購小組

　　組長(cháng)：校長(cháng)

　　聯(lián)絡(luò )員：總務(wù)科長(cháng)

　　成員：紀委書(shū)記分管后勤校長(cháng)總務(wù)科專(zhuān)項負責人采購員使用單位負責人一名

　　二、工作職責

　　1。負責制定采購政策。執行政策法規，組織市場(chǎng)調研，按照經(jīng)濟適用原則提交購買(mǎi)或招標方案。

　　2。負責招標組織工作。每次招標活動(dòng)都要依法公開(kāi)公正公平的進(jìn)行，認真完成招標——投標——開(kāi)標——評標——中標整個(gè)過(guò)程。

　　3。負責業(yè)務(wù)咨詢(xún)。要充分發(fā)揮招標采購智囊團作用，負責采購政策法規和業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的宣傳、解釋、參謀和咨詢(xún)工作。

　　4。負責招標項目的落實(shí)。對每次招標活動(dòng)要檢查監督，確保落實(shí)，并負責聽(tīng)取使用單位的意見(jiàn)和建議。

　　三、前期準備

　　1。要加強計劃性，盡量形成批量規模，吸引廠(chǎng)商，促進(jìn)競爭，產(chǎn)生效益。

　　2。要加強市場(chǎng)調研，做好前期準備。要首先做好選型工作，滿(mǎn)足教學(xué)科研需要；充分了解市場(chǎng)行情，做到胸中有數；公開(kāi)招商并審核資質(zhì)和業(yè)績(jì)。每項招商不得少于3家。

　　3。要根據采購需求制定標書(shū)，標書(shū)內容應詳細具體，以免引發(fā)爭議。

　　4。要根據招標內容組織招標人員。招標開(kāi)始時(shí)負責介紹招標投標概況。

　　四、議事規則

　�。ㄒ唬┗�本宗旨

　　招標小組成員代表學(xué)校和各使用單位的根本利益，必須公平公正，客觀(guān)全面，不傾向或排斥某一確定的指標，并對個(gè)人的評標意見(jiàn)負責。

　�。ǘ�）組織紀律

　　招標小組成員不得以招標名義私下接觸投標人，不得接受投標人的宴請，不得收受投標人的禮物，不得透露對中標文件的評審、比較以及評標有關(guān)情節。凡是國家規定集團購買(mǎi)與招標項目，不得變相交易方式，更不得變成個(gè)人行為，必須堅持集體決策。凡是擅自違規操作，以個(gè)人身份所簽協(xié)議和合同視為無(wú)效，并追究有關(guān)人員的紀律責任。材料出現問(wèn)題，組長(cháng)是第一責任者，工作組集體負責。招標采購領(lǐng)導小組成員的.親屬不能參與招標。

　�。ㄈ�）評標原則

　　堅持最大限度滿(mǎn)足招標文件規定的各項評價(jià)標準；堅持滿(mǎn)足招標文件所規定的實(shí)質(zhì)性要求后，同質(zhì)比價(jià)；堅持質(zhì)量第一，以防止中標價(jià)格低于成本價(jià)格帶來(lái)后患；價(jià)格最低，不一定是最好的標；爭取最大回報率。

　�。ㄋ模┰u標方法

　　在各投標廠(chǎng)商開(kāi)標后，招標小組成員要進(jìn)行充分地討論評標，要求各抒己見(jiàn)，暢所欲言，充分發(fā)表自己的見(jiàn)解。在充分討論基礎上，以無(wú)記名投標方式或其它方式產(chǎn)生中標者，少數服從多數，如果兩家以上出現同等票數要進(jìn)行重新投票。每次中標活動(dòng)結束，要現場(chǎng)做出《招標記錄》，招標小組成員要當場(chǎng)簽字，每次招標要建立招標檔案一套，以備查考。

　�。ㄎ澹┐笮筒少忢椖�，聯(lián)絡(luò )員不參與投票。

　　五、工作程序

　　1。集團購買(mǎi)與招標項目確定（組長(cháng)負責）；

　　2。項目公示（聯(lián)絡(luò )員負責）；

　　3。應標單位材料送達（聯(lián)絡(luò )員負責）；

　　4。相關(guān)市場(chǎng)調研（申請單位及聯(lián)絡(luò )員）

　　5。項目說(shuō)明會(huì )（應標單位參加、聯(lián)絡(luò )員負責通知）；

　　6。工作組和議，敲定購買(mǎi)對象與應標單位；

　　7。履行法律手續，公示結果。

　　六、幾項原則

　　1。符合政府采購條件的原則上交市政府采購中心采購。

　　2。一次采購1000元（含1000元）以下的，由總務(wù)科長(cháng)、采購員參與招標；

　　一次采購1000～3000元的，由分管校長(cháng)、總務(wù)科長(cháng)、采購員參與招標；

　　一次采購3000～5000元的，由紀委書(shū)記、分管校長(cháng)、總務(wù)科長(cháng)、采購員參與招標；

　　一次采購5000元以上物資或1萬(wàn)元以上的基建維修項目的，由招標小組全體成員招標。

內控管理制度8

　　一、企業(yè)資產(chǎn)內控管理存在的缺陷

　　企業(yè)在內控管理中為了節約成本，往往會(huì )選擇縮減人力開(kāi)支，在崗位設置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護多個(gè)設備。保管人員一般也只是監督和管理設備的完整性，一旦設備出現故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專(zhuān)業(yè)知識，無(wú)法對設備進(jìn)行維護和更新。正因為如此，很多企業(yè)的一些設備往往不能正常發(fā)揮其應有的作用，企業(yè)對自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒(méi)有對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問(wèn)題的存在與企業(yè)內部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

　　二、企業(yè)資產(chǎn)內控管理的制度建設

　　(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內控管理程序

　　企業(yè)資產(chǎn)的內控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預算工作，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核通過(guò)后才能實(shí)施購建。在整個(gè)購建工作完成之后，驗收部門(mén)還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標準要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì )計制度來(lái)進(jìn)行折舊計提工作，相關(guān)管理部門(mén)對資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細的記錄，按照相關(guān)規定對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，領(lǐng)導對盤(pán)點(diǎn)結果要進(jìn)行及時(shí)的批復與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現象的出現。

　　(二)構建完善的內控管理環(huán)境

　　企業(yè)資產(chǎn)內控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導要注重建立完善的組織機構，構建財務(wù)部門(mén)、驗收部門(mén)、采購部門(mén)等多個(gè)機構，確保每個(gè)機構明確自身職責，充分發(fā)揮各個(gè)機構的作用。各個(gè)部門(mén)之間要相互監督、互相邦之，管理人員根據相關(guān)內控管理準則開(kāi)展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內控管理的相關(guān)崗位的管理規則應當進(jìn)行詳細的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內容，例如不同崗位的`選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續、不同崗位的職責和道德標準以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴格加強資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險，并作出相應對策來(lái)控制風(fēng)險。

　　(三)加強內部監督與管理工作

　　企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內控管理時(shí)，應當加強內部監督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進(jìn)行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導應嚴格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財務(wù)信息中，對內控管理人員進(jìn)行定期培訓，提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內部管理人員的結構，提升內部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執行監督與管理工作，通過(guò)規范的內部監管制度來(lái)提高企業(yè)內控管理水平，彌補內控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩定發(fā)展奠定良好的基礎。

　　三、結束語(yǔ)

　　企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標是在經(jīng)營(yíng)管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內控管理有著(zhù)直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應當不斷總結內控管理存在的問(wèn)題，及時(shí)查找漏洞、補救漏洞，避免出現較大的損失。通過(guò)嚴格的內控管理制度來(lái)提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

內控管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為規范和加強公司內部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續發(fā)展，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱(chēng)內部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。

　　第三條內部控制的目標是：

　�。ㄒ唬┖侠肀ＷC公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規。

　�。ǘ�）保障公司的資產(chǎn)安全。

　�。ㄈ�）保證公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實(shí)完整。

　�。ㄋ模┨岣呓�(jīng)營(yíng)效率和效果。

　�。ㄎ澹┐龠M(jìn)公司實(shí)現發(fā)展戰略。

　　第四條公司建立與實(shí)施內部控制制度，應遵循下列原則：

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內部控制貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項。

　�。ǘ�）重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。

　�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內部控制權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。

　　第五條公司建立與實(shí)施有效的內部控制，包括下列基本要素：

　�。ㄒ唬┠繕嗽O定，是管理層根據公司的風(fēng)險偏好設定戰略目標。

　�。ǘ�）內部環(huán)境，是指公司實(shí)施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。

　�。ㄈ�）風(fēng)險確認，是指管理層確認影響公司目標實(shí)現的內部和外部風(fēng)險因素。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險評估，是指公司及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。

　�。ㄎ澹╋L(fēng)險管理策略選擇，是指管理層根據公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。

　�。�六）控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。

　�。ㄆ撸┬畔⑴c溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　�。ò耍﹥炔勘O督，是指公司對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。

　　第六條公司內部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運環(huán)節，包括但不限于：銷(xiāo)售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統信息管理等。

　　第七條公司內控制度除涵蓋對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領(lǐng)用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

　　第二章內部環(huán)境

　　第八條公司須根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構。

　　第九條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

　　第十條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。

　　第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：

　�。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；

　�。ǘ�）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

　�。ㄈ�）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

　�。ㄋ模┱莆諊�家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規定；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源管理的其他政策。

　　第十二條公司將職業(yè)道德修養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實(shí)加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì )責任感，倡導誠實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng )新和團隊協(xié)作精神，樹(shù)立現代管理觀(guān)念，強化風(fēng)險意識。

　　公司高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。

　　第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀(guān)念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風(fēng)險評估

　　第十五條公司應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估。

　　第十六條公司開(kāi)展風(fēng)險評估，應當準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的`風(fēng)險承受度。

　　第十七條公司識別內部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　�。ㄒ唬┕芾砣藛T的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素；

　�。ǘ�）組織機構、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

　�。ㄈ�）研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng )新因素；

　�。ㄋ模┴攧�(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等財務(wù)因素；

　�。ㄎ澹�營(yíng)運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

　�。�六）其他有關(guān)內部風(fēng)險因素。

　　第十八條公司識別外部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；

　�。ǘ�）法律法規、監管要求等法律因素；

　�。ㄈ�）安全穩定、文化傳統、社會(huì )信用、教育水平、消費者行為等社會(huì )因素；

　�。ㄋ模┘夹g(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

　�。ㄎ澹┳匀粸暮�、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

　�。�六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

　　第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

　　公司進(jìn)行風(fēng)險分析，應當充分吸收專(zhuān)業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴格規范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險分析結果的準確性。

　　第二十條公司根據風(fēng)險分析的結果，結合風(fēng)險承受度，權衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應對策略。

　　公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

　　第二十一條公司應當綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應對策略，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制。

　　第二十二條公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時(shí)調整風(fēng)險應對策略。

　　第四章控制活動(dòng)

　　第二十三條公司結合風(fēng)險評估結果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。

　　第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　第二十五條授權審批控制是指公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

　　公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十六條會(huì )計系統控制是指公司嚴格執行國家統一的會(huì )計準則制度，加強會(huì )計基礎工作，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整。

　　公司依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計從業(yè)人員。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。

　　第二十七條財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　第二十八條公司實(shí)施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

　　第二十九條公司建立運營(yíng)情況分析制度，經(jīng)營(yíng)層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實(shí)施績(jì)效考評制度，科學(xué)設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。

　　第三十一條公司根據內部控制目標，結合風(fēng)險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實(shí)施有效控制。

　　第三十二條公司建立重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風(fēng)險預警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內部控制有效運行。

　　第三十四條公司對收集的各種內部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　公司獲得內部信息的方式是：財務(wù)會(huì )計資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調研報告、專(zhuān)項信息、辦公網(wǎng)絡(luò )等渠道。

　　公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會(huì )組織、社會(huì )中介機構、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調查、來(lái)信來(lái)訪(fǎng)、網(wǎng)絡(luò )媒體以及有關(guān)監管部門(mén)等渠道。

　　第三十五條公司內控職能部門(mén)須將內部控制相關(guān)信息在公司內部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶(hù)、供應商、中介機構和監管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，應當及時(shí)報告并加以解決。重要信息應當及時(shí)傳遞給最高管理層。

　　第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　公司加強對信息系統開(kāi)發(fā)與維護、訪(fǎng)問(wèn)與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

　　第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和有關(guān)機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

　�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；

　�。ǘ�）在財務(wù)會(huì )計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；

　�。ㄈ�）高級管理人員濫用職權；

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)機構或人員串通舞弊。

　　第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內部控制的檢查監督

　　第三十九條公司應對內控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應通過(guò)內控制度的檢查監督，發(fā)現內控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內控制度的有效實(shí)施。

　　第四十條公司應制定內部控制檢查監督辦法，該辦法至少包括如下內容：

　�。ㄒ唬﹫绦卸�事對內部控制檢查監督的授權；

　�。ǘ�）公司各部門(mén)及下屬機構對內部控制檢查監督的配合義務(wù)；

　�。ㄈ�）內部控制檢查監督的項目、時(shí)間、程序及方法；

　�。ㄋ模﹥炔靠刂茩z查監督工作報告的方式；

　�。ㄎ澹﹥炔靠刂茩z查監督工作相關(guān)責任的劃分；

　�。�六）內部控制檢查監督工作的激勵制度。

　　第四十一條公司高級管理層須對內部控制檢查監督工作進(jìn)行指導，并審閱檢查監督部門(mén)提交的內部控制檢查監督工作報告。

　　第四十二條檢查監督工作人員對于檢查中發(fā)現的內部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，須在內部控制檢查監督工作報告中據實(shí)反映，并在報告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門(mén)已及時(shí)采取適當的改進(jìn)措施。

　　第四十三條檢查、監督過(guò)程中發(fā)現的內部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，將列為各部門(mén)績(jì)效考核的重要項目。對已發(fā)現的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。

　　內部控制檢查監督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

　　第四十四條公司高級管理層須根據內部控制檢查監督工作報告及相關(guān)信息評價(jià)公司內部控制的建立和實(shí)施情況，形成內部控制自我評估報告。第四十五條內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：

　�。ㄒ唬﹥瓤刂贫仁欠窠�立健全。

　�。ǘ�）內控制度是否有效實(shí)施。

　�。ㄈ�）內部控制檢查監督工作的情況。

　�。ㄋ模﹥瓤刂贫燃捌鋵�(shí)施過(guò)程中出現的重大風(fēng)險及其處理情況。

　�。ㄎ澹�對本年度內部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價(jià)。

　�。�六）完善內控制度的有關(guān)措施。

　�。ㄆ撸┫乱荒甓葍炔靠刂朴嘘P(guān)工作計劃。

　　第七章附則

　　第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章以及公司章程的規定執行。本制度與國家有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章以及公司章程的規定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章以及公司章程的規定為準。

　　第四十七條本制度由負責解釋。

　　第四十八條本制度自公司股東審議通過(guò)之日起實(shí)施。

內控管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為全面推進(jìn)公立醫院內部控制建設，進(jìn)一步規范公立醫院經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，有效防范和管控內部運營(yíng)風(fēng)險，建立健全科學(xué)有效的內部制約機制，促進(jìn)公立醫院服務(wù)效能和內部治理水平不斷提高，根據《行政事業(yè)單位內部控制規范))((關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》等要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全國各級衛生健康行政部門(mén)、中醫藥主管部門(mén)舉辦的各級各類(lèi)公立醫院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院)。其他部門(mén)舉辦的公立醫院參照執行。

　　第三條本辦法所稱(chēng)的內部控制，是指在堅持公益性原則的前提下，為了實(shí)現合法合規、風(fēng)險可控、高質(zhì)高效和可持續發(fā)展的運營(yíng)目標，醫院內部建立的一種相互制約、相互監督的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度;是通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱(chēng)。

　　第四條醫院內部控制的目標主要包括:保證醫院經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗、提高資源配置和使用效益。

　　第五條醫院內部控制主要包括:風(fēng)險評估、內部控制建設、內部控制報告、內部控制評價(jià)。

　　第六條醫院內部控制應當以規范經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開(kāi)展為主線(xiàn)，以?xún)炔靠刂屏炕�評價(jià)為導向，以信息化為支撐，突出規范重點(diǎn)領(lǐng)域、重要事項、關(guān)鍵崗位的流程管控和制約機制，建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理能力相適應的、權貴一致、制衡有效、運行順暢、執行有力的內部控制體系，規范內部權力運行、促進(jìn)依法辦事、推進(jìn)廉政建設、保障事業(yè)發(fā)展。

　　第七條醫院內部控制應當覆蓋醫療教學(xué)科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)，要把內部控制要求融入到單位制度體系和業(yè)務(wù)流程，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過(guò)程，形成內部控制監管合力。

　　第二章管理職責

　　第八條醫院黨委要發(fā)揮在醫院內部控制建設中的領(lǐng)導作用;主要負責人是內部控制建設的首要責任人，對內部控制的建立健全和有效實(shí)施負責;醫院領(lǐng)導班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內部控制建設工作。

　　第九條醫院應當設立內部控制領(lǐng)導小組，主要負責人任組長(cháng)。領(lǐng)導小組主要職責包括:建立健全內部控制建設組織體系，審議內部控制組織機構設置及其職責;審議內部控制規章制度、建設方案、工作計劃、工作報告等;組織內部控制文化培育，推動(dòng)內部控制建設常態(tài)化。

　　第十條醫院應當明確本單位內部控制建設職能部門(mén)或確定牽頭部門(mén)，組織落實(shí)本單位內部控制建設工作，包括研究建立內部控制制度體系，編訂內部控制手冊;組織編制年度內部控制工作計劃并實(shí)施;推動(dòng)內部控制信息化建設;組織編寫(xiě)內部控制報告等。

　　第十一條醫院由內部審計部門(mén)或確定其他部門(mén)牽頭負責本單位風(fēng)險評估和內部控制評價(jià)工作，制定相關(guān)制度;組織開(kāi)展風(fēng)險評估;制定內部控制評價(jià)方案并實(shí)施，編寫(xiě)評價(jià)報告等。

　　第十二條醫院內部紀檢監察部門(mén)負責本單位廉政風(fēng)險防控工作，建立廉政風(fēng)險防控機制，開(kāi)展內部權力運行監控;建立重點(diǎn)人員、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節廉政風(fēng)險信息收集和評估等制度。

　　第十三條醫院醫務(wù)管理部門(mén)負責本單位醫療業(yè)務(wù)相關(guān)的內部控制工作，加強臨床科室在藥品、醫用耗材、醫療設備的引進(jìn)和使用過(guò)程中的管理，規范醫療服務(wù)行為，防范相關(guān)內涵經(jīng)濟活動(dòng)的醫療業(yè)務(wù)(即實(shí)施該醫療業(yè)務(wù)可以獲取收入或消耗人財物等資源)風(fēng)險，及時(shí)糾正存在的問(wèn)題等。

　　第十四條醫院內部各部門(mén)(含科室)是本部門(mén)內部控制建設和實(shí)施的責任主體，部門(mén)負責人對本部門(mén)的內部控制建設和實(shí)施的有效性負責，應對相關(guān)業(yè)務(wù)和事項進(jìn)行梳理，確定主要風(fēng)險、關(guān)鍵環(huán)節和關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定相應的控制措施，持續改進(jìn)內部控制缺陷。

　　第三章風(fēng)險評估管理

　　第十五條本辦法所稱(chēng)風(fēng)險評估，是指醫院全面、系統和客觀(guān)地識別、分析本單位經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度及風(fēng)險應對策略的過(guò)程。

　　第十六條風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應當及時(shí)對經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行重新評估。

　　第十七條醫院內部審計部門(mén)或確定的牽頭部門(mén)應當自行或聘請具有相應資質(zhì)的第三方機構開(kāi)展風(fēng)險評估工作，風(fēng)險評估結果應當形成書(shū)面報告，作為完善內部控制的依據。

　　第十八條醫院應當根據本單位設定的內部控制目標和建設規劃，有針對性地選擇風(fēng)險評估對象。風(fēng)險評估對象可以是整個(gè)單位或某個(gè)部門(mén)(科室)，也可以是某項業(yè)務(wù)、某個(gè)項目或具體事項。

　　第十九條單位層面的風(fēng)險評估應當重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂平M織建設情況。包括是否建立領(lǐng)導小組，是否確定內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén);是否建立部門(mén)間的內部控制溝通協(xié)調和聯(lián)動(dòng)機制等。

　�。ǘ�）內部控制機制建設情況。包括經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督是否實(shí)現有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

　�。ㄈ�）內部控制制度建設情況。包括內部管理制度是否健全，內部管理制度是否體現內部控制要求，相關(guān)制度是否有效執行等。

　�。ㄋ模﹥炔靠刂脐犖榻ㄔO情況。包括關(guān)鍵崗位人員是否具備相應的資格和能力;是否建立相關(guān)工作人員評價(jià)、輪崗等機制;是否組織內部控制相關(guān)培訓等。

　�。ㄎ澹﹥炔靠刂屏鞒探ㄔO情況。包括是否建立經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內部控制流程;是否將科學(xué)規范有效的內部控制流程嵌入相關(guān)信息化系統;內部控制方法的應用是否完整有效等。

　�。�六）其他需要關(guān)注的內容。

　　第二十條業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估應當重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

　�。ㄒ唬╊A算管理情況。包括在預算編制過(guò)程中醫院內部各部門(mén)之間溝通協(xié)調是否充分;預算編制是否符合本單位戰略目標和年度工作計劃;預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開(kāi)支范圍執行預算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預算、超預算支出等問(wèn)題;決算編報是否真實(shí)、完整、準確、及時(shí)等。

　�。ǘ�）收支管理情況。包括收入來(lái)源是否合法合規，是否符合價(jià)格和收費管理相關(guān)規定，是否實(shí)現歸口管理，是否按照規定及時(shí)提供有關(guān)憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等;發(fā)生支出事項時(shí)是否按照規定程序審核審批，是否審核各類(lèi)憑據的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形等。

　�。ㄈ�）政府采購管理情況。包括是否實(shí)現政府采購業(yè)務(wù)歸口管理;是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規定組織政府采購活動(dòng)和執行驗收程序;是否按照規定保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況是否及時(shí)處理;是否按照規定處置資產(chǎn)等。

　�。ㄎ澹┙ㄔO項目管理情況。包括是否實(shí)行建設項目歸口管理;是否按照概算投資實(shí)施基本建設項目;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規定保存建設項目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續等。

　�。�六）合同管理情況。包括是否實(shí)現合同歸口管理;是否建立并執行合同簽訂的審核機制;是否明確應當簽訂合同的經(jīng)濟活動(dòng)范圍和條件;是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調機制等。

　�。ㄆ撸┽t療業(yè)務(wù)管理情況。包括醫院是否執行臨床診療規范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機制;是否建立按規定引進(jìn)和使用藥品、耗材、醫療設備的規則;是否落實(shí)醫療服務(wù)項目規范;是否定期檢查與強制性醫療安全衛生健康標準的相符性;是否對存在問(wèn)題及時(shí)整改等。

　�。ò耍┛蒲许椖亢团R床試驗項目管理情況。包括是否實(shí)現科研或臨床試驗項目歸口管理;是否建立項目立項管理程序，項目立項論證是否充分;是否按照批復的預算和合同約定使用科研或臨床試驗資金;是否采取有效措施保護技術(shù)成果;是否建立科研檔案管理規定等。

　�。ň牛┙虒W(xué)管理情況。是否實(shí)現教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理;是否制定教學(xué)相關(guān)管理制度;是否按批復預算使用教學(xué)資金，是否專(zhuān)款專(zhuān)用等。

　�。ㄊ�）互聯(lián)網(wǎng)診療管理情況。包括實(shí)現互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務(wù)準入資格;開(kāi)展的互聯(lián)網(wǎng)診療項目是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)核準;是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關(guān)規定等。

　�。ㄊ�一）醫聯(lián)體管理情況。包括是否實(shí)現醫聯(lián)體業(yè)務(wù)歸口管理;是否明確內部責任分工;是否建立內部協(xié)調協(xié)作機制等。

　�。ㄊ�二）信息系統管理情況。包括是否實(shí)現信息化建設歸口管理;是否制定信息系統建設總體規劃;是否符合信息化建設相關(guān)標準規范;是否將內部控制流程和要求嵌入信息系統，是否實(shí)現各主要信息系統之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同;是否采取有效措施強化信息系統安全等。

　　第四章單位層面的內部控制建設

　　第二十一條單位層面內部控制建設主要包括:單位決策機制，內部管理機構設置及職責分工，決策和執行的制衡機制;內部管理制度的健全;關(guān)鍵崗位管理和信息化建設等。

　　第二十二條醫院內部控制領(lǐng)導小組每年至少召開(kāi)一次會(huì )議，研究本單位內部控制管理工作。內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)應當圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規劃、年度工作計劃等制訂內部控制工作計劃。充分發(fā)揮醫務(wù)、教學(xué)、科研、預防、資產(chǎn)(藥品、設備、耗材等)、醫保、財務(wù)、人事、內部審計、紀檢監察、采購、基建、后勤、信息等部門(mén)在內部控制中的作用。

　　第二十三條醫院應當按照分事行權、分崗設權、分級授權的原則，在職責分工、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等方面規范授權和審批程序，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，規范內部權力運行，建立責任追究制度。

　　第二十四條醫院應當建立健全內部管理制度，包括運營(yíng)管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財務(wù)資產(chǎn)管理制度、內部審計制度、安全管理制度等，并將權力制衡機制嵌入各項內部管理制度。

　　第二十五條醫院應當加強關(guān)鍵崗位人員的管理和業(yè)務(wù)培訓，明確崗位職責和業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵崗位人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力，建立定期輪崗機制。醫院內部控制關(guān)鍵崗位主要包括:運營(yíng)管理、預算管理、收支管理、采購管理、醫保結算管理、資產(chǎn)管理、基建項目管理、合同管理、績(jì)效獎金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫教研防業(yè)務(wù)管理以及內部監督管理等。

　　第二十六條醫院應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》等法律法規要求建立健全會(huì )計機構，明確會(huì )計機構的職責和權限，依法合理設置會(huì )計工作崗位，配備具備資格條件的會(huì )計工作人員，加強會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)技能培訓。醫院應當建立健全內部財務(wù)管理制度，嚴格執行國家統一的會(huì )計制度，對醫院發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認、計量、記錄和報告，確保財務(wù)會(huì )計信息真實(shí)完整，充分發(fā)揮會(huì )計系統的控制職能。

　　第二十七條醫院應當充分利用信息技術(shù)加強內部控制建設，將內部控制流程和關(guān)鍵點(diǎn)嵌入醫院信息系統;加強信息平臺化、集成化建設，實(shí)現主要信息系統互聯(lián)互通、信息共享，包含但不限于預算、收支、庫存、采購、資產(chǎn)、建設項目、合同、科研管理等模塊;應當對內部控制信息化建設情況進(jìn)行評價(jià)，推動(dòng)信息化建設，減少或消除人為因素，增強經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項處理過(guò)程與結果的公開(kāi)和透明。

　　第五章業(yè)務(wù)層面的內部控制建設

　　第二十八條預算業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全預算管理制度，涵蓋預算編制、審批、執行、調整、決算和績(jì)效評價(jià)等內容。

　�。ǘ�）明確預算管理委員會(huì )、預算牽頭部門(mén)、預算歸口管理部門(mén)和預算執行部門(mén)的職責，分級設立預算業(yè)務(wù)審批權限，履行審批程序，重大事項需要集體決策。

　�。ㄈ�）合理設置預算業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位的職責權限，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的預算編制與預算審批，預算審批與預算執行，預算執行與預算考核，決算編制與審核，決算審核與審批，財務(wù)報告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┙�立預算編制、審批、執行、調整、決算的分析考核工作流程及業(yè)務(wù)規范;加強預算論證、編制、審批、下達、執行等關(guān)鍵環(huán)節的管控。

　�。ㄎ澹�強化對醫療、教學(xué)、科研、預防、基本建設等活動(dòng)的預算約束，使預算管理貫穿醫院業(yè)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程。強化預算績(jì)效管理，建立"預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用"的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。

　　第二十九條收支業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全收入、支出業(yè)務(wù)管理制度。收入管理制度應當涵蓋價(jià)格確定、價(jià)格執行、票據管理、款項收繳、收入核算等內容;支出管理制度應當涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算等內容。

　�。ǘ�）醫院收入、支出業(yè)務(wù)活動(dòng)應當實(shí)行歸口管理。明確各類(lèi)收入的歸口管理部門(mén)及職責，各項收入必須納入醫院統一核算，統一管理，嚴禁設立賬外賬;支出業(yè)務(wù)應當實(shí)行分類(lèi)管理，明確各類(lèi)業(yè)務(wù)事項的歸口管理部門(mén)及職責;設立收入、支出業(yè)務(wù)的分類(lèi)審批權限，履行審批程序，重大經(jīng)濟活動(dòng)及大額資金支付須經(jīng)集體決策。

　�。ㄈ�）合理設置收入、支出業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確其職責權限，確保醫療服務(wù)價(jià)格的確認和執行、收入款項的收取與會(huì )計核算、支出事項申請與審批、支出事項審批與付款、付款審批與付款執行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計核算等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┮幏妒杖牍芾�、票據管理、支出管理、公務(wù)卡管理等業(yè)務(wù)工作流程，加強醫療服務(wù)價(jià)格管理、醫療收費、退費、結算、票據、支出業(yè)務(wù)審核、款項支付等重點(diǎn)環(huán)節的控制。

　�。ㄎ澹┽t院應當依法組織各類(lèi)收入。嚴格執行診療規范、價(jià)格政策和醫保政策，定期核查醫療行為規范及物價(jià)收費的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強票據管理，建立票據臺賬，專(zhuān)人管理。

　�。�六）醫院應當嚴格支出管理。明確經(jīng)濟活動(dòng)各項支出標準和范圍，規范報銷(xiāo)流程，加強支出審核和支付控制;實(shí)行國庫集中支付的，應當按照財政管理制度有關(guān)規定執行。

　�。ㄆ撸┽t院應當建立債務(wù)管理制度。實(shí)行事前論證和集體決策，定期與債權人核對債務(wù)余額;醫院應當嚴格控制債務(wù)規模，防范風(fēng)險。

　�。ò耍┽t院應當加強成本管理，推進(jìn)成本核算，開(kāi)展成本分析，真實(shí)反映醫院成本狀況;加強成本管控，優(yōu)化資源配置，務(wù)實(shí)績(jì)效管理基礎，提升單位內部管理水平。

　　第三十條采購業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全采購管理制度，堅持質(zhì)量?jì)?yōu)先、價(jià)格合理、陽(yáng)光操作、嚴格監管的原則，涵蓋采購預算與計劃、需求申請與審批、過(guò)程管理、驗收入庫等方面內容。

　�。ǘ�）采購業(yè)務(wù)活動(dòng)應當實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門(mén)和職責，明確各類(lèi)采購業(yè)務(wù)的審批權限，履行審批程序，建立采購、資產(chǎn)、醫務(wù)、醫保、財務(wù)、內部審計、紀檢監察等部門(mén)的相互協(xié)調和監督制約機制。

　�。ㄈ�）合理設置采購業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，配備關(guān)鍵崗位人員，明確崗位職責權限，確保采購預算編制與審定、采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、采購驗收與保管、付款審批與付款執行、采購執行與監督檢查等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┽t院應當優(yōu)化采購業(yè)務(wù)申請、采購文件內部審核、采購組織形式確定、采購方式確定及變更、采購驗收、采購資料記錄管理、采購信息統計分析等業(yè)務(wù)工作流程及規范，并加強上述業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)環(huán)節的控制。

　�。ㄎ澹┽t院應當嚴格遵守政府采購及藥品、耗材和醫療設備等集中采購規定。政府采購項目應當按照規定選擇采購方式，執行政府集中采購目錄及標準，加強政府采購項目驗收管理。

　　第三十一條資產(chǎn)業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全資產(chǎn)管理制度，涵蓋資產(chǎn)購置、保管、使用、核算和處置等內容。資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類(lèi)包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監管制度。

　�。ǘ�）醫院資產(chǎn)應當實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門(mén)和職責，明確資產(chǎn)配置、使用和處置固有資產(chǎn)的審批權限，履行審批程序。

　�。ㄈ�）合理設置各類(lèi)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位，明確崗位職責及權限，確保增減資產(chǎn)執行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實(shí)物管理與會(huì )計記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┙�立流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)和對外投資等各類(lèi)資產(chǎn)工作流程及業(yè)務(wù)規范，加強各類(lèi)資產(chǎn)核查盤(pán)點(diǎn)、債權和對外投資項目跟蹤管理等重點(diǎn)環(huán)節控制。

　�。ㄎ澹┽t院應當加強流動(dòng)資產(chǎn)管理。加強銀行賬戶(hù)管理、貨幣資金核查;定期分析、及時(shí)清理應收及預付款項;合理確定存貨的.庫存，加快資金周轉，定期盤(pán)點(diǎn)。

　�。�六）醫院應當加強房屋、設備、無(wú)形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)管理。嚴禁舉債建設;按規定配置大型醫用設備并開(kāi)展使用評價(jià)，推進(jìn)資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)使用效率;依法依規出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，定期盤(pán)點(diǎn)清查。

　�。ㄆ撸┽t院應當加強對外投資管理。對外投資應當進(jìn)行可行性論證，按照規定報送相關(guān)主管及財政部門(mén)審核審批;加強項目和投資管理，開(kāi)展投資效益分析并建立責任追究制度。

　�。ò耍┽t院所辦企業(yè)應當根據《企業(yè)內部控制基本規范))((企業(yè)內部控制應用指引))((企業(yè)內部控制評價(jià)指引》等企業(yè)內部控制規范性文件的要求全面開(kāi)展內部控制規范建設。

　　第三十二條基本建設業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全基本建設項目管理制度，建立項目議事決策機制、項目工作機制、項目審核機制和項目考核監督機制。

　�。ǘ�）明確建設項目決策機構、歸口管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在建設項目管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置建設項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化建設工程的立項、設計、概預算、招標、建設和竣工決算的工作流程、業(yè)務(wù)規范，建立溝通配合機制;強化建設工程全過(guò)程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。

　　第三十三條合同業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全合同管理制度，建立合同業(yè)務(wù)決策機制、工作機制、審核機制、監督機制、糾紛協(xié)調機制。

　�。ǘ�）明確合同歸口管理部門(mén)及其職責權限，明確合同承辦業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、法律部門(mén)、采購部門(mén)、院長(cháng)辦公室等內部相關(guān)部門(mén)在合同管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置合同管理崗位，明確崗位職責權限以及合同授權審批和簽署權限，確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化合同前期準備、合同訂立、合同執行、合同后續管理的工作流程、業(yè)務(wù)規范，建立溝通配合機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理、采購管理相結合。

　　第三十四條醫療業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全診療規范和診療活動(dòng)管理制度，嚴格按照政府主管部門(mén)批準范圍開(kāi)展診療活動(dòng)，診療項目的收費應當符合物價(jià)部門(mén)、醫保部門(mén)政策;明確診療項目和收費的審查機制、審批機制、監督檢查機制。

　�。ǘ�）醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)應當實(shí)行歸口管理，明確內部醫務(wù)管理部門(mén)、醫保部門(mén)、物價(jià)部門(mén)在醫療活動(dòng)和診療項目?jì)r(jià)格政策執行方面的職責。

　�。ㄈ�）醫院應當合理設置診療項目管理崗位，明確崗位職責權限;明確診療項目的內部申請、審核和審批權限，確保診療項目的申請與審核、審核與審批、審批與執行等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┽t院應當加強對臨床科室診療活動(dòng)的監督檢查，嚴格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動(dòng)的收費應當與物價(jià)項目?jì)群�和醫保政策相符合;建立與醫保部門(mén)、物價(jià)部門(mén)溝通協(xié)調機制，定期分析診療服務(wù)過(guò)程中存在的執行醫保、物價(jià)政策風(fēng)險，對存在的問(wèn)題及時(shí)組織整改。

　�。ㄎ澹┽t院應當設置行風(fēng)管理崗位，定期檢查臨床科室和醫務(wù)人員在藥品、醫用耗材、醫療設備引進(jìn)過(guò)程中的行為規范以及各臨床科室是否嚴格執行本部門(mén)的申請機制，建立與紀檢監察部門(mén)的協(xié)調聯(lián)動(dòng)機制，嚴厲查處藥品耗材設備購銷(xiāo)領(lǐng)域的商業(yè)賄賂行為。

　�。�六）醫院應當建立與醫療業(yè)務(wù)相關(guān)的委員會(huì )制度，明確委員會(huì )的組織構成和運行機制，加強對藥品、醫用耗材、醫療設備引進(jìn)的專(zhuān)業(yè)評估和審查，各臨床科室應當建立本部門(mén)藥品、醫用耗材、醫療設備引進(jìn)的內部申請和決策機制。

　　第三十五條科研業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全科研項目管理制度，建立項目決策機制、工作機制、審核機制和監督機制。

　�。ǘ�）明確科研項目歸口管理部門(mén)及其職責權限，明確科研項目組織部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、采購部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在科研管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置科研項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目預算編制與審核、項目審批與實(shí)施、項目資金使用與付款審核、項目驗收與評價(jià)等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化科研項目申請、立項、執行、結題驗收、成果保護與轉化的工作流程、業(yè)務(wù)規范，建立溝通配合機制，加強科研項目研究過(guò)程管理和資金支付、調整、結余管理，鼓勵科研項目成果轉化與應用;建立橫向課題和臨床試驗項目立項審批和審查制度，加強經(jīng)費使用管理。

　　第三十六條教學(xué)業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全教學(xué)業(yè)務(wù)管理制度，建立教學(xué)業(yè)務(wù)工作的決策機制、工作機制、審核機制和監督機制。

　�。ǘ�）明確教學(xué)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)及其職責權限，明確教學(xué)業(yè)務(wù)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)、采購部門(mén)、資產(chǎn)部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在教學(xué)管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置教學(xué)業(yè)務(wù)管理崗位，明確崗位職責權限，確保教學(xué)業(yè)務(wù)預算編制與審核、教學(xué)資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化教學(xué)業(yè)務(wù)管理的工作流程、工作規范，建立部門(mén)問(wèn)溝通配合機制;按批復預算使用教學(xué)資金，專(zhuān)款專(zhuān)用，加強教學(xué)經(jīng)費使用管理。

　　第三十七條互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬╅_(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)的醫院應當建立健全互聯(lián)網(wǎng)診療服務(wù)與收費的相關(guān)管理制度，嚴格診療行為和費用監管。

　�。ǘ�）醫院應當明確互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)及其職責權限。明確臨床科室、醫務(wù)部門(mén)、信息部門(mén)、醫保部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)等內部相關(guān)部門(mén)在互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)管理工作中的職責權限。

　�。ㄈ�）建立互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)的工作流程、業(yè)務(wù)規范、溝通配合機制，對互聯(lián)網(wǎng)醫療業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節實(shí)行重點(diǎn)管控。

　　第三十八條醫聯(lián)體業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t聯(lián)體牽頭醫院負責建立醫聯(lián)體議事決策機制、工作機制、審核機制、監督機制;建立健全醫聯(lián)體相關(guān)工作管理制度，涵蓋醫聯(lián)體診療服務(wù)與收費，資源與信息共享，績(jì)效與利益分配等內容。

　�。ǘ�）各成員單位要明確醫聯(lián)體相關(guān)業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)及其職責權限。建立風(fēng)險評估機制，確保法律法規、規章制度及醫聯(lián)體經(jīng)營(yíng)管理政策的貫徹執行，促進(jìn)醫聯(lián)體平穩運行和健康發(fā)展。

　　第三十九條信息化建設業(yè)務(wù)內部控制

　�。ㄒ唬┽t院應當建立健全信息化建設管理制度，涵蓋信息化建設需求分析、系統開(kāi)發(fā)、升級改造、運行維護、信息安全和數據管理等方面內容。

　�。ǘ�）信息化建設應當實(shí)行歸口管理。明確歸口管理部門(mén)和信息系統建設項目牽頭部門(mén)，建立相互合作與制約的工作機制。

　�。ㄈ�）合理設置信息系統建設管理崗位，明確其職責權限。信息系統建設管理不相容崗位包括但不限于:信息系統規劃論證與審批、系統設計開(kāi)發(fā)與系統驗收、運行維護與系統監控等。

　�。ㄋ模┽t院應當根據事業(yè)發(fā)展戰略和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，編制中長(cháng)期信息化建設規劃以及年度工作計劃，從全局角度對經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統建設進(jìn)行整體規劃，提高資金使用效率，防范風(fēng)險。

　�。ㄎ澹┽t院應當建立信息數據質(zhì)量管理制度。信息歸口管理部門(mén)應當落實(shí)信息化建設相關(guān)標準規范，制定數據共享與交互的規則和標準;各信息系統應當按照統一標準建設，能夠完整反映業(yè)務(wù)制度規定的活動(dòng)控制流程。

　�。�六）醫院應當將內部控制關(guān)鍵管控點(diǎn)嵌入信息系統，設立不相容崗位賬戶(hù)并體現其職責權限，明確操作權限;相關(guān)部門(mén)及人員應當嚴格執行崗位操作規范，遵守相關(guān)業(yè)務(wù)流程及數據標準;應當建立藥品、可收費醫用耗材的信息流、物流、單據流對應關(guān)系;設計校對程序，定期或不定期進(jìn)行校對。

　�。ㄆ撸┘訌妰炔靠刂菩畔⑾到y的安全管理，建立用戶(hù)管理制度、系統數據定期備份制度、信息系統安全保密和泄密責任追究制度等措施，確保重要信息系統安全、可靠，增強信息安全保障能力。

　　第六章內部控制報告

　　第四十條本辦法所稱(chēng)內部控制報告，是指醫院結合本單位實(shí)際情況，按照相關(guān)部門(mén)規定編制的、能夠綜合反映本單位內部控制建立與實(shí)施情況的總結性文件。

　　第四十一條醫院是內部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實(shí)性和完整性負責。

　　第四十二條醫院內部控制報告編制應當遵循全面性原則、重要性原則、客觀(guān)性原則和規范性原則。

　　第四十三條醫院向上級衛生健康行政部門(mén)或中醫藥主管部門(mén)報送內部控制報告，各級衛生健康行政部門(mén)或中醫藥主管部門(mén)匯總所屬醫療機構報告后，形成部門(mén)內部控制報告向同級財政部門(mén)報送。

　　第四十四條醫院應當根據本單位年度內部控制工作的實(shí)際情況及取得的成效，以能夠反映內部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐，按照財政部門(mén)發(fā)布的統一報告格式編制內部控制報告。反映內部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料一般包括:會(huì )議紀要、內部控制制度、業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險評估報告、內部控制培訓材料等。

　　第四十五條醫院應當加強對本單位內部控制報告的使用，通過(guò)對內部控制報告反映的信息進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現內部控制建設工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步健全制度，完善監督措施，確保內部控制有效實(shí)施。

　　第七章內部控制評價(jià)與監督

　　第四十六條本辦法所稱(chēng)內部控制評價(jià)，是指醫院內部審計部門(mén)或確定的牽頭部門(mén)對本單位內部控制建立和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)，出具評價(jià)報告的過(guò)程。本辦法所稱(chēng)內部控制監督，是指內部審計部門(mén)、內部紀檢監察等部門(mén)對醫院內部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行的監督。

　　第四十七條醫院內部控制評價(jià)工作可以自行組織或委托具備資質(zhì)的第三方機構實(shí)施。已提供內部控制建設服務(wù)的第三方機構，不得同時(shí)提供內部控制評價(jià)服務(wù)。

　　第四十八條醫院內部審計部門(mén)和紀檢監察部門(mén)應當制定內部控制監督制度，明確監督的職責、權限、程序和要求等，有序開(kāi)展監督工作。

　　第四十九條醫院內部控制評價(jià)分為內部控制設計有效性評價(jià)和內部控制運行有效性評價(jià)。

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂圃O計有效性評價(jià)應當關(guān)注以下幾方面:內部控制的設計是否符合《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》等規定要求;是否覆蓋本單位經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、是否涵蓋所有內部控制關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵部門(mén)及相關(guān)工作人員和工作任務(wù);是否對重要經(jīng)濟活動(dòng)及其重大風(fēng)險給予足夠關(guān)注，并建立相應的控制措施;是否重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵部門(mén)和崗位、重大政策落實(shí)、重點(diǎn)專(zhuān)項執行和高風(fēng)險領(lǐng)域;是否根據國家相關(guān)政策、單位經(jīng)濟活動(dòng)的調整和自身條件的變化，適時(shí)調整內部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。

　�。ǘ�）內部控制運行有效性評價(jià)應當關(guān)注以下幾方面:各項經(jīng)濟活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)在評價(jià)期內是否按照規定得到持續、一致的執行;內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到有效執行;執行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)人員是否具備必要的權限、資格和能力;相關(guān)內部控制是否有效防范了重大差錯和重大風(fēng)險的發(fā)生。

　　第五十條醫院內部控制評價(jià)報告至少應當包括:真實(shí)性聲明、評價(jià)工作總體情況、評價(jià)依據、評價(jià)范圍、評價(jià)程序和方法、風(fēng)險及其認定、風(fēng)險整改及對重大風(fēng)險擬采取的控制措施、評價(jià)結論等內容。

　　第五十一條醫院向上級衛生健康行政部門(mén)或中醫藥主管部門(mén)報送內部控制評價(jià)報告，各級主管部門(mén)匯總所屬醫療機構報告后，形成部門(mén)內部控制評價(jià)報告向同級財政部門(mén)報送。醫院內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)根據內部控制評價(jià)報告的審批結果組織整改，完善內部控制，落實(shí)相關(guān)責任。

　　第五十二條醫院依法依規接受財政、審計、紀檢監察等外部門(mén)對本單位內部控制工作的監督檢查，要及時(shí)整改落實(shí)，完善內部控制體系，確保內部控制制度有效實(shí)施。

　　第八章附則

　　第五十三條本辦法由國家衛生健康委和國家中醫藥管理局負責解釋。

　　第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行，《衛生部關(guān)于印發(fā)〈醫療機構財務(wù)會(huì )計內部控制規定(試行）的通知>》(衛規財發(fā)〔20xx〕227號)中相關(guān)規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

內控管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為了加強和規范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》及《企業(yè)內部控制規范》等有關(guān)法律法規，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各部門(mén)。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內部控制。

　　第三條本制度所稱(chēng)內部控制是指由企業(yè)董事會(huì )（或者由企業(yè)章程規定的經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)辦公會(huì )等類(lèi)似的決策、治理機構，以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事會(huì )）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現企業(yè)基本目標的一系列控制活動(dòng)。

　　內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。

　　第四條內部控制的制訂原則

　　1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規的規定和有關(guān)政府監管部門(mén)的監管要求。

　　2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

　　3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

　　4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內部控制目標的實(shí)現提供合理保證。企業(yè)全體員工應當自覺(jué)維護內部控制的有效執行。內部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應當能夠得到及時(shí)地糾正和處理。

　　5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機構、崗位設臵和權責分配科學(xué)合理并符合內部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監督。

　　6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著(zhù)企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

　　7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現更為有效的控制。

　　第二章貨幣資金

　　第五條本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第六條資金內部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設臵和人員配備應合理；

　　2、現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行；

　　3、與貨幣資金有關(guān)的票據的購買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。

　　第七條貨幣資金不相容崗位包括：

　　1、貨幣資金支付的審批與執行；

　　2、貨幣資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查；

　　3、貨幣資金的會(huì )計記錄和審計監督。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的等級工作。

　　第八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。

　　第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得坐支現金。

　　第十條企業(yè)需指定專(zhuān)人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。

　　第十一條企業(yè)應定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應及時(shí)查明原因，做出處理。

　　第十二條會(huì )計印章管理的要求。

　　1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　2、銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì )計機構負責人或其指定的會(huì )計人員管理。

　　3、現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。

　　4、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等印章，由會(huì )計機構負責人或其指定人員管理。

　　5、會(huì )計人員印章應由本人自行保管使用。

　　6、會(huì )計印章保管人員應當按照規定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。

　　7、會(huì )計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權人批準，并由保管人監督使用。

　　第十三條票據管理的要求。

　　1、空白支票等銀行票據和其他有價(jià)證券由出納員保管。

　　2、發(fā)票應由專(zhuān)人保管使用，按照規定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應由會(huì )計機構負責人指定專(zhuān)人負責。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì )計人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應交存會(huì )計機構存檔。

　　第三章采購與付款

　　第十四條本制度所稱(chēng)的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照執行。

　　第十五條采購與付款內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、權責分配和職責分工應當明確，機構設臵和人員配備應當合理；

　　2、請購依據應當充分，請購事項和審批程序應當明確；

　　3、采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗收等應當明確；

　　4、付款方式、程序、審批權限等應當明確。

　　第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

　　1、請購與審批

　　2、詢(xún)價(jià)與確定供應商

　　3、采購合同的訂立與審核

　　4、采購、驗收與相關(guān)的會(huì )計記錄

　　5、付款的申請、審批與執行

　　第十七條各部門(mén)負責人根據部門(mén)需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫(xiě)物品申購單，報值班領(lǐng)導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據倉庫庫存情況及各部門(mén)總需求制定采購計劃。

　　第十八條根據審批后的采購計劃成立詢(xún)價(jià)小組，詢(xún)價(jià)小組制定具體的詢(xún)價(jià)方案，編制詢(xún)價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢(xún)價(jià)供應商的名單，通過(guò)供應商提供的報價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的.意見(jiàn)確定最終供應商并進(jìn)行采購。

　　第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷(xiāo)貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)入庫單。采購部根據入庫單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請，財務(wù)中心依據合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規定權限逐級審批后同意付款。

　　第二十條由于質(zhì)量或規格不符等原因要退換貨的，倉儲部門(mén)需對符合

　　退、換貨條件的商品辦理出庫手續，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱(chēng)、數量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門(mén)應向財務(wù)中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)中心盡快聯(lián)系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進(jìn)貨物驗收、入庫的程序辦理。

　　第四章存貨

　　第二十一條本制度所稱(chēng)存貨，是指企業(yè)日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類(lèi)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。

　　第二十二條存貨內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、存貨的驗收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；

　　2、存貨成本核算方法、跌價(jià)準備計提等會(huì )計處理方法符合國家規定。

　　第二十三條倉儲部門(mén)倉庫管理員要對預備入庫的商品的數量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無(wú)誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規格、數量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門(mén)留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬）。由供應商直接運抵現場(chǎng)使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門(mén)的有關(guān)人員必須到現場(chǎng)驗收，辦理交接手續，并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門(mén)簽字確認。

　　第二十四條倉儲部門(mén)必須設臵存貨明細賬，倉庫管理員根據存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱(chēng)、數量、規格、單價(jià)及金額等。財務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據是否準確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì )計規定進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進(jìn)行稽核確認。

　　第二十五條存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應按存貨的品名、規格、數量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬。

　　第二十六條公司倉儲部門(mén)每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤(pán)，每季進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與財務(wù)中心賬表數據核對，對盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結果按相關(guān)規定上報，倉儲部門(mén)根據審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。

　　第二十七條財務(wù)中心按公司規定的存貨計價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，至少每年根據倉儲部門(mén)及采購部門(mén)等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準備分析，需計提跌價(jià)準備的應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五章固定資產(chǎn)

　　第二十八條本制度所稱(chēng)的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度的有形資產(chǎn)。

　　第二十九條固定資產(chǎn)內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、固定資產(chǎn)取得依據應充分適當，決策和審批程序應當明確；

　　2、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節的控制流程應當清晰；

　　3、固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處臵等會(huì )計處理符合國家規定。

　　第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門(mén)根據實(shí)際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門(mén)采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門(mén)對項目進(jìn)行可行性分析與評價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司股東會(huì )、董事會(huì )或類(lèi)似權力機構審批。

　　第三十一條固定資產(chǎn)管理部門(mén)依據申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門(mén)。

　　第三十二條固定資產(chǎn)使用部門(mén)應制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現象發(fā)生；根據固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門(mén)審核，按規定權限報批后實(shí)施；使用部門(mén)確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結果報批，根據批準后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。

　　第三十三條財務(wù)中心會(huì )同固定資產(chǎn)使用部門(mén)每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，與財務(wù)賬表核對，同時(shí)需確認固定資產(chǎn)所有權的歸屬。對盤(pán)點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據合理的證據及按規定權限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。

內控管理制度12

　　為規范政府采購業(yè)務(wù)，防范采購風(fēng)險，減少采購成本，防止差錯和舞弊，根據《中華人民共和國政府采購法》，結合行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”）實(shí)際，制定本制度。

　　一、政府采購業(yè)務(wù)的界定

　　政府采購業(yè)務(wù)是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。貨物是指各種形態(tài)和種類(lèi)的物品，包括原材料、燃料、設備、產(chǎn)品等。工程是指建設工程，包括建筑物和構建物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。服務(wù)是除貨物和工程以外的其他政府采購對象。

　　為加強內部控制管理，單位使用財政性資金采購的集中采購目錄以外和采購限額標準以下的貨物、工程和服務(wù)，應當比照政府采購業(yè)務(wù)控制程序執行。

　　二、政府采購業(yè)務(wù)管理制度與機構

　　1、按內部牽制制度要求，單位設立政府采購管理、政府采購執行和政府采購監督機構。一般情況下，政府采購管理機構由單位負責人（即一把手，下同）和班子成員組成。政府采購執行機構由政府采購歸口管理部門(mén)（沒(méi)有專(zhuān)設的由辦公室兼任）、政府采購業(yè)務(wù)承辦部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)(凡文中涉及以上部門(mén)時(shí),均由單位細化)的專(zhuān)職或兼職人員組成。單位紀檢、內審部門(mén)(凡文中涉及以上部門(mén)時(shí),均由單位細化)對政府采購業(yè)務(wù)實(shí)行全程監控。

　　2、單位政府采購歸口管理、業(yè)務(wù)承辦部門(mén)，負責擬定政府采購預算計劃管理制度、政府采購活動(dòng)管理制度、政府采購驗收管理制度和政府采購內部管理制度。

　　三、政府采購業(yè)務(wù)預算與計劃控制

　　1、單位業(yè)務(wù)承辦、財務(wù)部門(mén),根據實(shí)際需求和相關(guān)標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃，實(shí)現預算控制計劃，計劃控制采購，采購控制支付。

　　2、年初收支預算時(shí)，單位業(yè)務(wù)承辦部門(mén)應將涉及政府采購項目的有關(guān)內容，根據政府采購目錄規定，細化到具體貨物、工程和服務(wù)，財務(wù)部門(mén)按批準的收支預算單獨編制年度采購預算。

　　3、單位業(yè)務(wù)承辦部門(mén)應在政府采購預算指標批準范圍內分季提交本部門(mén)的政府采購計劃，送財務(wù)部門(mén)匯總。由單位政府采購歸口管理部門(mén)審查同意，經(jīng)市政府采購辦審批后，財政局歸口業(yè)務(wù)股室下達。

　　4、政府采購計劃一經(jīng)下達，原則上不作調整。計劃執行過(guò)程中確需變更調整的，應當重新履行審核和審批程序。因重大項目需要追加政府采購計劃的，單位要先落實(shí)資金，專(zhuān)題報告政府采購辦批準，增加金額較大的(具體金額由單位細化)，須報分管市長(cháng)同意。

　　四、政府采購活動(dòng)的控制

　　1、政府采購活動(dòng)由單位政府采購歸口管理部門(mén)負責。建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會(huì )、紀檢、內審等部門(mén)崗位相互協(xié)調、相互制約的聯(lián)動(dòng)機制。

　　2、采購項目申請。單位業(yè)務(wù)承辦部門(mén)根據批準的采購計劃提出政府采購申請，申請中應填明采購項目名稱(chēng)、采購金額、資金來(lái)源、需求部門(mén)、需求登記日期、采購項目分類(lèi)等要素。

　　3、采購項目審核。單位政府采購歸口管理部門(mén)對業(yè)務(wù)承辦部門(mén)申請的`采購事項應進(jìn)行合理性審核。包括采購事項是否已列入預算，是否與資產(chǎn)配置標準相符。專(zhuān)業(yè)性設備是否附相關(guān)部門(mén)的審核意見(jiàn)。

　　4、采購項目審批。對政府采購目錄以?xún)�、采購限額以上的工程、貨物、服務(wù)經(jīng)單位負責人或分管負責人批準后（金額批準權限單位細化），由單位政府歸口管理部門(mén)報政府采購辦審批。屬于招投標項目的，按招投標規定辦理。采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項必須按程序報批。對政府采購目錄以外、采購限額標準以下的零星貨物和小額服務(wù)(工程除外)，屬政府采購預算計劃內的，由單位分管負責人審批，報政府采購辦備案。

　　5、采購方式選擇。按照湖南省政府采購文件，100萬(wàn)元以上的工程項目、50萬(wàn)元以上的單項或者批量貨物、30萬(wàn)元以上的單項或者批量服務(wù)必須采用公開(kāi)招標方式。除此之外，單位應按《中華人民共和國政府采購法》的規定，分別采用邀請招標、競爭性談判、詢(xún)價(jià)、單一來(lái)源等方式。對暫未列入政府采購目錄的貨物和服務(wù)，單位業(yè)務(wù)承辦部門(mén)可按內部管理規定自行采購，也可比照政府采購程序辦理。

　　6、對經(jīng)過(guò)批準的政府采購項目，單位業(yè)務(wù)承辦部門(mén)應按規定選擇代理機構或確定供應商，按《合同業(yè)務(wù)內部控制制度》規定與之簽訂政府采購合同。

　　7、按照規定需要公開(kāi)的政府采購信息，單位業(yè)務(wù)承辦部門(mén)應當在財政部門(mén)指定的政府采購信息發(fā)布媒體上向社會(huì )公開(kāi)，提高政府采購活動(dòng)的透明度。向社會(huì )公開(kāi)的政府采購信息主要有：公開(kāi)招標公告、邀請招標資格預審公告、中標公告等。

　　8、審核和審批過(guò)程中要重點(diǎn)控制：隨意改變采購方式，規避公開(kāi)招標的事項；人為化整為零，逃避政府采購的行為。

　　五、政府采購項目驗收的控制

　　1、單位對政府采購項目驗收的控制包括：組建驗收小組，確定驗收方式，出具驗收證明。

　　2、組建驗收小組。驗收小組由單位歸口管理部門(mén)、財會(huì )、內審、紀檢、代理機構和相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家組成。驗收小組應根據政府采購合同協(xié)議、供應商發(fā)貨單等文件，對所采購貨物、服務(wù)或工程的品種、規格、數量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其它內容進(jìn)行驗收。

　　3、確定驗收方式。依法自行組織采購的，單位按照采購合同約定自行組織驗收；委托代理機構組織采購的，由單位或其委托的代理機構按照采購合同約定組織驗收；大型或者復雜的采購項目，還應邀請國家認可的質(zhì)量檢測機構參與驗收。

　　4、出具驗收證明。驗收結束后，參與驗收工作的相關(guān)人員應在驗收證明上簽署驗收意見(jiàn)，驗收單位加蓋公章，落實(shí)驗收責任。

　　六、政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制

　　1、單位財會(huì )部門(mén)按預算計劃指標和政府采購合同規定支付價(jià)款，根據有關(guān)規定進(jìn)行政府采購業(yè)務(wù)核算。定期與政府采購歸口管理部門(mén)、業(yè)務(wù)承辦部門(mén)、資產(chǎn)管理等部門(mén)核對信息，分類(lèi)統計，綜合分析。

　　2、單位政府采購歸口管理部門(mén)應當做好采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的收集、整理工作，建立政府采購業(yè)務(wù)檔案。將業(yè)務(wù)承辦、資產(chǎn)、財務(wù)等部門(mén)報送的資料定期移送單位檔案管理部門(mén)，防止資料遺失、泄露。政府采購業(yè)務(wù)檔案主要包括：政府采購預算與計劃、各類(lèi)批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等。

　　七、政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴與答復

　　政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復工作由單位政府歸口管理部門(mén)負責牽頭，提出政府采購需求的業(yè)務(wù)承辦部門(mén)、支付款項的財會(huì )部門(mén)、實(shí)行監督的內部審計和紀檢監查等部門(mén)參加，按照國家法律有關(guān)規定的時(shí)限、程序和要求做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復工作，對答復過(guò)程中形成的各種文件由政府采購歸口管理部門(mén)進(jìn)行整理歸檔，定期移送單位檔案管理部門(mén)。

　　八、政府采購項目安全的控制

　　對于涉密的政府采購項目，單位業(yè)務(wù)承辦部門(mén)應當與供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款，強化供應商或采購中介機構的保密責任，保證涉密政府采購項目的安全。

內控管理制度13

　　第1條 為規范企業(yè)銷(xiāo)售行為，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中涉及的審批權限，加強對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的監督與控制，防范銷(xiāo)售過(guò)程中的差錯和舞弊。

　　第2條 銷(xiāo)售部根據市場(chǎng)情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力制訂銷(xiāo)售計劃與預算，經(jīng)企業(yè)銷(xiāo)售副總審批后實(shí)施。

　　第3條 經(jīng)審批的銷(xiāo)售預算應層層分解到各部門(mén)，細化到銷(xiāo)售人員，以便于在銷(xiāo)售過(guò)程中對銷(xiāo)售成本進(jìn)行有效控制。

　　第4條 生產(chǎn)部負責制定產(chǎn)品價(jià)目表，銷(xiāo)售部負責制定賒銷(xiāo)及折扣等銷(xiāo)售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷(xiāo)售副總、總經(jīng)理審批通過(guò)后具體實(shí)施。

　　第5條 銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價(jià)目表上的規定價(jià)格、按規定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷(xiāo)售經(jīng)理審批后執行。

　　第6條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中需要執行特殊價(jià)格、需要超出規定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執行特殊付款政策的.業(yè)務(wù)項目，應報銷(xiāo)售副總審批，并于通過(guò)后執行。

　　第7條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)中，應及時(shí)收集并提供客戶(hù)的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶(hù)信用等級提供參考數據，財務(wù)部參與客戶(hù)信用等級的評估。

　　第8條 根據客戶(hù)信用等級評價(jià)標準，銷(xiāo)售部可依客戶(hù)情況將客戶(hù)分為A、B、C、D級4個(gè)信用等級，并將客戶(hù)信用等級評估報告提交銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審核。

　　第9條 銷(xiāo)售合同審批規定

　　1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售談判中，應根據客戶(hù)信用等級施以不同的銷(xiāo)售策略。

　　2．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同時(shí)，應按照以下權限執行。

　�。�1）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)元以下的，屬銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員權限范圍，無(wú)需報批，可直接與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同。

　�。�2）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)～50萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售經(jīng)理審批，予以訂立。

　�。�3）銷(xiāo)售合同標的總額在50萬(wàn)～500萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售副總審批，予以訂立。

　�。�4）銷(xiāo)售合同標的總額在500萬(wàn)元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。

　　第10條 發(fā)貨的審批

　　1．銷(xiāo)售合同訂立以后，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員需開(kāi)具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。

　　2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目?jì)热轀蕚湄浳�，并做好貨物出庫記錄�?/p>

　　3．運輸主管負責辦理貨物發(fā)運手續，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時(shí)送達目的地。

　　第11條 客戶(hù)退貨的有關(guān)規定

　　1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接到客戶(hù)提出的退貨申請，需經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審批并報銷(xiāo)售副總審批后方可辦理相關(guān)手續。

　　2．質(zhì)檢員負責對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。

　　3．倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報告。

　　4．銷(xiāo)售部對客戶(hù)退貨原因進(jìn)行調查，并確定相關(guān)部門(mén)和人員的責任。

　　第12條 應收賬款主管負責編制企業(yè)應收賬款明細表，督促銷(xiāo)售部及時(shí)催收應收賬款。

　　第13條 銷(xiāo)售會(huì )計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。

　　第14條 合同辦負責為企業(yè)制定訴訟方案，以應對催收無(wú)效的逾期應收賬款。

　　第15條 銷(xiāo)售會(huì )計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審批后作出會(huì )計處理。

內控管理制度14

　　為了進(jìn)一步加強業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的安全性、規范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險，明確各自職責，根據上級有關(guān)規定，制定本制度。

　　1：內勤會(huì )計出納工作：必須按時(shí)簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴禁串用，密碼不能泄露于他人。

　　2：新開(kāi)戶(hù)必須核實(shí)客戶(hù)真實(shí)身份，身份證必須是18位數字的新身份證，登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復印件。

　　3、大額現金支付必須查驗取款人真實(shí)身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負責人簽字批準，實(shí)行大額現金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

　　4、掛失必須是本持身份證，留有復印件方可辦理。

　　5、出納員按時(shí)上班，實(shí)時(shí)授權，保管好自己的柜員卡與密碼，按規定辦理現金收付，對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認真復核、仔細查業(yè)務(wù)傳票，以免出現支付當存入。堅持票面登記，做好現金回籠和供應工作，保管好現金、有價(jià)單證，重要空白憑證。

　　6、實(shí)行四雙制度，庫房鑰匙實(shí)行雙人分管，庫款實(shí)行雙人碰庫。

　　7、嚴格憑證管理制度，借據、收貸收息等重要空白憑證由會(huì )計上鎖保管。收貸收息由會(huì )計經(jīng)辦，嚴禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現象。出現問(wèn)題、案件由會(huì )計承擔相應的監管責任，并承擔相應的損失賠償。

　　8、嚴格實(shí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅持“四堅持”“四核對”“五不進(jìn)賬”的原則，嚴禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。

　　“四堅持”：堅持借款人本人到場(chǎng)，本人持身份證，持授信材料，需擔保的，擔保人持身份證到現場(chǎng)簽訂好擔保合同。

　　“四核對”：內勤必須對對借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查，對借款人的由內勤會(huì )計監督簽字，沒(méi)有印鑒的統一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔保人身份證復印件附借據下。

　　“五不進(jìn)賬”：非借款戶(hù)本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬，超權限的`不進(jìn)賬，無(wú)批準人和責任人未簽字的不進(jìn)賬，借據要素不齊全的不進(jìn)賬，抵押擔保手續不健全的不進(jìn)賬。內勤人員違反規定不認真審查所發(fā)生案件損失的，內勤人員承擔相應責任的損失賠償。

　　9、遵守業(yè)務(wù)操作規程，必須以原始憑證為依據，審核其內容再錄入，加強監督與管理，相互復核，賬務(wù)必須達到“五無(wú)、六相符”，賬務(wù)做到日清月結。強調每個(gè)季度會(huì )計人員要進(jìn)行一次賬據核對。

　　10內勤會(huì )計、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會(huì )計憑證、資料及時(shí)整理、裝訂、保管入檔。

　　11、嚴格實(shí)行“雙人押運制度”，不是雙人押運的總社不予接受。

　　12、嚴格用電制度，營(yíng)業(yè)終了必須做到“人離電斷”。

內控管理制度15

　　一、完善財務(wù)報銷(xiāo)手續，認真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱(chēng)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數量、單價(jià)、金額;填制憑證單位名稱(chēng)。每一張票據必須經(jīng)辦人、驗收人和負責人簽字。

　　二、預算和決算必須在主管領(lǐng)導審查和監督下執行，重大開(kāi)支由財務(wù)管理領(lǐng)導小組集體決定。

　　三、依法設置會(huì )計帳簿，不準私設會(huì )計帳簿或私設賬戶(hù)。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長(cháng)期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。

　　四、現金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導簽名批準并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時(shí)，必須由兩人同時(shí)簽印。單位領(lǐng)導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現金收訖印鑒由現金員管理;單位會(huì )計負責管理財務(wù)印鑒。如出現問(wèn)題，要及時(shí)向上報告并采取應急措施。

　　五、出納員為現金管理第一責任人，負責銀行支票、現金支票、銀行日記賬、現金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執行現金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

　　六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。

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