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內控管理制度
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，大家逐漸認識到制度的重要性，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。到底應如何擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的內控管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
內控管理制度1
一、以改革為動(dòng)力，推進(jìn)公司內部各項管理制度的創(chuàng )新
國內保險業(yè)經(jīng)過(guò)近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區域、目標客戶(hù)群體、銷(xiāo)售代理渠道等方面，在對公司組織架構和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計劃、監督、評估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng )新，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和加強公司內部控制管理制度方面取得了顯著(zhù)成效。但同時(shí)，由于保險公司數量增加、規模擴大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復雜化，保險市場(chǎng)中也出現一些違法違規的突出問(wèn)題，在國內保險市場(chǎng)對外開(kāi)放步伐加快和市場(chǎng)競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營(yíng)損失，保證保險業(yè)能夠穩定健康快速發(fā)展，在加強保險監管的同時(shí)，各保險公司經(jīng)營(yíng)決策者應該認真制定和切實(shí)執行公司控制風(fēng)險、加強管理、穩健經(jīng)營(yíng)的內部控制管理制度。
在日益激烈的市場(chǎng)競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時(shí)發(fā)現經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內控制度可以監督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標。
保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng )新和機制創(chuàng )新，應參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內部管理體制方面的改革創(chuàng )新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結構管理、業(yè)務(wù)績(jì)效管理、客戶(hù)關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷(xiāo)售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數，及時(shí)指導，監控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規的經(jīng)營(yíng)行為，對違反公司內部控制管理制度的行為，必須認真進(jìn)行內部監督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內部控制管理制度，否則，保險監管部門(mén)可以追究總公司的領(lǐng)導責任。
二、以監管為核心，監控和指導公司內控管理制度建設
加強保險監管部門(mén)對保險公司內部控制管理制度建設的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監管責任轉變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監管部門(mén)的監管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監督保險公司合法合規經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監管職能是通過(guò)對保險公司現場(chǎng)和非現場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保險監管部門(mén)例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準確性、及時(shí)性、有效性遇到了現實(shí)的挑戰，增大了保險有效監管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監管部門(mén)必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監管的重要內容，加強事后監管和償付能力監管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執行的現狀，增強對公司內部機構、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監管部門(mén)在加強保險法律法規建設的同時(shí)，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
國際上一般對內部控制按職能劃分為內部會(huì )計控制和內部管理控制兩類(lèi)。保險公司內部會(huì )計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實(shí)物控制和內部審計等。保險公司內部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權相關(guān)的組織機構的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監督管理以及各種內部規章制度的執行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱(chēng)，重要職能和關(guān)鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監督機制是否執行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓質(zhì)量是否提升，違法違規行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會(huì )計準則是否得到執行等進(jìn)行研究和評估。所有這些內容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確�，F有規章制度的執行，同時(shí)，保險監管部門(mén)必須對公司內部控制管理制度的建立和執行情況進(jìn)行認真檢查和監督指導。
三、以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制
國內保險市場(chǎng)的對外開(kāi)放，為內外資保險公司提供了一個(gè)競爭與合作的大市場(chǎng)，使國內保險公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強的合作意識，積極主動(dòng)地參與業(yè)內的競爭與合作。內外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過(guò)程中，保險公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理層面上看，外資保險公司在內部控制管理制度建設方面的先進(jìn)經(jīng)驗和做法值得國內保險公司學(xué)習和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內部控制管理的意識；其次，應注重公司內部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務(wù)無(wú)序競爭的管控，在管理創(chuàng )新、服務(wù)創(chuàng )新、機制創(chuàng )新等方面開(kāi)展競爭活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng )新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平
保險公司的組織結構是保證公司各部門(mén)和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個(gè)員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來(lái)，保證保險公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的'連續性和穩定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導制度的實(shí)現，公司各級領(lǐng)導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。
圍繞風(fēng)險控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標，保險公司應如何加強內部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風(fēng)險管理機制，以風(fēng)險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩定，滿(mǎn)足被保險人日益增長(cháng)的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險變動(dòng)趨勢進(jìn)行科學(xué)預測，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內部控制機制，對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險實(shí)行嚴格監控，建立科學(xué)的風(fēng)險監測反饋系統，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險監管部門(mén)的指導和檢查。
五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng )新、服務(wù)創(chuàng )新的科技含量
首先，產(chǎn)品創(chuàng )新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結構、規格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著(zhù)十分重要的影響，因此，根據競爭的客觀(guān)需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結構、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國內保險市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結構雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng )新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。業(yè)務(wù)結構方面，財產(chǎn)險保險費收入來(lái)源80％以上為機動(dòng)車(chē)保險，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng )新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒(méi)有開(kāi)展。
隨著(zhù)新《保險法》的實(shí)施，保險監管部門(mén)對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競爭中，保險公司應該跳出傳統的業(yè)務(wù)框架，認真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開(kāi)發(fā)和創(chuàng )新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專(zhuān)業(yè)化水平，努力開(kāi)拓各種市場(chǎng)空間。培養適應產(chǎn)品創(chuàng )新的人才隊伍，造就一支掌握現代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養自己的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，建立適應市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng )新機制。
其次，科技創(chuàng )新引導保險公司的服務(wù)創(chuàng )新。北京市保險市場(chǎng)近年來(lái)能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng )新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng )新表現為：服務(wù)科技方面有電話(huà)語(yǔ)音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò )和電子商務(wù)、銀行結算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機網(wǎng)絡(luò )管理、承保、理賠、結算中心、代理人業(yè)績(jì)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶(hù)回訪(fǎng)、24小時(shí)電話(huà)咨詢(xún)服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉變。
保險公司應在現有的基礎上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò )化建設的步伐，采用電子計算機和現代通訊技術(shù)設備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò )保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內競爭。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng )新浪潮中，公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過(guò)高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩定客戶(hù)關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng )新的機會(huì )。
第三，加強代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內保險業(yè)的代理營(yíng)銷(xiāo)方式最終將建立在市場(chǎng)導向型、客戶(hù)需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng )新。我國加入世界貿易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實(shí)在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進(jìn)保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場(chǎng)競爭中能否立于不敗之地的客觀(guān)要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。
第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò )來(lái)銷(xiāo)售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構網(wǎng)絡(luò )，增加保險的銷(xiāo)售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶(hù)是保險公司熱衷于銀行保險的最現實(shí)的愿望。銀行保險所顯示出來(lái)的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷(xiāo)售渠道意義重大，一是可以建立客戶(hù)資源共享機制，為雙方客戶(hù)提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應網(wǎng)上保險的需求，實(shí)現雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶(hù)提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢(xún)和網(wǎng)上轉賬等多方面、多渠道的服務(wù)。
銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個(gè)主要銷(xiāo)售渠道，但同時(shí)，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問(wèn)題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負債匹配風(fēng)險、違規操作和誤導宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營(yíng)，保險公司要嚴格依法合規經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩健經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、合法守規的品牌形象，形成自己值得信賴(lài)的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調的是加強人才培養和培訓，保險公司必須加強培訓內容和時(shí)間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。
六、以效益為中心，用內控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為
保險公司的經(jīng)營(yíng)目標是實(shí)現股東價(jià)值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標能夠得以實(shí)現。以實(shí)現股東價(jià)值的最大化為基礎的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來(lái)推動(dòng)創(chuàng )造價(jià)值的觀(guān)念深入到公司一線(xiàn)員工中去，用效益的觀(guān)點(diǎn)，通過(guò)內部控制管理制度和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施，監督和控制公司管理層的所有經(jīng)營(yíng)行為。內部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執行者，其經(jīng)營(yíng)行為直接影響內部控制管理制度的執行績(jì)效。
目前，在保險市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生的分支機構違法違規經(jīng)營(yíng)行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規模為發(fā)展目標的經(jīng)營(yíng)指導思想，有些內部控制制度對部分分支機構管理者的經(jīng)營(yíng)行為缺乏必要的約束和監督，不能保證會(huì )計和統計數據的真實(shí)性和準確性，內部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內部控制制度的監督效力，同時(shí)增加了保險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和保險監管的難度和成本。
保險公司內部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風(fēng)險控制意識，增強自覺(jué)遵紀守法的觀(guān)念和氛圍；二是制定切實(shí)可行的內部控制管理制度和監督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會(huì )計核算的內部控制系統，確保業(yè)務(wù)數據和報表的真實(shí)性和完整性；四是加強和保證內部控制管理制度的有效運行，加大公司內部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構，加強對決策者和管理者的監督和制約作用；六是加大對公司內部控制管理制度的檢查和完善，確�？偣緦Ψ种Ч镜挠行ПO督和管理；七是保險監管部門(mén)可以根據公司內部控制管理制度建設的實(shí)際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務(wù)和機構發(fā)展的監管政策。
內控管理制度2
第1條 為規范企業(yè)銷(xiāo)售行為，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中涉及的審批權限，加強對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的監督與控制，防范銷(xiāo)售過(guò)程中的差錯和舞弊。
第2條 銷(xiāo)售部根據市場(chǎng)情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力制訂銷(xiāo)售計劃與預算，經(jīng)企業(yè)銷(xiāo)售副總審批后實(shí)施。
第3條 經(jīng)審批的銷(xiāo)售預算應層層分解到各部門(mén)，細化到銷(xiāo)售人員，以便于在銷(xiāo)售過(guò)程中對銷(xiāo)售成本進(jìn)行有效控制。
第4條 生產(chǎn)部負責制定產(chǎn)品價(jià)目表，銷(xiāo)售部負責制定賒銷(xiāo)及折扣等銷(xiāo)售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷(xiāo)售副總、總經(jīng)理審批通過(guò)后具體實(shí)施。
第5條 銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價(jià)目表上的'規定價(jià)格、按規定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷(xiāo)售經(jīng)理審批后執行。
第6條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中需要執行特殊價(jià)格、需要超出規定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應報銷(xiāo)售副總審批，并于通過(guò)后執行。
第7條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)中，應及時(shí)收集并提供客戶(hù)的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶(hù)信用等級提供參考數據，財務(wù)部參與客戶(hù)信用等級的評估。
第8條 根據客戶(hù)信用等級評價(jià)標準，銷(xiāo)售部可依客戶(hù)情況將客戶(hù)分為A、B、C、D級4個(gè)信用等級，并將客戶(hù)信用等級評估報告提交銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審核。
第9條 銷(xiāo)售合同審批規定
1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售談判中，應根據客戶(hù)信用等級施以不同的銷(xiāo)售策略。
2．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同時(shí)，應按照以下權限執行。
�。�1）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)元以下的，屬銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員權限范圍，無(wú)需報批，可直接與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同。
�。�2）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)～50萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售經(jīng)理審批，予以訂立。
�。�3）銷(xiāo)售合同標的總額在50萬(wàn)～500萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售副總審批，予以訂立。
�。�4）銷(xiāo)售合同標的總額在500萬(wàn)元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。
第10條 發(fā)貨的審批
1．銷(xiāo)售合同訂立以后，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員需開(kāi)具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。
2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目?jì)热轀蕚湄浳�，并做好貨物出庫記錄�?/p>
3．運輸主管負責辦理貨物發(fā)運手續，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時(shí)送達目的地。
第11條 客戶(hù)退貨的有關(guān)規定
1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接到客戶(hù)提出的退貨申請，需經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審批并報銷(xiāo)售副總審批后方可辦理相關(guān)手續。
2．質(zhì)檢員負責對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。
3．倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報告。
4．銷(xiāo)售部對客戶(hù)退貨原因進(jìn)行調查，并確定相關(guān)部門(mén)和人員的責任。
第12條 應收賬款主管負責編制企業(yè)應收賬款明細表，督促銷(xiāo)售部及時(shí)催收應收賬款。
第13條 銷(xiāo)售會(huì )計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。
第14條 合同辦負責為企業(yè)制定訴訟方案，以應對催收無(wú)效的逾期應收賬款。
第15條 銷(xiāo)售會(huì )計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審批后作出會(huì )計處理。
內控管理制度3
第一章總則
第一條為規范銀行內部控制管理制度，提升銀行風(fēng)險防范能力和內部管理水平，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運營(yíng)和穩健發(fā)展，根據相關(guān)法律法規和監管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。
第二條本制度規定了銀行的內部控制架構、內部控制目標、內部控制要求、內部控制職責、內部控制流程等內容。
第三條銀行內部控制的目標是保證銀行業(yè)務(wù)的合規性、穩健性和有效性，確保資金安全，防范風(fēng)險，增強內部管理，提高業(yè)務(wù)效率。
第四條銀行內部控制的原則是全員參與、層級分明、責權對等、風(fēng)險可控、全面覆蓋、持續改進(jìn)。
第二章內部控制架構
第五條銀行內部控制架構包括三個(gè)層級：董事會(huì )/監事會(huì )層級、高級管理層層級和操作層級。
第六條董事會(huì )/監事會(huì )層級負責制定內部控制政策和計劃，監督內部控制的執行情況，對內部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行決策和管理層面的調整。
第七條高級管理層層級負責內部控制的組織實(shí)施，制定內部控制制度和標準，提出內控改進(jìn)措施，協(xié)調各部門(mén)間的內控工作，為操作層級提供指導和支持。
第八條操作層級負責具體的內控活動(dòng)，執行內部控制制度和標準，開(kāi)展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監控工作，及時(shí)報告風(fēng)險狀況，落實(shí)風(fēng)險防控措施。
第三章內部控制目標與要求
第九條內部控制的目標是保障銀行業(yè)務(wù)的合規性、穩健性和有效性。
第十條內部控制的要求包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、監督與審計、信息與通訊、業(yè)務(wù)和運營(yíng)流程的有效性、內部控制意識和培訓等要求。
第十一條風(fēng)險評估要求銀行對風(fēng)險進(jìn)行合理評估，建立風(fēng)險評估模型，及時(shí)發(fā)現和評估可能存在的風(fēng)險，并制定風(fēng)險控制措施和預案。
第十二條風(fēng)險控制要求銀行制定風(fēng)險控制政策和流程，建立風(fēng)險控制體系和內控指標，開(kāi)展風(fēng)險防控工作，并對風(fēng)險進(jìn)行定期監測和評估。
第十三條監督與審計要求銀行建立內審部門(mén)，對銀行的全面風(fēng)險進(jìn)行監控和審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，防止風(fēng)險擴大。
第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統，保障信息的真實(shí)、準確和完整，及時(shí)傳達內部控制政策和要求，加強內部控制人員的溝通和協(xié)作。
第十五條業(yè)務(wù)和運營(yíng)流程的有效性要求銀行要建立起規范的業(yè)務(wù)和運營(yíng)流程，確保各項業(yè)務(wù)能夠按照規定流程和方法進(jìn)行，提高業(yè)務(wù)效率，降低操作風(fēng)險。
第十六條內部控制意識和培訓要求銀行要加強內部控制意識教育，提高員工對內部控制的認識和理解，組織內部控制培訓，提升員工的內控能力和水平。
第四章內部控制職責
第十七條董事會(huì )/監事會(huì )層級負責制定內部控制政策和計劃，監督內部控制的執行情況，對內部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行決策和管理層面的`調整。
第十八條高級管理層層級負責內部控制的組織實(shí)施，制定內部控制制度和標準，提出內控改進(jìn)措施，協(xié)調各部門(mén)間的內控工作，為操作層級提供指導和支持。
第十九條操作層級負責具體的內控活動(dòng)，執行內部控制制度和標準，開(kāi)展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監控工作，及時(shí)報告風(fēng)險狀況，落實(shí)風(fēng)險防控措施。
第二十條內審部門(mén)負責對銀行的全面風(fēng)險進(jìn)行監控和審計，發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)糾正，提出內部控制改進(jìn)意見(jiàn)，加強內外部合作，提高內控水平。
第二十一條各部門(mén)負責落實(shí)和執行本制度的要求，建立和完善本部門(mén)的內控制度和流程，確保內部控制的有效運行。
第五章內部控制流程
第二十二條風(fēng)險評估流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)、風(fēng)險控制措施的制定和執行。
第二十三條風(fēng)險控制流程包括風(fēng)險控制政策和流程的制定和執行、風(fēng)險控制體系的建立、風(fēng)險控制指標的設定和監測、風(fēng)險控制措施的落實(shí)和效果評估。
第二十四條監督與審計流程包括內部審計、外部審計和監督部門(mén)的監督。
第二十五條信息與通訊流程包括內部控制政策和要求的傳達、內部交流和溝通、內部控制信息的收集和傳遞。
第六章內部控制的執行與監督
第二十六條銀行全體員工都應當遵守內部控制制度和要求，按照相關(guān)流程和程序履行內部控制職責和義務(wù)。
第二十七條內部控制部門(mén)應當加強對內部控制的監督和檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，加強內部控制的宣傳和培訓。
第二十八條內審部門(mén)應當對內部控制的執行情況進(jìn)行監督和審計，發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)糾正，提出內部控制改進(jìn)意見(jiàn)。
第二十九條監管部門(mén)應當對銀行的內部控制進(jìn)行監督和檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出整改要求，對違規行為進(jìn)行處罰。
第七章內部控制的持續改進(jìn)
第三十條銀行應當建立內部控制評估機制，定期評估內部控制的完整性和有效性，發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)糾正，提升內部控制的水平。
第三十一條銀行應當根據經(jīng)營(yíng)發(fā)展和業(yè)務(wù)變化情況，對內部控制制度和流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)調整和改進(jìn)。
第三十二條銀行應當積極引入先進(jìn)的科技手段，應用大數據、人工智能等技術(shù)，提升內部控制的效率和精度。
第四十三條本制度經(jīng)董事會(huì )/監事會(huì )審議通過(guò)，自公告之日起生效，并在銀行內部進(jìn)行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會(huì )/監事會(huì )進(jìn)行修改和審議。
內控管理制度4
為加強對政府采購活動(dòng)的內部控制管理，規范政府采購活動(dòng)中的權力運行，強化內部流程控制，促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效，根據《財政部關(guān)于加強政府采購活動(dòng)內部控制管理的指導意見(jiàn)》（財庫〔20xx〕99號）、《關(guān)于全面落實(shí)采購人主體責任的通知》（盱財購〔20xx〕8號）等文件精神，制定本制度。
一、適用范圍
縣醫療保障局機關(guān)及醫保中心使用財政性資金購買(mǎi)貨物及服務(wù)。
二、職責分工
各科室及醫保中心：負責申報政府采購預算，編制采購需求和采購文件；會(huì )同局辦公室開(kāi)展需求論證和文件會(huì )審，簽定合同；組織履約和驗收，會(huì )同財務(wù)科辦理支付手續；提供采購活動(dòng)中所需要的需求公示、合同公示和驗收公示材料。
辦公室：牽頭組織制定采購內控管理制度；初審采購需求和采購文件；負責采購項目的具體實(shí)施；辦理政府采購報告審核報批；審核支付手續和驗收結果；牽頭辦理采購活動(dòng)中所需要的需求公示和驗收公示。
財務(wù)科：負責匯總申報政府采購預算；編報政府采購預算和計劃；落實(shí)政府采購預算和決算信息公開(kāi)；填報政府采購報表；接受審計檢查并組織整改。
縣紀委監委派駐紀檢監察組：對采購活動(dòng)進(jìn)行監督，發(fā)現違規違紀問(wèn)題依規依法進(jìn)行查處。
三、流程控制
�。ㄒ唬┥陥笳少忣A算。在編報下一年度部門(mén)預算時(shí)，列入運轉預算的貨物、服務(wù)采購由辦公室申報政府采購預算，列入專(zhuān)項預算的貨物、服務(wù)采購由各科室（醫保中心）申報政府采購預算。
�。ǘ┚幹普少忣A算。財務(wù)科對各科室（單位）申報的采購預算進(jìn)行匯總，并在編制部門(mén)預算的同時(shí)編制政府采購預算。
�。ㄈ┙M織實(shí)施政府采購。根據預算批復結果和實(shí)際需要按項目類(lèi)別組織實(shí)施。
1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實(shí)施自行采購。
預算金額在5萬(wàn)元以下（含）的項目，填寫(xiě)采購申請表（詳見(jiàn)附件1）、固定資產(chǎn)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購置（更新）申請表（詳見(jiàn)附件2），經(jīng)局分管領(lǐng)導審批后報局黨組會(huì )議審議確定后執行；
預算金額在5萬(wàn)元以上、10萬(wàn)元以下的項目，填寫(xiě)采購申請表（詳見(jiàn)附件1）、固定資產(chǎn)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購置（更新）申請表（詳見(jiàn)附件2），經(jīng)局主要領(lǐng)導審批后報局黨組會(huì )議審議確定后執行；
預算金額在10萬(wàn)元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見(jiàn)《江蘇省20xx年政府集中采購目錄及標準》）以下的項目，經(jīng)局黨組會(huì )議審議通過(guò)，履行采購審批手續后，參照政府采購法律法規規定的采購方式及流程進(jìn)行自行采購。應組成不少于三人的采購小組實(shí)施，在網(wǎng)站發(fā)布采購公告，也可直接邀請兩家（含）以上供應商參與采購活動(dòng)。對于指定品牌或型號的項目，原則上以最低報價(jià)的供應商為成交供應商。沒(méi)有指定品牌型號或以最低價(jià)法進(jìn)行評審無(wú)法滿(mǎn)足項目需求的`，采購人可以?xún)r(jià)格、質(zhì)量、資信、業(yè)績(jì)、售后服務(wù)等為綜合評價(jià)指標，擇優(yōu)確定供應商。項目成交后，需將成交結果在網(wǎng)站進(jìn)行公示，公示時(shí)間不少于三個(gè)工作日。
符合下列情形之一的10萬(wàn)元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會(huì )議審議通過(guò)，履行采購審批手續后可直接實(shí)施：
�。�1）經(jīng)政府確定的應急項目或者搶險救災項目；
�。�2）經(jīng)保密機關(guān)認定的涉密項目；
�。�3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應商添購的；
�。�4）上級行政、業(yè)務(wù)主管部門(mén)指定唯一供應商的項目；
�。�5）適用于單一來(lái)源采購的項目。
2.政府采購限額以上貨物采購、服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴格依照政府采購各項法律法規規定實(shí)施。各科室（醫保中心）編制采購需求，論證后報局分管領(lǐng)導審批，辦公室審核后，匯總報局主要領(lǐng)導審批，并列入政府采購計劃。各科室（醫保中心）配合采購機構編制采購文件、采購公告。其中，由代理機構采購的須進(jìn)行文件會(huì )審。各科室（醫保中心）會(huì )同辦公室根據中標公告公示結果與中標供應商簽訂合同，辦理合同見(jiàn)證。
�。�1）采購需求。事前應充分調研規劃，制定項目需求和管理考核制度，經(jīng)集體研究、合法性審查、需求論證后報局分管領(lǐng)導審批。采購需求應當符合國家法律法規規定，執行國家相關(guān)標準、行業(yè)標準、地方標準等標準規范。必要時(shí)，應當就確定采購需求征求相關(guān)供應商、專(zhuān)家的意見(jiàn)。采購需求應當包括采購對象需實(shí)現的功能或者目標，滿(mǎn)足項目需要的所有技術(shù)、服務(wù)、安全等要求，采購對象的數量、交付或實(shí)施的時(shí)間和地點(diǎn)，采購對象的驗收標準等內容。采購需求描述應當清晰明了、表述規范、含義準確，能夠通過(guò)客觀(guān)指標量化的應當量化。同一采購項目不得向供應商提供有差別的項目信息，采購需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求不得指向特定供應商。各科室（醫保中心）對采購需求的真實(shí)有效、公平合法、清晰完整負完全責任。
�。�2）投標條件。不得規定含有傾向性或者排斥潛在供應商的特定條件，不得設定與采購項目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要不相適應或者與合同履行無(wú)關(guān)的資格、技術(shù)、商務(wù)條件。各科室（醫保中心）對投標條件的公平合法負完全責任。
�。�3）評審辦法。應當完整反映采購需求的有關(guān)內容。評審因素應當與采購需求對應，采購需求相關(guān)指標有區間規定的，評審因素應當量化到相應區間。各科室（醫保中心）對評審辦法（評標方法、評標標準）公平合法、規范嚴謹負完全責任。
�。�4）采購合同。采購合同的具體條款應當包括項目的貨物、服務(wù)內容和質(zhì)量要求、合同價(jià)格、驗收標準、與履約驗收掛鉤的資金支付條件及時(shí)間、爭議處理規定、采購人及供應商各自權利義務(wù)等內容。采購需求、項目驗收標準和程序應當作為采購合同的附件。各科室（醫保中心）對采購合同制定、簽訂、履約、驗收負完全責任。
�。�5）文件會(huì )審。由提出采購需求的科室（醫保中心）牽頭組織實(shí)施。會(huì )審必須形成會(huì )審記錄，由參加人員簽字，對會(huì )審有異議的應當簽署不同意見(jiàn)，拒絕簽字又不署意見(jiàn)的視為同意。
�。�6）審核內容。采購需求論證、采購文件會(huì )審主要從合法性、公平性、清晰性、完整性等方面對需求描述、投標人條件、評審辦法、合同條款等進(jìn)行審核。主要內容包括但不限于：需求描述是否清晰完整；標準的法規依據是否充分；需求是否公平、合理，有無(wú)缺陷和傾向性；投標人條件設置是否合法合理；投標方法、評標標準等是否科學(xué)公平規范；供應商的建議和要求是否合理；采購文件是否存在違反法律法規的地方等。
�。ㄋ模┞募s驗收。由各科室（醫保中心）負責驗收，出具履約驗收意見(jiàn)書(shū)或考核結果通報文件，辦公室對履約驗收結果進(jìn)行審核，審核后進(jìn)行資產(chǎn)登記。列入專(zhuān)項預算的采購履約驗收結果作為專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)的依據。
�。ㄎ澹┲Ц顿Y金。根據合同約定的支付條件，經(jīng)辦人填寫(xiě)支付申請，支付申請包括發(fā)票、合同、清單附件、驗收意見(jiàn)或考核文件等，科室（醫保中心）負責人對采購行為和結果簽字確認，辦公室負責人審核簽字，列入專(zhuān)項預算的經(jīng)局分管領(lǐng)導審核后報局主要領(lǐng)導審批。財務(wù)審核支付要素（摘要、金額、簽字）后按政府采購支付流程辦理支付手續。
�。┬畔⒐�。各科室（醫保中心）提供政府采購信息資料，協(xié)助辦理需求公示、合同公示和驗收公示。辦公室按要求填報政府采購統計信息，財務(wù)科落實(shí)政府采購預算和決算信息公開(kāi)。
四、制度要求
�。ㄒ唬⿳徫环衷O。辦公室、財務(wù)科各設1名政府采購專(zhuān)管員，實(shí)行AB崗制度，進(jìn)行政府采購各項流程時(shí)采購專(zhuān)管員應當參與。采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收等崗位原則上應當分開(kāi)設置。對于單一來(lái)源采購項目議價(jià)、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應當由兩人以上共同辦理，并明確主要負責人員。執行政府采購政策，遵守廉潔紀律，遵守保密規定，增強采購計劃性，加強關(guān)鍵環(huán)節控制，做到公正廉潔、誠實(shí)守信，確保采購工作公開(kāi)、公平、公正。
�。ǘ┗乇苤贫�。各科室（醫保中心）相關(guān)人員、采購代理機構、評審專(zhuān)家與供應商之間有利害關(guān)系的，應當回避。參與論證、會(huì )審的專(zhuān)家不得參加本項目政府采購評審工作。除單一來(lái)源采購項目外，為采購項目提供整體設計、規范編制或者項目管理、監理、檢測等服務(wù)的供應商，不得再參加該項目的其他采購活動(dòng)。
�。ㄈn案管理。采購涉及科室及單位應根據實(shí)際項目情況對項目全套資料進(jìn)行收集整理，保證資料的完整、真實(shí)、有效。采購專(zhuān)管員應對經(jīng)辦的采購操作中形成的審批表和材料等采購記錄按照規定妥善保管，整理歸檔。采購科室和采購專(zhuān)管員應確保采購檔案資料的真實(shí)性、完整性和有效性，不得偽造、變造、隱匿或者擅自銷(xiāo)毀。
�。ㄋ模┝疂嵰幏�。嚴禁利用職務(wù)上的便利與供應商、政府采購代理機構串通投標；嚴禁利用職務(wù)上的便利為供應商謀取中標或者幫助政府采購中介代理機構承攬業(yè)務(wù)；嚴禁違法插手和干預政府采購項目的評審、談判、驗收等具體商務(wù)活動(dòng)；嚴禁利用職務(wù)上的便利在供應商、政府采購代理機構以及其他與行使職權有關(guān)系的單位報銷(xiāo)任何因公因私費用。
五、本制度從印發(fā)之日起實(shí)施，縣醫保中心參照執行。
內控管理制度5
一、完善財務(wù)報銷(xiāo)手續，認真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱(chēng)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數量、單價(jià)、金額;填制憑證單位名稱(chēng)。每一張票據必須經(jīng)辦人、驗收人和負責人簽字。
二、預算和決算必須在主管領(lǐng)導審查和監督下執行，重大開(kāi)支由財務(wù)管理領(lǐng)導小組集體決定。
三、依法設置會(huì )計帳簿，不準私設會(huì )計帳簿或私設賬戶(hù)。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長(cháng)期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。
四、現金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導簽名批準并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時(shí)，必須由兩人同時(shí)簽印。單位領(lǐng)導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現金收訖印鑒由現金員管理;單位會(huì )計負責管理財務(wù)印鑒。如出現問(wèn)題，要及時(shí)向上報告并采取應急措施。
五、出納員為現金管理第一責任人，負責銀行支票、現金支票、銀行日記賬、現金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執行現金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。
六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。
內控管理制度6
投融資管理
●按年度預算做好全年投融資計劃。
●組織協(xié)調各商業(yè)銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。
●負責到期貸款還本付息計劃工作。
●負責年度資金平衡計劃工作。
●負責向各商業(yè)銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。
價(jià)格與成本費用管理
●組織公司制定成本核算規程、成本費用管理制度。
●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預測。
●負責組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。
●負責組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報告。
●負責公司成本費用考核工作，指導公司開(kāi)展車(chē)間班組成本核算。
●監督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。
稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理
●負責組織公司對稅法規定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。
●負責組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。
●負責定期組織公司的.稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導匯報。
●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門(mén)以及上級公司的檢查，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)組織整改。
●監督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。
資產(chǎn)股權管理
●制訂并規范資產(chǎn)的購置、使用、調撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。
●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護情況實(shí)施監督管理。
●定期組織公司資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告。
●制訂并規范股權管理等相關(guān)的制度、規定和流程。
●負責公司股權的管理，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權結構。
●參與、監督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。
財務(wù)績(jì)效管理
●負責財務(wù)隊伍建設，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責任制。
●負責制定財務(wù)人員績(jì)效考核方案。
●負責財務(wù)人員績(jì)效考核工作。
●負責財務(wù)人員培訓工作。
項目成本管理
●負責建立、完善、落實(shí)《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。
●負責組織或委托第三方審計對項目完工進(jìn)度、項目決算進(jìn)行審核。
●負責對合同付款及投資執行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時(shí)反映在建項目的成本控制情況。
●參與及監督項目的招投標審核工作。
●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調開(kāi)展決算審計。
●負責建立非生產(chǎn)性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監督與審核。
內控管理制度7
摘要：目前，我國社會(huì )經(jīng)濟不斷發(fā)展，許多企業(yè)的發(fā)展也不斷追求新常態(tài)，對企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展進(jìn)行不斷的創(chuàng )新已經(jīng)成為當今時(shí)代發(fā)展的潮流。企業(yè)要想提高自身的競爭力，就必須從源頭出發(fā)，不斷創(chuàng )新企業(yè)的管理模式。要摒棄以往保守的發(fā)展戰略，以積極的態(tài)度去創(chuàng )新。要對企業(yè)的管理模式進(jìn)行創(chuàng )新，首先要對企業(yè)內部的管理的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行分析。掌握好企業(yè)內部發(fā)展的具體情況之后，再對企業(yè)的管理模式進(jìn)行改革。但是，當前我國企業(yè)管理制度在發(fā)展中出現了許多問(wèn)題，這些問(wèn)題阻礙了企業(yè)的順利發(fā)展，因此，我國當前亟須對企業(yè)進(jìn)行管理制度方面的改革創(chuàng )新。本來(lái)就根據企業(yè)在發(fā)展中出現的這些問(wèn)題進(jìn)行分析，并不斷探究提出一系列有利于企業(yè)進(jìn)行管理制度改革的措施。
關(guān)鍵詞：管理制度；改革創(chuàng )新；促進(jìn)發(fā)展
引言
當前社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟的發(fā)展也不斷進(jìn)入新常態(tài)，目前經(jīng)濟發(fā)展這一現狀，促使我國企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式不斷改革創(chuàng )新。要推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式不斷創(chuàng )新，就必須推動(dòng)企業(yè)發(fā)展類(lèi)型從根本上得到轉變。同時(shí)在對企業(yè)進(jìn)行改革的同時(shí)，必須要結合企業(yè)內部發(fā)展的實(shí)際情況，使改革措施符合實(shí)際。有時(shí)地區不同，影響企業(yè)發(fā)展的因素也不同，因此企業(yè)發(fā)展的程度也不同，所以在發(fā)展時(shí)，要結合當地的實(shí)際情況，不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
一、經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)內控管理制度發(fā)展中出現的問(wèn)題
1、當前企業(yè)內控管理手段老套要促進(jìn)企業(yè)內控管理制度的不斷創(chuàng )新，首先要改革企業(yè)內控管理的方式。當前企業(yè)內控手段不夠，我們需要使管理方式向多元化方向發(fā)展。隨著(zhù)當前信息化網(wǎng)絡(luò )化的發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行管理方式的改革可以依靠現在科技的發(fā)展，將企業(yè)的發(fā)展與現在信息技術(shù)聯(lián)系起來(lái)，使當前企業(yè)管理模式的發(fā)展，更能適應社會(huì )現在發(fā)展的潮流，利用現代科學(xué)技術(shù)，使信息資源更加的方便，從而提高企業(yè)各部門(mén)的工作運行效率。
2、企業(yè)內部管理機制監督工作力度不夠企業(yè)在改革內部管理機制的時(shí)候，要將內控風(fēng)險嚴格控制好，要嚴格建立健全內控監督機制。與企業(yè)內部管理機制的改革，每一步都要落實(shí)到位。之前我國的企業(yè)內控制度不夠新穎，內控管理的方式手段也不夠嚴謹，通常往往會(huì )使企業(yè)的工作效率大大降低，不利于企業(yè)各項工作的落實(shí)。同時(shí)，沒(méi)有嚴謹的內部管理機制，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險大大增加，也不能確保企業(yè)的順利發(fā)展。當前，隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)只有不斷的改革創(chuàng )新內部管理機制，才能跟上時(shí)代發(fā)展的潮流。在進(jìn)行創(chuàng )新改革的時(shí)候，還要建立健全內控監督制度體系，并且根據企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，進(jìn)行不斷的更新完善，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展時(shí)刻跟上社會(huì )發(fā)展的需要。加強對企業(yè)內部管理機制的監督，在以前出現的問(wèn)題中，就是從業(yè)人員沒(méi)有將監督工作落實(shí)到位，因此，我們必須要加強對企業(yè)內部管理機制的監督力度。
二、如何實(shí)現新經(jīng)濟常態(tài)下企業(yè)創(chuàng )新內控管理制度
1、順應社會(huì )時(shí)代發(fā)展的潮流，把內控與社會(huì )環(huán)境聯(lián)系起來(lái)如今，在經(jīng)濟新常態(tài)的不斷發(fā)展之中，對企業(yè)也帶來(lái)了一定的影響。企業(yè)發(fā)展的管理模式在這一經(jīng)濟發(fā)展潮流中不斷的改革創(chuàng )新。在這一大環(huán)境的影響下，企業(yè)不得不改變以往的傳統的發(fā)展模式，以積極的態(tài)度去改革創(chuàng )新，不斷的適應社會(huì )發(fā)展的潮流，使企業(yè)內部改革與時(shí)代發(fā)展的潮流相契合。同時(shí)企業(yè)的發(fā)展還要根據當地的要求做出改變，地區不同，相應的對企業(yè)的發(fā)展要求也不盡相同，要將企業(yè)內部的改革創(chuàng )新工作與當地的大環(huán)境聯(lián)系起來(lái)。另外，企業(yè)的發(fā)展還要不斷的吸收國外的先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式更加的國際化，管理方法更加的先進(jìn)、科學(xué)。隨著(zhù)當前全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，國際公司都不斷的被壟斷，我國的企業(yè)發(fā)展在這一發(fā)展潮流中面臨著(zhù)諸多的挑戰，對我國企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了非常不利的影響，使我國企業(yè)在走向國際化的這一條道路上受到阻礙，當前經(jīng)濟的這一發(fā)展現狀，使我國的國有企業(yè)和社會(huì )企業(yè)都在發(fā)展中遇到了瓶頸期。由于國際上的壟斷政策，我國的國有企業(yè)和社會(huì )企業(yè)都難以走向國際化，獲得更大的經(jīng)濟發(fā)展效益。因此，為了解決這一發(fā)展困境，我們急需對企業(yè)內部管理制度進(jìn)行創(chuàng )新，從根本上進(jìn)行改革，不斷的提高企業(yè)的發(fā)展競爭力。根據當前大環(huán)境的實(shí)際發(fā)展狀況，擬定切實(shí)可行的發(fā)展目標，同時(shí)也要不斷吸收國際上的先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗，促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。
2、不斷改善企業(yè)內部管理手段，充分依靠現代科學(xué)技術(shù)隨著(zhù)當前信息化網(wǎng)絡(luò )化的發(fā)展，進(jìn)行企業(yè)內部管理制度的.創(chuàng )新改革，也要充分利用現代的信息技術(shù)。利用現在信息技術(shù)的發(fā)展方式，不同于之前人工整理的發(fā)展方式，能夠進(jìn)一步的提高數據的準確性，從而減少誤差，將企業(yè)的內控管理制度提高到一個(gè)較高的水平。同時(shí)依靠現代信息技術(shù)，能夠使內部的管理工作更加的專(zhuān)業(yè)化，還可以提高企業(yè)的工作效率。利用信息和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，不斷對企業(yè)內控管理制度進(jìn)行創(chuàng )新，要根據企業(yè)內部各項的數據、信息和發(fā)展動(dòng)態(tài)來(lái)進(jìn)行企業(yè)內控管理工作的改革與創(chuàng )新。企業(yè)在發(fā)展中要不斷吸收先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗和先進(jìn)的管理模式，并依靠先進(jìn)的現在科學(xué)技術(shù)來(lái)促進(jìn)自身的發(fā)展。
3、加強對企業(yè)內部管理的監督工作，建立健全企業(yè)內部評估體系在對企業(yè)內部管理工作進(jìn)行創(chuàng )新時(shí)，要建立健全一個(gè)完整的企業(yè)內部監督體系，并根據企業(yè)的發(fā)展狀況，再結合社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的實(shí)際情況，進(jìn)行定期的更新，從而建立一個(gè)貼合實(shí)際的內部監督體系，有利于企業(yè)內部管理工作的發(fā)展。同時(shí)，在發(fā)展中也要對企業(yè)進(jìn)行評估、考核，這就需要在對企業(yè)內部管理進(jìn)行改革的時(shí)候，要加強對監督工作的重視力度。另外，對于企業(yè)內部的工作人員的綜合素質(zhì)也是不可忽略的，為了保證工作人員的綜合素質(zhì)企業(yè)要對工作人員進(jìn)行嚴格的培訓，無(wú)論是從理論還是實(shí)踐方面，都要對工作人員提出更高的要求。因而可以不斷提高工作人員的職業(yè)技能，提高工作人員工作的專(zhuān)業(yè)化水平，為企業(yè)各部門(mén)的發(fā)展提供源源不斷的專(zhuān)業(yè)人才。
三、結語(yǔ)
隨著(zhù)我國當前社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展規模也不斷的壯大，但是在發(fā)展過(guò)程中也遇到了一些問(wèn)題。由于企業(yè)傳統的內部管理模式已經(jīng)不能適應當前時(shí)代發(fā)展的潮流，因此，在發(fā)展中一些企業(yè)屬于落后的地位。所以，當前我國的企業(yè)急需對企業(yè)內部的管理制度進(jìn)行改革與創(chuàng )新，并充分利用現代科學(xué)信息技術(shù)，不斷促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。
參考文獻：
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內控管理制度8
第一章總則
第一條為加強公司財務(wù)管理和內部控制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據有關(guān)的規定，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務(wù)內部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內部控制制度。
第四條本公司內部控制的基本原則。
1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。
2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)的審核與稽核。
4.責任明確，各部門(mén)和人員要職責分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會(huì )計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務(wù)收支內部控制
第五條實(shí)行財務(wù)收支預算控制。
1.在財務(wù)部的指導下，公司各部門(mén)要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。
2.在財務(wù)部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財務(wù)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。?
3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。
4.凡預算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門(mén)零用現金定額規定如下：
生產(chǎn)部××元
經(jīng)銷(xiāo)部××元
綜合部××元
工程部××元
辦公室××元
2.對各部門(mén)零用現金實(shí)行限額開(kāi)支審核報銷(xiāo)辦法。
(1)各部門(mén)單項支出低于1 000元的，先備用現金開(kāi)支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據附在后面，經(jīng)本部門(mén)負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。
(2)各部門(mén)單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門(mén)填制"請款單"，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預支款手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現金。
(3)用款部門(mén)辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續后，應及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷(xiāo)審核手續。如預支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。
(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據要在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)，不得掛賬。
第七條執行按簽批金額權限審批付款。
1. 2 000元以上支出，由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2. 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
3.專(zhuān)項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內部控制
第八條建立會(huì )計和出納職責分工制度。財務(wù)部應設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現金的稽核管理。所有現金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。
第十條控制現金的使用范圍。依照有關(guān)部門(mén)現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專(zhuān)用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開(kāi)"空頭票"和"空白支票"，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。
第十二條收付款項要通過(guò)會(huì )計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。
第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開(kāi)支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。
第十四條及時(shí)登記現金、銀行存款日記賬和結賬�，F金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符，由會(huì )計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。
第四章對外投資內部控制
第十五條長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長(cháng)期投資項目要在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后方可實(shí)施。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)，數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長(cháng)期投資項目做好詳細記錄，實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取的股息或利息等。對個(gè)別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4.如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視具體情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實(shí)際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價(jià)證券的會(huì )計記錄、登記保管和定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。
3.短期投資如出現虧損時(shí)，公司應授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì )計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬。
第五章銷(xiāo)貨與收款內部控制
第十八條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷(xiāo)貨通知—賒銷(xiāo)審查—發(fā)(送)貨—開(kāi)票—收票結算等程序辦理。
第十九條營(yíng)業(yè)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制營(yíng)業(yè)收入計劃，承接購貨客戶(hù)的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門(mén)組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條銷(xiāo)售發(fā)票由財務(wù)部專(zhuān)人登記保管，營(yíng)業(yè)部負責開(kāi)票，發(fā)出銷(xiāo)貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。
第二十一條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，應全部通過(guò)財務(wù)部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部應相互核對銷(xiāo)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監督。
第二十三條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營(yíng)業(yè)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑證到財務(wù)部辦理結算或轉賬手續。
第六章購貨與付款內部控制
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。
第二十五條供應部應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。
第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出"請購單"，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及時(shí)、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，購貨付款手續均由供應部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。
第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷(xiāo)及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費用內部控制
第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門(mén)建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。
第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用、銷(xiāo)售費用的項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要合規。
第八章存貨與倉庫內部控制
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數量較大的企業(yè)，應實(shí)行"永續盤(pán)存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(每半年一次)與賬面結存核對的`辦法。其本期耗用或銷(xiāo)貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。
第四十條對存貨實(shí)行"永續盤(pán)存制"有困難的企業(yè)，可實(shí)行"實(shí)地盤(pán)存制"。
第四十一條存貨計價(jià)方法。
1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權平均法計價(jià)。
2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價(jià)格計價(jià)，期末分攤價(jià)格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷(xiāo)。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。
第九章工資與人事內部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由人力資源部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規定進(jìn)行。并根據工資總額和有關(guān)部門(mén)規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人力資源部依據有關(guān)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部扣款。
第四十六條領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，應退回財務(wù)部記入"其他應付款"賬戶(hù)。
第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類(lèi)別、工時(shí)產(chǎn)量統計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷(xiāo)售費用和管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。
第十章收入利潤內部控制
第四十八條當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷(xiāo)售收入、運輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的銷(xiāo)售成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當期應變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規、入賬要及時(shí)、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門(mén)規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內部控制
第五十四條實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)核算管理部門(mén)綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門(mén)，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
2.財產(chǎn)使用部門(mén)，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門(mén)，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門(mén)使用。
6.結算付款：根據固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結算手續。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財務(wù)評價(jià)指標：
1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%
2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)x存貨)/流動(dòng)負債×100%
3.應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)收入/應收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內部審計
第五十九條公司設專(zhuān)職內部審計機構和人員，負責公司各部門(mén)和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會(huì )或總經(jīng)理認為有必要，可隨時(shí)對所屬公司進(jìn)行專(zhuān)項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準，于公布之日起實(shí)行。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務(wù)部。
內控管理制度9
第一章：財務(wù)管理
第一部分：會(huì )計制度
第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)負責人對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有
監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)董事長(cháng)審批后，由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促撤銷(xiāo)擔保。
第十八條現金的管理：根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日
結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的'一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)副總→董事長(cháng)。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用的支付。
第二十四條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十五條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十六條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房35年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備5年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設備3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年
第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第二十八條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第二十九條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
內控管理制度10
根據工作需要，結合單位實(shí)際，特制定以下內部控制制度：
一、崗位工作責任制
政府采購中心的工作主要包括負責人、采購受理、采購操作、履約驗收四個(gè)崗位。
1.負責人崗位的主要工作是：人員管理，制度建設，崗位培訓，業(yè)績(jì)考核，簽批對外文書(shū)，審核報告。
2.采購受理崗位主要工作是：接受采購人委托、審核項目資料、根據項目的特點(diǎn)、類(lèi)別、合理確定項目負責人、協(xié)調采購會(huì )議時(shí)間安排、采購文件審核、發(fā)送中標通知書(shū)等。
3.采購操作崗位主要工作是：溝通采購人、發(fā)布采購信息、制作并發(fā)售采購文件、組織評標活動(dòng)、整理已辦結項目檔案等。
4.履約驗收崗位主要工作是：督促、指導和服務(wù)采購人簽訂采購合同；對重大的集中采購項目，與采購人共同組織有關(guān)技術(shù)專(zhuān)家進(jìn)行驗收、制作驗收報告；一般項目由采購人驗收并填制合同履行情況表作為驗收報告；受理質(zhì)疑和投訴。
工作崗位相互分離，各負其責，互相制約與制衡。即采購受理崗位不負責采購操作和檔案管理；采購操作崗位不負責履約驗收和檔案管理，履約驗收崗位不經(jīng)辦采購受理和檔案管理。
二、回避和輪崗制度
1.建立回避制度。在政府采購活動(dòng)中，采購人員及相關(guān)人員(包括招標采購中評標委員會(huì )的組成人員、競爭性談判中談判小組的組成人員、詢(xún)價(jià)采購中詢(xún)價(jià)小組的組成人員)與供應商有利害關(guān)系的，必須回避；
2.建立輪崗制度。采購中心受理業(yè)務(wù)后，對中心人員工作分配要全面，工程、貨物和服務(wù)類(lèi)都要經(jīng)手，大、小項目盡量平均，促進(jìn)全體人員都能掌握采購操作的全流程業(yè)務(wù)。
三、文明辦公制度
1.實(shí)行政治和業(yè)務(wù)學(xué)習制度。每周除參加區政府辦公室統一組織的政治學(xué)習外，每月還安排兩個(gè)下午，組織全體人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習，特別是學(xué)習與政府采購相關(guān)的.法律、法規，進(jìn)一步提高工作人員的政策業(yè)務(wù)水平。
2.提倡文明用語(yǔ)，對來(lái)電來(lái)訪(fǎng)者，應做到熱情、大方、得體，一律使用文明語(yǔ)言，樹(shù)立良好服務(wù)觀(guān)念。
3.嚴格執行考勤制度。全體人員應遵守作息時(shí)間，堅守崗位，做到不無(wú)故遲到、早退和曠工，請假須按規定辦理。工作期間一律不得從事與工作無(wú)關(guān)的事情，比如上網(wǎng)淘寶、炒股、打游戲、看電視劇等等。
4.注意安全和保密。平時(shí)注意保管文件、資料和辦公用品，重要文件及時(shí)歸檔，對涉及國家機密、工作秘密、供應商的商業(yè)秘密，必須妥善保管，不得泄露。
5.厲行節約，反對浪費，杜絕一切不必要的開(kāi)支，自覺(jué)愛(ài)護公共財物，努力減低采購成本。
四、印章管理制度
1.日常工作所需，比如招標文件、中標通知書(shū)等，需啟用印章，經(jīng)辦人在“公章使用登記表”上簽字并填寫(xiě)清楚文件材料名稱(chēng)、份數、時(shí)間和需要說(shuō)明的事項，確保無(wú)誤后方可蓋章。
2.凡涉及到財務(wù)、人事、工資等內容的各類(lèi)型報表、文件、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負責人簽字后方可蓋章，否則，不予蓋章。
3.凡涉及個(gè)人事項需加蓋公章的材料，如貸款、擔保、落戶(hù)口等一律由單位負責人同意簽字后，方可蓋章。
4.外單位需采購中心出具證明等之類(lèi)情況，需經(jīng)單位負責人簽字后方可蓋章。
5.單位公章由專(zhuān)人負責管理，財務(wù)印章由財務(wù)人員負責管理，未經(jīng)單位負責人批準不得私自轉交他人代管，凡是出現未經(jīng)單位負責人同意后蓋章的情況，責任由公章管理人員自行承擔。
五、檔案管理制度
1.文書(shū)檔案和專(zhuān)業(yè)檔案應按照檔案資料的內容進(jìn)行收集整理，編寫(xiě)歸檔目錄，交由檔案室登記裝訂保存。文書(shū)檔案一般在每年年底全部收集完整，次年三月底前完成全部整理、立卷、歸檔工作，專(zhuān)業(yè)檔案一般在項目完成后一周內歸檔。聲像檔案隨時(shí)歸檔。
2.檔案人員要嚴格執行檔案的查借閱制度，任何單位或個(gè)人借閱、復印檔案資料，均需填寫(xiě)《檔案查詢(xún)申請表》，經(jīng)單位負責人簽字批準方可查閱，借出的檔案要及時(shí)歸檔、核實(shí)。
3.檔案人員要增強保密觀(guān)念，經(jīng)常檢查設施安全保密情況；離開(kāi)檔案室時(shí)，必須鎖好文件資料柜，關(guān)好門(mén)窗。
4.銷(xiāo)毀檔案要登記造冊，須經(jīng)單位負責人簽字批準后方能進(jìn)行，銷(xiāo)毀時(shí)要有監銷(xiāo)人，并履行簽字手續。
5.檔案人員熟悉檔案庫藏情況，完善檔案檢索工具，對庫藏檔案和資料的保管情況定期進(jìn)行檢查核對，切實(shí)做好防盜、防火、防潮、防塵、防高溫、防強光、衛生等工作，室內禁止存放易燃易爆等危險物品。
六、財務(wù)管理制度
1.財務(wù)報銷(xiāo)程序
�、�.報銷(xiāo)人需把報銷(xiāo)的票據整理完整。
�、�.報銷(xiāo)票據上應由承辦人用鋼筆或碳素筆簽字，標明經(jīng)手人。
�、�.會(huì )計人員必須認真審核原始票據的合法性，大小金額是否一致，戳記是否清晰等。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權拒絕辦理，并向單位負責人說(shuō)明情況。
�、�.財務(wù)人員審核領(lǐng)導簽字、財務(wù)印章及報銷(xiāo)金額，據實(shí)予以報銷(xiāo)。
�、�.聘請的專(zhuān)家在參加政府采購中，如需申請工作用餐、去現場(chǎng)勘察或制定技術(shù)參數所發(fā)生的費用，必須如實(shí)的填報審批單、報銷(xiāo)單，由項目負責人簽字確認，經(jīng)主任審批后，財務(wù)人員方可報銷(xiāo)。
�、�.所有報銷(xiāo)票據、財政受權支付票據、報銷(xiāo)審批單，均需單位負責人簽字后加蓋財務(wù)公章及法人私章，方可生效使用。
2.收取、退付保證金工作程序
�、�.投標及履約保證金的收取
供應商前來(lái)交納保證金時(shí)，要核實(shí)繳款人公司名稱(chēng)及辦理人員身份證明、開(kāi)具湖北省非稅收入一般繳款書(shū)，進(jìn)行收款、蓋章，并將票據交給交款人。不接受以個(gè)人名義和現金形式交納的保證金。
�、�.投標及履約保證金的退付
根據申請退款人提交的領(lǐng)款單，核實(shí)項目負責人、檔案管理人員簽字及退款信息(注意核實(shí)退款信息必須與繳款人一致，否則有權拒絕辦理)，且核實(shí)并完善相關(guān)手續后辦理退款事宜。一律以轉賬方式退還，不退付現金。
七、廉政管理制度
嚴格實(shí)行工作人員廉政八不準：
1、不準違反工作程序，違規操作；
2、不準濫用權利、謀私、玩忽職守、假公濟私；
3、不準在工作中扯皮、推諉或無(wú)故拖延；
4、不準在政府采購過(guò)程中替供應商向招標代理機構、采購人或評標人員說(shuō)情、打招呼。
5、不準將招標保密事宜透露給他人；
6、不準利用職務(wù)之便接受采購人和供應商的財物或其他好處；
7、不準與采購人或供應商串通進(jìn)行損害第三方利益的活動(dòng)；
8、不準從事有損于政府采購形象的一切活動(dòng)。
內控管理制度11
一、財務(wù)內控管理制度有哪些內容
�。�、內部會(huì )計控制體系；
�。�、會(huì )計人員崗位責任制度；
�。�、賬務(wù)處理程序制度；
�。�、內部牽制制度；
�。�、稽核制度；
�。�、原始記錄管理制度；
�。�、定額管理制度；
�。�、計量驗收制度；
�。�、財產(chǎn)保護制度；
10、預算控制制度；
11、財務(wù)收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財務(wù)會(huì )計分析制度。
二、財務(wù)內控管理制度的原則
�。�、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財務(wù)內控制度。
�。�、整體性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(cháng)期規劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。
�。�、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業(yè)的實(shí)際情況，針對企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作中的薄弱環(huán)節制定企業(yè)切實(shí)有效的內控制度，將各個(gè)環(huán)節和細節加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會(huì )計水平。
�。�、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務(wù)內控制度必須具有連續性和一致性。
�。�、適應性原則，指企業(yè)財務(wù)內控制度應根據企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)的發(fā)展及社會(huì )發(fā)展狀況及時(shí)補充企業(yè)的財務(wù)內控制度。
�。�、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務(wù)內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說(shuō)企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強，要切實(shí)可行。
�。�、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務(wù)內控制度要充分考慮宏觀(guān)政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著(zhù)眼點(diǎn)的規章制度。
三、財務(wù)內控管理制度的`執行措施
�。�、企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用
內部控制制度設計得再完善，若沒(méi)有稱(chēng)職的人員來(lái)執行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著(zhù)企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來(lái)執行內部控制制度。要杜絕帳戶(hù)設置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會(huì )計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會(huì )人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣。
�。�、企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用
內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會(huì )計賬目，還包括稽查、評價(jià)內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門(mén)提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。
�。�、應發(fā)揮國家審計機關(guān)、部門(mén)審計機構的權威性和監督作用
定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進(jìn)行評價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門(mén)負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。
內控管理制度12
學(xué)校財務(wù)內控制度，是根據國家及上級主管部門(mén)制訂的有關(guān)規章制度，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內部財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照上級部門(mén)的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制訂我校財務(wù)內控制度。
一、預算管理：
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)�；锸迟M入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�。ㄒ唬┈F金管理：
1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、財務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。
3、財務(wù)人員每日按時(shí)記好現金日記賬。
4、財務(wù)人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。
4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書(shū)。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�。ㄋ模┢睋I(lǐng)用制度：
1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據時(shí)，應向財務(wù)部門(mén)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、各班學(xué)雜費收據應在期初收費結束后一周內及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無(wú)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的申購流程和報銷(xiāo)制度，履行相關(guān)手續后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(cháng)及校長(cháng)審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門(mén)領(lǐng)導、總務(wù)主任、分管副校長(cháng)、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定：
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。
4、出市學(xué)習、考察、療養、休養等按標準報銷(xiāo)。
�。ㄈ⿲W(xué)生代管費等費用預收及退款結算規定：
1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費用一律通過(guò)銀行代收，確需收取現金的.，學(xué)校財務(wù)按規定開(kāi)具收據，并及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：
�。�1）造好清退表冊；
�。�2）學(xué)生逐個(gè)簽字；
�。�3）總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬；
�。�4）領(lǐng)取現金退給學(xué)生。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品采購應按教育局的相關(guān)規定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負責成立招標小組，通過(guò)比選方式確定供應商，報校長(cháng)會(huì )集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門(mén)需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請人員應報部門(mén)負責人，由部門(mén)負責人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門(mén)辦公設備更換與購買(mǎi)，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。
2、各處室及專(zhuān)業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫(xiě)《物品采購申請單》，分別由部門(mén)負責人、分管副校長(cháng)簽字后，再交校長(cháng)審批。凡是在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校長(cháng)辦公會(huì )研究決定后，再按規定的流程予以辦理。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須報請校長(cháng)審核通過(guò)。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需驗收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
內控管理制度13
一、完美財務(wù)報銷(xiāo)手續，仔細審核原始憑證，原始憑證必需具備憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱(chēng)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數量、單價(jià)、金額;填制憑證單位名稱(chēng)。每一張票據必需經(jīng)辦人、驗收人和負責人簽字。
二、預算和決算必需在主管領(lǐng)導審查和監督下執行，重大開(kāi)支由財務(wù)管理領(lǐng)導小組集體打算。
三、依法設置會(huì )計帳簿，不準私設會(huì )計帳簿或私設賬戶(hù)。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長(cháng)久截留公款或挪用公款的狀況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。
四、現金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必需經(jīng)主管領(lǐng)導簽名批準并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時(shí)，必需由兩人同時(shí)簽印。單位領(lǐng)導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、平安，法人印鑒，現金收訖印鑒由現金員管理;單位會(huì )計負責管理財務(wù)印鑒。如浮現問(wèn)題，要準時(shí)向上報告并實(shí)行應急措施。
五、出納員為現金管理第一責任人，負責銀行支票、現金支票、銀行日記賬、現金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執行現金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。
六、根據固定資產(chǎn)管理方法，定期對固定資產(chǎn)舉行清查盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。
內控管理制度14
第1條為規范企業(yè)銷(xiāo)售行為，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中涉及的審批權限，加強對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的監督與控制，防范銷(xiāo)售過(guò)程中的差錯和舞弊。
第2條銷(xiāo)售部根據市場(chǎng)情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力制訂銷(xiāo)售計劃與預算，經(jīng)企業(yè)銷(xiāo)售副總審批后實(shí)施。
第3條經(jīng)審批的銷(xiāo)售預算應層層分解到各部門(mén)，細化到銷(xiāo)售人員，以便于在銷(xiāo)售過(guò)程中對銷(xiāo)售成本進(jìn)行有效控制。
第4條生產(chǎn)部負責制定產(chǎn)品價(jià)目表，銷(xiāo)售部負責制定賒銷(xiāo)及折扣等銷(xiāo)售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷(xiāo)售副總、總經(jīng)理審批通過(guò)后具體實(shí)施。
第5條銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價(jià)目表上的規定價(jià)格、按規定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷(xiāo)售經(jīng)理審批后執行。
第6條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中需要執行特殊價(jià)格、需要超出規定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應報銷(xiāo)售副總審批，并于通過(guò)后執行。
第7條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)中，應及時(shí)收集并提供客戶(hù)的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶(hù)信用等級提供參考數據，財務(wù)部參與客戶(hù)信用等級的評估。
第8條根據客戶(hù)信用等級評價(jià)標準，銷(xiāo)售部可依客戶(hù)情況將客戶(hù)分為A、B、C、D級4個(gè)信用等級，并將客戶(hù)信用等級評估報告提交銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審核。
第9條銷(xiāo)售合同審批規定1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售談判中，應根據客戶(hù)信用等級施以不同的銷(xiāo)售策略。
2．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同時(shí)，應按照以下權限執行。
�。�1）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)元以下的，屬銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員權限范圍，無(wú)需報批，可直接與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同。
�。�2）銷(xiāo)售合同標的總額在10萬(wàn)～50萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售經(jīng)理審批，予以訂立。
�。�3）銷(xiāo)售合同標的總額在50萬(wàn)～500萬(wàn)元的，由銷(xiāo)售副總審批，予以訂立。
�。�4）銷(xiāo)售合同標的總額在500萬(wàn)元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。
第10條發(fā)貨的審批1．銷(xiāo)售合同訂立以后，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員需開(kāi)具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。
2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目?jì)热轀蕚湄浳�，并做好貨物出庫記錄�?/p>
3．運輸主管負責辦理貨物發(fā)運手續，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時(shí)送達目的地。
第11條客戶(hù)退貨的有關(guān)規定1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接到客戶(hù)提出的退貨申請，需經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審批并報銷(xiāo)售副總審批后方可辦理相關(guān)手續。
2．質(zhì)檢員負責對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗證明。
3．倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報告。
4．銷(xiāo)售部對客戶(hù)退貨原因進(jìn)行調查，并確定相關(guān)部門(mén)和人員的責任。
第12條應收賬款主管負責編制企業(yè)應收賬款明細表，督促銷(xiāo)售部及時(shí)催收應收賬款。
第13條銷(xiāo)售會(huì )計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。
第14條合同辦負責為企業(yè)制定訴訟方案，以應對催收無(wú)效的逾期應收賬款。
第15條銷(xiāo)售會(huì )計對確定發(fā)生的壞賬報財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售副總審批后作出會(huì )計處理。
9-02客戶(hù)信用管理制度第1條為充分了解和掌握客戶(hù)的信譽(yù)、資信狀況，規范企業(yè)客戶(hù)信用管理工作，避免銷(xiāo)售活動(dòng)中因客戶(hù)信用問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。
第2條營(yíng)銷(xiāo)部負責擬定企業(yè)信用政策及信用等級標準，銷(xiāo)售部需提供建議及企業(yè)客戶(hù)的有關(guān)資料作為政策制定的參考。
第3條企業(yè)信用政策及信用等級標準經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批通過(guò)后執行，財務(wù)部負責監督各單位信用政策的執行情況。
第4條根據對客戶(hù)的信用調查結果及業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中的客戶(hù)的表現，可將客戶(hù)分為四類(lèi)，具體如下表所示�？蛻�(hù)分類(lèi)表客戶(hù)類(lèi)別銷(xiāo)售情況客戶(hù)其他信息A類(lèi)占累計銷(xiāo)售額的70%左右規模大、信譽(yù)高、資金雄厚B類(lèi)占累計銷(xiāo)售額的20%左右規模中檔、信譽(yù)較好C類(lèi)占累計銷(xiāo)售額的5%左右信用狀況一般的中小客戶(hù)D類(lèi)占累計銷(xiāo)售額的5%左右一般的中小客戶(hù)、新客戶(hù)、信譽(yù)不太好的客戶(hù)第5條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售談判時(shí)，應按照不同的客戶(hù)等級給予不同的銷(xiāo)售政策。
1．對A級信用較好的客戶(hù)，可以有一定的賒銷(xiāo)額度和回款期限，但賒銷(xiāo)額度以不超過(guò)一次供貨為限，回款回收期以不超過(guò)一個(gè)供貨周期為限。
2．對B級客戶(hù)，一般要求現款現貨�？上仍O定一個(gè)額度，再根據信用狀況逐漸放寬。
3．對C級客戶(hù)，要求現款現貨，應當仔細審查，對于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。
4．對D級客戶(hù)，不給予任何信用交易，堅決要求現款現貨或先款后貨。
第6條同一客戶(hù)的信用限度也不是一成不變的，應隨著(zhù)實(shí)際情況的變化而有所改變。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員所負責的客戶(hù)要超過(guò)規定的信用限度時(shí)，須向銷(xiāo)售經(jīng)理乃至銷(xiāo)售副總匯報。
第7條銷(xiāo)售部應根據企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷(xiāo)售、市場(chǎng)情況等，及時(shí)提出對客戶(hù)信用政策及信用等級進(jìn)行調整的建議，并報有關(guān)領(lǐng)導審批。
第8條客戶(hù)信用調查渠道。銷(xiāo)售部根據業(yè)務(wù)需要，提出對客戶(hù)進(jìn)行信用調查。財務(wù)部可選擇以下途徑對客戶(hù)進(jìn)行信用調查。
1．通過(guò)金融機構（銀行）調查。
2．通過(guò)客戶(hù)或行業(yè)組織進(jìn)行調查。
3．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員實(shí)地調查。即銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)的`接洽過(guò)程中負責調查、收集客戶(hù)信息，將相關(guān)信息提供給財務(wù)部，財務(wù)部分析、評估客戶(hù)企業(yè)的信用狀況。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調查、收集的客戶(hù)信息應至少包括以下內容，如下表所示。
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員對客戶(hù)進(jìn)行信用調查用收集的客戶(hù)信息列表客戶(hù)信息項目主要內容基礎資料客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、股東構成、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及其企業(yè)組織形式、開(kāi)業(yè)時(shí)間等客戶(hù)特征企業(yè)規模、經(jīng)營(yíng)政策和觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向和特點(diǎn)、銷(xiāo)售能力、服務(wù)區域、發(fā)展潛力等業(yè)務(wù)狀況與本企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系及合作態(tài)度等交易現狀客戶(hù)的企業(yè)形象、聲譽(yù)、信用狀況、交易條件、出現的信用問(wèn)題及對策等第9條信用調查結果的處理。
1．調查完成后應編寫(xiě)客戶(hù)信用調查報告。
�。�1）客戶(hù)信用調查完畢，銷(xiāo)售部有關(guān)人員應編制客戶(hù)信用調查報告，及時(shí)報告給銷(xiāo)售副總。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員平時(shí)還要進(jìn)行口頭的日常報告和緊急報告。
�。�2）定期報告的時(shí)間要求依不同類(lèi)型的客戶(hù)而有所區別。
�、貯類(lèi)客戶(hù)每半年一次即可。
�、贐類(lèi)客戶(hù)每三個(gè)月一次。
�、跜類(lèi)、D類(lèi)客戶(hù)要求每月一次。
�。�3）調查報告應按企業(yè)統一規定的格式和要求編寫(xiě)，調查項目應保證明確全面。
2．信用狀況突變情況下的處理。
�。�1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員如果發(fā)現自己所負責的客戶(hù)信用狀況發(fā)生變化，應直接向上級主管報告，按“緊急報告”處理。采取對策必須有上級主管的明確指示，不得擅自處理。
�。�2）對于信用狀況惡化的客戶(hù)，原則上可采取如下對策：要求客戶(hù)提供擔保人和連帶擔保人；
增加信用保證金；
交易合同取得公證；
減少供貨量或實(shí)行發(fā)貨限制；
接受代位償債和代物償債，有擔保人的，向擔保人迫債，有抵押物擔保的，接受抵押物還債。
第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員自己在工作中應建立客戶(hù)信息資料卡，以確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，及時(shí)掌握客戶(hù)的變化以及信用狀況�？蛻�(hù)資料卡應至少包括以下內容。
1．基本資料：客戶(hù)的姓名、電話(huà)、住址、交易聯(lián)系人及訂購日期、品名、數量、單價(jià)、金額等。
2．業(yè)務(wù)資料：客戶(hù)的付款態(tài)度、付款時(shí)間、銀行往來(lái)情況、財務(wù)實(shí)權掌管人、付款方式、往來(lái)數據等。
第11條交易開(kāi)始。
3．交易開(kāi)始時(shí)，無(wú)論是新客戶(hù)，還是老客戶(hù)，都可依據信用調查結果設定不同的附加條件，如交換合同書(shū)、提供個(gè)人擔保、提供連帶擔�；蛱峁┑盅簱�。
第12條中止交易。
1．在交易過(guò)程中，如果發(fā)現客戶(hù)存在問(wèn)題和異常點(diǎn)應及時(shí)報告上級，作為應急處理業(yè)務(wù)可以暫時(shí)停止供貨。
2．當票據或支票被拒付或延期支付時(shí)，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應向上級詳細報告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點(diǎn)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員根據上級主管的批示，通知客戶(hù)中止雙方交易。
9-03銷(xiāo)售合同管理制度第1條為明確銷(xiāo)售合同的審批權限，規范銷(xiāo)售合同的管理，規避合同風(fēng)險。
第2條本制度根據《中華人民共和國合同法》及其相關(guān)法律法規的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況制定，適用于企業(yè)各銷(xiāo)售部、業(yè)務(wù)部門(mén)、各子公司及分支機構的銷(xiāo)售合同審批及訂立行為。
第3條企業(yè)銷(xiāo)售合同采用統一的標準格式和條款，由企業(yè)銷(xiāo)售部經(jīng)理會(huì )同合同辦共同擬定。
第4條企業(yè)銷(xiāo)售格式合同應至少包括但不限于以下內容。
1．供需雙方全稱(chēng)、簽約時(shí)間和地點(diǎn)。
2．產(chǎn)品名稱(chēng)、單價(jià)、數量和金額。
3．運輸方式、運費承擔、交貨期限、交貨地點(diǎn)及驗收方法應具體、明確。
4．付款方式及付款期限。
5．免除責任及限制責任條款6．違約責任及賠償條款。
7．具體談判業(yè)務(wù)時(shí)的可選擇條款。
8．合同雙方蓋章生效等。
第5條企業(yè)銷(xiāo)售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準后，紡織銷(xiāo)售部門(mén)按樣板標準自行打印。
第6條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員與客戶(hù)進(jìn)行銷(xiāo)售談判時(shí)，根據實(shí)際需要可對格式合同部分條款作出權限范圍內的修改，但應報銷(xiāo)售部經(jīng)理審批。
第7條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應在權限范圍內與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同，超出權限范圍的，應報銷(xiāo)售經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)副總、總經(jīng)理等具有審批權限的責任人簽字后，方可與客戶(hù)訂立銷(xiāo)售合同�，F款現貨的業(yè)務(wù)，客戶(hù)未返回銷(xiāo)售合同的，銷(xiāo)售部在訂立的銷(xiāo)售合同上附收款憑證復印件。
第8條銷(xiāo)售合同訂立后，由銷(xiāo)售部將合同正本存檔。
第9條合同履行過(guò)程中，因缺貨或客戶(hù)的特殊要求等，銷(xiāo)售部或客戶(hù)提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項應經(jīng)總經(jīng)理審核后方可變更。
第10條根據合同規定的解除條件、產(chǎn)品銷(xiāo)售的實(shí)際和客戶(hù)的要求，銷(xiāo)售部與客戶(hù)協(xié)商解除合同。
第11條變更、解除合同的手續，應按訂立合同時(shí)規定的審批權限和程序執行。
第12條銷(xiāo)售合同的變更、解除一律采用書(shū)面形式（包括當事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無(wú)效。
第13條企業(yè)合同辦負責指導銷(xiāo)售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。
第14條空白合同由銷(xiāo)售部保管。
第15條銷(xiāo)售合同按年、按區域裝訂成冊，保存5年以作備查。
第16條銷(xiāo)售合同保存5年以上的，合同檔案管理人員應將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷(xiāo)售經(jīng)理批準后作銷(xiāo)毀處理。
9-04發(fā)貨、退貨管理制度第1條為規范本企業(yè)發(fā)貨及退貨作業(yè)規程，確保銷(xiāo)售合同準確執行，避免或減少企業(yè)損失。
第2條本制度適用于企業(yè)所有銷(xiāo)售發(fā)貨及退貨作業(yè)。
第3條各部門(mén)職責。
1．銷(xiāo)售部負責發(fā)貨、銷(xiāo)售退貨的組織與全程跟蹤工作。
2．倉儲部負責貨物的清點(diǎn)、包裝、出庫及入庫工作。
3．運輸部負責貨物的運輸工作。
4．質(zhì)檢部負責檢查退回貨物的質(zhì)量。
第4條填寫(xiě)發(fā)貨通知單。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員根據正式簽訂的銷(xiāo)售合同，按照客戶(hù)訂單編制發(fā)貨通知單，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理審核簽字后，交倉儲部以備貨�！栋l(fā)貨通知單》一式六聯(lián)，分別留存銷(xiāo)售部、財務(wù)部、倉儲部、回執、運輸結算及客戶(hù)企業(yè)，列明購貨單位、地址、產(chǎn)品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額和制單人。
第5條備貨出庫。倉管員按照經(jīng)蓋章簽字的《發(fā)貨通知單》清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)《貨物出庫單》，再次核對《發(fā)貨通知單》后，組織貨物出庫并登記臺賬。
第6條安排出貨。運輸部根據銷(xiāo)售部提供的《發(fā)貨通知單》安排出貨。如送貨途中有任何異常，造成延誤或不能送貨，及時(shí)通知銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員與客戶(hù)溝通協(xié)調，確保在合同規定的時(shí)間內將貨物完好無(wú)損地送達客戶(hù)指定地點(diǎn)，并取回客戶(hù)簽字確認的回執。由快遞公司承運的貨物，由銷(xiāo)售部每月一次匯總發(fā)貨物品數量傳真或郵寄給客戶(hù)，經(jīng)客戶(hù)簽章確認后回傳（現款現貨除外）。
第7條開(kāi)具發(fā)票。銷(xiāo)售部執發(fā)貨通知單、貨物出庫單及客戶(hù)回執單給財務(wù)部，財務(wù)部針對不同客戶(hù)開(kāi)具相應的發(fā)票。
第8條因己方責任使得客戶(hù)對接收的貨物不滿(mǎn)意或者貨物不符合銷(xiāo)售合同規定的要求，客戶(hù)提出退貨時(shí)，企業(yè)應接受退貨，退貨須經(jīng)銷(xiāo)售副總審批后方能辦理。
第9條質(zhì)檢員應對退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗結果報告。
第10條倉儲部負責清點(diǎn)退回貨物，注明退回貨物的品種和數量后，填寫(xiě)退貨接收報告單。
第11條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員根據退貨接收報告單對客戶(hù)的退貨進(jìn)行調查，確定客戶(hù)索賠金額的有效性及合理性，將調查結果及意見(jiàn)記錄在退貨接收報告單上，提交給銷(xiāo)售經(jīng)理及財務(wù)部作為最后審核的依據。
第12條銷(xiāo)售經(jīng)理根據退貨接收報告、調查結果及意見(jiàn)，填寫(xiě)退貨理賠意見(jiàn)書(shū)報銷(xiāo)售副總、總經(jīng)理審批后，最終予以確定。
第13條財務(wù)部根據退貨理賠單據和憑證，辦理相應的退款事宜，并對企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應收賬款等進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
9-05貨款回收管理制度第1條為了規范企業(yè)銷(xiāo)售貨款的回收管理工作，確保銷(xiāo)售賬款能及時(shí)收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成。
第2條當月到期的應收貨款在次月5號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。
第3條未收款的處理程序。
1．財務(wù)部應于每月20號前將未收款明細表交至銷(xiāo)售部。
2．銷(xiāo)售部將未收款明細表及時(shí)通知相應的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員。
3．銷(xiāo)售部將未收款未能按時(shí)收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時(shí)間于7日內以書(shū)面形式提交銷(xiāo)售副總，銷(xiāo)售副總根據實(shí)際情況審核是否繼續向該客戶(hù)供貨。
第4條銷(xiāo)售經(jīng)理負責每月督促各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員回收未收款。
第5條此貨款被列入未收款后的一個(gè)月內前尚未收回，從即日起，此應收貨款為催收款。
第6條催收款的處理程序。
1．銷(xiāo)售經(jīng)理應在未收款轉為催收款后的5日內將其未能及時(shí)回收的原因及對策，以書(shū)面形式提交營(yíng)銷(xiāo)副總批示。
2．貨款經(jīng)列為催收款后，銷(xiāo)售經(jīng)理應于15日內督促相關(guān)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收回貨款。
第7條貨款被列為催收款后的20日內仍未收回，企業(yè)將暫停對此客戶(hù)供貨。
第8條財務(wù)部應在下列情形出現時(shí)將貨款列為準呆賬。
1．客戶(hù)已宣告破產(chǎn)，或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。
2．客戶(hù)因其他債務(wù)受到法院查封，貨款已無(wú)償還可能。
3．支付貨款的票據一再退票而客戶(hù)無(wú)令人信服的理由，并已停止供貨一個(gè)月以上者。
4．催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個(gè)月以上者。
5．其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準依法處理者。
第9條企業(yè)準呆賬的回收以銷(xiāo)售部為主，由財務(wù)部協(xié)助。
第10條通過(guò)法律途徑處理準呆賬時(shí)，以合同辦為主力，由銷(xiāo)售部、財務(wù)部協(xié)助。
9-06應收賬款管理制度第1條為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率。
第2條本制度所稱(chēng)的應收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權，主要包括應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限。
第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。
第5條應收賬款主管人員應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過(guò)信用期限30日內仍未收回的，應及時(shí)上報銷(xiāo)售副總，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。
第7條凡前次賒銷(xiāo)款未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔�；蛱峤话l(fā)貨申請交銷(xiāo)售副總審批同意外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第9條應收賬款主管人員應于次月20日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)副總。
第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應的客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。
第11條銷(xiāo)售部應嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)的《應收賬款明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。
第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。
第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對于客戶(hù)現場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給予客戶(hù)答復。
第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門(mén)處理。
1．收款不報或積壓收款。
2．退貨不報或積壓退貨。
3．轉售不依規定或轉售圖利。
4．代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。
5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。
6．收取現金改換承兌匯票。
第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接。
第17條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第19條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第20條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在1個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。
第21條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第22條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第23條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監督；
移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追究其民事、刑事責任。
第25條應收賬款交接后1個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手清收。
第26條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。
9-07銷(xiāo)售回款獎懲制度第1條目的1．進(jìn)一步加強應收賬款管理，加大貨款回收和清欠力度，確保貨款回收率達99%。
2．激勵銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售積極性，及時(shí)回收貨款，將銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現回款與銷(xiāo)售同等重要原則。
第2條本制度適用于銷(xiāo)售部全體銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員。
第3條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員獎懲細則1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在完成銷(xiāo)售任務(wù)的基礎上（完成目標95%以上），采取按提成比例進(jìn)行獎懲。
2．貨款回收率達100%的，且老欠款未有壞帳、呆帳，給予銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員0.12%的提成獎勵；
回收率低于100%—98%，給予銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員0.06%提成獎勵；
回收率低于98%，取消提成獎勵；
低于95%以下，對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員按未回收額的1.0%進(jìn)行掛鉤處罰。
3．對拖延1年以上的貨款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員每月應接受0.5%的扣罰。
4．銷(xiāo)售中遇倒賬或收回票據未能如期兌現時(shí)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應負責賠償售價(jià)或損失的5%—6%。
5．凡屬銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員責任心不強導致發(fā)生壞賬的，應按壞賬金額的5%—6%扣減銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
9-08問(wèn)題賬款管理辦法第1條為維護本企業(yè)與業(yè)務(wù)人員的權益，減少壞賬損失，特制定本辦法。
第2條問(wèn)題賬款指本企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。
第3條因銷(xiāo)貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)貨開(kāi)票日起，滿(mǎn)3個(gè)月尚未收回，亦未按企業(yè)規定辦理銷(xiāo)貨退回者，視同問(wèn)題賬款。
第4條問(wèn)題賬款發(fā)生后，銷(xiāo)售部門(mén)應于5日內，據實(shí)填妥《問(wèn)題賬款報告書(shū)》，并附相關(guān)證據資料，依序呈請銷(xiāo)售經(jīng)理查證并簽注意見(jiàn)后，呈報營(yíng)銷(xiāo)副總并轉請合同辦協(xié)助處理。
第5條《問(wèn)題賬款報告書(shū)》上的基本資料欄，由銷(xiāo)售會(huì )計填寫(xiě)；
賬款發(fā)生經(jīng)過(guò)、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。
第6條合同辦應于收到報告書(shū)后5日內，與經(jīng)辦業(yè)務(wù)員及銷(xiāo)售經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請營(yíng)銷(xiāo)副總批示。
第7條“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員未按規定期限提出報告書(shū)并請求協(xié)助處理，逾15天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員負全額賠償責任。
第8條銷(xiāo)售會(huì )計未主動(dòng)填寫(xiě)報告書(shū)的基本資料或銷(xiāo)售經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于規定期限內填妥并提出報告書(shū)，致使經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應負全額賠償責任時(shí)，應連帶受行政處分。
第9條經(jīng)核定由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員先行賠償的“問(wèn)題賬款”，合同辦應尋求一切可能的途徑繼續協(xié)助處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應通知財務(wù)部于追回之日起7天內，按比率一次退還原經(jīng)辦業(yè)務(wù)員。
第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收。
第11條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于9次）。
第12條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起3日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞賬申請書(shū)”呈請批準。
第13條符合下列條件之一的，可以由財務(wù)部確認為壞賬：
1．因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回；
2．因債務(wù)人破產(chǎn)，其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回；
3．債務(wù)人較長(cháng)時(shí)期（超過(guò)1年）未履行償債義務(wù)，并有足夠證據表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的。
第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提交“壞賬申請書(shū)”時(shí)，應將客戶(hù)的名稱(chēng)、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等填寫(xiě)清楚，并將申請事實(shí)及理由做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)副總批準后，連同賬單或差額票據轉交財務(wù)部處理。
第15條財務(wù)部負責定期對應收款項進(jìn)行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒(méi)有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
第16條計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，由財務(wù)經(jīng)理負責按照法律、行政法規的規定草擬意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理批準，并報有關(guān)各方備案。
9-09應收票據管理制度第1條為規范企業(yè)應收票據的管理，防范應收票據風(fēng)險，特制定本制度。
第2條企業(yè)應收票據管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條應收票據的審核。
1．企業(yè)在接受應收票據時(shí)，財務(wù)人員要按照《票據法》和《支付結算辦法》等規定，仔細審核鑒證票據的真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據風(fēng)險。
2．收回的票據因背書(shū)不符，而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規定作業(yè)，手續不全者，其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員視情處理。
第4條應收票據的批準。
1．應收票據的取得和貼現必須經(jīng)由保管票據以外的主管人員書(shū)面批準。
2．接受客戶(hù)票據需經(jīng)批準手續，降低偽造票據以沖抵、盜用現金的可能性。
3．票據的貼現須經(jīng)主管人員審核和批準。
第5條應收票據的賬務(wù)處理。
1．應收票據的賬務(wù)處理，包括收到票據、票據貼現、期滿(mǎn)兌現等均應登記應收票據明細帳。
2．銷(xiāo)售會(huì )計應仔細登記應收票據備查簿，以便日后進(jìn)行追蹤管理。
第6條應收票據的保管。
1．企業(yè)設專(zhuān)人保管應收票據，且保管人員不得經(jīng)辦會(huì )計記錄。
2．對于即將到期的應收票據，應及時(shí)向付款人辦理承況手續。
3．對已貼現的票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
內控管理制度15
為進(jìn)一步規范本院車(chē)輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車(chē)輛管理統一合理化，更有效的使用車(chē)輛，做好本院的服務(wù)工作，確保車(chē)輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規章制度，安全駕車(chē)，并應嚴格遵守本院的相關(guān)規章制度。
1.車(chē)輛駕駛員應加強業(yè)務(wù)學(xué)習。努力提高思想覺(jué)悟和駕駛技術(shù)，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。
2.車(chē)輛統一由辦公室專(zhuān)員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車(chē)，車(chē)輛的證照，保險統一由辦公室指派專(zhuān)人負責管理，駕駛員出車(chē)前要例行檢查車(chē)輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現不正常時(shí)要立即加補調整。
3.車(chē)輛由辦公室專(zhuān)員負責對其的`安全檢查和保養保修，并分別進(jìn)行臺賬登記。
4.車(chē)輛實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)車(chē)駕駛，嚴禁將車(chē)輛交給外人駕駛，行駛里程每月進(jìn)行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車(chē)輛出行，造成車(chē)輛交通，機械事故，應由其承擔全部責任，并無(wú)條件離崗
5.本院車(chē)輛加油統一使用油卡，每次加油統一由辦公室管理車(chē)輛人員一同前往定點(diǎn)加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進(jìn)行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。
6.車(chē)輛需購置附件及物品，由駕駛員向車(chē)輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導同意后，再由辦公室采購專(zhuān)員負責購買(mǎi)。
7.各部門(mén)使用公務(wù)用車(chē)，由部門(mén)負責人向車(chē)輛管理員申請，說(shuō)明車(chē)輛使用事由、地點(diǎn)、時(shí)間、填寫(xiě)派車(chē)單，不按規定填寫(xiě)派車(chē)單的，辦公室車(chē)輛管理人員一律不得派車(chē)，不得私自出車(chē)。
8.車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，修理之后分別進(jìn)行臺賬登記，并附機關(guān)維修清單。
9.車(chē)輛進(jìn)行嚴格下班入庫制，下班之后車(chē)輛停放在指定停車(chē)場(chǎng)，如出差在外的車(chē)輛，要將車(chē)輛停放在安全場(chǎng)所，并鎖好方向盤(pán)和門(mén)窗，搞好安全防范。
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