貨幣資金管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度具有合理性和合法性分配功能。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編整理的貨幣資金管理制度（精選10篇），希望對大家有所幫助。
貨幣資金管理制度1
1 總則
1.1 目的
為加強XXXX熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)貨幣資金的管理，規范資金運作，根據XX集團貨幣資金管理規定，結合實(shí)際情況，特制定本制度。
1.2 適用范圍
適用于XXXX熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)關(guān)于貨幣資金的各項管理。
1.3 引用標準
1) 國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度
2) 《中華人民共和國會(huì )計法》
3) XX集團貨幣資金管理規定
2 職責與權限
2.1 管理要求
合理調配資金，保證公司運作需求。公司職工的薪資發(fā)放工作。同政府相關(guān)部門(mén)財政業(yè)務(wù)上的聯(lián)系與溝通。執行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規，保障公司合法經(jīng)營(yíng)。依據國家相關(guān)稅收法規，準確、及時(shí)地申報、繳納各項稅。公司同其他單位的往來(lái)業(yè)務(wù)結算。負責公司各項費用的報支工作。
2.2 管理原則
1) 堅持全面預算管理的原則;
2) 堅持制度化、程序化規范運作的原則;
3) 堅持不相容崗位相互分離、相互制約的原則;
4) 堅持安全、高效、統一的原則。
3 管理內容與方法
對公司擁有的庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金收支進(jìn)行管理。
3.1 崗位設置
公司設置出納一名，出納是庫存現金的唯一合法保管人，嚴格執行不相容崗位分離原則。出納不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度，每?jì)赡贻啌Q一次。
3.2 現金管理
3.2.1原則上公司不允許現金(即庫存現金)開(kāi)支，所有支付均通過(guò)銀行轉賬完成;必須現金開(kāi)支的須經(jīng)總會(huì )計師同意后方可支付。
3.2.2庫存現金余額原則上不能超過(guò)5000元，超過(guò)限額部分必須當日下午四點(diǎn)以前繳存銀行;法定節假日和月底庫存現金必須清零，超過(guò)限額部分應當及時(shí)繳存銀行。
3.2.3現金收入，原則上應于當日送存銀行，不得賬外保存現金。不準將公司收入現金以個(gè)人名義存入銀行。
3.2.4現金收入都應開(kāi)具收款收據，辦妥收款手續后，應在收款憑證上加蓋“現金收訖章”;開(kāi)具收據流程為：出納收款簽名開(kāi)收據→記賬人員簽字→財務(wù)主管簽字審核加蓋財務(wù)專(zhuān)用章，并撕扯下二三聯(lián)，其中第二聯(lián)交記賬會(huì )計，第三聯(lián)交繳款人→財務(wù)主管退還收據本給出納。
3.2.5現金收入必須經(jīng)過(guò)驗鈔機檢測，防止假幣收入。
3.2.6不準從現金收入坐支現金，禁止白條抵庫、挪用現金。
3.2.7每天工作結束后，出納要對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，登記《現金收支及日盤(pán)點(diǎn)記錄表》，做到日清月結。發(fā)現賬面余額與庫存數不符，及時(shí)查明原因，做出處理。
3.2.8庫存現金必須放入保險柜內，保險柜內只能存放公司現金及銀行票據等，不得放入個(gè)人物品。
3.2.9出納于每月末最后一天進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，由財務(wù)部主任進(jìn)行監盤(pán)，并留存相關(guān)盤(pán)點(diǎn)記錄備查。財務(wù)部主任至少兩個(gè)月對庫存現金抽盤(pán)一次，同時(shí)留存相關(guān)盤(pán)點(diǎn)記錄備查。
3.2.10任何部門(mén)一律不準私設小金庫，現金收入必須交回財務(wù)部，任何部門(mén)和個(gè)人不準截留，自行處理。
3.3 銀行賬戶(hù)管理
3.3.1公司為辦理結算業(yè)務(wù)、資金信貸和現金收付等業(yè)務(wù)可在相應金融機構開(kāi)設基本賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、零時(shí)驗資戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
3.3.2公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，必須向上級單位提出書(shū)面開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請，經(jīng)上級單位財務(wù)部門(mén)批準后方可辦理開(kāi)戶(hù)手續，并登記銀行賬戶(hù)信息管理表。
3.3.3禁止出租、出借銀行賬戶(hù)。
3.3.4對于6個(gè)月以上未使用且無(wú)特定用途的銀行賬戶(hù)應進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)清理。撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)需經(jīng)財務(wù)負責人審核、總會(huì )計師審批;撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)前，出納應與開(kāi)戶(hù)銀行核實(shí)賬戶(hù)余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類(lèi)票據，方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
3.4 銀行存款管理
3.4.1各部門(mén)經(jīng)濟往來(lái)的所有款項收付，原則上均通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
3.4.2出納根據審核人員轉來(lái)的收、付款憑證進(jìn)行復核驗收，審核無(wú)誤的收、付款憑證，應立即辦理收、付款手續。
3.4.3出納辦理收款后，應立即在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，復核會(huì )計審核銀行付款票據無(wú)誤并加蓋銀行預留印鑒章之法人名章后，應立即在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。
3.4.4每月五日前，主管會(huì )計索取銀行對賬單并編制銀行存款余額調節表，如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
3.4.5財務(wù)部主任按月檢查銀行賬戶(hù)的使用情況，核對單位銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，保證銀行存款安全、完整，每季末向總會(huì )計師報送賬戶(hù)余額及使用情況。
3.5 銀行票據管理
3.5.1出納負責銀行票據的管理，并負責建立支票、匯票等銀行票據收、支、領(lǐng)登記簿。
3.5.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在領(lǐng)取銀行支票時(shí)，必須按要求在“支票登記簿”上進(jìn)行登記、簽字，并同時(shí)在支票存根上簽字。
3.5.3采用銀行匯票結算的，辦理匯票時(shí)，由出納親自去銀行辦理。銀行匯票辦妥后要進(jìn)行登記，并由收票人攜帶授權委托書(shū)、介紹信、身份證及收據領(lǐng)取票據。
3.5.4需要辦理匯兌、銀行匯票結算業(yè)務(wù)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要將收款單位、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號等事項在“費用報銷(xiāo)單”備注欄中填寫(xiě)清楚。
3.5.5出納在簽發(fā)支票時(shí)，要按規定將各項目填列齊全，包括：日期、收款單位、金額(大小寫(xiě))、用途等項目。不得簽發(fā)空白支票或逾期支票。收款單位必須同發(fā)票注明收款單位相同。
3.5.6支票作廢時(shí)，需要換取支票的，將作廢支票交回，由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認，經(jīng)出納核實(shí)后，財務(wù)部主任簽字后，再簽發(fā)支票。
3.5.7加強銀行承兌匯票的統一管理，嚴禁商業(yè)匯票結算，違反規定一律以違紀處理。
3.6 網(wǎng)上銀行管理
3.6.1開(kāi)通網(wǎng)銀電子支付業(yè)務(wù)，應當與銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等。
3.6.2網(wǎng)銀電子密鑰應按職責權限，分別由出納、復核會(huì )計、財務(wù)負責人單獨妥善保存，每次付款后必須立即拔下，并對電腦系統進(jìn)行清理。
3.6.3網(wǎng)銀電子支付應遵循嚴格的電子審批流程，即：會(huì )計制單→復核會(huì )計審核→財務(wù)負責人審批→出納填寫(xiě)提交→主管會(huì )計復核→財務(wù)負責人審批→結束。
3.6.4網(wǎng)上銀行電腦和網(wǎng)銀電子密鑰應每4個(gè)月必須更改一次密碼;網(wǎng)銀電子密鑰每次移交后，應對密碼進(jìn)行重新設定。
3.7 銀行預留印鑒管理
3.7.1銀行預留印鑒實(shí)行財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部主任保管，法人名章由主管會(huì )計分開(kāi)管理。
3.7.2使用銀行預留印鑒必須辦理用印登記審批手續，經(jīng)辦人填寫(xiě)《財務(wù)部用印登記薄》交由會(huì )計人員審核，最后由財務(wù)主管審批簽字后，方可蓋章。
3.7.3印鑒保管人工作調動(dòng)或零時(shí)請假，應辦理印鑒交接手續，登記《印鑒交接登記簿》后方可離職或離開(kāi)。
3.8 主要風(fēng)險與關(guān)鍵控制
3.8.1主要風(fēng)險
隨意開(kāi)立賬戶(hù)，坐支資金，發(fā)生資金保管安全風(fēng)險，超權限對外擔保、對外借出款。
3.8.2關(guān)鍵控制
1) 出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
2) 不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
3) 財務(wù)印鑒章應由會(huì )計和財務(wù)主管分開(kāi)管理。
4) 財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項的所有全部印章。
5) 未經(jīng)審批，嚴禁使用加蓋財務(wù)專(zhuān)用章和印鑒名章。
6) 與貨幣資金相關(guān)的票據，各單位應明確專(zhuān)人負責對票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的管理，并專(zhuān)設登記賬薄進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
7) 余額調節表必須由會(huì )計人員進(jìn)行編制，相關(guān)聯(lián)的對賬單也必須由會(huì )計人員親自索取，嚴禁出納進(jìn)行上述業(yè)務(wù)操作。
8) 網(wǎng)銀電子密匙個(gè)人操作密碼應不定期進(jìn)行更換，防止被盜，造成資金損失和信息外漏。
9) 財務(wù)管理軟件個(gè)人操作密碼應不定期進(jìn)行更換，以防財務(wù)數據外漏。
4 附則
4.1 本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
4.2 本制度自發(fā)布之日起生效執行。
附件：
1、現金盤(pán)點(diǎn)記錄表
2、銀行存款余額調節表
3、現金收支及日盤(pán)點(diǎn)記錄表
4、有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表
貨幣資金管理制度2
1.目的：為規范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。
2.適用范圍：本規定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規定權限內制定本單位貨幣資金管理權限的實(shí)施細則，并同時(shí)將實(shí)施細則報公司財務(wù)部備案。
3.貨幣資金日常管理
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財務(wù)部的管理權限
3.1.1公司財務(wù)部?jì)炔裤y行是本公司貨幣資金集中管理的機構。對外辦理融資業(yè)務(wù)，對內集中管理銷(xiāo)貨回款、按計劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準無(wú)權自行對外融資；
3.1.2公司財務(wù)部對貨幣資金實(shí)行計劃管理，對其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金及時(shí)籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據公司的審批權限經(jīng)由公司主要負責人或分管領(lǐng)導審批，并在財務(wù)部?jì)炔裤y行辦理相應手續后才能支付；
3.1.3財務(wù)部（含分、子公司財務(wù)部，下同）根據各職能部門(mén)提供的貨幣收支計劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領(lǐng)導批準后，嚴格按計劃執行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作；
3.1.4財務(wù)部有權拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，辦理追加計劃手續，財務(wù)部視其當時(shí)資金狀況，予以安排支付。
3.2各職能部門(mén)的管理權限
3.2.1總工辦負責執行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷(xiāo)售處理，并有效控制存貨（儲備資金）、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平：負責備品備件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標，并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平；負責并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費用支出計劃；
3.2.2商務(wù)部負責產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和營(yíng)銷(xiāo)費用指標，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應收帳款的資金占用水平；按公司年度銷(xiāo)售政策有效控制營(yíng)銷(xiāo)費用指標；
3.2.3負責生產(chǎn)的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；
3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標，按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金；
3.2.5總經(jīng)辦負責業(yè)務(wù)接待費、小車(chē)費用及其他辦公費用支出指標，在保證公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，勵行節約，減少支出；
3.2.6信息部負責公司信息及網(wǎng)站建設維護支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；
3.2.7市場(chǎng)部負責市場(chǎng)研發(fā)支出指標，按公司計劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支出總額；
3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；
3.2.9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標，按公司計劃有效控制。
3.3貨幣資金收支信息反饋
3.3.1財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務(wù)部提交一份原件，以便根據有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權拒絕辦理；
3.3.2公司財務(wù)部?jì)炔裤y行應按日向銷(xiāo)售公司提交銷(xiāo)貨回款清單，定期與分公司、子公司財務(wù)部核對資金往來(lái)帳務(wù)；
3.3.3財務(wù)部應于當日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導報送貨幣資金收支日報表，按月報送貨幣資金收支情況表，并提出相應建議；
3.3.4財務(wù)部應及時(shí)掌握貨幣資金收支信息，有權參加產(chǎn)品銷(xiāo)售會(huì )議，物資訂貨會(huì )議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。
4.現金管理
4.1現金使用范圍包括：
4.1.1支付職工工資、津貼、獎金；
4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費、咨詢(xún)費及其他各項勞務(wù)報酬；
4.1.3根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
4.1.4支付各種勞動(dòng)保護費、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其它支出；
4.1.5向不用銀行結算的個(gè)人或單位收購農副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款；
4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
4.1.7結算起點(diǎn)以下的零星支出；
4.1.8人民銀行規定的需要支付現金的其它支出。
4.2現金庫存限額。根據的遠近和交通便利與否等具體情況，依據三至五天的正常開(kāi)支的需要量，由銀行核定庫存限額�，F金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。超過(guò)庫存限額的現金，必須立即送存開(kāi)戶(hù)銀行。需大額支付現金時(shí)，提前與開(kāi)戶(hù)行聯(lián)系，取款當日將現金支付完畢。
4.3財務(wù)部設立訂本式“現金日記帳”，由出納人員按日登記；同時(shí)由其他專(zhuān)職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現金日記帳”余額應與電腦記錄的“現金總帳”余額和庫存現金數額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。
4.4出納人員工作職責
4.4.1出納人員必須根據會(huì )計人員填制的內容完整、手續齊全的現金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現金日記帳”；
4.4.2現金收付款憑證必須大小寫(xiě)金額相符，原始單據齊備，且審簽手續齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項，并當面點(diǎn)清；
4.4.3收付款項辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對報銷(xiāo)的附件加蓋“附件”戳記；
4.4.4對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權拒絕辦理；
4.4.5每日終了，出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數，并同庫存現金實(shí)存額核對，做到帳實(shí)相符，日清月結；
4.4.6在實(shí)現電算化條件下，現金日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳簿的核對，帳存與實(shí)存的核對，仍由出納人員負責。
4.5現金內部控制
4.5.1出納人員無(wú)權進(jìn)行現金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據交會(huì )計人員制單；
4.5.2收付款事項，必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準，做到憑證規范、手續齊全。原始憑證不得涂改；不得超過(guò)國家規定范圍和限額使用現金；不得超過(guò)銀行核定的庫存限額留存現金；不得坐支現金；不得以“白條”充抵庫存現金；不得保留帳外現金（公款）；
4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確�，F金帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.銀行存款管理
5.1嚴格執行《銀行帳戶(hù)管理辦法》和《銀行結算制度》，保證銀行結算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據工作需要，在銀行開(kāi)立（人民幣）基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、臨時(shí)存款帳戶(hù)。但只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶(hù)，不得在多家銀行機構開(kāi)立基本存款帳戶(hù)。開(kāi)立基本存款帳戶(hù)必須憑人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證辦理。其余存款帳戶(hù)的開(kāi)立，也必須按照銀行帳戶(hù)管理辦法規定進(jìn)行。
5.2子公司的基本賬戶(hù)一般交公司財務(wù)部?jì)炔裤y行管理，經(jīng)公司財務(wù)部同意，可以在工作就近地開(kāi)設一個(gè)一般存款賬戶(hù)，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶(hù)的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開(kāi)立的存款帳戶(hù)，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉讓帳戶(hù)。
5.4按照《銀行結算制度》規定，正確運用銀行結算方式。目前采用的結算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結算等。
5.5銀行存款內部控制
5.5.1財務(wù)部?jì)炔裤y行設置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算。并設立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結存進(jìn)行序時(shí)登記。出納人員根據銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳�！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符；
5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應與“銀行存款對帳單”核對。如有未達帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調節表”。經(jīng)過(guò)調整后，銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符；
5.5.3各公司需要支付的款項，超過(guò)國家規定的現金使用限額以上的，應通過(guò)銀行辦理轉帳結算。各單位在請款時(shí)，必須提供對方單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續后，財務(wù)部方得付款；
5.5.4財務(wù)部?jì)炔裤y行一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；
5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續齊全、審核無(wú)誤的原始單據或請款單作為依據。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫(xiě)錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應由丟失支票人負責；
5.5.6財務(wù)部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調節表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整；
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調節表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。
6.其他貨幣資金管理
6.1其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類(lèi)有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類(lèi)建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。其使用情況應經(jīng)常進(jìn)行清理。
6.3信用卡的開(kāi)設，實(shí)行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責任，由持卡人負責。財務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進(jìn)行監控。
7.外幣業(yè)務(wù)管理
7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設置外幣項目，實(shí)行雙重計價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統一記錄外，還應按實(shí)際收付的外幣在相應的外幣項目中進(jìn)行記錄。
7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.1期末國家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會(huì )計報表而出現的折合差額，均作為匯兌損益處理；
7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開(kāi)辦費；
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，計入財務(wù)費用；
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；
7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價(jià)值。
8．附則：
8.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。
貨幣資金管理制度3
第一條 為加強貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國現金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)規定，結合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法所指貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 財務(wù)部門(mén)為學(xué)校一級財務(wù)機構，負責全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級獨立核算單位應當根據國家有關(guān)法律法規和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實(shí)施細則。
第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責任制度。
(一)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應當相互分離、制約和監督，出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
(二)嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
(三)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應當根據實(shí)際情況定期進(jìn)行崗位輪換。
(四)對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節應當加強管理與控制。
(五)設置專(zhuān)人負責保管定期存款單據，建立定期存款備查簿。財務(wù)部門(mén)負責制定專(zhuān)門(mén)的定期存款內部規程。
(六)財務(wù)部門(mén)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設立為現金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對賬、銀行管理�，F金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對賬、銀行管理崗位;銀行出納崗不得兼任銀行對賬、銀行管理崗位;銀行交換崗不得兼任銀行對賬崗。
(七)會(huì )計人員應當實(shí)行回避制度，財務(wù)負責人的直系親屬不得在本單位擔任出納工作。
第五條 現金的管理。
(一)財務(wù)部門(mén)根據《現金管理暫行條例》的規定，結合學(xué)校實(shí)際情況，確定校內各單位單筆現金的開(kāi)支限額，超出結算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
(二)應當嚴格執行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存現金限額，超過(guò)限額的，應及時(shí)送存銀行。不得坐收坐支現金。
(三)現金管理實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，現金收入必須及時(shí)入賬。任何單位或個(gè)人不得私設“小金庫”，不得套取現金。
(四)出納人員須按照經(jīng)會(huì )計審核無(wú)誤的記賬憑證記錄的現金數額準確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，做到日清月結、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。
(五)財務(wù)負責人應當根據實(shí)際需要，不定期地對現金收支情況和庫存現金進(jìn)行稽核檢查。
第六條 銀行存款的管理。
(一)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)與年檢，應當嚴格執行財政部、教育部關(guān)于銀行賬戶(hù)的管理辦法。
(二)財務(wù)部門(mén)負責辦理學(xué)校及校內獨立核算單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)、年檢等業(yè)務(wù)，校內任何單位不得以任何名義開(kāi)立賬戶(hù)。
(三)嚴格遵守人民銀行的結算制度和結算紀律，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，嚴禁利用銀行賬戶(hù)或支票搞非法活動(dòng)。
(四)加強支票管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票或遠期支票，簽發(fā)支票必須填寫(xiě)日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。
(五)設置專(zhuān)人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調節表，
對未達賬項應及時(shí)查明原因，具體分析后按照程序進(jìn)行處理。
(六)銀行對賬單實(shí)行“雙簽”制度。財務(wù)部門(mén)負責人對每月對賬單審核簽字后，報經(jīng)主管財務(wù)的校級領(lǐng)導審簽后與當月的會(huì )計憑證一同保存。
第七條 銀行票據和印章管理。
(一)銀行票據包括轉賬支票、現金支票、現金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶(hù)支付令等。
(二)負責銀行交換的人員辦理購買(mǎi)銀行票據業(yè)務(wù)，應當逐一清點(diǎn)檢查，特別是轉賬支票和現金支票要檢查編號是否連續、有無(wú)缺頁(yè)、破損等情況，若有缺頁(yè)、破損或編號不連續，應于購買(mǎi)時(shí)當場(chǎng)更換，領(lǐng)用銀行票據時(shí)，要記錄登記，避免空白支票丟失。
(三)銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記簿，及時(shí)登記支票的購入、使用和注銷(xiāo)情況。
(四)預留銀行的財務(wù)印鑒必須由專(zhuān)人分別管理，非上班時(shí)間應分別存放在保險柜內。
(五)除規定的使用范圍外，財務(wù)專(zhuān)用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。
第八條 貨幣資金業(yè)務(wù)的授權審批。
凡從學(xué)校財務(wù)部門(mén)支取(含報銷(xiāo)與借款等)的現金、支票及匯款，均應按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟責任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規定》的要求辦理審批手續。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)�！叭匾淮蟆敝贫纫幎男袥Q策和審批程序。
第九條 貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查。
建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點(diǎn)內容是：
(一)貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。
(二)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況，重點(diǎn)檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
(三)貸幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
(四)支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
(五)票據的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
貨幣資金管理制度4
一、總則
(一)貨幣資金包括現金和銀行存款，是村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)的'重要組成部分，在村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)中具有高度的流動(dòng)性。
(二)為加強村集體經(jīng)濟組織貨幣資金的管理和控制，確保村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)安全，根據《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》及國家有關(guān)財經(jīng)法規，結合我縣村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際情況，制定本制度。
(三)代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會(huì )執行本制度。
(四)村集體經(jīng)濟組織的貨幣資金管理工作接受鄉鎮農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的指導與監督。
(五)本制度自20xx年11月1日起施行。
二、現金管理
(一)現金亦稱(chēng)庫存現金，指存放于村集體經(jīng)濟組織財會(huì )部門(mén)，由出納人員經(jīng)管的貨幣。
(二)現金是日常經(jīng)濟活動(dòng)中一種最重要的支付手段，可以隨時(shí)購買(mǎi)產(chǎn)品物資，支付費用，償還債務(wù)，存入銀行等，具有流動(dòng)性強、收付頻繁兩個(gè)特點(diǎn)。
(三)現金的兩個(gè)特點(diǎn)，決定了現金在保管和使用過(guò)程中容易出現差錯，比如計算錯誤或者丟失，甚至被挪用、貪腐等。因此，村集體經(jīng)濟組織必須嚴格遵守國家有關(guān)現金管理制度，加強現金的管理和核算，監督現金使用的合法性和合理性。
(四)現金使用范圍。根據國家《現金管理條例》規定，村集體經(jīng)濟組織可在下列范圍內使用現金：
1、職工(包含村、組干部)工資、津貼;
2、個(gè)人勞務(wù)報酬;
3、根據國家規定發(fā)給個(gè)人的科技、文藝、體育等各種獎金;
4、各種勞保、福利費用及國家規定對個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的款項;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出;
8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
上述現金結算范圍內的支出，村集體經(jīng)濟組織可根據實(shí)際情況及需要，從開(kāi)戶(hù)銀行或信用社提取現金支付。不屬于上述現金結算范圍內的支出，村集體經(jīng)濟組織必須通過(guò)銀行或信用社轉賬結算。
(五)庫存現金限額。庫存現金限額是指為了保證村集體經(jīng)濟組織日常零星支出，按規定允許留存現金的最高限額。
庫存現金限額由開(kāi)戶(hù)銀行或信用社根據村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際需要(一般按照村集體經(jīng)濟組織3—5天日常零星開(kāi)支所需現金確定)，和距離銀行遠近等情況核定。遠離銀行或交通不便的村集體經(jīng)濟組織，銀行最多可以根據村集體經(jīng)濟組織15天的正常開(kāi)支需要量來(lái)核定庫存現金的限額。正常開(kāi)支需要量不包括定期和不定期的大額現金支出。
庫存現金限額一經(jīng)核定，村集體經(jīng)濟組織必須嚴格遵守，不能任意超過(guò)，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行(信用社);庫存現金低于限額時(shí)，可以提現補足限額。
需要增加或減少庫存現金限額的村集體經(jīng)濟組織，可以向開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)提出申請，由開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)重新核定。
(六)現金收支規定。
1、村集體經(jīng)濟組織收入現金，應于當日送存銀行(信用社)，當日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)確定送存時(shí)間。
2、村集體經(jīng)濟組織支付現金，可以從本村庫存現金中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)提取，不得從本村的現金收入中直接支付，即不得“坐支”現金。
因特殊情況需要坐支現金時(shí)，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)審查批準，由開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)核定坐支范圍和限額，村集體經(jīng)濟組織在核定的坐支范圍和限額內進(jìn)行。
村集體經(jīng)濟組織收支的現金都必須入賬，定期向開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)報送坐支金額及使用情況。
3、村集體經(jīng)濟組織從開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)提取現金時(shí)，應當如實(shí)寫(xiě)明用途，由本村集體經(jīng)濟組織財會(huì )負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)審核后，予以提取和支付現金。
4、村集體經(jīng)濟組織因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災、以及其他特殊情況必須使用現金時(shí)，應向開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)提出書(shū)面申請，由本村集體經(jīng)濟組織財會(huì )負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)審核后，予以提取和支付現金。
5、不準用不符合制度規定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條抵庫”。
6、不準向開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)謊報用途套取現金。
7、不準用銀行(信用社)賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金。
8、不準將村集體經(jīng)濟組織收入的現金以個(gè)人名義存儲，即不得“公款私存”。
9、不準保留賬外公款，即不得設置“小金庫”。
10、不準村集體經(jīng)濟組織之間互相借用現金。
11、禁止非出納人員保管和經(jīng)手現金。
12、不允許村集體經(jīng)濟組織在經(jīng)濟活動(dòng)中，只收現金，拒收銀行本票、支票和其他轉賬結算憑證。
(七)現金管理的內部控制。
1、原則：
(1)嚴格職責分工。不相容職責分由不同人員擔任，形成嚴密的現金出納人員和會(huì )計人員的內部牽制制度，以減少和降低現金管理上舞弊的可能性。
(2)實(shí)行交易分開(kāi)。如果可能的話(huà)，現金支出業(yè)務(wù)和現金收入業(yè)務(wù)分開(kāi)進(jìn)行處理，防止將現金收入直接用于現金支出的坐支行為。
(3)實(shí)施內部稽核。設置內部稽核人員，建立內部稽核制度，加強對現金管理的監督，及時(shí)發(fā)現現金管理中存在的問(wèn)題，以及時(shí)改進(jìn)對現金的管理控制。
(4)實(shí)施定期輪崗制度。對涉及現金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，通過(guò)輪換崗位，減少現金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，并及時(shí)發(fā)現有關(guān)人員的舞弊行為。
現金的內部控制目的并不是在于發(fā)現差錯，而是要減少發(fā)生差錯、舞弊、欺詐的機會(huì )。一個(gè)有效的內部控制制度，不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務(wù)的全過(guò)程，不允許經(jīng)管現金的人員兼管現金賬冊。
2、現金收入的內部控制要求：
(1)開(kāi)票與收款應由不同的經(jīng)辦人員負責辦理，做到職責分開(kāi)。
(2)控制發(fā)票的數量和編號。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，必須由領(lǐng)用人對領(lǐng)用數量和起迄號碼簽字確認。
發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點(diǎn)、登記、封存和保管。銷(xiāo)毀時(shí)必須按規定手續上報審批。
對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查，防止短缺遺失。
(3)建立“發(fā)票的銷(xiāo)號”制度，監督收入的及時(shí)入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷(xiāo)(作廢的發(fā)票應全聯(lián)粘貼在存根上)，確保已開(kāi)出的發(fā)票無(wú)一遺漏都收到了款項和入了賬。
(4)一切現金收入都應無(wú)一例外地開(kāi)給收款收據。
(5)郵政匯款，在收到時(shí)應由兩人會(huì )同拆封，并登記來(lái)源、金額、收據情況等。
(6)一切現金收入必須當天入賬，盡可能當天存入銀行(信用社)，不能當天存入的，應該于次日上午送存銀行(信用社)。
3、現金支出的內部控制要求：
(1)必須根據國家規定的范圍使用現金。
(2)采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員負責，不能職責不清，一人兼管。
(3)支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章，互相監督。
(4)建立健全現金開(kāi)支審批制度，嚴格現金開(kāi)支審批手續。任何一項需要開(kāi)支的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收證明人簽字，財務(wù)會(huì )計人員審核，村集體經(jīng)濟組織負責人審批，出納人員才能據以付款。
對手續不完備的開(kāi)支發(fā)票，不得付款;對不合理的開(kāi)支，財務(wù)人員等有權向民主理財小組或上級主管部門(mén)反映。
(5)已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證，應蓋上“銀行付訖”或“現金付訖”印章，編好號碼，及時(shí)登賬，妥善保管，以防丟失、遭盜、竄改，甚至重復報銷(xiāo)等情況發(fā)生。
(6)存出保證金、押金、備用金等應定期清理和核對。
4、庫存現金的內部控制要求：
(1)正確核定庫存現金限額，嚴格按規定限額控制庫存現金。不違規坐支現金，超過(guò)限額部分按規定辦理。
(2)出納人員必須做到日清、日結，確保賬款相符。如發(fā)現賬實(shí)不符，必須及時(shí)查明原因并予以處理。
(3)內部審計或稽核人員必須定期對庫存現金進(jìn)行核查，有必要時(shí)可以臨時(shí)抽查。
(八)現金的明細分類(lèi)核算。設置“現金日記賬”，“現金日記賬”由村出納人員根據審核無(wú)誤的現金收、付款發(fā)票、單據，和提現時(shí)填制的支票存根等，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了，應計算出當日現金收入合計數、支出合計數并結出余額，與現金實(shí)存數核對，確保賬實(shí)相符;每月終了，“現金日記賬”余額要與“現金”總賬余額核對，確保賬賬相符。如有不符，應及時(shí)查明原因并按規定處理。
(九)現金清查的核算�，F金清查指對庫存現金的盤(pán)點(diǎn)與核對，包括出納人員每日終了進(jìn)行的現金賬實(shí)核對，和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現金盤(pán)點(diǎn)、核對，達到賬實(shí)相符的目的。
現金清查一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。
清查小組清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，清查的主要內容包括是否有挪用現金、白條抵庫、超限額留存現金的現象，以及賬實(shí)是否相符等。
對于現金清查的結果，應編制現金盤(pán)點(diǎn)報告單(附后)，注明現金溢缺的金額，由出納人員和盤(pán)點(diǎn)人員簽字(章)。
庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表
xxxx年x月x日
實(shí)存金額
賬存金額
盤(pán)盈
盤(pán)虧
備注
盤(pán)點(diǎn)員簽字(章)：出納員簽字(章)：
如果發(fā)生現金溢余，先借記“現金”賬戶(hù)，貸記“內部往來(lái)——現金長(cháng)款”或“應付款——現金長(cháng)款”賬戶(hù);待查明原因經(jīng)批準后，借記“內部往來(lái)——現金長(cháng)款”或“應付款——現金長(cháng)款”賬戶(hù)，貸記“其他收入”賬戶(hù)。
如果發(fā)生現金短缺，先借記“內部往來(lái)——現金短缺”或“應收款——現金短缺”賬戶(hù)，貸記“現金”賬戶(hù);待查明原因后，借記“其他支出”，必須賠償的，借記“內部往來(lái)——×××”或“應收款——×××”賬戶(hù)，貸記“內部往來(lái)——現金短缺”或“應收款——現金短缺”賬戶(hù);收到賠償款后，借記“現金”賬戶(hù)，貸記“內部往來(lái)——×××”或“應收款——×××”賬戶(hù)。
三、銀行存款管理
(一)銀行存款指村集體經(jīng)濟組織存放在銀行或信用社或其他金融機構的貨幣資金。
按照國家有關(guān)規定，凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開(kāi)設賬戶(hù)。
(二)銀行賬戶(hù)的管理。村集體經(jīng)濟組織在其所在地銀行(信用社)開(kāi)設結算賬戶(hù)時(shí)，必須憑中國人民銀行當地分支機構核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證，帶好村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公章、財務(wù)負責人和出納員印章等印鑒，到當地銀行(信用社)開(kāi)立賬戶(hù)。開(kāi)立賬戶(hù)必須注意：
1、不得為還貸、還債和套取現金而多頭開(kāi)立基本存款賬戶(hù);
2、不得出租、出借賬戶(hù);
3、不得違反規定在異地存款和貸款而開(kāi)立賬戶(hù);
4、不得利用銀行賬戶(hù)進(jìn)行非法活動(dòng)。
(三)銀行結算方式。銀行結算方式包括票據結算(主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等。根據我縣村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際情況，下面只就支票結算方式作具體規定。
1、支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或信用社或其他金融機構，在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。
2、支票的領(lǐng)用。村集體經(jīng)濟組織在開(kāi)立基本存款賬戶(hù)后，向銀行(信用社)申請購買(mǎi)支票。存款賬戶(hù)結清時(shí)，必須將剩余的空白支票全部交回銀行(信用社)注銷(xiāo)。平常工作中，作廢的支票也必須妥善保存備查。
3、支票的種類(lèi)。支票分為現金支票(支票上印有“現金”字樣)、轉賬支票(支票上印有“轉賬”字樣)、普通支票(未印“現金”或“轉賬”字樣，可以支現也可以轉賬，但劃線(xiàn)普通支票〈支票左上角劃兩條平行線(xiàn)〉只能用于轉賬，不得支取現金)。
4、支票的簽發(fā)。
(1)轉賬支票的簽發(fā)。指由支票存款人開(kāi)出，委托金融機構見(jiàn)票后無(wú)條件從其賬戶(hù)中撥付一定金額給收款人的票據。
填寫(xiě)轉賬支票時(shí)，各欄項目必須使用碳素墨水筆填寫(xiě)齊全：①出票日期必須大寫(xiě);
�、谑湛钊艘顚�(xiě)收款單位全稱(chēng);
�、鄹犊钚忻Q(chēng)、出票人賬號要填寫(xiě)正確;
�、芙痤~大、小寫(xiě)要一致，小寫(xiě)金額前加人民幣符號“￥”,大寫(xiě)金額緊靠“人民幣”字樣之后，不能留有空白;
�、萦猛救鐚�(shí)填寫(xiě);
�、拗碧钔缀�,加蓋銀行預留印鑒。
(2)現金支票的簽發(fā)。指由支票存款人開(kāi)出，委托金融機構從其賬戶(hù)中支付一定金額現金給收款人或持票人的票據。
現金支票可以用于支取現金，也可以轉賬。
現金支票的填制與轉賬支票的填制方法基本相同，所不同的是，用現金支票支取現金時(shí)，收款人必須在支票背面簽章。
5、支票的背書(shū)�，F金支票不能背書(shū)，轉賬支票可以背書(shū)轉讓?zhuān)铱梢远啻无D讓?zhuān)硶?shū)方法：
限于個(gè)人轉讓給在銀行開(kāi)戶(hù)的單位或個(gè)體經(jīng)濟戶(hù)。背書(shū)轉讓時(shí)，應在“轉賬支票”背面的指定位置填明被背書(shū)人的名稱(chēng)，并由背書(shū)人簽章，填明背書(shū)日期。
6、支票的受理。
(1)收款人收到付款人開(kāi)出的轉賬支票后，應認真審核：
一是審核支票票面是否整潔，有無(wú)涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無(wú)效;
二是審核支票各項目填寫(xiě)是否齊全正確，支票是否在付款期內(自出票日起10日內)，收款人是否為本收款人，金額填寫(xiě)是否正確;
三是審核付款人簽章是否清晰，有背書(shū)的，背書(shū)是否連續。
支票審核無(wú)誤后，方可受理，填制“銀行進(jìn)賬單”連同轉賬支票一同交銀行辦理轉賬手續。
(2)出票人開(kāi)戶(hù)銀行收到支票后，按照前述方法進(jìn)行審核，無(wú)誤后受理。對于超過(guò)提示付款期限提示付款的，出票人開(kāi)戶(hù)行不予受理，付款人不予付款。
必須引起重視的是：簽發(fā)支票前，村集體經(jīng)濟組織應查明銀行(信用社)存款的實(shí)際余額，防止簽發(fā)空頭支票(簽發(fā)空頭支票的，銀行除退票外，還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款)。
7、支票的掛失。支票是一種非常重要的票據，應妥善保管，嚴防丟失。
如果已簽發(fā)的轉賬支票丟失，銀行不辦理掛失，可與收款人聯(lián)系協(xié)助防范;如果已簽發(fā)的現金支票丟失，可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領(lǐng)的，銀行概不負責。
8、支票結算的內部控制。支票和財務(wù)印鑒應由不同人員保管，相互監督，形成嚴密的內部牽制制度，減少提現舞弊的可能性。
(四)銀行存款的明細分類(lèi)核算。按金融機構的名稱(chēng)設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據審核無(wú)誤的銀行存款收、付款單據、支票存根等，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了，應計算出當日銀行存款存入合計數、支付合計數并結出余額。每月終了，“銀行存款日記賬”余額要與銀行對賬單和“銀行存款”總賬核對，確保賬款、賬賬相符。如有不符，應及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正處理。
(五)銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經(jīng)濟組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開(kāi)戶(hù)行轉來(lái)的銀行對賬單余額進(jìn)行核對。
如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯誤，應立即加以更正。
如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯誤，而是因為未達賬項(指村集體經(jīng)濟組織與銀行取得有關(guān)憑證的時(shí)間不同，取得的一方已經(jīng)登記入賬，未取得的尚未登記入賬的款項)引起的，應編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調節(附后)。
銀行存款余額調節表
單位：元
項目
金額
項目
金額
村銀行存款日記賬余額
加：銀行已收、村集體未收款
減：銀行已付、村集體未付款
銀行對賬單余額
加：村集體已收、銀行未收款
減：村集體已收、銀行未付款
調節后村賬銀行存款余額
調節后銀行賬銀行存款余額
貨幣資金管理制度5
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強和規范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時(shí)、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料，結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規定。
第二條 本規定依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《政府財務(wù)管理規定》等有關(guān)財務(wù)法規、制度制定。
第三條 本規定目標：
1、建立和完善符合現代管理要求的、科學(xué)的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規范單位會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專(zhuān)用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。
第三章 現金管理
第八條 財務(wù)應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)交存銀行。
第九條 必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉賬結算�，F金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報酬、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎金、對職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節中出納人員與相關(guān)人員的職責權限。
第十一條 現金收入應及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。
第十二條 應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，并與會(huì )計核對總分類(lèi)賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條 單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十五條 出納人員應當及時(shí)核對銀行賬戶(hù)，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會(huì )計憑證中。對核對過(guò)程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領(lǐng)導審核、批準。
第十七條 購置一般設備和專(zhuān)用設備數額較小的，由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導審批的《購置物品申請單》，統一負責采購。數額較大，應由三人以上采購小組或向社會(huì )公開(kāi)招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。
第十九條 會(huì )計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專(zhuān)人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應由各部室負責人確認后，報領(lǐng)導審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復的固定資產(chǎn)，由各部室負責人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導審批后，按有關(guān)規定執行。
第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結果及時(shí)報告領(lǐng)導。如發(fā)現財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門(mén)批準，按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著(zhù)節約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計劃，須填寫(xiě)《購置物品申請單》，由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統一負責采購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì )議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫(xiě)“實(shí)物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷(xiāo)交財務(wù)。
2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí)，應填寫(xiě)出庫單，經(jīng)批準后，保管根據出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應建立實(shí)物明細賬，并根據實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規定所稱(chēng)應收款項包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
第二十六條 財務(wù)人員應于每月底對應收款項進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現金、支票要及時(shí)上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結算手續。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現金周轉的，本人填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長(cháng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負責收回借款。
第二十八條 職工個(gè)人欠款應于出差回來(lái)、辦完公事后五日內辦理報銷(xiāo)手續，沒(méi)有用完的現金應退交財務(wù)。特殊情況，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jì)工資中扣除本人20分。差旅費的報銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，并附報銷(xiāo)單據，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶(hù)簽訂合同后，應在兩個(gè)工作日內將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專(zhuān)人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收，并相應扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jì)分數。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì )議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負責人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價(jià)款結算表，按結算程序報主管領(lǐng)導批準后，由財務(wù)辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后，按規定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進(jìn)行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格后，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內部票據管理
第三十三條 票據及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門(mén)票和電影票等)的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)，并設登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應由會(huì )計保管。嚴禁一人同時(shí)保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無(wú)缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
�、儆沙黾{領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo);會(huì )計設登記簿進(jìn)行登記;
�、诎l(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放;
�、郯l(fā)票的開(kāi)據原則上應在結賬同時(shí)開(kāi)據并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后，方可辦理開(kāi)票手續，并于15日內完成款項結算工作;
2、發(fā)票開(kāi)據、作廢
�、侔l(fā)票要序時(shí)、序號開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;
�、诎l(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取支票。支票結算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票，未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉賬及現金支票，出納人員應及時(shí)辦理轉賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。
第十章 財務(wù)開(kāi)支管理
第三十五條 財務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項開(kāi)支必須堅持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì )議研究審定，總經(jīng)理批準;小額財務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或審批的管理辦法。
第三十六條 費用報銷(xiāo)手續
1、各項費用開(kāi)支必須有合法的票據，票據背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷(xiāo)
第十一章 財務(wù)人員崗位職責
第三十六條 會(huì )計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規和各項制度，認真學(xué)習并嚴格執行《會(huì )計法》。
2、負責各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類(lèi)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì )計賬薄要按月結賬。
3、按時(shí)編制會(huì )計報表，按規定要求提供有關(guān)數據，為領(lǐng)導決策提供依據。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各類(lèi)應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預決算的編制、匯總和上報工作，及時(shí)辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。
8、負責會(huì )計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門(mén)工作。
10、完成領(lǐng)導布置的臨時(shí)工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導反映，保證資金的支付。
3、支付款項時(shí)必須復核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據，負責票據的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo)。
5、根據辦公室下發(fā)的人事通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續;
2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門(mén)申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門(mén)別類(lèi)，分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進(jìn)行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數，必要時(shí)提供使用建議。
7、對各部門(mén)、各崗位設備專(zhuān)人管理清單做備份管理，并就相應的資產(chǎn)調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產(chǎn)賬及設備專(zhuān)人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理，并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
貨幣資金管理制度6
1、強化企業(yè)資金預算管理，企業(yè)貨幣資金管理制度。
企業(yè)應依據市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實(shí)際狀況來(lái)科學(xué)合理的編制企業(yè)資金預算。企業(yè)要嚴格按照資金預算來(lái)籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)的資金預算更好的服務(wù)于企業(yè)的資金管理，對企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預算管理有切實(shí)有效的貫徹執行，規范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實(shí)行集體審批，嚴格控制無(wú)預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業(yè)內部資金收入和支出審批程序以先進(jìn)的計算機技術(shù)為手段，健全財務(wù)規章制度，減少人為因素，實(shí)現高效率的信息化管理。加強對貨幣資金、會(huì )計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時(shí)核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實(shí)事求是報賬，不作假賬。 但如果在預算的執行過(guò)程中確實(shí)發(fā)現了預算的不合理，可以對于企業(yè)的資金預算進(jìn)行全面的考察并結合企業(yè)決策者的意見(jiàn)了合理的修訂企業(yè)的資金預算，以確保企業(yè)的資金預算更符合企業(yè)的需要。
2、建立健全資金管理制度體系,強化日常資金管理。
(1)企業(yè)應根據企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應當包含資金預算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業(yè)應將企業(yè)資金管理制度體系運用于企業(yè)資金管理的全過(guò)程，做到任何資金環(huán)節都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計劃外開(kāi)支、無(wú)效益支出得到嚴格控制，不該花的錢(qián)決不亂花，該花的錢(qián)每一分都用到刀刃上，管理制度《企業(yè)貨幣資金管理制度》。(2)強化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)應嚴格控制資金開(kāi)支范圍，杜絕一切無(wú)計劃的、不合理的資金開(kāi)支，減少資金浪費，促進(jìn)企業(yè)資金合理有效地使用。在企業(yè)內部劃分責任中心，對各職能部門(mén)進(jìn)行明確的職責分工，使其樹(shù)立資金有償使用的觀(guān)念，使各部門(mén)自覺(jué)的加強其資金使用的管理并控制資金使用的全過(guò)程，盡可能的減少和避免資金的浪費和無(wú)效使用.同時(shí).企業(yè)應建立各部門(mén)的資金考核制度，定期對各部門(mén)的資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，依據考核結果進(jìn)行有效的獎懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結合，使企業(yè)的所用員工都樹(shù)立資金管理意識，確立資金成本的觀(guān)念并調動(dòng)其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
3、完善資金管理監督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整。
企業(yè)應建立健全資金內部監督制約機制，實(shí)行資金管理人員不相容職務(wù)相互分離制度，合理設置會(huì )計、出納及相關(guān)的工作崗位，確保各崗位職責分明、相互制約。會(huì )計、出納崗位應相互分離，不允許一個(gè)人辦理資金使用的全過(guò)程。積極開(kāi)展內部審計，健全內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督對于企業(yè)資金管理的有效控制，把監督關(guān)口前移，將更多的精力放到資金管理審計中去，強化資金事前計劃和事中控制，保證企業(yè)資金在嚴格的程序下進(jìn)行。
貨幣資金管理制度7
第一章 總則
第一條 貨幣資金是學(xué)校的重要資產(chǎn)，包括現金、銀行存款。為了加強貨幣資金管理，保證學(xué)校貨幣資產(chǎn)安全，維護結算紀律，根據中國人民銀行《現金管理暫行條例》和有關(guān)結算制度，結合學(xué)校實(shí)際，制定本規定。
第二章 現金管理
第二條 現金使用范圍
1、職工工資、個(gè)人津貼
2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報酬：
3、根據國家和學(xué)校的規定發(fā)給個(gè)人的各種獎金;
4、各種勞保、福利費用以及按規定對個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6、出差人員必須攜帶的差旅費;
7、結算起點(diǎn)以下的零星支出;
8、其他必須支付現金的其他支出。
第三條 使用現金要在限定的范圍內，嚴格審批程序。
1、日常報銷(xiāo)過(guò)程中，如差旅費、零星辦公用品購置、電話(huà)費等需要支付現金的仍通過(guò)現金結算。
2、向機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)采購商品、勞務(wù)結算、繳納稅費在結算起點(diǎn)以上的應采取轉帳結算。
3、在本地購買(mǎi)設備、家具等固定資產(chǎn)，必須通過(guò)銀行轉帳不得支付現金。
4、去外地采購，在同一單位采購商品支付現金限額為2000元。因采購地點(diǎn)不能確定的現金借款一般不大于10000元，確有特殊原因超過(guò)10000元小于50000元的，須預先經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導審批，超過(guò)50000元的，須預先經(jīng)分管校領(lǐng)導審批。
5、職工因公出差攜帶現金數額應根據出差地點(diǎn)和任務(wù)確定，一般不大于10000元，確有特殊原因超過(guò)10000元小于 50000元的，須財務(wù)處領(lǐng)導審批，超過(guò)50000元的，須經(jīng)分管校領(lǐng)導審批。
6、現金的收付、結算、審核、登記等工作，不得由出納一人擔任，會(huì )計和出納要分開(kāi)，出納管錢(qián)不管帳。
第四條 財務(wù)部門(mén)應建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。出納人員應于當日業(yè)務(wù)終了后對庫存現金盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。各科科長(cháng)應組織人員對庫存現金進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，并認真如實(shí)填制庫存現金盤(pán)點(diǎn)表報財務(wù)處綜合科備案。
第五條 現金當日庫存量應控制在核定的庫存限額內，超過(guò)限額部分應于當日送存銀行。由于特殊原因，當日無(wú)法送存的，必須報告財務(wù)處領(lǐng)導，采取安全措施。
第六條 未經(jīng)財務(wù)處同意或授權，學(xué)校任何部門(mén)和個(gè)人均不得以學(xué)�；騻�(gè)人名義收取現金。所收現金應及時(shí)送交財務(wù)處入賬，不準自收自支，私設“小金庫”。
第七條 學(xué)校不得為其他單位和個(gè)人套取現金，不得將現金借給與本校無(wú)業(yè)務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人。
第八條 嚴禁坐支現金，嚴禁白條抵庫。
第九條 商業(yè)匯票及銀行存兌匯票視同現金管理，由財務(wù)部門(mén)出納負責保管。
第十條 嚴禁將公款以私人名義在銀行辦理存儲。
第三章 銀行存款管理
第十一條 學(xué)校根據業(yè)務(wù)需要和有關(guān)開(kāi)戶(hù)規定在銀行開(kāi)設銀行帳戶(hù)，按中國人民銀行的規定辦理結算。
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)負責管理銀行帳號，其他部門(mén)一律不得擅自開(kāi)設銀行帳號。
2、二級核算單位需開(kāi)設銀行帳戶(hù)的，必須報學(xué)校財務(wù)處審批并備案。
3、學(xué)校的業(yè)務(wù)結算除必須通過(guò)現金結算的業(yè)務(wù)外鼓勵通過(guò)銀行結算，減少現金流通量。
4、重要的銀行票據(如支票、匯票、本票等)的領(lǐng)購、簽發(fā)使用要嚴格辦理領(lǐng)用簽發(fā)手續，并登記造冊。
5、銀行印鑒和結算票據應兩人分工保管，不得將結算票據與全部印鑒存放同一處同一人保管，簽發(fā)結算票據應分別由二位印鑒保管人審核無(wú)誤后加蓋印鑒。
第十二條 財務(wù)部門(mén)應建立健全銀行帳目，逐筆記載銀行存款收付，及時(shí)結出存款余額。出納人員應及時(shí)了解和掌握存款情況，不得開(kāi)具空頭支票。當存款余額可能不能滿(mǎn)足日常支付需要時(shí)，應及時(shí)報告，提議調度資金。調度資金的手續按《江蘇科技大學(xué)資金調度管理辦法》辦理。
第十三條 學(xué)校的銀行帳號只能用于學(xué)校的對外業(yè)務(wù)結算，嚴禁出租出借銀行帳號。未經(jīng)財務(wù)部門(mén)同意，不得將單位銀行帳號告知其他單位或個(gè)人。
第十四條 嚴格執行銀行結算紀律，不準簽發(fā)空白現金支票，嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票。簽發(fā)轉帳支票應事先填寫(xiě)簽發(fā)時(shí)間、收款單位、用途和金額。對確因暫時(shí)無(wú)法確定金額的，應注明最高限額，確定金額后，領(lǐng)用人應及時(shí)通知財務(wù)部門(mén)。支票領(lǐng)用人對支票的安全負責。
第十五條 財務(wù)部門(mén)應由按排非出納人員定期與銀行對帳單對帳，每月編制銀行余額調節表，查明未達帳項原因。確保銀行存款的安全完整。每月編制的銀行存款余額調節表按規定須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導和審計處領(lǐng)導簽字。
第四章 附則
第十六條 凡以前有貨幣資金管理規定的，從公布之日起以本辦法為準。
第十七條 本規定自公布之日起執行，解釋權在學(xué)校財務(wù)處。
貨幣資金管理制度8
1 總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算，任何單位或個(gè)人均不得私設小金庫，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門(mén)負責人——經(jīng)辦會(huì )計——財務(wù)部負責人——公司分管領(lǐng)導——公司總經(jīng)理”的審批程序規定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)“經(jīng)辦會(huì )計”審核后才能進(jìn)行后續審批。
1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復核人不能為同一人。
2 資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統一調配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實(shí)行職責分工、實(shí)施內部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應按照國家《票據法》、《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關(guān)現金使用規定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。
2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權限。
2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會(huì )人員有權拒絕辦理。
2.5公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執行。
3 現金的管理
3.1公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》規定辦理，在規定的范圍內使用現金。
3.1.1現金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支，以及其他可以使用現金支付的款項。
3.1.2公司大額現金支出、特殊情況下的現金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。
3.2庫存現金應控制在銀行核定的限額內。
3.3現金必須日清月結，每日清點(diǎn)庫存，做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符，及時(shí)查明原因并處理。
3.4現金由財務(wù)機構的出納人員專(zhuān)管，出納人員不準挪用現金，不能以白條抵庫。
3.5必須建立定期和不定期的現金盤(pán)庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。
3.5.1財務(wù)部每月不少于一次的不定期現金盤(pán)點(diǎn)，并做好記錄。
3.5.2財務(wù)部負責人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查。
3.6庫存現金限額規定為2000元（含2000元），庫存現金不得超過(guò)公司核定庫存現金限額，超過(guò)時(shí)必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現金，每日在上午和下午下班時(shí)核對準確后存放。
3.8到銀行提取現金，不準一個(gè)人去提取，提取額在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上必須由公司派保衛人員參加護送。
3.9為確保公司資金安全，需要現金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現金報銷(xiāo)日，無(wú)特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國家《支付結算辦法》的規定，公司應在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉賬等結算。
4.2嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶(hù)，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無(wú)理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開(kāi)結算戶(hù)。
4.2.1公司只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，根據業(yè)務(wù)的需要公司可開(kāi)立一般存款賬戶(hù)或臨時(shí)存款賬戶(hù)。為加強專(zhuān)項資金的專(zhuān)戶(hù)存儲、使用和管理，根據有關(guān)規定可開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時(shí)結算時(shí)，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。
4.2.3不準以個(gè)人名義開(kāi)立公司的任何存款、結算賬戶(hù)。
4.2.4公司銀行賬戶(hù)只能用于結算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶(hù)不得出租，出借給其他單位和個(gè)人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶(hù)上經(jīng)過(guò)。
4.3支付規定
4.3.1從公司賬戶(hù)上支付資金，出納人員必須根據會(huì )計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。
4.3.2網(wǎng)上銀行支付權限規定
4.3.1從公司賬戶(hù)上支付資金，出納人員必須根據相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據按規定進(jìn)行管理：
4.3.3.1空白銀行付款票據由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據在簽發(fā)或填制使用前不得預蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請借用轉賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷(xiāo)清賬，不得轉借他人。因特殊原因不能在規定期限內報賬的，應書(shū)面向財務(wù)部說(shuō)明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，同時(shí)報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應由支票借用人承擔全部經(jīng)濟責任。
4.4賬務(wù)核對規定
4.4.1銀行日記賬應按時(shí)逐筆登記，序時(shí)核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對，按規定編制“銀行存款余額調節表”。
4.5財務(wù)機構在銀行的預留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國家法律法規和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規和相關(guān)制度為準。
5.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規的規定執行。
貨幣資金管理制度9
一、貨幣資金管理制度的概念
(一)貨幣資金管理制度的定義
貨幣資金管理制度，是企業(yè)加強對貨幣資金的內部控制，規范貨幣資金行為，保證貨幣資金的安全完整，提高資金效益，防范貨幣資金管理過(guò)程中的差錯和舞弊的財務(wù)管理制度。
(二)貨幣資金管理制度的總體作用(建立貨幣資金管理制度應遵循的目標)
1.保證貨幣資金的安全性
保證企業(yè)貨幣資金的安全性，預防被盜竊、詐騙或挪用。
2.保證貨幣資金的完整性
保證企業(yè)收到的貨幣資金全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現。
3.保證貨幣資金的合法、合規性
保證貨幣資金的取得、使用符合國家財經(jīng)法規要求，手續齊備。
4.保證貨幣資金的效益性
保證合理調度貨幣資金，發(fā)揮貨幣資金的最大效益。
(三)貨幣資金管理制度的地位
1.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基礎制度
貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見(jiàn)、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險最高、最容易出現問(wèn)題的環(huán)節，任何一個(gè)企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。
2.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的根本制度
財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，貨幣資金管理又是財務(wù)管理的核心。貨幣資金管理制度是其他財務(wù)管理制度的根本，它統馭著(zhù)其他財務(wù)管理制度。
二、貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)流程
這是建立貨幣資金管理制度的根基
(一)資金收付業(yè)務(wù)基本流程
1.資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎
資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。因此，有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，是資金收付的基礎。
2.授權部門(mén)審批
資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權范圍內，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付。
3.財務(wù)部門(mén)復核
財務(wù)部門(mén)收到經(jīng)過(guò)企業(yè)授權部門(mén)審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應再次復核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準確性，以及相關(guān)票據的齊備性，相關(guān)手續的合法性和完整性，并簽字認可。
4.收取資金或支付資金
收款方應該向對方提交相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據或者證明，收取資金;出納或資金管理部門(mén)在收款人簽字后，根據相關(guān)憑證支付資金。
(二)收款流程(以現金為例)
1.業(yè)務(wù)部門(mén)填制內部現金收款單;
2.會(huì )計部門(mén)根據審核無(wú)誤的內部現金收款單填制對外收款收據或發(fā)票;
3.會(huì )計部門(mén)根據審核無(wú)誤的收款收據或發(fā)票填制收款記賬憑證;
4.現金出納員根據審核無(wú)誤的收款記賬憑證收取現金，與交款人核對、確認無(wú)誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據或發(fā)票交給交款人，同時(shí)在收款記賬憑證上加蓋“現金收訖”章。
(三)付款流程(以現金為例)
1.業(yè)務(wù)部門(mén)(人員)填制現金支出審批單并提交收據或發(fā)票;
2.會(huì )計部門(mén)根據審核無(wú)誤的現金支出審批單和收據、發(fā)票填制現金付款記賬憑證;
3.現金出納員根據審核無(wú)誤的現金付款憑證及所附的現金支出審批單、收據或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現金，由領(lǐng)款人在現金付款憑證上簽字。
(四)現金出納員工作流程
1.提取現金以備用;
2.收取現金或支付現金;
3.將收取的現金和未使用完的現金送交銀行出納員;
4.登記庫存現金日記賬;
5.盤(pán)點(diǎn)庫存現金;
6.與會(huì )計對賬;
7.制現金日報、現金周報、現金旬報、現金月報等。
(五)銀行出納員主要工作流程
1.提取現金以交銀行出納;
2.收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款;
3.將現金出納員將來(lái)的收取的現金和未使用完的現金送存銀行;
4.登記銀行存款日記賬;
5.與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調節表(這一點(diǎn)是實(shí)際工作中常見(jiàn)做法，但與不相容崗位分離制度不符);
6.與會(huì )計對賬;
7.編制銀行存款日報、銀行存款周報、銀行存款旬報、銀行存款月報等。
三、貨幣資金管理制度的主要內容
(一)授權審批制度
明確資金收、付的條件、權限和程序，實(shí)行資金預算管理，做到統一籌集、分配、使用和管理資金。
(二)不相容職務(wù)相互分離制度
1.支付申請崗位與批準支付崗位
2.收付款崗位與記賬崗位
3.采購崗位與付款崗位
4.銷(xiāo)售崗位與收款崗位
5.銀行印鑒管理、票據管理等崗位與出納崗位
(三)現金的使用、保管與盤(pán)點(diǎn)制度
加強現金的使用范圍、庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
(四)銀行存款定期核對制度
安排專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，并編制調節表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。
(五)印鑒保管和使用制度
加強銀行預留印鑒的管理，實(shí)行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
(六)票據保管和使用制度
加強與貨幣資金相關(guān)的票據管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據遺失和被盜用。
(七)文件記錄管理制度
對貨幣資金的收支活動(dòng)形成完整的文件記錄，并應做好保管工作。主要是各種授權審批文件、貨幣資金收支記錄、現金盤(pán)點(diǎn)記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調節表等。
(八)內部審計監督制度
明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行內部審計監督，監督內容主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況、貨幣資金授權批準制度的執行情況、支付印鑒的保管情況、票據的保管情況等。
四、貨幣資金管理各環(huán)節存在的的主要風(fēng)險
制定貨幣資金管理制度應關(guān)注的主要問(wèn)題
能夠控制住這些風(fēng)險，是貨幣資金管理制度切實(shí)發(fā)揮作用的關(guān)鍵
(一)審批環(huán)節
付款業(yè)務(wù)未經(jīng)審批或審批不嚴，可能導致資金或物資等損失(不應該支付的款項付出去了)。
(二)復核環(huán)節
付款業(yè)務(wù)未經(jīng)復核或復核不嚴，可能導致資金的支付不合規(如會(huì )計、稅法等規定)或不符合企業(yè)實(shí)際情況(如不符合當期資金收支計劃等)。
(三)收支點(diǎn)
資金的收付沒(méi)有相應審核無(wú)誤的原始憑證、會(huì )計憑證等，出納直接收付款，造成未經(jīng)授權的款項的支付(即不該付的付出去了)，收款未及時(shí)入賬，導致資金成本增加或資金體外循環(huán)或造成直接經(jīng)濟損失。
(四)記賬環(huán)節
出納、會(huì )計不記賬或記賬不及時(shí)、不完整，賬實(shí)不符，導致資金損失。
(五)對賬環(huán)節
出納與會(huì )計不對賬，現金出納不將現金日記賬現金余額與庫存實(shí)有現金核對，銀行出納不將銀行存款日記賬與銀行對賬單對賬核對，未達賬項不及時(shí)處理。
(六)資金保管環(huán)節
現金出納不按規定盤(pán)點(diǎn)庫存現金;銀行出納不與銀行對賬。
(七)銀行賬戶(hù)管理環(huán)節
缺乏對銀行賬戶(hù)數量、種類(lèi)、余額的監控，導致資金的利用率不充分的損失及銀行賬戶(hù)設立不合規。
(八)票據與印章管理環(huán)節
缺乏對空白支票的管控，簽發(fā)空頭支票、金額空白支票，造成資產(chǎn)損失;支票、匯票等丟失;財務(wù)印章管理不嚴，可能導致印章丟失或未經(jīng)審批的付款發(fā)生。
貨幣資金管理制度10
一、籌資管理制度
企業(yè)籌資是指企業(yè)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對外投資以及調整資金結構等活動(dòng)對資金的需要，通過(guò)一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動(dòng)，按時(shí)間區分，有創(chuàng )建時(shí)的初始籌資和經(jīng)營(yíng)期間的籌資;按籌資的性質(zhì)區分，有權益籌資和債權籌資。不論什么時(shí)候，籌集什么性質(zhì)的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風(fēng)險又各不相同，因此，為保證籌資活動(dòng)的有效、合理進(jìn)行，企業(yè)應建立有關(guān)制度。
(一)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業(yè)短期和長(cháng)期所需資金進(jìn)行預測的基礎上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風(fēng)險，選擇適合自已的籌資方式，并確定在什么時(shí)候，用什么方式，籌集多少數量的資金�；I資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價(jià)，取得所需資金，并能有效防范風(fēng)險。一項完整的籌資計劃應包括：
1.企業(yè)資金需求量的預測;
2.籌資方式的選擇及籌資數量安排;
3.籌資程序及時(shí)間安排;
4.籌資前后企業(yè)資金結構及財務(wù)狀況的變化;
5.籌資對企業(yè)未來(lái)收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的立場(chǎng)來(lái)衡量計劃的優(yōu)劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問(wèn)和財務(wù)顧問(wèn)共同審核該項籌資活動(dòng)對企業(yè)未來(lái)凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時(shí)，還要審核籌資計劃的實(shí)施細則，以書(shū)面形式記錄審核結果，并特別注明籌資的執行程序及各項手續。
(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時(shí)了解籌資活動(dòng)的進(jìn)展情況，發(fā)現籌資活動(dòng)中可能出現的問(wèn)題，以及籌資計劃的執行情況�；I資檢查可定期或不定期進(jìn)行，視籌資規模、籌資方式、籌資程序而定。
籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進(jìn)行比較，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動(dòng)的責權利，保證籌資計劃的有效實(shí)施。
二、現金管理制度
現金是指人民幣現鈔，企業(yè)用現鈔從事交易，只能在一定范圍內進(jìn)行�，F金管理制度主要由《現金管理暫行條例》規定，其中包括現金的使用范圍、庫存現金限額以及其他現金管理規定。
(一)現金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報酬;
3.根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
5.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的款項;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
(二)庫存現金限額
庫存現金的限額是指為了保證單位日常零星開(kāi)支的需要，允許企業(yè)留存現金的最高數額。這一限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開(kāi)支的需要量確定，邊遠地區和交通不便地區開(kāi)戶(hù)單位的庫存現金限額可多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。核定后的庫存現金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴格遵守，超過(guò)部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現金限額的單位，應向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。
(三)現金管理其他規定
1.不得坐支現金，即不得用收入的現金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后予以支付。
2.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”。
3.不準謊報用途套取現金。
4.不準用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存人或支取現金。
5.不準用單位收入的現金以個(gè)人名義存入儲蓄。
6.不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。
三、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶(hù)管理
企業(yè)應當按照《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規定開(kāi)立和使用基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。其中基本存款賬戶(hù)是指企業(yè)辦理日常結算和現金收付的賬戶(hù)，企業(yè)的現金支取只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得在多家銀行機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。
(二)銀行結算紀律
根據《支付結算辦法》的有關(guān)規定，單位必須遵守銀行的結算紀律，包括：
1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒(méi)有資金保證的票據;
2.不準無(wú)理拒付、任意占用他人資金;
3.不準違反規定開(kāi)立和使用賬戶(hù);
4.不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金。
四、資金使用審批制度
企業(yè)應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。未經(jīng)授權的部門(mén)和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現金。
(一)審批方式
1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。
2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長(cháng)，應進(jìn)行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。
(二)支付程序
1.支付申請。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統一印制的申請表格或自制表格，表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現金或銀行結算)等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2.支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務(wù)執行用途的經(jīng)濟合同原件或相關(guān)證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據。
3.支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。對經(jīng)復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進(jìn)行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4.辦理支付。出納人員應當根據經(jīng)審批、復核無(wú)誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關(guān)規定辦理貨幣資金支付手續，對于違反上述規定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時(shí)登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。
五、資金預算制度
資金預算通常稱(chēng)為現金預算，是計劃預算期的現金收入和現金支出，并進(jìn)行現金收支平衡的預算。企業(yè)通過(guò)編制較為詳細和較為遠期的現金收支預測和現金預算來(lái)規劃期望的現金收入和所需的現金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現金可以用來(lái)進(jìn)行臨時(shí)性投資和在經(jīng)營(yíng)中需要多少現金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。
現金預算是進(jìn)行現金收支管理最有效的方法，現金預算可以按年、季度，也可按月或周來(lái)編制。預算期的長(cháng)短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩定程度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩定的，預算期可適當長(cháng)些，反之，預算期應短些。通常企業(yè)的現金預算按月編制比較合適。
現金預算的編制方法有：現金收支法、凈損益調整法和估計資產(chǎn)負債表法。其中，現金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據的信息資料不同，所反映出的財務(wù)信息也不同，企業(yè)可根據自身特點(diǎn)及對信息的需求進(jìn)行選擇。
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