會(huì )計內部控制措施

　　在不斷進(jìn)步的時(shí)代，越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì )使用到措施，措施是指針對問(wèn)題的解決辦法、方式、方案、途徑，可以分為非常措施、應變措施、預防措施、強制措施、安全措施。什么樣的措施才是有效的呢？以下是小編為大家整理的會(huì )計內部控制措施，希望對大家有所幫助。

會(huì )計內部控制措施1

　　摘要：高職教育的快速發(fā)展需要更科學(xué)、有效的財務(wù)管理。對高職院校內部會(huì )計控制的重要性和控制內容及原則進(jìn)行分析闡述，提出了高職院校內部會(huì )計控制常見(jiàn)問(wèn)題及完善對策。

　　關(guān)鍵詞：高職院校；控制策略；內部會(huì )計；必要性

　　我國的高職教育近幾年來(lái)發(fā)展非常迅速，且各個(gè)高職院校內的經(jīng)濟活動(dòng)變得越來(lái)越活躍，導致了院校的資產(chǎn)和負債總數出現大幅的升高，財務(wù)工作也呈現出越來(lái)越復雜的局面。因此高職院校需要從自身實(shí)際情況出發(fā)，對內部會(huì )計的控制進(jìn)行進(jìn)一步的強化，以保證學(xué)校資產(chǎn)的安全性與完整性，避免發(fā)生欺詐、舞弊等行為，切實(shí)對財務(wù)信息的準確性、真實(shí)性進(jìn)行提高，確保院校能夠更加持續穩定地快速發(fā)展。

　　一、內部會(huì )計控制重要性分析

　�。ㄒ唬┳鳛楫敶�院校能夠持續穩定發(fā)展的主要保障

　　職業(yè)教育事業(yè)是我國大力投入實(shí)施發(fā)展的重要教育戰略，是各個(gè)高職院校面臨的新的機會(huì )與挑戰，能夠為院校的全面建設與提升帶來(lái)飛躍式的發(fā)展。高職院校要把握機會(huì )，必須堅持科學(xué)發(fā)展觀(guān)，不斷提高學(xué)校管理的規范以及水平。而對學(xué)校內部會(huì )計控制的建立與完善則是提高學(xué)院管理水平的重要內容之一。會(huì )計信息作為院校管理決策層的重要依據，其真實(shí)性、準確性、及時(shí)性以及完整性都直接影響著(zhù)決策的方向。高效的內部會(huì )計控制對會(huì )計行為的規范有著(zhù)重要作用，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展需要根據規定授權后進(jìn)行，以及所有業(yè)務(wù)細項金額正確，要求記錄的賬戶(hù)應在正確會(huì )計期間，會(huì )計報表符合會(huì )計的編制準則。

　�。ǘ�）提升院校財務(wù)管理水平，有效規范學(xué)校經(jīng)濟作為

　　院校的內部會(huì )計控制是指對學(xué)校的實(shí)物、資金、工程等業(yè)務(wù)中與會(huì )計相關(guān)的活動(dòng)的控制過(guò)程，貫穿著(zhù)整個(gè)高校的經(jīng)濟活動(dòng)。按照制定合理的控制程序，對職責范圍進(jìn)行科學(xué)的劃分，并設立互相協(xié)調與制約的管理機制，保證國家提出的有關(guān)政策能夠在高校中切實(shí)有效地執行下去，讓財務(wù)工作能夠真正得到落實(shí)［１］６８－６９。另外隨著(zhù)教育改革的不斷深入，近幾年越來(lái)越多的高校都開(kāi)始采用多渠道籌資辦學(xué)的模式，資金的使用涉及面也變得很廣，如招生收費、教學(xué)設備采購、工程建設等。在資金的使用與籌集過(guò)程中內部財務(wù)管理的松弛、監督不力、會(huì )計控制力度較弱等財務(wù)問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)。因此需要對內部會(huì )計進(jìn)行強力的控制，才可以讓如此龐大的籌集資金以及資金的使用能夠科學(xué)有序地開(kāi)展，做到抓源頭上的違紀違規問(wèn)題，杜絕該問(wèn)題發(fā)生的可能性。

　　二、高校內部會(huì )計的控制內容及原則

　�。ㄒ唬└咝�內部會(huì )計的控制內容

　�。保�組織機構進(jìn)行控制

　　組織機構控制是指控制組織機構設置的有效性及合理性，確保各項工作有序健康地進(jìn)行。則要求院校應該建立必要的組織機構并進(jìn)行統一管理。

　�。玻�工作人員素質(zhì)進(jìn)行控制

　　對工作人員的素質(zhì)進(jìn)行控制旨在使得員工的能力與崗位要求能夠很好地適應，高效地完成崗位任務(wù)。對此應該對員工進(jìn)行再培訓以及考核。

　�。常畬κ跈嗯鷾蔬M(jìn)行控制

　　對授權批準進(jìn)行控制是指控制學(xué)校各部門(mén)及人員進(jìn)行經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理時(shí)嚴格按照批準程序辦事，不越權，如沒(méi)有合法的授權則不能使用批準權，沒(méi)有批準的活動(dòng)一律不能執行。

　�。矗�職務(wù)分離進(jìn)行控制

　　職務(wù)分離控制是指按照高校內部經(jīng)濟活動(dòng)與不相容的職務(wù)采取分離控制，如處理重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)設置多人甚至多個(gè)部門(mén)分工進(jìn)行，可以對內部各個(gè)部門(mén)進(jìn)行相互牽制。

　�。担�法規制度進(jìn)行控制

　　法規制度控制主要是嚴格控制院校內的所有經(jīng)濟活動(dòng)，確保這些活動(dòng)符合國家規定的相關(guān)財經(jīng)政策、規章、法令和制度等標準，借此可以很好地監督所有經(jīng)濟活動(dòng)是否合法和合規。

　�。叮畬�業(yè)務(wù)程序進(jìn)行控制

　　業(yè)務(wù)程序控制是指充分結合院校相關(guān)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，根據客觀(guān)標準及上級部門(mén)要求確定業(yè)務(wù)程序，并進(jìn)行統籌，建立業(yè)務(wù)活動(dòng)標準，讓業(yè)務(wù)程序更加規范。

　�。罚畬�內部審計進(jìn)行控制

　　內部審計控制是指安設專(zhuān)職內部審計，并制定完善有效且規范的監督制度，以保證院校的財務(wù)收支與相關(guān)活動(dòng)的能夠合法合規、真實(shí)有效地進(jìn)行，使得目標和計劃能夠有效地控制。高職院校的內部會(huì )計控制制度是否健全合理，對會(huì )計信息的真實(shí)完整有著(zhù)直接影響�？刂频哪康氖窍�除財務(wù)隱患與財務(wù)風(fēng)險、規范管理制度、提高管理效率，做到連續、系統地進(jìn)行［２］１０１－１０３。

　�。ǘ�）內部會(huì )計控制遵循原則

　�。保畧猿秩�面控制原則

　　院校內部會(huì )計控制需要堅持全面控制原則，即將單位內與會(huì )計工作相關(guān)所有的部門(mén)和人員根據統一標準嚴格進(jìn)行控制，如包含預算內財物及預算外財務(wù)的一級財務(wù)部門(mén)、校辦產(chǎn)業(yè)部門(mén)、二級財務(wù)部門(mén)、后勤實(shí)體部門(mén)、會(huì )計人員等。

　�。玻畧猿趾戏�控制原則

　　高職院校制定內部會(huì )計控制制度應該將國家法律法規作為準繩，制定落實(shí)都應該控制在國家規章制度規定范圍以?xún)取?/p>

　�。常畧猿轴槍�控制原則

　　院校內控會(huì )計制度的設立需要按照院校實(shí)際的情況與需求，有針對性地對財務(wù)工作中易出現問(wèn)題的環(huán)節進(jìn)行控制，使得院校財務(wù)管理水平得以提升。

　�。矗畧猿种攸c(diǎn)控制原則

　　進(jìn)行內部會(huì )計控制的過(guò)程中既要把握全面性，也應該對重點(diǎn)事項、重點(diǎn)環(huán)節和崗位進(jìn)行重點(diǎn)控制，尤其是對工作人員的風(fēng)險控制［３］６８－７０。

　�。担畧猿謨炔繝恐瓶刂圃瓌t

　　要保證決策的正確性應該對其進(jìn)行制衡和牽制。因此對院校進(jìn)行內部有效的牽制是絕對有必要的，在進(jìn)行院校重大的投資決策時(shí)應該進(jìn)行集體審議，設立項目投資決策責任制，以及對預算限額外資金進(jìn)行集體審批。

　�。叮畧猿重撠熑酥瓶刂圃瓌t

　　在《會(huì )計法》中有明確規定，本單位負責人對該單位會(huì )計工作及會(huì )計信息的真實(shí)完整負有完全責任。而在內部會(huì )計控制的相關(guān)規定中也指出了單位負責人對單位內部會(huì )計控制制度的建立、完善、落實(shí)負有責任。由此可知院校負責人作為控制的重要主體，無(wú)法脫離內部會(huì )計控制單獨存在。

　　三、內部會(huì )計控制常見(jiàn)問(wèn)題及完善對策

　�。ㄒ唬﹥炔繒�(huì )計控制常見(jiàn)問(wèn)題分析

　�。保畠瓤刂贫炔唤∪�

　　由于部分院校不重視內部會(huì )計控制的建設，對相關(guān)制度的設定不嚴謹，對內容、對象以及范圍的控制不夠全面。根據調查發(fā)現很多關(guān)于內控制度不健全的問(wèn)題，一是院校雖然設立了內控的制度，但是沒(méi)有切實(shí)地落實(shí)執行或執行能力不夠；二是不重視內控制度建設，因此制定的制度不完善存在漏洞，控制的內容、對象以及范圍很有限；三是內控制度雖然制定，但是執行能力跟不上；四是預算的編制沒(méi)有根據院校實(shí)際情況，脫離現實(shí)；五是預算制定后，監控跟蹤的管理沒(méi)有落實(shí)到位，導致預算在執行、調整、控制方面無(wú)標準的程序制度參考與遵守，使得預算管理不規范。

　�。玻�院校二級單位的經(jīng)濟收支控制力度不夠

　　隨著(zhù)教育投資的資金總額不斷提升，院校的二級單位流動(dòng)的資金也在逐年攀升，所占比例也不斷增大。由于院校不重視二級單位的財務(wù)管理的影響與作用，使得監管力度不夠，制度不全，也使得工作人員對成本效益的意識與責任追究意識缺乏，資金使用過(guò)于隨意，缺乏有效的'控制。

　�。常畤�有資產(chǎn)管理體系不完善

　　經(jīng)過(guò)調查研究發(fā)現，部分高職院校對國有資產(chǎn)的管理體系的建立與落實(shí)不完善，總是會(huì )出現賬實(shí)不符以及賬賬不符的情況。進(jìn)行國有資產(chǎn)管理過(guò)程中非常缺乏統一的調配機制，體現在兩個(gè)方面：一是購置設備時(shí)常常出現經(jīng)費緊缺現象；二是對于資產(chǎn)常常出現閑置或者重復購置的現象，且設備使用利率較低。

　�。矗�財務(wù)風(fēng)險機制缺乏有效控制

　　部分高校近幾年著(zhù)重擴招，但是對教育師資以及基本建設的經(jīng)費投入沒(méi)有防范意識，沒(méi)有建立健全風(fēng)險控制機制，在風(fēng)險監督與控制上存在很大的不足。

　�。ǘ�）完善內部會(huì )計控制有效措施

　　在飛速發(fā)展的今天，高職院校為了能夠在越來(lái)越激烈競爭的社會(huì )中尋求自身的生存與長(cháng)久發(fā)展，對內部會(huì )計控制的重要性與急迫性的認識與重視是院校發(fā)展生存的重要環(huán)節。如沒(méi)有院校領(lǐng)導的重視，內部會(huì )計控制將不能落到實(shí)處，其制度的設立形同虛設。因此在院校內需要設立以校長(cháng)牽頭的校內經(jīng)濟責任體系，對總會(huì )計師的地位進(jìn)行加強，有利于對內部會(huì )計控制認識與觀(guān)念的加強，使得會(huì )計信息真實(shí)、完整［４］１０２－１０４。

　�。保�設立并完善內部會(huì )計控制的相關(guān)制度

　　高職院校的內部經(jīng)濟活動(dòng)可以根據預期目標有序良好地進(jìn)行，是內部會(huì )計控制相關(guān)制度設立與完善的主要目的。進(jìn)行內部會(huì )計控制時(shí)應該將預防控制作為首要目標，而事后控制作為輔助原則，避免財務(wù)效率低下或者出現違法行為。進(jìn)行崗位劃分時(shí)應明確其崗位職責，設立相應的責任追究辦法以及激勵辦法。在相關(guān)制度設立后還應該隨著(zhù)時(shí)間的變化以及環(huán)境的變換對其中的規定進(jìn)行相應的完善與修訂。

　�。玻�加強預算控制的作用

　　高職院校應該對預算進(jìn)行強力控制與完善，盡可能地將其全部財務(wù)收支納入預算之中，對預算調整以及追加程序進(jìn)行嚴格控制。對于預算加強控制，首先應該嚴格落實(shí)各項收支任務(wù)，嚴禁隨意修改資金使用的金額以及用途；其次建立預算跟蹤制度，對跟蹤情況進(jìn)行及時(shí)地反饋與分析，并進(jìn)一步完善預算控制制度；最后將預算管理責任落實(shí)到每一個(gè)負責人，并進(jìn)行指標考核，進(jìn)一步提高資金的使用率［５］。

　�。常畬Χ�級單位的財務(wù)加強控制

　　根據學(xué)校統一管理對二級單位進(jìn)行內部會(huì )計控制，對其財務(wù)部門(mén)、審計部門(mén)以及資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行統一的協(xié)調及規范。主要措施有：一是對二級單位工作的預案法制觀(guān)念、會(huì )計控制觀(guān)念進(jìn)行加強，并設立科學(xué)嚴謹管理制度，按照建立的制度對資金的使用進(jìn)行統一的管理與監控；二是統一核算和管理事業(yè)性收費，確保院校經(jīng)費完整，防止源頭出現賬外賬或者小金庫；三是確定學(xué)校經(jīng)費收支審批的權限及程序，對大額資金的支出進(jìn)行限額規定；四是健全財務(wù)監督管理機制，堅持財務(wù)透明公開(kāi)。

　�。矗�固定資產(chǎn)和風(fēng)險控制的加強措施

　　加強固定資產(chǎn)控制，一是分離固定資產(chǎn)及物資采購、驗收、保管、付款等程序權限，對未授權人員限制其直接處置資產(chǎn)；二是對財產(chǎn)進(jìn)行翔實(shí)記錄、對實(shí)物進(jìn)行保管維護與定期盤(pán)點(diǎn)等措施，保證固定財產(chǎn)完整安全；三是設立統一的資產(chǎn)使用機制，讓資產(chǎn)的使用率得到提升。加強風(fēng)險控制首先應該設立風(fēng)險控制系統，采取風(fēng)險預警、識別、評估以及分析報告等辦法對風(fēng)險進(jìn)行有效的預防與回避。其次設立貸款的監督管理機制，對貸款項目進(jìn)行合理的論證。另外要對會(huì )計人員素質(zhì)進(jìn)行提升，建立高素質(zhì)團隊，對會(huì )計人員的職業(yè)道德以及專(zhuān)業(yè)素質(zhì)進(jìn)行再培訓與教育，讓整個(gè)會(huì )計團隊的水平得到提升，才能更好地做好高職院校的內部會(huì )計控制工作［６］２６９，２８６。

　　四、結語(yǔ)

　　綜上所述，隨著(zhù)社會(huì )的不斷發(fā)展與進(jìn)步，我國的高職院校管理的規范性要求也不斷地提高。高職院校內部會(huì )計控制對高職院校的整體管理水平的提升以及持久穩定發(fā)展有著(zhù)重要作用，因此做好內部會(huì )計控制，是高職院校得以立足新形勢下的必要手段。作為新時(shí)期背景下的會(huì )計工作人員，應對內部會(huì )計控制的研究繼續深入與完善，為院校的可持續發(fā)展以及財務(wù)會(huì )計工作更好地開(kāi)展做出應有的貢獻。

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會(huì )計內部控制措施2

　　摘 要：時(shí)代的發(fā)展進(jìn)步，社會(huì )經(jīng)濟的快速發(fā)揮發(fā)展，教育制度在不斷地改革，高校財務(wù)管理也有了新的要求。高校財務(wù)管理中的內部控制能夠促進(jìn)高校財務(wù)管理水平的提高。目前，在高校財務(wù)管理內部控制的過(guò)程中，存在一定的問(wèn)題，對財務(wù)管理工作的開(kāi)展以及財務(wù)管理水平產(chǎn)生一定的影響，因此，高校應當加強財務(wù)內部控制環(huán)境的建立，促進(jìn)風(fēng)險評估和控制機制的完善，加強內部管理和控制力度，促進(jìn)高校財務(wù)管理水平的提高。本文對高校財務(wù)管理內部控制的措施進(jìn)行探究，以供參考。

　　關(guān)鍵詞：高校財務(wù)管理 內部控制 有效措施 探究

　　在高校財務(wù)管理內部控制開(kāi)展的過(guò)程中，需要保證財務(wù)管理和資產(chǎn)的完整性，促進(jìn)財務(wù)信息質(zhì)量的提高，保證高校發(fā)展的秩序，促進(jìn)內部控制作用的有效發(fā)揮。

　　1 促進(jìn)高校財務(wù)管理機制的完善，奠定財務(wù)管理基礎

　　高校管理工作開(kāi)展的過(guò)程中，財務(wù)管理是其中總要的內容，是高校持續發(fā)展的重要基礎。加強高校財務(wù)管理，提高財務(wù)管理的有效性，第一，應當促進(jìn)財務(wù)管理制度的完善，通過(guò)相關(guān)的制度對財務(wù)管理工作進(jìn)行完善，提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平。同時(shí)高校應當加強對自身發(fā)展現狀和發(fā)展需求的了解，構建相應的管理體系，促使財務(wù)管理工作更加的規范，并且能夠有效的落實(shí)，保證內部控制工作更加具有全面性和嚴密性。促進(jìn)財務(wù)管理機制的完善，能夠保證高校運行過(guò)程中資金的安全、有效，同時(shí)財務(wù)管理中的`每個(gè)崗位能夠明確自身的職責，完成自身的工作任務(wù)，促使財務(wù)管理工作能夠得到切實(shí)的貫徹和落實(shí)。高校應當重視財務(wù)管理中的內部控制工作，促進(jìn)內部控制體系的構建和完善，并且促進(jìn)其不斷地發(fā)展，在各個(gè)部門(mén)中不斷地擴展和延伸，有利于財務(wù)管理制度的進(jìn)一步完善，財務(wù)管理工作開(kāi)展能夠在良好的外部環(huán)境中進(jìn)行，促進(jìn)財務(wù)管理質(zhì)量和效率的提高。學(xué)校領(lǐng)導應當促進(jìn)重教學(xué)、重研究，輕管理理念的轉變，在思想上對財務(wù)管理的內部控制進(jìn)行重視，樹(shù)立相應的控制意識，營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境。學(xué)校領(lǐng)導作為財務(wù)管理內部控制的第一責任人，應當以身作則，嚴格按照財務(wù)內部控制相關(guān)制度執行，起到很好的領(lǐng)導作用。同時(shí)在對財務(wù)管理崗位進(jìn)行設置的過(guò)程中應當按照相應的要求，落實(shí)會(huì )計師制度。財務(wù)管理負責人員貫徹和落實(shí)崗位輪崗制度，定期進(jìn)行財務(wù)人員的輪崗，嚴格執行財務(wù)管理內部控制機制。同時(shí)財務(wù)人員應當注重自身崗位道德和素養的培養，樹(shù)立自身內部控制的意識。

　　2 加強財務(wù)管理人員培訓，提高管理人員綜合素質(zhì)

　　高校發(fā)展的過(guò)程中，促進(jìn)財務(wù)管理工作的有效開(kāi)展，促進(jìn)高校的有效發(fā)展，并且應對外部環(huán)境的變化和發(fā)展。在財務(wù)管理內部控制工作開(kāi)展的過(guò)程中，財務(wù)人員素質(zhì)對內部控制的質(zhì)量有著(zhù)直接的影響，并且對高校的可持續發(fā)展有著(zhù)重要作用。因此，高校應當重視財務(wù)管理人員素質(zhì)的培養，提高其綜合素質(zhì)，構建相應的內部控制體系，引進(jìn)和融入先進(jìn)的理念，對內部控制的要求和標準進(jìn)行落實(shí)，促進(jìn)財務(wù)管理人員素質(zhì)和能力的提高。第一，加強財務(wù)管理人員職業(yè)道德和思想的培訓，培養其責任感和崗位意識，形成愛(ài)崗敬業(yè)的工作態(tài)度。同時(shí)培養財務(wù)管理人員在日常工作中的法制意識，避免工作過(guò)程中出現違法亂紀的現象。第二，加強財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)技能的培養，加強學(xué)習理論知識和管理技能的學(xué)習，樹(shù)立財務(wù)管理人員終身學(xué)習的意識，促進(jìn)其溝通和協(xié)調能力的培養，促進(jìn)和其他部門(mén)的有效合作，對資源進(jìn)行合理的優(yōu)化和配置，促進(jìn)財務(wù)管理人員能夠發(fā)揮其作用，促進(jìn)內部控制工作的有效開(kāi)展。在高校財務(wù)管理人員培訓的過(guò)程中，需要促進(jìn)培訓機制的完善，定期開(kāi)展專(zhuān)業(yè)知識和技能培訓，豐富和完善培訓方式，并且按照以人為本的原則，促進(jìn)培訓工作的開(kāi)展，有效的提高財務(wù)管理人員的內部控制水平。加強高校財務(wù)管理人員的素質(zhì)培養，豐富管理人員的財務(wù)基礎知識，提高其管理技能和業(yè)務(wù)操作能力，促進(jìn)高校財務(wù)管理工作效率的提高。

　　3 加強內部控制環(huán)境的改善，提高財務(wù)管理水平

　　高校財務(wù)管理內部控制工作的開(kāi)展，需要構建相應的內部控制環(huán)境，為內部控制工作的開(kāi)展奠定基礎和基調。良好的內部控制環(huán)境，能夠有利于高校財務(wù)管理內部控制工作的有效開(kāi)展。高校財務(wù)管理內部控制環(huán)境主要有內部和外部?jì)蓚�(gè)部分，第一，高校應當制定相應的內部控制規范，并且對相關(guān)的機制進(jìn)行完善，深入的理解和把握內部控制本質(zhì)，對高校發(fā)展的綜合情況進(jìn)行考慮，結合高校財務(wù)管理的整體環(huán)境，促使財務(wù)管理工作更加具有科學(xué)性，指導內部控制工作的開(kāi)展，保證內部控制工作的有效開(kāi)展。第二，促進(jìn)財務(wù)管理內部控制組織框架的組建。促進(jìn)組織框架的構建能夠促進(jìn)內部控制環(huán)境的清晰，對不同的管理人員進(jìn)行責任和管理職權的劃分，促使管理工作更加合理化和流程化。組織架構組建的過(guò)程中，需要對垂直結構進(jìn)行壓縮，對管理中的層級進(jìn)行有效地減少，增大管理的幅度，有效的減少信息交流和傳遞的時(shí)間，促使財務(wù)信息能夠更加方面快捷的傳遞。同時(shí)對不同部門(mén)之間的界限進(jìn)行打破，堅持各自的分工，促進(jìn)財務(wù)信息的快速傳遞。組織架構組建的過(guò)程中，應當以工作流程作為基礎，形成相應的財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò )，對權力進(jìn)行相互制衡和合理分配。同時(shí)對財務(wù)內部控制活動(dòng)進(jìn)行梳理，注重關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制工作，促使財務(wù)內部活動(dòng)能夠真實(shí)的落實(shí)，促使內部控制更加具有操作性。

　　4 促進(jìn)高校財務(wù)風(fēng)險的把控，開(kāi)展財務(wù)管理內部控制工作

　　高校財務(wù)管理能夠能夠更高的迎接挑戰，需要構建風(fēng)險評估機制和體系，對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)合理的評估，有效地把控高校財務(wù)管理分風(fēng)險。在高校財務(wù)管理風(fēng)險評估的過(guò)程中，需要對影響內部控制的風(fēng)險因素進(jìn)行有效識別和分析，并且能夠對風(fēng)險進(jìn)行全面的分析，尋找解決問(wèn)題和風(fēng)險的關(guān)鍵點(diǎn)，制定有效的風(fēng)險應對措施。同時(shí)高校財務(wù)管理人員需要對風(fēng)險管理的重要性進(jìn)行認識，并且在內部控制系統中進(jìn)行重視，對存在或者容易出現風(fēng)險的活動(dòng)進(jìn)行有效的管理和控制，促進(jìn)風(fēng)險管理水平的提高，有效的規避財務(wù)管理中的風(fēng)險。高校財務(wù)管理內部控制的過(guò)程中，促使風(fēng)險管理在內部控制每個(gè)環(huán)節進(jìn)行貫徹和落實(shí)。高校財務(wù)管理人員應當樹(shù)立和強化自身風(fēng)險意識，對高校運營(yíng)和管理過(guò)程中的風(fēng)險因素進(jìn)行關(guān)注和發(fā)現，及時(shí)采取有效的風(fēng)險管理措施。組建相應的風(fēng)險分析團隊，并且按照嚴格的要求和規范對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)合理地分析，促使風(fēng)險評估更加具有有效性。在財務(wù)管理工作和業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，加強風(fēng)險的識別工作，促進(jìn)風(fēng)險分析和應對能力的提高，實(shí)現內部控制的目標，促進(jìn)高校財務(wù)管理工作目標的實(shí)現。

　　5 結語(yǔ)

　　高校財務(wù)管理工作是高校管理中的重要環(huán)節，并且其內部控制工作是一項復雜的系統化工程，需要長(cháng)期的開(kāi)展和進(jìn)行。在財務(wù)管理內部控制工作開(kāi)展的過(guò)程總，高校管理層人員應當對其進(jìn)行重視，并且對內部控制中的問(wèn)題進(jìn)行了解，促進(jìn)財務(wù)管理內部控制工作的有效開(kāi)展。因此，促進(jìn)高校財務(wù)管理內部控制機制的完善，加強財務(wù)管理人員的素質(zhì)培養，促進(jìn)內部控制環(huán)境的改善，采取有效的風(fēng)險管理措施等，促進(jìn)高校財務(wù)管理內部控制工作的有效開(kāi)展。

　　參考文獻

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會(huì )計內部控制措施3

　　內部控制包括內部管理控制和內部會(huì )計控制。電算化會(huì )計的內部控制則是內部會(huì )計控制的特殊形式。20xx年財政部頒布了《內部會(huì )計控制規范－基本規范（試行）》，并指出：“電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內部會(huì )計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會(huì )計控制的有效實(shí)施�！彪S著(zhù)信息技術(shù)特別是以Internet為代表的網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的發(fā)展和運用，電算化會(huì )計進(jìn)一步向深層次發(fā)展，由此引發(fā)會(huì )計信息系統內部控制體系也出現了一些新的特點(diǎn)和變化。探討和研究這些特點(diǎn)的演變，有助于我們建立科學(xué)嚴密的電算化會(huì )計內部控制體系。

　　一、電算化會(huì )計對內部控制的挑戰

　　1.數據處理的集中性使傳統的內部控制制度削減。手工會(huì )計系統中，所有會(huì )計業(yè)務(wù)如憑證、日記賬、明細賬、總賬等均由不同的責任人分別記錄并保管，即按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)分為不同的工作職責，各司其職，彼此構成一個(gè)內部牽制網(wǎng)，不易出現舞弊行為。且未經(jīng)授權，任何人都難以瀏覽到全部的會(huì )計資料。而一旦出現問(wèn)題，也可通過(guò)檢查不同的責任者追究責任。這種職能的分割與人員的分工便形成了行之有效的手工會(huì )計的內部組織控制。而在電算化會(huì )計信息系統中，是按照計算機數據處理系統組織起來(lái)的，所有的會(huì )計信息均由同一套電算化軟件執行多項業(yè)務(wù)處理。這種數據處理的集中性使得傳統的組織控制功能削減，會(huì )使人非法瀏覽、修改、拷貝甚至損壞系統資料和會(huì )計信息資料。

　　2.操作身份難以識別使內部控制失效。手工會(huì )計系統中，業(yè)務(wù)人員之間的聯(lián)系是直接的，這就很自然地形成了相互制約、相互監督，如筆跡識別、崗位分工等。而在電算化會(huì )計信息系統中，原來(lái)人與人的聯(lián)系部分地轉變?yōu)槿伺c計算機的聯(lián)系，由此帶來(lái)了難以防范的高科技經(jīng)濟犯罪活動(dòng)，使企業(yè)蒙受損失，也導致了內部控制失效的風(fēng)險。

　　3.內部稽核的削減導致了會(huì )計業(yè)務(wù)處理程序中內部控制的削減。由于手工會(huì )計的明確分工職責，使得每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都需要經(jīng)過(guò)多道手續，自然形成了層層復核，道道把關(guān)，具有嚴格的`審核復審機制，如賬賬核對、賬證核對、賬表核對、賬實(shí)核對，以及各級主管審查、簽字、蓋章等制度和措施，保證了會(huì )計資料的正確性和一致性。而使用計算機后，會(huì )計人員只需輸入憑證，登記各類(lèi)賬簿和編制報表工作則由計算機自動(dòng)完成，使之造成審查、復核等控制被削弱，甚至消失了。

　　4.電算化后會(huì )計資料存儲介質(zhì)的變化導致了會(huì )計數據管理方面的內部控制的變化。會(huì )計信息處理方式的電算化，使過(guò)去手工會(huì )計處理中，由原來(lái)手工條件下會(huì )計信息被記錄在憑證、賬簿、報表等紙介質(zhì)上，轉變?yōu)闀?huì )計檔案包括打印輸出的各種賬簿、報表、憑證和存貯在計算機軟硬盤(pán)和其他存貯介質(zhì)中的會(huì )計資料、程序，以及軟件開(kāi)發(fā)運行中編制的各種文件以及其他會(huì )計資料。這些存放在磁性介質(zhì)的會(huì )計檔案，更容易被損壞、修改、仿造、復制，特別是資料涂改不留痕跡，不易實(shí)現簽字、蓋章等具有法律效用的手段。磁性介質(zhì)在受熱、受潮、彎曲、強磁場(chǎng)等因素的影響下會(huì )損壞、易造成會(huì )計資料的丟失。

　　5.電算化軟件設計中存在的資料保密性、安全性差異導致內部控制失效。財務(wù)上的資料，是企業(yè)的絕對秘密，關(guān)系著(zhù)企業(yè)的發(fā)展。但幾乎所有的軟件系統都在為完善會(huì )計功能和適應財務(wù)制度上大傷腦筋，卻沒(méi)有幾家軟件公司認真研究過(guò)資料的保密問(wèn)題。所謂的加密，也無(wú)非是對本身的加密，防止盜版。另外在進(jìn)入系統時(shí)加上一些諸如用戶(hù)口令、聲音監測、指紋辨認等檢測手段和用戶(hù)權限設置等限制手段，不能真正起到資料的保密作用，安全性上，更是難如人意，系統一旦癱瘓，或者受病毒侵襲，或者突然斷電，很難恢復原來(lái)的資料。

　　二、電算化會(huì )計內部控制體系的構建

　　由于電算化會(huì )計的實(shí)施，其結果的正確性在很大程度上依賴(lài)內部控制，因此，管理者應充分重視企業(yè)的內部控制。與電算化會(huì )計相應的內部控制可分為程序控制和制度控制兩類(lèi)。

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　　程序控制是指靠計算機程序對會(huì )計核算進(jìn)行內部控制，以實(shí)現系統的自我保護，這種自我保護的內部控制往往比通過(guò)各種管理制度實(shí)現的控制更為有效。程序控制由輸入控制、數據處理過(guò)程控制、輸出控制、維護安全控制組成。

　　會(huì )計數據輸入控制。輸入控制設計目的是為了保證輸入的數據確已經(jīng)過(guò)審批手續，并且能夠正確地輸入計算機。輸入控制由以下三部分組成：

　�。�1）經(jīng)濟業(yè)務(wù)在由計算機處理之前經(jīng)過(guò)適當的批準，即適當授權和審批。電算化會(huì )計人員作為數據處理人員，沒(méi)有權力審批經(jīng)濟業(yè)務(wù)，所以處理數據憑證都應有該項業(yè)務(wù)審批人員簽字，應對使用計算機的數據輸入人員加以控制，如采用程序密碼或運行口令，只有通過(guò)授權的人員才能接觸使用計算機，口令密碼不得告訴未授權者。

　�。�2）設置責任控制，會(huì )計信息系統通過(guò)登記日記文件，以防止經(jīng)濟業(yè)務(wù)被遺漏、添加、重復或不正當的更改，并對不正確的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行刪除或更正。

　�。�3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)準確地轉變?yōu)闄C器可讀的形式記錄在數據文件中。

　　2.數據處理過(guò)程的控制。

　　會(huì )計數據正確輸入后，數據將要由程序進(jìn)行具體的處理，遵循輸入、復核、更改、匯兌、分類(lèi)、登賬、對賬、轉賬、結賬等流程進(jìn)行。這一控制過(guò)程是為了確保計算機運行時(shí)發(fā)現、糾正和報告某些有錯誤的輸入，從而保證數據處理的可行性和正確性。數據處理控制主要有處理的流程控制、數據修改控制、數據備份和恢復控制、結賬控制等。由于不同子系統所處理的業(yè)務(wù)不同，所以處理過(guò)程中的控制內容和方法也不盡相同。因此，財務(wù)軟件應根據各子系統建立相應的數據處理控制機制。3.會(huì )計數據輸出控制。

　　會(huì )計信息的輸出包括查詢(xún)、打印和軟盤(pán)輸出等形式。內容涉及各種明細賬、日記賬、會(huì )計報表、總賬等。輸出控制最重要的目標是保證各種輸出結果的正確性、真實(shí)性、完整性、保證輸出的接觸人員僅限于經(jīng)過(guò)授權的人員。這就要求對電腦打印的資料嚴格控制，并建立輸出資料控制制度，由指定人員負責分發(fā)，保管并登記輸出資料的使用者，分發(fā)日期，打印份數等。同時(shí)對發(fā)生的差錯進(jìn)行記錄，仔細檢查，分析形成錯誤的原因是由于偶然性過(guò)錯還是人為差錯，并采取相應的避免措施或改進(jìn)措施。

　　4.系統初始化控制。

　　會(huì )計軟件必須有控制系統初始化功能。因為初始化包括設置系統參數、設置會(huì )計科目、建立各種賬簿文件、錄入各種余額數據等，因此在系統運行前應進(jìn)行初始化控制。

　　5.系統安全的控制。

　　對用戶(hù)和計算機設備授權是目前比較普遍使用的系統安全保護措施，也是較為簡(jiǎn)便易行而又有效的方法。這種方法是對用戶(hù)、設備、文件分別進(jìn)行授予不同級別的特權，以防止未經(jīng)授權的人員有意進(jìn)入或無(wú)意進(jìn)入系統。因此，系統必須具有授權登記，檢查用戶(hù)身份和核對操作權限的機制。此外，軟件還應用以下控制措施來(lái)保護數據的安全。

　�。�1）數據文件整體的保護，即數據文件不能用一般的方法以打開(kāi)作修改。數據存貯最好與處理相隔離；

　�。�2）將數據加密存儲，當然會(huì )計數據很多，只能對其中的重要數據加密；

　�。�3）建立存取與操作的日志；

　�。�4）設置丟失數據的恢復、重建功能；

　�。�5）定期對數據進(jìn)行雙備份。

　�。ǘ�）制度控制的形式

　　制度控制一般是以管理制度的形式實(shí)行的，即由主管部門(mén)制定一系列規章制度強制或監督會(huì )計部門(mén)執行，從而保證會(huì )計核算軟件正常和安全運行，免遭外界干擾破壞，向企業(yè)提供準確無(wú)誤的會(huì )計信息。制度控制的形式包括以下幾點(diǎn)：

　　1.電算化會(huì )計組織控制。會(huì )計核算軟件投入正式使用時(shí)，必須對原始結構作相應的調整，并對各類(lèi)人員指定崗位責任制，以幫助各個(gè)系統順利運行，以完成預定目標。會(huì )計電算化后，會(huì )計崗位將重新劃分，其崗位包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查與數據分析等。由于電算化會(huì )計實(shí)施，會(huì )計人員與開(kāi)發(fā)人員關(guān)系非常密切，因此需要用組織控制進(jìn)行職權分離。如：規定系統開(kāi)發(fā)人員不得兼任系統操作人員和管理人員；規定未經(jīng)授權的職員不得接觸計算機設備、程序和有關(guān)文件；規定程序員不得參與操作；操作員不得接觸參與程序設計；不得更改軟件和打開(kāi)數據庫修改數據；不得隨意更改計算機內所配置的系統參數及所安裝的軟件，不得在計算機上做任何與會(huì )計核算業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的工作；須嚴格分清程序員、操作員、管理員的職責，加強各級代碼、口令的管理，并注意定期修改口令。

　　2.加強人事管理，提高財務(wù)人員素質(zhì)。電算化會(huì )計系統是一門(mén)邊緣學(xué)科，它涉及財會(huì )理論及實(shí)務(wù)知識、計算機知識、管理科學(xué)、信息系統開(kāi)發(fā)技術(shù)等多方面的知識，對財務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求很高。加強財務(wù)人員管理，不斷提高他們的綜合素質(zhì)，是有效防范電算化會(huì )計系統內部質(zhì)量控制風(fēng)險的重要措施。要經(jīng)常對他們開(kāi)展電算化會(huì )計系統內部質(zhì)量控制風(fēng)險的防范教育，增強風(fēng)險防范意識，經(jīng)常開(kāi)展政治和業(yè)務(wù)培訓，不斷提高財務(wù)人員的思想素質(zhì)、職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，對違規人員一定要從嚴處理，直至調離工作崗位。

　　3.綜合采用多種科學(xué)的審計方法，積極開(kāi)展電算化會(huì )計系統的審計工作。采用科學(xué)的審計方法對電算化會(huì )計系統進(jìn)行有效審計可以大大減少電算化會(huì )計系統存在的內部質(zhì)量控制風(fēng)險，保證電算化會(huì )計系統的正常運行。它主要包括以下幾個(gè)方面的內容：

　�。�1）在審計工作中可以綜合采用多種科學(xué)的審計方法，以最大程度地減少內部質(zhì)量控制風(fēng)險。目前針對電算化會(huì )計系統審計的特點(diǎn)，審計人員在審計工作中采用的審計方法主要有：調查問(wèn)卷法、模擬測試法、程序分析法、審計控制法、審計軟件法等。

　�。�2）積極開(kāi)展電算化會(huì )計系統的事前審計，對系統內部質(zhì)量控制制度的嚴密性、完善性、系統的合規合法性、系統的可審性等進(jìn)行評價(jià)，保證系統合法地、正確地運行。

　�。�3）積極開(kāi)展電算化會(huì )計系統的事中審計，定期對被審計單位電算化會(huì )計系統的內部質(zhì)量控制制度進(jìn)行審計，調查了解系統的實(shí)際運行情況，找出系統內部控制的薄弱環(huán)節，提出改進(jìn)內部控制的意見(jiàn)，督促被審計單位進(jìn)一步完善內部控制系統。

　�。�4）重視電算化會(huì )計系統的事后審計。通過(guò)事后審計，對電算化會(huì )計系統的電子賬以及打印輸出資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行評價(jià)，對事前事中審計中提出的改進(jìn)意見(jiàn)、執行情況進(jìn)行監督，尤其要監督檢查被審計單位電算化會(huì )計系統內部質(zhì)量控制薄弱環(huán)節的改進(jìn)情況。

　　綜上所述，內部控制制度在整個(gè)電算化會(huì )計過(guò)程中起著(zhù)極為重要的作用，因此必須加以重視，以保證會(huì )計數據的安全、完整和準確。

會(huì )計內部控制措施4

　　【摘要】隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)發(fā)展中會(huì )計部門(mén)的重要性也越來(lái)越明顯。企業(yè)內部管理制度能否順應時(shí)代的發(fā)展，是決定企業(yè)能否持續發(fā)展的關(guān)鍵因素，而在企業(yè)內部管理制度中會(huì )計部門(mén)的內部控制又是重中之重。會(huì )計部門(mén)本就是一個(gè)企業(yè)能否良好運行的關(guān)鍵，而會(huì )計內部控制有助于企業(yè)制定正確的決策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文通過(guò)介紹企業(yè)會(huì )計內部控制制度中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析研究。

　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)會(huì )計部門(mén)內部控制

　　企業(yè)的競爭壓力在市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展中逐漸加大，企業(yè)之間的競爭愈演愈烈，沒(méi)有任何企業(yè)能夠在這激烈的競爭環(huán)境中獨善其身，偏居一隅。企業(yè)內部控制的制度就在這樣的大環(huán)境中產(chǎn)生了，因為企業(yè)的發(fā)展需要充分的了解社會(huì )需求，根據社會(huì )的實(shí)際情況制定發(fā)展路線(xiàn)。而企業(yè)會(huì )計內部控制的有效性、合理性和科學(xué)性，能夠防止企業(yè)發(fā)展中出現各種原則性的失誤，甚至是違法行為，確保企業(yè)的業(yè)務(wù)工作順利開(kāi)展。企業(yè)要想在競爭中保持優(yōu)勢，就必須清楚地認識到企業(yè)會(huì )計部門(mén)內部控制的重要性。

　　一、會(huì )計內部控制存在的問(wèn)題

　　企業(yè)會(huì )計內部控制本是為了更好的提升會(huì )計信息質(zhì)量，有效減少企業(yè)內部產(chǎn)生的一些不必要的錯誤和弊病，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展能夠按部就班的進(jìn)行�？墒怯捎谄髽I(yè)對會(huì )計內部控制的'管理措施不完善，工作人員態(tài)度的不端正，導致企業(yè)會(huì )計內部控制存在不少問(wèn)題。下面就企業(yè)會(huì )計內部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述說(shuō)明。

　　（一）對會(huì )計內部控制制度認識不充分

　　由于一些企業(yè)的領(lǐng)導層面組成人員年齡偏大，做事講求穩重，行事過(guò)于保守，缺少創(chuàng )新的勇氣和膽識，面對會(huì )計內部控制這項新的制度，總是有些忐忑，抱著(zhù)觀(guān)望的態(tài)度。不建立會(huì )計內部控制制度怕會(huì )對企業(yè)未來(lái)的發(fā)展有影響，可建立了會(huì )計內部控制制度后又不想過(guò)多的投入人力物力，使會(huì )計內部控制制度的管理力度不夠強。而大部分的工作人員對會(huì )計內部控制制度的了解只是片面的，思想多多少少會(huì )受領(lǐng)導的影響，對內部控制制度缺乏足夠的重視，在工作中不夠嚴謹，沒(méi)能?chē)栏駡绦袝?huì )計內部控制制度的要求，大多是流于形式，導致會(huì )計內部控制制度的作用無(wú)法充分的發(fā)揮出來(lái)，甚至會(huì )導致會(huì )計部門(mén)在財務(wù)管理上產(chǎn)生的漏洞，給那些犯罪分子提供了犯罪機會(huì )，導致我國企業(yè)流失了大量資產(chǎn)，影響了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

　　（二）對會(huì )計從業(yè)人員選擇不合理

　　優(yōu)秀的制度同樣需要優(yōu)秀的工作人員來(lái)執行。我國的《會(huì )計法》中曾明確要求，從事會(huì )計工作的人員一定要持有會(huì )計資格證書(shū)，管理人員則不僅需要有相關(guān)的從業(yè)資格證書(shū)，還需要有會(huì )計師以上級別的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或者有一定年數的工作經(jīng)歷才行�？善髽I(yè)在選擇會(huì )計工作人員時(shí)，并沒(méi)有嚴格執行這項要求，有的會(huì )計師并沒(méi)有會(huì )計資格證書(shū)，只是了解一些基本的會(huì )計知識，企業(yè)就盲目的把人招了回來(lái)，而這些沒(méi)有會(huì )計資格證書(shū)的工作人員沒(méi)有足夠的專(zhuān)業(yè)知識，應對不了企業(yè)龐大的賬目卻又不懂裝懂，導致企業(yè)財務(wù)上經(jīng)常出現不合理的情況，財務(wù)漏洞越來(lái)越大，產(chǎn)生不可挽回的后果。而企業(yè)的部分管理人員也并沒(méi)有相關(guān)的管理經(jīng)驗，綜合素質(zhì)較差，而且不了解相關(guān)的財務(wù)方面的法律知識，面對突發(fā)情況無(wú)法及時(shí)處理，不能很好的管理會(huì )計部門(mén)的內部運作，更不會(huì )合理的運用會(huì )計內部控制制度。

　　（三）企業(yè)會(huì )計內部控制力度不強

　　企業(yè)的發(fā)展在很大程度上取決于會(huì )計部門(mén)的發(fā)展，而企業(yè)對會(huì )計內部控制制度的認識較為淺薄，有些企業(yè)雖然建立了會(huì )計內部控制制度，卻并沒(méi)有進(jìn)一步的完善，在管理上也有所欠缺。而隨著(zhù)社會(huì )信息化的發(fā)展，企業(yè)內部的運轉也逐漸離不開(kāi)信息技術(shù)，可由于企業(yè)領(lǐng)導者對信息技術(shù)的不重視，會(huì )計內部控制未能采用較為先進(jìn)的信息技術(shù)，也沒(méi)能定期的進(jìn)行維護和更新，導致會(huì )計內部控制制度缺少信息技術(shù)的配合而不能發(fā)揮它的最大效用。

　　二、解決內部控制問(wèn)題的措施

　　即使有再好的企業(yè)制度，在沒(méi)有好好執行的情況下也無(wú)法發(fā)揮它的作用，所以企業(yè)要想讓會(huì )計內部控制發(fā)揮它的作用，必須要及時(shí)解決上述問(wèn)題。

　　（一）提升工作人員對內部控制的認識

　　企業(yè)首先應該做的，就是提升企業(yè)主管領(lǐng)導人員對會(huì )計內部控制制度重要性的認識，主管領(lǐng)導的思想行動(dòng)在很大程度上影響著(zhù)職工的態(tài)度，同時(shí)企業(yè)還可以利用其相關(guān)的領(lǐng)導作用，強化企業(yè)其他管理人員對企業(yè)會(huì )計內部控制制度的認識。其次，要提升企業(yè)會(huì )計部門(mén)的其他管理人員對會(huì )計內部控制制度的認識，領(lǐng)導起到的只有引導作用，只有會(huì )計人員自己也充分的認識到會(huì )計內部控制制度的重要性，才能調動(dòng)起整體積極性，提升他們學(xué)習會(huì )計內部控制制度的學(xué)習動(dòng)力，從而提升他們的知識和能力水平，對會(huì )計內部控制制度不再只是片面的理解，逐漸學(xué)會(huì )嚴謹的對待會(huì )計這份企業(yè)中極為重要的工作。

　　（二）選擇會(huì )計人員要嚴謹

　　企業(yè)在選擇會(huì )計部門(mén)的從業(yè)人員時(shí)，應該嚴格遵守國家的相關(guān)規定。在會(huì )計人員的選擇上，確保入職人員持有會(huì )計資格證書(shū)，并且有一定的工作能力，良好的心理素質(zhì)；在管理人員的選擇上，入職人員則需要有相關(guān)的從業(yè)資格證書(shū)，有會(huì )計師以上級別的專(zhuān)業(yè)技術(shù)或一定年限的工作經(jīng)驗。對會(huì )計部門(mén)的入職人員進(jìn)行層層篩選，考官應該對入職人員嚴格把關(guān)，并且在入職后進(jìn)行相關(guān)的培訓，確保他們很好的能應對在會(huì )計工作中出現的各種問(wèn)題，并且能夠很好的執行企業(yè)會(huì )計內部控制制度。

　　（三）加強企業(yè)信息化和控制力度

　　要重視并且積極的完善企業(yè)會(huì )計內部控制制度，制定科學(xué)合理的內部控制制度。加強企業(yè)信息化的使用，明確信息化的重要性。要求企業(yè)學(xué)會(huì )使用先進(jìn)的信息技術(shù)，并且定期的進(jìn)行更新和維護。合理有效的運用到企業(yè)會(huì )計內部控制制度中。

　　三、小結

　　對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì )計部門(mén)是企業(yè)的核心，而會(huì )計內部控制制度貫穿著(zhù)整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)要結合自身發(fā)展的特點(diǎn)，和實(shí)際情況完善企業(yè)會(huì )計內部控制，以滿(mǎn)足我國市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。而會(huì )計內部控制能保證企業(yè)會(huì )計信息的真實(shí)性和準確性，并且能有效地降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，保證資金資產(chǎn)的安全。

會(huì )計內部控制措施5

　　摘要：企業(yè)財務(wù)與其經(jīng)營(yíng)中的資金籌集、資金使用等工作有著(zhù)重要的聯(lián)系，還會(huì )影響到企業(yè)進(jìn)行的其他重大決策及經(jīng)濟活動(dòng)，關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展大計，在當前市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展進(jìn)程中，企業(yè)的整體運行情況更加復雜，運營(yíng)模式也更加多樣化，財務(wù)風(fēng)險的存在就不足為奇了，企業(yè)需要在今后的發(fā)展中重視對財務(wù)風(fēng)險的管理，提出有效的內部控制措施，促進(jìn)企業(yè)在當前的市場(chǎng)競爭環(huán)境下可以獲得更加順利的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；內部控制；措施

　　企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有狹義與廣義兩種概念，狹義指的是資金風(fēng)險，廣義的則是從企業(yè)財務(wù)管理的層面分析，有籌資風(fēng)險、資金運營(yíng)風(fēng)險等內容。通常企業(yè)所探討的財務(wù)風(fēng)險是廣義的。也就是指企業(yè)在某一時(shí)期內，在開(kāi)展各項財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，具體的財務(wù)收益因為受內外部環(huán)境及其他難以預計、控制因素的影響，而出現了偏離預期收益的狀況，這種情況下企業(yè)就容易遭受經(jīng)濟損失。

　　一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

　　1.宏觀(guān)環(huán)境的變化以及財務(wù)信息的局限性。企業(yè)所處的宏觀(guān)環(huán)境是復雜多變的，也是讓企業(yè)出現財務(wù)風(fēng)險的主要的一個(gè)外部因素。宏觀(guān)環(huán)境主要包括政治、經(jīng)濟、法制、氣候等多方面的內容，由此可見(jiàn)，企業(yè)身處的宏觀(guān)環(huán)境是復雜多樣的，其中一個(gè)因素出現變化，都會(huì )對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成很大的影響，這些影響在財務(wù)管理活動(dòng)中的反應就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的增加。宏觀(guān)環(huán)境因為具備這種多變性的特點(diǎn)，它給企業(yè)的財務(wù)管理工作增加了很多的不確定因素，很容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。另外，在企業(yè)財務(wù)管理工作中還有很多的職業(yè)判斷環(huán)節，財務(wù)管理中進(jìn)行參照的信息并不能完全的實(shí)現對稱(chēng)。企業(yè)的財務(wù)工作人員在進(jìn)行會(huì )計處理以及財務(wù)分析等工作時(shí)，通常都要用到職業(yè)判斷，這種判斷實(shí)質(zhì)上就有很大的主觀(guān)性。在財務(wù)管理中如果選擇了不同的政策或者對市場(chǎng)運作做出了不同的判斷等，最終都會(huì )使得管理結果存在差異，其呈現的財務(wù)信息并不能對事實(shí)進(jìn)行真實(shí)、準確的反映，這種不準確也會(huì )為企業(yè)財務(wù)管理帶來(lái)一定的風(fēng)險。

　　2.企業(yè)資本結構不合理。企業(yè)資本結構是指企業(yè)資本中自有資本與負債資本的比例關(guān)系，利用財務(wù)杠桿的概念，通過(guò)合理的舉債比例，企業(yè)可以最大限度地追求經(jīng)濟效益，賺取超額利潤。但是，一些企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理過(guò)程中為了達到企業(yè)價(jià)值的最大化發(fā)展目標，對負債進(jìn)行了盲目的擴大，使自身的'資產(chǎn)負債率太高，這樣使得企業(yè)進(jìn)行發(fā)行債券與借款籌資的籌資成本增加了很多，還使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的定期支出利息等固定費用發(fā)生了急劇的升高，當企業(yè)通過(guò)自己的資金獲得的收益不能再彌補借款利息的支出金額時(shí)，企業(yè)的財務(wù)狀況就容易發(fā)生急劇的惡化；相反，一些企業(yè)也會(huì )因為太過(guò)保守，過(guò)分依賴(lài)自有資金，使得企業(yè)的資產(chǎn)負債率很低，阻礙了財務(wù)杠桿作用的發(fā)揮，也使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)陷入了困境。

　　3.企業(yè)財務(wù)決策及內部控制機制不完善�，F階段我國企業(yè)經(jīng)營(yíng)中一般都會(huì )存在決策機制不完善的情況，在企業(yè)進(jìn)行關(guān)乎自身生存發(fā)展的重大財務(wù)決策工作中，有的企業(yè)管理人員因為對風(fēng)險的認識不充分，在管理過(guò)程中就會(huì )更多的根據自己原有的經(jīng)驗去進(jìn)行主觀(guān)判斷，不進(jìn)行前期的深入調查分析，也就是說(shuō)在掌握的信息不充分的狀況下就對企業(yè)收益的預期與風(fēng)險進(jìn)行評估，會(huì )出現考慮不周全的問(wèn)題，最終的決策結果也容易偏離實(shí)際的預期。企業(yè)決策者在風(fēng)險偏好方面也各不相同，缺乏科學(xué)的決策機制，就容易出現決策失敗的情況，這樣對企業(yè)的投資收益及償債能力的發(fā)展都是不利的，并且還會(huì )增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。此外，有一部分企業(yè)存在內部控制機制不完善的情況，有的是沒(méi)有建立完善的內部控制機制，有的則是企業(yè)內部控制制度和內部控制機構不能發(fā)揮實(shí)際作用，企業(yè)內部設置的關(guān)鍵崗位也沒(méi)有設立有效的監督制度，不相容崗位之間沒(méi)有制約，這些情況都增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險性。企業(yè)如果出現違規操作的情況，那么管理工作中存在的不規范問(wèn)題就不能被及時(shí)的控制，進(jìn)而企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金、資產(chǎn)的安全也就不能得到有效的保障。

　　二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內部控制措施分析

　　1.完善信息系統，提高企業(yè)財務(wù)內部控制人員素質(zhì)。完善的信息系統能提高企業(yè)的管理效率，有效的掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)，對企業(yè)的管理進(jìn)行全程的監督與控制，完善信息系統是財務(wù)內部控制中最基本的工作。通過(guò)信息系統的建立可以讓企業(yè)財務(wù)內部控制人員更加準確的去對企業(yè)的財務(wù)及經(jīng)營(yíng)信息、數據等進(jìn)行收集，及時(shí)的達到與相關(guān)管理環(huán)節的溝通、傳遞與調節，使企業(yè)的財務(wù)管理甚至是企業(yè)整體的管理工作都能夠獲得穩定有序的開(kāi)展。企業(yè)財務(wù)內部控制的到位效果如何，與自身管理人員的素質(zhì)也存在密切的關(guān)系，企業(yè)財務(wù)內部控制工作者既需要具備相關(guān)的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識，還應該熟悉一些必要的信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò )操作知識，了解財務(wù)管理方面的相關(guān)法律法規。由此可見(jiàn)，現代企業(yè)發(fā)展中其財務(wù)內部控制管理者屬于綜合性的人才范疇，需要具備高素質(zhì)及綜合的處理事物的能力。企業(yè)需要更加重視對財務(wù)人員綜合能力的培養，提高其財務(wù)風(fēng)險意識，認識到法律法規的約束作用，使財務(wù)管理人員能夠做到與時(shí)俱進(jìn)，不斷充實(shí)自己，進(jìn)行技術(shù)知識的更新。只有具備一支高素質(zhì)的財務(wù)人員團隊，才能對企業(yè)內部財務(wù)實(shí)行有效的管控，才能把企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財務(wù)風(fēng)險降到最低，不斷增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　2.加強企業(yè)預算控制，形成獎勵機制及審計機構。預算控制是企業(yè)財務(wù)內部控制的最有效的方式，在企業(yè)財務(wù)內部控制中，制定相應的預算制度，讓企業(yè)的預算可以真正的落到實(shí)處，對財務(wù)預算做到動(dòng)態(tài)管理。另外，在企業(yè)財務(wù)預算不斷完善的同時(shí)，還需要對企業(yè)的資金管理進(jìn)行重視，使得企業(yè)資金的整體利用率可以得到提升，也使得企業(yè)財務(wù)內部控制制度實(shí)施真正的發(fā)揮效果，防止企業(yè)在財務(wù)資金利用方面產(chǎn)生損失，用最為直接的方式去降低企業(yè)管理中的財務(wù)風(fēng)險。只有形成獨立的獎勵機制與審計機構，對企業(yè)財務(wù)內部控制進(jìn)行自我評估，責權分明，獎懲公正，才能充分的調動(dòng)財務(wù)內控人員的積極性與主動(dòng)性。利用科學(xué)的財務(wù)內部控制的衡量規范，讓企業(yè)的財務(wù)內控工作可以實(shí)現標準化、規范化的發(fā)展，減少工作中存在的不確定因素，避免出現財務(wù)管理上的疏漏問(wèn)題，使得企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的相關(guān)工作可以發(fā)揮實(shí)效。

　　3.建立科學(xué)的企業(yè)財務(wù)內部控制制度。企業(yè)形成的內部控制制度可以在財務(wù)內控中進(jìn)行系統的持續修正與調節，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)內部控制系統可以逐漸的趨于完善�？茖W(xué)、嚴謹的財務(wù)內部控制制度則能夠有效的防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。在內部控制制度的建立中，用首先制度內有組織、有步驟的對相關(guān)財務(wù)數據進(jìn)行完整的收集、采編與整理，為企業(yè)各個(gè)部門(mén)進(jìn)行方案設計及生產(chǎn)方案的評議等工作提供準確的數據理論依據，可以避免企業(yè)決策出現盲目與無(wú)效的問(wèn)題，實(shí)現財務(wù)風(fēng)險的顯著(zhù)降低。另外，企業(yè)實(shí)行科學(xué)的財務(wù)內部控制制度，還可以確保自身的上層決策效率的提高，在相應制度的監督與約束之下，可以達到管理的責權明確，避免出現決策混亂的問(wèn)題。并且，企業(yè)財務(wù)工作的完整性與安全性也都有了很大的保障，比如內部的牽制制度，資金處理等。

　　三、結語(yǔ)

　　在現階段的市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境之下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，企業(yè)不能回避這些風(fēng)險，而是需要積極的去面對，并且增強對經(jīng)濟風(fēng)險的重視，對其出現的原因進(jìn)行深層次的探究，從而制定出科學(xué)的控制措施，實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的有效規避，減少財務(wù)風(fēng)險造成的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的損失，實(shí)現良好的企業(yè)內部控制，為企業(yè)的健康發(fā)展提供支持。

會(huì )計內部控制措施6

　　改革開(kāi)放以來(lái)，我國的中小企業(yè)獲得了長(cháng)足的發(fā)展，與大型國有企業(yè)一起成為國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展的重要力量，為提高就業(yè)率、維護社會(huì )的和諧與穩定發(fā)揮著(zhù)日益重要的作用。然而面對激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境，廣大中小企業(yè)的發(fā)展并不順利，其中的一個(gè)重要表現就是財務(wù)管理水平相對落后。因此，從內部控制角度強化中小企業(yè)的財務(wù)管理，是一個(gè)極具理論和實(shí)踐價(jià)值的課題。

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的內部原因分析

　　1.融資方面的內部原因

　　目前，我國商業(yè)銀行的主要貸款方式是抵押貸款和擔保貸款。就中小企業(yè)而言，由于其規模較小，資金和實(shí)力都遠不及大型企業(yè)，因此很難獲得商業(yè)銀行的抵押貸款或擔保貸款。追溯其源頭，不僅有資金不足、沒(méi)有可抵押的資產(chǎn)等客觀(guān)原因，其內部財務(wù)管理問(wèn)題也不容忽視。當前，許多中小企業(yè)內部管理制度缺失嚴重，會(huì )計體系極不完善。這種必然導致財務(wù)數據缺乏真實(shí)性，直接影響到銀行對企業(yè)的評估。

　　2.投資方面的原因

　　利益至上是企業(yè)運營(yíng)的基本準則，但是許多企業(yè)往往重視眼前利益，忽視長(cháng)遠利益。因此，中小企業(yè)容易從眼前利益出發(fā)，盲目投資多個(gè)領(lǐng)域，雖然有利于風(fēng)險分散，但是卻造成主業(yè)供給不足，影響長(cháng)遠發(fā)展。此外，中小企業(yè)集權現象往往比較嚴重，而內部又缺乏有效的制約機制，致使管理者出錯誤投資的情況較為普遍。

　　3.內部控制制度不規范

　　許多中小企業(yè)沒(méi)有形成科學(xué)的內部控制管理體系，內部控制制度不規范，同時(shí)企業(yè)的財務(wù)人員能力不足，且法律意識相對薄弱，極容易受到利益驅使而在會(huì )計工作中弄虛作假。此外，大部分中小企業(yè)規模較小，具有濃厚的.家族性管理特征，特別是部分民營(yíng)小型企業(yè)往往任人唯親，造成財務(wù)人員素質(zhì)不高，嚴重限制了企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。

　　二、強化企業(yè)內部控制機制的對策

　　1.完善財務(wù)管理制度

　　一套完整有效的財務(wù)管理制度，能夠幫助管理者對企業(yè)各方面的工作進(jìn)行有效管理，不僅可以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，還能強化企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，為企業(yè)融資提供可靠的數據保障。因此，強化中小企業(yè)的內部管理，提升財務(wù)管理水平的首要任務(wù)就是構建科學(xué)的財務(wù)管理制度。通過(guò)制度設計和制度約束，使企業(yè)財務(wù)人員的工作有章可循、有法可依，并且采取一系列措施使制度本身得到嚴格落實(shí)。

　　企業(yè)的財務(wù)部門(mén)是一個(gè)具有重要作用的核心部門(mén)，是一個(gè)中小型企業(yè)的心臟。然而，廣大中小企業(yè)往往重視生產(chǎn)管理，而對財務(wù)部門(mén)及其工作人員的作用重視不足，往往隨便找兩個(gè)人來(lái)?yè)�任，甚至個(gè)別企業(yè)的會(huì )計和出納兩個(gè)職位均由一人兼任，造成嚴重的財務(wù)風(fēng)險隱患。因此，各企業(yè)必須要建立財務(wù)職位的崗位分工制和輪換制，確保企業(yè)的資金和財物安全，減少企業(yè)的風(fēng)險。

　　中小企業(yè)要建立嚴格的崗位責任制，并制定與之相配套的內部牽連制度。一旦任務(wù)沒(méi)有完成，就要追究相應崗位人員的責任，同時(shí)對于特定任務(wù)，至少要配有兩個(gè)或更多的人員共同負責，不同人員之間可以相互監督和制約，一旦任務(wù)出現問(wèn)題，所有人員均需負連帶責任。

　　2.強化資金管理

　　由于中小企業(yè)融資困難，資金來(lái)源有限、單一，管理好有限的內部資金就顯得更為重要。由于中小企業(yè)規模不大，網(wǎng)銀支付的使用十分有限，日常收支仍以現金支付為主要形式。由于現金記錄過(guò)程比較繁雜，一旦出現錯誤，就會(huì )造成企業(yè)的現金流失。因此，中小企業(yè)要從以下幾個(gè)方面入手，強化資金管理。

　　首先，要進(jìn)一步強化現金收支管理，不論每項收支的金額是多少，企業(yè)的財務(wù)人員都應該準確登記入賬，做到現金流動(dòng)賬目與現金流量同步。

　　其次，要強化對企業(yè)內部資金的定期盤(pán)點(diǎn)。企業(yè)的財務(wù)人員應對內部資金進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)和對賬，及時(shí)發(fā)現現金管理中存在的問(wèn)題，并及時(shí)糾正。

　　最后，中小企業(yè)需要進(jìn)一步強化應收賬款管理。處于激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境，廣大中小企業(yè)在大量使用信用銷(xiāo)售方式，這必然會(huì )造成大量的應收賬款。為避免壞賬產(chǎn)生，企業(yè)應該在應收賬款發(fā)生之前對客戶(hù)信用進(jìn)行評定，并依據評定結果決定是否銷(xiāo)售。此外，企業(yè)財務(wù)人員要及時(shí)對應收賬款進(jìn)行分析，確�；厥章屎蛻�收賬款本身的安全。

　　3.建立財務(wù)風(fēng)險控制機制

　　財務(wù)風(fēng)險是中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險。因此，企業(yè)必須要建立相應的控制機制，加強財務(wù)風(fēng)險管理。首先，中小企業(yè)要建立財務(wù)風(fēng)險識別機制，以嚴格監督各部門(mén)的工作，使其各司其職，做到防患于未然。其次，中小企業(yè)要建立風(fēng)險處理機制，有效降低財務(wù)風(fēng)險帶來(lái)的影響。例如企業(yè)可以和保險公司合作，通過(guò)風(fēng)險轉移的手段降低財務(wù)風(fēng)險。最后，中小企業(yè)要建立財務(wù)風(fēng)險控制機構，并配備必要的技術(shù)人員專(zhuān)職負責對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與監控，做到對財務(wù)風(fēng)險的及時(shí)發(fā)現和消除。

　　三、結語(yǔ)

　　面對激烈的市場(chǎng)競爭，相對落后的財務(wù)管理水平嚴重制約著(zhù)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的提升。文章基于中小企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域的內部控制問(wèn)題，提出了強化內部控制，促進(jìn)財務(wù)管理的對策和建議。結論對促進(jìn)中小企業(yè)強化財務(wù)管理，避免財務(wù)危機具有重要作用，為我國中小企業(yè)的健康發(fā)展開(kāi)辟了一個(gè)嶄新的背景。

會(huì )計內部控制措施7

　　一、網(wǎng)絡(luò )會(huì )計內部控制存在的問(wèn)題

　　1、內部工作人員工作疏忽。

　　網(wǎng)絡(luò )會(huì )計內部控制是網(wǎng)絡(luò )環(huán)境下會(huì )計信息系統中的重要環(huán)節,需要做好控制工作。但在現實(shí)的會(huì )計工作中,一些工作人員由于工作上的疏忽,將企業(yè)系統的一些重要的密碼在財務(wù)部門(mén)完全的公開(kāi),對于已經(jīng)進(jìn)入到網(wǎng)絡(luò )化的企業(yè)會(huì )計信息安全來(lái)說(shuō),是一種極為危險的做法。一旦重要密碼泄露,任何一個(gè)人都可以通過(guò)系統用戶(hù)來(lái)控制企業(yè)的會(huì )計網(wǎng)絡(luò )系統,這樣會(huì )計信心將不再具有保密性。一旦一些科系的賬目和數據被破壞,就會(huì )導致整個(gè)會(huì )計網(wǎng)絡(luò )系統處于癱瘓狀態(tài),給企業(yè)帶來(lái)重大損失。

　　2、密碼過(guò)于單一和統一。

　　目前,一些企業(yè)在設置密碼時(shí)過(guò)于單一和統一。像開(kāi)機密碼、進(jìn)入系統的密碼及財務(wù)密碼都是采用同一個(gè)密碼,還有就是一些加密的密碼在進(jìn)行加密的時(shí)候,機密的口令過(guò)于規律化,這樣不僅不能夠很好的起到保護密碼的作用,反而還會(huì )淡化密碼和口令的作用。在企業(yè)內部的會(huì )計管理中,一旦密碼被別人知道,對一些信息進(jìn)行修改,就會(huì )給企業(yè)帶來(lái)很大的麻煩,而且還會(huì )給那些別有用心的人創(chuàng )造機會(huì ),這些都是很危險的做法,為此密碼是不能過(guò)于單一和統一化的。

　　3、會(huì )計信息容易被修改。

　　一旦企業(yè)的會(huì )計系統被人攻入后,很多的東西都是很容易修改的。因為在網(wǎng)絡(luò )化的會(huì )計系統中,基本上時(shí)以數據的形式來(lái)保存信息,在修改的時(shí)候是很容易,只需要修改相關(guān)的數據就能夠達到修改信息的目的。數據被修改之后是很難修復的,長(cháng)時(shí)間的出現數據修改,就會(huì )導致數字化會(huì )計信息丟失和破壞,為此需要建立不容易修改數據的會(huì )計信息系統。

　　4、內部控制過(guò)于程序化。

　　一般的會(huì )計信息系統對錯誤的處理具有重復性和連續性網(wǎng)絡(luò )會(huì )計的'內部控制,這些主要與會(huì )計系統中運行控制程序的質(zhì)量有關(guān)系。也就是說(shuō)一旦內部的控制程序出現了問(wèn)題,就會(huì )嚴重威脅到系統的安全。在設置程序的時(shí)候,不能夠過(guò)于程序化。

　　二、提高網(wǎng)絡(luò )會(huì )計內部控制的措施及策略

　　1、建立全面規范的網(wǎng)絡(luò )會(huì )計管理制度。

　　在全新的網(wǎng)絡(luò )會(huì )計形勢下,網(wǎng)絡(luò )會(huì )計制度是否健全對會(huì )計基礎工作室很重要的。會(huì )計核算規程、基礎數據、網(wǎng)絡(luò )安全是否達到相關(guān)的要求,人機之間的互控是否真正的落到了實(shí)處,是網(wǎng)絡(luò )會(huì )計內部控制起到重要作用的重要保障措施。這就要求企業(yè)需要加強系統內部相關(guān)的規章制度的建設工作。在網(wǎng)絡(luò )會(huì )計系統中,健全的管理制度、授權的控制度及職能的分割制度和人機間的互控都是保障企業(yè)財務(wù)系統安全運行的關(guān)鍵環(huán)節。

　　2、加大內部控制的審核力度。

　　網(wǎng)絡(luò )會(huì )計內部控制有效執行的重要手段是內部審計,從會(huì )計系統的開(kāi)發(fā)到每一個(gè)階段都離不開(kāi)內部審計。在日常的運轉的過(guò)程中,內部審計的人員需要檢查各項制度是不是落實(shí)執行,還需要對相關(guān)的控制進(jìn)行評價(jià)與檢驗,并用網(wǎng)絡(luò )技術(shù)對系統進(jìn)行全面的測試,來(lái)進(jìn)一步檢測系統對業(yè)務(wù)的處理過(guò)程是否準確可靠。

　　3、加強系統的安全控制。

　　對于網(wǎng)絡(luò )會(huì )計而言,網(wǎng)絡(luò )系統的安全是非常重要的。為此需要提高網(wǎng)絡(luò )系統的安全防范能力,將電腦高手和一些非法訪(fǎng)問(wèn)人員擋在防火墻之外,進(jìn)而達到對內部信息的保護作用。目前我國的一些較大的企業(yè)都會(huì )有自己的專(zhuān)業(yè)化網(wǎng)絡(luò )和網(wǎng)絡(luò )會(huì )計系統,這些都需要加強系統內部的安全控制,這樣才能夠確保會(huì )計信息安全和保障企業(yè)的財產(chǎn)安全。四、結語(yǔ)面對現今的網(wǎng)絡(luò )信息化時(shí)代,一些企業(yè)漸漸的采用了一些先進(jìn)的技術(shù)來(lái)掌控自己企業(yè)的財務(wù),像網(wǎng)絡(luò )會(huì )計這樣的技術(shù)已經(jīng)在企業(yè)中得到了廣泛的應用。提高網(wǎng)絡(luò )會(huì )計內部控制室今后將是一個(gè)重要的研究課題。

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