信用管理制度【錦集15篇】

　　在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編整理的信用管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

信用管理制度1

　　第1章 總則

　　第1條 為充分了解和掌握客戶(hù)的信譽(yù)、資信狀況，規范企業(yè)客戶(hù)信用管理工作，避免銷(xiāo)售活動(dòng)中因客戶(hù)信用問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，特制定本制度。

　　第2條 本制度適用于對企業(yè)所有客戶(hù)的信用管理。

　　第3條 財務(wù)部負責擬定企業(yè)信用政策及信用等級標準，銷(xiāo)售部需提供建議及企業(yè)客戶(hù)的有關(guān)資料作為政策制定的參考。

　　第4條 企業(yè)信用政策及信用等級標準經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批通過(guò)后執行，財務(wù)部監督各單位信用政策的執行情況。

　　第2章 客戶(hù)信用政策及等級

　　第5條 根據對客戶(hù)的信用調查結果及業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程中的客戶(hù)的表現，可將客戶(hù)分為四類(lèi)，具體如下表所示。

　　第6條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售談判時(shí)，應按照不同的客戶(hù)等級給予不同的銷(xiāo)售政策。

　　1．對A級信用較好的客戶(hù)，可以有一定的賒銷(xiāo)額度和回款期限，但賒銷(xiāo)額度以不超過(guò)一次進(jìn)貨為限，回款以不超過(guò)一個(gè)進(jìn)貨周期為限。

　　2．對B級客戶(hù)，一般要求現款現貨�？上仍O定一個(gè)額度，再根據信用狀況逐漸放寬。

　　3．對C級客戶(hù)，要求現款現貨，應當仔細審查，對于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。

　　4．對D級客戶(hù)，不給予任何信用交易，堅決要求現款現貨或先款后貨。

　　第7條 同一客戶(hù)的信用限度也不是一成不變的，應隨著(zhù)實(shí)際情況的變化而有所改變。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員所負責的客戶(hù)要超過(guò)規定的信用限度時(shí)，須向銷(xiāo)售經(jīng)理乃至總裁匯報。

　　第8條 財務(wù)部負責對客戶(hù)信用等級的定期核查，并根據核查結果提出對客戶(hù)銷(xiāo)售政策的調整建議，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監審批后，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員按照新政策執行。

　　第9條 銷(xiāo)售部應根據企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷(xiāo)售、市場(chǎng)情況等，及時(shí)提出對客戶(hù)信用政策及信用等級進(jìn)行調整的建議，財務(wù)部應及時(shí)修訂此制度，并報有關(guān)領(lǐng)導審批后下發(fā)執行。

　　第3章 客戶(hù)信用調查管理

　　第10條 客戶(hù)信用調查渠道。

　　銷(xiāo)售部根據業(yè)務(wù)需要，提出對客戶(hù)進(jìn)行信用調查。財務(wù)部可選擇以下途徑對客戶(hù)進(jìn)行信用調查。

　　1．通過(guò)金融機構（銀行）調查。

　　2．通過(guò)客戶(hù)或行業(yè)組織進(jìn)行調查。

　　3．內部調查。詢(xún)問(wèn)同事或委托同事了解客戶(hù)的信用狀況，或從本企業(yè)派生機構、資訊報道中獲取客戶(hù)的有關(guān)信用情況。

　　4．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員實(shí)地調查。即銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)的接洽過(guò)程中負責調查、收集客戶(hù)信息，將相關(guān)信息提供給財務(wù)部，財務(wù)部分析、評估客戶(hù)企業(yè)的信用狀況。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調查、收集的客戶(hù)信息應至少包括以下內容，如下表所示。

　　銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員對客戶(hù)進(jìn)行信用調查用收集的客戶(hù)信息列表

　　第11條 信用調查結果的處理。

　　1．調查完成后應編寫(xiě)客戶(hù)信用調查報告。

　�。�1）客戶(hù)信用調查完畢，財務(wù)部有關(guān)人員應編制客戶(hù)信用調查報告，及時(shí)報告給銷(xiāo)售經(jīng)理。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員平時(shí)還要進(jìn)行口頭的日常報告和緊急報告。

　�。�2）定期報告的時(shí)間要求依不同類(lèi)型的客戶(hù)而有所區別。

　�、貯類(lèi)客戶(hù)每半年一次即可。

　�、贐類(lèi)客戶(hù)每三個(gè)月一次。

　�、跜類(lèi)、D類(lèi)客戶(hù)要求每月一次。

　�。�3）調查報告應按企業(yè)統一規定的格式和要求編寫(xiě)，切忌主觀(guān)臆斷，不能過(guò)多地羅列數字，要以資料和事實(shí)說(shuō)話(huà)，調查項目應保證明確全面。

　　2．信用狀況突變情況下的處理。

　�。�1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員如果發(fā)現自己所負責的'客戶(hù)信用狀況發(fā)生變化，應直接向上級主管報告，按“緊急報告”處理。采取對策必須有上級主管的明確指示，不得擅自處理。

　�。�2）對于信用狀況惡化的客戶(hù)，原則上可采取如下對策：要求客戶(hù)提供擔保人和連帶擔保人；增加信用保證金；交易合同取得公證；減少供貨量或實(shí)行發(fā)貨限制；接受代位償債和代物償債，有擔保人的，向擔保人追債，有抵押物擔保的，接受抵押物還債。

　　第12條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員自己在工作中應建立客戶(hù)信息資料卡，以確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，及時(shí)掌握客戶(hù)的變化以及信用狀況�？蛻�(hù)資料卡應至少包括以下內容。

　　1．基本資料：客戶(hù)的姓名、電話(huà)、住址、交易聯(lián)系人及訂購日期、品名、數量、單價(jià)、金額等。

　　2．業(yè)務(wù)資料：客戶(hù)的付款態(tài)度、付款時(shí)間、銀行往來(lái)情況、財務(wù)實(shí)權掌管人、付款方式、往來(lái)數據等。

　　第4章 交易開(kāi)始與中止時(shí)的信用處理

　　第13條 交易開(kāi)始。

　　1．銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應制訂詳細的客戶(hù)訪(fǎng)問(wèn)計劃，如某一客戶(hù)已訪(fǎng)問(wèn)5次以上而無(wú)實(shí)效，則應從訪(fǎng)問(wèn)計劃表中刪除。

　　2．交易開(kāi)始時(shí)，應先填制客戶(hù)交易卡�？蛻�(hù)交易卡由企業(yè)統一印制，一式兩份，有關(guān)事項交由客戶(hù)填寫(xiě)。

　　3．無(wú)論是新客戶(hù)，還是老客戶(hù)，都可依據信用調查結果設定不同的附加條件，如交換合同書(shū)、提供個(gè)人擔保、提供連帶擔�；蛱峁┑盅簱�保。

　　第14條 中止交易。

　　1．在交易過(guò)程中，如果發(fā)現客戶(hù)存在問(wèn)題和異常點(diǎn)應及時(shí)報告上級，作為應急處理業(yè)務(wù)可以暫時(shí)停止供貨。

　　2．當票據或支票被拒付或延期支付時(shí)，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員應向上級詳細報告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點(diǎn)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員根據上級主管的批示，通知客戶(hù)中止雙方交易。

　　第5章 附則

　　第15條 本制度的最終解釋權歸財務(wù)部。

　　第16條 本制度自頒布之日起實(shí)施。

信用管理制度2

　　一、營(yíng)業(yè)人員必須按時(shí)到達工作崗位,堅持雙人臨柜,監守工作崗位,認真執行各項規章制度。

　　二、營(yíng)業(yè)人員到崗后,要檢查營(yíng)業(yè)場(chǎng)所周?chē)�環(huán)境及室內有無(wú)不安全跡象,自衛器材、消防器材是否放置到位,報警器、閉路監控設備是否開(kāi)啟,將營(yíng)業(yè)大廳大門(mén)開(kāi)啟后要反鎖固定,關(guān)好后門(mén)(側門(mén))。

　　三、營(yíng)業(yè)人員要熟悉相關(guān)業(yè)務(wù),熟悉安全制度、報警電話(huà)和各種防范應急措施,時(shí)刻保持警惕,嚴格按規定程序接受上級、公安機關(guān)的安全檢查,不得放外人進(jìn)入營(yíng)業(yè)柜臺內(特殊情況的如電路維修、機器設備維修、聯(lián)動(dòng)門(mén)維修等,但必須登記營(yíng)業(yè)間外來(lái)人員登記簿,并由行長(cháng)批準后方能進(jìn)入)。營(yíng)業(yè)人員進(jìn)出后門(mén)時(shí),要在確認安全的情況下即開(kāi)即鎖,嚴防外人尾隨進(jìn)入營(yíng)業(yè)室內。

　　四、營(yíng)業(yè)人員要增強防范意識,不得接受外來(lái)人員贈送的'藥物、香煙、食品、飯菜等食用品。

　　五、營(yíng)業(yè)人員要保管好辦公桌(柜)鑰匙,隨時(shí)鎖好存放現金的業(yè)務(wù)保險柜。營(yíng)業(yè)終了按安全規程將現金、有價(jià)證券、重要憑證、業(yè)務(wù)印章、編壓機、壓數機、電腦盤(pán)入庫保管。

　　六、在發(fā)現可疑情況或遇到突發(fā)事件時(shí),全體工作人員要密切配合,沉著(zhù)機智地按照應急防范預案處置各種情況,確保資金和職工人身安全。

信用管理制度3

　　第一章總則

　　第一條

　　為保證公司經(jīng)營(yíng)方針、政策及各項制度的貫徹執行，建立有效的決策監督和反饋機制，加強經(jīng)營(yíng)風(fēng)險防范，維護公司財產(chǎn)的安全、完整和有效的經(jīng)營(yíng);加強稽核工作的嚴肅性、獨立性和權威性，根據《證券法》、《證券公司內部控制制度》的要求和公司的各項管理制度的規定，制定本制度。

　　第二條

　　公司總部專(zhuān)設稽核部門(mén)負責公司的稽核工作�；�核部門(mén)直接對公司董事會(huì )負責，稽核工作保持相對獨立性。

　　第二章稽核部門(mén)的職責

　　第三條

　　公司稽核部門(mén)在公司總稽核領(lǐng)導下工作。

　　1.稽核業(yè)務(wù)的管理以公司各部門(mén)和分支機構為單位,實(shí)行稽核專(zhuān)員管理制度。

　　2.公司全資子公司和控股子公司，應設置專(zhuān)(兼)職稽核員。

　　稽核員在業(yè)務(wù)上接受公司稽核部門(mén)的指導。

　　3.稽核工作的實(shí)施方式，包括：現場(chǎng)稽核、非現場(chǎng)稽核、專(zhuān)項稽核。

　　第四條

　　公司稽核部門(mén)的職責是：

　　1.負責定期組織檢查和評估公司各有關(guān)部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等是否合法、合規，是否符合公司有關(guān)管理制度的規定，督促各項管理措施和規章制度的貫徹實(shí)施。

　　2.定期組織公司內控制度的審核，對公司內控環(huán)境的的有效性、科學(xué)性進(jìn)行評價(jià)。

　　3.對分支機構、子公司的主要負責人，關(guān)鍵崗位的負責人進(jìn)行離任審計。

　　4.查處公司內部的違法、違規行為，違反公司制度的行為和其它責任事故。

　　5.對外出具公司內部(含子公司)的稽核檢查報告。

　　6.其他需要稽核的事項。

　　第五條

　　稽核檢查和離任審計活動(dòng)，以工作小組或審計小組的形式進(jìn)行，由稽核主審擔任組長(cháng),負責具體項目的組織和實(shí)施。組長(cháng)的職責包括:

　　1.負責編制稽核(審計)工作方案，提出稽核目的、組織方式、重點(diǎn)和完成時(shí)間。

　　2.負責收集和整理被稽核單位的有關(guān)數據資料。

　　3.負責協(xié)調小組的工作進(jìn)度，并向總稽核報告工作。

　　4.負責起草和提交稽核(審計)報告。

　　第六條

　　稽核部門(mén)在稽核工作中，享有知情權、檢查權、建議權。

　　1.參與制定、審查、修訂公司的各項管理制度、規定和操作規程。

　　2.要求被稽核單位提供有關(guān)業(yè)務(wù)數據、財務(wù)資料，以及其他文件及報告材料。

　　3.對被稽核單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施檢查，糾正違規的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并要求其限期整改。

　　4.對違法亂紀行為和相關(guān)責任人提出處理建議;對阻撓、拒絕稽核檢查工作的責任人員，提請公司有關(guān)部門(mén)追究其責任。

　　第七條

　　稽核專(zhuān)員在其職責范圍內，可以行使調查、談話(huà)、查閱、取證的權力。被稽核對象應在下述工作范圍內，配合稽核專(zhuān)員履行其職責。

　　1.列席有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì )議，調閱公司相關(guān)規章制度文件。

　　2.調閱各業(yè)務(wù)部門(mén)有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理計劃及其執行情況。

　　3.要求被檢查部門(mén)就相關(guān)問(wèn)題提供有關(guān)材料，做出口頭或書(shū)面說(shuō)明。

　　第八條

　　稽核部門(mén)及稽核專(zhuān)員在其工作職責范圍內，必須對稽核事項的調查程序和工作報告的結論負責。

　　1.在稽核檢查周期內，對被稽核對象存在的問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的揭示無(wú)重大遺漏。

　　2.對被稽核單位內控機制和內控體系存在的缺陷的揭示無(wú)重大遺漏。

　　3.對被審計個(gè)人的經(jīng)營(yíng)管理責任事項充分揭示無(wú)重大遺漏。

　　4.對出具的稽核檢查報告和審計報告的客觀(guān)性負責。

　　第九條

　　稽核部門(mén)及稽核人員在以下情況中可以免除責任:

　　1.稽核檢查或審計工作報告中已給予充分以說(shuō)明的;

　　2.按例行工作程序,及時(shí)向相關(guān)部門(mén)和單位作出了通報的;

　　3.按審計準則和審計慣例可以免除責任的其他情形。

　　第三章稽核人員的任職標準

　　第十條

　　稽核人員的任職標準

　　1.符合公司員工選聘的基本要求;

　　2.取得證券執業(yè)資格，并具備從事稽核業(yè)務(wù)要求的綜合專(zhuān)業(yè)素質(zhì);

　　3.品格優(yōu)秀,遵循準則，嚴守公司商業(yè)秘密。

　　第十一條

　　稽核業(yè)務(wù)人員分為高級稽核經(jīng)理、稽核經(jīng)理和稽核助理三個(gè)層次。

　　稽核經(jīng)理和稽核助理由公司稽核部門(mén)提名，并報公司總稽核批準,報公司人事部門(mén)備案;高級稽核經(jīng)理由公司稽核部門(mén)負責人提名，由公司總稽核會(huì )同公司人事部門(mén)負責任命。

　　第四章稽核檢查

　　第十二條

　　稽核檢查的組織,可以是由稽核部門(mén)單獨組織的例行檢查，也可以由稽核部門(mén)牽頭組織或參與其他相關(guān)部門(mén)組織的專(zhuān)題檢查。

　　附圖是稽核檢查流程的示意圖。

　　第十三條

　　稽核工作開(kāi)始前，經(jīng)總稽核批準,向被稽核單位發(fā)出稽核通知書(shū)。根據稽核通知的要求，被稽核單位應在規定的時(shí)間內向工作小組提供有關(guān)稽核調查資料和調查問(wèn)卷�；�核調查資料包括但不限于：

　　1.公司下達的各項計劃及其執行情況。

　　2.月度、季度和年度會(huì )計報表及其分析資料。

　　3.交易系統數據資料。

　　4.內部控制狀況的自查(自評)報告。

　　5.部門(mén)業(yè)務(wù)規章制度及其有關(guān)資料。

　　稽核通知書(shū)可以是書(shū)面、電子郵件或其他方式�？梢蕴崆八瓦_，也可以現場(chǎng)送達。

　　第十四條

　　稽核人員在稽核過(guò)程中，應按照稽核檢查的規范要求，結合稽核目的和重點(diǎn)進(jìn)行調查、分析和記錄，建立稽核工作底稿�；�核調查范圍包括但不限于：

　　1.經(jīng)營(yíng)管理及財務(wù)狀況分析。

　　2.對特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險狀況的分析。

　　3.對異常交易及違規交易操作的分析。

　　4.IT信息系統管理狀況的調查。

　　5.對骨干員工的座談?wù){查。

　　6.風(fēng)險案例專(zhuān)項調查。

　　第十五條

　　稽核工作結束后，稽核小組應根據稽查情況寫(xiě)出“稽核檢查報告”，并與被稽核單位書(shū)面交換意見(jiàn)�；�核檢查報告經(jīng)總稽核審定后以稽核部文件形式上報公司領(lǐng)導、主管部門(mén)，發(fā)往被稽核單位。

　　第十六條

　　稽核檢查報告應包括以下基本內容：

　　1.稽核的目的、范圍、內容、方式和時(shí)間;

　　2.被稽核單位的基本情況;

　　3.內部控制制度的評價(jià);

　　4.稽核中發(fā)現的問(wèn)題;

　　5.稽核結論。

　　第十七條

　　被稽核單位、有關(guān)責任人對稽核檢查報告中所列事實(shí)、所作結論和處理意見(jiàn)如有異議，應自接到報告日起的五個(gè)工作日內，向稽核部門(mén)或總稽核提出書(shū)面陳述意見(jiàn)和復審要求。

　　未按期提出異議的，視同認可。

　　第十八條

　　被稽核單位應自接到報告日起的五個(gè)工作日內，根據報告中所列問(wèn)題和意見(jiàn)應逐一檢查對照，提出限期整改措施，書(shū)面報送公司稽核部門(mén)。

　　根據整改措施的落實(shí)情況，稽核部門(mén)認為有必要時(shí)可進(jìn)行后續稽核。

　　第十九條

　　對被稽核單位的稽核檢查和評價(jià)結論，作為對其進(jìn)行管理分類(lèi)評級的重要依據。同時(shí)，列入該部門(mén)年度綜合考核范圍。

　　第五章制度評審

　　第二十條

　　內控制度年檢的'評審原則和要求，按照《證券公司管理辦法》、《證券公司內部控制指引》的相關(guān)規定為依據。評價(jià)的標準包括但不限于：制度體系的完整性、制度的合理性、制度的時(shí)效性等。

　　第二十一條

　　內控制度年檢的范圍，涵蓋公司各職能部門(mén)、分支機構的內控環(huán)境和內控管理的各項業(yè)務(wù)和行政管理制度。年檢的重點(diǎn)包括并不限于：部門(mén)基本管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、崗位工作流程、決策監督與考核管理制度等。

　　第二十二條

　　內控制度年檢的程序，按照文本評審、檢查通報、限期整改、驗收通過(guò)的基本流程進(jìn)行。

　　內控制度年檢每年進(jìn)行一次，并提出年檢報告。

　　第六章離任審計

　　第二十三條

　　子公司負責人及財務(wù)部負責人、證券營(yíng)業(yè)部負責人及財務(wù)部負責人離職前，必需進(jìn)行離任審計。

　　離任審計范圍包括但不限于：財務(wù)會(huì )計責任、經(jīng)營(yíng)管理責任、財經(jīng)法紀責任，以及其它及被審計人員在有關(guān)審計事項中的責任情況。

　　第二十四條

　　離任審計，可以由被審計人本人提出申請，或由主管部門(mén)委托，或根據公司授權決定進(jìn)行。被審計人應在審計小組到達前五個(gè)工作日，向審計小組提交書(shū)面任期述職報告。

　　離任審計的工作程序，參照稽核檢查的程序規定。

　　第二十五條

　　離任審計報告的內容包括但不限于:

　　1.被審計人所在部門(mén)概況以及被審計人崗位任職基本情況。

　　2.被審計人任期內的主要經(jīng)營(yíng)目標與業(yè)績(jì)表現。

　　3.重要審計事項以及審計責任。

　　4.被審計人財務(wù)、會(huì )計責任與財經(jīng)法紀責任的綜合評價(jià)。

　　5.有關(guān)工作移交事項的說(shuō)明。

　　第七章稽核問(wèn)責制

　　第二十六條

　　實(shí)行稽核問(wèn)責的范圍，是指對公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的重大責任事故、重大損失案件、侵害公司利益的行為進(jìn)行問(wèn)責。主要包括：重大責任事故;濫用職權和管理失職行為;侵害公司利益的行為以及稽核中發(fā)現的重大問(wèn)題。

　　第二十七條

　　問(wèn)責的對象包括公司各級部門(mén)、分支機構、子公司和員工。問(wèn)責事項的調查與處理實(shí)行專(zhuān)案負責制，由總稽核直接管理。

　　第二十八條

　　納入問(wèn)責程序的責任事項，對相關(guān)部門(mén)和當事人的處理與處罰，以問(wèn)責會(huì )議的形式進(jìn)行。作出處分和處罰決定時(shí)，遵循多數通過(guò)的表決原則。

　　第八章處理與處罰

　　第二十九條

　　處理與處罰方式

　　(一)、對部門(mén)的處理處罰：

　　1、經(jīng)濟處罰;

　　2、通報批評;

　　3、取消年度評獎資格;

　　4、建議作出人事調整;

　　以上四種方式可以單處或并處。

　　(二)、對責任人的處理與處罰：

　　1、經(jīng)濟處罰;

　　2、通報批評;

　　3、警告;

　　4、降級;

　　5、撤職;

　　6、除名;

　　以上六種方式可以單處或并處。

　　第三十條

　　處分或處罰決定，按以下三重情形處理：

　　1.對常規稽核檢查中發(fā)現的違法、違規、違反公司制度的行為，由公司總稽核提出稽核處理建議，責成其主管部門(mén)作出處理并通報稽核部門(mén)。

　　2.對情節嚴重的并造成消極影響的,報經(jīng)公司總裁同意,由稽核部門(mén)作出處理，處理結果上報董事長(cháng)，并在全公司通報。

　　3.對嚴重超越?jīng)Q策權限、超越操作權限、違犯操作流程等，造成公司較大經(jīng)濟損失等重大責任，依照稽核問(wèn)責的處理程序進(jìn)行。由公司人力資源總部作出處理并通報。

　　第三十一條

　　作出稽核事項調查處理過(guò)程中，應遵守公開(kāi)、公正、嚴謹的原則，說(shuō)明作出稽核處理決定的事實(shí)、理由及依據，充分聽(tīng)取被稽核單位、有關(guān)責任人的陳述和辯解，不得因被稽核單位和有關(guān)責任人的辯駁而加重處罰。

　　第三十二條

　　被稽單位和有關(guān)責任人，違反本制度有關(guān)規定，阻撓、拖延提供稽核工作所需要的有關(guān)資料的，或者提供虛假資料、隱瞞事實(shí)真相的，或惡意攻擊、陷害稽核人員等行為，經(jīng)查證屬實(shí)，可視其情節給予被稽核單位負責人和直接當事人經(jīng)濟處罰、通報批評、辭退的處分。

　　第三十三條

　　稽核部門(mén)和稽核人員，違反本制度有關(guān)規定，對存在的問(wèn)題故意隱瞞不報，損害了公司利益的，或假公濟私、蓄意打擊報復被稽核對象等行為，經(jīng)查證屬實(shí)，可視其情節給予直接責任人經(jīng)濟處罰、通報批評、調離稽核崗位、辭退的處分。

　　第九章

　　附則

　　第三十四條

　　公司稽核部門(mén)，負責定期組織、召開(kāi)公司“稽核情況通報會(huì )”，就檢查中發(fā)現的有關(guān)問(wèn)題和潛在的風(fēng)險狀況，進(jìn)行通報和提出警示。

　　第三十五條

　　稽核業(yè)務(wù)方案、工作報告、有關(guān)工作底稿和專(zhuān)項調查報告，是稽核業(yè)務(wù)的重要檔案，必須由專(zhuān)人管理，定期保存。

　　第三十六條

　　本規定自發(fā)布之日起實(shí)行。原湘財證券(稽)字[1999]第01號《稽核管理制度》同時(shí)中止執行。

　　第三十七條

　　本規定的解釋、修訂權屬稽核總部。

信用管理制度4

　　根據《食品安全法》和國家有關(guān)法律、法規、規章的規定，現就我單位食品經(jīng)營(yíng)管理工作制定如下制度：

　　一、進(jìn)貨查驗制度

　　1、對采購的食品按照法律、法規和食品安全標準履行檢查義務(wù)，檢查食品感官質(zhì)量和標簽；查驗是否為國家有關(guān)法律、法規禁止銷(xiāo)售的食品；查驗供貨者的許可證、營(yíng)業(yè)執照和食品合格的證明文件。銷(xiāo)售進(jìn)口食品的，查驗進(jìn)口食品的合法證明。

　　2、對進(jìn)入商場(chǎng)、超市、食雜店懸掛“總經(jīng)銷(xiāo)”、“總代理”字樣牌匾的必須查驗是否持有合法有效的授權文書(shū)，并將文書(shū)復印件留存歸檔備查。

　　3、實(shí)行統一配送經(jīng)營(yíng)方式的食品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以由企業(yè)總部統一查驗供貨者的許可證、營(yíng)業(yè)執照和食品合格的證明文件，進(jìn)行食品進(jìn)貨查驗記錄。企業(yè)總部向所屬經(jīng)營(yíng)者提供進(jìn)貨查驗的證明。統一配送之外自行采購的食品，建立進(jìn)貨查驗記錄制度。

　　二、索證索票制度

　　1、索證：進(jìn)貨時(shí)按規定向生產(chǎn)廠(chǎng)家或上級供貨商索取“一照二證一報告”。即索取有效期內的營(yíng)業(yè)執照、食品生產(chǎn)許可證、食品流通許可證等證件和質(zhì)量檢驗合格報告。對生產(chǎn)廠(chǎng)家或上級批發(fā)企業(yè)的上述證照及時(shí)更新，以保證在有效期內。經(jīng)營(yíng)進(jìn)口食品的，索取進(jìn)口食品的合法證明。

　　2、索票：進(jìn)貨時(shí)索取載有食品的名稱(chēng)、規格、數量、生產(chǎn)批號（生產(chǎn)日期）、保質(zhì)期、供貨者名稱(chēng)及聯(lián)系方式、進(jìn)貨日期等內容的進(jìn)貨票據。即經(jīng)營(yíng)預包裝食品的應索取按照省工商局統一樣式，運用電子臺帳軟件開(kāi)具的供貨憑證；經(jīng)營(yíng)生鮮食品的應索取廈門(mén)市生鮮食品安全監管信息系統開(kāi)具的上市憑證。

　　3、食品索證索票后，在指定場(chǎng)所顯要位置予以公示，供消費者進(jìn)行查詢(xún)及有關(guān)部門(mén)進(jìn)行檢查。

　　三、進(jìn)銷(xiāo)貨臺賬制度

　　1、食品批發(fā)商建立食品進(jìn)銷(xiāo)貨臺帳制度，食品零售商建立食品進(jìn)貨臺帳制度。

　　2、建立食品進(jìn)銷(xiāo)貨臺帳制度，如實(shí)記錄食品的名稱(chēng)、規格、數量、生產(chǎn)批號（生產(chǎn)日期）、保質(zhì)期、供貨商名稱(chēng)及聯(lián)系方式、進(jìn)貨日期等內容，或者保留載有上述信息的票據。

　　3、批發(fā)商銷(xiāo)貨時(shí)按照福建省工商局統一的供貨憑證樣式，如實(shí)記錄食品的名稱(chēng)、規格、數量、生產(chǎn)批號、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、購貨者名稱(chēng)及聯(lián)系方式、銷(xiāo)售日期等，運用電子臺帳軟件開(kāi)具供貨憑證，憑證格式為三聯(lián)，第一聯(lián)存根(批發(fā)商銷(xiāo)貨臺賬)，第二聯(lián)購貨單位(零售商記賬憑證)，第三聯(lián)隨貨同行（零售商進(jìn)貨臺賬）。

　　4、設立一個(gè)存放上一級批發(fā)商或廠(chǎng)家相關(guān)資質(zhì)和臺賬的資料柜，按照供貨商、進(jìn)貨時(shí)間、商品類(lèi)別等不同，將供貨憑證進(jìn)行分類(lèi)整理，定期裝訂成冊，落實(shí)臺賬管理。批發(fā)商應將供貨者的許可證、營(yíng)業(yè)執照和食品合格的證明文件及時(shí)掃描到電子臺賬軟件中并上傳許昌工商商品信息備案查詢(xún)數據庫。5、進(jìn)貨查驗記錄、批發(fā)記錄或者票據應當真實(shí)，不得偽造，保存期限不得少于兩年。

　　四、質(zhì)量自檢制度

　　1、經(jīng)營(yíng)生鮮食品的'商場(chǎng)、超市、集貿市場(chǎng)、批發(fā)市場(chǎng)建立食品質(zhì)量檢測室（臺），為主開(kāi)展水產(chǎn)、蔬菜等食品的檢測工作。

　　2、設置食品質(zhì)量檢測崗位，配備兩人以上專(zhuān)（兼）職食品質(zhì)量檢測人員，購置必要的檢測設備，自行開(kāi)展質(zhì)量檢測。

　　3、通過(guò)檢測，及時(shí)發(fā)現食品質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)檢測不合格的食品進(jìn)行退市處理，防止不合格食品進(jìn)入流通環(huán)節，并將檢測結果及時(shí)錄入到廈門(mén)市生鮮食品安全監管信息系統。

　　4、在市場(chǎng)、超市內設立公示牌，對食品質(zhì)量檢測結果進(jìn)行公示。

　　五、不合格食品退市制度

　　1、發(fā)現經(jīng)營(yíng)的食品不符合食品安全標準，立即停止經(jīng)營(yíng)，下架單獨存放，通知相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者和消費者，并記錄停止經(jīng)營(yíng)和通知情況，將有關(guān)情況報告轄區工商行政管理機關(guān)。在接到有關(guān)監管部門(mén)關(guān)于不合格食品退市通知后，及時(shí)按上述規定立即處理，并協(xié)助食品生產(chǎn)者執行食品召回制度

　　2、對貯存、銷(xiāo)售的食品定期進(jìn)行檢查，查驗食品的生產(chǎn)日期和保質(zhì)期，及時(shí)清理變質(zhì)、超過(guò)保質(zhì)期及其他不符合食品安全要求的食品，主動(dòng)將其退出市場(chǎng)，并做好相關(guān)記錄。

　　六、消費投訴處理制度

　　1、在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所設立相應機構和人員，處理本經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所發(fā)生的消費者食品投訴。提供食品時(shí)向消費者提供有關(guān)銷(xiāo)售憑證（發(fā)票、信譽(yù)卡），作出特殊承諾的提供書(shū)面憑證。

　　2、確定受理后，對消費者的具體投訴內容和要求進(jìn)行登記、做好投訴人姓名、住址、郵政編碼、聯(lián)系方式、購買(mǎi)食品的日期、品名、牌號、規格、數量、計量、價(jià)格、受損害情況、消費者的要求等相關(guān)內容的登記記錄，并由投訴人簽字蓋章，將投訴人提供的憑證和有關(guān)材料復印存檔。

　　3、受理消費者食品投訴后，指定具體的工作人員進(jìn)行調查處理，不得故意拖延或者無(wú)理拒絕。負責調查人員首先將企業(yè)自身情況調查清楚，結合投訴人意見(jiàn)，分清責任。經(jīng)營(yíng)者責任的，按規定或者與消費者約定應當給消費者退貨、換貨、賠償的，及時(shí)給消費者解決；經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有責任，認真向消費者解釋清楚。

　　食品安全信用管理制度篇1、凡在本單位直接接觸食品工作人員均應遵守本管理制度。

　　2、新參加或臨時(shí)參加工作人員，應經(jīng)健康檢查取得健康證明，并經(jīng)過(guò)培訓、考核合格后方可從事食品經(jīng)營(yíng)工作。食品從業(yè)人員每年至少進(jìn)行一次健康檢查，必要時(shí)接受臨時(shí)檢查。

　　3、凡患有痢疾、傷寒、病毒性肝炎等消化道傳染病，活動(dòng)性肺結核，化膿性或者滲出性皮膚病以及其他有礙食品安全疾病的，不得從事接觸直接入口食品的工作。

　　4、從業(yè)人員有發(fā)熱、腹瀉、皮膚傷口或感染、咽部炎癥等有礙食品安全病癥的，應立即脫離工作崗位，待查明原因并將有礙食品安全的病癥治愈后，方可重新上崗。

　　5、食品安全管理員要及時(shí)對在本單位餐飲從業(yè)人員進(jìn)行登記造冊，建立從業(yè)人員健康檔案，組織從業(yè)人員每年定期到指定查體機構進(jìn)行健康檢查。食品安全管理人員應制定從業(yè)人員食品安全教育和培訓計劃，組織各部門(mén)負責人和從業(yè)人員參加各種上崗前及在職培訓。

　　6、食品安全管理員要隨時(shí)掌握從業(yè)人員的健康狀況，并對其健康證明進(jìn)行定期檢查。從業(yè)人員健康證明應隨身佩帶（攜帶）或食品安全管理員統一保存，以備檢查。

　　7、食品安全教育和培訓應針對每個(gè)食品加工操作崗位分別進(jìn)行，內容應包括食品安全法律、法規、規范、標準和食品安全知識、各崗位加工操作規程等。

　　8、培訓方式以集中講授與自學(xué)相結合，定期考核，不合格者待考試合格后再上崗。建立食品經(jīng)營(yíng)行業(yè)的從業(yè)人員食品安全知識培訓檔案，將培訓時(shí)間、培訓內容、考核結果記錄歸檔，以備查驗。..食品安全信用管理制度篇18

　　1、配備專(zhuān)職或者兼職食品安全管理人員，負責日常食品安全監督檢查。

　　2、食品安全管理人員應每天檢查各部門(mén)、各崗位的食品安全狀況和崗位責任制的執行情況，并作好登記。

　　3、每日組織一次食品安全檢查，單位負責人每月組織考核食品安全管理人員工作。每次檢查都必須有記錄。發(fā)現問(wèn)題應有人跟蹤改正。

　　各類(lèi)檢查記錄必須完整齊全并存檔。

　　4、檢查內容應包括食品儲存、銷(xiāo)售過(guò)程；陳列的各種防護設施設備，冷藏、冷凍設施衛生和周?chē)�環(huán)境衛生。

　　5、對損壞的衛生設施、設備、工具應有維修記錄，確保正常運轉。

　　6、經(jīng)質(zhì)量自檢不合格的食品，應立即撤柜停止銷(xiāo)售，進(jìn)行銷(xiāo)毀或作無(wú)害化處理，不得進(jìn)入本經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售。

信用管理制度5

　　1目的

　　為促進(jìn)銷(xiāo)售并維護公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金安全,保障公司債權能夠得到有效地實(shí)現,特制定本規定。

　　2適用范圍

　　本規定適用于xx管業(yè)集團公司的簽約經(jīng)銷(xiāo)商信用支持發(fā)貨。

　　3工作流程

　　公司對信用支持發(fā)貨實(shí)行分類(lèi)管理。

　　3.1申請條件

　　3.1.1經(jīng)銷(xiāo)商經(jīng)銷(xiāo)年限:申請抵押擔保的經(jīng)銷(xiāo)商須與xx集團公司合作達一年以上(含)。特殊情況須評審并報營(yíng)銷(xiāo)中心審批。

　　3.1.2經(jīng)濟往來(lái)信用評定為良以上:xx公司對申請抵押擔保的經(jīng)銷(xiāo)商作信用等級評定,按經(jīng)濟往來(lái)的信用狀況作優(yōu)、良、中、差等級評定。

　　3.1.3對經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售規模的認定:授權省會(huì )城市的一級經(jīng)銷(xiāo)商必須具備年銷(xiāo)售額200萬(wàn)以上,地市級城市在100萬(wàn)以上,地市級以下城市在50萬(wàn)以上。

　　3.1.4價(jià)格要求:信用支持限于xx公司正常銷(xiāo)售價(jià)格的產(chǎn)品,特價(jià)產(chǎn)品一般不予申辦。

　　3.1.5信用額度:單次賒銷(xiāo)發(fā)貨額不超過(guò)公司批準的總信用額度30%,累計信用額度以總信用額度為限。

　　3.1.6信用額度的評定,由財務(wù)中心、營(yíng)銷(xiāo)中心根據該經(jīng)銷(xiāo)商合同期內已實(shí)現的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)?yōu)橐罁?并結合合同執行的價(jià)格及約定的返利條款確定其信用額度。

　　3.1.7抵押擔保:凡以信用額發(fā)貨的經(jīng)銷(xiāo)商都必須提供抵押擔保。有效的抵押物僅指非自居住房產(chǎn),除此之外,公司不接受其他任何形式的抵押擔保。且經(jīng)銷(xiāo)商申請的信用額度支持不得超過(guò)該房產(chǎn)評估價(jià)值的50%。

　　3.2申請資料

　　3.2.1經(jīng)銷(xiāo)商抵押擔保資料

　　3.2.1.1按要求填寫(xiě)《抵押擔保申請表》(見(jiàn)附件一);

　　3.2.1.2按要求填寫(xiě)《抵押擔保協(xié)議》(見(jiàn)附件二);

　　3.2.1.3營(yíng)業(yè)執照復印件;

　　3.2.1.4稅務(wù)登記證復印件;

　　3.2.1.5開(kāi)戶(hù)行許可證復印件;

　　3.2.1.6組織機構代碼復印件;

　　3.2.1.7法人代表身份證明書(shū);

　　3.2.1.8授權委托書(shū);

　　3.2.1.9房產(chǎn)所有權人,必須證明對該房產(chǎn)的.完整權利,保證該房產(chǎn)無(wú)權利瑕疵,并作出書(shū)面承諾;

　　3.2.1.10抵押物的房產(chǎn)登記證復印件,土地登記證復印件;

　　3.2.1.11房產(chǎn)登記證上載明的所有權人的身份證復印件;

　　3.2.1.12正規房地產(chǎn)評估機構對抵押物的評估報告書(shū);

　　3.2.1.13設立抵押的房產(chǎn)不是所有人唯一生活用住房的證明;

　　3.2.1.14如房產(chǎn)是兩個(gè)以上自然人或法人共有,必須提供所有共有人均同意在該地房產(chǎn)部門(mén)設立抵押的證明;

　　3.2.1.15經(jīng)銷(xiāo)商的公司章程以及董事會(huì )或股東大會(huì )同意申請擔保的決議(個(gè)體工商戶(hù)需在申請表親筆簽名,并按手印);

　　3.2.1.16抵押登記機關(guān)所需的其他材料;

　　以上所有資料均需加蓋經(jīng)銷(xiāo)商的行政公章并寄回公司法規部。

　　3.3申請程序

　　3.3.1市場(chǎng)服務(wù)部組織申請程序

　　3.3.2經(jīng)銷(xiāo)商提出書(shū)面申請

　　3.3.3省區經(jīng)理收集《經(jīng)銷(xiāo)商背景資料表》,并提供對該經(jīng)銷(xiāo)商經(jīng)營(yíng)情況的書(shū)面報告,經(jīng)分管領(lǐng)導審批,初步預定其賒銷(xiāo)額度。

　　3.3.4市場(chǎng)服務(wù)部負責組織經(jīng)銷(xiāo)商的信用評定,供營(yíng)銷(xiāo)中心領(lǐng)導決策參考。

　　3.3.5財務(wù)中心提供經(jīng)銷(xiāo)商近二個(gè)財務(wù)年度的回款狀況,供營(yíng)銷(xiāo)中心領(lǐng)導參考。

　　3.3.6授信額度達到2萬(wàn)的,執行抵押擔保程序。

　　3.3.7營(yíng)銷(xiāo)中心領(lǐng)導綜合上述部門(mén)的書(shū)面意見(jiàn),決定其經(jīng)銷(xiāo)商信用資格和信用額度。

　　3.3.8營(yíng)銷(xiāo)管理大區做好發(fā)貨擔保的記錄和跟蹤,向市場(chǎng)服務(wù)部提供經(jīng)銷(xiāo)商信用狀況記錄,對信用狀況較差的經(jīng)銷(xiāo)商,向營(yíng)銷(xiāo)中心領(lǐng)導提請削減或中止其信用額度。

　　3.3.9省區經(jīng)理如果發(fā)現經(jīng)銷(xiāo)商有訴訟、對其它供應商欠債不還、主要負責人或股東更換、機構調整、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更、重大投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大變化和影響經(jīng)銷(xiāo)商歸還欠款的重大事件,應在第一時(shí)間內將所獲得的信息書(shū)面反饋給營(yíng)銷(xiāo)中心領(lǐng)導。

　　3.3.10營(yíng)銷(xiāo)中心每年12月組織財務(wù)、市場(chǎng)服務(wù)部對經(jīng)銷(xiāo)商的進(jìn)行信用評議,制定次年度的信用執行報告。

　　3.4生效日期

　　本規則自20xx年1月1日起生效。

信用管理制度6

　　1.必須充分了解計算機系統知識,熟練掌握中心主機硬件設備和軟件系統的原理及維護常識,認真研究主機系統出現的各類(lèi)問(wèn)題,及時(shí)提出解決方案。

　　2.及時(shí)了解計算機系統的運行狀態(tài),對系統的升級提出意見(jiàn)和建議。

　　3.負責定期對系統數據進(jìn)行備份和清理,保證系統的.正常進(jìn)行。

　　4.負責定期對系統運行中發(fā)現的重大問(wèn)題作詳細的記錄,形成統計報表。

　　5.負責主機系統的管理,包括用戶(hù)密碼、權限、設置等,確保系統數據的安全、正確。

　　6.完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

信用管理制度7

　　一、信用社稽核的對象

　　信用社稽核的對象是指稽核所要監督檢查的客體。要正確認識這一客體，首先要明確什么是稽核。

　�。ㄒ唬┗�核的概念

　　稽核亦是審計的代名詞。如前所述，所謂稽核，是一種重要的經(jīng)濟監督手段。它是由稽核機構的稽核人員進(jìn)行稽核證據的收集和評價(jià)工作，以判斷被稽核單位提供的會(huì )計核算資料和其他有關(guān)資料是否真實(shí)、準確、完整，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為是否合規、合法，預定的經(jīng)營(yíng)目標是否已經(jīng)實(shí)現，據以向有關(guān)方面報告稽核結果的全過(guò)程。

　　按信用社現有組織構架，信用社稽核是由信用社的領(lǐng)導和管理者——省聯(lián)社和縣（市、區）聯(lián)社，依據國家金融法律和法規、金融監管當局制訂的財經(jīng)法紀和行業(yè)內部規定對信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的監督和檢查。即由縣（市、區）以上聯(lián)社的管理部門(mén)中所設立的稽核機構和人員，以其獨立公正的地位，借助專(zhuān)門(mén)的技術(shù)方法，對所轄信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)、準確、完整，合規、合法和有效性作出評價(jià)和建議，向上級行業(yè)管理部門(mén)、金融監管當局和本單位領(lǐng)導提出報告和意見(jiàn)，從而糾錯防弊，維護財經(jīng)法紀和行業(yè)內部管理制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高自身經(jīng)營(yíng)效益和社會(huì )效益的經(jīng)濟監督活動(dòng)。

　　我國信用社始于新中國成立之初，經(jīng)過(guò)30多年發(fā)展狀大后在1983年才出現“稽核”一詞，合作金融理論工作者較為普遍地認為信用社稽核理論框架是在1996年信用社與中國農業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系后才形成的，在信用社組織構架中才有相對獨立的稽核機構和稽核人員。

　�。ǘ�）信用社稽核的對象

　　信用社稽核的對象是由信用社的特有職能作用及其業(yè)務(wù)特點(diǎn)所決定的。

　　信用社一方面執行中央銀行賦予的信貸監督、結算監督、現金管理等監督職能。這些監督管理的職能作用，又都是通過(guò)辦理各種金融業(yè)務(wù)來(lái)實(shí)現的。所以對于具有監督管理職能作用的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)，都是信用社稽核的對象。另一方面，作為經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊經(jīng)濟組織，自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自負盈虧、自擔風(fēng)險的經(jīng)濟實(shí)體，其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程只有依靠會(huì )計核算才能實(shí)現貨幣資金營(yíng)運，即會(huì )計核算的過(guò)程就是具體業(yè)務(wù)處理過(guò)程的特點(diǎn)。這種貨幣資金營(yíng)運過(guò)程及其結果，也是信用社稽核的對象。具體說(shuō)來(lái)有以下幾個(gè)方面：

　　1．內部控制制度的評價(jià)

　　從審查和評價(jià)被稽核單位的內部控制制度開(kāi)始，并以此為重點(diǎn)調查、描述、評價(jià)其可靠性，進(jìn)而對被稽核單位財務(wù)會(huì )計資料的正確性、合法性、完整性和有效性進(jìn)行驗證，以評價(jià)內部控制制度的功能。

　　2．業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合法性。包括：

　�。�1）機構設置是否合法，有無(wú)合法的經(jīng)營(yíng)證照；

　�。�2）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和種類(lèi)是否與金融監管當局核發(fā)的《金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》和《營(yíng)業(yè)執照》載明的相符；

　�。�3）存款的組織和管理是否符合規定，有無(wú)高息攬存現象；

　�。�4）貸款發(fā)放是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，貸款投向是否合規；

　�。�5）存、貸款利率使用是否符合規定；

　�。�6）辦理支付結算業(yè)務(wù)，是否正確執行支付結算制度，遵守支付結算紀律；

　�。�7）是否認真執行大額現金支付辦法，對違反規定的政策是否采取監督措施。

　　3．資本的充足性。包括：

　�。�1）股本金的增擴、轉讓是否符合規定；

　�。�2）附屬資本是否超過(guò)核心資本，核心資本是否按規定增補；

　�。�3）固定資產(chǎn)占比是否適度。

　　4．信貸資金的管理情況。包括：

　�。�1）是否嚴格執行資產(chǎn)負債比例管理和風(fēng)險管理制度；

　�。�2）是否建立健全存貸款期限管理制度，搞好資金頭寸管理，完成上級管理部門(mén)下達的風(fēng)險目標任務(wù)。

　　5．資產(chǎn)質(zhì)量。包括：

　�。�1）各項貸款是否按五級分類(lèi)管理，不良資產(chǎn)占用的'數額、比重以及形成的原因；

　�。�2）抵質(zhì)押的貸款的數額占全部貸款的比重。

　　6．負債清償能力。包括：

　�。�1）支付準備金率是否達到規定要求；

　�。�2）存、貸款增長(cháng)比例是否匹配；

　�。�3）償債支付能力。

　　7．盈利質(zhì)量及其分配。包括：

　�。�1）利潤來(lái)源和結構是否合理正當；

　�。�2）資產(chǎn)收益率和成本率是否達到規定的要求；

　�。�3）各種積累的提留是否符合規定。

　　8．經(jīng)營(yíng)管理水平。包括：

　�。�1）領(lǐng)導的決策和管理能力；

　�。�2）內控制度的建立和執行力度；

　�。�3）各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標的增幅、資金利用率、資產(chǎn)利潤率以及賬款質(zhì)量；

　�。�4）重大案件及查處情況；

　�。�5）內部機構及崗位設置、人員配備及工作開(kāi)展情況。

　　9．其他情況。即上級行業(yè)管理部門(mén)和金融監管當局根據監督管理工作需要，針對信用社某個(gè)方面（環(huán)節）的突出問(wèn)題（矛盾），決定需要稽核的其他事項。

　　二、信用社稽核的任務(wù)

　　稽核的任務(wù)，是指稽核工作在一定社會(huì )經(jīng)濟條件下所要承擔的責任和必須實(shí)現的目標。信用社稽核作為一項經(jīng)濟監督工作，它的任務(wù)既要服從于經(jīng)濟建設對經(jīng)濟監督的客觀(guān)要求，又要受制于信用社稽核的對象�，F階段，信用社稽核的任務(wù)，就是通過(guò)對信用社的信貸、財務(wù)、會(huì )計、出納等業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理工作進(jìn)行檢查監督，防止和揭露違規、違制、違紀甚至違法等不良行為，維護投資者和債權人資財的安全，幫助建立健全和完善各項規章制度，保證財經(jīng)法紀和行業(yè)內部管理規定的正確貫徹執行。具體說(shuō)來(lái)，包括以下幾個(gè)方面：

　　第一，檢查監督信貸計劃、財務(wù)收支計劃和各項經(jīng)濟指標計劃的執行情況；

　　第二，檢查監督信貸資金管理制度、規定的執行情況；

　　第三，檢查監督各項存款業(yè)務(wù)政策原則的情況；

　　第四，檢查監督各項貸款的發(fā)放、管理、收回及貸款政策、方針、原則、制度的執行情況；

　　第五，檢查抵債資產(chǎn)的取得、保管、處置變現的合規情況；

　　第六，檢查監督會(huì )計出納基本制度和結算原則與紀律的執行情況；

　　第七，檢查監督計算機操作、管理制度的執行情況；

　　第八，檢查監督固定資產(chǎn)的購建、保管、使用和財務(wù)收入、支出的處理，以及各項專(zhuān)用基金的計提、使用等執行制度規定的情況；

　　第九，檢查監督大額現金管理支付規定的執行情況；

　　第十，檢查監督各項代理業(yè)務(wù)執行有關(guān)制度規定的情況；

　　第十一，檢查監督有價(jià)證券、印章、密押、重要空白憑證的印發(fā)、保管、使用等是否按制度規定辦理；

　　第十二，檢查監督信用社對其分支機構業(yè)務(wù)輔導與檢查工作的開(kāi)展情況；

　　第十三，檢查監督信用社安全保衛工作執行規章制度的情況；

　　第十四，對新建房屋、決算情況進(jìn)行專(zhuān)項稽核；

　　第十五，檢查信用社對會(huì )計、信貸檔案的裝訂、保管和查閱情況；

　　第十六，對聯(lián)社、信用社、分社主任在任期內的業(yè)績(jì)進(jìn)行專(zhuān)項稽核；

　　第十七，配合有關(guān)部門(mén)對嚴重違反財經(jīng)紀律和信貸紀律，造成經(jīng)濟損失的重大事件進(jìn)行專(zhuān)項稽核；

　　第十八，檢查監督各級信用合作管理部門(mén)和縣聯(lián)社籌集、使用各項基金（包括管理費）、上調資金執行制度和使用的情況；

　　第十九，制定稽核規章制度和實(shí)施細則，參與擬訂重要的信貸、財務(wù)、會(huì )計、出納規章制度和計算機操作規程等；

　　第二十，其他需要稽核的事項。

　　信用社稽核的任務(wù)并非一成不變，它將隨著(zhù)信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展和稽核對象的變化而隨之改變。

信用管理制度8

　　簽訂合同，應當加蓋單位的合同專(zhuān)用章。嚴禁在空白合同文本上加蓋合同專(zhuān)用章。

　�。�、各有關(guān)部門(mén)的`合同專(zhuān)用章由信用（合同）管理機構統一歸口管理。信用（合同）管理機構負責申請報告的審批、合同專(zhuān)用章的登記、留樣、發(fā)放和監督檢查等管理工作。

　�。�、合同專(zhuān)用章的刻制由信用（合同）管理機構負責。任何部門(mén)不得擅自刻制合同專(zhuān)用章，凡需刻制合同專(zhuān)用章的部門(mén)，必須由申請部門(mén)提出書(shū)面申請報告，并由主管領(lǐng)導審批簽字，同時(shí)按工作的實(shí)際需要和用途提供合同專(zhuān)用章刻制的數量、要求和樣章草圖，交信用（合同）管理機構審查后統一辦理。

　�。�、凡持有合同專(zhuān)用章的部門(mén)，應做到合法使用、專(zhuān)人保管。如遇工作需要，需攜帶外出，應事先辦理借用手續，用后立即歸還。

　�。�、合同專(zhuān)用章不得代用，混用。

　�。�、凡遇合同專(zhuān)用章遺失，應立即向本部門(mén)領(lǐng)導報告，并將本部門(mén)批示意見(jiàn)送信用（合同）管理機構備案，在當地市級報紙上刊登遺失聲明，辦理相關(guān)證明材料。

　�。�、凡遇合同專(zhuān)用章變更，需重新刻制，其申請程序與手續與新申請相同，原合同專(zhuān)用章交還信用（合同）管理機構統一處理。

信用管理制度9

　　為增強公司員工的信用觀(guān)念，提高信用意識，根據《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規的要求，結合公司實(shí)際，制訂本制度。

　　第一條要牢固樹(shù)立誠信經(jīng)營(yíng)意識，建立公司信用文化，建立起科學(xué)完善的內部信用管理體系。要從加強內部信用建設入手，通過(guò)加快公司改革步伐，增強內部信用管理責任制；強化公司外部的資信管理，通過(guò)建立嚴格的信用約束機制，來(lái)規范公司信用，構筑公司信用基礎。

　　第二條抓好公司質(zhì)量信用建設，逐步建立推廣標準化體系、質(zhì)量保證體系，推進(jìn)標準化服務(wù)，開(kāi)展爭創(chuàng )名牌企業(yè)活動(dòng)，全面推進(jìn)我公司的質(zhì)量信用建設。

　　第三條進(jìn)一步增強依法納稅的意識，提高企業(yè)的納稅信用。

　　第四條以增強信用意識為重點(diǎn)，大力普及信用知識，宣傳以誠實(shí)守信為行為準則的誠信理念和道德情操，倡導“知信用、守信用、用信用”的`良好氛圍，為公司的健全發(fā)展營(yíng)造和諧信任的環(huán)境，形成“守信為榮、失信為恥、無(wú)信為憂(yōu)”的良好氛圍。

　　第五條建立“四不”承諾公約，把“不逃避債務(wù)、不違反合同、不逃稅騙稅、不做假帳偽帳”作為公司基本的經(jīng)營(yíng)守則。

　　第六條建立公司內部信用管理體系——全程信用管理模式。從建立公司基本的信用管理制度入手，通過(guò)強化事前管理——客戶(hù)資信控制，事中管理——合同管理與客戶(hù)投訴管理，以及事后管理——應收帳款及售后服務(wù)監控，從而全過(guò)程地控制公司在經(jīng)營(yíng)管理中面臨的信用風(fēng)險。

　　第七條會(huì )員信用的收集與記錄：從政府公報、獎懲公告、媒體報道、會(huì )員反饋等渠道，收集會(huì )員單位誠信信息，包括會(huì )員注冊信息，資格信息，商業(yè)信譽(yù)信息等，按行業(yè)分類(lèi)記錄整理。

　　第八條對于信用記錄良好的單位，我們將優(yōu)先選為推薦企業(yè)，幫助其宣傳并促成很多貿易機會(huì )。

　　第九條健全會(huì )計制度、加強財務(wù)管理、嚴格客戶(hù)投訴管理、信守合同、依法足額納稅。

　　第十條要遵循誠實(shí)信用、公平競爭原則，依法開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，自覺(jué)接受工商行政管理等有關(guān)部門(mén)的監督管理。依法建帳確保會(huì )計資料真實(shí)完整，嚴格按照國家統一的會(huì )計制度規定進(jìn)行會(huì )計核算，不得帳外設帳，不得授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員違法辦理會(huì )計事項，禁止一切弄虛作假的行為。建立財務(wù)預決算制度，嚴格按照國家統一的財務(wù)制度建立內部財務(wù)管理辦法。

　　第十一條建立信用管理的內部機制，使其涵蓋公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節，使信用道德、理念滲透到公司的各個(gè)方面。

　　第十二條在全面推行質(zhì)量管理的基礎上，做好合同示范文本的推廣。

　　第十三條遵守信息安全行業(yè)法律、法規，確�？蛻�(hù)數據的安全性和可靠性，向客戶(hù)提供規范化、人性化的服務(wù)，信守服務(wù)承諾。

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信用管理制度10

　　第一節 財務(wù)管理概述

　　一、財務(wù)及其財務(wù)管理

　　在實(shí)際工作中財務(wù)與會(huì )計常常密切聯(lián)系，難以絕然分開(kāi)，但是兩者在緒多方面存在著(zhù)區別：會(huì )計側重于對資金及其資金運動(dòng)的核算、監督，是對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的紀實(shí)性的描述，財務(wù)則主要關(guān)心如何取得資金、如何運用資金、如何處理由財務(wù)活動(dòng)而引起的各方面經(jīng)濟關(guān)系，它側重于財務(wù)的前瞻性的籌劃、運作中的調節、控制和關(guān)系的協(xié)調。（財務(wù)管理的核心內容是籌資、投資、營(yíng)運資金、收益分配四個(gè)方面的管理；財務(wù)管理的工作五個(gè)環(huán)節有預測、決策、預算、控制和分析；財務(wù)管理的外部環(huán)境有：經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。）

　　信用社財務(wù)活動(dòng)主要有：

　　1、資金籌集；

　　2、資金運用；

　　3、成本支付；

　　4、收入取得；

　　5、利潤形成及分配。

　　由財務(wù)活動(dòng)而引起的各方面的經(jīng)濟關(guān)系表現在：

　　1、與投資者之間的關(guān)系：接受投入資本，為投資者保值增值，對投資者支付投資報酬的關(guān)系。

　　2、與債權人之間的關(guān)系：按合同規定借入資金并按期清償本息的關(guān)系。

　　3、與債務(wù)人之間的關(guān)系：按合同投放資金并按期收回本息，互助互利的信貸關(guān)系。

　　4、與同業(yè)之間的關(guān)系：資金拆入和拆出，業(yè)務(wù)委托和受托中的本息，手續費清償，資金互助，相互競爭的關(guān)系。

　　5、與中央銀行之間的關(guān)系：接受監督、嚴格執行信貸政策、借入資金、繳存存款準備金、備付金的關(guān)系。

　　6、與縣級聯(lián)社之間的關(guān)系：投放股金、接受服務(wù)、分享紅利的關(guān)系。（所有權與經(jīng)營(yíng)管理權錯位）

　　7、與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系：及時(shí)足額繳納稅款，接受強制、無(wú)償參與分配的關(guān)系。

　　8、與職工之間的關(guān)系：職工履行崗位責任，信用社合理分配工資福利的關(guān)系。

　　財務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)是物質(zhì)利益關(guān)系。處理好關(guān)系的原則是嚴格遵守國家金融財政法律法規、人民銀行金融規章制度和責、權、利相結合。

　　總而言之：財務(wù)管理是主要利用價(jià)值形式對信用社所從事的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。既體現了信用社業(yè)務(wù)的開(kāi)始，又體現了信用社業(yè)務(wù)的終結，貫穿于信用社業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　二、財務(wù)管理體制

　　信用社的體制特征是整體大、單個(gè)小、多級法人制度。由此表現在財務(wù)管理體制上總的說(shuō)是：統一領(lǐng)導、分級管理。

　　1、統一領(lǐng)導

　　由中央銀行總行農村合作金融監督管理局（農金局）和國務(wù)院農村金融體制改革部際協(xié)調小組辦公室（總辦），依法行使對全系統財務(wù)管理的領(lǐng)導權。財務(wù)制度由國家稅務(wù)總局會(huì )同中央銀行統一制定。

　　2、分級管理

　　各省的信用社管理部門(mén)可根據轄內情況，對農金局和總辦的財務(wù)管理辦法進(jìn)行補充，并報農金局和總辦備案。

　　實(shí)際操作中可分為：內部管理體制和外部管理體制。

　　1、內部管理體制

　　在統一領(lǐng)導、分級管理的前提下，實(shí)行主任負責制，同時(shí)接受廣大社員的民 主監督和管理，有關(guān)重大財務(wù)事項須經(jīng)民 主管理組織研究決定，并定期向社員代表大會(huì )報告其財務(wù)狀況。

　　2、外部管理體制

　　從1993年財務(wù)制度改革時(shí)起，規定了信用社財務(wù)工作由各級稅務(wù)部門(mén)主管。

　　三、信用社經(jīng)營(yíng)的基本原則

　　1、獨立核算

　　信用社在財務(wù)核算上，一般以具有法人資格的基層信用社為單位單獨核算盈虧，編制資產(chǎn)負債表、損益表和業(yè)務(wù)狀況表（現金流量表）。

　　2、自主經(jīng)營(yíng)

　　信用社為了實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，避免資產(chǎn)風(fēng)險，必須具有貨幣商品經(jīng)營(yíng)者所擁有的全部權利及實(shí)現它們的高度自主權，不受地方政 府或部門(mén)的干預，不奉命貸款，可根據國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展政策自主選擇投資項目，決定貸款與否，并承擔由此而產(chǎn)生的風(fēng)險責任。

　　3、自擔風(fēng)險

　　信用社必須獨立承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。一般來(lái)說(shuō)，信用社的風(fēng)險主要有：信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險和國家風(fēng)險。信用風(fēng)險是主要的。

　　4、自負盈虧

　　信用社作為經(jīng)營(yíng)者享有自主經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的利潤，也要承擔由此造成的損失。

　　四、財務(wù)管理目標

　　農村信用社是由農民入股、社員民 主管理，主要為入股社員服務(wù)的農村合作金融組織。其經(jīng)營(yíng)受?chē)�家產(chǎn)業(yè)政策、區域政策和農村金融分工協(xié)作政策的導向及制約，必須先講社會(huì )效益（支持“三農”和保證貸款的50%以上貸給社員等），再講企業(yè)效益。

　　信用社財務(wù)管理的最優(yōu)目標是實(shí)現其價(jià)值最大化。這里的價(jià)值可理解為社會(huì )價(jià)值和經(jīng)濟價(jià)值。它是信用社整個(gè)工作的核心與靈魂。圍繞這一總體目標而展開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、流動(dòng)性、安全性目標可看成是信用社財務(wù)管理的子目標。

　　五、規范信用社財務(wù)管理的法規、制度

　　規范信用社財務(wù)管理的法規、制度很多。貫穿于信用社經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，主要有國家金融財政法律法規、人民銀行金融法規制度以及各省、各地體改辦的制度等。

　　1、國家金融財政法律法規

　�、偕虡I(yè)銀行法（1995年5月10日）。本法目的：保護商業(yè)銀行存款人和其他客戶(hù)的合法權益，規范商業(yè)銀行行為，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加強監督管理，保障商業(yè)銀行的穩健運行，維護金融秩序，促進(jìn)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展；

　�、跁�(huì )計法（1999年10月31日修訂）。本法目的：規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟利益，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序；

　�、燮髽I(yè)財務(wù)通則（1993年）。本通則目的：規范企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；

　�、芙鹑谄髽I(yè)會(huì )計制度20xx年11月27日財部發(fā)布20xx年1月1日暫在上市的金融企業(yè)范圍內實(shí)施。

　�、萁鹑诒ｋU企業(yè)財務(wù)制度（1993年）。本制度目的：規范金融保險企業(yè)財務(wù)行為，促進(jìn)各類(lèi)金融保險企業(yè)公平競爭；

　�、迵�保法（1995年6月30日）。本法目的：促進(jìn)資金融通和商品流通，保障債權的`實(shí)現，發(fā)展社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟法；

　�、咂睋�法（1995年5月10日）。本法目的：規范票據行為，保障票據活動(dòng)中當事人的合法權益，維護社會(huì )經(jīng)濟秩序，促進(jìn)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展；

　�、嗥髽I(yè)所得稅稅前扣除辦法（20xx年5月16日）。

　　2、人民銀行金融法規、制度

　�、儋J款通則（1995年7月27日）。本通則目的：規范貸款行為，保護借貸雙方的合法權益，提高貸款質(zhì)量，加速信貸資金周轉；

　�、谥Ц督Y算辦法（1997年9月19日）。本辦法目的：規范支付結算行為，保障支付結算活動(dòng)中當事人的合法權益，加速資金周轉和商品流通，促進(jìn)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展；

　�、坜r村信用合作社財務(wù)管理實(shí)施辦法（20xx年1月1日施行）。本辦法目的：適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟需要，規范農村信用合作社財務(wù)管理；

　�、苻r村信用社管理規定（1997年）。本規定目的：加強對農村信用社監督管理，規范農村信用社行為，保障其依法、穩健經(jīng)營(yíng)促進(jìn)農村經(jīng)濟發(fā)展；

　�、蒉r村信用合作社縣級聯(lián)合社管理規定（1997年）。本規定目的：加強對農村信用合作社聯(lián)合社的監督管理，規范縣聯(lián)社行為，充分發(fā)揮縣聯(lián)社的職能作用，促進(jìn)農村信用合作事業(yè)健康發(fā)展；

　�、揶r村信用社會(huì )計基本制度（1998年）。本制度目的：規范和加強農村信用社的會(huì )計工作；

　�、咿r村信用社出納制度（1998年）。本制度目的：加強農村信用社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實(shí)保障現金安全；

　�、噢r村信用社工作人員違及規章制度處理的暫行規定（1998年）。本規定目的：嚴格執行各項金融規章制度，加強內部監督管理，防范和化解金融風(fēng)險，保障農信社資產(chǎn)安全；

　�、釋�金融機構違反會(huì )計制度規定等問(wèn)題定性的說(shuō)明（1998年8月）。對亂用會(huì )計科目、假造帳表、帳外經(jīng)營(yíng)、資本金不真實(shí)或被抽走、轉移財政存款、假委托業(yè)務(wù)、截留利潤、虛報盈虧等問(wèn)題定性。

　　一、資金籌集的管理

　　信用社籌集資金主要有吸收股金和負債業(yè)務(wù)。

　　1、股金

　　信用社股金是農民群眾（含城鄉結合部的居民）和具有法人資格的經(jīng)濟組織以及信用社

　　第二節 財務(wù)管理的內容

　　農村信用社財務(wù)管理制度

　　職工為了取得社員資格，自愿向信用社交納的款項。股金的實(shí)質(zhì)是“社員資格”的證明，體現了社員股金的基本性質(zhì)。

　　現階段主要有個(gè)體社員股、團體社員股和職工社員股。①社員股金是“一人一票”。這既是信用社初創(chuàng )時(shí)期的基礎股，也是信用社發(fā)展到今天的多數股，在總股產(chǎn)中占有50%以上的比例。②農村法人和其他經(jīng)濟組織的團體股，主要來(lái)源于鄉鎮企業(yè)和加工流通領(lǐng)域。③職工繳納社員股金。④聯(lián)社社員股，由基層信用社和聯(lián)社職工股組成。聯(lián)社營(yíng)業(yè)部作為非獨立法人單位，不向聯(lián)社入股，只將原資本金全額劃入聯(lián)社股本金。

　　股金管理要求：

　�、俪鋵�(shí)資本金，注冊資本一般不少于100萬(wàn)，信用社的社員一般不少于500個(gè)，所有社員必須用貨幣資金入股，單個(gè)持股不超過(guò)該社股本2%，逐步達到資本充足率8%的要求。

　�、趶膶�(shí)際出發(fā)，合理確定擴股額度。

　�、蹐猿止山鸩槐Ｏ⒄�策。1993年后股金實(shí)行“利益共享，風(fēng)險共擔，不保息分紅”。

　�、馨瓷鐔T與信用社的交易量返還利潤。具體操作中有先按稅后利潤計提10%的股金分紅，然后按稅后利潤30%計提，再按交易量返還利潤的做法。

　　2、負債：

　　負債經(jīng)營(yíng)是金融業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要特點(diǎn)之一，信用社負債包括對社會(huì )公眾，企事業(yè)單位吸收存款和對其他金融機構借入資金等。

　�、俅婵�，包括活期存款、定期存款和活期儲蓄存款、定期儲蓄存款。

　　吸收活期存款可以運用相對穩定的余額，不需支付較高的利息，同時(shí)可以進(jìn)行信用擴張，創(chuàng )造派生存款，應該成為信用社積極籌措的資金，由于結算體制上的不足，信用社吸收活期存款方面競爭力較弱。

　　定期存款可為信用社提供穩定的資金來(lái)源，開(kāi)戶(hù)手續簡(jiǎn)單方便，但資金成本較高。

　　儲蓄存款一直占各項存款的85%左右，而且定期儲蓄存款又占儲蓄存款的85%。

　　存款管理要求是：提高存款鞏固率、降低存款成本率、調節存款運用率。為實(shí)現管理要求的策略有：網(wǎng)點(diǎn)設量科學(xué)化（布局合理、方便客戶(hù)、便于核算）；存款種類(lèi)多樣化；服務(wù)優(yōu)質(zhì)化。

　�、诮杩�，包括系統內調劑資金、向中央銀行借款和同業(yè)借款等。

　　系統內調劑資金是由聯(lián)社牽頭，在一個(gè)聯(lián)社范圍內，供求雙方平等協(xié)商達成調劑資金協(xié)議。

信用管理制度11

　　一個(gè)健全的企業(yè)信用管理制度體系應包括信用管理部門(mén)、信用管理職能、信用管理政策、客戶(hù)資信管理制度、應收賬款監控管理制度等。

　　1、信用管理部門(mén)

　　一個(gè)良好的信用管理部門(mén)應當符合以下標準：信用管理部門(mén)在利益上能獨立于銷(xiāo)售業(yè)績(jì)獎懲而提供自己的意見(jiàn)；信用經(jīng)理在權責上能協(xié)調銷(xiāo)售經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理在管理理念上的沖突，信用管理人員在業(yè)務(wù)上能提供專(zhuān)業(yè)化的觀(guān)點(diǎn)和方法，信用管理部門(mén)的操作能被企業(yè)各相關(guān)職能部門(mén)所接受。

　　目前，國內企業(yè)的信用管理工作大多分散在財務(wù)或銷(xiāo)售部門(mén)，或直接由財務(wù)部門(mén)負責，或直接由銷(xiāo)售部門(mén)負責，因而缺少明確的信用管理目標和職能界定。為了強化信用管理工作，企業(yè)應根據具體情況，設立獨立的信用管理部門(mén)，從事專(zhuān)門(mén)的信用管理工作，并協(xié)調財務(wù)和銷(xiāo)售部門(mén)之間的關(guān)系。信用管理部門(mén)應由獨立的信用經(jīng)理負責，同時(shí)企業(yè)還應設立一個(gè)由高層管理人員組成的信用監控委員會(huì )，負責領(lǐng)導和考核信用經(jīng)理。此外，企業(yè)還應相應制定信用監控委員會(huì )、信用經(jīng)理和信用管理人員的崗位責任制，以明確各自的職責。在實(shí)務(wù)中，可以考慮將信用管理部門(mén)設在銷(xiāo)售部門(mén)辦公，因為銷(xiāo)售人員和信用管理工作聯(lián)系非常密切，這樣做有助于提高工作效率。

　　2、信用管理職能

　　設立了獨立的信用管理部門(mén)就要明確其管理職能。信用管理部門(mén)的基本職能一般包括以下幾個(gè)方面：

　�、倏蛻�(hù)信息管理職能。即全面收集并定期更新客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)信息、財務(wù)信息和交易記錄；建立和維護能按多種方式檢索的客戶(hù)數據庫，并向企業(yè)相關(guān)管理人員以及財務(wù)和銷(xiāo)售等部門(mén)提供客戶(hù)信用信息的查詢(xún)服務(wù)和分析服務(wù)。

　�、诳蛻�(hù)信用分析職能。即定期對客戶(hù)的資信狀況和信用額度做出科學(xué)的分析、評估和決策。

　�、蹜�收賬款監控職能。即以賬齡分析為基礎，多角度分析欠款記錄跟蹤整體的欠款規模和各客戶(hù)的動(dòng)態(tài)欠款水平，并以此為據調控企業(yè)整體的信用政策。

　�、芡锨焚~款追收職能，即通過(guò)債務(wù)分析技術(shù)對逾期賬款進(jìn)行原因診斷和收款策略調整，以有效處理拖欠賬款。

　　3、客戶(hù)資信管理制度

　　客戶(hù)資信管理制度具體表現為客戶(hù)信用等級評估制度�？蛻�(hù)資信管理制度通過(guò)系統地建立客戶(hù)考核檔案，充分發(fā)揮信用管理人員的專(zhuān)業(yè)才能，使企業(yè)對客戶(hù)的信用管理逐步趨于科學(xué)化規范化，達到既從與客戶(hù)的交易中獲得最大收益，又將客戶(hù)信用風(fēng)險控制在最低限度的目的。

　　4、信用管理政策

　　賒銷(xiāo)是市場(chǎng)經(jīng)濟中企業(yè)為加強競爭擴大銷(xiāo)售，開(kāi)拓市場(chǎng)而選擇的一種商業(yè)信用，而信用管理政策是企業(yè)信用管理制度體系中的重要組成部分。企業(yè)在選擇信用管理政策時(shí)，一般需要考慮應收賬款占用水平，市場(chǎng)競爭程度，產(chǎn)品銷(xiāo)售狀況、信用管理能力及客戶(hù)的信用等級。信用管理政策一般由三個(gè)要素構成：

　�、傩庞脴藴收�策。信用標準即評價(jià)、證實(shí)和判斷客戶(hù)信用狀況的'標準，一般包括客戶(hù)的品質(zhì)、償債能力、財務(wù)能力、提供的擔保品和經(jīng)濟情況等五方面內容。

　�、谛庞脳l件政策，包括確定合理的信用期限政策和合理的現金折扣政策。

　�、凼召~政策。企業(yè)必須根據實(shí)際情況制定寬嚴適度的收賬政策。

　　5、應收賬款監控管理制度很多企業(yè)對應收賬款管理只注重事后的強行收賬，而缺少事前防范和事中控制。因此，企業(yè)必須建立一套行之有效的應收賬款監控管理制度，以科學(xué)手段防范交易風(fēng)險，規范賒銷(xiāo)管理，控制應收賬款規模，加快資金周轉，提高市場(chǎng)競爭力。

　　應收賬款監控管理制度一般包括應收賬款的日常管理、賬齡管理、跟蹤管理和考核管理等內容。其中應收賬款的考核管理是應收賬款監控管理制度的重要環(huán)節。企業(yè)可根據實(shí)際情況對銷(xiāo)售人員制定一套應收賬款考核指標，如平均收賬期、應收賬款回收率、壞賬與銷(xiāo)售額的比率等，并對每項指標制定一個(gè)考核標準，依據考核標準確定不同的獎罰比率，進(jìn)而確定對各個(gè)銷(xiāo)售人員的獎罰額度。

信用管理制度12

　　一、為加強企業(yè)信用管理，健全企業(yè)信用管理機制，提高企業(yè)信譽(yù)，降低和減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，公司領(lǐng)導研究決定成立信用管理工作機構，并明確工作職責。

　　二、公司內部設立專(zhuān)門(mén)的信用管理機構，公司副總為信用管理機構的分管領(lǐng)導，任命信用管理機構成員。

　　三、信用管理機構職能：

　　1.組織宣傳、貫徹合同法律法規條例，培訓信用管理人員和業(yè)務(wù)人員，依法保護本企業(yè)的合法權益。

　　2.制定、修訂本公司信用政策、信用管理制度、辦法，組織實(shí)施信用管理工作的考核。

　　3.對客戶(hù)進(jìn)行資信調查，建立客戶(hù)信用檔案，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理。

　　4.客戶(hù)授信管理：進(jìn)行客戶(hù)信用審批，跟蹤客戶(hù)，定期對客戶(hù)的信用狀況統計分析。

　　5.應收賬款管理：控制應收賬款平均持有水平，日常監督應收賬款的賬齡，隨時(shí)將潛在的不良賬款進(jìn)行技術(shù)處理，防范逾期應收賬款的發(fā)生。

　　6.商賬處理：建立標準的催賬程序和一支工作高效的追賬隊伍，及時(shí)制定對逾期應收賬款處理的方案，并組織有效的追賬。

　　7.利用征信數據庫資源，幫助銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)拓市場(chǎng)。

　　四、崗位責任制度：

　　1、法定代表人的主要職責：

　　a.加強信用管理工作，支持信用管理機構開(kāi)展工作，解決信用管理工作中的重大問(wèn)題;

　　b. 對本公司合同承辦人員進(jìn)行考核、獎懲;

　　c. 定期了解合同的簽訂、履行情況。

　　2、信用管理機構負責人的'主要職責：

　　a.組織合同法律法規的宣傳、培訓，組織信用管理研討會(huì )、案例評析會(huì );

　　b.制定、修訂本公司信用政策、信用管理制度、辦法，組織實(shí)施信用管理工作的考核; c.制止公司或個(gè)人利用合同進(jìn)行違法活動(dòng);

　　d.日常監督分析應收賬款的賬齡，防范逾期應收賬款的發(fā)生;

　　e.匯總、分析客戶(hù)信用數據，向有關(guān)部門(mén)提供咨詢(xún)服務(wù);

　　f. 協(xié)調與供銷(xiāo)、財務(wù)、技術(shù)等部門(mén)的關(guān)系。

　　3、信用管理員的主要職責：

　　a.協(xié)助合同承辦人員依法簽訂合同，參與重大合同的談判與簽訂。

　　b.審查合同，防止不完善或不合法的合同出現，保管好合同專(zhuān)用章。

　　c.檢查合同履行情況，協(xié)助合同承辦人員處理合同執行中的問(wèn)題和糾紛。

　　d.登記合同臺帳，做好合同統計、歸檔工作，匯總合同簽訂、履行以及合同糾紛處理情況。

　　e.發(fā)現不符和法律規定的合同行為，及時(shí)向信用管理機構負責人或公司副總報告。 f.參加對合同糾紛的協(xié)商、調解、仲裁、訴訟。

　　j.定期向信用管理負責人匯報信用管理情況。

　　h.負責客戶(hù)檔案管理與服務(wù)。

　　z.配合有關(guān)部門(mén)共同搞好信用管理工作。

　　4、供銷(xiāo)部門(mén)的主要職責

　　a.依法簽訂、變更、解除本部門(mén)的合同。

　　b.嚴格審查本部門(mén)所簽訂的合同，重大合同提交有關(guān)方面會(huì )審。

　　c.對所簽合同，認真執行，并定期自查合同履行情況。

　　d.在合同履行過(guò)程中，加強與其它各有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，發(fā)生問(wèn)題及時(shí)向信用管理機構信用管理員通報。

　　e本部門(mén)合同的登記、統計、歸檔工作。

　　f參加本部門(mén)合同糾紛的處理。

　　j配合企業(yè)信用管理機構做好信用管理工作。

　　5、財務(wù)、技術(shù)部門(mén)的主要職責

　　a.加強與供銷(xiāo)等有關(guān)部門(mén)的聯(lián)系，及時(shí)通報合同履行中的應收應付情況。

　　b.做好與合同有關(guān)的應收應付款項的統計、分析，提出處理建議。

　　c.解決合同履行中有關(guān)技術(shù)方面的問(wèn)題。

　　d.依法簽訂、變更、解決技術(shù)合同。

　　e.本部門(mén)合同的登記、統計和歸檔工作。

　　f.配合企業(yè)信用管理機構做好信用管理工作。

信用管理制度13

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為加強和規范以客戶(hù)賒銷(xiāo)為主要內容的信用管理工作，加快應收賬款周轉速度，控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高資金運營(yíng)效益，特制定本制度。

　　第二條信用管理控制環(huán)節主要包括：信用資料收集與管理、賒銷(xiāo)關(guān)系的確立、信用風(fēng)險評估、信用額度和信用期限核定、客戶(hù)信用執行監控、應收賬款賬齡分析、商賬追收、責任考核等。

　　第三條釋義

　　本制度信用管理范圍包括應收賬款和發(fā)出商品業(yè)務(wù)。

　　應收賬款是指對外（包括關(guān)聯(lián)方）銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或其他原因，應向購進(jìn)貨物、接受勞務(wù)或其他單位收取的款項，包括應收銷(xiāo)售款和應收票據。

　　發(fā)出商品業(yè)務(wù)，指已辦理出庫單，貨已發(fā)出，但當月未開(kāi)具正式發(fā)票的業(yè)務(wù)。

　　第四條適用范圍

　　本制度適用于國藥集團承德藥材有限公司。

　　第二章管理機制及工作職責

　　第五條公司總經(jīng)理對本單位信用管理制度的建立健全、有效實(shí)施和內部控制負責，業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導和財務(wù)部經(jīng)理協(xié)助信用管理工作。

　　公司信用管理工作由公司財務(wù)部牽頭，經(jīng)營(yíng)部門(mén)需參與配合工作。

　　第六條財務(wù)部職責

　　財務(wù)部是公司信用管理的職能部門(mén)，基本職責是：

　　一、信用管理職責

　�。ㄒ唬┲贫�、修訂公司信用政策；

　�。ǘ�）搜集、整理和分析客戶(hù)信息，建立客戶(hù)信用檔案；

　�。ㄈ�）客戶(hù)評級及授信管理；

　�。ㄋ模┛蛻�(hù)信用履行情況監控及分析；

　�。ㄎ澹└�蹤催收措施的落實(shí)和銷(xiāo)售回款情況；

　�。�六）協(xié)助經(jīng)營(yíng)部門(mén)，對違約賒銷(xiāo)客戶(hù)采取法律手段追討賬款；

　�。ㄆ撸┨峁┬庞霉芾砉ぷ鞯目己私ㄗh；

　�。ò耍�為銷(xiāo)售人員及相關(guān)部門(mén)進(jìn)行信用管理知識培訓等。

　　二、財務(wù)管理職責

　�。ㄒ唬�為計算客戶(hù)的基礎授信額度提供前期的交易情況及回款記錄；

　�。ǘ�）負責公司整體應收賬款的登記、核實(shí)與統計；

　�。ㄈ�）每月編制應收賬款賬齡分析表，并提供給信用管理人員；

　�。ㄋ模┒ㄆ诔鼍呖蛻�(hù)應收賬款對賬單，通過(guò)業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)核對。

　　第七條經(jīng)營(yíng)部門(mén)職責

　�。ㄒ唬┦占�客戶(hù)基礎資料，填制、歸檔《客戶(hù)資信檔案申請表》（附表1）；

　�。ǘ�）提出賒銷(xiāo)客戶(hù)信用申請，填制《客戶(hù)信用額度/信用期限核定表》（附表2）；

　�。ㄈ�）定期更新客戶(hù)信息資料，必要時(shí)申請修訂客戶(hù)信用政策；

　�。ㄋ模┒ㄆ谂c客戶(hù)核對應收賬款并負責催收，將應收賬款差異和客戶(hù)經(jīng)營(yíng)變更情況及時(shí)提供給信用管理人員，對其他異常情況及時(shí)告知有關(guān)人員。

　　第三章管理規定

　　第八條信用預算管理

　　針對不同客戶(hù)類(lèi)型、不同經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)，在信用評估標準基礎上，結合公司經(jīng)營(yíng)預算和財務(wù)預算相關(guān)指標，實(shí)行信用風(fēng)險總體額度管控。

　　每年年初，財務(wù)部結合預算指標，會(huì )同經(jīng)營(yíng)部門(mén)共同商定各經(jīng)營(yíng)部門(mén)本年度總體信用額度，并對非營(yíng)利性醫療機構和其他賒銷(xiāo)客戶(hù)分別確定信用額度總額，作為本年度信用政策核定和調整的參考基礎。

　　第九條賒銷(xiāo)客戶(hù)分類(lèi)

　　賒銷(xiāo)客戶(hù)依據客戶(hù)類(lèi)型分為醫療客戶(hù)、商業(yè)客戶(hù)、工業(yè)客戶(hù)、零售客戶(hù)、其他客戶(hù)；

　　如有賒銷(xiāo)客戶(hù)出現類(lèi)別交叉認定的情況，需與實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況結合確定客戶(hù)分類(lèi)及對應客戶(hù)授信政策。

　　第十條信用期限管理

　　信用期限，也稱(chēng)信用天數，是指公司給予客戶(hù)的最長(cháng)賒銷(xiāo)期限。

　　賒銷(xiāo)客戶(hù)信用期限依據客戶(hù)類(lèi)型和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，結合客戶(hù)所屬業(yè)態(tài)特點(diǎn)及公司下達經(jīng)營(yíng)部門(mén)的相關(guān)預算指標，綜合評定客戶(hù)信用情況，確定客戶(hù)的信用期限。

　　第十一條信用額度管理

　　信用額度，也稱(chēng)授信額度，是公司給予客戶(hù)的最高賒銷(xiāo)限額。

　�。ㄒ唬┦谟杩蛻�(hù)的信用額度總額應依據公司下達的應收賬款周轉天數、銷(xiāo)售收入、應收賬款余額等的預算指標和具體情況確定。

　�。ǘ�）對商業(yè)客戶(hù)信用額度的控制應嚴格參考客戶(hù)的注冊資本、經(jīng)營(yíng)規模、協(xié)議執行情況及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等情況制定。

　�。ㄈ�）首次發(fā)生業(yè)務(wù)的客戶(hù)（非營(yíng)利性醫院除外），建議采取款到發(fā)貨形式。如需授予客戶(hù)信用額度，需壓批（一批次）回款，且首次發(fā)貨額度不得大于50萬(wàn)元。

　　對于首次發(fā)貨需大于50萬(wàn)元的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，需經(jīng)營(yíng)部門(mén)在《客戶(hù)信用額度/信用期限核定表》（附表2）備注中重點(diǎn)說(shuō)明原因，通過(guò)財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，方可執行。

　　第十二條公司信用管理涵蓋發(fā)出商品的`跟蹤管理

　　發(fā)出商品發(fā)生之日起90天內應開(kāi)具正式銷(xiāo)售發(fā)票。對于超過(guò)90天期限仍未開(kāi)具正式發(fā)票的發(fā)出商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)提交《發(fā)出商品未按時(shí)開(kāi)具發(fā)票說(shuō)明表》（附表5）審核申請，說(shuō)明未開(kāi)具正式發(fā)票的原因及預計開(kāi)具發(fā)票時(shí)間，并由財務(wù)部審核風(fēng)險，如已超過(guò)客戶(hù)信用期限，依據超信用審批流程處理。

　　第四章管理流程

　　第十三條客戶(hù)信用檔案

　　收集客戶(hù)信用資料進(jìn)行客戶(hù)管理是進(jìn)行信用管理的工作基礎�？蛻�(hù)信用資料檔案由三部分組成——客戶(hù)基礎資料、客戶(hù)授信資料和客戶(hù)財務(wù)資料�？蛻�(hù)信用資料檔案必須及時(shí)更新，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

　�。ㄒ唬┛蛻�(hù)基礎資料的收集和建檔

　　經(jīng)營(yíng)部門(mén)銷(xiāo)售人員負責收集銷(xiāo)售客戶(hù)的基礎資料，并提交給財務(wù)部�？蛻�(hù)基礎資料包括客戶(hù)名稱(chēng)、地址、電話(huà)、郵編、隸屬關(guān)系、法人代表、稅號、開(kāi)戶(hù)行、賬號、證照情況、所有制性質(zhì)、注冊資本、成立時(shí)間、付款方式等。

　�。ǘ�）客戶(hù)授信資料的收集和建檔

　　財務(wù)部負責收集和管理客戶(hù)的授信資料，客戶(hù)授信資料包括客戶(hù)信用額度、信用期限的申請和批準文件。

　　經(jīng)營(yíng)部門(mén)銷(xiāo)售人員負責提交銷(xiāo)售客戶(hù)的授信資料申請。

　�。ㄈ�）客戶(hù)財務(wù)資料的收集和建檔

　　財務(wù)部應收賬款管理人員負責每月賬務(wù)處理客戶(hù)的銷(xiāo)售金額、回款情況，并提供應收賬款賬齡、預收賬款、發(fā)出商品等數據。

　　財務(wù)部負責對超期應收賬款表單和相關(guān)文件資料進(jìn)行分類(lèi)歸集。

　　第十四條 客戶(hù)信用核定

　　經(jīng)營(yíng)部門(mén)申請授信的客戶(hù)，必須經(jīng)過(guò)公司首營(yíng)客戶(hù)合法資格審核。

　　經(jīng)營(yíng)部門(mén)應據實(shí)填寫(xiě)《客戶(hù)資信檔案表》（附表1）和《客戶(hù)信用額度/信用期限核定表》（附表2）全部信息，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導審核，財務(wù)部人員依據公司客戶(hù)賒銷(xiāo)信用標準，結合公司整體信用額度指標、客戶(hù)資質(zhì)具體情況和銷(xiāo)售客戶(hù)外部資料等，審核信用額度及信用期限，報送總經(jīng)理審批。

　　未經(jīng)信用核定的客戶(hù)，不允許發(fā)生賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

　　第十五條 客戶(hù)信用調整

　　信用管理實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，客戶(hù)的信用額度、信用期限需根據實(shí)際銷(xiāo)售、貨款回籠情況和客戶(hù)的最近財務(wù)資料定期進(jìn)行回顧，每年至少集中調整一次。

　　經(jīng)營(yíng)部門(mén)可根據客戶(hù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，隨時(shí)申請調整賒銷(xiāo)客戶(hù)信用政策，但應在賒銷(xiāo)客戶(hù)未出現超過(guò)信用的情況之前提出。經(jīng)營(yíng)部門(mén)據實(shí)填寫(xiě)《客戶(hù)信用額度/信用期限調整表》（附表4），經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和分管領(lǐng)導審批，財務(wù)部結合評級結果及客戶(hù)實(shí)際情況審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可調整執行。

　　當客戶(hù)出現異常應收賬款、嚴重拖欠貨款等情況，則需隨時(shí)調整信用額度、信用期限。

　　第十六條 客戶(hù)超信用審批

　　賒銷(xiāo)客戶(hù)在信用額度和信用期限內可以銷(xiāo)售，對超過(guò)信用額度或信用期限且未辦理超信用審批手續的客戶(hù)，經(jīng)營(yíng)部門(mén)要控制或停止發(fā)貨。

　　需申請客戶(hù)超信用額度/信用期限審批的，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)填寫(xiě)《客戶(hù)超信用額度/信用期限審批表》（附表3），闡明超限原因，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和分管領(lǐng)導審批，財務(wù)部根據該客戶(hù)以往回款周期及信用政策相關(guān)規定，審核超信用理由，經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)后，針對超信用部分給予臨時(shí)信用政策，由信用管理人員在業(yè)務(wù)系統中對該客戶(hù)解鎖，方可繼續銷(xiāo)售。

　　業(yè)務(wù)人員對所負責的賒銷(xiāo)客戶(hù)應逐筆跟蹤回款，對接近回款期限的銷(xiāo)售單據，應盡快催收，避免出現超信用情況。

　　如由于特殊原因對客戶(hù)拖欠貨款未及時(shí)跟蹤，在業(yè)務(wù)系統中開(kāi)具銷(xiāo)售小票當日出現超信用情況，將依據超信用審批流程執行，對于審批中涉及的相關(guān)領(lǐng)導無(wú)法審批的情況，財務(wù)部認可電話(huà)請示確認方式，審批通過(guò)后方可繼續銷(xiāo)售。

　　受藥材業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)性質(zhì)影響，對于藥材銷(xiāo)售中存在的驗收時(shí)間較長(cháng)的問(wèn)題，給予三個(gè)月緩沖考核期，銷(xiāo)售出庫未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的單據，三個(gè)月內不考核信用期限。經(jīng)營(yíng)部門(mén)應盡量縮短藥材驗收時(shí)間，避免產(chǎn)生應收風(fēng)險。

　　在藥材業(yè)務(wù)總額控制范圍內，一批次發(fā)貨額度較大，且在回款周期內需多次發(fā)貨的情況，需提前提交《客戶(hù)超信用額度/信用期限審批表》（附表3），在備注中說(shuō)明特殊處理原因，并取得業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導和總經(jīng)理審批通過(guò)，方可執行。

　　第五章風(fēng)險控制

　　第十七條信用執行監控

　�。ㄒ唬┬庞萌粘１O控

　　財務(wù)部根據客戶(hù)的信用額度和信用期限，實(shí)時(shí)監控授信客戶(hù)的合同簽訂和發(fā)貨，對于超過(guò)信用額度或信用期限的客戶(hù)進(jìn)行分析，通知業(yè)務(wù)人員；對違規行為及時(shí)提醒，必要時(shí)報告相關(guān)領(lǐng)導。

　　經(jīng)營(yíng)部門(mén)和財務(wù)部應設信用監控職能或專(zhuān)人負責客戶(hù)的信用管理工作，于每月末就應收款項余額進(jìn)行對賬，并對應收賬款的具體情況進(jìn)行分析。

　　對近信用期限或信用額度的用戶(hù)，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)依據賬齡分析表預計超信用情況，及時(shí)通知收款責任人采取有效措施進(jìn)行催收，降低回款風(fēng)險。

　�。ǘ�）信用定期監控

　　財務(wù)部應牽頭組織各經(jīng)營(yíng)部門(mén)召開(kāi)應收賬款清收會(huì )議，對逾期應收賬款逐客戶(hù)落實(shí)清收措施和回收時(shí)間。

　　財務(wù)部每月月初出具上月賒銷(xiāo)客戶(hù)信用執行情況表，供經(jīng)營(yíng)部門(mén)及時(shí)了解客戶(hù)回款情況，關(guān)注并跟蹤異�；乜�，及時(shí)處理。每季度發(fā)布公司賒銷(xiāo)客戶(hù)信用執行情況及分析報告，對上一季度客戶(hù)銷(xiāo)售回款情況、信用額度執行情況、超信用期限情況等進(jìn)行分析，供經(jīng)營(yíng)部門(mén)全面掌握客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況，并上報公司相關(guān)領(lǐng)導。

　　財務(wù)部應根據客戶(hù)銷(xiāo)售量大小及回款情況等因素，有針對性地選擇部分重點(diǎn)客戶(hù)每半年填制往來(lái)詢(xún)證函，交由經(jīng)營(yíng)部門(mén)發(fā)往客戶(hù)進(jìn)行函證，并負責限期催收回函。如有不符，財務(wù)部配合經(jīng)營(yíng)部門(mén)查明原因，及時(shí)處理。

　　經(jīng)營(yíng)部門(mén)每月應與賒銷(xiāo)客戶(hù)核對應收賬款余額，如發(fā)生應收賬款余額不符應及時(shí)查明原因，并通知財務(wù)部，連同有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理差異。

　　第十八條風(fēng)險預警

　　經(jīng)營(yíng)部門(mén)應及時(shí)收集客戶(hù)信息，向財務(wù)部快速反饋，并與財務(wù)部共同對客戶(hù)實(shí)行跟蹤管理，識別風(fēng)險客戶(hù)。如果出現不利因素，應立即開(kāi)展調查，采取相應的防范措施，防止不良后果的出現。

　　風(fēng)險客戶(hù)定義：

　　公司內部收集到的信息反映：共有客戶(hù)同時(shí)出現拖欠狀況；無(wú)正常理由突然大量要貨；客戶(hù)應收賬款嚴重超期，貨款回籠不正常等。

　　公司外部收集到的信息反映：客戶(hù)管理層重要崗位的領(lǐng)導者或員工集中離職；客戶(hù)持續或集中大批量解雇員工；外部負面報道或客戶(hù)內部的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的負面評價(jià)增多；與客戶(hù)企業(yè)往來(lái)的最重要客戶(hù)產(chǎn)生重大訴訟或法律糾紛；客戶(hù)的合伙人或股東之間產(chǎn)生極大的矛盾或爭議；客戶(hù)的主要經(jīng)營(yíng)者出現負面信息（如經(jīng)濟或健康出現較大問(wèn)題）等。

　　第十九條合同風(fēng)險控制

　　經(jīng)營(yíng)部門(mén)對客戶(hù)的信用管理要求應在合同中體現，根據客戶(hù)信用狀況，擬訂合同條款，合理確定銷(xiāo)售價(jià)格、回款期限、回款獎懲和支付方式；發(fā)貨時(shí)，應盡快取得客戶(hù)確認，采用送貨銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)應取得客戶(hù)簽收的收貨回執，并妥善保管，必要時(shí)作為催收貨款或法律訴訟依據。

　　第二十條人員交接風(fēng)險控制

　　出現銷(xiāo)售人員調離情況時(shí)，銷(xiāo)售人員應對客戶(hù)信息、應收賬款對賬情況、已銷(xiāo)售藥品客戶(hù)庫存情況等信息全面交接，經(jīng)營(yíng)部門(mén)需及時(shí)書(shū)面通知財務(wù)部和財務(wù)部調整催收責任人，并將新銷(xiāo)售人員對應客戶(hù)情況提供財務(wù)部更新系統信息。

　　銷(xiāo)售人員離職需首先填制《銷(xiāo)售人員離職交接表》（附表6），供經(jīng)營(yíng)部門(mén)歸檔備查，然后依據人力資源部相關(guān)制度及《員工離職交接單》內容辦理其他離職手續。

　　銷(xiāo)售人員離職交接內容：

　�。ㄒ唬╀N(xiāo)售人員離職時(shí)，除要配合接任者熟悉、開(kāi)展工作外，必須將其經(jīng)管客戶(hù)聯(lián)系資料、應收賬款、已銷(xiāo)售品種客戶(hù)庫存情況與接任者交接清楚，簽署《銷(xiāo)售人員離職交接表》（附表6），方可辦理其他離職手續�！朵N(xiāo)售人員離職交接表》（附表6）由交接雙方、部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導和財務(wù)人員參與確認。

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理會(huì )同離職業(yè)務(wù)人員和接手業(yè)務(wù)人員拜訪(fǎng)客戶(hù)，將應收賬款（含發(fā)出商品）確認函和更換業(yè)務(wù)人員的通知交予客戶(hù)，及時(shí)更新收賬信息。如通過(guò)對賬發(fā)現客戶(hù)應付我公司金額與我公司應收金額不符，或由于單據問(wèn)題等原因造成應收款不能核銷(xiāo)等情況時(shí)，離職人員、接手人和部門(mén)經(jīng)理應會(huì )同財務(wù)人員核查原因，明確差異原因后，需確認差異解決辦法及責任人，并書(shū)面報告業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導，經(jīng)分管領(lǐng)導和財務(wù)部復核確認。

　�。ㄈ�）經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理提交客戶(hù)和業(yè)務(wù)人員對應關(guān)系調整情況，包含客戶(hù)名稱(chēng)、原業(yè)務(wù)人員名稱(chēng)及所屬部門(mén)、現業(yè)務(wù)人員名稱(chēng)及所屬部門(mén)，書(shū)面通知財務(wù)部調整客戶(hù)人員對應關(guān)系，同時(shí)通知財務(wù)部根據對應管理調整情況及時(shí)調整應收賬款責任人員。

　�。ㄋ模╇x職人員將所負責客戶(hù)的應收賬款確認函全部收回，并出具已銷(xiāo)售品種客戶(hù)庫存明細后，離職人員填制、簽署《銷(xiāo)售人員離職交接表》（附表6），經(jīng)財務(wù)部復核，接收業(yè)務(wù)人員簽字確認，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理監交，分管領(lǐng)導簽字，《銷(xiāo)售人員離職交接表》和所附單據一式三份，離職人和接手人各一份，另一份經(jīng)營(yíng)部門(mén)歸檔備查。

　　第二十一條遠期應收賬款控制

　�。ㄒ唬�對延遲付款的客戶(hù)，財務(wù)部應對可能導致客戶(hù)違約的各種因素進(jìn)行調查分析，應視情節輕重給予信用等級的降級處理；對惡意拖欠貨款的客戶(hù)授信額度調整至零，對其采用即時(shí)清結的方式或列入黑名單，必要時(shí)委托第三方追款或運用法律手段討回欠款。

　�。ǘ�）對于銷(xiāo)售量下降的客戶(hù)和回款期延長(cháng)的客戶(hù)，經(jīng)營(yíng)部門(mén)應及時(shí)縮緊信用政策，以免過(guò)多占用本部門(mén)資金額度。

　�。ㄈ�）對于確實(shí)無(wú)法收回的款項，經(jīng)營(yíng)部門(mén)應提供書(shū)面報告，按規定程序報公司領(lǐng)導審批，財務(wù)部做相應賬務(wù)處理后，繼續保留追索權，并視具體情況，追究有關(guān)人員的責任。

　�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)部門(mén)連同財務(wù)部對于拖欠時(shí)間較長(cháng)的應收賬款（包括發(fā)出商品），應取得書(shū)面催收函證，并保存記錄，避免超出訴訟時(shí)效期限；對難以催收的賬款，應及時(shí)連同法務(wù)管理部門(mén)采取法律手段解決，減少經(jīng)濟損失。

　　第六章責任考核

　　第二十二條實(shí)行銷(xiāo)售收款責任制。經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理對貨款催收有管理責任，銷(xiāo)售人員為貨款催收的直接責任人。

　　第二十三條應收賬款相關(guān)考核依據公司各經(jīng)營(yíng)部門(mén)績(jì)效考核辦法執行；經(jīng)營(yíng)部門(mén)、財務(wù)部的工作流程時(shí)限及收集、填寫(xiě)客戶(hù)信息的準確性及完整性納入績(jì)效考核體系。

　　第七章附則

　　第二十四條本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第二十五條本制度自發(fā)布之日起執行。

信用管理制度14

　�。ㄒ唬┖贤�簽訂管理

　�。�、合同承辦人簽約前必須對對方主體資格、代理身份、代理資格、履約能力及合同可行性進(jìn)行審查，并收集整理相關(guān)資料，以備合同評審機構進(jìn)行評審。

　�。�、訂立合同的主體，必須是法人或者是取得營(yíng)業(yè)執照的非法人經(jīng)濟組織。

　�。�、對外簽訂合同，應由法定代表人或法定代表人授權的代理人進(jìn)行。未經(jīng)授權，任何人不得對外簽訂合同。

　�。�、除及時(shí)清結者外，合同應當采用書(shū)面形式，合同文本國家或省已經(jīng)發(fā)布示范文本的，應當采用合同示范文本。各部門(mén)所需的合同文本由信用（合同）管理員統一購買(mǎi)或定制。

　�。�、各部門(mén)的合同都應按統一規則編號。

　�。�、合同及其有關(guān)的書(shū)面材料，應當語(yǔ)言規范，字跡清晰，條款完整，內容具體，用語(yǔ)準確。

　�。�、訂立依法可以設定擔�；蛘邔�對方當事人的履約能力沒(méi)有把握的合同，應當要求對方當事人依法提供保證、抵押、留置、定金等相應形式的有效擔保。對方當事人提供的保證人，必須是法律許可的具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者自然人。對對方當事人的.保證人的主體資格和清償債務(wù)能力要參照本制度的規定進(jìn)行審查。

　�。�、法定代表人或合同承辦人應當親自在合同文本上簽名蓋章。

　�。�、簽訂合同，應當加蓋單位的合同專(zhuān)用章。嚴禁在空白合同文本上加蓋合同專(zhuān)用章。

　�。保�、合同承辦人應將合同的副本一份及時(shí)送交本單位財務(wù)部門(mén)備案，作為財務(wù)部門(mén)收付款物的依據。

信用管理制度15

　　第一章 總則

　　第一條為規范和引導購銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )的經(jīng)營(yíng)行為，有效地控制商品購銷(xiāo)過(guò)程中的信用風(fēng)險，減少購銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )的呆壞帳，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱(chēng)信用風(fēng)險是指×××××公司購銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )客戶(hù)到期不付貨款、不發(fā)貨或者到期沒(méi)有能力付款、無(wú)法發(fā)貨的風(fēng)險。

　　第三條本制度所稱(chēng)客戶(hù)信用管理是指對××××××公司購銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò )客戶(hù)所實(shí)施的旨在防范其信用風(fēng)險的管理。

　　第四條本制度所稱(chēng)客戶(hù)是指所有與××××××公司及相關(guān)部門(mén)發(fā)生商品購銷(xiāo)業(yè)務(wù)往來(lái)的業(yè)務(wù)單位，包括上游供應商和下游客戶(hù)。

　　第六條公司相關(guān)部門(mén)及機構根據本制度的規定制定實(shí)施細則，對客戶(hù)實(shí)施有效的信用管理，加大貨款回收力度和督促上游廠(chǎng)商按時(shí)發(fā)貨，有效防范信用風(fēng)險，減少呆壞帳。

　　第二章 客戶(hù)資信調查

　　第七條本制度所稱(chēng)客戶(hù)資信調查是指公司相關(guān)部門(mén)及機構對購銷(xiāo)客戶(hù)的資質(zhì)和信用狀況所進(jìn)行的調查。

　　第八條 客戶(hù)資信調查要點(diǎn)主要包括：

　　1.客戶(hù)基本信息

　　2.主要股東及法定代表人和主要負責人

　　3.主要往來(lái)結算銀行帳戶(hù)

　　4.企業(yè)基本經(jīng)營(yíng)狀況

　　5.企業(yè)財務(wù)狀況

　　6.本公司與該客戶(hù)的業(yè)務(wù)往來(lái)情況

　　7.該客戶(hù)的業(yè)務(wù)信用記錄

　　8.其他需調查的事項

　　第九條 客戶(hù)資信資料可以從以下渠道取得：

　　1.向客戶(hù)尋求配合，索取有關(guān)資料

　　2.對客戶(hù)的接觸和觀(guān)察

　　3.向工商、稅務(wù)、銀行、中介機構等單位查詢(xún)

　　4.公司所存客戶(hù)檔案和與客戶(hù)往來(lái)交易的資料

　　5.委托中介機構調查

　　6.其他

　　第十條 營(yíng)銷(xiāo)部業(yè)務(wù)主管負責進(jìn)行客戶(hù)資信前期調查，保證所收集客戶(hù)資信資料的真實(shí)性，認真填寫(xiě)《客戶(hù)信用調查評定表》，上報部門(mén)經(jīng)理審核，公司財務(wù)部門(mén)備案。填表人應對《客戶(hù)信用調查評定表》內容的真實(shí)性負全部責任。

　　第十一條公司相關(guān)部門(mén)對報送來(lái)的客戶(hù)資信資料和《客戶(hù)信用調查評定表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內容：

　　1．資信資料之間有無(wú)相互矛盾

　　2．我公司與該客戶(hù)的業(yè)務(wù)往來(lái)情況

　　3．該客戶(hù)的業(yè)務(wù)信用記錄

　　4．其他需重點(diǎn)關(guān)注的事項

　　第十二條客戶(hù)資信資料和《客戶(hù)信用調查評定表》每季度要全面更新一次，期間如果發(fā)生變化，應及時(shí)對相關(guān)資料進(jìn)行補充修改。

　　第三章 客戶(hù)ABC信用等級評定

　　第十三條 所有交易客戶(hù)均需進(jìn)行信用等級評定。

　　第十四級客戶(hù)信用等級分A、B、C三級，相應代表客戶(hù)信用程度的高、中、低三等。

　　第十五條 評為信用A級的客戶(hù)應同時(shí)符合以下條件：

　　(1) 雙方業(yè)務(wù)合作一年或以上。

　　(2) 過(guò)去2年內與我方合作沒(méi)有發(fā)生不良欠款、欠貨和其他嚴重違約行為。

　　(3) 守法經(jīng)營(yíng)、嚴格履約、信守承諾。

　　(4) 最近連續2年經(jīng)營(yíng)狀況良好。

　　(5) 資金實(shí)力雄厚、償債能力強

　　(6) 年度回款、發(fā)貨達到我公司制定的標準。

　　第十六條出現以下任何情況的客戶(hù)，應評為信用C級：

　　(1) 過(guò)往2年內與我方合作曾發(fā)生過(guò)不良欠款、欠貨或其他嚴重違約行為；

　　(2) 經(jīng)常不兌現承諾；

　　(3) 出現不良債務(wù)糾紛，或嚴重的轉移資產(chǎn)行為；

　　(4) 資金實(shí)力不足，償債能力較差

　　(5) 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況不良，嚴重虧損，或營(yíng)業(yè)額持續多月下滑；

　　(6) 最近對方產(chǎn)品生產(chǎn)、銷(xiāo)售出現連續嚴重下滑現象，或有不公正行為；

　　(7) 發(fā)現有嚴重違法經(jīng)營(yíng)現象；

　　(8) 出現國家機關(guān)責令停業(yè)、整改情況；

　　(9) 有被查封、凍結銀行賬號危險的。

　　第十七條 不符合A、C級評定條件的客戶(hù)定為B級。

　　第十八條 原則上新開(kāi)發(fā)或關(guān)鍵資料不全的客戶(hù)不應列入信用A級。

　　第十九條 營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理以《客戶(hù)信用調查評定表》等客戶(hù)資信資料為基礎，會(huì )同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員、財務(wù)部信用控制主管一起初步評定客戶(hù)的信用等級，并填寫(xiě)《客戶(hù)信用等級分類(lèi)匯總表》，報公司主管副總、財務(wù)總監審核、總經(jīng)理審批。

　　第二十條 在客戶(hù)信用等級評定時(shí)，應重點(diǎn)審查以下項目：

　　1．客戶(hù)資信資料的真實(shí)性;

　　2．客戶(hù)最近的資產(chǎn)負債和經(jīng)營(yíng)狀況;

　　3、與我公司合作的往來(lái)交易及回款情況。

　　第四章 客戶(hù)授信原則

　　第二十一條 本制度所稱(chēng)授信是指公司對客戶(hù)所規定的信用額度和回款、到貨期限。

　　第二十二條 本制度所稱(chēng)信用額度是指對客戶(hù)進(jìn)行賒銷(xiāo)、預付款的最高額度，即客戶(hù)占用我公司資金的`最高額度。

　　第二十三條 本制度所稱(chēng)回款、到貨期限是指給予客戶(hù)的信用持續期間，即自發(fā)貨至客戶(hù)結算回款、自預付款至客戶(hù)發(fā)貨到我公司倉庫并驗收合格的期間。

　　第二十四條 授信時(shí)應遵循以下原則：

　　1． 營(yíng)銷(xiāo)部應堅持現款現貨的原則，原則上不進(jìn)行賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)和預付貨款。

　　2． 在確實(shí)需要授信時(shí),應實(shí)施以下控制措施：

　�、� 公司對實(shí)施授信總額控制，原則上授信總額不能超過(guò)20xx年1月1日應收帳款的余額數。

　�、� 公司應根據客戶(hù)的信用等級實(shí)施區別授信，確定不同的信用額 度。

　�、� 在購售合同中注明客戶(hù)的信用額度或客戶(hù)占用我方資金的最高額度，但在執行過(guò)程中，應根據客戶(hù)信用變化的情況，及時(shí)調整信用額度。

　　第二十五條 授信中有關(guān)預付、賒銷(xiāo)概念的界定：

　　1．預付、賒銷(xiāo)：指我方以支付貨款，貨物尚未到運到倉庫驗收、客戶(hù)未支付貨款，貨物已經(jīng)由我方向客戶(hù)方發(fā)生轉移的購銷(xiāo)業(yè)務(wù)活動(dòng)；

　　2．長(cháng)期預付、賒銷(xiāo)：指在簽署的購銷(xiāo)合同中，允許客戶(hù)按照一定的信用額度和發(fā)貨、回款期限進(jìn)行預付、賒銷(xiāo)的業(yè)務(wù)活動(dòng)；

　　第二十六條 對于A(yíng)級客戶(hù)，可以給予一定授信，但須遵循以下原則：

　　1． 對于原來(lái)沒(méi)有賒銷(xiāo)行為的客戶(hù)，不應授信；實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在非常必要的特殊情況下，由營(yíng)銷(xiāo)副總、財務(wù)總監、總經(jīng)理審批后可以給予臨時(shí)預付、賒銷(xiāo)，原則上預付、賒銷(xiāo)信用額度最高不超過(guò)該客戶(hù)的平均月回款額，預付、回款期限為1個(gè)月以?xún)龋?/p>

　　2． 對于原來(lái)已有預付、賒銷(xiāo)行為的客戶(hù)，由營(yíng)銷(xiāo)副總、財務(wù)總監、總經(jīng)理審批后，可以根據其銷(xiāo)售能力和回款情況給予長(cháng)期預付、賒銷(xiāo)信用，原則上預付、賒銷(xiāo)信用額度最高不超過(guò)該客戶(hù)的平均月發(fā)貨量和回款額。如果原有預付、賒銷(xiāo)額低于本條款標準的，信用額度按從低標準執行，并應逐步減少，發(fā)貨、回款期限為1個(gè)月以?xún)取?/p>

　　第二十七條 對于B級客戶(hù)，原則上不予授信；確有必要，必須嚴格辦理完備的財產(chǎn)抵押等法律手續后，由營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理上報營(yíng)銷(xiāo)副總、財務(wù)總監、總經(jīng)理審批，經(jīng)批準后才可執行長(cháng)期賒銷(xiāo)或臨時(shí)賒銷(xiāo)，其賒銷(xiāo)信用額度必須不超過(guò)該客戶(hù)的平均月發(fā)貨量、回款額，同時(shí)不超過(guò)抵押資產(chǎn)額度。如果原有預付、賒銷(xiāo)額低于本條款標準的，信用額度按從低標準執行，并應逐步減少。其長(cháng)期預付、賒銷(xiāo)回款期限為1個(gè)月，臨時(shí)預付、賒銷(xiāo)回款期限為15天。

　　第二十八條 對于評為C級的客戶(hù)，公司不予授信，不給予任何預付款和賒銷(xiāo)。

　　第二十九條 依據《客戶(hù)信用調查評定表》及營(yíng)銷(xiāo)部目前交易客戶(hù)的預付、賒銷(xiāo)情況，營(yíng)銷(xiāo)部還應將預付、賒銷(xiāo)客戶(hù)（包括授信客戶(hù)和雖不是授信客戶(hù)但已發(fā)生預付、賒銷(xiāo)行為的客戶(hù)）進(jìn)行匯總，并填寫(xiě)《預付、賒銷(xiāo)客戶(hù)匯總表》，報公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準。

　　第三十條 客戶(hù)授信額度由公司總經(jīng)理、董事長(cháng)審批后，《客戶(hù)信用調查評定表》、《客戶(hù)信用等級分類(lèi)匯總表》、《預付、賒銷(xiāo)客戶(hù)匯總表》和購售合同、相關(guān)資料原件交給財務(wù)部保管，作為日常發(fā)貨收款的監控依據。

　　第五章 客戶(hù)授信執行、監督及往來(lái)賬管理

　　第三十一條 營(yíng)銷(xiāo)部應嚴格執行客戶(hù)信用管理制度，按照公司授權批準的授信范圍和額度區分ABC類(lèi)客戶(hù)進(jìn)行預付和賒銷(xiāo)，加大貨物催收入庫和貨款清收的力度，確保公司資產(chǎn)的安全。

　　第三十二條 營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理和財務(wù)部信用控制主管具體承擔對營(yíng)銷(xiāo)部授信執行情況的日常監督職責，應加強對業(yè)務(wù)單據的審核，對于超出信用額度的預付款和發(fā)貨，必須在得到上級相關(guān)部門(mén)的正式批準文書(shū)之后，方可辦理。發(fā)生超越授權和重大風(fēng)險情況，應及時(shí)上報。

　　第三十三條 對于原預付款、賒銷(xiāo)欠款金額大于所給予信用額度的客戶(hù)，應采取一定的措施，在較短的期間內壓縮至信用額度之內。

　　第三十四條 對于原來(lái)已有預付款、賒銷(xiāo)欠款的不享有信用額度的客戶(hù)，應加大貨款清收力度，確保預付款、欠款額只能減少不能增加，同時(shí)采取一定的資產(chǎn)保全措施，如擔保、不動(dòng)產(chǎn)抵押等。

　　第三十五條 對于預付、賒銷(xiāo)客戶(hù)必須定期對帳、清帳，上次欠款未結清前，原則上不再進(jìn)行新的預付款、賒銷(xiāo)。

　　第三十六條 合同期內預付款發(fā)貨、客戶(hù)的賒銷(xiāo)欠款要回收清零一次。合同到期前一個(gè)月內，營(yíng)銷(xiāo)部應與客戶(hù)確定下一個(gè)年度的合作方式，并對客戶(hù)欠貨、欠款全部進(jìn)行清收。

　　第三十六條 營(yíng)銷(xiāo)部應建立欠貨、欠款回收責任制，將貨、款回收情況與責任人員的利益相掛鉤，加大貨、款清收的力度。

　　第三十七條 公司財務(wù)部信用控制主管每月必須稽核營(yíng)銷(xiāo)部的授信及執行情況。

　　第六章 客戶(hù)授信檢查與調整

　　第三十八條 營(yíng)銷(xiāo)部必須建立授信客戶(hù)的月度、季度檢查審核制度，對客戶(hù)授信實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，根據客戶(hù)信用情況的變化及時(shí)上報公司調整授信額度，確保授信安全，發(fā)現問(wèn)題立即采取適當的解決措施。

　　第三十九條 業(yè)務(wù)主管每月度要對享有信用額度客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況做出書(shū)面匯報，并對匯報的真實(shí)性負全部責任。

　　第四十條 財務(wù)部負責提供相應的財務(wù)數據及往來(lái)情況資料，每月填寫(xiě)《客戶(hù)授信額度執行評價(jià)表》后交營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理核對，財務(wù)部門(mén)對財務(wù)數據的真實(shí)性負責。

　　第四十一條 營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理審核業(yè)務(wù)主管的書(shū)面匯報后，簽署書(shū)面評價(jià)意見(jiàn)，上報營(yíng)銷(xiāo)主管副總，必要時(shí)可對客戶(hù)的信用額度進(jìn)行調整，報公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后作為營(yíng)銷(xiāo)部、財務(wù)部門(mén)下一步的監控依據。

　　第四十二條 原則上調整后的信用額度應低于原信用額度。

　　第七章：罰則

　　第四十三條 公司和營(yíng)銷(xiāo)部在其權限范圍之內，對被授權人超越授信范圍從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的行為，須令其限期糾正和補救，并視越權行為的性質(zhì)和造成的經(jīng)濟損失對其主要負責人和直接責任人予以下列處分：

　�。ㄒ唬┚�告；

　�。ǘ�）通報批評；

　�。ㄈ�）行政處分；

　�。ㄋ模┙�(jīng)濟處罰；

　�。ㄎ澹┳肪糠�律責任。

　　第八章：附則

　　第四十四條 本制度由本公司負責解釋。

　　第四十五條 本辦法自頒布之日起實(shí)施。

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