股權激勵方案

　　為了確保事情或工作扎實(shí)開(kāi)展，我們需要提前開(kāi)始方案制定工作，一份好的方案一定會(huì )注重受眾的參與性及互動(dòng)性。那么應當如何制定方案呢？下面是小編幫大家整理的股權激勵方案，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

股權激勵方案1

　　協(xié)議編號：______

　　簽訂地點(diǎn)：_

　　甲方（公司）：________________________________

　　法定代表人：職務(wù)：_____________

　　營(yíng)業(yè)執照號：_________________________________

　　地址：_______________________________________

　　乙方（員工）：_________

　　身份證號碼：________

　　住所：_________

　　鑒于公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于______年______月______日在工商部門(mén)登記，注冊資本金總額為人民幣萬(wàn)元；乙方系公司員工，于______年______月______日入職公司，曾對公司做出貢獻，公司有意對乙方進(jìn)行額外獎勵和_____；根據公司《股權_____計劃》、《股東會(huì )決議》及國家相關(guān)法律法規及政策之規定，公司決定贈與乙方股的_____股權�，F甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，針對贈與_____股權一事，訂立如下協(xié)議條款，以資雙方共同遵守：

　　風(fēng)險提示

　　股權_____落地要注意簽訂書(shū)面合同，不能僅僅公布實(shí)施及與_____對象口頭約定，或以勞動(dòng)合同替代股權_____合同。中關(guān)村在線(xiàn)就是反面例子：公司與若干技術(shù)骨干簽訂《勞動(dòng)合同》，約定乙方工作滿(mǎn)12個(gè)月后可以獲得甲方分配的股權8萬(wàn)股。這所謂“8萬(wàn)股”的不清晰約定就成了定時(shí)炸彈：公司總股本有多少8萬(wàn)股占公司總股本的比例該比例對應有多少權益，權益價(jià)值按凈資產(chǎn)還是市值核定凡此種種，均沒(méi)有明確約定，以致最后產(chǎn)生糾紛。

　　一、_____股權的定義

　　除非本協(xié)議條款另有說(shuō)明，下列用語(yǔ)含義如下：

　　1、_____股權：指公司對內名義上的股權，_____股權擁有者不是甲方在工商注冊登記的實(shí)際股東，_____股權的擁有者僅享有參與公司利潤的分配權，而無(wú)所有權和其他權利。此_____股權對內、對外均不得轉讓?zhuān)�不得繼承。

　　2、分紅：指公司按照《中華人民共和國公司法》及《公司章程》的規定確定可分配的利潤總額，各股東按所持股權（包括公司實(shí)際股東持有的股權及本協(xié)議下的_____股權）的比例進(jìn)行分配所得的紅利。

　　二、_____股權的總額

　　1、甲方以形成股東會(huì )決議的形式，同意乙方受贈股的_____股權。

　　2、甲方每年可根據乙方的工作表現及對公司的貢獻，參照公司業(yè)績(jì)的情況，增加或減少乙方受贈_____股權的份額。

　　風(fēng)險提示

　　不管怎么講，_____只是手段，完成公司的經(jīng)營(yíng)計劃、達到發(fā)展目標才是目的。所以股權_____制度和實(shí)施辦法一定要結合工作任務(wù)完成情況以及_____對象本人、本部門(mén)的業(yè)績(jì)指標完成情況與考核辦法來(lái)制定和兌現。離開(kāi)了這一條，再好的_____手段也不會(huì )產(chǎn)生令人滿(mǎn)意的_____效果。

　　三、_____股權的行使條件

　　1、甲方根據《股權_____方案》的規定，對乙方進(jìn)行業(yè)績(jì)考核，計算出乙方可分紅的比例。

　　2、甲方在每年度的三月份將乙方可得分紅一次性支付給乙方。

　　3、乙方可得分紅應當以人民幣形式支付，除非乙方同意，甲方不得以其它形式支付。

　　4、乙方對甲方負有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得有任何損害公司利益和形象的行為。

　　5、乙方對本協(xié)議的內容承擔保密義務(wù)，不得向第三人泄露本協(xié)議中乙方所得股份以及分紅等情況。

　　若乙方離開(kāi)甲方公司的，乙方仍應遵守本條第4、5項約定。

　　四、股權_____方案

　　1、經(jīng)員工認可，公司從現有的收入和業(yè)務(wù)中調劑部分現金以及挑選部分業(yè)務(wù)，合計_______萬(wàn)元。該部分業(yè)務(wù)和現金與_____對象的出資融合一起，從_____年___月___日起共同經(jīng)營(yíng)，共享收益，共擔風(fēng)險。

　　公司此前的融資款形成的業(yè)務(wù)一并劃轉過(guò)來(lái)，與_____對象的出資融合一起共同經(jīng)營(yíng)。

　　2、前款融合一起的資金，由財務(wù)單獨建賬，單獨核算，與未劃轉過(guò)來(lái)的業(yè)務(wù)和資金不發(fā)生法律關(guān)系。未劃轉過(guò)來(lái)的業(yè)務(wù)和資金由公司原有股東承擔收益和風(fēng)險。

　　3、公司分配給_____對象的'股權暫定為_(kāi)____萬(wàn)股。經(jīng)公司股東會(huì )討論通過(guò)，可以根據公司發(fā)展情況增加_____股權。

　　五、_____股權變更及其消滅

　　1、因公司自身經(jīng)營(yíng)原因，需調整公司人員數量或結構，公司有權收回乙方所持全部_____股權。

　　2、乙方有下列行為的，甲方視情況給予乙方支付當年應分配股權分紅，并收回乙方所持_____股權：

　�。�1）雙方勞動(dòng)合同期滿(mǎn)，未就是否繼續簽訂合同達成一致意見(jiàn)的；

　�。�2）乙方因過(guò)失等原因被公司辭退的；

　�。�3）違反規定收受或給他人回扣等商業(yè)賄賂行為的；

　�。�4）采取提供虛假報表或文件、竊取他人商業(yè)秘密等違反法律法規及規章的手段成就_____股權行使條件的；

　�。�5）嚴重失職、營(yíng)私舞弊、_____，給公司造成重大損失的；

　�。�6）在公司服務(wù)期間進(jìn)行賭博或實(shí)施其他違反《治安管理法》規定的行為而被行政拘留的；

　�。�7)在公司服務(wù)期間，從事違法行為而被刑事拘留、逮捕或受到刑事處罰的；

　�。�8）任職期間違反公司法的相關(guān)規定從事_____的；

　�。�9）具有《公司法》第一百四十九條規定的禁止從事的行為之一的；

　�。�10）嚴重違反公司的規章制度以及其他的故意或重大過(guò)失行為，給公司造成嚴重影響或重大損失的。

　　六、違約責任

　　1、如甲方違反本協(xié)議約定，遲延支付或者拒絕支付乙方可得分紅的，應按可得分紅總額的%向乙方支付違約金。

　　2、如乙方違反本協(xié)議約定，甲方有權視情況相應減少或者不予支付乙方可得分紅，并有權單方解除本協(xié)議。給甲方造成損失的，乙方應當承擔賠償責任。

　　七、爭議的解決

　　因簽訂、履行本協(xié)議發(fā)生爭議的，雙方應友好協(xié)商解決。如協(xié)商不成，任何一方有權向本協(xié)議簽訂地的人民法院起訴。

　　八、協(xié)議的生效

　　1、甲方股東會(huì )決議表示同意是本協(xié)議的前提，《股東會(huì )決議》、《股權_____計劃》、《股權_____計劃實(shí)施細則》及《股權_____方案》是本協(xié)議生效之必要附件，與本協(xié)議具有同等效力。

　　2、本協(xié)議與甲、乙雙方簽訂的勞動(dòng)合同相互_____，乙方在享受_____股權分紅的同時(shí)，仍可根據甲乙雙方簽訂的勞動(dòng)合同享受甲方給予的其他待遇。

　　3、本協(xié)議一式兩份，雙方各持一份，自雙方簽字或蓋章之日起生效。

　�。ㄒ韵聼o(wú)正文）

　　甲方（蓋章）：______________

　　乙方（簽字）：_____________

　　法定代表人（授權代表）：________

　　身份證號：______________

　　銀行賬號：______________

　　簽約時(shí)間：_____年____月____日

　　簽約時(shí)間：_____年____月_____日

　　附件一：《股東會(huì )決議》

　　附件二：《股權_____計劃》

　　附件三：《股權_____方案》

　　附件四：《股權_____計劃實(shí)施細則》

股權激勵方案2

　　1、基本原則

　　一是激勵機制與約束機制相結合的原則，將員工的個(gè)人利益和公司的長(cháng)遠利益及價(jià)值增長(cháng)緊密的聯(lián)系在一起，堅持股東、企業(yè)利益和高層管理人員、核心業(yè)務(wù)骨干利益相一致。保證企業(yè)長(cháng)期可持續發(fā)展，實(shí)現收益與風(fēng)險共擔，收益延期支付。

　　二是存量不動(dòng)、增量激勵的原則。在實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值的前提條件下，將企業(yè)凈資產(chǎn)中的增值部分作為實(shí)施股權激勵股票的來(lái)源。

　　三是業(yè)績(jì)導向原則。按照公司不同職位和風(fēng)險的大小分配公司股權，將按勞分配和按生產(chǎn)要素分配相結合，確立公司收入公平的業(yè)績(jì)導向。

　　2、激勵對象的選擇

　　公司高層管理人員。包括董事會(huì )和監事會(huì )成員（不包括獨立董事及其他僅在公司領(lǐng)取酬金的董事會(huì )或監事會(huì )成員），公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監、總經(jīng)濟師、副總經(jīng)濟師、董事會(huì )秘書(shū)、監事會(huì )主席、公司各部門(mén)經(jīng)理等人員。

　　公司高級技術(shù)人員。包括總工程師、副總工程師、為企業(yè)做出突出貢獻的各部門(mén)高級技工和業(yè)務(wù)骨干、擁有會(huì )計師、高級技術(shù)員等職稱(chēng)的相關(guān)人員。

　　業(yè)績(jì)突出人員。在本年度或連續幾個(gè)年度考核中，銷(xiāo)售業(yè)績(jì)、市場(chǎng)開(kāi)拓、技術(shù)創(chuàng )新等某一方面工作異常突出的人員。

　　新進(jìn)潛力人員。員工具有碩士研究生、博士研究生及以上學(xué)歷或擁有副高以上職稱(chēng)、能力突出、有進(jìn)取精神，符合公司長(cháng)期用人標準。

　　3、授予股份的數量

　　公司授予激勵者股票數量是由獎勵基金總額除以期末股票每股凈資產(chǎn)決定的。公司依據年末激勵基金總額和上市公司股票期末的每股凈資產(chǎn)算出該公司授予股份的數量。按照公司具體標準將公司股份授予激勵對象。

　　4、回購

　　回購條件。當激勵對象在離職、退休或喪失行為能力的情況下，經(jīng)董事會(huì )審核后可根據本人意愿決定是否進(jìn)行回購。在員工自動(dòng)離職（從離職后兩個(gè)月后進(jìn)行回購）、解雇（因重大過(guò)失造成公司巨大損失的）和因持有人發(fā)生同業(yè)競爭行為而擁有的股份，則需要公司強制回購。

　　回購價(jià)格�；刭弮r(jià)格以回購年份公司上一年的每股凈資產(chǎn)計算。

　　個(gè)人回購收入＝可回購的虛擬股份數額×（回購年份上一年的每股凈資產(chǎn)―授予年度每股凈資產(chǎn)）。

　　其中：每股凈資產(chǎn)=年度平均凈資產(chǎn)÷實(shí)收資本

　　年度平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）÷2

　　回購資金來(lái)源�；刭彴凑罩黧w的不同可分為兩部分。一部分是由公司員工出資進(jìn)行回購，個(gè)人按照每股回購價(jià)格出資獲得相應股份。另一部分由公司回購，資金來(lái)源于公司的激勵基金，按照相關(guān)規定回購所需股份。

　　回購支付方式。除符合無(wú)償收回條件的情況之外，公司回購一般都采用延期支付的方式。從員工將股份所有權讓渡之后的那天開(kāi)始算計，一年后公司可以回購股份的35％，兩年后可以回購股份的35％，第三年可以回購股份的30％。

　　5、股權激勵計劃的終止條件

　　上市公司發(fā)生如下情形之一時(shí)，應當終止實(shí)施激勵計劃，激勵對象根據激勵計劃已獲授的尚未行使的股票期權應當終止行使。

　�。�1）最近一個(gè)會(huì )計年度，財務(wù)會(huì )計報告被注冊會(huì )計師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計報告；

　�。�2）最近一年內，因重大違法違規行為被中國證監會(huì )予以行政處罰；

　�。�3）中國證監會(huì )認定的其他情形。

　　6、上市公司股權激勵實(shí)施環(huán)境分析

　　宏觀(guān)環(huán)境

　　從法律角度上來(lái)看，20xx年我國頒布的新《公司法》中規定股份公司可以出資回購本公司的股票用以獎勵給本企業(yè)員工，收購的資金來(lái)自于企業(yè)稅后利潤，但總體數量不得超過(guò)已發(fā)行股票的5％。這一規定為我國實(shí)施股權激勵提供了基本的法律框架，也解決了股票來(lái)源的問(wèn)題。

　　20xx年11月，中國證監會(huì )發(fā)布“關(guān)于就《上市公司股權激勵規范意見(jiàn)》（試行）公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知”（下文簡(jiǎn)稱(chēng)《規范意見(jiàn)》），對上市公司實(shí)施股權激勵進(jìn)行了明確的規范，指出根據《關(guān)于上市公司股權分置改革的指導意見(jiàn)》，完成股權分置改革的上市公司可以實(shí)施管理層股權激勵。推動(dòng)上市公司建立股權激勵機制，同時(shí)對股權激勵的實(shí)施程序和信息披露予以規范�！兑幏兑庖�(jiàn)》以促進(jìn)和規范上市公司股權激勵機制的發(fā)展為目的，以股票和股票期權為股權激勵的主要方式，從實(shí)施程序和信息披露角度予以規范。這些法律制度的建立和制定，為上市公司進(jìn)行股權激勵掃清了法律的障礙，使企業(yè)在設計股權激勵方案時(shí)有法可依、有章可循。

　　重新會(huì )計準則的角度上看，股權的會(huì )計處理有了依據。新準則“以股份為基礎的支付”規定按公允價(jià)值法進(jìn)行確認和計量。以“公允價(jià)值法”衡量股票期權價(jià)值或確定酬勞成本時(shí)，在授予日按照公允價(jià)值進(jìn)行計量取得的服務(wù)，計入長(cháng)期待攤費用，同時(shí)增加權益與負債；在等待期，在可行權日之前的每個(gè)資產(chǎn)負債表日對權益與負債按公允價(jià)值計量，公允價(jià)值的變動(dòng)計入損益，長(cháng)期待攤費用分期攤銷(xiāo)。新會(huì )計準則一方面提高了證券市場(chǎng)的.有效性，另一方面也為上市公司實(shí)施股權激勵提供了會(huì )計處理的方法。

　　微觀(guān)環(huán)境

　�。�1）高管年度薪酬。高管的薪酬制度反映股權激勵對企業(yè)吸引力的高低。如果高管年薪越高，為了避免同一公司員工薪酬差距過(guò)大，公司就越希望實(shí)施股權激勵制度，以平衡企業(yè)短期激勵和長(cháng)期激勵，完善公司治理機構，改善企業(yè)資本結構，維護公司長(cháng)遠利益。

　�。�2）公司監督機制。公司監督機制和激勵制度是呈負相關(guān)性的，如果一個(gè)企業(yè)的監督機制比較完善，股東具有較強的監督能力，那么企業(yè)的激勵制度就可能不太完善，就不傾向于實(shí)施股權激勵計劃，若實(shí)施股權激勵其效果也不會(huì )理想。如果企業(yè)的監督機制不太健全，股東忽視企業(yè)監督方面的工作，則需要通過(guò)股權激勵制度實(shí)現對企業(yè)的約束，控制企業(yè)高管人員的行為，使其為實(shí)現企業(yè)長(cháng)遠利益而不斷努力工作。

　�。�3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險系數。公司面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險系數越高，對經(jīng)營(yíng)者的工作業(yè)績(jì)考察就越難，在企業(yè)無(wú)法準確考察員工努力水平的情況下，從員工的角度出發(fā)，可能會(huì )出現對其不公正的待遇，影響經(jīng)營(yíng)者的激勵性，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。因此，公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險越高就越傾向于實(shí)施股權激勵，且激勵的效果也越明顯。在分析公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險系數的時(shí)候需要對企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險及市場(chǎng)風(fēng)險等方面進(jìn)行考慮。

　�。�4）公司資本結構。有關(guān)專(zhuān)家通過(guò)研究得出：公司資本結構與股權激勵的實(shí)施呈負相關(guān)。如果企業(yè)的負債過(guò)多，債務(wù)壓力過(guò)大的企業(yè)不傾向于實(shí)施股權激勵。因為債務(wù)沉重一方面使企業(yè)沒(méi)有充足的資金進(jìn)行股權的獎勵，也無(wú)法從二級市場(chǎng)對公司股份進(jìn)行回購。另一方面負債企業(yè)的股票在證券市場(chǎng)的走勢也不會(huì )太好，這不但影響經(jīng)營(yíng)者行權，也會(huì )導致經(jīng)營(yíng)者的工作積極性下降，最終影響公司業(yè)績(jì)水平。

　　7、上市公司實(shí)施股權激勵的重要性

　　吸引、留用人才的有效措施

　　實(shí)施股權激勵首先可以使員工分享企業(yè)的收益，增強企業(yè)員工主人翁意識和認同感，調動(dòng)公司員工的積極性和創(chuàng )造力。其次，一旦員工離開(kāi)企業(yè)，將失去這部分收益，這便增加了員工離開(kāi)公司的成本。因此，實(shí)施股權激勵制度能有效留用人才，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的人力資源保障。此外，股權激勵制度還能夠吸引優(yōu)秀的人才，因為這種機制不僅針對現有公司員工，而且公司為將來(lái)新員工提供了同樣的激勵機制和利益預期，以便招攬大批優(yōu)秀人才。

　　化解企業(yè)所有者與員工的利益矛盾

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司的所有者（股東）往往注重企業(yè)長(cháng)期發(fā)展和盈利狀況，而員工卻只在乎自己任期內的個(gè)人收益和業(yè)績(jì)。這兩種不同的價(jià)值取向必然導致兩種不同的行為，甚至會(huì )發(fā)生員工為實(shí)現自己的個(gè)人利益而損害企業(yè)利益的情況。實(shí)施股權激勵制度后，員工在一定程度上也成為企業(yè)的股東，使個(gè)人利益和公司利益趨于一致，為企業(yè)和諧、良性發(fā)展提供了一個(gè)良好的平臺。

　　有助于提升公司的投資價(jià)值

　　股權激勵可以有效地抑制高管層的短視行為，使其決策和利益取向符合公司價(jià)值目標；同時(shí)，也提高了管理效率和高管層的積極性、競爭性、創(chuàng )造性，增強了高管層的責任感，這些都有利于提高公司的運營(yíng)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)績(jì)效。此外，從公司的投資者――股東的角度來(lái)看，對于控股股東來(lái)說(shuō)，建立在以會(huì )計為基礎、而又超越會(huì )計的績(jì)效評價(jià)制度基礎上的長(cháng)期激勵計劃，能夠減少代理成本，有效激勵高管層為股東創(chuàng )造最大化的財富；從公司公眾投資者角度，他們認為擁有股票期權或以其它形式擁有公司股權的高管層更能夠真心實(shí)意地為公司的長(cháng)遠發(fā)展考慮，因此他們更加信任這些公司的高管層，從而更加認可公司的投資價(jià)值。

股權激勵方案3

　　第一，協(xié)助達成企業(yè)的發(fā)展戰略目標。首先，激勵方案的實(shí)施能減少經(jīng)營(yíng)者的短期行為，有利于使其更關(guān)注企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展。如果引入股權激勵，考核指標的設置并不單單只是注重當年的財務(wù)性指標，還注重企業(yè)未來(lái)的價(jià)值，而且長(cháng)期股權激勵方案還設定部分獎勵卸任后延期發(fā)放等條件，使得經(jīng)營(yíng)者不僅關(guān)心任期內的業(yè)績(jì)，并關(guān)注企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。

　　其次，激勵方案的實(shí)施能夠創(chuàng )造企業(yè)的利益共同體。一般而言，企業(yè)的所有者較為注重企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展，而企業(yè)的其他人員則較為注重各自在任期內的收益，其兩者的利益并不完全致。引入股權激勵方案可以讓企業(yè)的管理者和關(guān)鍵技術(shù)人員成為企業(yè)股東，成為利益共同體，進(jìn)而弱化兩者之司的矛盾。

　　第二，業(yè)績(jì)激勵。實(shí)施股權激勵方案后，企業(yè)管理者和關(guān)鍵技術(shù)人員成為公司股東，具有分享利潤的'權力。此時(shí)經(jīng)營(yíng)者會(huì )因為自己工作的好壞而獲得獎勵或懲罰，這種預期具有一種強烈的導向作用，會(huì )提高員工的積極性和創(chuàng )造性。利益驅動(dòng)有利于刺激員工潛力的發(fā)揮，促使其采用各種新技術(shù)降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和核心競爭能力。

　　第三，留住人才、吸引人才。實(shí)施股權激勵方案不僅可以讓其分享企業(yè)成長(cháng)所帶來(lái)的收益，還能增強員工的歸屬感。

　　四種激勵方案及實(shí)施障礙

　　在企業(yè)發(fā)展和個(gè)人利益的驅動(dòng)下，各類(lèi)型的企業(yè)均實(shí)施股權激勵的必要。但由于非上市公司在交易市場(chǎng)上的局限性，無(wú)法通過(guò)資本市場(chǎng)分攤股權激勵的成本，也無(wú)法通過(guò)市場(chǎng)確定單位價(jià)格，因此非上市公司無(wú)法采用股票期權，期股等常用的股權激勵工具，非上市公司能使用的激勵方案主要有：

　　虛擬股票

　　虛擬股票指企業(yè)將凈資產(chǎn)分成若干相同價(jià)值的股份，形成的一種“賬面”上的股票。激勵對象可以據此享受一定數量的分紅權和股價(jià)增值收益，但這部分虛擬股票沒(méi)有所有權，沒(méi)有表決權，不能轉讓和出售，在離開(kāi)企業(yè)時(shí)自動(dòng)失效。

　　然而，虛擬股票的激勵方案有其自身的問(wèn)題與障礙。

　　首先，價(jià)格制定需要一定的依據。對于該問(wèn)題，企業(yè)一般會(huì )通過(guò)聘請薪酬方面的咨詢(xún)專(zhuān)家，結合自身的經(jīng)營(yíng)目標，選擇定的標準(一般是財務(wù)標準)對虛擬股票予以定價(jià)。企業(yè)采取該方法不僅通過(guò)專(zhuān)業(yè)化的公司獲取較能反映企業(yè)業(yè)績(jì)的真實(shí)數據，也可體現激勵方案的公平性和合理性。

　　其次，引發(fā)現金支出風(fēng)險。雖然該激勵方式不會(huì )影響企業(yè)的資產(chǎn)和所有權結構，但企業(yè)會(huì )因此發(fā)生較大的資金支出，該障礙一般會(huì )通過(guò)設立專(zhuān)門(mén)的基金予以解決。

　　再次，潛伏“道德風(fēng)險”。由于非上市企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息的不公開(kāi)性，缺乏有效的市場(chǎng)和社會(huì )監督，而虛擬股票激勵方式又將激勵對象收益與未來(lái)業(yè)績(jì)的增值水平掛鉤，這時(shí)作為“內部人”的激勵對象則可利用信息不對稱(chēng)人為地提高企業(yè)業(yè)績(jì)，使個(gè)人利益最大化，卻不一定使得公司和原股東的利益最大化。因此，這種“道德風(fēng)險”需相對應的配套措施予以彌補。

　　業(yè)績(jì)單位

　　業(yè)績(jì)單位是指企業(yè)每年預先給激勵對象制定考核與獎勵指標，績(jì)效考核方法、獎金分配比例、獎金發(fā)放方法等，若激勵對象完成考核指標，則實(shí)施業(yè)績(jì)單位激勵計劃。企業(yè)一般在實(shí)施過(guò)程中，將獎勵基金分成兩個(gè)部分：一部分在考核結束之后直接發(fā)放；另一部分則以風(fēng)險基金的形式由企業(yè)代為保管，當激勵對象合同期結束之后再以現金形式發(fā)放。但是，如果激勵對象在工作中對企業(yè)發(fā)展造成不利影響，企業(yè)可以根據實(shí)際情況酌情從風(fēng)險基金中扣除部分獎勵。在業(yè)績(jì)單位激勵方案中，激勵對象只擁有企業(yè)收益的分配權，沒(méi)有企業(yè)增值收益，沒(méi)有所有權，沒(méi)有表決權，不能轉讓和出售。

　　相對其它激勵模式，業(yè)績(jì)單位主要是缺少了企業(yè)增值的附加收益，較大的可能導致經(jīng)營(yíng)者的短期行為，但業(yè)績(jì)單位激勵模式一般會(huì )與風(fēng)險基金予以配合使用，進(jìn)而強化激勵效果。通過(guò)風(fēng)險基金，在現金獎勵中增加股份收益，也就是說(shuō)，企業(yè)可以用沒(méi)有發(fā)放給激勵對象的風(fēng)險基金購買(mǎi)公司股份，將股份的分紅收益和兌現后的增值收益，計入風(fēng)險基金中。而當激勵計劃結束時(shí)，企業(yè)可以將風(fēng)險基金全額發(fā)放給激勵對象。由此可見(jiàn)，風(fēng)險基金所起到的作用，不僅僅是約束經(jīng)營(yíng)者的行為，也可以在一定程度上施以激勵；激勵對象也會(huì )為了提高風(fēng)險基金的收入，努力提高公司業(yè)績(jì)，一定程度上增強業(yè)績(jì)單元的長(cháng)期激勵性。

　　“賬面”增值權

　　“賬面”增值權是指具有企業(yè)增值收益權利的“賬面”性股票的激勵方式，其沒(méi)有分紅權、所有權、表決權。其具體又分為購買(mǎi)型和虛擬型兩種。其中，購買(mǎi)型是指在激勵計劃期初，需按照每股凈資產(chǎn)購買(mǎi)一定數量的“賬面”股份，期末再由企業(yè)回購。而虛擬型則是指在期初不需通過(guò)購買(mǎi)，而是由企業(yè)無(wú)償授予“賬面”股份，在期末根據企業(yè)每股凈資產(chǎn)的增值和名義股份的數量來(lái)計算激勵對象的收益。

　　這種方案中，經(jīng)營(yíng)者的“道德風(fēng)險”問(wèn)題尤為突出。由于賬面”增值權沒(méi)有虛擬股權的當期的分紅權收益，經(jīng)營(yíng)者的收益更大程度上的與企業(yè)的未來(lái)業(yè)績(jì)掛鉤，因而更易導致為了個(gè)人利益而人為的增加企業(yè)業(yè)績(jì)水平。

　　限制性股票

　　限制性股票是指激勵對象購買(mǎi)公司股份，激勵對象直接獲得企業(yè)股份，成為企業(yè)主人，將企業(yè)和個(gè)人利益聯(lián)系在一起。其中，購買(mǎi)股份的資金主要由激勵對象個(gè)人出資，若激勵對象現金支付能力有限，可由企業(yè)資助一部分現金購買(mǎi)股份，這部分現金可以視為公司對激勵對象的部分獎勵。

　　該股權激勵方式的缺席主要表現在限制性股票的流通性上。由于非上市企業(yè)獎勵給激勵對象的主要是非流通股，在激勵對象離開(kāi)企業(yè)的時(shí)候，這部分股份則面臨一定的處理問(wèn)題。最好的可行的解決方法無(wú)非是激勵對象繼續持有或者轉讓給企業(yè)。然而限制性股票回購的價(jià)格確定又是實(shí)施障礙。該回購的價(jià)格最好在激勵計劃實(shí)施前和激勵對象協(xié)商確定，而這個(gè)價(jià)格應該設定在企業(yè)可控范圍之內，同時(shí)又能根據企業(yè)在未來(lái)幾年的發(fā)展狀況相應增長(cháng)。

股權激勵方案4

　　總則

　　第一條 根據___________________________有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的__________股東會(huì )決議，公司推出員工持股期權計劃，目的是與員工分享利益，共謀發(fā)展，讓企業(yè)發(fā)展與員工個(gè)人的發(fā)展緊密結合，企業(yè)的利益與員工的利益休戚相關(guān)。

　　第二條 截至_________年____月____日止，公司股權結構為：____________________________

　　現公司創(chuàng )始股東為了配合和支持公司的員工持股計劃，自愿出讓股權以對受激勵員工（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“激勵對象”）進(jìn)行期權激勵，激勵股權份額為：____________________________

　　3、 本實(shí)施細則經(jīng)公司_________年____月____日股東會(huì )通過(guò)，于_________年____月____日頒布并實(shí)施。

　　正文

　　第三條 關(guān)于激勵對象的范圍

　　1、與公司簽訂了書(shū)面的《勞動(dòng)合同》，且在簽訂《股權期權激勵合同》之時(shí)勞動(dòng)關(guān)系仍然合法有效的員工。

　　2、由公司股東會(huì )決議通過(guò)批準的其他人員。

　　3、對于范圍之內的激勵對象，公司將以股東會(huì )決議的方式確定激勵對象的具體人選。

　　4、對于確定的激勵對象，公司立即安排出讓股權的創(chuàng )始股東與其簽訂《股權期權激勵合同》。

　　第四條 關(guān)于激勵股權

　　1、為簽訂《股權期權激勵合同》，創(chuàng )始股東自愿出讓部分股權（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“激勵股權”）以作為股權激勵之股權的來(lái)源。

　�。�1）激勵股權在按照《股權期權激勵合同》行權之前，不得轉讓或設定質(zhì)押；

　�。�2）激勵股權在本細則生效之時(shí)設定，在行權之前處于鎖定狀態(tài)，但是：____________

　�、� 對于行權部分，鎖定解除進(jìn)行股權轉讓?zhuān)?/p>

　�、� 在本細則適用于的全部行權之比之后，如有剩余部分，則鎖定解除全部由創(chuàng )始股東贖回。

　　2、激勵股權的數量由公司按照如下規則進(jìn)行計算和安排：

　�。�1）公司股權總數為：____________

　�。�2）股權激勵比例按照如下方式確定：

　　3、該股權在預備期啟動(dòng)之后至激勵對象行權之前，其所有權及相對應的表決權歸創(chuàng )始股東所有，但是相應的分紅權歸激勵對象所享有。

　　4、該股權在充分行權之后，所有權即轉移至激勵對象名下。

　　5、該股權未得全部行權或部分行權超過(guò)行權有效期，則未行權部分的股權應不再作為激勵股權存在。

　　6、本次股權激勵實(shí)施完畢后，公司可以按照實(shí)際情況另行安排新股權激勵方案。

　　第五條 關(guān)于期權預備期

　　1、對于公司選定的激勵對象，其股權認購預備期自以下條件全部具備之后的第一天啟動(dòng)：

　�。�1）激勵對象與公司所建立的勞動(dòng)關(guān)系已滿(mǎn)_____年，而且正在執行的勞動(dòng)合同尚有不低于____月的有效期；

　�。�2）激勵對象未曾或正在做出任何違反法律法規、公司各項規章制度以及勞動(dòng)合同規定或約定的行為；

　�。�3）其他公司針對激勵對象個(gè)人特殊情況所制定的標準業(yè)已達標；

　�。�4）對于有特殊貢獻或者才能者，以上標準可得豁免，但須得到公司股東會(huì )的決議通過(guò)。

　　2、在預備期內，除公司按照股東會(huì )決議的內容執行的分紅方案之外，激勵對象無(wú)權參與其他任何形式或內容的股東權益方案。

　　3、激勵對象的股權認購預備期為_(kāi)_____年。但是，經(jīng)公司股東會(huì )決議通過(guò)，激勵對象的預備期可提前結束或者延展。

　�。�1）預備期提前結束的情況：____________

　�、� 在預備期內，激勵對象為公司做出重大貢獻（包括獲得重大職務(wù)專(zhuān)利成果、挽回重大損失或取得重大經(jīng)濟利益等）；

　�、� 公司調整股權期權激勵計劃；

　�、� 公司由于收購、兼并、上市等可能控制權發(fā)生變化；

　�、� 激勵對象與公司之間的勞動(dòng)合同發(fā)生解除或終止的情況；

　�、� 激勵對象違反法律法規或嚴重違反公司規章制度；

　�、� 在以上①至③的情況下，《股權期權激勵合同》直接進(jìn)入行權階段。在以上④至⑤的情況下，《股權期權激勵合同》自動(dòng)解除。

　�。�2）預備期延展的情況：____________

　�、� 由于激勵對象個(gè)人原因提出遲延行權的申請（不包括未及時(shí)提出第一次行權申請的情況），并經(jīng)公司股東會(huì )決議批準；

　�、� 公司處于收購、兼并或其他可能導致控制權變更的交易行為時(shí)期，并且按照投資人的要求或法律法規的規定需要鎖定股權，致使行權不可能實(shí)現；

　�、� 由于激勵對象違反法律法規或公司的規章制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“違規行為”），公司股東會(huì )決議決定暫緩執行《股權期權激勵合同》，在觀(guān)察期結束后，如激勵對象已經(jīng)改正違規行為，并無(wú)新的違規行為，則《股權期權激勵合同》恢復執行；

　�、� 上述情況發(fā)生的期間為預備期中止期間。

　　第六條 關(guān)于行權期

　　1、在激勵對象按照規定提出了第一次行權申請，則從預備期屆滿(mǎn)之后的第一天開(kāi)始，進(jìn)入行權期。

　　2、激勵對象的行權必須發(fā)生在行權期內。超過(guò)行權期的行權申請無(wú)效。但是，對于行權期內的合理的行權申請，創(chuàng )始股東必須無(wú)條件配合辦理所有手續。

　　3、激勵對象的行權期最短為_(kāi)____個(gè)月，最長(cháng)為_(kāi)____個(gè)月。

　　4、如下情況發(fā)生之時(shí)，公司股東會(huì )可以通過(guò)決議批準激勵對象的部分或全部股權期權提前行權：

　�。�1）公司即將發(fā)生收購、兼并或其他可能導致控制權變更的交易行為；

　�。�2）在行權期內，激勵對象為公司做出重大貢獻（包括獲得重大職務(wù)專(zhuān)利成果、挽回重大損失或取得重大經(jīng)濟利益等）。

　　5、如下情況發(fā)生之時(shí)，公司股東會(huì )可以通過(guò)決議決定激勵對象的部分或全部股權期權延遲行權：

　�。�1）由于激勵對象個(gè)人原因提出遲延行權的申請；

　�。�2）公司處于收購、兼并或其他可能導致控制權變更的交易行為時(shí)期，并且按照投資人的要求或法律法規的規定需要鎖定股權，致使行權不可能實(shí)現；

　�。�3）由于激勵對象發(fā)生違規行為，公司股東會(huì )決議決定暫緩執行《股權期權激勵合同》，在觀(guān)察期結束后，如激勵對象已經(jīng)改正違規行為，并無(wú)新的違規行為，則《股權期權激勵合同》恢復執行；

　�。�4）上述情況發(fā)生的期間為行權期中止期間。

　　6、由于激勵對象發(fā)生違規行為導致違法犯罪、嚴重違反公司規章制度或嚴重違反《股權期權激勵合同》的約定，則公司股東會(huì )可以通過(guò)決議決定撤銷(xiāo)激勵對象的部分或全部股權期權。

　　第七條 關(guān)于行權

　　1、在《股權期權激勵合同》進(jìn)入行權期后，激勵對象按照如下原則進(jìn)行分批行權：

　�。�1）一旦進(jìn)入行權期，激勵對象即可對其股權期權的__%申請行權，公司創(chuàng )始股東應無(wú)條件配合；

　�。�2）激勵對象在進(jìn)行第一期行權后，在如下條件符合的情況下，可以申請對股權期權的_____%進(jìn)行行權，公司創(chuàng )始股東應無(wú)條件配合：____________

　�、� 自第一期行權后在公司繼續工作2年以上；

　�、� 同期間未發(fā)生任何第六條-5或第六條-6所列明的情況；

　�、� 每個(gè)年度業(yè)績(jì)考核均合格；

　�、� 其他公司規定的條件。

　�。�3）激勵對象在進(jìn)行第二期行權后，在如下條件符合的情況下，可以申請對股權期權其余的_______%進(jìn)行行權，公司創(chuàng )始股東應無(wú)條件配合：____________

　�、� 在第二期行權后，在公司繼續工作2年以上；

　�、� 同期間未發(fā)生任何第六條-5或第六條-6所列明的情況；

　�、� 每個(gè)年度業(yè)績(jì)考核均合格；

　�、� 其他公司規定的條件。

　　2、每一期的行權都應在各自的條件成熟后_____個(gè)月內行權完畢，但是雙方約定延期辦理手續、或相關(guān)政策發(fā)生變化等不可抗力事件發(fā)生的情況除外。

　　3、在行權完畢之前，激勵對象應保證每年度考核均能合格，否則當期期權行權順延_____年。年后如仍未合格，則公司股東會(huì )有權取消其當期行權資格。

　　4、每一期未行權部分不得行權可以選擇部分行權，但是沒(méi)有行權的部分將不得被累計至下一期。

　　5、在每一期行權之時(shí)，激勵對象必須嚴格按照《股權期權激勵合同》的約定提供和完成各項法律文件。公司和創(chuàng )始股東除《股權期權激勵合同》約定的各項義務(wù)外，還應確保取得其他股東的配合以完成激勵對象的行權。

　　6、在每次行權之前及期間，上述第六條-4、第六條-5及第六條-6的規定均可以適用。

　　7、在每一期行權后，創(chuàng )始股東的相應比例的'股權轉讓至激勵對象名下，同時(shí)，公司應向激勵對象辦法定證明其取得股權數的《股權證》。該轉讓取得政府部門(mén)的登記認可和公司章程的記載。創(chuàng )始股東承諾每一期的行權結束后，在_________個(gè)月內完成工商變更手續。

　　第八條 關(guān)于行權價(jià)格

　　1、所有的股權期權均應規定行權價(jià)格，該價(jià)格的制定標準和原則非經(jīng)公司股東會(huì )決議，不得修改。

　　2、針對每位激勵對象的股權期權價(jià)格應在簽訂《股權期權激勵合同》之時(shí)確定，非經(jīng)合同雙方簽訂相關(guān)的書(shū)面補充協(xié)議條款，否則不得變更。

　　3、按照公司股東會(huì )_____年___月___日股東會(huì )決議，行權價(jià)格參照如下原則確定：

　�。�1）對于符合________條件的激勵對象，行權價(jià)格為_(kāi)_______；

　�。�2）對于符合________條件的激勵對象，行權價(jià)格為_(kāi)_______；

　�。�3）對于符合________條件的激勵對象，行權價(jià)格為_(kāi)_______。

　　第九條 關(guān)于行權對價(jià)的支付

　　1、對于每一期的行權，激勵對象必須按照《股權期權激勵合同》及其他法律文件的約定按時(shí)、足額支付行權對價(jià)，否則創(chuàng )始股東按照激勵對象實(shí)際支付的款項與應付款的比例完成股權轉讓的比例。

　　2、如激勵對象難于支付全部或部分對價(jià)，其應在行權每一期行權申請之時(shí)提出申請。經(jīng)公司股東會(huì )決議，激勵對象可以獲緩、減或免交對價(jià)的批準。但是，如果激勵對象的申請未獲批準或違反了該股東會(huì )決議的要求，則應參照上述第九條-1條的規定處理。

　　第十條 關(guān)于贖回

　　1、激勵對象在行權后，如有如下情況發(fā)生，則創(chuàng )始股東有權按照規定的對價(jià)贖回部分或全部已行權股權：

　�。�1）激勵對象與公司之間的勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生解除或終止的情況；

　�。�2）激勵對象發(fā)生違規行為導致違法犯罪、嚴重違反公司規章制度或嚴重違反《股權期權激勵合同》的約定；

　�。�3）激勵對象的崗位或職責發(fā)生變化，激勵對象為公司所做貢獻發(fā)生嚴重降低。

　　2、對于行權后_______年內贖回的股權，創(chuàng )始股東按照行權價(jià)格作為對價(jià)進(jìn)行贖回。對于行權后_______年之外贖回的股權，創(chuàng )始股東按照公司凈資產(chǎn)為依據計算股權的價(jià)值作為對價(jià)進(jìn)行贖回。

　　3、贖回為創(chuàng )始股東的權利但非義務(wù)。

　　4、創(chuàng )始股東可以轉讓贖回權，指定第三方受讓激勵對象的部分或全部股權。

　　5、對于由于各種原因未行權的激勵股權，創(chuàng )始股東可以零對價(jià)贖回。該項贖回不得影響本細則有效期后仍有效的行權權利。

　　6、除第十條-5的規定之外，在贖回之時(shí)，激勵對象必須配合受讓人完成股權退出的全部手續，并完成所有相關(guān)的法律文件，否則應當承擔違約責任并向受讓方按照股權市場(chǎng)價(jià)值支付賠償金。

　　第十一條 關(guān)于本實(shí)施細則的其他規定

　　1、本實(shí)施細則的效力高于其他相關(guān)的法律文件，各方并可以按照本細則的規定解釋包括《股權期權激勵合同》在內的其他法律文件。

　　2、本實(shí)施細則自生效之日起有效期為_(kāi)____年，但未執行完畢的股權期權仍可以繼續行權。

　　3、本實(shí)施細則可按照公司股東會(huì )決議進(jìn)行修改和補充。

　　4、本實(shí)施細則為公司商業(yè)秘密，激勵對象不得將其泄密，否則應承擔賠償責任，并不再享有任何行權權利。

　　5、對于本實(shí)施細則，公司擁有最終解釋權。

股權激勵方案5

　　一、激勵原則

　　1、個(gè)人長(cháng)期利益與企業(yè)長(cháng)期利益相結合原則；

　　2、個(gè)人收益與企業(yè)價(jià)值增長(cháng)相聯(lián)系原則；

　　3、個(gè)人與企業(yè)風(fēng)險共擔原則；

　　4、激勵與約束相對稱(chēng)原則；

　　5、個(gè)人激勵與團隊激勵相結合原則。

　　二、激勵方式

　　1、年度績(jì)效獎金；

　　2、年度股權獎勵，三年經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn)兌現。

　　三、被激勵對象年度收入構成及其比例

　　1、收入構成：基本工資＋年度績(jì)效獎金＋激勵股權；

　　2、比例及計發(fā)時(shí)間：

　　激勵項目：________，占比（%）：________，計發(fā)時(shí)間：每月/每年/每季；

　　激勵項目：________，占比（%）：________，計發(fā)時(shí)間：每月/每年/每季；

　　……

　�。ò磳�(shí)際激勵項目例舉）

　�。ㄅe例：在完成董事會(huì )下達的經(jīng)營(yíng)指標情況下，設定總經(jīng)理的年度總收入為40萬(wàn)元，則其月度基本工資為0．5萬(wàn)元，年度績(jì)效獎金為12萬(wàn)元，激勵股權為22萬(wàn)股）

　　四、年度績(jì)效獎金的計發(fā)

　　1、年度績(jì)效獎金的提取前提：年度銷(xiāo)售額及年度利潤指標的完成率均不低于董事會(huì )下達指標的80％；

　　2、年度績(jì)效獎金標準的設定：

　　方法一：按照年度所實(shí)現利潤的10－20％計提年度績(jì)效獎金；

　　方法二：按照行業(yè)水平、集團薪資體系、本企業(yè)規模等設定固定年度績(jì)效獎金的`額度，根據考核計發(fā)。

　　原則上，主張第一年先行實(shí)行固定年度績(jì)效獎金，自第二年起實(shí)行利潤計提年度績(jì)效獎金；先行實(shí)行高比例利潤計提年度績(jì)效獎金，隨著(zhù)企業(yè)發(fā)展逐漸遞減年度績(jì)效獎金計提比例。

　　五、年度計提利潤的分配

　　董事長(cháng)、總經(jīng)理各占20％，其他被激勵對象（設定為八人）分配其余的60％（具體分配方案由經(jīng)營(yíng)班子提出，報董事會(huì )審定）。

　　六、年度激勵股權的計算

　　以績(jì)效獎金為基準，被激勵對象每獲得1元得績(jì)效獎金，即給予1．8元得的激勵股權（該比例由前述第“三”款第“2”條“績(jì)效獎金”占比30％、“激勵股權”占比55％換算得出）。

　　七、激勵指標

　　1、銷(xiāo)售額指標。

　　2、利潤指標。

　　八、實(shí)施措施

　　1、每三年經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)激勵期。

　　2、兩項指標三年動(dòng)態(tài)持續考核；

　　3、三年激勵期年度激勵主題：

　　第一年度：以提升利潤指標（減虧）為前提，整合市場(chǎng)資源、提升銷(xiāo)售；

　　第二年度：加速提升市場(chǎng)份額，保證利潤實(shí)現；

　　第三年度：銷(xiāo)售放量，利潤顯著(zhù)提升。

　�。ㄒ唬﹥身椫笜巳�年動(dòng)態(tài)權重比例如下：

　　經(jīng)營(yíng)年度：_______，銷(xiāo)售額（%）________，利潤指標（%）_________

　　經(jīng)營(yíng)年度：_______，銷(xiāo)售額（%）________，利潤指標（%）_________

　　……

　�。ò磳�(shí)際情況例舉）

　�。ǘ�）年度績(jì)效獎金考核辦法：

　　1、兩項項指標均采用百分制；

　　2、項目得分＝項目指標完成比例×項目權重比例；

　　3、總分為各個(gè)項目得分之和；

　　4、總分80％（含）以下，年度績(jì)效獎金為0；

　　總分80％以上，年度績(jì)效獎金＝得分/100×年度績(jì)效獎金額（固定額或利潤計提）。

　　九、權利與義務(wù)

　　1、股權持有人享受年度分紅權、送配權等權力；

　　2、股權持有人未經(jīng)許可不得轉讓、出售、交換、抵押所持有的股權；

　　3、股權持有人調離，其持有的股權可以選擇繼續持有或內部轉讓?zhuān)粌炔哭D讓不成，由公司按購買(mǎi)每股凈資產(chǎn)現值回收；

　　4、股權持有人離職，其持有的股權由公司按其認購價(jià)收回。

　　十、股權管理

　�。ㄒ唬┕�司在董事會(huì )或執行董事會(huì )下設立薪酬委員會(huì )，薪酬委員會(huì )由股東選派3-5人組成，專(zhuān)門(mén)對股權進(jìn)行管理；

　�。ǘ�）薪酬委員會(huì )職能如下：

　　1、負責股權的管理，包括發(fā)放股權證、登記名冊、凈資產(chǎn)記賬、行權登記、紅 利分配等；

　　2、向董事會(huì )或執行董事會(huì )報告股權執行情況；

　　3、在董事會(huì )或執行董事會(huì )授權下根據股權管理規則有權變更股權計劃。

　　十一、嚴重失職及瀆職：

　　因被考核人嚴重失職、瀆職，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理工作遭受?chē)乐赜绊�、企業(yè)經(jīng)濟利益或社會(huì )聲譽(yù)遭受?chē)乐負p害的，經(jīng)過(guò)總部相關(guān)機構認定后，在績(jì)效考核上給予被考核人予以扣分處理，最高可處以0分。

　　十二、重要原則：

　　經(jīng)營(yíng)期內，被激勵人嚴重違紀或工作中出現重大失誤，發(fā)生以下情況中的任何一項，則當期考核分數為0：

　　1、貪污受賄；

　　2、弄虛作假；

　　3、隱瞞、包庇他人損害公司利益行為；

　　4、接受相關(guān)關(guān)聯(lián)公司或業(yè)務(wù)單位等娛樂(lè )行為；

　　5、泄露經(jīng)濟情報。

　�。ㄤN(xiāo)售額指標是指當期財務(wù)年度內的銷(xiāo)售回款額，已售出產(chǎn)品但未回收貨款的不計入。）

　　十三、附則 《中高級管理人員行為守則》：

　�。ㄒ唬┓磳θ魏涡问降牡赜�、性別、種族、民族、宗教信仰歧視。

　�。ǘ�）嚴禁發(fā)表不利于公司穩定與發(fā)展的言論。

　�。ㄈ�）嚴禁泄露公司處于論證過(guò)程的項目、正在研究之中的規章制度以及尚未頒布的人事調整計劃等。

　�。ㄋ模�沒(méi)有得到公司授權，嚴禁接受媒體采訪(fǎng)或發(fā)表與公司有關(guān)的言論、文章。

　�。ㄎ澹﹪澜�向競爭企業(yè)泄露公司經(jīng)營(yíng)與管理信息。

　�。�六）提倡節約，反對鋪張浪費。

　�。ㄆ撸﹪澜�利用職務(wù)之便，謀取個(gè)人利益。

　�。ò耍┙�止接受合作單位給予私人的各種饋贈，包括但不限于現金、代幣購物券、股票、有價(jià)證券、高檔耐用物品、金銀制品等。

　�。ň牛┪唇�(jīng)組織批準或上級領(lǐng)導同意，禁止接受合作單位的宴請。

　�。ㄊ�）對于在公務(wù)活動(dòng)中，合作單位給予公司的優(yōu)惠饋贈，不得據為己有或私自支配處理。

　�。ㄊ�一）除非組織安排，嚴禁安排或接受公司內部的公款宴請。

　�。ㄊ�二）嚴禁利用職權或工作之便，吃、拿、卡、要，侵犯員工利益，損害公司與客戶(hù)之間關(guān)系。

　�。ㄊ�三）嚴禁接受下級人員的禮品（包括土特產(chǎn)）、禮金及有價(jià)證券；禁止參加需要下級人員付費的各種活動(dòng)、提供的各種服務(wù)。

　�。ㄊ�四）嚴禁任何形式的性別騷擾。

　�。ㄊ�五）嚴禁向下級員工借錢(qián)或墊支應由本人支付的各種費用。

　�。ㄊ�六）實(shí)事求是，嚴禁弄虛作假、欺瞞組織。

　�。ㄊ�七）提倡團結互助，反對拉幫結派及任何形式的山頭主義。

股權激勵方案6

　　第一章　總則　

　　第一條　目的　

　　為提高公司的經(jīng)濟效益水平和市場(chǎng)競爭能力，吸引和保持一支高素質(zhì)的人才隊伍，營(yíng)造一個(gè)激勵員工實(shí)現目標和自我管理的工作環(huán)境，倡導以業(yè)績(jì)?yōu)閷�向的文化，鼓勵員工為公司長(cháng)期服務(wù)，并分享公司發(fā)展和成長(cháng)的收益，特制定本虛擬股權激勵方案。

　　第二條　定義

　　虛擬股權指公司授予被激勵對象一定數額的虛擬股份，被激勵對象不需出資而可以享受公司價(jià)值的增長(cháng)，利益的獲得需要公司支付。被激勵者沒(méi)有虛擬股票的表決權、轉讓權和繼承權，只有擬制分紅權（即獲得與虛擬股權收益金額相等的激勵基金）。

　　第三條　有效期限

　　本計劃的有效期限為x年，即x年至x年，激勵對象無(wú)償享有公司給予一定比例的分紅權，計劃有效期滿(mǎn)后，公司可根據實(shí)際情況決定是否繼續授予激勵對象該等比例的分紅權。如在該方案的有效期內經(jīng)股東大會(huì )和董事會(huì )決議通過(guò)了其他的股權激勵計劃，經(jīng)股東大會(huì )和董事會(huì )表決后可以中止該計劃。

　　第四條　組織實(shí)施

　　公司董事會(huì )負責虛擬股權的組織管理工作：根據年度稅后凈利潤確定虛擬股權分配方案；根據員工持股情況設立員工個(gè)人持股明細賬戶(hù)，登記員工持有的虛擬股權狀況，結算年終分紅收益，辦理虛擬股權的授予等事宜。

　　董事會(huì )負責審核虛擬股權授予方案。

　　董事會(huì )負責批準授予人選，制訂年終分紅方案，批準虛擬股權的授予方案。

　　股東大會(huì )負責批準虛擬股權設置方案以及年終分紅方案。

　　第二章　虛擬股權的授予

　　第五條　授予對象確定的標準和范圍

　　虛擬股權授予對象參照如下標準確定：

　�。�1）在公司的歷史發(fā)展中做出過(guò)突出貢獻的人員；

　�。�2）公司未來(lái)發(fā)展亟需的人員；

　�。�3）年度工作表現突出的人員；

　�。�4）其他公司認為必要的標準。

　　授予范圍包括公司高級管理人員、中層管理人員、業(yè)務(wù)骨干以及對公司有卓越貢獻的`新老員工等。

　　第六條　授予對象的確定

　　虛擬股權的授予，由公司根據上述標準在可選范圍內提名確定具體人員名單，報經(jīng)董事會(huì )批準。后進(jìn)入公司的新員工如果符合上述條件，公司可以調整當年的股權激勵計劃，經(jīng)董事會(huì )批準后，新員工可作為當年度的激勵對象。原則上員工需在公司工作滿(mǎn)一個(gè)自然年后（自入職到該方案每年的實(shí)施時(shí)間）方可享受該方案。

　　第三章　授予數量的確定

　　第七條　虛擬股權持有數量

　　虛擬股權的授予數量，根據虛擬股權激勵對象所處的職位確定股權級別及其對應基準職位股數（經(jīng)董事會(huì )表決同意后基準職位股數可按年度調整），根據個(gè)人能力系數和本司工齡系數確定計劃初始授予數量，根據年終績(jì)效考核結果確定當年最終授予虛擬股權數量。

　　本方案實(shí)施或修訂后，公司未來(lái)因權益分派、股票發(fā)行或其他因素導致總股本變動(dòng)的，則上述基準職位股數按照總股本變動(dòng)比例同步調整，相應基準職位股數按照變動(dòng)時(shí)間進(jìn)行加權平均計算確定（x年（年份）股本變動(dòng)已直接調整基準職位股，不再加權計算）。

　　第四章　業(yè)績(jì)目標與績(jì)效考核

　　第八條　業(yè)績(jì)目標

　　公司以年度營(yíng)業(yè)利潤作為業(yè)績(jì)考核指標。設定的每年業(yè)績(jì)目標為：年度營(yíng)業(yè)利潤增長(cháng)率不低于x%（含x%）。上述業(yè)績(jì)目標作為確定是否授予年度分紅權激勵基金的基準指標。在計算確定上述作為業(yè)績(jì)目標的營(yíng)業(yè)利潤時(shí)，涉及本方案所產(chǎn)生的應計入考核年度的成本費用不予扣除。

　　第九條　業(yè)績(jì)目標考核

　　每個(gè)考核年度期滿(mǎn)且審計報告出具后30天內，由董事會(huì )組織財務(wù)部門(mén)考核是否實(shí)現公司業(yè)績(jì)目標。如公司業(yè)績(jì)目標實(shí)現，則開(kāi)始實(shí)施當年度的分紅權激勵，向激勵對象授予分紅權激勵基金。業(yè)績(jì)目標未能實(shí)現的，不得授予分紅權激勵基金。

　　第十條　業(yè)績(jì)目標調整

　　當出現如下情況時(shí)，由董事會(huì )審議決定，可對公司業(yè)績(jì)目標做出相應調整以剔除下述因素對利潤的影響：

　　會(huì )計政策及會(huì )計處理辦法發(fā)生重大變更；

　　國家稅收政策直接導致公司的稅收發(fā)生重大變化；

　　國家經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟政策、行業(yè)政策等的重大變化直接對公司產(chǎn)品的市場(chǎng)和價(jià)格產(chǎn)生重大影響；

　　戰爭、自然災害等不可抗拒因素影響公司正常經(jīng)營(yíng)；

　　發(fā)生管理人員職責范圍外的其他不可控制風(fēng)險。

　　如果調整后的業(yè)績(jì)目標變動(dòng)幅度超過(guò)30%，則須由股東大會(huì )重新審議通過(guò)后才能執行。

　　第十一條　考核周期本計劃以一個(gè)完整的會(huì )計年度為一個(gè)業(yè)績(jì)目標和績(jì)效考核的周期。

　　第十二條　考核內容

　　每年年初，根據激勵對象所在崗位的崗位職責，確定考核內容，包括工作態(tài)度、工作能力和工作業(yè)績(jì)等方面的考核，其中工作業(yè)績(jì)是重點(diǎn)考核內容。

　　第十三條　考核結果與績(jì)效系數

　　每年年初，公司對上年度的個(gè)人績(jì)效做評估，評定激勵對象的考核結果和績(jì)效系數（表4）。其結果作為激勵對象參與股權激勵基金分配的依據之一。

　　表4　績(jì)效系數確定標準

　　1、績(jì)效平級：優(yōu)異，績(jì)效系數1.5；

　　2、績(jì)效平級：良好；績(jì)效系數1.2；

　　3、績(jì)效平級：達標；績(jì)效系數1.0；

　　4、績(jì)效平級：不達標；績(jì)效系數0。

　　第五章　激勵基金的提取、分配和發(fā)放

　　第十四條　年度激勵基金總額

　　每年以上述第八條所確定業(yè)績(jì)目標作為確定是否授予股權激勵基金的考核基準指標。在實(shí)現公司業(yè)績(jì)目標的情況下，按照公司該年度扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤和虛擬股權占比核算和提取股權激勵基金。即：

　　當年激勵基金總額=考核年度扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤×加權虛擬股權總數/加權實(shí)際總股本

　　每個(gè)考核年度末，當年激勵基金總額參考經(jīng)審計機構初步審定的財務(wù)數據和激勵對象考核評定情況進(jìn)行預提。在計算確定預提考核年度激勵基金總額所參考的扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤時(shí)，涉及本方案所產(chǎn)生的應計入考核年度的成本費用不予扣除計算。根據經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤，確定考核年度最終激勵基金實(shí)際應發(fā)放金額。

　　第十五條　虛擬股權的每股現金價(jià)值

　　每股現金價(jià)值＝當年激勵基金總額÷實(shí)際參與分紅的虛擬股權總數

　　第十六條　分紅辦法和分紅現金數額

　　將每股現金價(jià)值乘以激勵對象持有的虛擬股權數量，就可以得到每一個(gè)激勵對象當年的分紅現金數額。

　　個(gè)人實(shí)際可分配虛擬股紅利=虛擬股權每股現金價(jià)值×虛擬股股數

　　第十七條　紅利發(fā)放

　　當年的虛擬股紅利在次年5月份發(fā)放，虛擬股紅利以公司公告為準。虛擬股紅利發(fā)放通過(guò)銀行轉賬發(fā)放到員工銀行卡上，涉及到征稅，公司代扣代繳。

　　第六章　激勵計劃的修訂、終止及其他

　　第十八條　虛擬股份退出

　　從激勵對象離職或被解雇之日起所授予虛擬股份自動(dòng)喪失；不再享有任何分紅權。

　　第十九條　轉換條款

　　公司處于收購、兼并或上市階段的，虛擬股權可以通過(guò)一定的對價(jià)方案轉化為股票或者現金補償，具體轉換方案另行制定。

　　第二十條　修訂、解釋

　　本辦法試行期為x年，試行期結束后根據執行情況進(jìn)行修訂。本辦法由董事會(huì )辦公室負責擬定、修改和解釋?zhuān)�由董事�?huì )、股東大會(huì )審議通過(guò)后實(shí)施。

股權激勵方案7

　　股權激勵能夠幫助公司吸引人才，促進(jìn)員工的生產(chǎn)積極性，從而壯大公司的實(shí)力。股權激勵需要進(jìn)行方案設計，然后由全體員工進(jìn)行遵守。那么，股權激勵方案設計(范文)是怎樣的呢?今天，華律網(wǎng)小編整理了以下內容為您答疑解惑，希望對您有所幫助。

　　為了體現xx的公司理念，建立科學(xué)的企業(yè)管理機制，有效激發(fā)員工的創(chuàng )業(yè)熱情，不斷提升企業(yè)在市場(chǎng)中的競爭力，經(jīng)公司股東會(huì )研究決定，現對公司創(chuàng )業(yè)伙伴xxx進(jìn)行干股激勵與期權計劃，并以此作為今后行權的合法書(shū)面依據。

　　一、干股的激勵標準與期權的授權計劃

　　1、公司贈送xxxx萬(wàn)元分紅股權作為激勵標準，xxx以此獲得每年公司年稅后利潤(不含政府補貼和關(guān)聯(lián)公司轉移利潤)的分紅收益，自xx年xx月xx日起至公司股份制改造完成日為截止日。原則上干股激勵部分收益累積后作為今后個(gè)人入股資金，暫時(shí)不進(jìn)行現金分配，在期權行權時(shí)一次性以稅后現金分紅形式進(jìn)行購買(mǎi)股份，多退少補。

　　2、公司授予個(gè)人干股，在未行權前股權仍屬原股東所有，授予對象只享有干股分紅的收益權本次確定期權計劃的期權數量為xxx萬(wàn)股，每股為人民幣一元整。

　　二、干股的激勵核算辦法與期權的行權方式

　　1、干股分紅按照公司的實(shí)際稅后利潤，公司財務(wù)必須嚴格按照財務(wù)制度，向管理層透明與公開(kāi)，并指定主要管理人員參與監督。每年稅后利潤暫以年度審計報告為準，最終確認在公司股份制改造時(shí)以會(huì )計師事務(wù)所最終審計報告為準。

　　2、期權行權在公司改制時(shí)進(jìn)行，并一次性行權，如放棄行權，公司按其所持干股的累積分紅按稅后的現金分紅形式支付其本人。

　　3、行權價(jià)格按行權時(shí)公司每股凈資產(chǎn)價(jià)格確定，出資以其所持干股累積未分配收益沖抵，多退少補。如干股累積分紅收益不足以支付全部行權金額且本人不予補足，則對應不足出資部分視為其本人自愿放棄，原權益仍屬于原股東，其本人相關(guān)股份數量根據其實(shí)際出資情況自動(dòng)調整，其相關(guān)損失也由其本人承擔;期權行權后，公司以增資形式將員工出資轉增為公司股本

　　4、入股人必須是其本人，同時(shí)必須符合公司以下相關(guān)要求;

　　5、期權轉股手續與股票流通按照上市公司的有關(guān)規定執行。如有上市需要，公司進(jìn)行股份制改造時(shí)的增資或引入戰略投資者，則公司在保證其本人現有期權數量的基礎上，有權對公司股權進(jìn)行重組，以便保證公司的順利上市。

　　三、授予對象及條件

　　1、干股激勵及期權授予對象經(jīng)管會(huì )提名、股東會(huì )批準的核心管理人員及關(guān)鍵崗位的骨干員工;

　　2、本方案只作為公司內部人員的首次激勵計劃

　　3、授予對象必須是本公司正式員工，必須遵守國家法律、法規與公司制度，同時(shí)愿意接受本方案有關(guān)規定

　　四、基于干股激勵與期權計劃的性質(zhì)，受益員工必須承諾并保證：

　　1、承諾絕對不直接或間接擁有管理、經(jīng)營(yíng)、控制與本公司所從事業(yè)務(wù)相類(lèi)似或相競爭的業(yè)務(wù)。

　　2、保證有關(guān)投入公司的資產(chǎn)(包括技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn))不存在任何類(lèi)型或性質(zhì)的抵押、質(zhì)押、債務(wù)或其它形式的第三方權利。

　　3、保證不存在任何未經(jīng)披露與任何第三方合作投資情形，也未為投資之目的充當任何第三方受托人或代理人。

　　4、為確保公司上市后的持續經(jīng)營(yíng)，本人保證在公司上市的3年內不離職，并保證在離職后3年內不從事與本人在科博達工作期間完全相同的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無(wú)論何時(shí)也不泄露原掌握的商業(yè)秘密。

　　5、本人同意無(wú)論何種原因在公司上市前離職，離職前所持的干股激勵收益根據賬面實(shí)際金額，按照稅后現金分紅形式支付給其本人，原授予的干股激勵由于本人離職自動(dòng)終止，期權計劃同時(shí)取消。

　　6、如果在公司上市后未到公司規定服務(wù)期限內離職，本人同意按照(上市收益按三年平攤)的原則，將所持的'股權收益按照上市前雙方約定的有關(guān)規定退還未服務(wù)年限的收益;

　　7、在公司上市前如有違法行為被公司開(kāi)除，本人承諾放棄公司給予的所有干股激勵所產(chǎn)生的一切收益;

　　8、在公司上市后如有違法行為被公司開(kāi)除，本人同意按照上述第六條雙方約定的(退還未服務(wù)年限的收益)規定處理。

　　9、任職期間，本人保證維護企業(yè)正當權益，如存在職務(wù)侵占、受賄、從事與本企業(yè)(包括分支機構)經(jīng)營(yíng)范圍相同的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、泄露商業(yè)秘密的行為的，本人愿意支付十倍于實(shí)際損失的違約金，同時(shí)愿意接受公司對于本人的行政處罰甚至開(kāi)除處理;

　　10、本人保證所持干股激勵與期權不存在出售、相互或向第三方轉讓、對外擔保、質(zhì)押或設置其它第三方權利等行為，否則，本人愿意由公司無(wú)條件無(wú)償收回。

　　本人保證不向第三方透露公司對本人激勵的任何情況。

　　五、股東權益

　　1、期權完成行權后，按照上市公司法有關(guān)規定，其以實(shí)際出資享受相應表決權和收益權。其他相關(guān)權益，由《公司章程》具體規定;

　　2、公司根據其投資企業(yè)實(shí)際盈利情況確定分紅，若公司分紅用于轉增資本，視同其實(shí)際出資，其相關(guān)稅費由股東自己承擔。

　　3、今后如因上市股權增發(fā)需要，公司有權對股權進(jìn)行整合，具體股權整合方案屆時(shí)協(xié)商確定。

　　六、違約責任

　　任何一方不得違反本協(xié)議，否則必須承擔由此造成其它方損失。若因一方違反協(xié)議導致本協(xié)議無(wú)法履行，其他方有權終止本協(xié)議。

　　七、不可抗力

　　因不能預見(jiàn)且發(fā)生后果不能防止或不可避免不可抗力，造成一方使本協(xié)議不能履行或不能完全履行時(shí)，可以免于承擔其他方損失賠償責任。但遇有不可抗力一方，應立即書(shū)面通知其他方，并出示有效證明文件。

　　八、其他

　　1、本協(xié)議變更、修改或補充，必須由各方共同協(xié)商一致并簽訂補充協(xié)議

　　2、本協(xié)議未盡事宜由各方友好協(xié)商決定，或以書(shū)面形式加以補充。若因協(xié)議履行發(fā)生爭議，應通過(guò)協(xié)商解決，協(xié)商無(wú)法解決的可通過(guò)法律途徑解決

　　3、考慮到上市的有關(guān)要求，本協(xié)議正本一份，用于公司備案授予對象保留>一份副本;

　　是企業(yè)為了激勵和留住核心人才，而推行的一種長(cháng)期激勵機制。有條件的給予激勵對象 部分股東權益，使其與企業(yè)結成利益共同體，從而實(shí)現企業(yè)的長(cháng)期目標。

股權激勵方案8

　　一、光明乳業(yè)股權激勵概述

　�。ㄒ唬┕蓹嗉�勵的定義。股權激勵的具體含義是指，在企業(yè)規定的時(shí)期內給予公司的管理者或者工作人員一定的企業(yè)股票，使其不只是高級雇員，而且同時(shí)承擔經(jīng)營(yíng)者與所有者的角色，公司管理層地位的提升使得他們各種需求得到更好地滿(mǎn)足，更能盡心盡責的努力為公司服務(wù)，從而實(shí)現公司經(jīng)濟收益的最大化。

　�。ǘ�）光明乳業(yè)股權激勵的目的。光明乳業(yè)進(jìn)行股權激勵的根本目的是實(shí)現企業(yè)的可持續發(fā)展。首先，股權激勵方案的實(shí)施，是為了實(shí)現光明乳業(yè)收益的最大化；其次是為了解決問(wèn)題以及由此產(chǎn)生的內部人控制現象；最后是為了解決經(jīng)理人股權激勵問(wèn)題，設計完善的股權激勵機制，使公司留住人才，實(shí)現公司的長(cháng)遠發(fā)展。

　�。ㄈ�）股權激勵在光明乳業(yè)的應用。通過(guò)股權激勵方案的設計，可以更清晰地了解光明乳業(yè)內部存在的問(wèn)題。從而建立良好的股權激勵機制，改善光明乳業(yè)經(jīng)理人薪酬激勵問(wèn)題，實(shí)現企業(yè)的健康持續發(fā)展。

　　二、兩次股權激勵方案分析

　�。ㄒ唬┘�勵對象

　　1、第一次股權激勵方案。第一次股權激勵方案的激勵對象只有4個(gè)人，針對的對象是光明乳業(yè)的所有者。股權激勵本是股東激勵員工的主要手段，光明乳業(yè)卻制定了完全忽略經(jīng)理人的激勵方案。這樣做就變成了股東自己激勵自己的方案，損害了廣大員工的利益。

　　2、第二次股權激勵方案。第二次的激勵對象是企業(yè)的大多數，即經(jīng)理人和中層管理人員和骨干�？梢�(jiàn)兩種方案激勵的對象完全不同。第一次股權激勵方案不利于公司的長(cháng)期發(fā)展。只獎勵企業(yè)的高層人員容易造成員工工作情緒低落，工作協(xié)調效率低下。調動(dòng)不了員工工作的積極性。從長(cháng)遠來(lái)看，勢必導致企業(yè)遭遇滑鐵盧。第二次股權激勵的方案相較成功，其受益人是企業(yè)和員工。

　　根據《國有控股上市公司（境內）實(shí)施股權激勵試行辦法》有關(guān)規定，股票授予數量總額不應超過(guò)公司股票數量總額的10%，第一次實(shí)施股權激勵的公司股票授予數量總額不超過(guò)股票數量總額的1%，這說(shuō)明了光明乳業(yè)第一次實(shí)施的股權激勵的公司股票授予總額明顯過(guò)低，股東的薪酬激勵預期效果也不會(huì )太好。

　�。ǘ�）激勵方式及股票來(lái)源。上市公司股權激勵的主要方式有股票期權、限制性股票、業(yè)績(jì)股票、股票增值權、延期支付、員工持股計劃等等。

　　1、第一次股權激勵方案。光明乳業(yè)第一次激勵方案是提取管理層激勵基金。股票的來(lái)源是用管理層激勵基金從二級市場(chǎng)購買(mǎi)，這就意味著(zhù)董事們所獲得的獎勵是拿企業(yè)的資金購買(mǎi)外部的股票，所屬權為股東。這對經(jīng)理人與中級管理層成員是不公平的。同時(shí)，對企業(yè)也是十分不利的。如果派發(fā)的是企業(yè)的普通股就大不一樣了。

　　2、第二次股權激勵方案。光明乳業(yè)第二次激勵方案是發(fā)放限制性股票。股票來(lái)源是向激勵對象定向增發(fā)普通股股票。由此可以看出，第二次的股權激勵方案對經(jīng)理人更具有吸引力。增發(fā)普通股股票使得公司的利益與員工的利益掛鉤，這樣更有利于增強公司內部員工的向心力，從而達到股權激勵的目的。

　�。ㄈ�）行權條件及其他

　　1、第一次股權激勵方案。第一次股權激勵方案沒(méi)有明確的授予日日期及授予價(jià)格，授予的依據為一次性計提管理層激勵基金計入年度管理費用；行權條件也是沒(méi)有的。

　　2、第二次股權激勵方案。第二次股權激勵方案有明確的授予日授予價(jià)格及依據，并在有效期、禁售期和解鎖期有著(zhù)明確的規定。同時(shí)明確指出了行權條件。相較第一次的股權激勵方案，光明乳業(yè)的激勵計劃更加趨向成熟和規范。（表1）

　　光明乳業(yè)根據《國有控股上市公司（境內）實(shí)施股權激勵試行辦法》有關(guān)規定，預測的股權激勵收益增長(cháng)水平不超過(guò)公司績(jì)效增長(cháng)水平，且各個(gè)激勵對象獲授的股票數額控制在其個(gè)人薪酬總水平的30%以?xún)�。據此，光明乳業(yè)激勵對象具體獲授限制性股票數量如表2所示。（表2）可以看出，第二種方案光明乳業(yè)激勵對象在獲授限制性股票數量和比例上來(lái)說(shuō)，是從高到低的次序進(jìn)行激勵。這樣有利于激勵經(jīng)理人，也算是按績(jì)付酬的一種，做到了內部公平。從而促進(jìn)了企業(yè)全員行為，有利于加強各部門(mén)的協(xié)作效率。

　　三、光明乳業(yè)股權激勵成功的關(guān)鍵因素

　　光明乳業(yè)經(jīng)過(guò)兩次股權激勵方案后，大大改善了所有者和經(jīng)營(yíng)者之間的問(wèn)題。其成功的關(guān)鍵因素主要包括以下三點(diǎn)：

　�。ㄒ唬╆P(guān)注利益相關(guān)者。光明乳業(yè)擴大了股權激勵對象的范圍，由原來(lái)的激勵高層到現在激勵企業(yè)的中堅力量。這是光明乳業(yè)踏上股權激勵成功的關(guān)鍵一步。經(jīng)理人及中級管理層的激勵不僅僅使利益相關(guān)者獲得了企業(yè)中的地位，而且使企業(yè)的成員真正的感受到全員參與的氛圍，員工視企業(yè)為自己的`“家”，與自己的切身利益相關(guān)，自然會(huì )更加賣(mài)命地為企業(yè)創(chuàng )造價(jià)值。同時(shí)也可以緩解沖突。

　�。ǘ�）制度完善。光明乳業(yè)改善了禁售期和可行權條件。由開(kāi)始的“一無(wú)所有”到現在的明確規定是光明乳業(yè)股權激勵成功的關(guān)鍵因素。光明乳業(yè)規定主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(cháng)率20%，凈利潤增長(cháng)率20%，且不得低于行業(yè)平均水平。同時(shí)設置否決指標：經(jīng)濟附加值（EVA）必須大于零，否則激勵對象當期不能行權。這既達到了股權激勵的最初目標，又對股權激勵對象加以限制。才使得光明乳業(yè)股權激勵方案成功的實(shí)施。

　�。ㄈ�）國家政策。光明乳業(yè)根據《國有控股上市公司（境內）實(shí)施股權激勵試行辦法》有關(guān)規定嚴格規范自身。符合國家有關(guān)規定是光明乳業(yè)股權激勵方案順利實(shí)施并取得成功的有效保證。

　　四、光明乳業(yè)經(jīng)理人股權激勵改進(jìn)措施

　�。ㄒ唬┰O計更加合理的股權激勵對象和行權條件。光明乳業(yè)在制定股權激勵對象時(shí)應著(zhù)重考慮經(jīng)理人及中級管理層，同時(shí)涉及到企業(yè)的員工。這就要求光明乳業(yè)在設計股權激勵方案時(shí)要進(jìn)行合理股權比例的分配。同時(shí)對于股權激勵的行權條件應隨著(zhù)光明乳業(yè)實(shí)現的當年收益，對激勵的比例隨時(shí)調整。做到內部公平，外部具有一定的競爭力，有利于增加部門(mén)員工的工作協(xié)調效率，為光明乳業(yè)實(shí)現更好的企業(yè)價(jià)值。

　�。ǘ�）制定完善的業(yè)績(jì)考核指標。股權激勵的實(shí)施依賴(lài)于業(yè)績(jì)評價(jià)標準的完善程度。因此，光明乳業(yè)只有制定趨于完善的業(yè)績(jì)考核指標，才能避免不全面、不公正的股權激勵考核標準造成的不良后果。設計一套科學(xué)合理的業(yè)績(jì)考核指標需要財務(wù)指標與非財務(wù)指標并重，同時(shí)也應重視絕對指標和相對指標，真正做到業(yè)績(jì)考核指標的公平和全面，從而更有利于激勵經(jīng)理人為企業(yè)效力。比如在行業(yè)景氣時(shí)，相應提高行權的業(yè)績(jì)考核指標，同時(shí)適當延長(cháng)行權期。此外，可以適當加入個(gè)人績(jì)效等其他指標。

　�。ㄈ�）完善治理結構，加強監督作用。完善治理結構是股權激勵有效發(fā)揮的根基。如果光明乳業(yè)治理結構不完善，就會(huì )很可能導致股權為經(jīng)理人或少數股東所操控，長(cháng)期以來(lái)將不利于光明乳業(yè)的可持續發(fā)展。所以，光明乳業(yè)應制定更加完善的治理結構，為企業(yè)的股權激勵實(shí)施保駕護航。完善光明乳業(yè)的治理結構應該建立法人治理結構，實(shí)現股權結構的多元化，提高股權激勵制度的激勵強度。同時(shí)，對管理層進(jìn)行必要的監督和業(yè)績(jì)考核，發(fā)揮董事會(huì )、監事會(huì )的約束監督職能，有效地推動(dòng)光明乳業(yè)股權激勵的實(shí)施。

　�。ㄋ模┙�立良好的股權激勵機制。企業(yè)組織如果想讓經(jīng)理人為實(shí)現企業(yè)組織或投資者的目標而努力工作，就必須建立有效的激勵機制，按經(jīng)理人達到的績(jì)效水平給予恰當的獎勵。由此，企業(yè)組織的激勵機制有助于協(xié)調企業(yè)組織的委托人（投資者）與人（經(jīng)理人）之間的矛盾，從而減少或緩和問(wèn)題。經(jīng)理人的薪酬包括基本薪酬與激勵薪酬兩個(gè)組成部分。企業(yè)組織的激勵機制關(guān)鍵在于這兩部分薪酬的比重如何以及激勵薪酬如何確定。因此，光明乳業(yè)要在激勵薪酬的設計及分配比重多做完善。

股權激勵方案9

　　股權激勵

　　股權激勵是一種長(cháng)期的激勵機制，同時(shí)股權激勵的模式又分為多種，比如以分紅權、分紅權加增值權、限制性股權、期權、期股等。每一種模式的應用都具有一定的代表性。要根據企業(yè)的不同，發(fā)展階段不同選擇對應的模式，才能取得較好的效果。

　　股權激勵方案

　　利潤分紅型虛擬股權激勵

　　為健全公司激勵機制，增強公司管理層對實(shí)現公司持續、健康發(fā)展的責任感、使命感，開(kāi)拓企業(yè)與員工的雙贏(yíng)局面，確保公司發(fā)展目標的實(shí)現，推行利潤分紅型虛擬股權激勵制度。本方案經(jīng)董事會(huì )審核，由公司股東大會(huì )批準后實(shí)施。

　　一、股權性質(zhì)

　　本方案的虛擬股份是指公司現有股東授予被激勵者一定數額虛擬的股份，被激勵者不需出資，享受公司價(jià)值的'增長(cháng)，利益的獲得由公司支付。被激勵者沒(méi)有表決權、轉讓權和繼承權，只有分紅權。被激勵者離開(kāi)公司將失去該股權；公司價(jià)值下降，股份無(wú)收益；績(jì)效考評結果將影響股份的授予和生效。本方案僅適用于公司主體公開(kāi)發(fā)行股票和上市之前；一旦公司股票能夠公開(kāi)發(fā)行股票和上市，將按照相關(guān)法律法規進(jìn)行及時(shí)補充和調整。

　　二、目的意義

　　構建以?xún)r(jià)值創(chuàng )造為導向的公司文化，建立股東與員工之間的利益共享與約束機制；持續激發(fā)員工創(chuàng )新力創(chuàng )造力，保證公司長(cháng)期穩健發(fā)展；為管理層留下“想象空間”，變短期利益為長(cháng)期追求；吸引與保留優(yōu)秀管理人才和骨干員工，提升凝聚力戰斗力；鼓勵并獎勵業(yè)務(wù)創(chuàng )新和變革精神，增強員工歸屬感與認同感。

　　三、股份總額

　　公司注冊資本為500萬(wàn)元，虛擬股份總額設為注冊資本額的15%，即75萬(wàn)股，首次分配總額為60萬(wàn)股，預留15萬(wàn)股用于儲備或支付具備資格的新增員工、崗位職務(wù)升遷員工的股權激勵。每輪融資結束后，相應調整股份總額和各崗位股份基數。

　　四、管理機構

　　公司成立監事會(huì )，成員5人，其中大股東2人、激勵對象代表2人（由被激勵對象選出）、普通員工1人。主要職責：

　�、贁M訂、修改股權激勵方案及相關(guān)配套規章制度；

　�、跀M訂股權激勵實(shí)施方案；

　�、圬撠熃M織股權激勵方案的日常管理，在方案執行過(guò)程中，監控方案的運行情況；

　�、芨鶕�股權激勵方案，決定激勵對象相關(guān)權利的中止和取消等事宜；

　�、菹蚨�事會(huì )報告股權激勵方案的執行情況。

　　監事會(huì )有權查驗財務(wù)收支情況，確保激勵對象能知曉公司財務(wù)狀況。股權激勵方案實(shí)施后，監事會(huì )負責公布公司每個(gè)季度的財務(wù)狀況。

　　五、激勵對象

　　本股權激勵方案的激勵對象為與公司簽訂正式勞動(dòng)合同、工作滿(mǎn)6個(gè)月的員工，重點(diǎn)激勵中、高層管理人員以及業(yè)務(wù)、技術(shù)骨干和卓越貢獻人員。激勵對象年度參與分紅的虛擬股權數為崗位股份基數乘年度考核績(jì)效系數。

　　表1 激勵對象崗位名單（股份額以萬(wàn)為計數單位）：

　　表2 年度考核績(jì)效系數確定標準

　　激勵對象年度參與分紅的虛擬股權數=崗位股份基數×年度考核績(jì)效系數

　　六、激勵實(shí)施

　　股權激勵計劃于20xx年1月1日起執行。年度激勵資金提取以公司凈利潤增長(cháng)率和凈資產(chǎn)收益率作為業(yè)績(jì)考核指標，啟動(dòng)條件具體為：公司首年度凈利潤率超過(guò)30%；之后年度凈利潤增長(cháng)率超過(guò)5%，凈資產(chǎn)收益率超過(guò)12%。

　　七、分紅計算

　　自實(shí)施日起，激勵對象所享有的股份分紅范圍是該年度所實(shí)現的稅后利潤增長(cháng)部分，扣除40%作為企業(yè)發(fā)展留存外，按激勵對象所享受股份數量的百分比進(jìn)行分紅。圖示如下：

　　虛擬股權每股現金價(jià)值＝當年參與分配的分紅基金規�！聦�(shí)際參與分紅的虛擬股權總數

　�。ㄒ唬┘�勵對象在取得股份的兩年內按下述辦法兌現權益金額:激勵對象在激勵崗位上服務(wù)第一年，年終股份分紅金額兌現60%，另外40%記入激勵對象權益金額個(gè)人賬戶(hù)內，未兌現的權益按每年5%計算利息記入個(gè)人賬戶(hù)。激勵對象在公司激勵崗位服務(wù)第二年，年終股份分紅金額兌現80%，20%記入激勵對象權益金額賬戶(hù)，未兌現的權益按每年5%計算利息記入個(gè)人賬戶(hù)。

　�。ǘ�）激勵對象在取得股份滿(mǎn)兩年后按下述辦法兌現權益金額：當年的權益金額100%兌現。從第三年起，前兩年服務(wù)期間內的個(gè)人賬戶(hù)歷年累積的激勵權益金額分兩年兌現，每年兌現50%，未兌現的權益每年按5%計算利息記入個(gè)人賬戶(hù)。

　�。ㄈ�）在激勵崗位上工作滿(mǎn)四年后，激勵股份轉化為實(shí)股，激勵對象對激勵股份擁有完整的股權，經(jīng)公司監事會(huì )同意后，激勵對象以雙方協(xié)議價(jià)格購買(mǎi)股權，可進(jìn)行股權轉讓、出售、繼承等事項。

　　八、股權調整

　�。ㄒ唬┘�勵對象職務(wù)發(fā)生變更，按相應的職務(wù)崗位變動(dòng)激勵分紅股份數量，已記入個(gè)人賬戶(hù)的權益金額不變。

　�。ǘ�）若激勵對象不能勝任崗位要求，本人要求或公司調整至非激勵崗位，按下列辦法兌現股權激勵權益：

　　1.在激勵崗位上工作不滿(mǎn)一年的，取消激勵股份，不享有激勵股份的年終分紅；

　　2.在激勵崗位上工作滿(mǎn)一年不滿(mǎn)四年的，取消激勵股份，累積的個(gè)人股份分紅金額按80%一次性?xún)冬F；

　　3.在激勵崗位上工作滿(mǎn)四年的，只要激勵對象還在公司工作，股權激勵權益即為激勵對象所有。

　�。ㄈ�）員工離開(kāi)公司時(shí)，按下述辦法兌現股權激勵分紅額：

　　1.在激勵崗位上工作不滿(mǎn)一年的，取消激勵股份，不享有激勵股份的年終分；

　　2.在激勵崗位上工作滿(mǎn)一年不滿(mǎn)四年的，取消激勵股份，累積的個(gè)人權益金額按50%一次性?xún)冬F；

　　3.在激勵崗位上工作滿(mǎn)四年的，因激勵對象已擁有實(shí)股，按7.2條每年兌現股份分紅。

　　九、分紅日期

　　次年6月30日前兌現上年度分紅。

　　十、權利義務(wù)

　�。ㄒ唬┕�司權利：若激勵對象因觸犯法律、違反職業(yè)道德、泄露公司機密、失職或瀆職等行為嚴重損害公司利益或聲譽(yù)，公司可以取消激勵對象尚未實(shí)現的股權激勵權益。

　�。ǘ�）激勵對象的權利義務(wù)：①激勵對象自本方案實(shí)施之日起，享受本方案規定的股權激勵權益；②激勵對象應勤勉盡責、恪守職業(yè)道德，為公司的發(fā)展做出貢獻；③激勵對象因本方案獲得的收益，應按國家稅法規定繳納相關(guān)稅費。

　　十一、附則

　�。ㄒ唬┍痉桨傅男薷�、補充均須經(jīng)公司股東會(huì )同意。

　�。ǘ�）本方案由公司總經(jīng)理辦公室負責解釋?zhuān)�自公布之日起�?shí)施，實(shí)施此激勵辦法的激勵對象不再享有年終獎。

股權激勵方案10

　　一.什么是虛擬股權：

　　虛擬股權是公司根據員工在公司的工作業(yè)績(jì)、工作年限及職位等綜合情況，將公司分配給員工的現金獎勵轉為其虛擬持有公司股份的一種與登記股權相對應的名義股權。本文中所稱(chēng)虛擬股權指公司授予激勵對象一種"虛擬"的股份，激勵對象可以據此享受一定數量的分紅權，但沒(méi)有所有權，沒(méi)有表決權，不能轉讓和出售，虛擬股份的發(fā)放不會(huì )影響公司的總資本和所有權結構。

　　二. 執行 虛擬股權設計的意義

　　越來(lái)越多的公司認識到團隊的重要性和團隊的集合力量，更多的公司愿意放棄用工上的短期行為而給職工更多的依付感，更多的把企業(yè)的成果分享到每一個(gè)個(gè)人，這就是近年來(lái)股權激勵制度在企業(yè)中產(chǎn)生大量需求的原因，對于這種設計，專(zhuān)業(yè)公司法律師和一些咨詢(xún)機構更有優(yōu)勢每個(gè)公司會(huì )根據自己的實(shí)際情況做出適合自己公司的方案，虛擬股權激勵是在不用大幅度增加薪資福利的情況下，對公司核心員工的最佳激勵方式。

　　三.實(shí)施虛擬股權的主要目的

　　實(shí)施虛擬股權的目的是為了進(jìn)一步使高層管理人員的利益與股東的利益掛鉤，保證高層管理人員的決策符合股東的長(cháng)遠利益，激勵他們?yōu)楣�司�?chuàng )造長(cháng)期價(jià)值并追求公司的持續發(fā)展；進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)權結構，吸引和保留關(guān)鍵人才。

　　四. 虛擬股權激勵主要的特點(diǎn)

　　第1，股權形式的虛擬化

　　虛擬股權不同于一般意義上的企業(yè)股權公司為了很好地激勵核心員工，在公司內部無(wú)償地派發(fā)一定數量的虛擬股份給公司核心員工，其持有者可以按照虛擬股權的數量，按比例享受公司稅后利潤的分配

　　第2，股東權益的不完整性

　　虛擬股權的持有者只能享受到分紅收益權，即按照持有虛擬股權的數量，按比例享受公司稅后利潤分配的權利，而不能享受普通股股東的權益（如表決權分配權等），所以虛擬股權的持有者會(huì )更多地關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及企業(yè)利潤的情況

　　第3，與購買(mǎi)實(shí)有股權或股票不同，虛擬股權由公司無(wú)償贈送或以獎勵的方式發(fā)放給特定員工，不需員工出資

　　作為股權激勵的一種方式，虛擬股權激勵既可以看作是物質(zhì)激勵，也可以看作是精神激勵

　　虛擬股權激勵作為物質(zhì)激勵的一面，體現在享有一定股權的員工可以獲得相應的剩余索取權，他們會(huì )以分紅的形式按比例享受公司稅后利潤的分配

　　虛擬股權激勵作為精神激勵的一面，體現在持股的員工因為享有特定公司產(chǎn)權，以一種股東的身份去工作，從而會(huì )減少道德風(fēng)險和逆向選擇的可能性同時(shí)，因為虛擬股權的激勵對象僅限于公司核心員工，所以持股員工可以感覺(jué)到企業(yè)對其自身價(jià)值的充分肯定，產(chǎn)生巨大的榮譽(yù)感

　　五.虛擬股權的"行權"：

　　指虛擬股權持有員工要求公司按照約定時(shí)間、價(jià)格和方式履行虛擬股權約定的義務(wù)。 舉例: 如果你手中有100股甲股票的認購權證，行權日是8月1日。行權價(jià)格是5元。就是說(shuō)，到8月1日這天，你有資格用5元/股的價(jià)格買(mǎi)該股票100股。

　　如果到了這天，該股的市場(chǎng)價(jià)是8元，別人買(mǎi)100股要花800元，而你這天則可以用500元就買(mǎi)100股，假如當初你買(mǎi)入權證時(shí)每股權證0.50元，那么你一共花了550元，你當然合算了。如果你真買(mǎi)，這個(gè)行為就叫行權。

　　但是如果到了這天，該股的市場(chǎng)價(jià)是4元，你當然不會(huì )用5元/股的價(jià)格買(mǎi)，那么你手里的`100股認購權證就是廢紙。你肯定選擇放棄行權了。

　　六. 10個(gè)步驟設計 虛擬股權激勵方案

　　步驟1：確定股權激勵的對象及其資格條件

　　創(chuàng )業(yè)公司首先要明確，激勵對象是針對全體員工，還是只對部分核心員工為了保證虛擬股權在精神激勵方面的效果，此激勵手段比較適宜只針對核心員工這可以讓公司所有員工明確意識到，只有公司的優(yōu)秀人才，才能享受到虛擬股權.它代表了一種特權如果其他員工想獲得這種特權，就必須努力工作，取得高績(jì)效，做好團建管理等 多方面努力讓自己成為核心員工

　　虛擬股權激勵的對象范圍及資格條件可以界定為：

　　(1).高級管理人員：具有一年（含）以上本公司工作服務(wù)年限，擔任高級管理職務(wù)（總經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理助理等）或有高級職稱(chēng)的核心管理層（如營(yíng)銷(xiāo)總監財務(wù)總監等）；

　　(2).中層管理人員：具有二年（含）以上本公司工作服務(wù)年限，擔任中層管理職務(wù)（如高級監理人力資源經(jīng)理等）的人員；

　　(3).骨干員工：具有三年（含）以上本公司工作服務(wù)年限，并獲得兩次以上公司優(yōu)秀員工稱(chēng)號的員工，或者擁有獨特專(zhuān)業(yè)技能處于關(guān)鍵技術(shù)崗位的骨干員工（如高級企劃培訓師等）

　　步驟2：確定虛擬股權激勵對象的當期股權持有數量

　　確定虛擬股權持有數量時(shí)，一般可以把持有股權分為職位股/績(jì)效股和工齡股等，根據公司具體情況劃分等級和數額.換句話(huà)說(shuō)，根據虛擬股權激勵對象所處的職位工齡長(cháng)短以及績(jì)效情況，來(lái)確定其當年應持有的虛擬股權數量,確保對公司股權激勵結構的合理化,同時(shí),員工自己也能更好的影響周?chē)�的�?

　　(1)確定職位股

　　這是指公司根據虛擬股權激勵對象在公司內所處不同職位而設定的不同股權數量一般來(lái)說(shuō)，在同一個(gè)層次的激勵對象，其職位股權可有所不同，但波動(dòng)應控制在一個(gè)較小范圍內

　　可每年年初，對于上述三類(lèi)虛擬股權激勵對象(指的是:高級管理人員/中級管理人員/ 核心員工)，先根據其所處職位確定他們的職位股基數

　　(2)確定績(jì)效股

　　這是指公司根據股權享有者的實(shí)際個(gè)人工作績(jì)效表現情況，決定到年底是否追加和追加多少的績(jì)效虛擬股權

　　每年年初，公司可預先確定三種股權享有者的年度考核績(jì)效指標；每年年末，根據績(jì)效實(shí)際完成情況，按比例分別確定最終增加的股權數量（增加股權數量＝本人職位股基數×績(jì)效完成程度×50%）另外，公司應規定一個(gè)享有績(jì)效虛擬股權的最低績(jì)效完成比例限制例如，當年績(jì)效完成情況低于90%的人員，取消其享有當年績(jì)效股的資格

　　(3)確定工齡股

　　可以依據員工在本公司工作服務(wù)年限，自勞動(dòng)合同簽訂后員工到崗之日起至每年年末，按照每年100股的標準增加股權數量

　　(4)計算股權數額

　　將上述三類(lèi)股權累加，為該股權享有者的當年股權數額

　　需要補充說(shuō)明的是，遇到特殊情況，如對公司有特別重大貢獻者，其具體虛擬股權數量的確定可由公司人力資源部門(mén)上報，交由公司最高管理層或公司薪酬考核委員會(huì )決定

　　步驟3：確定股權持有者的股權數量變動(dòng)原則

　　由于職位和績(jì)效等因素的變動(dòng)，使得持有人的股權數量會(huì )發(fā)生改變職位變動(dòng)時(shí)，職位股的虛擬股權基數隨之調整；隨著(zhù)員工工齡的增加，其工齡股也會(huì )逐漸增加對于員工離職的情況，非正常離職（包括辭職辭退解約等）者虛擬股權自動(dòng)消失；正常離職者可以將股權按照一定比例折算為現金發(fā)放給本人，也可按照實(shí)際剩余時(shí)間，到年終分配時(shí)參與分紅兌現，并按比例折算具體分紅數額如果股權享有者在工作過(guò)程中出現降級待崗處分等處罰時(shí)，公司有權減少取消其分紅收益權即虛擬股權的享有權

　　步驟4：確定虛擬股權的性質(zhì)轉化原則

　　根據公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展狀況和股權享有者的崗位變動(dòng)情況，公司必然會(huì )面臨虛擬股權的性質(zhì)轉化問(wèn)題原則上講，虛擬股權持有者可以出資購買(mǎi)自己手中的虛擬股權，從而把虛擬股權轉換為公司實(shí)有股權在轉讓時(shí)，公司對于購股價(jià)格可以給予一定的優(yōu)惠

　　在公司虛擬股權的性質(zhì)轉化時(shí)，可以原則規定，經(jīng)虛擬股權享有者申請，可以出資購買(mǎi)個(gè)人持有的不低于50%的股權，將其轉換為實(shí)有股權，公司對于購股價(jià)格給予不高于實(shí)有股權每股凈資產(chǎn)現值的9折優(yōu)惠

　　另外，一些特殊情況下，也可經(jīng)公司領(lǐng)導層協(xié)商之后，將員工持有的虛擬股權轉換為干股（即公司的設立人或者股東依照協(xié)議無(wú)償贈予非股東的第三人的股份），從而讓股權享有者獲得更大的股東權利，既可以享受到類(lèi)似于虛擬股權的分紅權，而且還可以享有表決權和股權的離職折現權,但是,這樣的員工在公司里來(lái)說(shuō)可能是"萬(wàn)里挑一 " 跟國寶 有一拼!

　　步驟5：確定虛擬股權的分紅辦法和分紅數額

　　首先在公司內部建立分紅基金，根據當年經(jīng)營(yíng)目標實(shí)際完成情況，對照分紅基金的提取計劃，落實(shí)實(shí)際提取比例和基金規模，并確定當年分紅的基金規模的波動(dòng)范圍

　　如果分紅基金在利潤中的提取比例，是以前一年的獎金在公司凈利潤中所占比例為參照制訂的，為了體現虛擬股權的激勵性，可以把分紅基金提取比例的調整系數定為1～1.5

　　假如在實(shí)行虛擬股權激勵制度的上一年度，公司凈利潤為118萬(wàn)元，上年年終獎金總額為6.58萬(wàn)元，則

　　首次分紅基金提取比例基準＝（首次股權享有者上年年終獎金總額÷上一年公司凈利潤）×（1～1.5）＝（6.58÷118）×（1～1.5）=5.8%×（1～1.5）

　　則最高線(xiàn)：5.8%×1.5＝8.7%

　　中間線(xiàn)：5.8%×1.3＝7.5%

　　最低線(xiàn)：5.8%×1.0＝5.8%

　　而首次分紅基金＝虛擬股權激勵制度的當年公司目標利潤（例如200萬(wàn)元）×首次分紅基金提取比例，分別對應如下：

　　最高線(xiàn)：200×8.7%＝17.4萬(wàn)元

　　中間線(xiàn)：200×7.5%＝15萬(wàn)元

　　最低線(xiàn)：200×5.8%＝11.6萬(wàn)元

　　另外，在實(shí)際操作中，公司本著(zhù)調劑豐歉平衡收入的原則，還可以在企業(yè)內部實(shí)行當期分紅和延期分紅相結合的基金分配原則，這樣可以有效地減少經(jīng)營(yíng)的波動(dòng)性對分紅基金數額變動(dòng)所帶來(lái)的影響

　　假設公司當年分紅基金數額為15萬(wàn)元，其將當年分紅基金的85％用于當年分紅兌現；當年分紅基金的15％結轉下年，累加到下年提取的分紅基金；以后每年都按照這個(gè)比例滾動(dòng)分紅基金

　　步驟6：確定虛擬股權的每股現金價(jià)值

　　按照以下公式計算出虛擬股權每股現金價(jià)值：

　　虛擬股權每股現金價(jià)值＝當年實(shí)際參與分配的分紅基金規�！聦�(shí)際參與分紅的虛擬股權總數

　　首先，應確定參與分紅的股權總數，即加總所有股權享有者當年實(shí)際參與分紅的股權數量，得出參與分紅的股權總數然后，按照上述公式，計算出每股現金價(jià)值

　　實(shí)行虛擬股權激勵制度的第一年，假定其當年實(shí)際分紅基金數額為12.75萬(wàn)元，而當年實(shí)際參與分紅的虛擬股權總數為115800股，所以根據公式，其當年虛擬股權每股現金價(jià)值＝127500元÷115800股＝1.10元/股

　　步驟7：確定每個(gè)虛擬股權持有者的具體分紅辦法和當年分紅現金數額

　　將每股現金價(jià)值乘以股權享有者持有的股權數量，就可以得到每一個(gè)股權享有者當年的分紅現金數額

　　若某員工持有的股權總數為5800股，則其當年可拿到的虛擬股權分紅數額＝1.10元/股×5800股＝6380元

　　員工應按照當年分紅兌現：結轉下年＝90％：10％的比例結構滾動(dòng)分配分紅現金即當年發(fā)放分紅現金的90%部分，剩下的10%部分計入個(gè)人分紅賬戶(hù)，然后結轉到虛擬股權享有者下年的分紅所得中

　　步驟8：在公司內部公布實(shí)施虛擬股權激勵計劃的決議

　　公司管理層在確定要實(shí)施虛擬股權激勵制度之后，應在公司內部公布實(shí)施該激勵制度的決議，并進(jìn)一步詳細介紹實(shí)施此項激勵制度的流程和內容，詳細告知企業(yè)員工獲得虛擬股權的程序，讓員工積極參與進(jìn)來(lái)，把這項激勵措施真正落實(shí)到位

　　對于那些經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)不錯，但是短期內又無(wú)法拿出大筆資金來(lái)激勵核心員工的企業(yè)，不妨嘗試一下虛擬股權激勵制度，或許會(huì )收到意想不到的效果哦!

　　步驟9：薪酬與考核委員會(huì )的設立

　　在公司董事會(huì )下設立薪酬與考核委員會(huì )作為公司股權激勵方案的執行與管理機構。 薪酬與考核委員會(huì )對董事會(huì )負責，向董事會(huì )及股東大會(huì )匯報工作。

　　1.薪酬與考核委員會(huì )的職責

　　a.薪酬與考核委員會(huì )的主要工作

　　制定股權激勵方案的具體條款，包括激勵對象、獎勵基金的提取比例、執行方式、個(gè)人分配系數等；

　　b.同信托機構進(jìn)行工作聯(lián)系；

　　定期對股權激勵方案進(jìn)行修改和完善，在發(fā)生重大事件時(shí)可以變更或終止股權激勵方案；

　　步驟10：退出條件及處理

　　1.正常退出條件。當高層管理人員發(fā)生以下情況，公司應收回所授予虛擬股份：

　　正常離職：從離職之日起所授予虛擬股份自動(dòng)喪失；

　　退休：從退休之日起所授予虛擬股份自動(dòng)喪失；

　　喪失行為能力或死亡：同退休處理。

　　2.強制退出條件。當高層管理人員發(fā)生以下情況，公司應強制收回所授予虛擬股份：

　　自動(dòng)離職：從確認之日起一個(gè)月后，所授予虛擬股份自動(dòng)喪失；

　　解雇：從解雇之日起，所授予虛擬股份自動(dòng)喪失。

　　3.股份退出后遺留分紅問(wèn)題的處理

　　對于符合正常退出條件的，可享有一定的應分而未分的紅利。

　　離任審計合格后可根據當年在職時(shí)間占全年工作時(shí)間的比例獲得最后一次分紅；

　　若從授予虛擬股份起到離任之日，公司從未進(jìn)行分紅，則在離任審計合格后以其原有虛擬股份額度獲得公司此后最近的一次分紅。對于符合強制退出條件的，不再享有任何分紅權。

　　七. 虛擬股權激勵協(xié)議 合同

　　甲方：

　　地址：

　　法定代表人：

　　聯(lián)系電話(huà)：

　　乙方：

　　身份證號碼：

　　地址：

　　聯(lián)系電話(huà)：

　　鑒于：

　�。�、乙方為甲方的員工。

　�。�、乙方自進(jìn)入甲方或甲方直營(yíng)店______店之日起工作已滿(mǎn)______年，且職位為_(kāi)_____。

　�。�、甲方為了建立現代企業(yè)制度和完善公司治理結構，實(shí)現對企業(yè)高管人員和業(yè)務(wù)骨干的激勵與約束，使中高層管理人員的利益與企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展更緊密地結合，充分調動(dòng)其積極性和創(chuàng )造性，促使決策者和經(jīng)營(yíng)者行為長(cháng)期化，實(shí)現企業(yè)的可持續發(fā)展，對乙方以虛擬股權的方式進(jìn)行激勵，即乙方以貨幣的形式購買(mǎi)甲方虛擬股權取得該部分虛擬股所對應的分紅權�，F甲乙雙方本著(zhù)自愿、公平、平等互利、誠實(shí)信用的原則，根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國公司法》等相關(guān)法律法規規定及《______公司章程》就股權激勵事宜，特訂立以下協(xié)議，以資共同遵守：

　　一、定義

　　除非本協(xié)議條款或上下文另有所指，下列用語(yǔ)含義如下：

　�。�、股權：指______公司在工商部門(mén)登記的注冊資本金，總額為人民幣______萬(wàn)元，一定比例的股權對應相應金額的注冊資本金。

　�。�、虛擬股權：指______對內名義上的股權，虛擬股權擁有者不是指甲方在工商注冊登記的實(shí)際股東，虛擬股權的擁有者僅享有參與公司年終凈利潤的分配權，而無(wú)所有權、股東權及其他權利，擁有者不具有股東資格。原則上此虛擬股權對內、對外均不得轉讓、贈與，不得繼承。

　�。�、分紅：指______公司按照《中華人民共和國公司法》及公司章程的規定可分配的稅后凈利潤總額，各股東按所持股權比例進(jìn)行分配所得的紅利。

　�。�、凈利潤：指公司年度實(shí)收營(yíng)業(yè)收入扣除相應的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本支出（人員工資、購置設備、原材料、配件、租賃辦公場(chǎng)所、支付水電、物業(yè)等費用）、管理費用、財務(wù)費用以及相關(guān)稅費后的余額。

　　二、協(xié)議標的

　�。�、乙方向甲方支付______對價(jià)取得甲方虛擬股權。

　�。�、乙方取得的______％的虛擬股權不變更甲方公司章程，不記載在甲方公司的股東名冊，不做工商變更登記。乙方不得以此虛擬股權對外作為擁有甲方資產(chǎn)的依據。

　�。�、每年度會(huì )計結算終結后，甲方按照公司法和公司章程的規定計算出上一年度公司可分配的稅后凈利潤總額。

　�。�、乙方可得分紅為乙方的虛擬股比例乘以可分配的凈利潤總額（含稅）。

　　三、激勵方式

　　乙方認購甲方的虛擬股權后即享有該部分股權對應的分紅權。

　　四、協(xié)議的履行

　�。�、本協(xié)議有效期自乙方向甲方支付認購的虛擬股權對價(jià)之日起______年。

　�。�、甲方應在每年的三月份進(jìn)行上一年度會(huì )計結算，得出上一年度稅后凈利潤總額，并將此結果及時(shí)通知乙方。

　�。�、協(xié)議有效期內，每半年分一次紅，每半年最后一個(gè)月自然日______日前，甲方確定乙方當此應分紅的數額，甲方應在確定乙方可得分紅后的______個(gè)工作日內，將可得分紅一次性以人民幣形式支付給乙方。

　�。�、協(xié)議生效后且乙方向甲方支付認購虛擬股權的對價(jià)之日起，即可享受分紅權，協(xié)議終止時(shí)不足半年的按照月份比例計算但本協(xié)議第七條第６款（３）－（７）項約定的情形除外。

　�。�、乙方所得紅利所產(chǎn)生的所有稅費由乙方承擔，甲方在實(shí)際發(fā)放時(shí)直接扣除。

　�。�、協(xié)議期滿(mǎn)，甲方收回對乙方的股權激勵及相關(guān)的分紅權，乙方支付的虛擬股權認購款甲方以乙方支付的原價(jià)退回，并收回乙方所持有的虛擬股及對應的分紅權。

　　五、雙方的權利義務(wù)

　�。�、甲方應當如實(shí)計算年度稅后凈利潤，乙方對此享有知情權。

　�。�、甲方應當及時(shí)、足額支付乙方可得分紅。

　�。�、乙方應做好本職工作，維護和管理好客戶(hù)或工作人員。

　�。�、乙方應實(shí)現甲方年度部門(mén)的業(yè)績(jì)指標，為甲方項目提供建議、創(chuàng )意、創(chuàng )新。具體業(yè)績(jì)指標由甲方乙方雙方統一制定。

　�。�、乙方對甲方負有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得有任何損害公司利益和形象的行為。

　�。�、乙方對本協(xié)議的內容承擔保密義務(wù)，不得向第三人泄露本協(xié)議的內容。

　�。�、若乙方離開(kāi)甲方公司的，或者依據第七條變更、解除本協(xié)議的，乙方仍應遵守本條第５、６款的約定。

　　六、協(xié)議的變更、解除和終止

　�。�、本協(xié)議有效期屆滿(mǎn)本協(xié)議自行終止。

　�。�、甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致同意的，可以書(shū)面形式變更協(xié)議內容或以書(shū)面形式解除本協(xié)議。

　�。�、乙方違反本協(xié)議義務(wù)，給甲方造成損害的，甲方有權書(shū)面通知乙方解除本協(xié)議。

　�。�、乙方有權隨時(shí)通知甲方解除本協(xié)議。

　�。�、甲方公司解散、注銷(xiāo)的，本協(xié)議自行終止。

　�。�、當以下情況發(fā)生時(shí)，本協(xié)議自行終止：

　�。ǎ保┮蜣o職、辭退、解雇、退休、離職等原因與公司解除勞動(dòng)合同關(guān)系的。

　�。ǎ玻﹩适�勞動(dòng)能力或民事行為能力或者死亡的。

　�。ǎ常┍蛔肪啃淌仑熑蔚�。

　�。ǎ矗┐嬖谶`反《公司法》或者《公司章程》《保密協(xié)議》，損害公司利益行為的。

　�。ǎ担﹫绦新殑�(wù)存在過(guò)錯，致使公司利益受到重大損失的。

　�。ǎ叮┻B續２年無(wú)法達到業(yè)績(jì)目標的；經(jīng)公司認定對公司虧損、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)下降負有直接責任的。

　�。ǎ罚┐嬖谄渌�重大違反公司規章制度的行為。

　�。�、因本條第６款（３）－（７）項約定的情形而導致協(xié)議終止的，乙方不享受本協(xié)議約定的當期分紅權權益，已經(jīng)分配的不予追回。

　　七、違約責任

　�。�、如甲方違反本協(xié)議約定，遲延支付或者拒絕支付乙方可得分紅的，應按可得分紅總額的______向乙方承擔違約責任。

　�。�、如乙方違反本協(xié)議約定，甲方有權視情況相應減少或者不予支付乙方可得分紅，并有權解除本協(xié)議。給甲方造成損失的，乙方應當承擔賠償責任。

　　八、爭議的解決

　　因履行本協(xié)議發(fā)生爭議的，雙方首先應當爭取友好協(xié)商。如協(xié)商不成，則將該爭議提交甲方所在地人民法院裁決。

　　九、協(xié)議的生效

　　甲方全體股東一致同意是本協(xié)議的前提，《股東會(huì )決議》是本協(xié)議生效之必要附件。本協(xié)議一式兩份，雙方各持一份，自雙方簽字或蓋章之日起生效。

　　甲方（簽字或蓋章）：

　　年 月 日

　　乙方（簽字或蓋章）：

　　年 月 日

股權激勵方案11

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理當中天然存在“委托――”的矛盾，因此我國廣大理論界與實(shí)務(wù)界也在不斷提出方案試圖解決這一問(wèn)題，目的在于減少股東利益損失、提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、實(shí)現股東權益與管理層利益的有機統一。在當前市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，我國越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始選擇股權激勵這一方式對且有管理層進(jìn)行獎勵，希望將管理層利益綁定在企業(yè)整體利益的基礎上提升企業(yè)的市場(chǎng)競爭能力，如果股權激勵方案設置良好必然會(huì )引導企業(yè)實(shí)現更為長(cháng)遠的發(fā)展。早在20xx年我國證監會(huì )就了《上市公司股權激勵管理辦法》對這一現象予以引導和矯正，20xx年《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計劃試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》也得到了順利的開(kāi)展與實(shí)施，這一舉措將極大的促進(jìn)企業(yè)股權激勵方式的完善，同時(shí)在研究股權激勵的稅務(wù)及會(huì )計問(wèn)題上也起到了積極的作用。

　　一、股權激勵所涉及的會(huì )計問(wèn)題

　�。ㄒ唬┕蓹嗉�勵的設計差異

　　所謂股權激勵即企業(yè)或股東采用股權作為激勵對象的激勵物品，這樣一來(lái)能夠讓激勵對象享受到股權帶來(lái)的相應收益，這對于提升員工工作的積極性、實(shí)現股東利益的最大化具有非常顯著(zhù)的作用。一般而言，股權激勵的方式非常多樣，但就我國目前大部分企業(yè)的激烈類(lèi)型來(lái)看主要有以下四種：即股票增值權、員工持股計劃、限制性股票與股票期權四大類(lèi)。但需要注意的是，不同的激勵類(lèi)型在施行模式與重點(diǎn)上存在一定的差別，四種激勵類(lèi)型在實(shí)際操作中各有側重點(diǎn)。

　　1.股票增值權。絕大多數情況下，股票增值權并不會(huì )設計到股權股份轉移的相關(guān)問(wèn)題，只需要未來(lái)股票上漲時(shí)那么激勵對象便可以獲得股價(jià)上漲所帶來(lái)的股價(jià)收益，而且在采用此法激勵員工時(shí)，員工無(wú)需支付任何現金因此也并無(wú)過(guò)大的資金壓力。

　　2.員工持股計劃。員工持股計劃主要是公司將公司股份加以劃分交予員工來(lái)出資認購，然后通過(guò)公司行為集中管理來(lái)對所募集的股權資金進(jìn)行管理。

　　3.限制性股票。此種激勵模式在激勵員工時(shí)通常需要激勵對象來(lái)支付相應的現金后方可授予員工股權、獲得相應數額的股票，一般授予價(jià)約為股票均價(jià)（前20日）的50%左右。因半價(jià)甚至低價(jià)授予激勵對象，因此即使激勵對象有再大的資金壓力對于他們而言也是極具吸引力的。

　　4.股票期權。此種激勵模式是我國絕大部分企業(yè)常用的股權激勵模式，在滿(mǎn)足條件的前提下，公司一般會(huì )授予被激勵對象對公司的認股權利，然后激勵對象便可在公司規定的時(shí)限內購入一定數額的公司股票。一般采用股票增值權激勵員工時(shí)無(wú)需激勵對象支付相應的現金，也不會(huì )對原有持股股東產(chǎn)生任何收益上的影響。

　�。ǘ�）股權激勵所涉及的會(huì )計規定

　　我國企業(yè)股權激勵會(huì )計規定主要是依據《企業(yè)會(huì )計準則第11號》文件，在這一文件當中，公司股權激勵主要所通過(guò)支付員工薪酬的方式來(lái)獲得員工服務(wù)為公司帶來(lái)的利益產(chǎn)出，因此文件中也明確規定了激勵對象必須在法律規定的期限內將此攤銷(xiāo)。而需要提到的是，《股權激勵管理辦法》中規定我國上市公司規定股權激勵的行權必須在3年之內完成既定目標。

　�。ㄈ�）股權激勵所涉及的.會(huì )計處理

　　一般情況下，股權激勵無(wú)非涉及到股權授予、行權等待、股權出售等環(huán)節。在授予激勵對象股權的過(guò)程當中，由于受到各項行權條件的限制，股權授權并不能夠立即可以行權。不論是采用現金結算或是權益結算的方式，在授予激勵對象股權的當期階段并不會(huì )展開(kāi)會(huì )計處理工作，只需要在授予激勵對象股權之日確定公允價(jià)值即可。公允價(jià)格通常由市場(chǎng)報價(jià)所決定，如果市場(chǎng)無(wú)報價(jià)則需采用BS模型或參考現價(jià)位、利率、波動(dòng)率等多方面因素加以確定，此后只需根據股權授予的人數、數量、支付還需要對相應的成本費用進(jìn)行計算，以確定后期攤銷(xiāo)總額。

　　在行權等待期階段，公司可結合自身實(shí)際情況對可行權條件進(jìn)行必要的分析工作，一般可行權條件除了包含服務(wù)期限、業(yè)績(jì)條件等必要因素，公司還需要在每一個(gè)資產(chǎn)負債表日將日前所定下的成本費用予以均攤并確認相應的所有者權益、負債。但需要注意的是，若公司采用權益性結算的股權激勵，則需要在等待期內將各資產(chǎn)負債表日中的相關(guān)費用與資本公司進(jìn)行計算；對于現金結算的股權激勵則需重新參考各資產(chǎn)負債表日的公允價(jià)值，從而確定出具體的負債與相應費用。除此之外，如果激勵對象出現了退休、離職乃至亡故的問(wèn)題，也同樣需要采用權益工具對相關(guān)費用進(jìn)行重新計算。

　　可行權階段之后公司通常會(huì )根據激勵對象的實(shí)際行權數量做出會(huì )計處理，但對于使用權益結算工具的股權激勵模式在可行權之日后通常不需要進(jìn)行過(guò)多調整，只需根據行權數量確定資本公積與股本即可，最終再結轉前期所確認的資本公積。需要重視的是，如果股權激勵模式采用現金結算的模式，那么企業(yè)除了要對公允價(jià)值進(jìn)行重新計算之外還應該將資產(chǎn)負債納入到當期損益中的公允價(jià)值變動(dòng)范圍。

　　二、股權激勵所涉及的稅務(wù)問(wèn)題

　�。ㄒ唬┕蓹嗉�勵所涉及的個(gè)人所得稅

　　股權激勵所得稅的個(gè)人所得稅應將其分為股權激勵模式與激勵對象兩方面分別分析。但從我國部分上市公司、控股企業(yè)員工所設計的股權激勵方案來(lái)看，部分激勵對象還是能夠享受股權激勵所得及個(gè)人所得稅的相應優(yōu)惠政策。但如果不是上述上市公司及控股企業(yè)的員工就無(wú)法采取這種優(yōu)惠計稅的手段，在計算過(guò)程中應直接將此轉入個(gè)人當期所需承擔的相應稅費，通常條件下，上市公司或控股企業(yè)占公司股權比例不得低于30%。同時(shí)，在不同激勵模式下、激勵對象下個(gè)人所得稅的征收項目、金額均存在一定差異。

　　1.股票增值權。股票增值權股權激勵通常不會(huì )涉及股份轉移的問(wèn)題，在會(huì )計處理中大多體現在現金支出、收入兩方面。從這一角度來(lái)看，其實(shí)股票增值權的個(gè)人所得稅計稅更為簡(jiǎn)便，僅需要激勵對象在兌現股票時(shí)按照薪資所得計算即可得出準確的稅費。

　　2.員工持股計劃。同理，員工持股計劃所涉及的個(gè)人所得稅同股票增值權也并不明顯差異，同其他激勵方式相比員工持股計劃的股份來(lái)源有所卻別，即激勵對象出資從二級市場(chǎng)買(mǎi)入股份，由于買(mǎi)入時(shí)并未涉及個(gè)人所得稅，因此相較于公司、大股東轉贈的方式，激勵對象無(wú)需在獲得股權時(shí)繳納相應的個(gè)人所得稅。從這一方面來(lái)看，員工持股計劃在股權轉讓、利潤分配上同限制性股票的計稅方法基本一致。但需要看到的是，由于我國證監會(huì )針對員工持股計劃并沒(méi)有下發(fā)明確的管理文件，很多具體細節仍然在與多個(gè)部門(mén)進(jìn)行溝通，所以現階段在員工持股計劃的個(gè)人所得稅問(wèn)題上并無(wú)有效的實(shí)施政策作為參考。

　　3.限制性股票。限制性股票的個(gè)人所得稅稅務(wù)及會(huì )計處理基本同股票期權個(gè)人所得稅處理方式一致，此二者的主要差異主要是在于股票期權需要在激勵對象在首次行權時(shí)便征收個(gè)人所得稅，但限制性股票則是在每一批次股票解鎖時(shí)對個(gè)人所得稅機械能計算，因為只有股票解鎖行權人才獲得了相應股票的處置權利。

　　4.股票期權。一般股票期權在計算個(gè)人所得稅時(shí)稅點(diǎn)較高，且出了授權時(shí)不征收相應的個(gè)人所得稅之外在其他時(shí)間節點(diǎn)上都有所涉及和考慮。因此在行權時(shí)需要嚴格按照計稅公式確認納稅所得。在行權后出售股份時(shí)也應該根據股權出售時(shí)的價(jià)格與行權價(jià)格、數量的差價(jià)繳納財產(chǎn)轉讓所得，如存有未出售的股票與利潤，此部分應按照規定減半收取。

　�。ǘ�）股權激勵所涉及的企業(yè)所得稅

　　財稅第18號公告中對股權激勵所設計的企業(yè)所得稅有明文規定，從總體上來(lái)看股權激勵實(shí)際上可以理解為資本公積減少用以變相支付員工的薪酬，公司并以此獲取員工在合同期內的有償服務(wù)，因此本質(zhì)上股權激勵也就是支付員工薪資，從而公司在企業(yè)所得稅的稅務(wù)及會(huì )計處理工作中就應該根據支付薪酬的模式在稅前對相關(guān)費用予以扣除。

　　但對于一部分股權激勵可立即行權的激勵方式來(lái)說(shuō)，公司在實(shí)施此類(lèi)方案支出就應該根據實(shí)施前的公允價(jià)值、價(jià)格差異來(lái)計算出相應的費用，然后再根據財稅稅法所規定的計算方法測算并加以抵扣。但不可忽視的是，由于行權等待期內的股權激勵會(huì )計處理會(huì )分攤相應的成本費用，且此類(lèi)費用是無(wú)法在稅前加以扣除的，而只有等到股權激勵方案開(kāi)始行權之后才可計算、扣除。除此之外，公司在計算企業(yè)所得稅時(shí)還應該結合股權激勵行權時(shí)的公允價(jià)值、價(jià)格差異與數量對當期的薪資支出進(jìn)行計算，然后再于稅法范圍內的成本費用相互抵扣，因為此類(lèi)成本費用需要公司承擔并給出實(shí)際支出，所以也無(wú)法將此作為參考。還有一點(diǎn)需要引起注意的是，我國有相當一部分企業(yè)或上市公司都將員工持股計劃交由相應的委托機構代管，因此，減持時(shí)代持公司必須繳納稅法所規定的25%的企業(yè)所得稅。

　　四、結語(yǔ)

　　總而言之，公司采用股權激勵的措施是非常有利于公司發(fā)展壯大的，但公司所承擔的稅務(wù)負擔較為繁重�？紤]到不少公司在對激勵對象實(shí)行股權激勵方案時(shí)通常選擇股票價(jià)格相對較低的時(shí)間點(diǎn)，這樣一來(lái)公司也更加容易的實(shí)現企業(yè)預設的目標，在未來(lái)較長(cháng)的一段時(shí)間內股票價(jià)格也必然會(huì )保持一定的上漲趨勢。但由于大多數激勵對象如若按照工資薪酬繳納往往會(huì )觸及較高的稅率，甚至出現稅率達到40%的現象。因此，由于不少激勵對象所獲得的行權資金均為借貸所得，所以我國稅務(wù)部門(mén)有且有必要減少對企業(yè)股權激勵的重復征稅現象，或者針對不同企業(yè)、不同激勵對象、不同股權激勵方案施行差異化的減稅、免稅措施，從而切實(shí)減少公司、員工的稅務(wù)負擔，推動(dòng)股權激勵手段的進(jìn)一步發(fā)展，這對于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大、營(yíng)造良好的經(jīng)濟環(huán)境無(wú)疑具有極為重要的作用。

股權激勵方案12

　　第一章

　　總

　　則

　　第一條

　　實(shí)施股權期權的目的

　　為了建立現代企業(yè)制度和完善公司治理結構，建立高級管理人員及業(yè)務(wù)技術(shù)人員的長(cháng)期激勵機制，吸引優(yōu)秀人才，強化公司的核心競爭力和凝聚力，依據《公司法》相關(guān)規定，制定本方案。

　　第二條

　　實(shí)施股權期權的原則

　　股權期權的股份由公司發(fā)起人股東提供。公司的發(fā)起人股東保證股權期權部分股份的穩定性，不得向任何自然人或法人、其他組織轉讓。

　　本實(shí)施方案以激勵高管、高級技術(shù)人員和對公司有突出貢獻的員工為核心，突出人力資本的價(jià)值，對一般工作人員考核合格可適當授予。

　　第三條

　　股權期權的有關(guān)定義（參見(jiàn)《股權期權激勵制度》）

　　第二章

　　股權期權的股份來(lái)源及相關(guān)權利安排

　　第四條

　　股權期權的股份來(lái)源

　　股權期權的來(lái)源為公司發(fā)起人股東提供。

　　第五條

　　在股權期權持有人行權之前，除利潤分配權外的其他權利仍為發(fā)起人股東所享有。

　　第六條

　　對受益人授予股權期權的行為及權利由公司股東會(huì )享有，董事會(huì )根據股東會(huì )授權執行。

　　第三章

　　股權期權受益人的范圍

　　第七條

　　本方案股權期權受益人范圍實(shí)行按崗定人。對公司有特殊貢獻但不符合本方案規定的受益人范圍的，經(jīng)董事會(huì )提請股東會(huì )通過(guò)，可以授予股權期權。

　　第八條

　　對本方案執行過(guò)程中因公司機構調整所發(fā)生的崗位變化，增加崗位，影響股權期權受益人范圍的，由公司股東會(huì )予以確定，董事會(huì )執行，對裁減崗位中原有已經(jīng)授予股權期權的人員不得取消、變更、終止。

　　第九條

　　本方案確定的受益人范圍為：

　　1、高層管理人員；

　　2、業(yè)務(wù)技術(shù)人員；

　　3、對公司有突出貢獻的員工；

　　4、股東會(huì )、董事會(huì )認為可以授予的'人員。

　　第四章

　　股權期權的授予數量、期限及時(shí)機

　　第十條

　　股權期權的授予數量

　　1、本方案股權期權的擬授予總量為：萬(wàn)股份，即公司注冊資本（1000萬(wàn)人民幣）的30%；

　　2、每個(gè)受益人的授予數量，不多于前12個(gè)月工資獎金總和，具體數量由公司董事會(huì )予以確定。

　　第十一條

　　股權期權的授予期限本股權期權的授予期限為三年，受益人每一年以個(gè)人被授予股權期權數量進(jìn)行行權。

　　第十二條

　　股權期權的授予時(shí)機受益人受聘滿(mǎn)一年后的時(shí)間作為股權期權的開(kāi)始授予時(shí)間。如果公司本次實(shí)施股權期權的股份已經(jīng)在此之前用完，則由董事會(huì )在下一個(gè)周期進(jìn)行相應調整補足。

　　第五章

　　股權期權的行權價(jià)格及方式

　　第十三條

　　股權期權的行權價(jià)格

　　行權價(jià)格按每股的50%計算，造成的注冊資本減少由所提公益公積金填補，保持公司注冊資本1000萬(wàn)不變。

　　第十四條

　　股權期權的行權方式

　　1、受益人在被授予股權期權后，享有該股權期權的利潤分配權，在每年一次的行權期，受益人可自由選擇是否行權。受益人可用所分得的利潤或現金進(jìn)行行權。行權后公司進(jìn)行相應的工商登記變更，股權期股轉變?yōu)閷?shí)股。在進(jìn)行工商登記變更前，股權期權持有人不享有除利潤分配權外的其他權利。

　　2、受益人選擇不行權后，受益人所得利潤公司以現金的形式支付給受益人。

　　3、受益人在行權期滿(mǎn)放棄行權，應行權部分股權期權股份無(wú)償轉歸原股東所有。但對本次行權的放棄并不影響其他尚未行權部分的期權，對該部分期權，期權持有人仍可以按本方案的規定進(jìn)行行權。

　　4、受益人按本方案的約定進(jìn)行的利潤分配所得，應繳納的所得稅由受益人自行承擔。轉讓人所取得的股權轉讓收入應當繳納所得稅的，亦由轉讓人自行承擔；

　　5、公司應保證按國家相關(guān)法律法規的要求進(jìn)行利潤分配，除按會(huì )計法等相關(guān)法律的規定繳納各項稅金、提取法定基金、費用后，不得另行多提基金、費用。

　　第六章

　　員工解約、辭職、離職時(shí)的股權期權處理

　　第十五條

　　董事會(huì )認定的有特殊貢獻者，在提前離職后可以繼續享有股權期權，但公司有足夠證據證明股權期權的持有人在離職后、股權期權尚未行權前，由于其行為給公司造成損失的，或雖未給公司造成損失，但加入與公司有競爭性的公司的，公司有權中止直至取消其股權期權。

　　第十六條

　　未履行與公司簽定的聘用合同的約定而自動(dòng)離職的，立即終止尚未行權的股權期權。

　　第十七條

　　因公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之需要，公司提前與聘用人員解除合同的，對股權期權持有人尚未行權部分終止行權。

　　第十八條

　　聘用期滿(mǎn)，股權期權尚未行權部分可以繼續行權。

　　第十九條

　　因嚴重失職等非正常原因而終止聘用關(guān)系，對尚未行權部分終止行權。

　　第二十條

　　因違法犯罪被追究刑事責任的，對尚未行權部分終止行權。

　　第二十一條

　　因公司發(fā)生并購，公司的實(shí)際控制權、資本結構發(fā)生重大變化，原有提供股權期權股份部分的股東應當保證對該部分股份不予轉讓?zhuān)�保證持有人的穩定性，或者能夠保證新的股東對公司股權期權方案執行的連續性。

　　第七章

　　股權期權的管理機構

　　第二十二條

　　股權期權的管理機構

　　公司董事會(huì )在獲得股東會(huì )的授權后，作為股權期權的管理機構。其管理工作包括向股東會(huì )報告股權期權的執行情況、與受益人簽訂授予股權期權協(xié)議書(shū)、股權轉讓協(xié)議書(shū)、發(fā)出授予通知書(shū)、股權期權調整通知書(shū)、股權期權終止通知書(shū)、設立股權期權的管理名冊、擬訂股權期權的具體行權時(shí)間、對具體受益人的授予度等。

　　第八章

　　附

　　則

　　第二十三條

　　本方案由公司董事會(huì )負責解釋。在第一個(gè)運行周期結束后，由股東會(huì )決定是否延續執行或修訂。

　　第二十四條

　　本方案未盡事宜，由董事會(huì )制作補充方案，報股東會(huì )批準。

　　第二十五條

　　本方案自股東會(huì )通過(guò)之日起執行。

股權激勵方案13

　　股權激勵作為重點(diǎn)面對企業(yè)高級管理人員和關(guān)鍵員工的一種長(cháng)期激勵機制，它并不是一個(gè)孤立的封閉的系統，應該把它放到企業(yè)的薪酬分配制度、人力資源管理環(huán)境乃至公司治理的框架下去審視和把握。為此，要建立科學(xué)有效并符合企業(yè)特點(diǎn)的股權激勵計劃，有必要事先對以下方面進(jìn)行檢查和完善：

　　一、績(jì)效管理體系的支持

　　"績(jì)效考核"和"業(yè)績(jì)條件"，對股權激勵計劃的公正性和有效性的保障作用和監管層對此的重視。

　　績(jì)效考核至少在兩個(gè)環(huán)節影響股權激勵計劃，第一，在"限制性股票"或"股票期權"的授予環(huán)節，績(jì)效考核將是對被激勵對象的獲授資格和獲授數量進(jìn)行確定的重要依據；第二，在"限制性股票"或"股票期權"的兌現或行權環(huán)節，能否達到一定的業(yè)績(jì)條件將是被激勵對象能否兌現收益和在多大程度上兌現收益的判斷標準之一。

　　應當說(shuō)，以追蹤股東價(jià)值為特征的股權激勵機制本身是含有內在的績(jì)效考核機制的，即：被激勵對象的收益通過(guò)股權/股票價(jià)值的增長(cháng)來(lái)衡量和體現，而股權/股票價(jià)值又是股東價(jià)值的體現--這也是股權激勵的魅力所在。但這種內在的績(jì)效考核機制并不能取代外部的績(jì)效管理體系。

　　這是由于：第一，股票價(jià)格有時(shí)并不一定能真實(shí)反映績(jì)效和股東價(jià)值，受證券市場(chǎng)的有效性的影響和內部人為操縱（例：美國的安然、世通事件）的影響，股票價(jià)格經(jīng)常會(huì )偏離真實(shí)的績(jì)效表現，這就需要并行的績(jì)效管理體系來(lái)進(jìn)行檢查和糾偏；第二，被激勵對象的收入體現為獲授權益的數量乘以單位權益的增值，即便單位權益的增值可以通過(guò)市場(chǎng)本身體現出來(lái)，但授予權益的數量在不同被激勵對象之間的分配的公平性則應當通過(guò)績(jì)效考核來(lái)有所體現；第三，以設置不同績(jì)效門(mén)檻作為調節股權激勵計劃的生效、中止或調整的"閥門(mén)"有利于保證股權激勵計劃的安全性。

　　更重要的是，長(cháng)期激勵計劃應當通過(guò)績(jì)效管理體系與公司戰略目標對接，使長(cháng)期激勵計劃成為公司戰略實(shí)現的助推器。

　　二、與整體薪酬包的匹配

　　通過(guò)股權激勵計劃形成的收益--長(cháng)期激勵收益將成為被激勵對象薪酬包中的一個(gè)重要組成部分，為此，在設計股權激勵計劃時(shí)，應當對原有的薪酬結構進(jìn)行重新審視并作出必要的調整，形成新的合理的薪酬結構。

　　我們知道，固定薪酬和浮動(dòng)薪酬是薪酬包中的基本成分，引入股權激勵必然會(huì )打破原有的薪酬結構，這時(shí)候企業(yè)將面臨如下選擇：是保持原有的薪酬水平不變，將浮動(dòng)薪酬的一部分分化為股權形式？還是把股權激勵作為薪酬包的一個(gè)新增部分？抑或是打破重來(lái)？什么樣的薪酬結構最佳？不同的崗位其薪酬結構有何不同？

　　要回答這些問(wèn)題，就要對公司整體的薪酬策略進(jìn)行重新審視，對市場(chǎng)的薪酬數據進(jìn)行分析和研究，對新的薪酬結構和薪酬水平對公司的影響作必要的測算。

　　三、崗位管理體系的支持

　　設計合理的股權激勵方案同樣需要崗位管理體系的支持，崗位管理體系是企業(yè)人力資源管理體系的基石，包含眾多內容，這里的崗位管理體系主要指崗位職責的澄清和崗位價(jià)值的衡量，在人力資源管理領(lǐng)域，通常稱(chēng)為工作分析和崗位評估。

　　崗位評估結果可以應用在長(cháng)期激勵計劃的授予方案制訂上，首先，崗位評估可以幫助企業(yè)甄別什么是企業(yè)最需要加以長(cháng)期激勵的崗位或崗位群；其次，崗位評估可以幫助企業(yè)合理分配在這些崗位上的激勵力度。例如：股票期權在授予的當時(shí)，被授予人并沒(méi)有直接的利益可以?xún)冬F，而只是擁有了一種收益的機會(huì )，這種收益機會(huì )的大�。ㄊ谟钄盗浚�應該與崗位價(jià)值聯(lián)系起來(lái)，也就是崗位價(jià)值越高、對公司績(jì)效影響越顯著(zhù)的崗位，應當被授予更多的期權。而工作分析既是崗位評估的基礎之一，同時(shí)又是確定績(jì)效指標的.依據。

　　四、決策機制

　　股權激勵事關(guān)公司資本結構變動(dòng)和公眾股東的利益，與一般的薪酬方案不同，它需要更加嚴格的審議和決策機制，獨立董事、薪酬委員會(huì )在其中應發(fā)揮更加積極的作用。上市公司的股權激勵計劃除了要尋求股東大會(huì )特別決議的批準之外，公司外部的律師、獨立財務(wù)顧問(wèn)和咨詢(xún)機構的意見(jiàn)和建議也應得到充分的利用和重視。

　　此外，在設計股權激勵計劃時(shí)，對其可能對公司造成的潛在的財務(wù)影響也應進(jìn)行必要的估算以幫助股東進(jìn)行全面判斷，雖然在試行辦法中對這一點(diǎn)并未作強制性的要求，但從美國和香港的經(jīng)驗看，對這一點(diǎn)的要求將越來(lái)越嚴格，據悉，中國財政部也正在就股票期權的相關(guān)會(huì )計處理方法征求意見(jiàn)。

　　綜上，本文認為，股權激勵計劃本身的設計無(wú)疑是至關(guān)重要的，但如果上市公司對此沒(méi)有一個(gè)通盤(pán)的考慮和配套制度上的保障和支持，貿然實(shí)施股權激勵將可能達不到理想的效果甚至是有風(fēng)險的，美國的安然、世通，中國的伊利、健力寶都是前車(chē)之鑒。

股權激勵方案14

　　一、權利界定

　　股權激勵需首先明確激勵股權的性質(zhì)和限制，在確保激勵效果的同時(shí)，對潛在風(fēng)險進(jìn)行有效防范。股權乃公司基石，一旦發(fā)生糾紛，嚴重之時(shí)足以動(dòng)搖公司根基。

　　二、權利成熟

　　相對現金獎勵而言，股權激勵可以節省公司的現金支出，同時(shí)具有長(cháng)效機制：公司利益與員工從此建立長(cháng)遠聯(lián)系，公司業(yè)績(jì)的增長(cháng)對于員工而言同樣存在未來(lái)回報�；�于這種歸屬感，員工更具有做出出色成績(jì)的工作內心驅動(dòng)。

　　三、權利授予

　　虛擬股權的授予，源自持股股東股權所對應的收益，只需要公司、持股股東、激勵對象簽署一份三方協(xié)議，明確授予激勵對象的分紅權的比例與每期分紅的計算方式即可。

　　四、考核機制

　　激勵股權授予之后，必須配套考核機制，避免出現消極怠工，坐等分紅的情形�？己藱C制可能因不同崗位而異，有很多計算細節，不必在股權激勵協(xié)議中詳舉，而是公司與激勵對象另外簽署的目標責任書(shū)，作為股權激勵協(xié)議的附加文件。

　　五、權利喪失

　　保持公司核心成員穩定，實(shí)現公司商業(yè)目標，是股權激勵的主要目的。激勵股權的存續與激勵對象的職能具有一致性，在這一點(diǎn)上發(fā)生分歧，公司商業(yè)目標無(wú)以實(shí)現，股權激勵理應終止。

　　激勵股權喪失之后，需做相應善后處理：

　　普通股權激勵，實(shí)質(zhì)是附條件的股權轉讓?zhuān)�依據在轉讓協(xié)議中約定的強制回購條款，按照激勵對象的認購價(jià)格回購，避免離職員工繼續持有公司股權，影響公司正常經(jīng)營(yíng)管理;同時(shí)由激勵對象配合完成修改公司章程、注銷(xiāo)股權憑證等變更工商登記事項，若僅在公司內部處理則不具對抗第三人的公示效力。

　　虛擬股權激勵，實(shí)質(zhì)是激勵對象與公司、大股東之間的一份三方協(xié)議，效力局限于內部。一旦觸發(fā)協(xié)議中的權利喪失條件，可以直接停止分配當期紅利，按照協(xié)議約定的通知方式單方面解除即可;已經(jīng)分配的紅利，是過(guò)去公司對員工貢獻之認可，不宜追回。

　　混合股權激勵，實(shí)質(zhì)是由虛擬股權激勵向普通股權激勵的過(guò)渡，尚未完成工商登記，已經(jīng)簽署的內部協(xié)議對公司具有約束力。故而公司與激勵對象在簽署相應的解除協(xié)議后，退回激勵對象已繳認購對價(jià)，并停止分紅。

　　六、權利比例

　　激勵股權的授予比例，應考慮公司當下的需求，預留公司發(fā)展的空間，同時(shí)注意激勵成本。

　　普通股權激勵不用公司出錢(qián)，甚至可以獲得現金流入，看似成本較低的激勵方式，實(shí)則在支付公司的未來(lái)價(jià)值。

　　虛擬股權激勵雖不直接消耗普通股權，但在激勵實(shí)施之后，第一期的授予的方式、授予比例、行權條件等，對后續的激勵多少會(huì )產(chǎn)生標桿作用。

　　股權激勵要注意什么?

　　第一，要避免水土不服

　　水土不服就是作為老板，設計的方案一定是自己能都駕馭，如果是任正非式的老板，那么設計的方案就以分紅為主，年底都能就能兌現分紅。如果是馬云式的企業(yè)家，激勵政策就多以增值權為主。

　　第二，能否實(shí)現機制的流動(dòng)

　　這是股權激勵制度區別于薪酬制度最大的不同，薪酬政策是由人力資源部編寫(xiě)的，他在編寫(xiě)的過(guò)程中沒(méi)有征求其他部門(mén)的意見(jiàn)，或者很少考慮商業(yè)模式或者其他層次的問(wèn)題，但是股權激勵制度是由董事會(huì )主導并編寫(xiě)的，這是公司的最高戰略決策部，在制定方案和政策的時(shí)候一定會(huì )通盤(pán)考慮公司的經(jīng)營(yíng)模式、營(yíng)銷(xiāo)策略、研發(fā)、生產(chǎn)，以及售后等等。

　　五個(gè)股權激勵方案設計的重點(diǎn)

　　第一，要看公司有沒(méi)有資格搞股權激勵

　　在這方面，新三板對掛牌公司尚無(wú)規定，此時(shí)應該參考證監會(huì )關(guān)于上市公司的規定。具體來(lái)說(shuō)，如果最近一年上市公司的審計報告中有否定意見(jiàn)或是不能表達意見(jiàn)，或最近一年被證監會(huì )行政處罰的，公司就不能搞股權激勵。所以公司一定要注意，審計報告不要打補丁，要盡量避免被處罰。

　　第二，業(yè)績(jì)設定

　　股權激勵的核心目的是把員工和控股股東或大股東的利益捆綁在一起，實(shí)現公司業(yè)績(jì)和個(gè)人業(yè)績(jì)的捆綁，否則股權激勵就背離了其本意。所以，股權激勵是否有效的標志之一就是看有沒(méi)有業(yè)績(jì)設定。

　　第三，要考慮股權激勵的數量和預留的問(wèn)題

　　對于這個(gè)問(wèn)題，針對上市公司的有關(guān)規定里說(shuō)得非常清楚：股權激勵總數不能超過(guò)公司總股本的10%，單一激勵對象不能超過(guò)總股本的1%。上市公司一般體量比較大，10%股份的量是非常大的，一般來(lái)說(shuō)，上市公司股權激勵方案里面超過(guò)5%的都很少。

　　第四，要考慮擬股權激勵的對象是否具備資格

　　目前新三板沒(méi)有這方面的規定，而針對上市公司的規定是：董事、監事、高級管理人員、核心技術(shù)業(yè)務(wù)人員以及公司認為應當激勵的其他員工可以獲得股權激勵，但不應該包括獨立董事。新三板掛牌公司可以參考新三板對增發(fā)對象的設計，即對董事、監事、高級管理人員及核心人員實(shí)施股權激勵。

　　股東或實(shí)際控制人，原則上不能成為激勵對象，因為股權激勵是想讓員工與大股東的利益趨于一致，如果激勵實(shí)際控制人，就失去了它應有的意義。

　　第五，要考慮是用期權還是股票來(lái)激勵

　　在企業(yè)屬于有限責任公司或是掛牌之前，可以直接用股票來(lái)激勵。特別在公司沒(méi)有引入PE的時(shí)候，股份沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)，不需要做股份支付，那時(shí)也不是公眾公司，也無(wú)須會(huì )計師監管，通常情況下可以直接使用股票作為股權激勵，用代持也可以。

　　13個(gè)股權激勵方案設計的重點(diǎn)

　　設計股權激勵方案要考慮很多問(wèn)題，考慮完這些問(wèn)題后是不是就會(huì )設計方案了?這也不好說(shuō)，但考慮完這些問(wèn)題以后，起碼會(huì )得到一個(gè)方向。

　　第一，要考慮企業(yè)的發(fā)展階段和資本市場(chǎng)的階段。

　　如果企業(yè)已經(jīng)掛牌了，這時(shí)要搞股權激勵適合用股票期權或者限制性股票。早期的時(shí)候通常是直接給團隊發(fā)股票，這時(shí)分配一定要慎重，因為分出去就收不回來(lái)了，公司早期發(fā)展變化會(huì )比較大，創(chuàng )業(yè)團隊人員進(jìn)出頻繁，一旦股權給出去了，人走了比較麻煩，后來(lái)了的人怎么辦，都需要仔細考慮。

　　第二，要看公司有沒(méi)有資格搞股權激勵。

　　在這方面，新三板對掛牌公司尚無(wú)規定，此時(shí)應該參考證監會(huì )關(guān)于上市公司的規定。具體來(lái)說(shuō)，如果最近一年上市公司的審計報告中有否定意見(jiàn)或是不能表達意見(jiàn)，或最近一年被證監會(huì )行政處罰的，公司就不能搞股權激勵。所以公司一定要注意，審計報告不要打補丁，要盡量避免被處罰。

　　第三，要考慮擬股權激勵的對象是否具備資格。

　　目前新三板沒(méi)有這方面的規定，而針對上市公司的規定是：董事、監事、高級管理人員、核心技術(shù)業(yè)務(wù)人員以及公司認為應當激勵的其他員工可以獲得股權激勵，但不應該包括獨立董事。新三板掛牌公司可以參考新三板對增發(fā)對象的設計，即對董事、監事、高級管理人員及核心人員實(shí)施股權激勵。

　　股東或實(shí)際控制人，原則上不能成為激勵對象，因為股權激勵是想讓員工與大股東的利益趨于一致，如果激勵實(shí)際控制人，就失去了它應有的意義。

　　第四，要考慮是用期權還是股票來(lái)激勵。

　　在企業(yè)屬于有限責任公司或是掛牌之前，可以直接用股票來(lái)激勵。特別在公司沒(méi)有引入PE的時(shí)候，股份沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)，不需要做股份支付，那時(shí)也不是公眾公司，也無(wú)須會(huì )計師監管，通常情況下可以直接使用股票作為股權激勵，用代持也可以。

　　第五，要考慮股權激勵的數量和預留的問(wèn)題。

　　對于這個(gè)問(wèn)題，針對上市公司的有關(guān)規定里說(shuō)得非常清楚：股權激勵總數不能超過(guò)公司總股本的10%，單一激勵對象不能超過(guò)總股本的1%。上市公司一般體量比較大，10%股份的量是非常大的，一般來(lái)說(shuō)，上市公司股權激勵方案里面超過(guò)5%的都很少。這涉及一個(gè)平衡的`問(wèn)題，激勵股份發(fā)得多，股份支付就多，對公司的利潤影響就會(huì )很大，每股盈余(EPS)會(huì )大幅下降。

　　第六，要考慮是讓員工直接持股還是通過(guò)持股平臺持股。

　　就目前而言，新三板掛牌企業(yè)的持股平臺是不能參與定增的(詳見(jiàn)第八講關(guān)于持股平臺新規的學(xué)習和討論)，包括員工的持股平臺也不能參與定增，持股平臺參與定增設計的股權激勵方案目前是走不通的。當然，市場(chǎng)上也有人在呼吁，對于員工的持股平臺政策應該網(wǎng)開(kāi)一面。

　　第七，要考慮股票的來(lái)源與變現的問(wèn)題。

　　對于股票的來(lái)源，新三板沒(méi)有規定，新三板股票的來(lái)源無(wú)外乎是增發(fā)或轉讓。

　　第八，股權激勵的定價(jià)和鎖定期。

　　股權激勵就是為了激勵，拿激勵的人得有好處，如果現在股票有公允價(jià)，直觀(guān)來(lái)說(shuō)，股權激勵的股票價(jià)格就是在公允價(jià)上打個(gè)折，這就是限制性股票的邏輯，如果現在股票10塊，我給你打個(gè)5折，讓你5塊錢(qián)買(mǎi)，這個(gè)差價(jià)就是激勵。上市公司用于股權激勵限制性股票的價(jià)格是有明確規定的，就是激勵計劃草案公布前1個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)或者前20天(60、120，括號里是新規可以選擇的)平均收盤(pán)價(jià)較高者，然后最多打5折。根據新規，你也可以用其他方式定價(jià)，但是發(fā)行人和券商要做合理性的專(zhuān)項說(shuō)明。

　　第九，員工持股計劃與股權激勵的區別。

　　股權激勵與員工持股計劃，這二者區別何在?這里我們談到的股權激勵和員工持股計劃都是指狹義的概念，對應的是證監會(huì )的《上市公司股權激勵管理辦法》和《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計劃試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》中對股權激勵和員工持股計劃的規定。

　　第十，稅務(wù)問(wèn)題。股權激勵最終一定要兌現股權收益，而股權收益一定會(huì )涉及繳稅問(wèn)題。

　　所以，我們在設計股權激勵的時(shí)候，一定要考慮好被激勵對象的稅收問(wèn)題。

　　1.個(gè)人所得稅。

　　2.有限合伙企業(yè)的稅率問(wèn)題。

　　3.有限公司的稅率問(wèn)題。

　　第十一，業(yè)績(jì)設定。

　　股權激勵的核心目的是把員工和控股股東或大股東的利益捆綁在一起，實(shí)現公司業(yè)績(jì)和個(gè)人業(yè)績(jì)的捆綁，否則股權激勵就背離了其本意。所以，股權激勵是否有效的標志之一就是看有沒(méi)有業(yè)績(jì)設定。

　　第十二，股權激勵方案需要行政許可嗎?

　　根據《公司法》，股權激勵由公司股東會(huì )或者股東大會(huì )批準，目前規則，上市公司得到股權激勵和員工持股計劃均無(wú)須證監會(huì )批準。新三板目前沒(méi)有股權激勵和員工持股計劃的具體指南，在董事會(huì )公告股權激勵和員工持股計劃后并發(fā)出召開(kāi)股東大會(huì )通知后，股轉目前會(huì )事后審核該方案，如果股轉認為必要，會(huì )發(fā)出問(wèn)詢(xún)，在回復問(wèn)詢(xún)的期間要暫停股東大會(huì )召開(kāi)流程，待股轉對問(wèn)詢(xún)回復滿(mǎn)意修改發(fā)行方案后后，才能再發(fā)出股東大會(huì )通知。

　　第十三，在新三板現行體制下股權激勵方案設計的注意事項。

　　在新三板股權激勵細則還沒(méi)有出臺的情況下，實(shí)施股權激勵前要考慮以下幾個(gè)問(wèn)題：

　　1.期權方案行不行得通。

　　2.回購能不能操作。

股權激勵方案15

　　很多人都在問(wèn)員工的股權激勵方案改怎么設計，分出多少股份才是合適的呢？

　　員工股權激勵，可以分為上市公司和非上市公司兩大類(lèi)。但是在股權激勵方案設計實(shí)施的時(shí)候，兩種企業(yè)會(huì )有很大不同。上市企業(yè)涉及很多股民的利益，所以需要證券管理部門(mén)的參與，會(huì )有嚴格的規定，非上市公司，則有較多的自由發(fā)揮空間。

　　因此，本文只探討非上市公司的員工股權激勵問(wèn)題。

　　首先，股權激勵的最終目標是：

　　1、提高員工的工作投入度，創(chuàng )造更好的業(yè)績(jì)，比較為自己種田與替人種田，工作熱情與投入感是完全不同。關(guān)鍵崗位的員工持股，無(wú)非是希望員工改變打工心態(tài)，把企業(yè)當作自己的企業(yè)來(lái)對待，工作態(tài)度會(huì )完全不同。

　　2、能留住優(yōu)秀員工，讓關(guān)鍵崗位的員工長(cháng)期留在企業(yè)工作，與企業(yè)一起發(fā)展。

　　只有達到以上兩個(gè)目標的股權激勵方案，才是成功的！

　　第二：?jiǎn)T工持股幾種類(lèi)型：

　　1、分紅股（又叫干股），員工沒(méi)有實(shí)際股份，只是享有一定股份比例的分紅，這類(lèi)股份，員工不用出資購買(mǎi)，主要和業(yè)績(jì)掛鉤，員工達到一定業(yè)績(jì)目標，或工作一定年限，可以享受。分紅股，具有人身依附性，員工在企業(yè)工作，就享受，離開(kāi)企業(yè)就喪失，也不可轉讓。也不用承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，純屬一種福利性激勵。

　　2、期權，期權指的是，在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)，給員工一個(gè)約定價(jià)格購買(mǎi)一定的股份，約定在未來(lái)某個(gè)時(shí)間點(diǎn)行權（行使購買(mǎi)權），當行權時(shí)，實(shí)際股份價(jià)格超過(guò)約定購買(mǎi)價(jià)格時(shí)，持股員工，就可以享受股份增值的收益。一般來(lái)說(shuō)，員工要行使購買(mǎi)權，必須達到約定的業(yè)績(jì)條件，才能行權，如果沒(méi)有達到約定業(yè)績(jì)目標，則喪失行權資格。如果達到行權條件，某些員工沒(méi)有足夠資金購買(mǎi)全部配額股權，則可以允許員工部分轉讓購買(mǎi)資格，這樣期權會(huì )更有吸引力。

　　3、出資購買(mǎi)股份，這類(lèi)股份是企業(yè)實(shí)際性股份，而且在當下實(shí)施，原則上需要在工商登記。員工以現金購買(mǎi)，按出資比例享受股份收益和承擔經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)為了激勵員工，可能會(huì )采取優(yōu)惠價(jià)格讓員工購買(mǎi)，或者半買(mǎi)半送。

　　在操作上，采取用一定方法對公司股權進(jìn)行估值，再按照每股估值價(jià)格給予優(yōu)惠。比如，某公司股本1000萬(wàn)股，每股收益1元。如果按照PE價(jià)格，每股大約8-10元，企業(yè)可以采取半買(mǎi)半送，或者按者市場(chǎng)價(jià)值4-6折，讓員工購買(mǎi)。

　　這類(lèi)股份，與員工人身沒(méi)有依附性，即使員工離職，也可以擁有，或者轉讓。

　　以上三種持股方式，根據企業(yè)實(shí)際情況，可以單獨采用，或者混合采用。但是在實(shí)際操作中，會(huì )遇到各種問(wèn)題。

　　第三：?jiǎn)T工持股操作的`十大關(guān)鍵問(wèn)題：

　　1、股權激勵的前提是，企業(yè)要有長(cháng)期發(fā)展戰略，方向明確，前景美好，否則，股權對員工吸引不大。一個(gè)沒(méi)有方向的企業(yè)，沒(méi)有前景的企業(yè)，薪水高，也不一定留住優(yōu)秀人才，別說(shuō)股份了。

　　2、股權激勵，是為了促進(jìn)企業(yè)業(yè)績(jì)提升，快速發(fā)展，因此所有的股權激勵，要和業(yè)績(jì)有關(guān)聯(lián)。同時(shí)，員工出資購買(mǎi)股份，也可以增加企業(yè)資金實(shí)力，有助企業(yè)更好發(fā)展。

　　3、盡量讓員工掏錢(qián)購買(mǎi)股權，因為付出代價(jià)不同，珍惜度也不同。最后激勵效果也不同。

　　4、員工持股比例，原則上不能超過(guò)20%。占比太大，企業(yè)后續引進(jìn)資本時(shí)，股權太分散，致使企業(yè)缺少控制人，不利于企業(yè)發(fā)展。

　　5、員工持股方案，要充分考慮崗位價(jià)值，員工工作年限，以及個(gè)人能力與業(yè)績(jì)表現來(lái)分配股份數量，同時(shí)，避免全員持股。認購股份，需要資格，如果每個(gè)人都可以購買(mǎi)，就沒(méi)有稀缺價(jià)值。

　　6、持股員工數量過(guò)多時(shí)，建議采取代持股份的方式，因為公司法明確規定，有限公司的股東，最多不能超過(guò)50人。要規避這個(gè)限制，可以考慮股權代持，代持需要簽訂協(xié)議，制定相關(guān)操作規則，以避免紛爭。

　　7、企業(yè)要實(shí)施員工持股計劃，財務(wù)必須透明，否則對員工的吸引力下降。

　　8、在考慮員工持股的同時(shí)，企業(yè)要建立公司治理結構，完善現代企業(yè)制度，需要建立股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )，并制定股東會(huì )議事規則、董事會(huì )議事規則、監事會(huì )議事規則，以及經(jīng)營(yíng)班子的管理規章。員工在擁有公司股權，獲得收益的同時(shí)，要有機會(huì )，不同程度的參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，發(fā)揮其積極性，這樣員工才有成就感和歸宿感。

　　9、員工持有股份，要真正有吸引力，還是要讓股份能在企業(yè)內部能流通起來(lái)，一個(gè)，股份價(jià)格根據公司盈利情況而增加，會(huì )提高員工對公司盈利能力的關(guān)注，第二，股份可以在公司自由買(mǎi)賣(mài)或者大股東回購股份，這樣員工出資購買(mǎi)時(shí)，對購買(mǎi)的股份難以退出的顧慮會(huì )降低，有助于提高員工認購股份的積極性。

　　10、要做好員工股權激勵，還得有組織準備，一個(gè)要聘請專(zhuān)家顧問(wèn)協(xié)助，提高方案的科學(xué)性與可操作性，另一方面，公司要成立相關(guān)小組負責方案設計，后續還需要有部門(mén)來(lái)管理，這要才能使員工股權激勵方案真正落地，實(shí)現推動(dòng)企業(yè)發(fā)展之目的。

　　以上建議，供廣大企業(yè)領(lǐng)導人參考。格局，決定成就，舍得分享的企業(yè)家，才能打造真正偉大的企業(yè)！

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