財務(wù)規章制度精選15篇
在日常生活和工作中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的財務(wù)規章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)規章制度1
為維護學(xué)生社團的合法權益，加強社團的財務(wù)管理，確保社團的正�；顒�(dòng)和健康發(fā)展，特制定《濟南大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)管理制度》。
一、社團賬目管理
1.各社團內部必須有專(zhuān)門(mén)的財務(wù)負責人，財務(wù)負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;一人負責保管現金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現金去向用途，作好現金記賬。
2.各社團的出納與匯總定期進(jìn)行財務(wù)核對，如發(fā)現有問(wèn)題，應及時(shí)處理。
3.社團每學(xué)期至少向社團成員公布財務(wù)狀況一次，并接受社團成員監督。
二、社團經(jīng)費來(lái)源管理
1.會(huì )員會(huì )費社團吸納新會(huì )員時(shí)可按規定向其收取一定數額的會(huì )費。在收取會(huì )員費用前，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )提交收費申請經(jīng)批準后方可收費，并向會(huì )員開(kāi)出收據;收取會(huì )費后，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )上報會(huì )費收取情況。
2.贊助各社團不得參與贊助商純商業(yè)性的'經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，贊助費只能用于被贊助的活動(dòng)，如有剩余則轉入本社團經(jīng)費并登記入賬。
3.上級主管部門(mén)撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動(dòng)，學(xué)院及學(xué)�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動(dòng)經(jīng)費。
4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣(mài)等活動(dòng)所得的收入在上報濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。
三、社團公共財產(chǎn)管理
各社團對購入的公共財產(chǎn)除按常規支出作帳外，還要標明其品種、數量、規格、價(jià)格等。社團財產(chǎn)為社團集團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時(shí)，其財產(chǎn)歸屬由校團委監督處理。
四、社團發(fā)票管理
盡量取用帶有正規公章的全國統一發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據。發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí)無(wú)涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務(wù)負責人簽字后才可入賬。若確實(shí)遇到特殊情況無(wú)法開(kāi)出發(fā)票或收據，則必須由社團指導老師書(shū)面證明該款項的具體用途及無(wú)法開(kāi)出發(fā)票的原因。
五、社團賬本轉交
各社團在換屆時(shí)應及時(shí)向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )上報財務(wù)負責人的更換名單;交接賬本時(shí)，應在賬本上注明轉交時(shí)間、原因，注明剩余現金的數量，轉交時(shí)要有財務(wù)負責人簽字。
六、社團賬本查賬
濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )每學(xué)期定期對各社團查帳一次，平時(shí)也將進(jìn)行不定期抽查。通知查帳后，各社團需在規定期限內把賬本交到濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )辦公室。濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )每學(xué)年對各社團的財務(wù)管理工作做出全面評估，評估結果將作為優(yōu)秀社團評比的重要依據。
七、社團財務(wù)評優(yōu)細則
具體參照《學(xué)生社團財務(wù)評優(yōu)細則》
八、對于財務(wù)出現較大問(wèn)題的社團的處理辦法：
1.阻撓、拒絕濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團評比資格并通報警告。
2.出現假賬、隱瞞賬目及出現經(jīng)費虧空的社團，取消其優(yōu)秀社團評比資格，如情節嚴重，則按規定對其實(shí)施注銷(xiāo)。
財務(wù)規章制度2
一、根據《會(huì )計法》及有關(guān)會(huì )計制度和幼兒園章程的規定，設置會(huì )計科目和會(huì )計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。
二、嚴格執行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負責對幼兒園的會(huì )計憑證、帳薄、報表及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。
三、向董事會(huì )及園長(cháng)及時(shí)通報幼兒園的經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)開(kāi)支情況和財務(wù)制度執行情況。
四、認真履行監督職能,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映,協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開(kāi)支。
五、加強財務(wù)核算，對幼兒園的資金運轉情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財務(wù)資金的.安全和完整。
六、督促工作人員及時(shí)結帳、報帳，及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算，所有賬目日清月結，做到手續完備，數字準確，編制會(huì )計報表，做好財務(wù)分析，保證會(huì )計核算的合法性、真實(shí)性、正確性。
七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會(huì )計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并登記造冊。
十二、樹(shù)立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺(jué)遵守幼兒園規章制度和教職工職業(yè)道德行為規范。
財務(wù)規章制度3
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷(xiāo)分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項支出等,以下分別說(shuō)明報銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)還款手續。
(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、周轉金等，借款人員應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過(guò)1000元應提前一天通知財務(wù)負責人備款。
(四) 借款銷(xiāo)賬規定：(1) 借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總部批準，否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳；
�。�2）借領(lǐng)支票者原則上應在5個(gè)工作日內辦理銷(xiāo)帳手續。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
(二) 審批流程：主管負責人審核簽字→經(jīng)理助理復核→經(jīng)理審批。
(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)負責人處辦理領(lǐng)款手續。
第三部分 日常費用報銷(xiāo)制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、資料費等。在一個(gè)預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷(xiāo)的一般規定
(一) 報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據(相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。
(三) 按規定的審批程序報批。
(三) 報銷(xiāo)1000元以上需提前一天通知財務(wù)負責人以便備款。
第四條 費用報銷(xiāo)的一般流程:報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門(mén)負責人審核簽字→經(jīng)理助理復核→經(jīng)理審批→報銷(xiāo)。
第五條 差旅費報銷(xiāo)制度及流程。
�。ㄒ唬� 費用標準: 交通工具
住宿標準 伙食標準
外埠市內交通費用 火車(chē)硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
�。ǘ┵M用標準的補充說(shuō)明：
1.住宿費報銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2.實(shí)際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。
3.伙食標準、交通費用標準實(shí)行包干制，依據實(shí)際出差天數結算，原則上采用額度內據實(shí)報銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據時(shí)可按標準領(lǐng)取補貼。
4.宴請客戶(hù)需由經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)招待費，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。
5.出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。
�。ㄈ� 報銷(xiāo)流程
1.出差申請：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請表》，詳細注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2.借支差旅費：出差人員將審批過(guò)的《出差申請表》交財務(wù)負責人,按借款管理規定辦理借款手續，財務(wù)負責人按規定支付所借款項。（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的.，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。
4.返回報銷(xiāo)：出差人員應在回公司后五個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)事宜，根據差旅費用標準填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，部門(mén)負責人審核簽字，經(jīng)理助理審核簽字，經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條 電話(huà)費報銷(xiāo)制度及流程
(一) 費用標準
公司為員工提供工作必須的固定電話(huà)，并由公司統一支付話(huà)費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話(huà)。
(二)報銷(xiāo)流程
固定電話(huà)費由經(jīng)理指定專(zhuān)人按日常費用審批程序及報銷(xiāo)流程辦理報銷(xiāo)手續，若遇電話(huà)費異常變動(dòng)情況應到電信局查明原因，特殊情況報經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷(xiāo)制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車(chē)可根據公司相關(guān)規定申請公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)主管管理人員負責人同意后可以乘坐出租車(chē);
(2)市內因公公交車(chē)費應保存相應車(chē)票報銷(xiāo)。
(二) 報銷(xiāo)流程
1.員工整理交通車(chē)票（含因公公交車(chē)票），在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門(mén)負責人簽字確認，按規定填好《交通費報銷(xiāo)單》。
2.審批:按日常費用審批程序審批。
3.員工持審批后的報銷(xiāo)單到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷(xiāo)制度及流程
�。ㄒ唬┕芾硪幎�:為了合理控制費用支出,此類(lèi)費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專(zhuān)人負責。
�。ǘ﹫箐N(xiāo)流程
1．購置申請: 公司每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算報總部審批，實(shí)際購置時(shí)填寫(xiě)購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規定報批。
2．報銷(xiāo)程序：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷(xiāo)單及原始單據（包括結賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。
3．費用歸集：財務(wù)負責人按月根據行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統計表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分攤。
第十三條 招待費、資料費及其他報銷(xiāo)制度及流程
�。ㄒ唬┵M用標準
1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總部的同意。
2.資料費：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請表》，在報銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據實(shí)際需要據實(shí)支付。
( 二)報銷(xiāo)流程：
1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷(xiāo)一般規定及一般流程辦理報銷(xiāo)手續。
2.資料費在報銷(xiāo)前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷(xiāo)單及申請表到財務(wù)處辦理報銷(xiāo)手續。
3.其他費用報銷(xiāo)參照日常費用報銷(xiāo)制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì )保險及各項福利等，此類(lèi)費用按照資金支出制度相關(guān)規定執行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：
�。�1）每月20日由財務(wù)負責人將本月工資支付標準（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì )保險及住房公積金等信息）報總部審批；
�。�2）經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；
�。�3）財務(wù)負責人根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；
�。�4）按工薪審批程序審批；
�。�5）每月25日由財務(wù)負責人通過(guò)銀行代發(fā)或現金形式支付工資；
�。�6）每月末之前員工到財務(wù)負處責人領(lǐng)工資條并與工資卡內資金進(jìn)行核實(shí)。
�。ǘ┡R時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
�。ㄋ模┢渌＠M支出由財務(wù)負責人按審批后的支付標準填寫(xiě)報銷(xiāo)單→經(jīng)經(jīng)理助理簽字確認→經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復核→報總部審批，審批后的報銷(xiāo)單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。
第五部分 專(zhuān)項支出財務(wù)報銷(xiāo)制度及流程
第十六條 專(zhuān)項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢(xún)顧問(wèn)費用、廣告宣傳活動(dòng)費及其他專(zhuān)項費用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷(xiāo)財務(wù)制度及流程。
(一) 填寫(xiě)購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規定填寫(xiě)《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二) 報銷(xiāo)標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷(xiāo)：
�。�1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫(xiě)報銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；
�。�2）按資金支出規定審批程序審批；
�。�3）財務(wù)負責人根據審批后的報銷(xiāo)單以支票形式付款；
�。�4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)手續。
第十八條 其他專(zhuān)項支出報銷(xiāo)制度及流程
(一) 費用范圍：其他專(zhuān)項支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項的費用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費、公司員工活動(dòng)費用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項費用）支出。
(二) 費用標準：此類(lèi)費用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報董事長(cháng)及其授權人審批。
(三) 財務(wù)報銷(xiāo)流程
1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2．簽訂合同：由直接負責部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單（填寫(xiě)規范參照日常費用報銷(xiāo)一般規定）；
�。�2）按審批程序審批：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復核 →總經(jīng)理審批；
�。�3）財務(wù)部根據審批后的報銷(xiāo)單金額付款；
�。�4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)手續。
第六部分 報銷(xiāo)時(shí)間的具體規定
第十九條 為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷(xiāo)，財務(wù)部將報銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷(xiāo)：公司每周四為財務(wù)報銷(xiāo)日。若當月的最后一個(gè)報銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)負責人集中時(shí)間月末結賬，該報銷(xiāo)日停止財務(wù)報銷(xiāo)。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第七部分 附則
第二十條 本制度解釋權歸公司總部。
第二十一條 本制度經(jīng)公司總部議討論通過(guò)并由法人或其授權人簽字后生效。
財務(wù)規章制度4
第一章總則
第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核算，合理組織收入、節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強化財務(wù)監督，各項管理符合現行財務(wù)會(huì )計制度的要求。第二章會(huì )計基礎工作與預算管理
第二條會(huì )計基礎工作主要包括：會(huì )計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì )計核算、審核原始憑證、登記會(huì )計帳簿、編制會(huì )計報表、財務(wù)監督、會(huì )計檔案管理等工作。財會(huì )人員應認真學(xué)習，掌握會(huì )計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會(huì )計基礎工作規范規定辦理。
第三條預算管理
廳機關(guān)預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務(wù)編制收支預算，編制預算要堅持實(shí)事求是，統籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵行節約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標責任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專(zhuān)項經(jīng)費和返還款項時(shí)，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調現象。具體的預算編制方法和時(shí)間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第二章資金管理
第四條收入管理
收入是機關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內（外）資金收入上繳財政后由財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入、其它收入等。
�。ㄒ唬┴斦A算撥款收入是指：財政預算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專(zhuān)項撥款收入。
�。ǘ╊A算外收入是指：財政部門(mén)從財政專(zhuān)戶(hù)按規定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門(mén)核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的少量預算外資金。
�。ㄈ┢渌杖胧侵福簷C關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機關(guān)各種收入的取得應符合國家規定。按照財務(wù)制度的規定及時(shí)入賬、分項核算，統一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專(zhuān)項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應本著(zhù)“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。
�。ㄒ唬┙�(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預算撥給單位的`機關(guān)行政經(jīng)費，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話(huà)費、設備正常維護費、短期或專(zhuān)題職工培訓費，以處室名義召開(kāi)小型會(huì )議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(cháng)簽字的原始單據或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批簽字—計財處報銷(xiāo)記賬—處室記賬。
4、包干經(jīng)費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批。
�。ǘ⿲�(zhuān)項經(jīng)費支出
專(zhuān)項經(jīng)費支出是指：財政部門(mén)、上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項經(jīng)費。專(zhuān)項經(jīng)費20由廳掌握用于專(zhuān)項目工作；其余按計劃由處室安排專(zhuān)項工作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。
1、專(zhuān)項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費、電話(huà)費、差旅費、車(chē)輛費、印刷費、會(huì )議費、勞務(wù)費、設備維護費、專(zhuān)用設備購置費、接待費等（有明確規定支出范圍的按規定辦）。
2、專(zhuān)項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。
3、專(zhuān)項經(jīng)費的審批權限：2萬(wàn)元以?xún)鹊闹С鲇捎嬝斕帉徟?萬(wàn)元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。
4、專(zhuān)項經(jīng)費使用需調整時(shí)，由計財處與處室協(xié)調，提出調整意見(jiàn)，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長(cháng)同意后計財處執行。
5、專(zhuān)項經(jīng)費的結轉。帶項目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項經(jīng)費，按項目實(shí)施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60由廳計財處統一調配使用，40留處室使用。其它專(zhuān)項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù)，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會(huì )經(jīng)費由機關(guān)工會(huì )管理使用。
�。ㄈ└鞣N會(huì )議的召開(kāi)（參加）及經(jīng)費支出
召開(kāi)（參加）各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì )期，出席（參加）人數和費用支出。
1、以廳名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )議決定；以處（室、局）名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )或分管業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)批準。
2、嚴格控制參會(huì )人數。參加省外召開(kāi)的各種會(huì )議要嚴格按會(huì )議通知的要求掌握參會(huì )人數，除廳長(cháng)或會(huì )議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì )人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì )議也要嚴格控制參會(huì )人數和會(huì )議天數。
3、會(huì )議經(jīng)費的開(kāi)支和報銷(xiāo)。由廳及處（室、局）組織召開(kāi)的會(huì )議經(jīng)費依據會(huì )議通知的參會(huì )人數、時(shí)間做會(huì )議經(jīng)費預算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導審批后按預算執行。出外參加會(huì )議的以會(huì )議通知和領(lǐng)導批示作為報銷(xiāo)有關(guān)費用的依據。會(huì )議經(jīng)費的支出與報銷(xiāo)應本著(zhù)從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
�。ㄋ模┞毠こ霾罱煌�、住宿費用報銷(xiāo)
�。�1）交通費用報銷(xiāo)。廳機關(guān)廳長(cháng)、副廳長(cháng)出差、開(kāi)會(huì )可按規定乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車(chē)硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(cháng)或分管財務(wù)的副廳長(cháng)同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙。
�。�2）機關(guān)工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
�。ㄎ澹└鞣N支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專(zhuān)項經(jīng)費支出，財務(wù)人員都應嚴格執行現行的各項開(kāi)支范圍和標準（附：各種支出范圍和開(kāi)支標準現行制度），認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標準，擴大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(cháng)辦公會(huì )討論決定，否則所發(fā)生的費用由個(gè)人負擔。
�。榧皶r(shí)掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。
第六條往來(lái)款項的管理
往來(lái)款項指機關(guān)根據規定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款等科目核算的各種款項。各種往來(lái)款項應及時(shí)清理，該報銷(xiāo)的報銷(xiāo)，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長(cháng)期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷(xiāo)，形成實(shí)際支出。
第七條現金和銀行存款管理
�。ㄒ唬┈F金管理
1、機關(guān)正常開(kāi)支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以?xún)�，無(wú)特殊情況不能超定額庫存。
2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費所取得的現金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替備用金和坐支。
4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時(shí)對賬，保證現金使用安全。
�。ǘ┿y行存款管理
1、廳機關(guān)除計財處、工會(huì )、各學(xué)會(huì )、機關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設賬戶(hù)外，其余均不得開(kāi)戶(hù)，已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理消戶(hù)。
2、對銀行開(kāi)設的賬戶(hù)，要嚴格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉借賬號，供其他單位和個(gè)人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì )計科目核算的要求及時(shí)清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現象。
第三章公款借支與報銷(xiāo)
第八條公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
�。ㄒ唬┮蚬霾罨蚬ぷ餍枰栌霉�，應憑出差會(huì )議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導批示后辦理借款手續，不允許公款私用。
�。ǘ┙杩钊隧毺顚�(xiě)“借款單”，財務(wù)機構有權控制借款金額。
�。ㄈ┮�(jiàn)后報分管廳領(lǐng)導審批。
�。ㄋ模┖�7天內核銷(xiāo)還款，不得無(wú)故拖欠借款。
�。ㄎ澹┐箢~支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批準使用。
�。╊I(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。
�。ㄆ撸┲北仨毎此杏猛臼褂�。不按所列用途使用的，計財處不予報銷(xiāo)。
第九條費用報銷(xiāo)
�。ㄒ唬┯媱潈鹊男姓_(kāi)支，由辦公室負責管理。費用報銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人審核、辦公室負責人簽署意見(jiàn)后轉計財處報銷(xiāo)。
�。ǘ┯媱澩獾馁M用開(kāi)支從嚴控制，一律報分管廳領(lǐng)導審定后方可實(shí)施。借支、報核的程序按計劃內開(kāi)支的規定辦理。
�。ㄈ⿲傩姓聞�(wù)中需開(kāi)支的招待費，由辦公室負責安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統一安排。
公務(wù)接待要本著(zhù)勤儉節約的原則，嚴格控制規模和開(kāi)支的金額。
�。ㄋ模┵M用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報銷(xiāo)清帳手續。使用支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報帳手續。
�。ㄎ澹┓操徺I(mǎi)辦公用品及設備等實(shí)物都要辦理人庫驗收手續，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機關(guān)內部使用的單據除外）報帳。
�。└鞣N罰款的票由直接責任人自理，不得報銷(xiāo)。
財務(wù)規章制度5
1總 則
1、 依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;
2、 為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度;
一、總則
1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)各部門(mén)總監的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)規章制度。
2、 嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責
（一）財務(wù)總監職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的'執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、 其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責
1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、 負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
11、 參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
（三）會(huì )計職責
1、 按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、 發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、 會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、 庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、 出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、 任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。
6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、 支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
5、 所開(kāi)出支票必須填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)。
6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、 其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
財務(wù)規章制度6
第一章總則
第一條為了加強股份制企業(yè)的會(huì )計工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及國家其他有關(guān)法律和法規，制定本制度。
第二條本制度適用于按照規定程序，經(jīng)批準設立的股份制試點(diǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）。
第三條國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門(mén)和省、自治區、直轄市財政廳、局在符合本制度統一要求的原則下，可以根據本部門(mén)、本地區的具體情況，對本制度作必要的補充規定，并報財政部審批或備案。
企業(yè)可根據本制度和其他有關(guān)規定，結合本企業(yè)的具體情況，制訂本企業(yè)的會(huì )計制度。
第四條企業(yè)應單獨設置會(huì )計機構、配備會(huì )計人員。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應按規定填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計帳簿、編制會(huì )計報表。企業(yè)的會(huì )計檔案管理，按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。
第二章會(huì )計核算一般原則
第五條企業(yè)的會(huì )計核算工作必須遵守國家有關(guān)法律、法規的規定。
第六條會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算帳目和編制會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、季度和月份。會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公歷起訖時(shí)間確定。
第七條企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時(shí)登記外國貨幣金額和折合率。
第八條會(huì )計記帳采用借貸復式記帳法。
第九條會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內容真實(shí)、數字準確、項目完整、手續齊備、資料可靠。
第十條會(huì )計核算必須符合國家的統一規定，做到口徑一致、相互可比。
第十一條會(huì )計信息必須滿(mǎn)足國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理的需要，滿(mǎn)足有關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿(mǎn)足企業(yè)加強內部經(jīng)營(yíng)管理的需要。
第十二條會(huì )計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變動(dòng)。如有必要變動(dòng)，應當將變動(dòng)情況和原因、變動(dòng)后對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在會(huì )計報告中說(shuō)明。
第十三條會(huì )計事項的處理必須于當期內進(jìn)行，不得提前或延后。
第十四條會(huì )計記錄必須清晰，并便于理解、檢查和利用。
第十五條收入與其成本、費用應當相互配合，一個(gè)會(huì )計期間內的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應當在同一會(huì )計期內入帳。
第十六條企業(yè)應按照權責發(fā)生制的原則記帳，凡是當期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。
第十七條各項財產(chǎn)物資應當按照取得或購建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算。除國家另有規定者外，一律不得自行調整其帳面價(jià)值。
第十八條會(huì )計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度的，應作為資本性支出。
第十九條會(huì )計核算應當全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對于影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當分別核算，分項反映，并在會(huì )計報告中重點(diǎn)說(shuō)明。
第三章流動(dòng)資產(chǎn)
第二十條企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內或長(cháng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或運用的資產(chǎn)，一般包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。企業(yè)的各項流動(dòng)資產(chǎn)應當分類(lèi)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。
第二十一條企業(yè)應當設置現金和銀行存款日記帳。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和信用機構的名稱(chēng)和帳戶(hù)進(jìn)行明細核算。有外幣存款業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應分別人民幣存款和外幣存款進(jìn)行明細核算。
企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應當將外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶(hù)的增加減少，一律按國家外匯牌價(jià)折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時(shí)，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國家外匯牌價(jià)（原則上采用中間價(jià)，下同）作為折合率，也可以按業(yè)務(wù)發(fā)生當月月初的國家外匯牌價(jià)，作為折合率。月份終了，企業(yè)應將外幣帳戶(hù)的外幣余額按照月末國家外匯牌價(jià)折合為人民幣，作為外匯帳戶(hù)的期末人民幣余額。調整后的各外幣帳戶(hù)人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益，列作當期財務(wù)費用。
現金的帳面余額必須與庫存數相符；銀行存款的帳面余額應當與銀行對帳單定期核對，并按月編制調節表調節相符。
第二十二條短期投資包括能夠隨時(shí)變現并準備隨時(shí)變現的股票和債券，應當按照取得時(shí)的實(shí)際成本登記入帳，有市價(jià)的并在資產(chǎn)負債表有關(guān)項目?jì)茸⒚髌谀⿻r(shí)市價(jià)。企業(yè)取得的股票，實(shí)際支付的款項中包括已宣告發(fā)放但未支取的股利，應作為應收款記帳，不包括在短期投資實(shí)際成本內。本期宣告股票應分得股利、債券利息收入，以及轉讓股票、債券所取得的收入與帳面成本的差額，列入當期損益。
第二十三條應收及預付款按照實(shí)際發(fā)生額記帳。
應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用等。
應收及預付款項應按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按照往來(lái)戶(hù)名、費用種類(lèi)等設置明細帳，進(jìn)行明細核算。
企業(yè)按照規定以應收帳款余額的規定比例提取壞帳準備的，其提取的壞帳準備，計入當期損益。發(fā)生的壞帳損失，應沖銷(xiāo)壞帳準備。已經(jīng)確認的壞帳，以后如果收回，應沖銷(xiāo)壞帳損失。期末壞帳準備與應收款項帳面余額的比例，高于或低于規定的提取比例，應予調整，沖回多提或補提少提的壞帳準備。
壞帳準備應單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為應收帳款的減項單獨反映。
第二十四條存貨包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、在建施工工程、產(chǎn)成品等。
存貨應當按照實(shí)際成本登記入帳。
購入的存貨，按買(mǎi)價(jià)加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理?yè)p耗、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實(shí)際成本。但商業(yè)企業(yè)購入的商品可以按照買(mǎi)價(jià)和所繳納的稅金作為實(shí)際成本。施工等企業(yè)發(fā)生的采購保管費，可分配計入購入材料的實(shí)際成本。
自制的存貨，以制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出作為實(shí)際成本。
委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實(shí)際成本；或以加工前商品的進(jìn)貨原價(jià)、加工費用和應負擔的稅金作為實(shí)際成本。
股東投入的存貨，按照評估并被確認的價(jià)值入帳。
盤(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本入帳。
接受捐贈的存貨，按照捐贈實(shí)物的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類(lèi)實(shí)物的國內或者國際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。
按照計劃成本（或售價(jià)，下同）進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，對存貨的計劃成本與實(shí)際成本之間的差異，應當單獨核算。
第二十五條領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出、加權平均、移動(dòng)平均、后進(jìn)先出或者分批實(shí)際等方法確定其實(shí)際成本；按照計劃成本核算的，應當按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實(shí)際成本。
低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等在領(lǐng)用后，可以采用一次攤銷(xiāo)、五五攤銷(xiāo)或者分期攤銷(xiāo)等方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一次大量領(lǐng)用的低值易耗品，可以作為待攤費用分期攤銷(xiāo)。
第二十六條存貨應當定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)情況如果與帳面記錄不符，應當于查明原因后按時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，一般在年終結帳前處理完畢。
盤(pán)盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本、費用；盤(pán)虧或者毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值之后，應當相應計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營(yíng)業(yè)外支出。
第四章長(cháng)期投資
第二十七條企業(yè)的長(cháng)期投資，包括向其他企業(yè)投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內不能變現或不準備變現的股票和債券。長(cháng)期投資應當單獨進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。
第二十八條向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)支付或確定的金額記帳。
股票投資，應當按照實(shí)際支付的款項記帳。實(shí)際支付的款項中含有已宣告發(fā)放的股利的，應將這部分股利金額列作應收款；實(shí)際支付的款項扣除應收股利后的差額，列作長(cháng)期投資。
企業(yè)對其他單位的投資如占該企業(yè)資金總數半數以上的，長(cháng)期投資應按權益法記帳，并按本制度第七十三條的規定，編制合并會(huì )計報表。企業(yè)采用權益法記帳時(shí)，長(cháng)期投資帳戶(hù)要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產(chǎn)份額及其變化。對接受投資單位股東權益的增加（或減少），要按持股比例計算出本企業(yè)所擁有的權益增加（或減少），記入長(cháng)期投資帳戶(hù)；從接受投資單位分得的股利，則沖減長(cháng)期投資帳戶(hù)。
債券投資，按照實(shí)際支付的款項記帳。實(shí)際支付的款項中含有應計利息的，應將這部分利息金額單獨記帳。
溢價(jià)或者折價(jià)購入的債券，其實(shí)際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值之間的差額，應當在債券存續期間內攤銷(xiāo)。
資產(chǎn)負債表反映庫存股票和債券時(shí)，有市價(jià)的，應在有關(guān)項目?jì)茸⒚髌谀⿻r(shí)市價(jià)。
第二十九條長(cháng)期投資分得的利潤、股利、利息，作為投資收益，計入利潤總額；收回長(cháng)期投資大于或小于長(cháng)期投資的帳面價(jià)值的差額，作為投資損益。長(cháng)期投資采用權益法記帳的，接受投資單位股東權益的增加（或減少）均應作為投資收益（或損失）處理。
第五章固定資產(chǎn)
第三十條企業(yè)擁有的使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規定的限額以上的勞動(dòng)資料，作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
第三十一條固定資產(chǎn)應按原價(jià)登記入帳，企業(yè)應按下列規定，確定固定資產(chǎn)原價(jià)：
購入的固定資產(chǎn)，按照雙方協(xié)議價(jià)或合理估價(jià)加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價(jià)值記帳；
自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳；
其他單位投資轉入的固定資產(chǎn)，應按投出單位的帳面原價(jià)記帳，按評估確認的價(jià)值作為固定資產(chǎn)凈值，如評估確認的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位帳面原價(jià)的，以評估確認的數字作為固定資產(chǎn)原價(jià)；
融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設備價(jià)款、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出記帳；
在原有固定資產(chǎn)的基礎上進(jìn)行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入記帳；
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記帳；
接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈固定資產(chǎn)的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類(lèi)固定資產(chǎn)的國內或者國際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值記帳；
企業(yè)用借款購建固定資產(chǎn)，在購建期內發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第三十二條企業(yè)應按國家規定計提固定資產(chǎn)折舊。
企業(yè)提取的折舊，記入成本、費用，不得沖減股本。
第三十三條企業(yè)一般應根據月初在用固定資產(chǎn)的帳面原價(jià)和月折舊率，按月計算折舊。月份內開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計算折舊；月份內減少或停用的固定資產(chǎn)，當月照計折舊，從下月起停計折舊。
固定資產(chǎn)折舊足額（即已提足折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)－預計殘值＋預計清理費用）后，仍可繼續使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。
第三十四條報廢或轉讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入（變價(jià)收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價(jià)減累計折舊）的差額，作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。
第三十五條企業(yè)對固定資產(chǎn)至少每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次。對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應當查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)批準后進(jìn)行處理，發(fā)生的損益列作營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
第三十六條企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等，都要辦理會(huì )計手續，并應設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
第六章無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)
第三十七條無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、商標權、專(zhuān)有技術(shù)、土地使用權、商譽(yù)等。
第三十八條企業(yè)取得的無(wú)形資產(chǎn)應按下列規定入帳：
股東投入的無(wú)形資產(chǎn)，應按評估確認的價(jià)值入帳；
購入的無(wú)形資產(chǎn)，應按實(shí)際支付的價(jià)款入帳；
自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照在開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本入帳。
第三十九條各種無(wú)形資產(chǎn)應在受益于企業(yè)時(shí)，按照規定的無(wú)形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷(xiāo)。沒(méi)有規定期限的，按照預計的受益期限平均攤銷(xiāo)；預計受益期限無(wú)法確定的，按照不少于十年的期限分期平均攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)期末未攤銷(xiāo)余額，應在會(huì )計報表中單獨列示。
第四十條其他資產(chǎn)包括開(kāi)辦費及長(cháng)期待攤費用。
開(kāi)辦費是指企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費用，包括籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓費等。
長(cháng)期待攤費用是指攤銷(xiāo)期限在一年以上的除開(kāi)辦費以外的其他費用。
第四十一條企業(yè)的開(kāi)辦費應單獨核算，并從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)當月起分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限不得少于五年。
企業(yè)的長(cháng)期待攤費用應單獨核算，在費用項目的受益期限內分期攤銷(xiāo)。
第七章流動(dòng)負債和長(cháng)期負債
第四十二條企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付票據、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利、其他暫收應付款項以及預提費用等。
按照國家規定從成本、費用中提取的職工福利基金，應視同流動(dòng)負債進(jìn)行核算；從所得稅后利潤中提取的集體福利基金，應作為股東權益，單獨核算，不作為流動(dòng)負債處理。
第四十三條企業(yè)各種流動(dòng)負債應籌措資金按期償還，如發(fā)生確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，可按規定程序經(jīng)批準后轉作營(yíng)業(yè)外收入。
各項流動(dòng)負債應按短期借款、應付票據、應付帳款、預收貨款、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用、職工福利基金等分別核算，在會(huì )計報表上分別列示。
第四十四條長(cháng)期負債是指償還期在一年以上的債務(wù)，包括長(cháng)期借款、應付債券、應付引進(jìn)設備款，以及融資租入固定資產(chǎn)應付款等。
第四十五條長(cháng)期負債應以實(shí)際發(fā)生額記帳，長(cháng)期負債的利息以及外幣的折合差額，均應與其相關(guān)的債務(wù)本金一并記入同一帳戶(hù)。支付的長(cháng)期負債利息和外幣折合差額，與購建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前，應當計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本；其他利息和外幣折合差額，作為當期費用處理。
第四十六條各項長(cháng)期負債應按長(cháng)期借款、應付債券、其他長(cháng)期應付款等分別核算，在會(huì )計報表中分項列示。將于一年內到期償還的長(cháng)期負債，在會(huì )計報表中應作為一項流動(dòng)負債，單獨反映。
第八章股東權益
第四十七條股東權益是指股東對企業(yè)凈資產(chǎn)的權利，企業(yè)的凈資產(chǎn)（即企業(yè)的全部資產(chǎn)減全部負債后的凈額）屬股東權益，包括股本、公積金（包括盈余公積金和資本公積金）、集體福利基金、未分配利潤等。
第四十八條股份有限公司的股本，應在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內發(fā)行股票取得。企業(yè)發(fā)行股票應于收到現金及其他資產(chǎn)時(shí)，登記入帳，并按股票種類(lèi)及股東單位或姓名設置明細帳，進(jìn)行明細核算。核定的資本總額、股數、每股面值以及已認股本等，應在備查簿中詳細記錄。
如由國營(yíng)企業(yè)改組為股份制企業(yè)，應按資產(chǎn)評估確認的價(jià)值調整原企業(yè)的帳面價(jià)值和國家資金，并按調整后的凈資產(chǎn)換取的股份總數和每股票面價(jià)值的乘積作為股本入帳，如有差額，應作為超面額發(fā)行溢價(jià)收入處理。
企業(yè)發(fā)行的股票，應按其面值登記股本帳戶(hù)，超過(guò)面值發(fā)行取得的收入，其超過(guò)面值部分，應記入公積金帳戶(hù)。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續費或傭金、股票印制成本等，溢價(jià)發(fā)行的，從溢價(jià)中抵銷(xiāo)；無(wú)溢價(jià)的，作為長(cháng)期待攤費用，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期內分期攤銷(xiāo)。
第四十九條有限責任公司的股本，應按股東實(shí)際繳入的出資額入帳，并按各股東進(jìn)行明細核算。以現金投資的，應以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行時(shí)的金額入帳；以房屋、建筑物、機器設備、材料等實(shí)物投資的，應以評估確認的價(jià)值在驗收后入帳；以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權、商標權、土地使用權等無(wú)形資產(chǎn)投資的，應以評估確認的價(jià)值和協(xié)議、合同規定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽(yù)，應按協(xié)議的投資額同被并入單位凈資產(chǎn)的差額入帳。
第五十條企業(yè)股本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)。
符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準增資的，在實(shí)際取得股東的出資時(shí)，登記入帳，并按第四十八、第四十九條的規定，進(jìn)行會(huì )計處理。
企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還股款或注銷(xiāo)股本時(shí)，登記入帳。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購入本企業(yè)股票時(shí)，登記入帳。
企業(yè)應將因減資而銷(xiāo)除股份、發(fā)還股款或注銷(xiāo)每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動(dòng)情況，在股本帳戶(hù)的明細帳及有關(guān)備查簿中詳細記錄。
股東按規定轉讓其出資的，企業(yè)應于有關(guān)的轉讓手續辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉讓的出資額，在股本帳戶(hù)有關(guān)明細帳戶(hù)及各備查記錄中轉為受讓方。
第五十一條企業(yè)的公積金應單獨核算，公積金分為盈余公積金和資本公積金，其中，盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金，應分別設置明細帳戶(hù)進(jìn)行核算。
企業(yè)應按照規定，從交納所得稅后的.利潤中提取盈余公積金，自利潤分配帳戶(hù)轉入公積金帳戶(hù)。
接受現金或者實(shí)物捐贈，應在收到現金或實(shí)物時(shí)，作為資本公積金入帳。
企業(yè)超過(guò)股票面額發(fā)行所得的溢價(jià)額，應作為資本公積金，按第四十八條的規定進(jìn)行會(huì )計處理。
第五十二條企業(yè)的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規定條件的企業(yè)，也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉增資本。
用于彌補虧損的盈余公積金，應自公積金帳戶(hù)轉入有關(guān)利潤分配帳戶(hù)；用于轉增資本的公積金，應自公積金帳戶(hù)轉入股本帳戶(hù)；用于分派股利的盈余公積金，應自公積金帳戶(hù)通過(guò)利潤分配帳戶(hù)后，再轉入應付股利帳戶(hù)。
第九章成本和費用
第五十三條企業(yè)的成本、費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費。
第五十四條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的各項材料，應按實(shí)際耗用數量和帳面單價(jià)計算，列入成本、費用。
企業(yè)應根據國家規定股份制企業(yè)實(shí)行的工資形式，以及企業(yè)的工時(shí)、產(chǎn)量記錄等，計算職工工資，計入成本、費用。
企業(yè)應根據國家規定計算提取職工福利基金計入成本、費用。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項費用，應以實(shí)際發(fā)生數計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應由本期和以后各期負擔的費用，應作為待攤費用，分期攤入成本、費用。
企業(yè)銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用，以及商業(yè)企業(yè)的進(jìn)貨費用，應直接計入營(yíng)業(yè)損益；其他費用應按成本核算對象計入成本。凡能直接計入成本核算對象的費用，應直接計入，不能直接計入成本核算對象的費用，應分配計入。
第五十五條企業(yè)應根據本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更，如有變更，應經(jīng)董事會(huì )同意并報送當地財稅機關(guān)備案，并在會(huì )計報告中加以說(shuō)明。
第五十六條銷(xiāo)售費用包括在銷(xiāo)售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷(xiāo)手續費和廣告費，以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構的職工工資、福利費、業(yè)務(wù)費等費用。
管理費用包括企業(yè)的董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的費用，或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工工資、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、工會(huì )經(jīng)費、待業(yè)保險費、董事會(huì )費、聘請注冊會(huì )計師和律師費、咨詢(xún)費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費、研究開(kāi)發(fā)費、提取的壞帳準備等。
財務(wù)費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續費等。
商業(yè)企業(yè)進(jìn)貨費用包括企業(yè)在進(jìn)貨過(guò)程中發(fā)生的應當由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理?yè)p耗和入庫前的挑選整理費等。
第五十七條企業(yè)必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷(xiāo)費用。生產(chǎn)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。
第五十八條企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)企業(yè)的進(jìn)貨費用，應分別進(jìn)行核算。并按成本核算對象、成本項目或費用項目進(jìn)行明細核算。銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)企業(yè)的進(jìn)貨費用，在利潤表中應分別列項反映。商業(yè)企業(yè)的上述四項費用，也可以合并核算，在報表上合并為流通費用項目予以反映。
第十章?tīng)I業(yè)收入
第五十九條營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第六十條企業(yè)應按下述規定確認營(yíng)業(yè)收入實(shí)現，并將已實(shí)現的收入按時(shí)入帳，計入當期損益。
銷(xiāo)售商品的收入應于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權已自賣(mài)方轉移給買(mǎi)方，收到貨款或取得收取貨款的證據時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入實(shí)現。
長(cháng)期合同工程（包括勞務(wù)），應按完成合同法或完工百分比法確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
利息收入，應根據尚未收回的本金和適用的利率，按計息時(shí)間計算確定營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
第六十一條企業(yè)實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，應按實(shí)際價(jià)款記帳。企業(yè)當期發(fā)生的銷(xiāo)售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷(xiāo)售的，都應沖減當期的營(yíng)業(yè)收入。
第六十二條企業(yè)各項營(yíng)業(yè)收入，應分別核算，在利潤表中按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入分項反映。同時(shí)經(jīng)營(yíng)幾種主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應將每種基本業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收支在主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表中分別列示。
企業(yè)本月實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，應全部記入本月帳內，并相應計算結轉本月?tīng)I業(yè)收入有關(guān)的營(yíng)業(yè)成本、稅金、費用。但這些成本、稅金、費用應單獨核算，在會(huì )計報表上單獨反映，不得抵減營(yíng)業(yè)收入。
第十一章利潤及利潤分配
第六十三條企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時(shí)期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財務(wù)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。
營(yíng)業(yè)利潤是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用（包括銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用，商業(yè)企業(yè)還包括進(jìn)貨費用），再減去營(yíng)業(yè)收入應負擔的稅金后的數額。
投資收益是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的數額。
營(yíng)業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入減去各項支出后的數額。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款凈收入、確實(shí)無(wú)法支付而按規定程序經(jīng)批準后轉作營(yíng)業(yè)外收入的應付款項等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處理固定資產(chǎn)損失、非常損失、職工勞動(dòng)保險費支出等。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出應當分別核算，并在利潤表中分列項目反映。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目，進(jìn)行明細核算。
第六十四條企業(yè)一般應當按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè)，經(jīng)批準，可以按季或者按年計算利潤。
第六十五條企業(yè)實(shí)現的利潤，應在彌補以前年度虧損后（應在不超過(guò)規定的彌補期限之內），按照國家稅收規定計算繳納所得稅。企業(yè)應交未交的所得稅，應作為應付款項單獨核算。
第六十六條按照規定，企業(yè)所得稅后利潤應按下列順序分配：
彌補以前年度虧損（指超過(guò)用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后，仍未補足的虧損）。
提取法定盈余公積金。按本規定第五十一條規定進(jìn)行核算。
提取公益金。企業(yè)提取的公益金，用于集體福利。在會(huì )計上應單獨核算，在會(huì )計報表中單列項目反映。
企業(yè)實(shí)現的利潤，在計算應交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額，加上以前年度未分配利潤，為可供股東分配的利潤，應按國家有關(guān)規定進(jìn)行分配。分配順序如下：支付優(yōu)先股股利；經(jīng)股東會(huì )決議，提取任意盈余公積金；支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利，應按各普通股股東持有股份比例進(jìn)行分配。已分配但尚未交付股東的股利，應當作為應付款，轉入應付股利帳戶(hù)。
第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額，為未分配利潤，可留待以后年度進(jìn)行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規定由以后年度利潤進(jìn)行彌補。企業(yè)未分配的利潤（或未彌補的虧損）應在資產(chǎn)負債表中單列項目反映，作為股東權益的加項或減項。
第六十八條企業(yè)年終結帳后發(fā)現的以前年度會(huì )計事項的處理錯誤，包括會(huì )計政策重要改變和會(huì )計處理重要錯誤，應在當年有關(guān)帳戶(hù)中作相應調整。如果涉及以前年度損益的，應在利潤分配帳戶(hù)核算，不作為本年損益處理。
第六十九條企業(yè)實(shí)現的利潤和利潤分配應分別核算，利潤構成及利潤分配各項目應設置明細帳，進(jìn)行明細核算。企業(yè)應交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優(yōu)先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤（或未彌補虧損）、上年利潤調整數、期末未分配利潤（或未彌補虧損）等，均應在利潤分配表中分別列項予以反映。
第十二章會(huì )計科目和會(huì )計報告
第七十條企業(yè)使用的會(huì )計科目名稱(chēng)、內容和對外報送的會(huì )計報表種類(lèi)、格式，由中華人民共和國財政部制定。
企業(yè)的會(huì )計報告由會(huì )計報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。
企業(yè)在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總的前提下，可以根據具體情況，增加或減少規定的會(huì )計科目和會(huì )計報表項目，企業(yè)內部管理需要的報表由企業(yè)自行規定。
第七十一條企業(yè)向外報送的會(huì )計報表包括：
1、資產(chǎn)負債表；
2、利潤表；
3、財務(wù)狀況變動(dòng)表；
4、有關(guān)附表。
第七十二條企業(yè)會(huì )計報表應按月或按年報送當地財稅機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管部門(mén)。企業(yè)進(jìn)行股份制試點(diǎn)期間還應抄報體改部門(mén)一份。有限責任公司的會(huì )計報表應分送給各投資單位。股份有限公司的會(huì )計報表還應在股東會(huì )議召開(kāi)二十日之前備置于公司辦公處所，供股東查閱。向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行股票的公司，應按財政部有關(guān)規定公告有關(guān)報表文件。
月份報表應于月份終了后六天內報出；年度會(huì )計報表應在年度終了后四個(gè)月內報出。
第七十三條企業(yè)對其他企業(yè)的投資如占該企業(yè)資金總額半數以上的，應編制合并會(huì )計報表。企業(yè)的合并會(huì )計報表應隨同企業(yè)會(huì )計報表一并報送。如果其中某些接受投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)內容獨特，單獨反映會(huì )計報表更為有用的，也可以不予合并，但應將其會(huì )計報表附于企業(yè)合并會(huì )計報表之后。
合并報表應在抵消了有關(guān)項目之后編制，一般應當抵消下列項目：
投資企業(yè)的投資和被投資企業(yè)相應的資本；
投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的投資收益和被投資企業(yè)向投資企業(yè)支付的股利；
投資企業(yè)與被投資企業(yè)相互持有的債券，即一方為債權，一方為債務(wù)的，應將這類(lèi)債券持有數與發(fā)行數相互抵消。持有債券企業(yè)的利息收入，也應與發(fā)行債券企業(yè)的利息費用相抵消；
投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的應收票據和應付票據，應收帳款和應付帳款，以及應收股利和應付股利等應收、應付款項；
投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的購貨、銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)，應消除由此產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本以及存貨項目中所包含的利潤。
如果投資企業(yè)未擁有被投資企業(yè)的全部股權，則合并報表要反映出少數股權。
第七十四條企業(yè)報送年度會(huì )計報表應附送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明：
1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
2、盈虧情況及利潤分配情況；
3、資金周轉情況；
4、股本結構及其變動(dòng)情況；
5、主要稅費的繳納情況；
6、會(huì )計核算和會(huì )計報告方法的變更；
7、資產(chǎn)承諾事項和年度結帳后至報表報出前發(fā)生的重要事項；
8、其他財務(wù)會(huì )計方面需要說(shuō)明的問(wèn)題。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，要求全面詳細，有情況、有分析、有建議。
企業(yè)向外報送的年度會(huì )計報表，應當由企業(yè)行政領(lǐng)導人、總會(huì )計師、會(huì )計機構負責人和會(huì )計主管人員簽署。
第十三章查帳
第七十五條企業(yè)應按國家有關(guān)規定，聘請中華人民共和國政府批準的注冊會(huì )計師，對企業(yè)的年度會(huì )計報表和會(huì )計帳目進(jìn)行查帳驗證，并出具查帳報告。
第七十六條有限責任公司各投資方于認為必要時(shí)，也可以要求自行聘請注冊會(huì )計師對企業(yè)的帳目進(jìn)行檢查，所需費用由聘請方自行負擔。
第七十七條向境外發(fā)行股票的股份有限公司，外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會(huì )計師查帳，費用由外國投資者承擔。但聘請的外國注冊會(huì )計師的工作機構需系在中國設有常駐代表機構的會(huì )計公司。
第七十八條企業(yè)應向查帳人員提供所需要的憑證、帳簿和其他有關(guān)資料，回答查帳人員提出的詢(xún)問(wèn)，對有關(guān)事項作出解釋。查帳人員應負責保密。
第十四章終止與清算
第七十九條企業(yè)營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)或按照公司章程規定的解散事由出現及其他原因宣布終止，應按照國家有關(guān)規定成立清算組，對企業(yè)進(jìn)行清算。
第八十條清算組應對企業(yè)的財產(chǎn)、物資、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)目錄，提出財產(chǎn)作價(jià)和計算依據，處理企業(yè)未了結的業(yè)務(wù)、收取企業(yè)債權、向股東收取已認繳而未繳納的股金、清算納稅事宜、償還企業(yè)債務(wù)、處分企業(yè)剩余財產(chǎn)、代表公司進(jìn)行民事訴訟活動(dòng)。
第八十一條企業(yè)辦理清算所發(fā)生的清算費用應優(yōu)先從企業(yè)現存的財產(chǎn)中支付。
第八十二條清算費用及清算損益應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。
清算費用包括清算期間發(fā)生的法定清算組成員的酬勞、公告費用、咨詢(xún)費用、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)虧、財產(chǎn)重估損失、財產(chǎn)變現損失以及無(wú)法收回的債權等。清算收益包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)盈、財產(chǎn)重估收益、財產(chǎn)變現收益和無(wú)法歸還的債務(wù)等。
清算終了，清算收益減去清算費用和清算損失后的差額，為清算凈損益，在依照稅法規定彌補以前年度虧損后，應當視同利潤依法繳納所得稅。
第八十三條企業(yè)清算后的剩余財產(chǎn)，應區別下列情況處理：
如為有限責任公司，除公司章程另有規定者外，應按投資各方的出資比例進(jìn)行分配。
如為股份有限公司，按下列順序進(jìn)行分配：
1、按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配；如不能全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，按各優(yōu)先股股東所持比例分配。
2、按各普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。
企業(yè)開(kāi)始進(jìn)行清算，應當視作會(huì )計年度終了，按照本制度第十二章的規定，編制和報送會(huì )計報表。清算期間跨年度的企業(yè)，應當于年度終了編制資產(chǎn)負債表和清算費用及損益表。清算結束后，清算組應提出清算報告。企業(yè)提供的清算報告及清算期間的會(huì )計報表等，應經(jīng)中華人民共和國政府批準的注冊會(huì )計師進(jìn)行審查，并出具證明方為有效。
第十五章附則
第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時(shí)，由財政部修訂。
第八十五條本制度自xx年1月1日起施行。
財務(wù)規章制度7
第一章總則
第一條為加強會(huì )計電算化的管理，保證會(huì )計數據的真實(shí)、完整、安全,以及會(huì )計電算化工作的順利進(jìn)行，提高工作效率，根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》等法規及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。
第二條公司各分、子公司的會(huì )計電算化工作，應當符合本制度的規定。
第三條各分、子公司應當依據法律、法規及本制度的規定，加強會(huì )計電算化工作的管理，保證會(huì )計電算化工作的順利實(shí)施。
第二章電算化崗位職責
第四條公司實(shí)施財務(wù)電算化后，會(huì )計人員的工作崗位應作如下劃分：電算主管、數據錄入員、審核記賬員（可由電算主管兼任）、系統維護員、數據管理員、數據分析員等崗位。各公司財務(wù)部門(mén)可根據自身情況，對上述崗位作適當調整。
1、電算主管一般由財務(wù)部長(cháng)或經(jīng)財務(wù)部長(cháng)授權的核算主管擔任。
2、數據錄入員由負責具體業(yè)務(wù)的相關(guān)財會(huì )人員擔任，但系統維護員不得兼任數據錄入的工作。
3、審核記賬由負責憑證或票據等審核及登帳的人員擔任,但系統維護員不得兼任審核記帳的工作。
4、系統維護員由具有網(wǎng)絡(luò )維護經(jīng)驗的人員擔任，但電算主管不得兼任系統維護工作。
5、數據管理員由會(huì )計檔案保管人員兼任。
6、數據分析員可由電算主管或負責財務(wù)分析的財務(wù)管理人員兼任。
第五條 電算化主管崗位職責：
(一)職責內容：
1、全面負責本公司會(huì )計電算化的工作，并對軟件的正常運轉及數據的真實(shí)、安全負責。
2、組織制定和實(shí)施本單位會(huì )計電算化工作的各項規章制度。
3、根據會(huì )計制度和本單位的核算要求，建立適合本單位的會(huì )計電算化操作流程及核算方法。
4、負責對計算機輸出的帳、證、表等數據進(jìn)行審查，確保帳帳、帳證、帳表核對相符，各業(yè)務(wù)模塊與總帳模塊核對相符。
5、根據本公司財務(wù)部門(mén)的實(shí)際情況，合理分配電算化各崗位的操作權限。
6、會(huì )計電算化規章制度規定的其他職責。
�。ǘ┤温殫l件：
1、財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家會(huì )計師以上資格。
2、大中型企業(yè)從事財務(wù)核算與管理工作三年以上，能熟練應用計算機進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。
3、具有較強的組織、溝通與協(xié)調能力，有一定的團隊組織管理經(jīng)驗，初級以上英語(yǔ)水平。
第六條 數據錄入員崗位職責：
�。ㄒ唬┞氊焹热荩�
1、負責原始單據的錄入及機內記賬憑證的編制，做到內容完整、數據準確、科目正確、摘要簡(jiǎn)明規范，所制憑證符合財務(wù)會(huì )計制度的要求。
2、有核算業(yè)務(wù)發(fā)生，須及時(shí)錄入或制作機內憑證，不得積壓。
3、負責對所錄入單據和生成憑證的正確性進(jìn)行校驗。
4、負責打印所生成的憑證或報表，簽章后連同原始憑證或其他有關(guān)資料，傳遞到電算主管或審核記帳員處審核。
5、執行會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責
�。ǘ�、任職條件：
1、具有財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家助理會(huì )計師以上資格，或會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。
2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語(yǔ)水平。
第七條 審核記賬崗位職責：
�。ㄒ唬┞氊焹热荩�
1、負責對已錄入計算機內的憑證或數據、打印輸出的憑證或報表以及原始憑證的完整性、正確性進(jìn)行審核，確保入賬數據完整、正確。
2、負責合法憑證、數據的審核、過(guò)帳工作，審核時(shí)如發(fā)現錄入或其他錯誤，應通知錄入人員修改，待修改后再行審核。
3、執行會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責。
�。ǘ┤温殫l件：
1、具有財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家會(huì )計師以上資格；或會(huì )計學(xué)大學(xué)本科以上學(xué)歷，從事會(huì )計工作二年以上。
2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語(yǔ)水平。
第八條 系統維護員職責：
�。ㄒ唬┞氊焹热�
1、負責對會(huì )計電算化硬件和軟件故障進(jìn)行及時(shí)處理，確保會(huì )計電算化工作的正常運轉。
2、按制度規定做好財務(wù)數據的備份及電腦病毒的防御工作。
3、定期檢查硬件設備和軟件運行情況，如有異常應及時(shí)處理，并做好詳細記錄。
4、除實(shí)施特殊數據維護外，未經(jīng)電算主管同意，不得打開(kāi)數據庫操作，更不允許修改數據庫結構。
5、負責軟件的安裝、調試和新上崗人員的培訓工作。
6、執行會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責。
�。ǘ┤温殫l件：
1、專(zhuān)科以上學(xué)歷，會(huì )計電算化、計算機應用專(zhuān)業(yè)畢業(yè)。
2、從事網(wǎng)絡(luò )維護或會(huì )計電算化工作二年以上，熟悉網(wǎng)絡(luò )操作系統和大型數據庫系統的維護。
3、溝通、協(xié)調能力較強，初級以上英語(yǔ)水平。
第九條 數據管理崗位職責
�。ㄒ唬┞氊焹热荩�
1、按規定的期限，向相關(guān)人員催交各種備份數據及存檔資料。
2、做好備份光盤(pán)以及打印輸出的帳、證、表的日常管理工作，對數據的安全和保密工作負責，不得擅自出借。
3、按有關(guān)制度規定負責光盤(pán)、資料的定期歸檔工作。
4、負責機內上機日志的打印、裝訂和歸檔工作。
�。ǘ┤温殫l件：
1、具有財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家助理會(huì )計師以上資格，或會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。
2、溝通協(xié)調能力較強，初級以上英語(yǔ)水平。
第十條 數據分析崗位職責
�。ㄒ唬┞氊焹热荩�
1、負責對電算化財務(wù)數據進(jìn)行分析，并為決策者提供管理數據。
2、在經(jīng)電算化主管授權同意的情況下，將統計、歸納、分析得出的各種數據打印輸出。
3、不得修改或篡改任何原始數據，不得將分析數據透露給無(wú)關(guān)人員。
4、會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責。
�。ǘ┤温殫l件：
1、財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家會(huì )計師以上資格，或會(huì )計學(xué)本科以上學(xué)歷。
2、大中企業(yè)從事財務(wù)核算與管理工作二年以上，能熟練應用計算機進(jìn)行日常工作。
3、具有較強溝通與協(xié)調能力，初級以上英語(yǔ)水平。
第三章 電算化上機操作制度
第十一條會(huì )計電算化工作人員上機操作，須持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)和財政部門(mén)統一簽發(fā)的《會(huì )計電算化培訓合格證書(shū)》。
第十二條電算主管、數據錄入員、系統維護員、審核記帳員、數據分析員和經(jīng)授權的其他人員有權上機操作，非指定及未授權人員不得上機操作，以保證數據的安全。
第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密，口令或密碼應經(jīng)常修改、更換，以防泄密。上機操作時(shí)，操作人員必須使用自己的真實(shí)用戶(hù)名，除征得本人及電算化主管同意外，嚴禁盜用他人姓名和密碼上機操作。電算主管須根據工作需要，對操作人員合理授權。
第十四條上機操作人員不能擅自修改他人制作的機內憑證及原始單據，如發(fā)現錯誤應立即通知電算主管或制單人員。
第十五條未經(jīng)電算主管同意，一切外來(lái)軟件不得裝機運行，禁止在計算機上使用游戲軟件，嚴禁修改、刪除、拷貝硬盤(pán)上電算化系統的.目錄文件，在軟件運行過(guò)程中，一旦出現運行不正常的情況，上機操作人員應及時(shí)通知電算主管或系統維護員，不準擅自處理。
第十六條操作人員應嚴格按操作規程進(jìn)行上機操作，操作完畢應及時(shí)退出系統，以防非授權人員上機操作。
第十七條上機操作人員應嚴格遵守會(huì )計電算化的各項規章制度，對于違反規章制度的行為，電算主管有權提醒注意和制止，直至取消操作權。
第四章電算化數據備份管理制度
第十八條財務(wù)數據的備份工作由系統維護員完成，每日運行財務(wù)軟件前，必須啟動(dòng)軟件自帶的自動(dòng)備份功能。
第十九條只要當天進(jìn)行了數據錄入及處理，工作完畢后應及時(shí)進(jìn)行數據備份。
第二十條 系統維護員在進(jìn)行任何維護操作前均應先做好數據備份的工作，以防誤操作毀壞財務(wù)數據。
第二十一條 每月結賬后要及時(shí)在硬盤(pán)和光盤(pán)上做兩套相同數據備份，備份光盤(pán)須放置在專(zhuān)用的盤(pán)盒內，并作好必要標識，交數據管理員作為檔案資料保管。
第五章電算化安全管理制度
第二十二條 系統維護員在每次啟動(dòng)服務(wù)器時(shí)，必須先打開(kāi)ups（不間斷電源），以避免意外斷電造成數據丟失。
第二十三條 服務(wù)器及客戶(hù)機要安裝正版殺毒軟件，系統維護員必須每星期對病毒庫進(jìn)行升級，網(wǎng)絡(luò )系統運行后要激活殺毒軟件自帶的實(shí)時(shí)監控系統，以防電腦病毒對電算化系統進(jìn)行攻擊。
第二十四條 系統軟件的日常維護只能由系統維護員來(lái)進(jìn)行，所有上機操作人員不得對已安裝并投入使用的軟件程序進(jìn)行刪除、重裝等操作，電算化軟件的升級由計財管理中心統一安排，各公司財務(wù)部門(mén)未經(jīng)許可不得自行升級。
第二十五條 會(huì )計電算化專(zhuān)用硬件設備由各公司財務(wù)部門(mén)統一管理和使用，計算機及其附屬硬件須保持清潔，系統維護員應不定期（每周至少一次）對系統硬件設備進(jìn)行檢查，并做好檢查記錄。
第二十六條 各分、子公司的電算化主管在金蝶財務(wù)軟件和winserver操作系統中都必須具有系統管理員的操作權限,系統維護人員除了在winserver操作系統和金蝶財務(wù)軟件的中間層中具有系統管理員的權限外，財務(wù)軟件的其他各業(yè)務(wù)系統只能具有查看權，不能具有增刪及修改的權限。財務(wù)電算化各相關(guān)崗位（包括系統維護員）的操作權限必須由電算主管統一授予，為了防止他人盜用密碼上機操作，電算主管、系統維護員以及其他崗位的電算化操作人員應視情況需要隨時(shí)變更自己的上機密碼。
第二十七條 為了確保計算機不受病毒干擾，財務(wù)局域網(wǎng)嚴禁使用任何外來(lái)軟盤(pán)及光盤(pán)，客戶(hù)機上的軟驅及光驅須全部屏蔽掉，財務(wù)數據的傳遞使用計財中心統一購買(mǎi)的u盤(pán)，系統維護員從服務(wù)器上拷貝數據前必須清空u盤(pán)中殘留的數據，防止病毒感染服務(wù)器。
第二十八條 服務(wù)器硬盤(pán)嚴禁設置共享，如因系統維護需要暫時(shí)設置了共享，系統維護員在完成維護工作須及時(shí)取消。
第二十九條 系統維護員可根據數據備份量和硬盤(pán)剩余空間的大小每隔一段時(shí)間（如半年或一年以上）清理一次硬盤(pán)備份，以利于提高機器的利用率和運行速度，但沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數據不得刪除。
第三十條 系統維護員應不定期（每周至少一次）對服務(wù)器及客戶(hù)機進(jìn)行病毒檢測，專(zhuān)用u盤(pán)向服務(wù)器拷貝數據前必須先殺毒，如發(fā)現感染病毒，維護員應及時(shí)采取措施清除病毒，防止病毒蔓延。
第六章 電算化檔案管理制度
第三十一條 嚴格執行《會(huì )計檔案管理辦法》。
第三十二條 電算化會(huì )計檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據、存儲在光盤(pán)上的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面形式的會(huì )計數據。對會(huì )計電算化文件、資料、軟件、備份應當建檔管理，管理方式視同會(huì )計檔案。
第三十三條 電算化會(huì )計資料的輸出：
1、記帳憑證即時(shí)打印
2、現金、銀行日記帳每月結帳后打印一次。
3、銀行存款余額調節表每月結帳后打印一次。
4、科目匯總表每月結帳后打印一次。
5、總分類(lèi)帳和各種明細分類(lèi)帳
財務(wù)規章制度8
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務(wù)管理工作。根據中華人民共和國《會(huì )計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度》等有關(guān)法律法規和黨在農村的有關(guān)方針、政策規定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì ))和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章會(huì )計委派代理
第三條村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經(jīng)站(會(huì )計服務(wù)中心)統一委派代理，每位委派會(huì )計可兼職2～5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任，農經(jīng)站會(huì )計人員不足的，可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農工部培訓，經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì )換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實(shí)行“村帳鄉鎮記”、“村錢(qián)鄉鎮代管”辦法。
第六條實(shí)行村級統一報帳、集中會(huì )審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條財會(huì )人員的工作職責：
1、總帳會(huì )計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時(shí)記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等；(2)按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊；(4)正確使用和管理各類(lèi)票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財，負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計后辦理交接手續，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會(huì )計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類(lèi)管理的'原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉鎮農經(jīng)站入厙，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執行報帳進(jìn)帳、單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當時(shí)籌款當即使用的款項，應當由農戶(hù)代表簽字證明，凡預籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農經(jīng)站統一專(zhuān)戶(hù)存儲，然后依據項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；(3)農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業(yè)稅的10％，統一實(shí)行村級“三項資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設立在鄉鎮農經(jīng)站，專(zhuān)項用于規定范圍的村級運轉開(kāi)支。
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務(wù)管理工作。根據中華人民共和國《會(huì )計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度》等有關(guān)法律法規和黨在農村的有關(guān)方針、政策規定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì ))和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章會(huì )計委派代理
第三條村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經(jīng)站(會(huì )計服務(wù)中心)統一委派代理，每位委派會(huì )計可兼職2～5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。村級財務(wù)委派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任，農經(jīng)站會(huì )計人員不足的，可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農工部培訓，經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì )換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實(shí)行“村帳鄉鎮記”、“村錢(qián)鄉鎮代管”辦法。
第六條實(shí)行村級統一報帳、集中會(huì )審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條財會(huì )人員的工作職責：
1、總帳會(huì )計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時(shí)記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等；(2)按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊；(4)正確使用和管理各類(lèi)票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財，負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計后辦理交接手續，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會(huì )計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類(lèi)管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉鎮農經(jīng)站入厙，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執行報帳進(jìn)帳、單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當時(shí)籌款當即使用的款項，應當由農戶(hù)代表簽字證明，凡預籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農經(jīng)站統一專(zhuān)戶(hù)存儲，然后依據項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；(3)農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業(yè)稅的10％，統一實(shí)行村級“三項資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設立在鄉鎮農經(jīng)站，專(zhuān)項用于規定范圍的村級運轉開(kāi)支。
賣(mài)方：
買(mǎi)方：
第一條賣(mài)方依法出賣(mài)具備以下條件的舊機動(dòng)車(chē)：
車(chē)主名稱(chēng)：
號牌號碼：
廠(chǎng)牌型號：
初次登記日期：
發(fā)動(dòng)機號：
車(chē)架號：
養路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。
最近一次年檢時(shí)間：XXXX年X月。
行駛公里數：XX萬(wàn)公里。
車(chē)輛使用性質(zhì)：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營(yíng)運、（/）其它。
第二條車(chē)款及交驗車(chē)
車(chē)款為（不含稅費）123萬(wàn)元；大寫(xiě)壹佰貳拾叁萬(wàn)元整。
買(mǎi)方應于XXXX年X月X日在買(mǎi)方住所地同賣(mài)方當面驗收車(chē)輛及審驗相關(guān)文件，并以現金的方式自驗收、審驗無(wú)誤之日起當天內向買(mǎi)方支付全部車(chē)款。
賣(mài)方應在收到車(chē)款后當天內交付車(chē)輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買(mǎi)方在允許辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)時(shí)30日內辦理完車(chē)輛過(guò)戶(hù)、轉籍手續。車(chē)輛過(guò)戶(hù)、轉籍過(guò)程中發(fā)生的稅、費負擔方式為：全部由買(mǎi)方負擔。
相關(guān)文件包括：機動(dòng)車(chē)行駛證、機動(dòng)車(chē)登記證書(shū)、稅訖證明、車(chē)輛年檢證明、養路費繳費憑證、道路運輸許可證、營(yíng)業(yè)執照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務(wù)登記證、車(chē)船使用證、社會(huì )集團體會(huì )員證、保險單各一份。
第三條雙方權利義務(wù)
1.賣(mài)方應保證對出賣(mài)車(chē)輛享有所有權或處置權，且該車(chē)符合國家有關(guān)規定，能夠依法辦理過(guò)戶(hù)、轉籍手續。
2.賣(mài)方保證向買(mǎi)方提供的相關(guān)文件真實(shí)有效及其對車(chē)輛的陳述完整、真實(shí)，不存在隱瞞或虛假成分。
3.買(mǎi)方應按照約定時(shí)間、地點(diǎn)與賣(mài)方當面驗收車(chē)輛及審驗相關(guān)文件，并按照約定支付車(chē)款。
4.賣(mài)方收取車(chē)款后，應開(kāi)具合法、有效的收款憑證。
5.買(mǎi)方應持有效證件與賣(mài)方共同辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)、轉籍手續。
6.車(chē)輛交付后，因車(chē)輛使用發(fā)生的問(wèn)題由使用者負責（其中因交通事故發(fā)生的費用、養路費和相關(guān)罰款等全部費用）。
第四條違約責任
1．第三人對車(chē)輛主張權力并有確實(shí)證據的，賣(mài)方應承擔由此給買(mǎi)方造成的一切損失。
2．賣(mài)方未按照約定交付車(chē)輛或相關(guān)文件的，應每日按車(chē)款2%的標準支付違約金。
3．因賣(mài)方原因致使車(chē)輛在允許辦理期限30日內不能辦理過(guò)戶(hù)、轉籍手續的，買(mǎi)方有權要求賣(mài)方返還車(chē)款并承擔一切損失；因買(mǎi)方原因致使車(chē)輛在允許辦理期限30日內不能辦理過(guò)戶(hù)、轉籍手續的，賣(mài)方有權要求買(mǎi)方返還車(chē)輛并承擔一切損失。
第五條合同爭議的解決辦法
此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向對方所在地人民法院尋求保護。
第六條買(mǎi)賣(mài)雙方其他約定事項
車(chē)輛自交付之日起，車(chē)輛的全部產(chǎn)權歸買(mǎi)方所有。
此協(xié)議一式兩份，買(mǎi)賣(mài)雙方各執一份，蓋章、簽字后即生效。
賣(mài)方（章）買(mǎi)方（章）：
地址：地址：
財務(wù)規章制度9
一、成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費用開(kāi)支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：
(一)支票領(lǐng)用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結帳手續。結帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期;B.購貨品名;C.購貨數量及單價(jià);D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷(xiāo)采購單。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購貨內容填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。
(二)每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱(chēng)，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。
(三)、支出憑證編制程序
支出憑證按照權責發(fā)生制的會(huì )計核算原則，及會(huì )計科目使用說(shuō)明，準確無(wú)誤地反映在帳戶(hù)中，支出憑證編制程序為：
1、填寫(xiě)付款單位名稱(chēng);
2、填寫(xiě)付款日期;
3、填寫(xiě)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要;
4、填寫(xiě)會(huì )計科目及帳號;
5、填寫(xiě)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。
在實(shí)際編制過(guò)程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統。
(四)物料用品領(lǐng)用費用分配程序
由成本核算員對物品庫房記帳員轉來(lái)的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數量單價(jià)及總金額是否正確，按照權責發(fā)生制的`會(huì )計核算原則及會(huì )計科目使用說(shuō)明，正確反映到帳戶(hù)中，以部門(mén)為核算單位，按科目分類(lèi)填寫(xiě)費用分配明細表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務(wù)電腦系統。
(五)、食品及飲料報損程序
1、已領(lǐng)用食品飲料報損程序
餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時(shí)，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長(cháng)、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫(xiě)報損單，方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟損失的，需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理提出處理意見(jiàn)，轉交財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)處理。
2、食品及酒水庫報損程序
過(guò)期或變質(zhì)的食品、飲料報損時(shí)，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準后，填寫(xiě)出庫單，方可做帳務(wù)處理。
(六)、飲食成本分攤程序
核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。
1、根據出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。
2、按上月成本率，結轉交際應酬費。
3、根據轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本。
4、結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。
5、結轉銷(xiāo)售食品所用原材料成本。
6、負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統。
(七)、飲食成本報告編制內容
1、飲食營(yíng)業(yè)總結報告
2、飲食銷(xiāo)售比較表
3、食品成本報告
4、食品周轉次數報告
5、飲料成本報告
6、飲料周轉次數報告
7、煙草成本報告
8、MINI-BAR統計表
二、固定資產(chǎn)購置及提前報廢處理程序
1、固定資產(chǎn)購置，必須是年度購置預算批準后的采購項目。
固定資產(chǎn)購置無(wú)論是進(jìn)口還是從本地購買(mǎi)，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗收手續，由驗收人、使用部門(mén)經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫(xiě)固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號、金額、固定資產(chǎn)類(lèi)別及使用地點(diǎn)等填寫(xiě)清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細帳，按月計提折舊。
2、固定資產(chǎn)提前報廢處理程序
由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報損單，轉交工程部做技術(shù)鑒定，經(jīng)實(shí)地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報損意見(jiàn)，送報財務(wù)部，由資產(chǎn)核算員填寫(xiě)固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準，整套手續完成后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。復印該固定資產(chǎn)明細帳，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統。
財務(wù)規章制度10
總則
第一條為規范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，結合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。
第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財務(wù)印章的分類(lèi)：
1.對外專(zhuān)用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門(mén)備案的印章。包括財務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章;
2.對內專(zhuān)用財務(wù)印章：僅供公司內部管理需要的印章。包括現金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開(kāi)發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務(wù)部。
第一章財務(wù)印章的管理第五條集團財務(wù)中心負責印章的監督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財務(wù)部設專(zhuān)人負責保管財務(wù)印章。
1.財務(wù)印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負責保管;
2.銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)負責人保管，法人章及相關(guān)票據由相關(guān)出納保管;
3.對外專(zhuān)用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內專(zhuān)用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
4.財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應履行代保管手續，并注明代保管時(shí)間和代保管人，在原保管人回來(lái)后，應立即將印章交還原保管人;
5.財務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí)，須辦理印章交接手續，由相應直屬的上級領(lǐng)導進(jìn)行監交或收回，交接手續應記錄印章交接的時(shí)間、枚數、名稱(chēng);
6.企業(yè)名稱(chēng)變更或印章受損，需要更換相應印章時(shí)，應提前做好有關(guān)準備工作，確保及時(shí)更換銀行預留印鑒和通知各有關(guān)單位。
7.財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立即書(shū)面逐級上報詳細情況，并迅速采取應急措施防范風(fēng)險。
8.停用、廢舊的印章應及時(shí)送交行政部封存或銷(xiāo)毀，個(gè)人不得擅自處理。
第七條各公司應隨時(shí)將財務(wù)印章刻制、變更、注銷(xiāo)及保管等信息上報集團財務(wù)中心備案。
第八條集團財務(wù)中心負責《財務(wù)印章保管登記表》的統計和更新工作。
第二章財務(wù)印章的使用
第九條財務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十條使用財務(wù)印章應辦理批準手續，嚴格登記。
1.日常財務(wù)活動(dòng)使用財務(wù)印章，實(shí)行授權制，由財務(wù)負責人授權相關(guān)人員嚴格按照印章管理要求使用：
(1)銀行預留印鑒除用于日常結算票據的支付、收款外均應審批、登記;
(2)發(fā)票專(zhuān)用章除用于已開(kāi)普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;
(3)其他對內專(zhuān)用章嚴格按照要求使用。
2.非日常財務(wù)活動(dòng)使用財務(wù)印章，實(shí)行審批制，由使用人填寫(xiě)《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負責人或財務(wù)總監審批;
3.加蓋財務(wù)印章時(shí)，應加蓋于規定位置;
4.嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;
5.財務(wù)印章由專(zhuān)人保管，不得一章多人使用、保管;
6.嚴禁將對外專(zhuān)用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門(mén)或個(gè)人須書(shū)面申請，經(jīng)部門(mén)負責人和財務(wù)負責人或財務(wù)總監審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續，攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章，不得貽誤。
7.月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。
第三章財務(wù)印章的刻制
第十一條財務(wù)印章由公司統一刻制、授權使用。
1.因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫(xiě)《**刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
2.各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監審批同意;
3.各類(lèi)財務(wù)印章名稱(chēng)應以上級主管部門(mén)批準確定的`名稱(chēng)為準，并使用全稱(chēng)和法定名稱(chēng)，不得使用簡(jiǎn)稱(chēng);
4.印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
5.各類(lèi)財務(wù)印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。
第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門(mén)，嚴禁其他部門(mén)申請刻制財務(wù)印章。
第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷(xiāo)
第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門(mén)應提前通知有關(guān)單位及部門(mén)，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據、名稱(chēng)、時(shí)間及印模等，同時(shí)宣布舊印章作廢。
第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續，將舊印章上繳或銷(xiāo)毀，個(gè)人不得擅自處理。
第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)部門(mén)須將變更或注銷(xiāo)的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷(xiāo)毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：
1.未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷(xiāo)財務(wù)印章;
2.其他部門(mén)和個(gè)人以任何名義刻制財務(wù)印章;
3.任何人以任何名義復制公司財務(wù)印章;
4.為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;
5.未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出;
6.替他部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;
7.未按本制度要求及時(shí)提供財務(wù)印章變動(dòng)信息;
8.其他違反國家法律法規和公司制度的行為。
第十七條對違反本制度的行為，視情節輕重追究單位負責人、財務(wù)負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第六章附則
第十八條本制度由財務(wù)中心負責解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。
財務(wù)規章制度11
第一章工作職能
1、負責社團聯(lián)合會(huì )及各社團各項收入、支出登記總結。
2、負責每年社團會(huì )費收取的登記保管。
3、負責現金管理，審核收付原始憑證，并登記入賬。
4、負責有關(guān)社團聯(lián)合會(huì )及社團的費用申請和報銷(xiāo)。
5、負責資金管理、調度。
6、負責指導，監督各社團財務(wù)收支狀況。
7、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第二章人員組成及分工
1、本部設一名部長(cháng)，一名副部，若干名干事。
2、部長(cháng)是本部門(mén)的負責人，負責對本部財務(wù)記錄、監督、審查、總結財務(wù)報告，認真審核會(huì )計憑證和財務(wù)報表，做到數字真實(shí)，計算準確，內容清楚，報送及時(shí)，并且對各項財務(wù)會(huì )計工作定期研究、布置、檢查、總結。
3、副部長(cháng)負債管理現金出納，協(xié)助部長(cháng)保質(zhì)、保量地完成社聯(lián)財務(wù)工作。
4、干事協(xié)助部長(cháng)及副部長(cháng)完成各項財務(wù)工作，并且認真學(xué)習，做到工作嚴謹，細心，幫助發(fā)現各種存在的問(wèn)題，及時(shí)與上級溝通交流解決。（需要有詳細的部門(mén)紀律。）
第三章工作制度
一、工作流程：
1、活動(dòng)策劃書(shū)通過(guò)的時(shí)候領(lǐng)取財務(wù)報表；
2、填寫(xiě)申請；
3、憑申請表找財務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費；
4、財務(wù)部收管申請表并向上級申請發(fā)放經(jīng)費；
5、申請人在申請表上備注“XXX協(xié)會(huì )今已收到xxx元”,并且注明領(lǐng)款日期及領(lǐng)款人；
6、活動(dòng)結束后需再填寫(xiě)一份如實(shí)活動(dòng)經(jīng)費使用詳單，并且在反面貼上所有的花費憑證，如發(fā)票，清單，小票等。
7、各協(xié)會(huì )活動(dòng)結束后在一兩天內向財務(wù)部上交發(fā)票憑證和財務(wù)報表，我們實(shí)行多退少補制，活動(dòng)剩下的錢(qián)要如數交回給財務(wù)部，不得私自挪用；活動(dòng)所用的超出部分憑票據核實(shí)后補還活動(dòng)經(jīng)費。
8、各協(xié)會(huì )的`財務(wù)部每月第三周的星期五總結自己協(xié)會(huì )當月的所有活動(dòng)開(kāi)支，并且在最后一周到社聯(lián)對一次賬，然后再登賬，若協(xié)會(huì )當月沒(méi)有活動(dòng)的則可以不用對賬。
二、工作紀律
1、財務(wù)部需每月做財務(wù)報告。若出現任何紕漏，由經(jīng)手人直接負責。
2、根據審核無(wú)誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內容必須填齊，附有原始憑證。填制會(huì )計憑證的字跡必須清晰且正確地使用會(huì )計科目。
3、報銷(xiāo)者持發(fā)票等報銷(xiāo)憑證必須及時(shí)的到財務(wù)部登記入賬。
4、及時(shí)總結經(jīng)驗，不斷完善各項財務(wù)管理制度。
5、財務(wù)交接保證賬務(wù)清晰，需有社聯(lián)領(lǐng)導、交接雙方同時(shí)在場(chǎng)，做到公平、公正、公開(kāi)。
6、不定期的抽查各協(xié)會(huì )的財務(wù)報表，嚴防出現財務(wù)紕漏。出現任何財務(wù)不明情況需立即報告社聯(lián)主席團。
7、賬務(wù)做到日清月結，最好每個(gè)月的最后一周各社團都與財務(wù)部匯報一下各自的財務(wù)狀況，方便及時(shí)對賬，以防出現紕漏。
第四章關(guān)于干事培訓
1、財務(wù)部干事由于是新進(jìn)人員，對于財務(wù)部的操作及流程還不熟悉，會(huì )由財務(wù)部的部長(cháng)及副部長(cháng)教導具體如何操作。
2、部長(cháng)及副部長(cháng)要經(jīng)常與干事溝通交流，以便解決干事在實(shí)際操作流程中所遇到的問(wèn)題和不懂的地方，如果必要可以每月抽空與干事一起開(kāi)個(gè)小會(huì )，匯總一下當月本部門(mén)的財務(wù)狀況，并且幫干事解決疑問(wèn)。
3、干事要積極主動(dòng)的向自己的前輩請教學(xué)習，遇到自己不能解決的情況，不可以私自決定，要報告給自己的上級，向上級詢(xún)問(wèn)清楚方可決定到底如何做。
4、干事不得私自向外透露任何關(guān)于各協(xié)會(huì )和社聯(lián)的財務(wù)狀況，遇到詢(xún)問(wèn)的人可以讓其直接來(lái)找財務(wù)部部長(cháng)及副部長(cháng)。
5、財務(wù)部干事一定要憑每個(gè)協(xié)會(huì )的申請表給錢(qián)，不可以因為私心就多給或少給各協(xié)會(huì )經(jīng)費，如果發(fā)現的話(huà)，一經(jīng)查實(shí)上報主席團，不得留任。
6、財務(wù)部干事不遵守財務(wù)部規章制度的，也將上報主席團審查，核實(shí)后也將對其做出相應的措施。
附則
財務(wù)部工作人員嚴格按照國家財經(jīng)紀律和社聯(lián)各項規章制度，遵循財會(huì )人員道德規范，愛(ài)崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔自律，客觀(guān)公正，堅持準則不得擅自挪用公款，虛假報賬，不得隨意，指示，強令財會(huì )人員及其他人員違法辦理會(huì )計事項，不得違反社聯(lián)財務(wù)規章制度。
社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部
二零xx年九月
財務(wù)規章制度12
一、部門(mén)職能
1、在財務(wù)總監的直接領(lǐng)導下，組織編制公司年度財務(wù)預算、監督檢查預算執行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見(jiàn)。
2、編制資金計劃、合理調度和安排資金，提高資金使用效率。
3、加強財務(wù)管理，控制成本費用，進(jìn)行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。
4、加強資產(chǎn)管理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實(shí)現公司資產(chǎn)的保值增值。
5、加強財務(wù)核算，及時(shí)、準確、完整地記賬、算賬、報賬。
6、正確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
7、 提供可靠的財務(wù)信息和經(jīng)濟信息，當好領(lǐng)導參謀。
二、崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理
1、受財務(wù)總監直接領(lǐng)導，負責集團財務(wù)部日常管理工作，定期、不定期的進(jìn)行財務(wù)狀況分析工作。
2、嚴格執行公司制訂的預算制度、財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度。
3、負責研究、設計與改進(jìn)預算制度財務(wù)管理與會(huì )計制度。
4、負責擬訂、檢討及修訂財務(wù)計劃，報主管領(lǐng)導審批。
5、負責日常財務(wù)處理工作，負責資金進(jìn)出的安全。
6、負責審核采購部門(mén)的《采購成本利潤申請表》,負責油品價(jià)格信息的收集工作。
7、負責向決策層提供準確、可靠的財務(wù)信息。
8、負責主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
9、負責組織安排資產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)等工作。
10、負責年度預算的匯編、控制以及草擬預算執行結果分析報告，負責財務(wù)決策工作。
11、指導和檢查集團及下屬公司的財務(wù)情況，綜合分析集團財務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果，編寫(xiě)財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，進(jìn)行財務(wù)預測。
12、負責與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調。
13、負責對業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶(hù)的資信調查。
14、負責對有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同的財務(wù)審查工作。
15、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、經(jīng)理助理
1、在部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導下，對部門(mén)經(jīng)理負責。
2、具體負責跟進(jìn)、指導、協(xié)調并監督部門(mén)日常業(yè)務(wù)的開(kāi)展與執行，確保各項工作正�；�、規范化。
3、協(xié)助部門(mén)經(jīng)理編制本部門(mén)工作計劃、資金使用計劃表。
4、按時(shí)審核費用審批單、記賬憑證。
5、審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統計上報。
6、定期對財務(wù)軟件進(jìn)行維護管理，確保財務(wù)軟件穩定運行。
7、定期對財務(wù)數據進(jìn)行備份、保證財務(wù)數據安全。
8、協(xié)調內部工作，對特殊情況及時(shí)向上級領(lǐng)導匯報。
9、部門(mén)經(jīng)理不在時(shí)，根據領(lǐng)導的授權，執行部門(mén)經(jīng)理的'職責。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
四、業(yè)務(wù)核算會(huì )計
1、對財務(wù)經(jīng)理負責，負責日常財務(wù)核算工作。
2、認真執行財務(wù)管理、預算控制及會(huì )計核算制度。
3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷(xiāo)單據等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負責有關(guān)報表的編制及說(shuō)明。
4、負責經(jīng)濟活動(dòng)指標分析及為經(jīng)營(yíng)管理者提供財務(wù)信息。
6、負責核對會(huì )計賬目，及時(shí)清理各項往來(lái)賬。
7、負責按期填制《納稅申報表》，并向辦稅員提供其他稅務(wù)資料。
8、負責定期與不定期盤(pán)點(diǎn)庫存現金和有關(guān)票據。
9、負責參與財產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)。
10、具體負責報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
11、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
五、工程核算會(huì )計
1、對財務(wù)經(jīng)理負責，具體對工程財務(wù)進(jìn)行核算。
2、負責收集、歸納、審核請款單、報銷(xiāo)單據等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負責有關(guān)報表的編制及說(shuō)明。
3、負責審核對各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真偽。
4、負責對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負責指導倉庫管理員對物料的日常管理工作。
5、對有關(guān)工程資料進(jìn)行歸檔。
5、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
六、稽核會(huì )計
1、在財務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導下，對財務(wù)經(jīng)理負責。
2、嚴格執行公司制訂的財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度、預算制度。
3、負責及時(shí)準確編制各類(lèi)財務(wù)快報
4、負責公司各部門(mén)月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。
5、負責工業(yè)園收款的核對與監控，并負責定期和不定期盤(pán)點(diǎn)油庫出納的庫存現金和有關(guān)票據，及時(shí)核對賬務(wù)。負責審核出納員編制的銀行存款余額調節表。
6、負責報銷(xiāo)單據的復核工作。
7、負責財務(wù)及其他相關(guān)部門(mén)的統計資料檔案的建立和保管工作。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
七、辦稅員
1、對財務(wù)經(jīng)理負責，具體負責集團及控股公司稅務(wù)銜接工作。
2、負責及時(shí)向各主管會(huì )計通報稅務(wù)信息。
3、負責按時(shí)向各主管會(huì )計索取納稅申報表。
4、負責增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開(kāi)具、保管，并負責客戶(hù)領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。
5、負責及時(shí)到稅務(wù)部門(mén)辦理報稅。
6、負責一般納稅人申報、認定及年審。
7、負責辦理退稅。
8、負責及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷(xiāo)發(fā)票。
9、協(xié)助財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財政等部門(mén)的協(xié)調。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(七)出納員
1、對財務(wù)經(jīng)理負責，具體負責出納工作。
2、認真執行銀行結算制度和現金管理制度。
3、認真審核付款憑證，嚴把發(fā)票關(guān)。
4、負責辦理開(kāi)證、押匯等國際業(yè)務(wù)及負責外匯核銷(xiāo)工作。
5、及時(shí)登記《銀行存款日記賬》和《現金日記賬》。
6、定期編制《銀行存款和現金日、周、月報表》。
7、定期與會(huì )計核對賬目，并盤(pán)點(diǎn)現金庫存。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第十一條財務(wù)人員必須認真執行上述規定，若有違反，視其情節輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。
第十二條請款及報銷(xiāo)必須同時(shí)報送的其他資料：
1、借款(轉賬)申請有關(guān)規定
(1)申請工程款項時(shí)，必須同時(shí)呈報以下資料報批：
A.《工程分期付款跟蹤表》原件。
B.《工程合同》，第一次付款時(shí)，必須呈報。
C.《轉賬支票領(lǐng)用審批表》。
D.《資金內部調撥通知書(shū)》，須要劃轉款項時(shí)由財務(wù)部立即填報。
F.發(fā)票。
(2)申請物料消耗品和辦公用品款項時(shí)，必須同時(shí)呈報以下資料報批：
A.《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時(shí)，必須呈報合同，零星采購不必呈報。
B.《采購合同》，零星采購不必呈報。
C.《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星采購必須填報。
D.《轉賬支票領(lǐng)用審批表》。
E.《資金內部調撥通知書(shū)》，須要劃轉款項時(shí)由財務(wù)部立即填報。
F.發(fā)票。
(3)申請固定資產(chǎn)采購款項時(shí)，必須同時(shí)呈報以下資料報批：
A.《分期付款跟蹤表》，每次付款時(shí)，必須呈報合同。
B.《購銷(xiāo)合同》(特殊情況除外)。
C.《預算外固定資產(chǎn)申請表》，限用于預算外必填報。
D.《轉賬支票領(lǐng)用審批表》。
E.《資金內部調撥通知書(shū)》，須要劃轉時(shí)由財務(wù)部立即填報。
F.發(fā)票。
(4)申請其他款項時(shí)，同時(shí)呈報以下資料報批：
A.總裁(或授權人)批復的文件。
B.《轉賬支票領(lǐng)用審批表》。
C.《資金內部調撥通知書(shū)》，須要劃轉時(shí)由財務(wù)部立即填報。
(5)申請現金借款時(shí)，同時(shí)呈報以下資料報批：
A.總裁(或授權人)批復的文件。
B.《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報。
C.《現金借款單》。
(6)銷(xiāo)借款(支票)或現金報銷(xiāo)時(shí)，同時(shí)附送以下資料報批：
A.《銷(xiāo)借款(或支票)審批表》。
B.《出差申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。
C.《特殊交通工具申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。
D.《招待費用申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。
E.《現金借款單》或《轉賬支票領(lǐng)用審批表》復印件。
財務(wù)規章制度13
第一條各單位應嚴格遵守省、市教育、物價(jià)、財政三部門(mén)對學(xué)生收費規則的通知精神收費，不得自立項目、自定標準亂收費。
第二條提出減免原因，中小學(xué)、幼兒園春秋兩季收費必須做到學(xué)生人數與學(xué)生花名冊、學(xué)籍卡上的人名、人數及收費總金額相符。特殊情況需給予收費照顧的須經(jīng)學(xué)校行政集體研究。辦理有關(guān)手續方能作為減免金額的依據。
第三條不能以實(shí)物抵扣。有關(guān)單位應及時(shí)向核算中心報送借讀生、轉學(xué)生花名冊和收費金額，新生入學(xué)應按上級有關(guān)規則收取借讀費和贊助費。收費只能以貨幣計算。以便核查。轉學(xué)生收費必須及時(shí)入賬。
第四條代辦費每學(xué)期期末結算。要及時(shí)多還少補，不得截留。
第五條收入要及時(shí)存入預算外資金戶(hù)頭，學(xué)校的預算外收入實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。嚴禁瞞報、少報收入，私設小金庫。
第六條按有關(guān)規則開(kāi)支或提取福利費，學(xué)校通過(guò)勤工儉學(xué)、房屋租賃、課余辦班等產(chǎn)生的收入均應全部入賬。入賬后。否則，以涉嫌私設小金庫，私分公款論處。
第七條其舉辦方必須是正規的辦學(xué)機構，社會(huì )團體來(lái)校舉辦各類(lèi)培訓班、興趣班。學(xué)校應將與舉辦方合作的意向書(shū)呈報教育局分管領(lǐng)導，經(jīng)審批后方可簽訂正式協(xié)議（或合同）協(xié)議（或合同）必須報一份給核算中心備查。
第八條其辦班規模、種類(lèi)，有資格舉辦各種培訓班、提高班、興趣小組等的單位。每學(xué)期均要報教育局相應科室，經(jīng)科室審查后報分管領(lǐng)導審批，未經(jīng)審批一律不能辦。申報件要一式兩份，一份放相關(guān)科室，一份放核算中心。有關(guān)科室要按所報班生數，下校查核，對人頭；核算中心要按人數核實(shí)入賬。
第九條經(jīng)過(guò)批準后成立的學(xué)生食堂其收費原則上不以贏(yíng)利為目的每月除必要的食品、水電、人員工資外，學(xué)生食堂的伙食屬代辦性質(zhì)。少量結余可留作維修、添置設備用。杜絕不合理開(kāi)支或變相補貼。中小學(xué)收取伙食費一律開(kāi)具“中小學(xué)生收費專(zhuān)用票據”
第十條中小學(xué)經(jīng)批準開(kāi)辦的'學(xué)生食堂收費全部歸入預算外資金—代管科目核算，年月開(kāi)始。納入會(huì )議核算中心審核，其開(kāi)支必須提供合法發(fā)票，否則中心不予報銷(xiāo)。各中小學(xué)學(xué)生食堂必須提供年月以前的收支結余情況，以便進(jìn)行財務(wù)收支合并。
第十一條不得委托他人領(lǐng)用。領(lǐng)用票據要遵循“驗舊換新”原則，票據的領(lǐng)用、核銷(xiāo)實(shí)行專(zhuān)人管理。學(xué)校應指定專(zhuān)人負責領(lǐng)用。核銷(xiāo)一本領(lǐng)用一本。前期票據未核銷(xiāo)的不能領(lǐng)用新的票據。
第十二條收取贊助費應開(kāi)具教育局基金會(huì )蓋章的行政事業(yè)性收費票據，學(xué)校所有收費都要開(kāi)具票據。其他學(xué)生收費應開(kāi)具中小學(xué)生收費專(zhuān)用票據，單位間經(jīng)濟往來(lái)、上級撥款、單位內部的代收代辦業(yè)務(wù)用行政事業(yè)性收費票據嚴禁使用非財政部門(mén)統一印制的各種票據。
第十三條本規則自xx年xx月xx日起實(shí)行。解釋權歸市教育局。
財務(wù)規章制度14
一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據公司管理會(huì )計核算的具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。
七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的`工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷(xiāo)差旅費。
十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。
十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓，財務(wù)人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。
財務(wù)規章制度15
一、發(fā)票的管理
1、企業(yè)發(fā)票需專(zhuān)人保管、專(zhuān)人開(kāi)據，不得浪費與遺失。
2、發(fā)票的申購需財務(wù)部門(mén)在稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，并按發(fā)票的編號順序進(jìn)行領(lǐng)發(fā)，一般一次申領(lǐng)一本，以舊換新。
3、開(kāi)具發(fā)票應按規定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，發(fā)票限在本市開(kāi)具。
4、未開(kāi)具的發(fā)票不允許先蓋財務(wù)章，應即用即蓋。
5、普通發(fā)票一本用完后應在封面注明日期和累計金額。
6、財務(wù)部門(mén)應按稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿(mǎn)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。
7、如遇丟失發(fā)票的情況，應于丟失當日書(shū)面報告稅務(wù)機關(guān)，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。
8、財務(wù)部需加強發(fā)票書(shū)寫(xiě)格式管理，不符合規定格式的.發(fā)票，不得作為報銷(xiāo)憑證。
二、違反發(fā)票管理法規的行為包括：
1、未按照規定領(lǐng)取發(fā)票的
2、未按照規定開(kāi)具發(fā)票的
3、未按照規定接受稅務(wù)機關(guān)檢查的
4、未按照規定保管發(fā)票的
三、專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求
1、字跡清楚；
2、不得涂改；
3、項目填寫(xiě)齊全；
4、票物相符，票面金額與實(shí)際金額相符；
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤；
6、全部聯(lián)次一次一具，上下聯(lián)內容、金額、稅額一致；
7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；
8、按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；
9、不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票；
10、不得超面額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；
11、用中文開(kāi)具專(zhuān)業(yè)發(fā)票。
以上規定望相關(guān)人員認真執行，不得疏漏。
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