會(huì )計規章制度15篇
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編為大家整理的會(huì )計規章制度，希望能夠幫助到大家。
會(huì )計規章制度1
一、根據《會(huì )計法》及有關(guān)會(huì )計制度和幼兒園章程的規定，設置會(huì )計科目和會(huì )計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。
二、嚴格執行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負責對幼兒園的會(huì )計憑證、帳薄、報表及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。
三、向董事會(huì )及園長(cháng)及時(shí)通報幼兒園的經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)開(kāi)支情況和財務(wù)制度執行情況。
四、認真履行監督職能,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映,協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開(kāi)支。
五、加強財務(wù)核算，對幼兒園的資金運轉情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時(shí)結帳、報帳，及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算，所有賬目日清月結，做到手續完備，數字準確，編制會(huì )計報表，做好財務(wù)分析，保證會(huì )計核算的合法性、真實(shí)性、正確性。
七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會(huì )計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并登記造冊。
十二、樹(shù)立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺(jué)遵守幼兒園規章制度和教職工職業(yè)道德行為規范。
會(huì )計規章制度2
為提高企業(yè)財會(huì )效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執行財政部頒發(fā)的《會(huì )計電算化管理辦法》，同時(shí)結合本單位的具體情況，特制定本制度。
一、有嚴格的操作管理制度
1、崗位責任制：
在系統運行前，必須確定會(huì )計電算化崗位及職責，根據會(huì )計業(yè)務(wù)量要求和會(huì )計數據處理方式不同，可設以下崗位：
A、會(huì )計主管：
(1)負責組織開(kāi)展單位會(huì )計電算化工作，包括制訂會(huì )計電算化發(fā)展規劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統開(kāi)發(fā)、會(huì )計軟件系統的日常應用、崗位監督、會(huì )計檔案管理等。做為會(huì )計主管應具備會(huì )計和計算機知識。
(2)負責制訂會(huì )計崗位責任制，并協(xié)調管理各崗位員工的工作。
(3)制訂會(huì )計電算化的各項管理制度。
(4)負責整個(gè)系統正常運行、應用軟件資源的調配、系統故障及時(shí)處理。
B、系統操作員：
(1)負責會(huì )計核算所需數據，如：記帳憑證、往來(lái)帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
(2)打印輸出各種帳簿、報表等。
(3)做好數據備份工作。
C、憑證審核員：
(1)對手工計算編制的計帳憑證審核。
(2)負責計帳、結帳工作。
(3)負責報表的編制工作。
(4)做好數據的備份工作。
D、會(huì )計檔案：
(1)負責有關(guān)系統軟盤(pán)、數據軟盤(pán)的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
(1)操作員應經(jīng)過(guò)系統培訓后才能上崗。
(2)應經(jīng)會(huì )計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。
(3)嚴格按系統說(shuō)明完成每一步工作。
(4)若出現故障情況，應報告領(lǐng)導一同分析原因;若出現系統引起的故障，應及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人進(jìn)行維護。
(5)應至少一個(gè)月備份一次數據，以防數據丟失。
(6)外來(lái)軟盤(pán)不得在有會(huì )計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
3、機房管理制度：
(1)未經(jīng)許可的無(wú)關(guān)人員不得隨意使用財會(huì )專(zhuān)用機。嚴禁在機器上玩游戲。
(2)不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。
(3)嚴禁使用外來(lái)軟盤(pán)，必要時(shí)要先殺毒后再使用。
(4)嚴格按順序開(kāi)啟機器，長(cháng)時(shí)間離開(kāi)應關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。
(5)應保持計算機清潔。
(6)計算機出現故障，應由專(zhuān)人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開(kāi)。
4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現故障，應及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人維護，切勿自己拆開(kāi)。
軟件維護包括：
(1)對會(huì )計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見(jiàn)錯誤排除、數據恢復、調整打印機參數等。
(2)維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
(3)財會(huì )人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會(huì )人員改正，不得由維護人員通過(guò)維護修改，如打開(kāi)憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。
(4)加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關(guān)鍵。
5、有會(huì )計檔案管理制度：
會(huì )計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：
(1)會(huì )計電算化軟件的文檔資料的保存。
(2)定期備份核算數據軟件的保管。
(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁(yè)打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印，年終裝訂成冊。
(4)全年會(huì )計年度結束，備份兩份完整軟盤(pán)分別保存。
(5)所有會(huì )計檔案必須造冊登記，以備查用。
會(huì )計規章制度3
第一章 總則
第一條 為加強本公司財務(wù)會(huì )計管理、規范會(huì )計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，會(huì )計管理制度。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計管理法規個(gè)公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本財務(wù)會(huì )計管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會(huì )計檔案管理制度。
第二章 崗位責任制度
第一條 會(huì )計人員崗位責任制度，根據《規范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財務(wù)總監、會(huì )計主管、出納、審計。請認真執行。
第二條 財務(wù)總監崗位責任制度(散文閱讀： )
(一)在董事長(cháng)和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會(huì )計、審計、預算工作。
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預算或成本標準。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
(五)組織公司有關(guān)部門(mén)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
(六)監督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會(huì )決議。
第三條 會(huì )計主管崗位責任制度
(一) 負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會(huì )計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時(shí)反饋經(jīng)濟運行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息。
(二) 認真貫徹執行財經(jīng)法規，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度，做到依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門(mén)的工作關(guān)系。
(三) 制定本單位的財務(wù)會(huì )計制度，并不斷地修訂、完善、督促執行。
(四) 根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強對流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會(huì )人員協(xié)同有關(guān)部門(mén)人員做好資金回收工作，確保計劃內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供應，提高資金使用效果。
(五) 加強內部經(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節不出漏洞。按規定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)和稅務(wù)申報表。
(六) 定期進(jìn)行經(jīng)濟分析，充分運用會(huì )計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
(七) 參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì )議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監督，減少經(jīng)濟損失。
(八) 負責向財務(wù)總監報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
(九) 建立財務(wù)會(huì )計例會(huì )制度，總結布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會(huì )計人員進(jìn)行考核。重視會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)學(xué)習，提高會(huì )計人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì )計人員職稱(chēng)考試創(chuàng )造條件。
(十) 完成財務(wù)總監安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責任制度
(一) 負責辦理現金出納和銀行結算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據會(huì )計人員制作，并經(jīng)過(guò)復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒(méi)有會(huì )計憑證不得收付款。
庫存現金(下班時(shí))，不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發(fā)現金空白支票。
嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規定限額，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開(kāi)戶(hù)行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責人自負。
領(lǐng)用空白轉帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過(guò)三張，并限十日內報銷(xiāo)。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷(xiāo)(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉帳支票。
(二) 登記現金和銀行存款日記賬
根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的帳面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)清理。
要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶(hù)出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
(三) 保管有關(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專(zhuān)用公章和有關(guān)人員私章要分開(kāi)保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認真按規定辦理手續。
(四) 負責編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(五) 認真執行財經(jīng)紀律和各項規章制度。協(xié)調好同銀行的工作關(guān)系。
第四條 審計員崗位責任制度
(一)在處長(cháng)領(lǐng)導下，認真積極的開(kāi)展學(xué)校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導負責并報告工作。
(二)熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規和學(xué)校規章制度。
(三)嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。
(四)掌握會(huì )計、審計及其相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識。
(五)負責處內辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。
(六)具體實(shí)施財務(wù)收支審計和審計專(zhuān)項調查。
(七)負責招標采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
(八)認真學(xué)習會(huì )計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。
(九)完成處領(lǐng)導臨時(shí)交辦的任務(wù)。
第三章 預算管理制度
第一條 財務(wù)預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則;實(shí)事求是，綜合平衡的原則;指標分解，責任到人的原則;提高效益，增收節支的原則。
第二條 財務(wù)預算的依據：
(一)依據國家方針，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。
(二)依據董事局確定的總體經(jīng)營(yíng)目標，經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)發(fā)展規劃。
(三)依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施改變或擴大，經(jīng)營(yíng)規模調整、面積增減，經(jīng)營(yíng)品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。)
第三條 財務(wù)預算的權限：
(一)各經(jīng)營(yíng)單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務(wù)預算，由綜合業(yè)務(wù)部統一匯總報董事局批準。
(二)經(jīng)批準的財務(wù)預算，各部門(mén)在實(shí)施過(guò)程中應遵照公司的審批預算執行。
(三)各部門(mén)如超預算開(kāi)支，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可追加預算。
第四條 財務(wù)預算的范圍：經(jīng)營(yíng)預算;費用支出預算;利潤預算;資本性支出預算;現金流量預算。
第五條 財務(wù)預算的基本方法
(一)財務(wù)預算的基本方法：
1、平均先進(jìn)法：先求出該指標的平均數，再用公式：(先進(jìn)數+平均數)/2，這類(lèi)指標即大于平均數，又小于先進(jìn)數，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營(yíng)單位變動(dòng)費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經(jīng)營(yíng)單位、管理部室費用支出的方法。
(二)財務(wù)預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經(jīng)營(yíng)計劃為基礎，費用支出本著(zhù)勤儉節約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營(yíng)業(yè)收入：在上年預計營(yíng)業(yè)總額的基礎上，結合當年國家政策市場(chǎng)形勢變化，參照公司總體方案及本部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標制定。
2、毛利率：依據上年本部門(mén)毛利率實(shí)現水平，參照市場(chǎng)變化以及國家確定的物價(jià)指數和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據上年本部門(mén)費用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據上年本部門(mén)實(shí)際納稅情況，結合預算年度經(jīng)營(yíng)預計變化制定。
5、利潤：依據上年本部門(mén)實(shí)現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實(shí)際情況制定。
6、人數：按上年平均人數結合本年任務(wù)所需人數計算。
7、人均勞效：用含稅營(yíng)業(yè)收入額除以平均人數。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅除以平均人數。
9、資金定額：由財務(wù)部根據各經(jīng)營(yíng)單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準。
(三)財務(wù)部要設專(zhuān)人負責對財務(wù)預算的控制及檢查。
第六條 財務(wù)預算編制程序
(一) 財務(wù)預算從當年10月份開(kāi)始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預算編制方案，統一布置上報的各種表格。
(二) 各經(jīng)營(yíng)單位會(huì )計部根據財務(wù)部統一的布置和要求，組織本部門(mén)編制各項預算，11月中旬，將預算草案(費用預算細目草案)上報。
(三) 11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫(xiě)出編制預算的文字說(shuō)明，報公司高層審定。
(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實(shí)現預算的措施報集團董事局批準，管理制度《會(huì )計管理制度》。
(五) 12月中旬前財務(wù)部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營(yíng)單位，將年度預算指標分解成月指標落實(shí)到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。
第七條 財務(wù)預算的執行
(一) 各經(jīng)營(yíng)單位要高度重視財務(wù)預算工作，要根據總體經(jīng)營(yíng)目標和本部門(mén)的實(shí)際情況，編制各項預算指標，制定實(shí)現目標的計劃及措施，并在執行中加強監督和管理。
(二)財務(wù)預算一經(jīng)批準，各經(jīng)營(yíng)單位都要嚴格遵照執行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫(xiě)追加預算報告，說(shuō)明超支原因，報董事會(huì )批準后，財務(wù)部方可予以調整預算。
(三) 各經(jīng)營(yíng)單位的各項費用要嚴格按《財務(wù)預算管理制度》的標準執行。
第八條 財務(wù)預算的檢查
(一) 月審核，費用會(huì )計要對各項支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開(kāi)支一律不得報賬。根據各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報公司財務(wù)部。
(二) 季分析，每季度對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡(jiǎn)要、全面地分析，或做專(zhuān)題分析。
(三) 年度終了，要對銷(xiāo)售收入、毛利率、費用支出等情況進(jìn)行詳細分析。
第四章 實(shí)物資產(chǎn)管理制度
第一條 財產(chǎn)清查制度
(一)財產(chǎn)清查是根據賬簿記錄,通過(guò)對公司的各項實(shí)物、現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對銀行存款、往來(lái)款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)款項的實(shí)有數,并查明賬存數與實(shí)物數是否相符。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對;各種債權、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對;實(shí)物、現金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;上級主管部門(mén)、審計機關(guān)、司法部門(mén)、注冊會(huì )計師根據國家有關(guān)規定,對公司進(jìn)行的財產(chǎn)清查。
財產(chǎn)清查開(kāi)始前,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責,組織有關(guān)人員學(xué)習和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內容和方法等
(二)財產(chǎn)清查的內容和要求
1、貨幣資金的清查
庫存現金的清查。通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,確定庫存現金的實(shí)存數，再與現金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對,以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無(wú)違反現金管理制度規定,盤(pán)點(diǎn)結束后,應根據盤(pán)點(diǎn)結果,及時(shí)填制庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長(cháng)款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟責任。
銀行存款的清查采用核對法,即將開(kāi)戶(hù)銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對,以查明帳實(shí)是否相符,在清查過(guò)程中,查找雙方未達賬項的余額,并據以編制銀行存款余額調節表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無(wú)差錯,并確定銀行存款實(shí)存數。
其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。
2、存貨的清查
存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數量、金額填在存貨清查表上,然后根據賬存數對材料物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤(pán)盈、盤(pán)虧,對盤(pán)盈、盤(pán)虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨說(shuō)明。
3、固定資產(chǎn)的清查
固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對,包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類(lèi)別、名稱(chēng)、編號等,在清查中發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈或毀損,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈,要對其估價(jià),以確定盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計折舊等,據以編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈報告單。
4、應收、應付款項的清查
應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。
清查時(shí),首先將各項應收、應付的往來(lái)款項正確完整地登記入賬, 由財務(wù)部向往來(lái)單位發(fā)函證,如對方單位核對無(wú)誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現數字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進(jìn)一步核對的依據。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時(shí)查明原因,并按規定方法加以更正,最后根據清查結果編制“往來(lái)款項清查報告表”。
(三)財產(chǎn)清查的方法
在財產(chǎn)清查過(guò)程中,主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，抽樣盤(pán)存法，核對帳目法,就是對債權、債務(wù)通過(guò)信函詢(xún)證或派人調查進(jìn)行核對的方法，質(zhì)量檢查,就是根據各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。
(四)財產(chǎn)清查結果的處理
1、認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問(wèn)題的原因,并確定處理辦法
財產(chǎn)清查出現帳實(shí)不符的主要原因有:
(1)財產(chǎn)物資在保管過(guò)程中發(fā)生的自然損益;
(2)量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯;
(3)計算登記賬簿時(shí)的錯誤;
(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來(lái)款項的差錯;
(5)盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失;
(6)自然災害造成的非常損失;
(7)未達賬項引起的.賬賬、賬實(shí)不符;
(8)雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問(wèn)題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據制度規定進(jìn)行處理。對于超定額損耗,應詳細分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應區分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪*盜竊的則應由過(guò)失人賠償,直至追究法律責任。
2、要積極處理多余物資和清理長(cháng)期不清的債權
在財產(chǎn)清查過(guò)程中所發(fā)現的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷(xiāo)或報請有關(guān)部門(mén)組織調撥。對于長(cháng)期不清的結算賬款,應指定專(zhuān)人,主動(dòng)與對方單位研究解決。
根據領(lǐng)導批準調整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。
要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。
第二條 低值易耗品管理制度
(一)低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷(xiāo)、科室核算的原則。
(二)低值易耗品入庫前，必須及時(shí)認真組織驗收，辦理入庫手續。驗收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗收中發(fā)現問(wèn)題應立即根據有關(guān)規定向供貨或運輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補手續。
(三)庫房低值易耗品的管理應科學(xué)化，做到存放有序、零整分開(kāi)、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質(zhì)、丟失。
第四條 材料管理制度
(一)材料驗收入庫
1、對入庫材料的品種、規格、型號、質(zhì)量、數量、包裝等認真驗收核對。按照采購不同和有關(guān)標準嚴格驗收，做到準確無(wú)誤。
2、入庫材料驗收應及時(shí)準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問(wèn)題及時(shí)提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。
3、材料驗收合格后，應及時(shí)辦理入庫驗收單，同時(shí)核對發(fā)票、運單、明細表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無(wú)誤后入庫簽字，并及時(shí)登帳。
(二)材料出庫
1、材料出庫應本著(zhù)先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。
2、準確按發(fā)料單的品種、規格、數量進(jìn)行備料、復查、以免發(fā)生差錯，做到賬實(shí)相符。
3、按照材料保存期限，對于快要過(guò)期失效或變質(zhì)的材料應在規定期限內發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續不得出庫。
(三)材料保養保管
1、根據庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。
2、合理碼放。對不同的品種、規格、質(zhì)量、等級的材料都分開(kāi)，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。
3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標識，搞好庫區環(huán)境衛生，經(jīng)常保持清潔。
4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調節控制工作，高溫季節要防暑降溫;梅雨季節要防潮、防霉;寒冷季節要防凍保溫。
5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現材料的變質(zhì)情況，并積極采取補救措施。
6、對機械設備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。
(四)定期盤(pán)庫，達到三清
1、定期盤(pán)庫清點(diǎn)，達到數量清、質(zhì)量清、帳表清。
2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。
(五)機械的模具管理措施
1、為了工廠(chǎng)工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。
2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(董事長(cháng)、經(jīng)理)批示，方可借出使用。
(六)成品、半成品的管理制度
1、成品商品需有專(zhuān)職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續。
2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。
3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應由專(zhuān)人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費現象。
第六條 固定資產(chǎn)管理制度
(一)目的：為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規定。
(二)范圍：本規則所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。
(三)會(huì )計科目列帳原則：前項固定資產(chǎn)，耐用年數在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
(四)管理部門(mén)：固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別，由各公司指定部門(mén)負責管理，其管理及保養細則由各公司管理部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)自行制定之。
土地、房屋及建筑物、運輸設備由總部門(mén)負責管理。
機械設備由工務(wù)部門(mén)負責管理，但得視實(shí)際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。
工具由資材倉庫負責管理。
(五)編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì )同會(huì )計部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì )計科目統馭關(guān)系，予以分類(lèi)編號并粘貼樣簽。
(六)移交：人員移交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規則第十一條的規定詳細列清辦理移交。
(七)增減報告：會(huì )計部門(mén)應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對，并填列異�；蚋齼热莺�，第一聯(lián)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返會(huì )計部門(mén)自存，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，采用電腦處理報表代替之。
(八)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應會(huì )同會(huì )計部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次(不含工具、馬達、儀表)。另外應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據登記卡冊，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項，盤(pán)點(diǎn)后應填造"盤(pán)存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì )計部門(mén)，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門(mén)對于盤(pán)盈或盤(pán)虧，除應專(zhuān)案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。
(九)增置、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)規定辦理。
土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(mén)(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門(mén))應即填寫(xiě)"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì )管理部門(mén)簽章后，送會(huì )計部門(mén)填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì )計部門(mén)自存轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì )計部門(mén)應每月與管理部門(mén)核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。
(十)受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì )同會(huì )計部門(mén)予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續辦理。
(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權后，由總務(wù)部門(mén)統一辦理產(chǎn)權登記后，轉記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。
(十二)保險：固定資產(chǎn)應依"關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序"的規定辦理保險。
(十三)資產(chǎn)轉移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內相互撥轉時(shí)應由移出部門(mén)填寫(xiě)"固定資產(chǎn)移轉單"一式四聯(lián)會(huì )管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì )移入管理部門(mén)同時(shí)簽認)，第一聯(lián)送管理部門(mén)(管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。其出入廠(chǎng)區應另填"移轉交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門(mén)自存，第二聯(lián)托運部門(mén)轉送會(huì )計部門(mén)暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛簽注時(shí)間、車(chē)重后，第三聯(lián)由守衛暫存，于翌晨轉送托運部門(mén)的會(huì )計部門(mén)，經(jīng)與第二聯(lián)核對無(wú)誤，于一日內轉送收料部門(mén)的會(huì )計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠(chǎng)、入廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛簽注入廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后入廠(chǎng)，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門(mén)存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛簽注出廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛暫存，于翌晨轉送收料部門(mén)的會(huì )計部門(mén)與第三聯(lián)核對。
(十四)資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠(chǎng)商修復時(shí)，應依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規則"的有關(guān)規定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)由守衛室暫存于次日轉送會(huì )計部門(mén)，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠(chǎng)，第四聯(lián)交收料廠(chǎng)商暫存供做物品回廠(chǎng)交貨的憑證，經(jīng)辦部門(mén)于驗收后轉交會(huì )計部門(mén)核銷(xiāo)，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠(chǎng)商簽收并送回經(jīng)辦部門(mén)。
(十五)出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應先會(huì )同會(huì )計部門(mén)后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會(huì )計部門(mén)以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠(chǎng)區應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規定辦理。
(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門(mén)填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及會(huì )計部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì )計部門(mén)據以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無(wú)法繳庫而決定標售時(shí)，其處理流程依第十八條的規定辦理。
(十七)閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每三個(gè)月應將經(jīng)營(yíng)上認為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"，擬定處理意見(jiàn)后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規定辦理：
1、管理部門(mén)應即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示計售部分開(kāi)具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專(zhuān)人或由采購部門(mén)負責招商比價(jià)，并將比價(jià)結果轉記于"標售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)以核對，第一聯(lián)送管理部門(mén)以便發(fā)貨。
2、發(fā)貨時(shí)，由標售經(jīng)辦人填寫(xiě)"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠(chǎng)提貨，經(jīng)守衛簽注出廠(chǎng)時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開(kāi)具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫(xiě)"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門(mén)，第四聯(lián)送承購商收執，第二、三聯(lián)送守衛查對放行，于翌立轉會(huì )計部門(mén)復核。
3、提貨出廠(chǎng)后管理部門(mén)應即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。
(十八)抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì )計部門(mén)應事先備函寫(xiě)明抵押編號及資產(chǎn)名稱(chēng)、數量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續。
會(huì )計規章制度4
第一章總則
第一條為了加強對單位銷(xiāo)售與收款的內容控制，規范銷(xiāo)售與收款行為，防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制規范-基本規范（試行）》等法律法規，制定本規范。
第二條本規范適用于公司、企業(yè)和有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統稱(chēng)單位）。
第三條國務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據國家有關(guān)法律法規和本規范，制定本部門(mén)或本系統的銷(xiāo)售與收款內部控制規定。
各單位應當根據國家有關(guān)法律法規和本規范，結合部門(mén)或系統有關(guān)銷(xiāo)售與收款內容控制的規定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的銷(xiāo)售與收款內部控制制度，并組織實(shí)施。
第四條單位負責人對本單位銷(xiāo)售與收款內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。
第二章崗位分工與授權批準
第五條單位應當建立銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
第六條單位應當將辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門(mén)（或崗位）分別設立。
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售部門(mén)（或崗位）主要負責處理訂單、簽訂合同、執行銷(xiāo)售政策和信用政策、催收貨款。
�。ǘ┌l(fā)貨部門(mén)（或崗位）主要負責審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。
�。ㄈ┴敃�(huì )部門(mén)（或崗位）主要負責銷(xiāo)售款項的結算和記錄、監督管理貨款回收。
單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。LOCAlhost
第七條有條件的單位應當建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)或崗位，負責制定單位信用政策，監督各部門(mén)信用政策執行情況.信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應分設。
第八條單位應當配備合格的人員辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。
單位應當根據具體情況對辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。
第九條單位應當對銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。
第十條審批人應當根據銷(xiāo)售與收款授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。
經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
第十一條對于超過(guò)單位既定銷(xiāo)售政策和信用政策規定范圍的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，單位應當進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。
第十二條嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員經(jīng)辦銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。
第三章銷(xiāo)售和發(fā)貨控制
第十三條單位對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷(xiāo)售目標，確立銷(xiāo)售管理責任制。
第十四條單位應當建立銷(xiāo)售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執行。
第十五條單位在選擇客戶(hù)時(shí)，應當充分了解和考慮客戶(hù)的信譽(yù)、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險。
第十六條單位應當加強對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應遵循規定的銷(xiāo)售政策和信用政策。對符合賒銷(xiāo)條件的客戶(hù)，應經(jīng)審批人批準后方可辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)；超出銷(xiāo)售政策和信用政策規定的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策審批。第十七條單位應當按照規定的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。
銷(xiāo)售談判。單位在銷(xiāo)售合同訂立前，應當指定專(zhuān)門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶(hù)進(jìn)行談判。談判人員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷(xiāo)售談判的全過(guò)程應有完整的書(shū)面記錄。
合同訂立。單位應當授權有關(guān)人員與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同。簽訂合同應符合《中華人民共和國合同法》的規定。金額重大的銷(xiāo)售合同的訂立應當征詢(xún)法律顧問(wèn)或專(zhuān)家的意見(jiàn)。
合同審批。單位應當建立健全銷(xiāo)售合同審批制度。審批人員應對銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。
組織銷(xiāo)售。單位銷(xiāo)售部門(mén)應按照經(jīng)批準的銷(xiāo)售合同編制銷(xiāo)售計劃，向發(fā)貨部門(mén)下達銷(xiāo)售通知單，同時(shí)編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達給財會(huì )部門(mén)，由財會(huì )部門(mén)根據銷(xiāo)售發(fā)票通知單向客戶(hù)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票。編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的人員應相互分離。
組織發(fā)貨。發(fā)貨部門(mén)應當對銷(xiāo)售發(fā)貨單據進(jìn)行審批，嚴格按照銷(xiāo)售通知單所列的發(fā)貨品種和規格、發(fā)貨數量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運。
銷(xiāo)貨退回。單位應當建立銷(xiāo)售退回管理制度。單位的銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執行。
銷(xiāo)售退回的貨物應由質(zhì)檢部門(mén)檢驗和倉儲部門(mén)清點(diǎn)后方可入庫。質(zhì)檢部門(mén)應對客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗并出具的檢驗證明；倉儲部門(mén)應在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數量后填制退貨接收報告。
財會(huì )部門(mén)應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應的退款事宜。
第十八條單位應當在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節設置相關(guān)的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷(xiāo)售登記制度，并加強銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
銷(xiāo)售部門(mén)應設置銷(xiāo)售臺賬，及反映各種商品、勞務(wù)等銷(xiāo)售的開(kāi)單、發(fā)貨、收款情況。銷(xiāo)售臺帳應當附有客戶(hù)訂單、銷(xiāo)售合同、客戶(hù)簽收回執等相關(guān)購貨單據。
第四章收款控制
第十九條單位應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦理》和《內部會(huì )計控制規范-貨幣資金（試行）》等規定，及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。
第二十條單位應將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設帳，不得擅自坐支現金。
銷(xiāo)售人員應當避免接觸銷(xiāo)售現款。
第二十一條單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷(xiāo)售部門(mén)應當負責應收賬款的催收，財會(huì )部門(mén)應當督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收。對催收無(wú)效的逾期應收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。
第二十二條單位應當按客戶(hù)設置應收賬款臺帳，及時(shí)登記每一客戶(hù)應收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。
單位對長(cháng)期往來(lái)客戶(hù)應當建立起完美的客戶(hù)資料，并對客戶(hù)資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。
第二十三條單位對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關(guān)決策機構，由其進(jìn)行審查，確定是否確認為壞賬。單位發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后作出會(huì )計處理。第二十四條單位注銷(xiāo)的壞賬應當進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應當及時(shí)入賬，防止形成賬外款。
第二十五條單位應收票據的取得和貼現必須經(jīng)由保管票據以外的主管人員的書(shū)面批準。
單位應當有專(zhuān)人保管應收票據，對于即將到期的應收票據，應及時(shí)向付款人提示付款；已貼現票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
單位應制定逾期票據的沖銷(xiāo)管理程序和逾期票據監控制度。
第二十六條單位應當定期與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來(lái)款項。如有不符，應查明原因，及時(shí)處理。
第五章監督檢查
第二十七條單位應當建立對銷(xiāo)售與收款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。
監督檢查機構或人員應通過(guò)實(shí)施符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試檢查銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。
第二十八條銷(xiāo)售與收款內部控制監督檢查的內容主要包括：
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
�。ǘ╀N(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
�。ㄈ╀N(xiāo)售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷(xiāo)售政策的執行是否符合規定。
�。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點(diǎn)檢查單位銷(xiāo)售收入是否及時(shí)入帳，應入帳款的催收是否有效，壞賬核銷(xiāo)和應收票據的管理是否符合規定。
�。ㄎ澹╀N(xiāo)售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷(xiāo)售退回手續是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫。
第二十九條對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的銷(xiāo)售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節，單位應當采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。
第六章附則
第三十條本規范由財政部負責解釋。
第三十一條本規范自發(fā)布之日起施行。
會(huì )計規章制度5
第一章資金審批制度
1.總則
�、潘锌铐椀闹Ц�，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
�、赏鶃�(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準;
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2.施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下"施工工程用款支付審批工作流程"執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司主管領(lǐng)導批準。
3.公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;
�、乒韭殕T出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
�、俜孔鈽藴剩�
A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;
B、一般職員，房租標準為100元/日。
�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
4.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
�、枪酒推庇赊k公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購、管理;
�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;
�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
�、晒靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;
�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
6.行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施;
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;
�、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;
�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
6.工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽;
�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;
�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、欠矄雾梼r(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調撥
�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;
�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;
�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
會(huì )計規章制度6
一、目的
為調動(dòng)財會(huì )人員工作積極性，客觀(guān)反映其工作實(shí)績(jì)。同時(shí)，對公司財務(wù)會(huì )計核算工作的準確性、全面性、科學(xué)性負直接責任，特制定本辦法。
二、工作職責
1、負責公司財務(wù)核算、賬務(wù)結算工作。
2、編制記賬憑證、財務(wù)報表，負責憑證、報表的裝訂及會(huì )計檔案的整理與保管工作。
3、登記保管各種明細賬、總分類(lèi)賬。
4、負責賬賬、賬物、賬實(shí)核對工作，如發(fā)現差異，查明差異原因，處理結賬時(shí)有關(guān)的賬務(wù)的調整事宜。
5、負責公司工程項目預算決算，資料建檔、合同審核工作。
6、負責財務(wù)審計工作。
7、負責公司稅務(wù)相關(guān)工作。
8、負責公司財務(wù)預算、各部門(mén)預算的制訂以及考核工作。（財務(wù)部編制里有預算管理員）
9、完成領(lǐng)導臨時(shí)交辦的其它各項工作任務(wù)。
三、考評時(shí)間
本辦法確定的考核周期為一個(gè)月。
四、考核原則
1、公開(kāi)、公平、公正的原則：即考評方法、內容、標準、結果一律公
開(kāi)，不搞暗箱操作，并一視同仁，嚴格按標準考核，不搞平衡調節。
2、按照一級考核一級的原則：即被考核人的直接主管為第一考核人，第一考核人的直接主管為第二考核人。第一考核人具體負責下屬員工績(jì)效考核工作，第二考核人除對直管下屬實(shí)施考評外，還負責對第一考核人工作的指導、監督以及考核結果的審核、確認。
3、溝通反饋與改進(jìn)工作的原則：即考核人與被考核人就考核過(guò)程、考核結果、工作要求等進(jìn)行雙向溝通交流，促進(jìn)績(jì)效考核及其他各項工作的改進(jìn)。
4、取得會(huì )計、財務(wù)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)，會(huì )計員（初級）以上職稱(chēng)。
五、考核內容
1、勞動(dòng)紀律方面
�。�1）當月遲到或早退者，一次扣0、5分，最多扣5分；
�。�2）有事既不請假，又不在崗者（含班中臨時(shí)有事），一次扣1分，最多扣5分；
2、工作質(zhì)量方面
�。�1）會(huì )計賬簿登記錯誤，經(jīng)檢查后才發(fā)現者，視情節扣1—3分。
�。�2）財務(wù)報表報出后才發(fā)現錯誤者，視情節扣1—5分；
�。�3）記賬憑證不準確，每發(fā)現一處扣0、1分，最多扣5分；
�。�4）會(huì )計科目運用錯誤，每發(fā)現一處扣0、5分，最多扣3分；
3、工作態(tài)度方面：未完成工作任務(wù)，視情節扣1-5分；
4、其他方面：工作出現其他失誤，給部門(mén)工作造成不良影響者，視情節扣5-10分；
會(huì )計規章制度7
第一章 總則
第一條 為規范本學(xué)�；窘ㄔO項目會(huì )計核算、會(huì )計監督和投資效果的考核工作，依據國家制遠的《國有建設單位會(huì )計制度》和財政部財會(huì )7[1998]17號文件《關(guān)于印發(fā)<國有建設單位會(huì )計制度補充規定>》的精神特制定本制度。
第二條 基本建設會(huì )計核算是指核算和反映建設單位資金及其運用的專(zhuān)門(mén)會(huì )計。它是用來(lái)分析、考核基本建設概算和投資計劃執行情況，加強經(jīng)濟核算，考核投資效益的管理活動(dòng)。
第三條 本制度主要規范本學(xué)�；窘ㄔO項目的會(huì )計核算、會(huì )計監督和基本建設項目投資效果的考核工作。
第四條 學(xué)�；ㄘ攧�(wù)在學(xué)校財務(wù)處和學(xué)校校委會(huì )的領(lǐng)導下，完成以下會(huì )計核算任務(wù):：
1、對基本建設項目全過(guò)程的各種消耗進(jìn)行會(huì )計核算：
2、對基本建設投資效果進(jìn)行考核：
3、對基本建設的全過(guò)程實(shí)施會(huì )計監督;：
第五條 基建財務(wù)人員應按照、《中華人民共和國會(huì )計法》和《國有建設單儀會(huì )計制度》的規定建立會(huì )計賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完稅的會(huì )計信息。
第六條 基建會(huì )計核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會(huì )計指標口徑一致、前后各期一致。
第七條 在填制會(huì )計憑證、登記賬簿時(shí)，應填列會(huì )計科目名稱(chēng)，或同時(shí)填列會(huì )計科目編號，不能只填科目編號，不填列科目名稱(chēng)。
第八條 會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第九條 會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。有外幣業(yè)務(wù)時(shí)，將外幣折合成人民幣進(jìn)行核算。
第十條 對外報送的年度基建會(huì )計決算報表格式，按財政部規定的報表格式編報。學(xué)校為滿(mǎn)足內部基本建設管理的需要編報的報表，按公司自行規定的基本建設項目年度決算會(huì )計報表格式編報。
第十一條 本制度自公布之日起執行。
第十二條 本制度由學(xué)校財務(wù)處負責解釋。
第二章 基本建設會(huì )計核算內容及會(huì )計科目設置
第十三條 基本建設會(huì )計核算內容是建設單位的全部資金和資金運用�；窘ㄔO資金，就是建設單位的各種財產(chǎn)和物資的貨幣表現。
基本建設資金來(lái)源：
第十四條 基本建設投資撥款是指國家和其他單位撥入的無(wú)償的基本建設投資撥款。包括：預算撥款、基建基金撥款、自籌資金撥款和其他撥款。
第十五條 項目資本是指國家或其他部門(mén)、單位采用參股投資方式，撥給學(xué)校的基本建設投資。分為國家資本、法入資本和個(gè)人資本等。
第十六條 項目資本公積是指投資者實(shí)際繳付的出資額超過(guò)其注冊資本的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等。
第十七條 基本建設投資借款�；窘ㄔO投資借款是指建設單位為完成基本建設任務(wù)，按規定程序向銀行或有關(guān)單位借入的基本建設投資借款。包括："撥改貸"投資借款、國家專(zhuān)業(yè)投資公司委托借款、部門(mén)基建基金借款、部門(mén)統貸基建基金借款、建設銀行投資借款、;煤代油投資借款、國外借款和其他投資借款等。
第十八條 銀行短期借款是指按規定向銀行借入的各種臨時(shí)周轉性借款。包括：國內儲備借款和周轉借款等。
第十九條 結算過(guò)程中形成的應付款項是指建設單位在基本建設過(guò)程中，因與有關(guān)部門(mén)、企業(yè)、單位以及個(gè)人之間發(fā)生往來(lái)結算業(yè)務(wù)時(shí)，而獲得的臨時(shí)性資金來(lái)源。包括：應付器材款、應付工程款、應付有償調入器材及工程款、應付福利費、應付票據和其他應付款等。
第二十條 上級撥入資金是指上級主管部門(mén)撥給學(xué)校為組織和管理基本建設活動(dòng)使用的資金。
第二十一條 內部形成的資金是學(xué)校在基本建設過(guò)程中按照國家規定提取的各種留成收入。
第二十二條 基本建設資金在整個(gè)基本建設過(guò)程中，一般表現為以下具體占用形態(tài)：
(1)貨幣資金。包括：現金和銀行存款。
(2)儲備資金。包括：庫存材料、庫存設備等。
(3)結算資金。包括：預付備料款、預付工程款、應收有償調出器材及工程款、應收票據和其他應收款等。
(4)在建資金。包括： "建筑安裝工程投資"、"設備投資"、"待攤投資"和"其他投資"。
(5)建成資金。指已經(jīng)完成了建設單位的基本建設過(guò)程，正式移交生產(chǎn)使用單位的各項交付使用資產(chǎn)所占用的資金，即交付使用資產(chǎn)。
(6)待核銷(xiāo)基建支出所占用的資金。待核銷(xiāo)基建支出所占用的資金是指非經(jīng)營(yíng)性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項目的可行性研究費以及項目報廢等不能形成資產(chǎn)部分所占用的資金。
(7)轉出投資所占用的資金。轉出投資所占用的資金是指非經(jīng)營(yíng)項
目為項目配套而建成的產(chǎn)權不屬于本單位的專(zhuān)用設施所占用的資金。
(8)其他資產(chǎn)。如固定資產(chǎn)等。
建設單位會(huì )計科目設置：
1.反映各種基本建設資金來(lái)源的科目有：基建撥款、基建投資借款、企業(yè)債券資金、項國資本、項目資本公積等。實(shí)行上級主管部門(mén)統借統還基建投資借款的建設單位，還應設置"上級撥入投資借款"科目。
2.反映各種基本建設投資支出的科目有：建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資、待核銷(xiāo)基建支出、轉出投資和交付使用資產(chǎn)等科目。有基建投資借款時(shí)，還應設置"待沖基建支出"科目。實(shí)行由上級主管部門(mén)統借統還基建投資借款時(shí)，還應設置"撥付所屬投資借款"科目。
3.反映基本建設結算業(yè)務(wù)的科目有：預付備料款、預付工程款、應付工程款、應付有償調入器材及工程款、應收有償調出器材及工程款、應交基建收入和應交基建包干節余等科目。
4.反映投資借款建設單位與使用單位關(guān)于投資借款結轉和償還業(yè)務(wù)的科目有：應收其他單位投資借款。
5.反映基本建設各種資金來(lái)源貨幣形態(tài)的科目有：銀行存款、現金。
會(huì )計規章制度8
第一章總則
重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是指公司重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，對公司資產(chǎn)和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業(yè)務(wù)影響重大，必須建立和健全內部控制制度，進(jìn)行會(huì )計監督。
第二章基本程序
1、申報制度凡涉及公司重大對外投資，資產(chǎn)處置，資金調度，和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的提出，必須由相關(guān)部門(mén)長(cháng)對該業(yè)務(wù)負責。首先由相關(guān)部門(mén)在做出前期工作后，提出可行性建議，并對該業(yè)務(wù)的風(fēng)險和收益進(jìn)行預測，以及由此可能給公司現金流量帶來(lái)的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。
2、審批制度總經(jīng)理收到相關(guān)部門(mén)報告后，由經(jīng)理室進(jìn)行研討，從公司宏觀(guān)角度判斷該業(yè)務(wù)的影響，作出批準或不預批準的決定。根據公司法規定，屬董事會(huì )行使職權范圍內的決策事項，必須報董事會(huì )審批。
3、執行制度經(jīng)批準后的相應業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理指定相關(guān)人員負責實(shí)施，并將實(shí)施過(guò)程和結果報總經(jīng)理。
4、會(huì )計紀錄制度財務(wù)部按照企業(yè)會(huì )計準則和國家其他有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規規定對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計記錄，并對該業(yè)務(wù)進(jìn)行監督和控制。
第三章具體實(shí)施細則
1、重大對外投資
�。�1）合理的職責分工重大對外投資應由董事會(huì )授權，由經(jīng)理室指定相關(guān)部門(mén)執行該項業(yè)務(wù)，由財務(wù)部進(jìn)行會(huì )計記錄和監督，并由指定部門(mén)或人員對對外投資資產(chǎn)進(jìn)行保管，不得由一人同時(shí)負責上述任何兩項工作。
�。�2）重大對外投資執行經(jīng)過(guò)董事會(huì )授權后，相關(guān)部門(mén)或人員應按照董事會(huì )關(guān)于對外投資的內容，方式，投資比例等辦理有關(guān)投資事項，執行人員不得超越權限辦理任何對外投資事項。而且，其執行任何業(yè)務(wù)均應處于經(jīng)理室監控之下，一經(jīng)發(fā)現其未能按董事會(huì )要求辦理對外投資業(yè)務(wù)，應即時(shí)糾正或者停止其執行資格。
�。�3）嚴格會(huì )計記錄制度公司對外投資，無(wú)論是股票投資，債券投資，還是其他投資，都應取得或編制充分的憑證，進(jìn)行詳細的記錄。對于購進(jìn)的股票或債券，應按證券的品種設置明細帳，詳細記錄其名稱(chēng)，面值，證書(shū)編號，數量，收取的利息和股息等。對其他投資，也應按其種類(lèi)分別設置明細帳，記錄投資的形式，接受投資單位，投資計價(jià)以及投資收益等內容。
�。�4）保管和定期盤(pán)點(diǎn)制度公司對對外投資的有價(jià)證券，必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券，對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱(chēng)，數量?jì)r(jià)值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內，并由所有在場(chǎng)經(jīng)手人員簽名。公司安排有關(guān)部門(mén)或人員每季末對有價(jià)證券進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并且盤(pán)點(diǎn)人員必須獨立于負責對外投資業(yè)務(wù)執行，保管和記錄的人員。
2、公司資產(chǎn)處理
�。�1）審批和授權對于公司重大資產(chǎn)出售，租賃，報廢，和投資轉出等行為，必須報董事會(huì )授權批準，對于非公司主要生產(chǎn)設備，價(jià)值較低的資產(chǎn)，其處理經(jīng)經(jīng)理室批準即可。
�。�2）價(jià)值評估和鑒定公司處理資產(chǎn)，其作價(jià)原則應遵循市場(chǎng)公允價(jià)格，可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價(jià)，也可由中介機構評估定價(jià)，其最終成交價(jià)格應由董事會(huì )或經(jīng)理室批準。
�。�3）會(huì )計記錄制度會(huì )計部門(mén)應對該資產(chǎn)處理事項進(jìn)行核算，并對該資產(chǎn)處理有關(guān)損益情況，帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進(jìn)行反映。
3、資金調度
�。�1）審批和授權凡公司資金調度，均應由總經(jīng)理批準和授權。
�。�2）資金調度以經(jīng)濟效益為中心，體現效能，節約和安全。
A：資金調度必須是用于公司業(yè)務(wù)發(fā)展。
B：資金調度必須考慮其安全性和可收回性
C：對于潛伏的可能給公司資金安全帶來(lái)危害因素，應做資金調度前可行性分析。
D：公司所調出資金在達到目的后，應立刻回歸公司。
E：公司不應對外單位借款或提供擔保。
�。�3）會(huì )計記錄制度公司財務(wù)應對資金調度的合法性，安全性進(jìn)行監督并在財務(wù)帳面上及時(shí)反映。其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，基本制度適應于基本程序。
會(huì )計規章制度9
根據《北京市會(huì )計人員繼續教育實(shí)施辦法》：“高、中級會(huì )計人員繼續教育的時(shí)間每年累計不少于68小時(shí)，其中接受培訓的時(shí)間每年不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間累計不少于48小時(shí)。初級會(huì )計人員繼續教育的時(shí)間每年累計不少于72小時(shí)，其中接受培訓的時(shí)間每年不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計不少于48小時(shí)“的規定，為保證培訓課時(shí)要求，提高培訓質(zhì)量，對參加會(huì )計培訓人員出勤特做如下規定：
一、參訓學(xué)員必須按指定的時(shí)間和地點(diǎn)參加會(huì )計培訓，帶上規定的培訓教材和必要的學(xué)習用具，認真聽(tīng)講做好筆記，不得遲到和早退。
二、特殊情況不能到校上課時(shí)，應事先請假，按照“缺什么補什么”的原則，由主管老師安排以后批次相應的課程上課，不得缺課。
三、每次上課由班主任負責點(diǎn)名，點(diǎn)名時(shí)間不定。
班主任要認真負責，確實(shí)做好點(diǎn)名記錄。
四、學(xué)員出勤情況，記入學(xué)員會(huì )計人員繼續教育檔案，作為年檢重要依據，凡當年未參加培訓或參加培訓未滿(mǎn)規定學(xué)時(shí)的，一律不予年檢。
五、下列情況之一的會(huì )計人員，可不參加當年繼續教育，在下一年度一并完成規定的繼續教育課程：
�。�1）年度內在境外工作超過(guò)六個(gè)月的；
�。�2）年度內病假超過(guò)六個(gè)月的；
�。�3）生育。
有上述情況的會(huì )計人員由個(gè)人提出書(shū)面申請、單位證明，經(jīng)市財政部門(mén)審核后確認。
會(huì )計規章制度10
第一章總則
1、成立以財務(wù)部牽頭，各有關(guān)部門(mén)參加的物資清查小組。
2、每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查，按照財務(wù)制度規定，每半年進(jìn)行一次，查明各種財產(chǎn)的實(shí)有數，以及發(fā)生差異、盈虧的原因，報上級領(lǐng)導采取措施。保證帳實(shí)相符和會(huì )計資料的準確可靠。
3、查明各種財產(chǎn)儲備的真實(shí)性，以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時(shí)處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。
4、查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好，有無(wú)管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。
第二章財產(chǎn)清查范圍為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售而儲備的主要物資，具體范圍包括：產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機等。
第三章財產(chǎn)清查實(shí)施辦法及內容
1、生產(chǎn)部倉庫：
�。�1）平時(shí)由保管員自查，要求作到日清月結。
�。�2）倉庫負責人和財務(wù)部材料核算人員定期抽查。重點(diǎn)檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規范性和有關(guān)制度的執行情況，并及時(shí)解決盤(pán)查過(guò)程中發(fā)現和由保管員提出的問(wèn)題。
�。�3）倉庫成立互查小組，根據材料核算員出具的庫存清單，由保管員于月末互相盤(pán)查帳、卡、物是否相符一致。
�。�4）每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫負責人、企業(yè)管理部和財務(wù)部組成的倉庫物資盤(pán)點(diǎn)小組，對倉庫物資進(jìn)行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進(jìn)行對照；對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動(dòng)部品進(jìn)行抽查，要保證抽查面能反映同類(lèi)庫存情況。查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好，有無(wú)管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時(shí)處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。
2、生產(chǎn)部滯留：每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫統計員、生產(chǎn)部統計員和財務(wù)部組成的盤(pán)點(diǎn)小組對生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進(jìn)行清查。核查統計和實(shí)際滯留以及帳面數量的相符一致情況。
3、固定資產(chǎn)：每年月及月底成立由設備管理人員和財務(wù)人員組成的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組，核查固定資產(chǎn)帳、設備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況。重點(diǎn)檢查內容有：
�。�1）固定資產(chǎn)分級歸口管理情況
�。�2）固定資產(chǎn)購建、調撥、轉移、報廢等辦法和規定的執行情況。
�。�3）固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。
�。�4）固定資產(chǎn)的維護、保養、管理情況。
4、低值易耗品：每年月及月底成立由總務(wù)和財務(wù)部組成的盤(pán)點(diǎn)小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營(yíng)器具的實(shí)有、使用和毀損情況。
5、禮品倉庫：每年月及月底成立由禮品保管員和財務(wù)人員組成的盤(pán)點(diǎn)小組，對庫存禮品收發(fā)的手續、記錄情況以及庫存進(jìn)行核查。
6、服務(wù)中心倉庫：每年月及月底成立由中心記帳員和財務(wù)人員組成的盤(pán)點(diǎn)小組，對庫存維修備件和報廢機收發(fā)的手續、記錄情況以及庫存進(jìn)行核查。
7、分支機構倉庫：每月末由財務(wù)物資監管人員會(huì )同分支機構記帳員、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
8、樣機：按照樣機管理規定執行。
第四章財產(chǎn)清查結果處理措施
1、清查過(guò)程中發(fā)現的屬于手續方面存在問(wèn)題的，清查小組應及時(shí)提請有關(guān)人員進(jìn)行更正。
2、清查中盤(pán)盈的財產(chǎn)，通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，報請批準后可以進(jìn)行相應帳務(wù)和手續辦理。
3、對于盤(pán)虧的財產(chǎn)，認真查明原因。
�。�1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。
�。�2）屬保管不善造成的，按照公司規定，追究當事人責任，索取賠償，并進(jìn)行處罰。
�。�3）屬合理的定額內損耗，報請批準后計入相關(guān)費用。
4、對倉庫積滯物資進(jìn)行清理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時(shí)降低成本、增加收益、實(shí)現它們的最佳組合。第四部分公司內部審計制度內部審計是在一個(gè)組織內部對各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統的獨立評價(jià)，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到。內部財務(wù)審計對會(huì )計資料的監督審查，不僅是內部控制的有效手段，也是保證會(huì )計資料真實(shí)完整的重要措施。
會(huì )計規章制度11
1、會(huì )計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務(wù)制度，保護社會(huì )主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門(mén)要求，堅持“收”“支”兩條線(xiàn)。
2、根據勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預算，合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的財務(wù)、財產(chǎn)、物資管理的具體規定和辦法，并認真組織實(shí)施。
4、會(huì )計人員必須遵守法律、法規，按照會(huì )計法的規定辦理事務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算。
5、嚴格執行財務(wù)制度，對各項收支憑證進(jìn)行認真審核，
6、認真及時(shí)做好記帳、算帳、結帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實(shí)反映本單位各項資金活動(dòng)情況，做到憑證合法、手續完備，帳目健全、數據準確、報帳及時(shí)。
7、每月制好收支表，并及時(shí)向領(lǐng)導提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規定，妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)文件等會(huì )計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導匯報，并提出改正工作的具體辦法，當好領(lǐng)導的參謀，發(fā)揮監督作用。
10、認真完成領(lǐng)導臨時(shí)安排的其他工作。
會(huì )計規章制度12
為了進(jìn)一步體現按勞分配原則，建立激勵和約束相結合的內部管理體制，充分調動(dòng)員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開(kāi)拓的主動(dòng)性，加強質(zhì)量控制和內部管理，特制定以下管理制度。
一、人事管理制度
�。ㄒ唬�、組織機構及崗位設置主任會(huì )計師（董事長(cháng)）總經(jīng)理
�。ǘ⿳徫蝗温殫l件
1．主任會(huì )計師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營(yíng)理念，能團結帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務(wù)所得到健康穩步發(fā)展；同時(shí)，具備較高的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，能有效地控制事務(wù)所的執業(yè)風(fēng)險，并能為事務(wù)所經(jīng)營(yíng)風(fēng)險承擔主要責任。
2．總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念；具備優(yōu)秀的組織、管理、協(xié)調能力；具備很強的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和客戶(hù)工作經(jīng)驗；具有優(yōu)秀的團隊管理和項目管理經(jīng)驗。業(yè)務(wù)知識廣博，能全面領(lǐng)導事務(wù)所的各項業(yè)務(wù)工作。
3．副主任會(huì )計師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務(wù)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗；能有效協(xié)助主任會(huì )計師和總經(jīng)理制定全所各項管理規范；具備很強的組織、管理、協(xié)調能力和業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力；在分管范圍內，能有效地開(kāi)展各項工作。
4．部門(mén)經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和團隊精神，具備相關(guān)執業(yè)資格；有較強的業(yè)務(wù)開(kāi)拓能力和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)；具有豐富的項目管理經(jīng)驗，能很好的組織、協(xié)調、指導本部門(mén)人員完成所里分配的各項業(yè)務(wù)。
5．高級項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執業(yè)資格；具備豐富的執業(yè)經(jīng)驗和精湛的執業(yè)水平，能有效控制風(fēng)險；具備較強的協(xié)調和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成大型的審計或評估等項目。
6．項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執業(yè)資格；具備較高的執業(yè)水平和風(fēng)險控制能力；具備一定的組織、協(xié)調和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成各類(lèi)審計或評估項目。
7．項目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過(guò)執業(yè)資格考試或取得中級以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷并具備二年以上工作經(jīng)驗，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。
8．辦公室主任/付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動(dòng)化和檔案管理，并具備一定財會(huì )知識；能有效協(xié)助主任會(huì )計師處理事務(wù)所日常事務(wù)性工作。
9．會(huì )計和出納：具備較強的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工作內容，熟悉辦公自動(dòng)化、檔案管理等；具備一定行政管理、人事管理和財會(huì )專(zhuān)業(yè)知識，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項后勤和辦公室事務(wù)性管理工作。
(三)、崗位職責根據崗位設置和任職條件，對各崗位所賦予的職責規定如下：主任會(huì )計師上級主管：股東會(huì )。
1、負責制定、組織和實(shí)施本所的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對外開(kāi)拓業(yè)務(wù),保證全所年度目標的完成；
2、負責制定本所內部管理制度，加強對各部門(mén)工作的檢查、監督和考核，保證全所各項工作的正常開(kāi)展；
3、負責事務(wù)所的質(zhì)量控制和執業(yè)質(zhì)量，負責業(yè)務(wù)報告的終審復核和簽發(fā)，嚴格按照《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《注冊會(huì )計師獨立審計準則》和相關(guān)法律法規的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；
4、定期組織全體人員學(xué)習黨和政府的有關(guān)政策、法規以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識，不斷提高全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養一批有較好的專(zhuān)業(yè)水平、職業(yè)道德和愛(ài)崗敬業(yè)的執業(yè)隊伍；
5、負責召集股東會(huì )，并向股東會(huì )報告工作。
二、總經(jīng)理上級主管：主任會(huì )計師
1、協(xié)助主任會(huì )計師制定事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、內部管理制度、質(zhì)量控制制度；
2、具體負責全所業(yè)務(wù)的開(kāi)拓、組織和實(shí)施，協(xié)助主任會(huì )計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；
3、負責對各部門(mén)工作進(jìn)行指導、監督和檢查，保證各部門(mén)工作正常開(kāi)展；
4、根據事務(wù)所內部分工，負責中證評估XX分公司的工作。
三、副主任會(huì )計師/副總經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理
1、協(xié)助總經(jīng)理組織實(shí)施本所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，保證全所年度目標完成；
2、參與所內重大業(yè)務(wù)項目審計工作，協(xié)助主任會(huì )計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)；
3、協(xié)助總經(jīng)理加強對各部門(mén)工作的檢查和監督，保證全所各項工作正常開(kāi)展；
4、根據事務(wù)所內部分工，負責分管部門(mén)的工作。
四、部門(mén)經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理
1、積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，與客戶(hù)建立良好的合作關(guān)系；負責組織、實(shí)施本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作，確保本部門(mén)業(yè)務(wù)指標的完成；
2、嚴格遵循注冊會(huì )計師執業(yè)規范，對本部門(mén)出具的業(yè)務(wù)報告的工作底稿進(jìn)行二級復核并簽署意見(jiàn)，嚴格控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；
3、負責本部門(mén)人員的日常管理，嚴格執行事務(wù)所內各項規章制度，保證本部門(mén)日常工作的正常開(kāi)展；
4、負責本部門(mén)的業(yè)務(wù)安排、調度和員工的工作業(yè)績(jì)考核；
5、負責本部門(mén)業(yè)務(wù)檔案的整理、裝訂、歸檔工作；
6、完成主任會(huì )計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。
五、高級項目經(jīng)理/項目經(jīng)理上級主管：部門(mén)經(jīng)理
1、積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，維護客戶(hù)關(guān)系，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理完成本部門(mén)的各項工作目標；
2、擔任項目負責人，組織具體項目的實(shí)施，嚴格遵循執業(yè)規范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；
3、負責對項目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導，并對項目小組成員的工作底稿進(jìn)行審核，撰寫(xiě)審計報告；
4、完成部門(mén)安排的其他工作。
六、項目助理上級主管：部門(mén)經(jīng)理/項目經(jīng)理
1、協(xié)助項目經(jīng)理積極對外開(kāi)拓業(yè)務(wù)，做好客戶(hù)關(guān)系；
2、嚴格按照執業(yè)準則和執業(yè)規范做好分配的項目工作，并協(xié)助項目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報告；
3、完成部門(mén)交辦的其他工作。
七、辦公室主任/付主任上級主管：主任會(huì )計師
1、負責擬訂辦公室管理規定，辦公用品和設備的采購領(lǐng)用規定、考勤規定、業(yè)務(wù)檔案管理規定等相關(guān)內部管理規定，報主任會(huì )計師和總經(jīng)理批準后組織實(shí)施。
2、負責日常行政性管理工作；
3、負責人力資源方面的管理工作；
4、負責業(yè)務(wù)檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作；
5、辦理主任會(huì )計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。
八、會(huì )計（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級主管：辦公室主任
1、嚴格按照財政部《會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、稅務(wù)師事務(wù)所會(huì )計核算辦法》對事務(wù)所的財務(wù)會(huì )計事項進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，辦理稅務(wù)申報，編制會(huì )計報表；
2、具體負責業(yè)務(wù)考核統計、工資計算和業(yè)務(wù)檔案的登記、歸檔工作；
3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動(dòng)合同的簽定和鑒證、社會(huì )保險事務(wù)、人事檔案委托和勞動(dòng)關(guān)系的變更等）。
會(huì )計規章制度13
一．內部審計機構的設立公司設立內部審計機構，專(zhuān)門(mén)負責內審工作。
二．內部審計制度的內容
1、主旨：公司通過(guò)內部審計機構從事內部財務(wù)審計。通過(guò)對會(huì )計資料的監督，審查，對會(huì )計工作實(shí)行控制和再監督，進(jìn)一步保證會(huì )計資料的真實(shí)完整。
2、內容：內部審計小組根據會(huì )計資料，結合公司事業(yè)計劃等其他資料，對單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)做如下審計：
A．審查會(huì )計資料的真實(shí)性和可靠性。會(huì )計資料包括會(huì )計憑證，帳簿，報表等。
B．審查相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和合理性。
C．審查財務(wù)，會(huì )計制度的執行情況。
D．審查會(huì )計法的執行遵守情況。
E．審查公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要監督控制的事項。
F．審查其他應審計的內容。
三．內部審計制度的程序
1、內部審計機構進(jìn)行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應不定期安排抽查
A、根據的具體業(yè)務(wù)情況，定期檢查。
B、定期檢查應以會(huì )計帳簿為中心，結合會(huì )計憑證和會(huì )計報表，對全部業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查。
C、抽查內容可以為某一指定問(wèn)題，也可以為某一指定范圍。
D、公司各部門(mén)應積極予以配合。
2、每次檢查完畢審計小組應出具審計報告。
四．審計報告的利用對審計報告中羅列的問(wèn)題，應及時(shí)查明原因。
A．屬于違法行為的，應及時(shí)向上級主管及司法機關(guān)反映處理。
B．屬于工作差錯的，應令責任人及時(shí)更正。
C．屬于管理制度不健全的，應及時(shí)修改相關(guān)制度。
會(huì )計規章制度14
第一章 總則
第一條為了適應我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，統一企業(yè)會(huì )計標準，規范企業(yè)會(huì )計確認、計量和報告行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據<中華人民共和國會(huì )計法>和其他有關(guān)法規，制定本準則。
第二條本準則適用于在中華人民共和國境內設立的企業(yè)(包括公司，下同)。規范具體會(huì )計準則的制定以及沒(méi)有具體會(huì )計準則規范的交易或者事項的會(huì )計處理。
第三條企業(yè)會(huì )計準則包括基本準則和具體準則，具體準則的制定應當遵循本準則。應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或者事項為對象，記錄和反映企業(yè)的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第四條企業(yè)應當編制財務(wù)會(huì )計報告(又稱(chēng)財務(wù)報告，下同)。財務(wù)會(huì )計報告的目標是向財務(wù)會(huì )計報告使用者提供與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等有關(guān)的會(huì )計信息，反映企業(yè)管理層受托責任履行情況，有助于財務(wù)會(huì )計報告使用者作出經(jīng)濟決策。
財務(wù)會(huì )計報告使用者包括投資者、債權人、政府及其有關(guān)部門(mén)和社會(huì )公眾等。會(huì )計應當以企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)為前提。
第五條企業(yè)應當對其本身發(fā)生的交易或者事項進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告。會(huì )計應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制財務(wù)報表。會(huì )計期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的報告期間，包括半年度、季度和月度等。年度和中期的起訖日期采用公歷日期。
第六條企業(yè)會(huì )計確認、計量和報告應當以持續經(jīng)營(yíng)為前提。貨幣計量為基礎，以綜合反映企業(yè)發(fā)生的各項交易或者事項的財務(wù)結果與影響。
第七條企業(yè)應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制財務(wù)報表。
會(huì )計期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的報告期間。的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。
第八條企業(yè)會(huì )計應當以貨幣計量。記錄的文字應當使用中文，在民族自治地方，會(huì )計記錄可以同時(shí)使用當地通用的一種民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的會(huì )計記錄可以同時(shí)使用一種外國文字。
第九條企業(yè)應當以權責發(fā)生制為基礎進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告。本準則適用于設在中華人民共和國境內的所有企業(yè)。
第十條企業(yè)應當按照交易和事項的經(jīng)濟特征確定會(huì )計要素。會(huì )計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。
第十一條企業(yè)應當采用借貸記賬法記賬。
第二章 會(huì )計信息質(zhì)量要求
第十二條企業(yè)應當以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項為依據進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告，如實(shí)反映符合確認和計量要求的各項會(huì )計要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì )計信息真實(shí)可靠、內容完整。第十條會(huì )計如實(shí)提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和現金流量等方面的有用信息，以滿(mǎn)足有關(guān)各方的信息需要，有助于使用者做出經(jīng)濟決策，并反映管理層受托責任的履行情況。
第十三條企業(yè)提供的會(huì )計信息應當與財務(wù)會(huì )計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會(huì )計報告使用者對企業(yè)過(guò)去、現在或者未來(lái)的情況作出評價(jià)或者預測。
第十一條企業(yè)會(huì )計應當以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項為依據，保證會(huì )計信息的真實(shí)、完整、可靠。
第十四條企業(yè)提供的會(huì )計信息應當清晰明了，便于財務(wù)會(huì )計報告使用者理解和利用。
第十二條企業(yè)會(huì )計提供的會(huì )計信息應當與使用者的決策相關(guān)，對使用者決策有用。
第十五條企業(yè)會(huì )計提供的會(huì )計信息應當具備可比性。同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應當采用一致的會(huì )計政策，不得隨意變更。需要變更的，應當在附注中說(shuō)明。
不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應當采用規定的會(huì )計政策，確保會(huì )計信息口徑一致、相互可比。
第十三條企業(yè)會(huì )計應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。
第十六條企業(yè)應當按照交易或者事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據。第十四條企業(yè)的各項資產(chǎn)和負債在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。除法律、行政法規和會(huì )計準則允許采用重置成本、可變現凈值和公允價(jià)值等計量外，企業(yè)一律不得自行調整其賬面價(jià)值。
第十七條企業(yè)提供的會(huì )計信息應當反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項。第十五條企業(yè)會(huì )計應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。
第十八條企業(yè)對交易或者事項進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。
第十六條企業(yè)應當按照交易或者事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計處理，而不應當僅僅以其法律形式為依據。
第十九條企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應當及時(shí)進(jìn)行會(huì )計確認、計量和報告，不得提前或者延后。
第十七條企業(yè)會(huì )計提供的會(huì )計信息應當具備可比性。企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，以及不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應當相互可比。
第十八條企業(yè)的會(huì )計處理方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在附注中予以說(shuō)明。
第十九條企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計處理時(shí)，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。
第二十條企業(yè)的會(huì )計處理應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本會(huì )計期間的，應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計期間的，應當作為資本性支出。
第二十一條企業(yè)會(huì )計應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前和延后。
第二十二條企業(yè)會(huì )計記錄和財務(wù)報表應當清晰明了，便于理解和利用。
第二十三條企業(yè)對交易或事項應當區別其重要程度進(jìn)行會(huì )計處理。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，從而影響使用者據以作出合理判斷的重要會(huì )計事項，應當按照規定的會(huì )計方法和程序進(jìn)行處理;對于次要的會(huì )計事項，在不影響會(huì )計信息真實(shí)性和不誤導使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡(jiǎn)化處理。
第三章 資產(chǎn)
第二十條資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益的資源。
前款所指的企業(yè)過(guò)去的交易或者事項包括購買(mǎi)、生產(chǎn)、建造行為或者其他交易或者事項。預期在未來(lái)發(fā)生的交易或者事項不形成資產(chǎn)。
由企業(yè)擁有或者控制的，是指企業(yè)享有某項資源的所有權，或者雖然不享有某項資源的所有權，但該資源能被企業(yè)所控制。
預期會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益，是指直接或者間接導致現金和現金等價(jià)物流入企業(yè)的潛力。
第二十一條符合本準則第二十條規定的資產(chǎn)定義的資源，在同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)，確認為資產(chǎn):
(一)與該資源有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(二)該項目的成本或者價(jià)值能夠可靠地計量。
第二十二條符合資產(chǎn)定義和資產(chǎn)確認條件的項目，應當列入資產(chǎn)負債表;符合資產(chǎn)的定義、但不符合資產(chǎn)確認條件的項目，不應當列入資產(chǎn)負債表。
第四章 負債
第二十三條負債是指過(guò)去的交易或者事項形成的、預期會(huì )導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現時(shí)義務(wù)。
現時(shí)義務(wù)是指企業(yè)現行條件下已承擔的義務(wù)。未來(lái)發(fā)生的交易或者事項形成的義務(wù)，不屬于現時(shí)義務(wù)，不應當確認為負債。
第二十四條符合本準則第二十三條規定的負債定義的義務(wù)，在同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)，確認為負債:
(一)與該義務(wù)有關(guān)的未來(lái)經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè);
(二)未來(lái)流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠地計量。
第二十五條符合負債定義和負債確認條件的項目，應當列入資產(chǎn)負債表;符合負債定義，但不符合負債確認條件的項目，不應當列入資產(chǎn)負債表。
第五章 所有者權益
第二十六條所有者權益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權益。
公司的所有者權益又稱(chēng)為股東權益。
第二十七條所有者權益的來(lái)源包括所有者投入的資本、直接計入所有者權益的利得和損失、留存收益等。
直接計入所有者權益的利得和損失，是指不應計入當期損益、會(huì )導致所有者權益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的利得或者損失。
利得是指由企業(yè)非日�；顒�(dòng)所形成的、會(huì )導致所有者企業(yè)自覺(jué)的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的流入。
損失是指由企業(yè)非日�；顒�(dòng)發(fā)生的、會(huì )導致所有者企業(yè)較少的、與向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的流出。
第二十八條所有者權益金額取決于資產(chǎn)和負債的計量。
第二十九條所有者權益項目應當列入資產(chǎn)負債表。
第六章 收入
第三十條收入是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權等日�；顒�(dòng)中所形成的、會(huì )導致所有者企業(yè)增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。
第三十一條收入只有在經(jīng)濟利益很可能流入從而導致企業(yè)資產(chǎn)增加或者負債減少、且經(jīng)濟利益流入額能夠可靠計量時(shí)才能確認。
第三十二條符合收入定義和收入確認條件的項目，應當列入利潤表。
第七章 費用
第三十三條費用是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等在日�；顒�(dòng)中發(fā)生的、會(huì )導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。
第三十四條費用只有在經(jīng)濟來(lái)源很可能流出從而導致企業(yè)資產(chǎn)減少或者負債增加、且經(jīng)濟利益的流出額能夠可靠計量時(shí)才能予以確認。
第三十五條企業(yè)為生產(chǎn)成品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于成片承包、勞務(wù)成本等的費用，應當在確認產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、勞務(wù)收入等時(shí)，將已銷(xiāo)售產(chǎn)品、已提供勞務(wù)的成本等計入當期損益。
企業(yè)發(fā)生的支出不產(chǎn)生經(jīng)濟利益的，或者即使能夠產(chǎn)生經(jīng)濟利益但不符合或者不再符合資產(chǎn)確認條件的，應當在發(fā)生時(shí)確認為費用，計入當期損益。
第三十六條符合費用定義和費用確認條件的項目，應當列入利潤表。
第八章 利潤
第三十七條利潤是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的重要指標。利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。
第三十八條直接計入當期利潤的利得和損失是指應當計入當期損益、會(huì )導致所有者權益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的利得或者損失。
除收入和直接計入所有者權益項目外的經(jīng)濟利益的凈流入。
損失是指除費用和直接計入所有者權益項目外的經(jīng)濟利益的凈流出。
第三十九條利潤的金額取決于收入和費用、直接計入當期利潤的利得與損失金額的計量。
第四十條利潤項目應當列入利潤表。
第九章 會(huì )計計量
第四十一條企業(yè)在將符合確認條件的會(huì )計要素登記入賬并列報于會(huì )計報表及其附注(又稱(chēng)財務(wù)報表，下同)時(shí)，應當按照規定的會(huì )計計量屬性進(jìn)行計量，確定其金額。
第四十二條會(huì )計計量屬性主要包括:
(一)歷史成本。在歷史成本計量下，資產(chǎn)按照購置時(shí)支付的現金或者現金等價(jià)物的金額，或者按照購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對價(jià)的公允價(jià)值計量。負債按照因承擔現時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項或者資產(chǎn)的金額，或者承擔現時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日�；顒�(dòng)中為償還負債預期需要支付的現金或者現金等價(jià)物的金額計量。
(二)重置成本。在重置成本計量下，資產(chǎn)按照現在購買(mǎi)相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現金或者現金等價(jià)物的金額計量。負債按照現在償付該項債務(wù)所需支付的現金或者現金等價(jià)物的金額計量。
(三)可變現凈值。在可變現凈值計量下，資產(chǎn)按照其正常對外銷(xiāo)售所能收到現金或者現金等價(jià)物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用以及相關(guān)稅費后的金額計量。
(四)現值。在現值計量下，資產(chǎn)按照預計從其持續使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來(lái)凈現金流入量的折現金額計量。負債按照預計期限內需要償還的未來(lái)凈現金流出量的折現金額計量。
(五)公允價(jià)值。在公允價(jià)值計量下，資產(chǎn)和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償的金額計量。
第四十三條企業(yè)在對會(huì )計要素進(jìn)行計量時(shí)，一般應當采用歷史成本，采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價(jià)值計量的，應當保證所確定的會(huì )計要素金額能夠取得并可靠計量。
第十章 財務(wù)會(huì )計報告
第四十四條財務(wù)會(huì )計報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間的經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等會(huì )計信息的文件。
財務(wù)會(huì )計報告包括會(huì )計報表及其附注和其他應當在財務(wù)會(huì )計報告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì )計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等報表。
小企業(yè)編制的會(huì )計報表可以不包括現金流量表。
第四十五條資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的會(huì )計報表。主要包括企業(yè)擁有或者控制的資源、企業(yè)的財務(wù)結構、企業(yè)的變現能力、償債能力和企業(yè)適應環(huán)境變化的能力等。
第四十六條利潤表是指反映企業(yè)在一定會(huì )計期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì )計報表。經(jīng)營(yíng)成果主要包括企業(yè)的獲利能力、成本費用的高低與控制情況等。
第四十七條現金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì )計期間的現金和現金等價(jià)物流入和流出的會(huì )計報表�，F金流量主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等所產(chǎn)生的現金流量。
第四十八條附注是指對在會(huì )計報表中列示項目所作的進(jìn)一步說(shuō)明，以及對未能在這些報表中列示項目的說(shuō)明。有助于使用者進(jìn)一步理解和分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及其現金流量。
企業(yè)應當嚴格按照會(huì )計準則的要求編制財務(wù)報表，列報企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，披露對于使用者決策有用的信息。
第十一章 附則
第四十九條本準則由財政部負責解釋。
第五十條本準則自20xx年1月1日起施行。
會(huì )計規章制度15
1、嚴格遵守國家財經(jīng)紀律，執行一切財會(huì )制度，熟悉和掌握有關(guān)財會(huì )工作的方針、政策和規定，正確地對園內的收支進(jìn)行監督，認真審核各種憑證。
2、合理安排全園經(jīng)費，編制安排全年經(jīng)費預算，做到開(kāi)支有計劃，使用有標準，各項費用來(lái)源渠道分得清，專(zhuān)款專(zhuān)用，經(jīng)常分析預算的執行情況及效果。
3、每月編制各項會(huì )計報表，要求做到科目準確，帳表相符，數字正確，帳目清晰，完整無(wú)缺，日清月結，報表及時(shí)，按月公布有關(guān)帳目。
4、定期向家長(cháng)報告幼兒經(jīng)費收入與支出情況，協(xié)助園長(cháng)做好幼兒園的財務(wù)管理工作。
5、妥善保管好本園的會(huì )計憑證、帳簿、報表等財務(wù)檔案資料，并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的伙食費及代辦費，向家長(cháng)公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長(cháng)公布代辦費清單。
7、協(xié)助出納做好每月的工資獎金發(fā)放工作。
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