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財務(wù)規章制度

時(shí)間:2024-09-30 08:44:46 制度 我要投稿

財務(wù)規章制度(精選14篇)

  現如今,越來(lái)越多人會(huì )去使用制度,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?下面是小編為大家整理的財務(wù)規章制度,歡迎大家分享。

財務(wù)規章制度(精選14篇)

  財務(wù)規章制度 篇1

  第一條財務(wù)處內部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合,遵循機構分離、職務(wù)分離、錢(qián)帳分離、帳物分離的基本原則。

  第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離,相互制約。

  第三條財務(wù)公章由會(huì )計科科長(cháng)保管,校長(cháng)私章、財務(wù)處處長(cháng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章,嚴禁他人代蓋。

  第四條各種印鑒(章)、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管,下班時(shí)鎖入保險柜。

  第五條所有銀行結算憑證,由會(huì )計科和結算部統一購置,支票和支付密碼要分人保管,使用人按規定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

  第六條按規定填寫(xiě)或打印銀行現金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章,裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負全部責任。

  第七條作廢支票由出納員交科長(cháng)審核后進(jìn)行備查登記,月末釘在最后一張記帳憑證后面,歸檔保管。

  第八條所有現金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì )計人員審核制單(輸機)后,交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來(lái)業(yè)務(wù),在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

  第九條出納員應逐日逐筆登記現金日記帳與銀行存款日記帳,并與計算機打印出的當日現金及銀行存款余額表核對相符。

  第十條出納員無(wú)權編制或更改記帳憑證,無(wú)權勾對銀行帳,無(wú)權編制"銀行存款余額調節表"。

  第十一條會(huì )計科和結算部指定專(zhuān)人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調節表",并于每月10日前將上月調節表交科長(cháng)審閱;對于未達帳項必須及時(shí)到銀行查詢(xún)并向科長(cháng)報告。

  第十二條嚴格執行庫存現金限額管理,超限額現金應于當日送存銀行,會(huì )計科可與結算部聯(lián)合辦理現金送存業(yè)務(wù)。

  第十三條大額存單由科長(cháng)登記備查簿并負責保存;到期前應向處長(cháng)報告,需要轉存的應及時(shí)辦理轉存。

  第十四條科長(cháng)要不定期抽查庫存現金限額的.執行、帳款是否一致、對帳是否及時(shí)等現金管理條例的落實(shí)情況。

  第十五條當日憑證當日復核,科長(cháng)應按順序號逐一復核當日記帳憑證;發(fā)現差錯,及時(shí)通知記帳(輸機)人員按規定方法予以更正,并再次復核更正后的憑證;復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。

  第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理,機房維護人員定期更換密碼,嚴禁未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。由專(zhuān)人保存上機操作記錄。

  第十七條會(huì )計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴禁進(jìn)入會(huì )計科和結算部的柜臺內。

  第十八條會(huì )計人員應嚴格執行《中央財經(jīng)大學(xué)財會(huì )檔案管理辦法》,及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)憑證、帳簿、會(huì )計報表等資料,并檢查有無(wú)缺損,然后交檔案室保管;未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會(huì )計檔案;如需查閱已歸檔的會(huì )計資料,必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行,并確保會(huì )計資料的完整性。

  第十九條本制度解釋權在財務(wù)處。

  財務(wù)規章制度 篇2

  第一條 為加強財務(wù)管理,根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度,結合公司具體情況,制定本制度。

  第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上,嚴格執行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

  第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。

  第四條 公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作,都必須執行本制度。

  第五條 公司設置獨立的財務(wù)機構財務(wù)部,根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的專(zhuān)職財務(wù)人員:會(huì )計員、出納員。

  第六條 財務(wù)人員必須認真執行崗位責任制,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬報賬做到手續完備,內容真實(shí),數字準確,賬目清楚,日清月結,按期報賬。

  第七條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權和履行職責。

  第八條 財務(wù)人員辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。沒(méi)有主管領(lǐng)導審批簽字的一律拒絕付款。

  第九條 財務(wù)人調動(dòng)工作或因故離職的,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職。

  會(huì )計人員崗位職責

  1、 根據國家財務(wù)會(huì )計法規和行業(yè)會(huì )計規定,結合公司特點(diǎn),負責擬訂公司會(huì )計核算的有關(guān)工作細則和具體規定,報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實(shí)施。

  2、 在總經(jīng)理的領(lǐng)導下,準確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結算工作,正確進(jìn)行會(huì )計核算,填制和審核會(huì )計憑證,登記明細帳和總帳。

  3、 正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務(wù)成果,具體負責編制公司月度、年度會(huì )計報表和利潤分配核算工作。

  4、根據規定的成本、費用開(kāi)支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性,審核費用發(fā)生的審批手續是否符合公司規定。

  5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

  6、負責公司確稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)審計和年檢。

  7、及時(shí)做好會(huì )計憑證、帳冊、報表等財會(huì )資料的收集、匯編、歸檔等會(huì )計檔案管理工作。

  8、主動(dòng)進(jìn)行財會(huì )資訊分析和評價(jià),向領(lǐng)導提供及時(shí)、可靠的.財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

  9、協(xié)助做好部門(mén)內務(wù)工作,臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

  出納員崗位職責

  1、嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,根據公司總經(jīng)理和會(huì )計審核無(wú)誤的原始憑證進(jìn)行復核辦理款項收付工作,并加蓋“收、付訖”戳記。

  2、及時(shí)、準確、逐筆登記現金帳及銀行存款賬,按時(shí)結出余額,并做到賬實(shí)相符。

  3、妥善保管支票、收據、發(fā)票及印章。嚴格按照規定用途使用,并專(zhuān)設登記簿,依序登記備查。

  4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調節表,清理未達帳項,發(fā)生差錯及時(shí)核對,查明原因,做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。

  5、熟練掌握銀行結算規定和各種收付款方式,認真填制各種銀行憑證,根據審核無(wú)誤的銀行記帳憑證,及時(shí)登記銀行日記帳。

  6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

  財務(wù)規章制度 篇3

  一、財務(wù)管理科崗位職責

 。ㄒ唬┛崎L(cháng)崗位

  1、組織、管理行政事務(wù)

  2、保證本科日常工作正常運行

  3、配置和調整科內業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員,并報處備案

  4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負責

  5、對本科應崗人員進(jìn)行考勤和考核

  6、執行、落實(shí)、檢查本科全年工作計劃,年終進(jìn)行工作總結

 。ǘ╊A算管理崗位

  1、年末根據上級主管部門(mén)下達的預算指標,結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制下年預算(一上、二上)

  2、年末開(kāi)展調查研究,向有關(guān)部門(mén)征求對下年預算安排的意見(jiàn),并進(jìn)行分析,為校內預算做準備。

  3、根據學(xué)校批準的方案,下達年度預算各項指標

  4、定期進(jìn)行預算執行情況分析,編制內部管理財務(wù)報告

  5、定期向各部門(mén)提供指標余額明細表,對超支單位應及時(shí)通知并停止報銷(xiāo)費用

 。ǘ┒墕挝还芾韻徫

  1、負責按照學(xué)校對各院系內部分配政策和資金結算要求,指導和監督二級單位的財務(wù)管理和會(huì )計核算。

  2、負責監督校內資金結算按期辦理,確保當年收入的實(shí)現,并做好輔助賬的紀錄。

  3、負責監督后勤部門(mén)履行協(xié)議,保證及時(shí)足額上繳收入。

 。ㄈ┢睋芾韻徫

  1、負責發(fā)票、收據購買(mǎi)、領(lǐng)用及核銷(xiāo)登記工作

  2、負責辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據的年檢等工作。

  3、負責審核校內收費項目,

  二、綜合管理科崗位職責

 。ㄒ唬┛崎L(cháng)崗位

  1、組織、管理本科行政事務(wù)

  2、保證本科日常工作正常運行

  3、配置及調整科內業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員,并報處備案

  4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責

  5、對本科應崗人員進(jìn)行考勤和考核

  6、執行、落實(shí)、檢查本科全年工作計劃,年終進(jìn)行工作總結

 。ǘ┪臅(shū)、檔案崗位

  1、負責日常文件收發(fā)登記,傳遞和管理工作及處內報刊、資料及信件的投寄工作

  2、負責統一領(lǐng)用處內辦公用品

  3、建立文件檔案,編寫(xiě)文件索引,保證文件安全,保守文件秘密

  4、負責會(huì )計檔案的管理,保管、移交和院內外查詢(xún)

 。ǘ┚C合管理崗位

  1、負責稅收、物價(jià)、財務(wù)檢查和審計等接待工作

  2、負責全校財務(wù)崗位會(huì )計證的核發(fā),配合人事部門(mén)做好財會(huì )崗位人員配備及業(yè)務(wù)培訓

  3、其他交辦的工作

  三、會(huì )計核算科崗位職責

 。ㄒ唬┛崎L(cháng)崗位

  1、組織、管理本科行政事務(wù)

  2、保證本科日常工作正常運行

  3、配置調整科內業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員,并報處備案

  4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責

  5、對本科應崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核

  6、執行、落實(shí)、檢查本科全年工作計劃,年終進(jìn)行工作總結

 。ǘ┏黾{崗位

  1、嚴格執行庫存現金限額

  2、審核現金收支憑證,每日登記現金日記

  帳,并與電算化數據核對相符

  3、保證現金安全,防止收付差錯

  4、每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金,日清日結

  5、嚴格遵守銀行結算紀律

  6、嚴格審核銀行結算憑證,處理銀行往來(lái)業(yè)務(wù)

  7、每日序時(shí)手工登記“銀行存款日記帳”

  8、隨時(shí)掌握銀行存款余額,不簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶(hù)對外出借,為別的單位或個(gè)人辦理結算,套取現金

  9、保管好現金、有價(jià)證券、收據、保險柜密碼、印鑒、支票等

  10、妥善保管收付款憑證,及時(shí)傳遞

 。ǘ⿲徍酥茊螎徫

  1、按照國家各項財經(jīng)制度及學(xué)校各項經(jīng)費報銷(xiāo)辦法等規定,嚴格審核各項經(jīng)費收支業(yè)務(wù)的原始憑證是否真實(shí)合法、合理,對不符合規定或手續不全

  的憑證,應退回經(jīng)辦人員補辦手續或拒絕支付。

  2、對審核無(wú)誤的原始憑證,按規定的會(huì )計制度及電算化軟件的要求,選擇正確的會(huì )計科目,及時(shí)輸入電腦,打印出記帳憑證,并簽字負責。發(fā)現差

  錯,按會(huì )計制度的有關(guān)規定及時(shí)更正。

  3、分清每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的'經(jīng)費來(lái)源,并根據學(xué)校內部財務(wù)管理的要求,對發(fā)生的支出,及時(shí)核減經(jīng)費指標,結出經(jīng)費結余數,杜絕超支現象的發(fā)生。

  4、各項現金、銀行結算單據及內部轉帳單據盡量在當日處理完畢,及時(shí)遞交出納,任何人不得將已編好的記帳憑證帶走,以免影響帳目的及時(shí)處理。

  5、對各類(lèi)往來(lái)款項,要按月核對清理,及時(shí)進(jìn)行催收或結付,定期將呆帳、死帳情況向學(xué)校領(lǐng)導匯報,經(jīng)批準后及時(shí)按規定作出處理。

  6、負責固定資產(chǎn)、材料的管理,做好財產(chǎn)物資帳目的登記,年終余額要與財產(chǎn)物資管理部門(mén)核對相符,保證帳、卡、物相一致。

  7、負責外匯計劃的申報,外匯收支的管理,編制外匯決算。

  8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調節表”。

  9、配合財務(wù)管理科積極催收校內應交收入。

  10、協(xié)助財務(wù)管理科進(jìn)行部門(mén)指標控制。

 。ㄈ⿵秃、報表崗位

  1、全面熟悉和掌握財務(wù)計劃、財經(jīng)法規、各種規章制度以及各帳戶(hù)的核算內容和核算標準。

  2、按序號逐一復核記帳憑證及所附原始憑證,確保原始憑證正確無(wú)誤,并對所復核的憑證簽章負責。

  3、核對電腦輸入輸出的數據并及時(shí)處理差錯。

  4、定期和不定期抽查現金和銀行存款,確保資金安全完整。

  5、審核各月的會(huì )計帳表,確保帳帳、帳表之間有關(guān)數字的一致性。

  6、年末組織會(huì )計決算,編制決算報表,編寫(xiě)決算說(shuō)明和財務(wù)分析報告。

  7、保管學(xué)校財務(wù)公章

  8、向上級及其他部門(mén)報送各種報表

 。ㄋ模┕べY核算與管理崗位

  1、上級核定的工資基金計劃,會(huì )同人事部門(mén)嚴格執行工資基金管理制度,按照規定掌握工資、獎金及各種補貼的支付,分析工資基金的執行情況。

  2、工資基金臺帳,根據人事部門(mén)通知,記錄教職工人數和工資增減變化情況,按照有關(guān)規定審核教職工的各項補貼,并匯總編入工資表。

  3、微機及時(shí)編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細表、個(gè)人工資單等,并于規定日期交出納簽開(kāi)支票。

  4、計算工資總額,按規定計提工會(huì )經(jīng)費、職工福利費等。

  5、解答工資及各項補貼以及個(gè)人所得稅扣繳情況的問(wèn)題。

 。ㄎ澹┆勝J學(xué)金崗位

  1、根據學(xué)生處提供的名單編制獎貸學(xué)金及各種補貼發(fā)放名單清冊,每月編制匯總表,定期組織發(fā)放。

  2、根據有關(guān)部門(mén)通知,隨時(shí)掌握、調整學(xué)生獎貸學(xué)金的變動(dòng)。

  3、配合學(xué)生處作好學(xué)生獎貸學(xué)金的申請、發(fā)放、催收等結算工作。

 。┳》抠Y金管理崗位

  1、對學(xué)校在職職工公積金、購房補貼等進(jìn)行明細核算,匯繳公積金,辦理公積金貸款轉帳及對減少人員的公積金退款。

  2、定期打印住房資金對帳單。

  3、配合房產(chǎn)部門(mén)作好售房等工作。

 。ㄆ撸⿲W(xué)費管理崗位

  1、建立學(xué)生學(xué)費軟件管理系統,配合校內有關(guān)部門(mén)催繳學(xué)雜費。

  2、負責與銀行及校內有關(guān)部門(mén)協(xié)調每年學(xué)雜費的收取方式,提高工作成效。

  3、負責與學(xué)生管理部門(mén)配合,做好學(xué)生助學(xué)貸款、國家獎學(xué)金、減免學(xué)雜費的等工作。

  4、負責提供學(xué)生欠交學(xué)費名單。

 。ò耍⿻(huì )計電算化崗位

  1、負責協(xié)調處里所有計算機及會(huì )計軟件系統的網(wǎng)絡(luò )運行工作。

  2、正確及時(shí)輸入輸出會(huì )計數據,登記機內帳簿,對打印出的帳簿及報表進(jìn)行確認。

  3、復制與保存重要的系統運行程序,備份全部的會(huì )計數據與會(huì )計檔案。

  4、月終與年末進(jìn)行結帳并打印相應的會(huì )計報表。

  5、負責電腦、打印機、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、保養與使用。

  四、資金結算部崗位職責

 。ㄒ唬┛崎L(cháng)崗位

  1、組織、管理本科行政事務(wù)。

  2、保證本科日常工作正常運行。

  3、配置調整科內業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員,并報處備案。

  4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責。

  5、對本科應崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核。

  6、執行、落實(shí)、檢查本科全年工作計劃,年終進(jìn)行工作總結。

 。ǘ┏黾{崗位

  1、開(kāi)戶(hù)單位交存現金時(shí),清點(diǎn)現金并按票面種類(lèi)整理好后入庫。

  2、開(kāi)戶(hù)單位提取現金時(shí),按所提金額清點(diǎn)現金后交給開(kāi)戶(hù)單位,并應盡力滿(mǎn)足開(kāi)戶(hù)單位的票面配比要求。

  3、每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”,并清點(diǎn)庫存現金。

  4、每月月底結帳和年底結帳時(shí)配合審核制單將盤(pán)庫的現金數額與帳面的現金余額相核對。

 。ǘ⿻(huì )計崗位

  1、當開(kāi)戶(hù)單位辦理對外轉帳時(shí)為開(kāi)戶(hù)單位簽發(fā)對外轉帳支票。

  2、當開(kāi)戶(hù)單位收到外部轉帳支票時(shí)填寫(xiě)銀行進(jìn)帳單交存銀行。

  3、當開(kāi)戶(hù)單位向另一開(kāi)戶(hù)單位辦理內部支付時(shí)通過(guò)內部轉帳支票將款項劃至收款單位帳戶(hù)。

  4、當開(kāi)戶(hù)單位辦理對外匯款業(yè)務(wù)時(shí),填寫(xiě)電匯憑單和郵電手續費單將款項匯出。

  5、每日終了時(shí)依據當天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”。

  6、每日終了時(shí)逐筆將當天所有業(yè)務(wù)輸入計算機,并與制單審核的輸入相核對。

 。ㄈ⿲徍酥茊螎徫

  1、每日終了時(shí)將當天業(yè)務(wù)輸入計算機,與會(huì )計所輸業(yè)務(wù)核對無(wú)誤后進(jìn)行打印日結報表。

  2、每日終了手工登記“開(kāi)戶(hù)單位分戶(hù)帳”及“利息積數帳”,以備核對。

  3、每月終了時(shí)進(jìn)行月結,打印月報表,并將當月手工憑證和機制報表裝訂成冊、入盒。

  4、每季終了時(shí)進(jìn)行結息,打印結息表和利息傳票,并將利息記入各單位帳戶(hù)。

  5、每年終了時(shí)進(jìn)行年終結帳,打印年結報表,清理當年所有會(huì )計憑證并移交財務(wù)管理科保管。

  五、基建財務(wù)科崗位職責

 。ㄒ唬┛崎L(cháng)崗位

  1、組織、管理本科行政事務(wù),保證本科日常工作正常運行。

  2、配置及調整科內業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員,并報處備案。

  3、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責。

  4、對本科應崗人員進(jìn)行考勤和考核。

  6、執行、落實(shí)、檢查本科全年工作計劃,年終進(jìn)行工作總結。

 。ǘ┗〞(huì )計崗位

  負責按基本建設項目和來(lái)源進(jìn)行明細核算;建立

  基建項目付款進(jìn)度備查簿;按照工程進(jìn)度和合同審核有關(guān)付款單據并計帳;負責定期報送基建報表。

 。ㄈ┗ǔ黾{崗位

  負責銀行支票的領(lǐng)購、保管;負責銀行存款的收付業(yè)務(wù);負責日記帳的登記,并逐日進(jìn)行核對。

 。ㄋ模┗ㄘ攧(wù)管理崗位

  負責每年年初與基建處核實(shí)本年度基建計劃與投資規模、資金來(lái)源與年內進(jìn)度。保管有關(guān)合同、文件和會(huì )計檔案;負責銀行對帳。

  財務(wù)規章制度 篇4

  一、總則

  1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付,由相關(guān)各部門(mén)總監的書(shū)面授權,財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權,財務(wù)規章制度。

  2、 嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督,保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

  二 、財務(wù)工作崗位職責

 。ㄒ唬┴攧(wù)總監職責

  1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

  2、 貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式,指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

  3、 進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

  4、 其他相關(guān)工作。

 。ǘ┴攧(wù)主管職責

  1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。

  2、 負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

  3、 負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

  4、 負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會(huì )計電算化管理方式等。

  5、 嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

  6、 參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門(mén)工作的'指導、監督、檢查。

  7、 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算,并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

  10、 負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

  11、 參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

  12、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

 。ㄈ⿻(huì )計職責

  1、 按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);

  2、 發(fā)票開(kāi)具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

  3、 會(huì )計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監督,會(huì )計檔案的保存和管理工作;

  4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

 。ㄋ模┏黾{職責

  1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。

  2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結,及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。

  三、現金管理制度

  1、 所有現金收支由公司出納負責。

  2、 建立和健全《現金日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實(shí)相符。

  3、 庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

  4、 出納收取現金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

  5、 任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。

  6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷(xiāo)。

  四、支票管理

  1、 支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

  2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。

  3、 出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

  4、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

  5、 所開(kāi)出支票必須填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)。

  6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  五、印鑒的保管

  1、銀行印鑒必須分人保管。

  2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監和出納負責保管。

  六、現金、銀行存款的盤(pán)查

  1、 出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現金,由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

  2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

  3、 其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

  財務(wù)規章制度 篇5

  第一章 總 則

  第一條 為了進(jìn)一步規范我校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監督,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法律制度,結合我校實(shí)際制定本制度。

  第二條 我校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  第三條 我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門(mén)預算,實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線(xiàn)管理;建立健全的規章制度;加強資產(chǎn)管理,保證資產(chǎn)安全完整;核算、監督學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng),防范財務(wù)風(fēng)險。

  第二章 財務(wù)管理

  第四條 學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行校長(cháng)負責制。學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下,由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。

  第五條 學(xué)校財會(huì )人員的任職條件、工作職責、工作權限、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰,應當嚴格按照國家會(huì )計法律制度執行。財務(wù)人員應具備會(huì )計從業(yè)資格證,人員要保持相當的穩定,不得隨意撤換和調動(dòng)。

  第六條 學(xué)校食堂應當堅持公益性和非營(yíng)利性原則,在學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理下,實(shí)行單獨核算,定期公開(kāi)賬務(wù)。

  第三章 預算管理

  第七條 學(xué)校預算根據財政部門(mén)要求編制收入和支出預算。

  第八條 預算編制原則

  預算編制應正確體現和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規章制度,嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點(diǎn),公開(kāi)透明”的原則,不得赤字預算。

  第九條 學(xué)校收入除財政部門(mén)支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外,財政部門(mén)還按工資總額的2.5%撥入福利費,按學(xué)校學(xué)生人數核撥上級補助收入,另外學(xué)校按物價(jià)部門(mén)核定的標準收取預算外收入,其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩妥地逐項測算編制。

  支出預算,應當根據學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類(lèi)科目分項測算編制。

  第十條 學(xué)校將編制的預算報財政部門(mén)審核批復后,按財政部門(mén)下達的預算通知嚴格執行。

  第十一條 學(xué)校決算根據學(xué)校預算執行結果編制真實(shí)、準確的年度報告。

  第四章 收入管理

  第十二條 學(xué)校收入包括:

 。ㄒ唬┴斦a助收入,即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。

 。ǘ┦聵I(yè)收入,即學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費、住宿費。

 。ㄈ┥霞壯a助收入,即學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門(mén)按學(xué)生人數撥給學(xué)校的補助收入。

 。ㄋ模┢渌杖,即本條上述規定范圍以外的各項收入,包括捐贈收入等。

  第十三條 學(xué)校應當將各項收入全部納入學(xué)校預算,統一核算,統一管理。嚴禁設立“小金庫”,嚴禁賬外設賬,嚴禁公款私存。

  第十四條 學(xué)校組織收入應當合法合規;各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準,使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金,財務(wù)部門(mén)應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

  第五章 支出管理

  第十五條 學(xué)校的各項支出,必須按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費,保證專(zhuān)款專(zhuān)用。

  第十六條 學(xué)校支出包括:工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。

  工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他工資福利支出等。

  商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費等。

  對個(gè)人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房公積金、助學(xué)金和其他補助支出等。

  其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、大型修繕支出等。

  第十七條 學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算,建立健全支出管理制度。

  第十八條 學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。學(xué)校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專(zhuān)款專(zhuān)用,不得擠占和挪用。

  第十九條 學(xué)校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關(guān)部門(mén)的規定辦理各項手續。嚴格執行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀(guān)考察等活動(dòng),必須報經(jīng)教育局批準,否則不予辦理支出。

  第二十條 學(xué)校嚴格遵守稅收法律、法規,所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納,不得少繳或者不繳。認真履行個(gè)人所得稅的.代扣代繳義務(wù)。各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支,不得虛列虛報。在運用會(huì )計科目進(jìn)行財務(wù)核算時(shí),應嚴格按規定的會(huì )計科目進(jìn)行分類(lèi)核算,不得增、刪會(huì )計科目,不得自擬會(huì )計科目或串科目核算支出目。

  第二十一條 學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。

  第二十二條 學(xué)校應當加強支出的績(jì)效管理,提高資金使用的有效性。

  第二十三條 學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理,確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據。

  第六章 結算管理

  第二十四條 學(xué)校結余應按規定結轉下一會(huì )計年度使用。

  第七章 資產(chǎn)管理

  第二十五條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。各類(lèi)資產(chǎn)應按《中小學(xué)財務(wù)制度》規定進(jìn)行管理,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

  第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在1000元以上,專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn),包括現金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及預付款項、存貨等。學(xué)校必須設立固定資產(chǎn)明細賬和臺賬,建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度,及時(shí)清理債權,定期組織清查盤(pán)點(diǎn)各類(lèi)資產(chǎn)。

  第二十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓按規定程序辦理。

  第八章 負債管理

  第二十八條 學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時(shí)清理,并按規定辦理結算。有計劃的償還,學(xué)校不得擅自舉新債運行。

  第九章 核算程序

  第二十九條 學(xué)校按《事業(yè)單位會(huì )計準則》、《中小學(xué)校會(huì )計制度》的相關(guān)規定設立賬薄,核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟事項。

  第三十條 報賬規定

 。ㄒ唬﹫筚~程序 報銷(xiāo)單據應由經(jīng)辦人、部門(mén)負責人簽字,證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生,分管財務(wù)校長(cháng)審批,單位價(jià)值2000元以上由校長(cháng)審批。

 。ǘ﹫筚~手續 加強對學(xué)校財務(wù)支出管理,規范財務(wù)支出行為,提高資金使用效益。財務(wù)審核側重于支出的合理性和必要性,支出發(fā)票的合法性以及支出手續的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類(lèi),否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務(wù)報表。每月終了應及時(shí)對賬,定期不定期對備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),做到賬實(shí)相符。

 。ㄈ┢睋

  1、票據正規:外來(lái)憑證必須是正規發(fā)票或正規收據。

  2、內容清楚:應寫(xiě)明商品和服務(wù)的品名、數量、單價(jià)、金額,不能只寫(xiě)大類(lèi)。

  3、要素齊全:包括日期、發(fā)票單位名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額,填制人簽名,填制單位公章。

  4、審批手續齊全:按規定程序簽批。

  5、無(wú)涂改現象:隨意涂改原始憑證視為無(wú)效憑證。

  6、按規定用途使用:每種票據必須按規定用途使用,未按規定使用的票據視為無(wú)效票據,不得入賬。

 。ㄋ模┢渌 各種報銷(xiāo)憑證反應的事項必須具有真實(shí)性、合法性、合規性。符合各項法規制度,并接受相關(guān)職能部門(mén)的監督檢查。

  1、對超過(guò)500元以上的支出應提供附件加以說(shuō)明。外出學(xué)習考察參觀(guān)等應提供領(lǐng)導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車(chē)通知單。

  2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應于30日內取得會(huì )計憑證,辦理報賬手續。無(wú)故拖延不報的不予報銷(xiāo),由經(jīng)辦人自行負責。

  第十章 財務(wù)監督

  第三十一條 學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行“校長(cháng)負責制”,校長(cháng)對所有的財務(wù)活動(dòng)承擔直接管理人員責任。

  第三十二條 財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門(mén)的監督。如實(shí)提供會(huì )計資料和有關(guān)情況,建立健全各項財務(wù)管理制度,完善內部監督制約機制,嚴格遵守財政規章制度和財經(jīng)紀律。

  第三十三條 財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及本辦法的相關(guān)規定行使財務(wù)監督權,對違反國家財經(jīng)法規的行為及時(shí)提出意見(jiàn),并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反應。

  第十一章 會(huì )計檔案和會(huì )計交接

  第三十四條 會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會(huì )計資料。

  第三十五條 學(xué)校財務(wù)部門(mén)按照會(huì )計檔案管理辦法的規定,進(jìn)行定期歸集,審查,核定,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,確定專(zhuān)人妥善保管,以防止丟失損壞。

  第三十六條 財務(wù)人員因工作調動(dòng)或其他原因離職時(shí),必須辦理交接手續,未辦清交接手續不得調動(dòng)或離職。財務(wù)人員交接應由單位領(lǐng)導和主管部門(mén)派人監交。

  第三十七條 賬卡物經(jīng)核對無(wú)誤后由移交人員負責編制移交清冊,一式三份,分別由移交人、接交人、監交人簽字,交接雙方部門(mén)負責人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿,由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章,以分清責任,接管人可以繼續使用。

  年終收入執行數不含上年結轉和結余收入數。

  1.支出預算完成率=年終支出執行數÷(年初支出預算數±年中支出預算調整數)×100%

  年終支出執行數不含上年結轉和結余支出數。

  2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率,衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結構。計算公式為:

  人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

  公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

  3.生均事業(yè)支出、生均公用支出,衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為:

  生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數

  生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數

  4.資產(chǎn)負債率,衡量中小學(xué)校利用債權人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力,以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為:

  資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%

  財務(wù)規章制度 篇6

  第一章總則

  1.為了規范學(xué)校工會(huì )的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高工會(huì )經(jīng)費的合理、有效的使用,使工會(huì )在學(xué)校改革、穩定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地擔負起自身的各項基本職能。根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、《工會(huì )法》和縣教育工會(huì )有關(guān)規定,結合學(xué)校工會(huì )實(shí)際,特制定本制度。

  2.學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理工作是在校工會(huì )主席直接領(lǐng)導下,依據國家的有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度,堅持依法理財、規范操作,確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全有效,保障校工會(huì )的各項活動(dòng)正常開(kāi)展。

  3.工會(huì )財務(wù)管理主要任務(wù)是:依法多渠道籌集工會(huì )事業(yè)資金、合理編制工會(huì )預算,對預算執行過(guò)程中進(jìn)行控制和管理,合理配置資源,保證工會(huì )在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費的合理,合法和有效性。

  4.學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會(huì )主席負責制原則,堅持手續完備原則,堅持勤儉節約原則,堅持預算管理原則,堅持收支兩條線(xiàn)原則。

  第二章管理機構及職責

  5.工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導,集體管理”體制,財務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì )主席“一支筆”審批制,超出500元權限及其他工會(huì )重大決策,重大投資事項需工會(huì )委員會(huì )討論,同意后報請主管校領(lǐng)導和上級工會(huì )批準后,方能執行。

  6.學(xué)校工會(huì )必需設置獨立會(huì )計帳戶(hù),擔任財務(wù)工作人員,原則上應持證上崗,會(huì )計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任,認真履行工會(huì )財務(wù)管理職責。

  第三章工會(huì )預算管理

  7.工會(huì )根據本年度的工作規劃,任務(wù)及重大活動(dòng)、項目,在分析上年預算執行情況的基礎上合理、全面的編制工會(huì )年度財務(wù)收支計劃。

  8.工會(huì )應堅持“量入為出,收支平衡”的預算編制原則,收入預算堅持積極穩妥,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節約的原則。

  9.工會(huì )年度預算應由學(xué)校工會(huì )委員會(huì )集體討論后共同審定。

  10.工會(huì )財務(wù)不得編制赤字預算。

  如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時(shí),須經(jīng)工會(huì )委員會(huì )集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導,同時(shí)上報縣教育工會(huì )審核批準后方可追加。

  第四章工會(huì )收入管理

  11.會(huì )費收入,工會(huì )會(huì )員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的0.5%向工會(huì )組織繳納的會(huì )員費,學(xué)校工會(huì )每年初按行政轉來(lái)的會(huì )費數額入帳,工會(huì )用來(lái)開(kāi)展各項工會(huì )會(huì )員活動(dòng)項目,不得用于其他。

  12.上級補助收入,是上級工會(huì )拔入的指定項目收入,如建設“教工之家”購買(mǎi)文體設備等項目?jì)热荨?/p>

  13.行政補助收入,是學(xué)校行政給予工會(huì )的補助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養活動(dòng)等項目,做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

  14.其他收入,是上述規定以外的各項收入。如:投資收益,捐贈收入、利息收入等等,其他各項收入必須符合國家規定的各項收費標準,范圍并使用規定的合法票據。

  第五章工會(huì )支出管理

  15.會(huì )員活動(dòng)費,是工會(huì )開(kāi)展群眾性的活動(dòng)和會(huì )員特殊困難補助的費用,要做到面向廣大會(huì )員,不能用于職工福利補貼,會(huì )費原則上應合理安排,當年無(wú)赤字,無(wú)結余。

  16.職工活動(dòng)費是工會(huì )開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)費用,對發(fā)放的有關(guān)紀念品應予以登記造冊和簽收。

  17.工會(huì )業(yè)務(wù)費,用于工會(huì )職能,自身建設和開(kāi)展業(yè)務(wù)等方面的費用,主要由工會(huì )干部培訓費、工代會(huì )、經(jīng)審會(huì )等各項會(huì )議費,工會(huì )干部探望病人,幫困補助以及其他專(zhuān)項費用構成。工會(huì )應對困難教職工的關(guān)心、照顧落實(shí)到位,掌握好幫困政策和補助標準。

  18.其他支出,是指工會(huì )其他活動(dòng)的`支出。

  第六章現金與支票的管理

  19.嚴格遵守《現金管理條例》,控制好庫存現金,帳面余額每季度與銀行帳戶(hù)對帳單進(jìn)行核對,使帳面余額與銀行對帳單的余額按規定調節后相符合。

  20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現金時(shí),必須由收款人本人簽字。

  21.工會(huì )在組織會(huì )員外出活動(dòng)時(shí),如確需要備用現金時(shí),必須經(jīng)工會(huì )主席批準后辦理借款手續,在活動(dòng)結束一周內辦完結算手續。

  22.在領(lǐng)用支票時(shí),須經(jīng)工會(huì )主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,財務(wù)人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據蓋有關(guān)單位財務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致。

  第七章財務(wù)稽核管理

  23.學(xué)校工會(huì )財務(wù)應設立會(huì )計、出納崗位,并明確崗位職責:

  出納員職責:

  1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù),嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,根據審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會(huì )主席審批后,進(jìn)行復核,辦理款項收付。對于重大開(kāi)支項目,必須經(jīng)學(xué)校工會(huì )委員會(huì )集體審核簽章。

  2)庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現金。

  3)嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票,必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期、規定期限和報銷(xiāo)期限,并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票,要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā),對于填寫(xiě)錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續。

  4)保管庫存現金和各種有價(jià)證券,對于現金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負賠償責任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。

  5)保管有關(guān)印章,空白收據和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權利按照規定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。

  6)對于空白收據和空白支票必須政治權利管理,專(zhuān)設登記薄登記,認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。

  7)出納員根據審核無(wú)誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬,并結出余額,F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。對于末到賬款,要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。

  8)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作。

  會(huì )計職責:

  1)制定本單位的各項會(huì )計制度,并監督貫徹執行。組織制定基層學(xué)校工會(huì )財務(wù)收、支計劃、開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。

  2)定期分析工會(huì )經(jīng)費預算完成情況,收、管、用好工會(huì )經(jīng)費,做到手續完全,內容真實(shí),數字準確,賬目清楚,日清月結,按照報賬。

  3)會(huì )計人員對出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數、日期等內容進(jìn)行審核,上述內容若有一項差錯,退回出納人員重新填制。

  4)會(huì )計人員根據正確的記賬憑證登記“基層工會(huì )經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表),同時(shí)與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

  5)會(huì )計人員應當定期對庫存現金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫存現金時(shí),出觀(guān)眾人員必須在場(chǎng),盤(pán)點(diǎn)結果應與庫存日記賬相符。

  6)會(huì )計人員應當對每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調節表,核對相符。如余額調節后仍不相符,應進(jìn)一步查明原因,確定有無(wú)違反銀行結算管理制度的問(wèn)題。

  7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會(huì )、學(xué)校領(lǐng)導和職代會(huì )報告工會(huì )財務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì )計資料。

  24.經(jīng)審員每季對會(huì )計報表進(jìn)行審查。

  25.會(huì )計、出納分工明確,各負其責,工會(huì )主席財務(wù)印章專(zhuān)人保管。

  26.工會(huì )主席應對報送的財務(wù)報表合法性、真實(shí)性,有效性承擔法律責任。

  第八章財務(wù)檔案管理

  27.加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理工作,會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證,會(huì )計賬薄和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,因此反映和記錄學(xué)校工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng),經(jīng)過(guò)會(huì )計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會(huì )計檔案范圍。

  28.會(huì )計人員應對本單位的各種會(huì )計憑證,會(huì )計賬薄、會(huì )計報表、財務(wù)計劃,單價(jià)預算和主要經(jīng)濟合同等、會(huì )計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。

  29.調閱本單位工會(huì )會(huì )計檔案要經(jīng)學(xué)校工會(huì )主席和會(huì )計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復印,要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導同意。

  第九章財務(wù)監督

  30.工會(huì )財務(wù)管理應嚴格執行學(xué)校工會(huì )制定的內部控制制度,自覺(jué)接受學(xué)校工會(huì )經(jīng)審員的定期審查,自覺(jué)維護財經(jīng)紀律,保障工會(huì )經(jīng)費正常使用。

  31.工會(huì )可以按照規定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導和上級工會(huì )對本級財務(wù)的審計監督。

  32.健全工會(huì )主席離任審計制度。

  第十章附則

  33.本制度適用于趙川中學(xué)工會(huì )。

  34.如有不明確之處,以上級教育工會(huì )財務(wù)管理制度為準。

  35.本制度由學(xué)校工會(huì )負責解釋。

  財務(wù)規章制度 篇7

  一、現金管理制度

  1、現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

  2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。

  3、勞務(wù)費發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個(gè)月內取走,超過(guò)三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄,數額歸公司所有。

  4、各部門(mén)所收現金要嚴格執行現金管理制度,于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理,不準挪用。

  二、支票管理制度

  1、支票必須符合以下要求方能收取

 、俨荒芩簹,破損或涂改。

 、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě);簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

 、壑庇行跒槭,對于已填好的支票,必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

  2、使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo),如不及時(shí)報銷(xiāo),出納有權拒發(fā)新的支票。

  3、100元以上的費用支出,原則上以支票結算為主,領(lǐng)用支票后應妥善保管,不得丟失,如由于責任心不強丟失支票,損失由個(gè)人負責。

  三、項目費用(帶項目號的)申請及報銷(xiāo)

  1、凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書(shū)”“項目預算表”送達財務(wù)后方可申請項目費用。

  2、購買(mǎi)項目用品、支付項目費用需由部門(mén)指定人員根據項目預算計劃,填好現金或支票借款單,經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。

  3、項目費用的報銷(xiāo):必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě),報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的,應先取得協(xié)作單位開(kāi)據的正式發(fā)票,然后填寫(xiě)“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內辦理匯款。

  5、支付項目勞務(wù)費,由相關(guān)督導填寫(xiě)“勞務(wù)費發(fā)放表”經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后統一辦理、需要本人領(lǐng)取現金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

  6、差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”,經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的,不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的,需寫(xiě)明原因,由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  附件:差旅費報銷(xiāo)規定

  1、公司員工出差一般選擇乘坐火車(chē),如遇特殊情況,需填寫(xiě)購買(mǎi)機票申請單,經(jīng)部門(mén)負責人,總經(jīng)理批準后,方可乘坐飛機。

  2、差旅費借款,應在立項通知書(shū)送達財務(wù)后方可支取,出差回來(lái)后五日內報銷(xiāo)。

  3、住宿標準及差旅補助標準:

  單位:元

  人員住宿標準食雜補助

  正式員工20xx0

  臨時(shí)人員20xx0

  出差當日12:00前離京,補助按一天計算;12:00后離京,補助按半天計算。出差返京之日8:00前到京,無(wú)差旅補助;8:00----12:00到京,補助按半天計算;12:00后到京,補助按一天計算。

  4、往返機場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機過(guò)早(過(guò)晚)或攜帶物品較多可申請公司派車(chē)接送。

  5、賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐)。

  6、返程車(chē)票或機票在22:00之前的,應在12:00之前退房。返程車(chē)票或機票在22:00之后的應在18:00前退房。

  7、出差人員的住宿費超支自理,交通費、電話(huà)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo),差旅補助按實(shí)際出差天數計算。

  8、兩人(同性)同時(shí)在同一地點(diǎn)出差,住宿費標準按一人報銷(xiāo)。

  9、出差乘坐火車(chē)的可領(lǐng)取乘車(chē)補助(短途除外),按每小時(shí)8元計算。(乘車(chē)時(shí)間以鐵路列車(chē)時(shí)刻表為準。

  四、加班交通費及誤餐費

  如員工加班,員工乘由公交公司開(kāi)出的空調大巴士、小公共、專(zhuān)線(xiàn)車(chē)、地鐵、公共汽車(chē)回家,公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后,可以乘出租車(chē)回家,公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費;加班至晚上7:30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯,并登記項目號。

  五、銷(xiāo)售費用申請及報銷(xiāo)

  1、各研究、支持部門(mén)所需發(fā)生的費用(除與項目有關(guān)的.費用),根據部門(mén)預算計劃由經(jīng)手人填好現金或支票借款單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。

  3、銷(xiāo)售費用的報銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě),報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  六、管理費用申請及報銷(xiāo)

  1、購置辦公用品及支付辦公費用,需有行政

  部門(mén)指定人員根據購置、審批計劃,由經(jīng)手人填好現金或支票借款單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現金或支票。

  2、辦公費用的報銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě),報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  七、發(fā)票的開(kāi)具及管理

  1、項目負責人應根據項目要求,按時(shí)從項目管理系統中打印出開(kāi)具正式發(fā)票的申請單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票),經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后,報財務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。

  2、為了確保公司開(kāi)出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶(hù)手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來(lái)的損失,請項目負責人按以下規定執行。

 、侔l(fā)票的送達

  正式發(fā)票同城:速遞或在方便的情況下親自送達

  異地:郵政快遞

  形式發(fā)票:根據實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。

  為避免發(fā)票遺失,請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

 、诎l(fā)票的確認

  在發(fā)票送出前要通知收件人送達時(shí)間,并要求收件人收到后及時(shí)反饋,作好確認工作。如使用同城速遞,請要求速遞員在送達郵件時(shí),請收件人當場(chǎng)打開(kāi)郵件,回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼,并通知公司前臺,由前臺向速遞公司提出要求)。

 、厶幜P措施

  由于未按照規定送達發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

  八、報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的規定

  1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo),最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財務(wù)予以報銷(xiāo)。

  2、所有填制的報銷(xiāo)單據,應字跡清楚、不能涂改,否則財務(wù)不予受理。

  3、所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證,必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據,(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證;報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。

  4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷(xiāo)售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng)、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話(huà)。

  財務(wù)規章制度 篇8

  第一章總則

  第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規,制定本制度。

  第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn),應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。

  第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全,降低貨幣資金的使用成本,有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度,各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度,并組織實(shí)施。

  第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。

  第二章、崗位分工及授權批準

  第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。

  第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即:授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離:記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

  出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

  第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的授權批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施,規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。

  第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進(jìn)行審批,不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的.貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。

  第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤,企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

 。ㄒ唬┲Ц渡暾。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

 。ǘ┲Ц秾徟。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。、

 。ㄈ┲Ц稄秃。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續。

 。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

  第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

  第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、

  第三章、現金和銀行存款的管理

  第十二條、要加強現金庫存限額的管理,超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。

  第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定,結合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

  第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行,不得坐支,F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。

  第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫,公款私存。

  第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。

  第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定,加強銀行賬戶(hù)的管理,嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。、

  第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據,套取銀行和他人資金;不準違反規定開(kāi)立和使用(出租出借)銀行賬戶(hù)。

  第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬,逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù),每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時(shí)處理。

  第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確,F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符,及時(shí)查明原因,作出處理。

  第四章、票據及有關(guān)印章的管理

  第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理,明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序,并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。、

  第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、

  第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項,對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞,并按銀行結算的規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。

  第五章、監督檢查

  第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度,明確監督檢查機構或人員的職責權限,定期和不定期地進(jìn)行檢查。

  第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括:

 。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。

 。ǘ┴泿刨Y金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。

 。ㄈ┲Ц犊铐椨≌碌谋9芮闆r。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。

 。ㄋ模┢睋谋9芮闆r。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。

  第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節,應當及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

  第六章附則

  第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。

  第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。

  財務(wù)規章制度 篇9

  一、總則

  第一條為嚴格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規和制度,結合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導,集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制,由主管總務(wù)工作的副校長(cháng)負責日常財務(wù)管理工作。

  第三條 學(xué)?倓(wù)處財務(wù)辦公室統一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負責。同時(shí),學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)監督。

  第四條學(xué)?倓(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會(huì )計、兩名出納,具體管理財務(wù)工作。

  第五條學(xué)校財務(wù)應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規定,結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門(mén)。

  第六條 認真執行“收支兩線(xiàn)”管理的規定,將學(xué)校的預算內、外資金以及暫存類(lèi)資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財政 “專(zhuān)庫”。

  二、各項收入管理制度

  第七條學(xué)校的各項收入,包括學(xué)雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

  1.學(xué)雜費收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門(mén)核定的收費標準收取的`學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入,學(xué)?倓(wù)處應積極組織收納,做到安全、快捷、準確。

 、艑W(xué)生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學(xué)費的學(xué)生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。

 、茖W(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外,一律不予退款。

 、窍硎軐W(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生,均為陽(yáng)光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶(hù)子女,減免標準由學(xué)校行政辦公會(huì )確定。特困戶(hù)子女學(xué)雜費減免程序是:由本人提出書(shū)面申請,民政部門(mén)出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)簽字同意后執行。學(xué)雜費之外的其它費用均不減免。

 、葘W(xué)費一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長(cháng)批準可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責成限時(shí)交納,超期不交者,應予勸退。

 、蓪W(xué)雜費收入,總務(wù)處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專(zhuān)庫”,并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導報告收費情況。

  2.計劃外招生收入,與學(xué)雜費一同清算、結帳,上繳財政“專(zhuān)庫”。

  3.借讀生收入,入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費、書(shū)本費等一同清算,上繳財政“專(zhuān)庫”。

  4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫務(wù)室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。

  第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設“金庫”;為學(xué);蛱幨也少徫锲、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續。否則,一經(jīng)發(fā)現,按違反財務(wù)制度處理。

  第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關(guān)人員責任。

  三、借款管理制度

  第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)?倓(wù)處給予的借款。

  第十一條借款手續規定

  借款經(jīng)手人須按如下規定辦理借款等手續。

  1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導批準。超過(guò)3000元者,還需提前2天到財務(wù)辦公室預約,否則不予借出。

  2.借款時(shí),由各分管處室領(lǐng)導提出,報分管校長(cháng)批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見(jiàn),再報分管財務(wù)校長(cháng)簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。

  3.借款后,借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo),月底結帳前須辦理完報銷(xiāo)手續,特殊情況暫不能報銷(xiāo)者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。

  4.一般情況下,第一次借款未報銷(xiāo)之前不給予第二次借款

  5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學(xué)校領(lǐng)導的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購物用途說(shuō)明),經(jīng)財務(wù)校長(cháng)審核無(wú)誤后方可付款。

  6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規;顒(dòng),如運動(dòng)會(huì )、藝術(shù)節、慶;顒(dòng)等,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導批準后,財務(wù)方可付款。

  7.學(xué)期結束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應辦理借款報銷(xiāo)手續。如放假時(shí)仍未到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)批準。

  四、財務(wù)報銷(xiāo)與審批制度

  第十二條學(xué)校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節假日支出外,應分清支出類(lèi)別,在取得發(fā)票等報銷(xiāo)憑證后,辦理審批報銷(xiāo)手續,以便財務(wù)及時(shí)入帳。

  第十三條報銷(xiāo)支出審批權限:

  1.500元以上由校長(cháng)簽批,500元以?xún)扔韶攧?wù)副校長(cháng)簽批,餐飲費無(wú)論金額大小都必須經(jīng)校長(cháng)簽批,最后由分管財務(wù)副校長(cháng)簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷(xiāo)。

  2.報銷(xiāo)憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數量,批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書(shū)本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷(xiāo)。

  3.行政采購支出:是指行政、后勤部門(mén)因工作需要采購圖書(shū)、學(xué)生學(xué)習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀檢部門(mén)同意,采取招標等形式并在學(xué)校紀檢部門(mén)的監督下采購。

  五、財務(wù)報表及預決算報表管理制度

  第十四條會(huì )計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務(wù)收支報表,并附文字說(shuō)明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學(xué)期結束后,應在一周內完成學(xué)期報表。各種報表應按月報學(xué)校領(lǐng)導審閱。

  第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應按時(shí)完成預、決算報表的編制及上報工作,同時(shí)按規定附加報表文字說(shuō)明,年終結算應有決算報告。

  六、附則

  第十六條如本制度與國家財會(huì )法規或上級文件精神有抵觸,則以國家法規、上級文件規定為準。

  財務(wù)規章制度 篇10

  一、庫存現金管理

  1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內(限額xx元),不得超限額存放現金。

  2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清月結,保證現金的安全,F金遇有短款,財務(wù)人員應及時(shí)查明原因,報告總經(jīng)理,并要追究責任人的責任。

  3、不準用“白條”入帳。

  4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

  5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額xx元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐xx前往。

  6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。

  8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導的'檢查監督。

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

  5、財會(huì )人員從銀行取回的各種結算憑證,要及時(shí)入帳。

  6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

  7、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來(lái)帳款的管理

  1、應收帳款的管理:

 。1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,財務(wù)人員應根據將發(fā)生業(yè)務(wù)的數量,準備好收據、發(fā)票,收據、發(fā)票數量應略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數量;

 。2)出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬;

 。3)會(huì )計人員當天根據原始會(huì )計憑證編制會(huì )計記賬憑證;

 。4)每日收款截止后,出納人員應保管好所收款項;

 。5)項目收款結束后,核對賬、款無(wú)誤后,出納人員將所收款項存入公司賬戶(hù);

 。6)會(huì )計人員于每月月終登記會(huì )計賬簿。

  2、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應在當日進(jìn)行帳務(wù)處理,并登記相應的帳簿。

  四、內部牽制

  1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

  2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3、現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五、附則

  1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執行。

  2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權。

  財務(wù)規章制度 篇11

  第一章總則

  第一條

  為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條

  公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

  第三條

  財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

  (二)做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

  (四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

  第四條

  財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

  第二章財務(wù)管理的基礎工作

  第五條

  加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。

  第六條

  公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

  第七條

  健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

  第八條

  做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。

  第九條

  會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

  第十條

  建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

  第十一條

  會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

  第三章資本金和負債管理

  第十二條

  資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入賬。

  第十三條

  經(jīng)公司董事會(huì )提議,股東會(huì )批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

  第十四條

  公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

  第十五條

  公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條

  加強應付賬款和其他應付款的管理,及時(shí)核對余額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

  第十七條

  公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

  第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

  第十八條

  現金的`管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十九條

  嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條

  銀行存款的管理:加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

  第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理

  第二十一條

  出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達賬項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。

  第二十二條

  應收帳款的管理:對應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞賬。

  第二十三條

  其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記賬,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

  第二十四條

  短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

  第二十五條

  長(cháng)期投資的管理,長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的,長(cháng)期投資采用權益法核算。

  第二十六條

  固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在XX元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

  第二十七條

  固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

  財務(wù)規章制度 篇12

  為嚴肅財經(jīng)紀律,規范財務(wù)管理,切實(shí)做好單位后勤保障工作,開(kāi)源節流,以確保我單位工作正常運轉,根據《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理規定,結合本單位實(shí)際,制定本財務(wù)管理制度。

  一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后,將經(jīng)費措施及支出項目、支出數額計劃向領(lǐng)導辦公會(huì )報告,提交領(lǐng)導辦公會(huì )討論審議通過(guò)。

  二、半年時(shí)由

  財務(wù)負責同志(來(lái)源:)及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導辦公會(huì )報告,以便討論修訂支出計劃,調整支出項目,增加開(kāi)支的透明度。

  三、所有支出必須按局領(lǐng)導要求,由辦公室統一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導交待安排不得擅自開(kāi)支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的',由辦公室負責人統籌安排,以便整體掌握經(jīng)費支出情況。

  四、所有報銷(xiāo)票據需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見(jiàn),提交單位領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。票據上臺照、內容(事項)、品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全,否則,不予報銷(xiāo)。

  五、因應急或出差需要借取費用時(shí),由借款人填寫(xiě)票據,經(jīng)單位領(lǐng)導簽注意見(jiàn)和辦公室負責人審核簽字后,按照審簽數額借款。事后,須在十個(gè)工作日內履行報銷(xiāo)手續,抽調借據。否則,借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評處罰。

  六、堅持民主理財,增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開(kāi)支項目和支出計劃,嚴格按照計劃控制執行。

  七、未盡事宜嚴格按照《會(huì )計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執行。

  財務(wù)規章制度 篇13

  為了加強學(xué)校的財務(wù)管理,建立財務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮它在培養社會(huì )主義建設人才中的作用,特制訂本制度。

  一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是:按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,管好、用好教育經(jīng)費(包括預算內、外資金)努力提高資金使用效果,為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

  二、堅持集中統一管理,實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學(xué)校的一切預算內、外資金和財務(wù)往來(lái),都必須由學(xué)校統一收支,集中辦理,由會(huì )計人員記入賬冊。不得搞帳外資金,不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問(wèn)題由校長(cháng)辦公會(huì )議決定。

  三、加強財務(wù)的計劃管理,通過(guò)調查研究,校內各部門(mén)年初編制預算,由校長(cháng)辦公室根據收入預算情況平衡后,切塊包干,作為正式預算,預算方案報會(huì )計室后有計劃地控制使用,一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支,年終結算,公布收支情況。

  四、健全財務(wù)指揮和監督系統:

  校長(cháng)辦公室會(huì )議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構,教代會(huì )是審議、監督機構。為了實(shí)行民主理財,加強財務(wù)檢查和監督,組織由學(xué)校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查,并向教工報告財務(wù)情況,接受群眾監督。

  五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循,有據可依,應根據國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權規定,建立和健全會(huì )計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度、現金管理制度等。

  六、具體審批方法:

  1、工會(huì )會(huì )費用于工會(huì )有關(guān)活動(dòng),由工會(huì )主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì )用于教師福利等經(jīng)費,學(xué)校拿出標準,工會(huì )具體經(jīng)辦,分管財務(wù)校長(cháng)審批,年終由工會(huì )會(huì )審小組審查。

  2、各組包干的'辦公費用,按學(xué)校規定的申請、批準等手續審批。

  3、醫療費用,詳見(jiàn)公費醫療管理規定。

  4、有關(guān)的預算中切塊的費用,由有關(guān)領(lǐng)導現場(chǎng)審核簽字后,由校長(cháng)審批。

  5、特殊支出項目,辦公會(huì )議研究審核。

  財務(wù)規章制度 篇14

  一、 財務(wù)管理職責

  1、 認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  2、 建立健全財務(wù)管理的各種規章制度,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,檢查監督財務(wù)紀律。

  3、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約,合理使用資金。

  4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。

  領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度,審核重大財務(wù)事項,接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。

  5、 完成公司交給的其他工作。

  二、 財務(wù)工作崗位及職責

  1、財務(wù)經(jīng)理:

  1.1負責制定公司財務(wù)部的組織架構、制定財務(wù)人員的崗位職責。

  1.2建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度。

  1.3負責審核記賬憑證、管理總賬,按時(shí)編制報表。

  1.4負責財務(wù)檔案的管理工作。

  1.5督促、指導和支援本部門(mén)人員工作。

  1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現金等的盤(pán)點(diǎn)工作。

  1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

  2、會(huì )計

  2.1按照國家會(huì )計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復賬、報賬,做到手續齊備,數字準確,賬目清楚。

  2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表,分析公司成本、費用和利潤情況,挖掘增收節支潛力,及時(shí)提出合理化建議。

  2.3核算企業(yè)成本,按照財務(wù)制度結轉銷(xiāo)售收入、成本,核算企業(yè)利潤。

  2.4負責固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn)。

  2.5妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

  2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  3、出納

  3.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規定的范圍使用現金,依照銀行規定的結算種類(lèi)、原則和方法,辦理轉賬結算業(yè)務(wù)。

  3.2及時(shí)查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。

  3.3建立健全現金出納各種賬目,嚴格審核現金收付憑證。

  3.4負責日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

  3.5負責核對銀行未達賬項。

  3.6配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

  3.7及時(shí)準確編制資金日報、周報,月報。

  3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  三、財務(wù)工作管理要求

  1、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整,并符合會(huì )計制度的規定。

  3、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的`原始憑證編制記賬憑證。

  4、財務(wù)工作人員應當會(huì )同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

  5、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門(mén),會(huì )計報表每月編制并上報一次。

  6、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  7、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告,并請求查明原因,作出處理。

  8、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。

  四、支票管理

  1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續《支票領(lǐng)用單》,由出納員將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

  2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷(xiāo)單據交出納員銷(xiāo)賬。

  3財務(wù)人員對未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》,應及時(shí)催辦,催辦無(wú)效者,財務(wù)部有權自領(lǐng)用人工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續后再做補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續的,經(jīng)辦人應及時(shí)向財務(wù)部說(shuō)明情況,情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。

  五、現金管理

  公司可以在下列范圍內使用現金:

  1、職工工資、獎金;

  2、個(gè)人勞務(wù)報酬;

  3、預支出差人員的差旅費;

  4、結算起點(diǎn)以下的零星支出,結算起點(diǎn)定為1000元;

  5、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

  除上述內容外,財務(wù)人員支付款項,應當以支票支付;確定全額支付現金的,經(jīng)會(huì )計審核,總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉賬結算方式。

  公司職員因工作需要借用現金,需填寫(xiě)《現金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續后,由出納付款。超過(guò)還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

  出納人員應當建立健全現金科目,逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬賬相符。

  六、會(huì )計檔案管理

  凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應歸檔。

  會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

  會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔,由專(zhuān)人保管,并分類(lèi)填制目錄。

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