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學(xué)校財務(wù)內控管理制度范本(通用18篇)
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展,大家逐漸認識到制度的重要性,制度具有使我們知道,應該做什么,不應該做什么,懲惡揚善、維護公平的作用。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?以下是小編為大家收集的學(xué)校財務(wù)內控管理制度范本,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 1
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算,并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源,努力節約開(kāi)支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作,并接受上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統一領(lǐng)導,集中管理”,財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構,在校長(cháng)領(lǐng)導下,統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況,明確分工并制定人員崗位職責,每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括:
、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
、茖(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準,并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準,但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi):學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi):房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心,結合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的`支出,財務(wù)處有權拒絕,同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化
制定出有關(guān)配套的規章制度,形成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 2
為了規范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效果,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和《深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度》,結合我校實(shí)際情況制定本制度。
一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則:
依法理財,勤儉節約,正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者的關(guān)系。
二、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù):
合理編制單位預算;依法籌集業(yè)資金;如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;建立健全財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;定期進(jìn)行財務(wù)分析,對學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
三、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)人員一般情況下包括報賬會(huì )計和財產(chǎn)保管員,在校長(cháng)領(lǐng)導下和財務(wù)負責人的直接領(lǐng)導下,管理學(xué)校財務(wù)活動(dòng)。
2、學(xué)校財務(wù)人員的工作職責、工作權限、枝術(shù)職稱(chēng)、任職資格、交接手續、任免獎罰,應嚴格按照《會(huì )計法》的規定執行。學(xué)校的財務(wù)管理活動(dòng)由財務(wù)負責人具體組織與實(shí)施。
四、學(xué)校預算管理
1、學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃,包括收入預算和支出預算。
2、學(xué)校執行政府“核定收支(核定預算包干數)、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。
3、學(xué)校年度部門(mén)預算的編制,包括正常經(jīng)費的編制、項目支出的'編制。學(xué)校的各項財務(wù)收支均要納入預算管理,預算的編制要堅持“保證重點(diǎn),兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則,不編赤字預算。
五、學(xué)校收入管理
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專(zhuān)款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
2、學(xué)校各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)規定的收費范圍和標準,不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。
3、收入要嚴格執行收支兩條線(xiàn),納入財政專(zhuān)戶(hù)管理。不得“坐收坐支”,不得私設小金庫,不得搞賬外賬。
4、根據物價(jià)和主管等有關(guān)部門(mén)要求,學(xué)校每學(xué)期開(kāi)展收費自查工作,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。
六、學(xué)校支出管理
學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金支出。包括:專(zhuān)款支出、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。
具體要求:
1、各項支出要按批準的部門(mén)預算和規定的經(jīng)費開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準執行,嚴格審批手續,不得以領(lǐng)代報、以撥代支;不虛列虛報;不得以計劃數和預算數代替支出。
2、對所有公用經(jīng)費、人員經(jīng)費支出應按有關(guān)規定執行,不得隨意擴大范圍、提高標準。
3、對專(zhuān)項資金要堅持專(zhuān)款專(zhuān)用原則,項目支出要嚴格按政府采購招標條例執行。
七、結余及其分配
1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括:一般收支結余和專(zhuān)項資金結存。其中:專(zhuān)項資金結存是指結轉下年度繼續使用的財政及教育費附加專(zhuān)項資金和其他專(zhuān)項資金。
2、結余分配。年終結轉時(shí),學(xué)校的資金結余除專(zhuān)項資金結轉下年度繼續使用外,按規定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業(yè)基金,事業(yè)基金用于彌補以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應力爭做到收支平衡,略有結余。
八、學(xué)校資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括:備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內部控制制度,執行《現金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。
3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執行。
。1)學(xué)校財產(chǎn)管理由學(xué)校分管財產(chǎn)的領(lǐng)導、財務(wù)、保管、使用等部門(mén)共同管埋。
。2)按主管部門(mén)要求,使用統一的財產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。
3、定期清查和盤(pán)點(diǎn):每年十一月份學(xué)校財務(wù)部門(mén)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)核對。
4、報廢和轉讓嚴格按照有關(guān)規定執行。
九、負債管理
學(xué)校所承擔的能以貨幣計量的,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專(zhuān)戶(hù)、應繳稅金、代管款項等要加強管理。
十、基金管理
1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負債后的差額,即凈資產(chǎn)。包括:事業(yè)基金、固定基金、專(zhuān)用基金。
2、事業(yè)基金是指無(wú)特定用途的凈結余資金,主要用于彌補以后年度經(jīng)費超支。
3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度前,采用原值反映。
4、專(zhuān)用基金是指學(xué)校按規定提取和設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專(zhuān)用基金等學(xué)校要加強監督管理。
十一、財務(wù)報告和財務(wù)分析
。ㄒ唬┟磕旮鶕攧(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫(xiě)出學(xué)校財務(wù)報告。包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、事業(yè)支出明細表、固定資產(chǎn)分類(lèi)表、基數表、專(zhuān)用基金表、結余分配表等。
。ǘ┒ㄆ诰幹曝攧(wù)分析報告
1、內容包括:學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算收支執行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結構變動(dòng)以及財務(wù)管理情況、存在問(wèn)題的主要改進(jìn)措施等。
2、指標包括:預算收支完成率、經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負債率、有關(guān)生均收支指標等。
十二、財務(wù)監督
對學(xué)校的財務(wù)情況要定期實(shí)行校務(wù)公開(kāi)。堅持學(xué)校財務(wù)公開(kāi)制度,接受群眾監督。學(xué)校每月在校務(wù)公開(kāi)欄里對學(xué)校叫財務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開(kāi)。張貼學(xué)校整套的會(huì )計月報表,會(huì )計報表中應附項目支出明細表。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 3
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著(zhù)精打細算,勤儉節約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務(wù)規章制度,堵塞漏洞,嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金:
a)上級撥入的'事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理,嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a)學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃,由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算,經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b)學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數,安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批,然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費,應嚴格按照財務(wù)制度規定,在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款,由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續,采購設備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 4
第一章、總則
第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據國家和省市地方有關(guān)法規,結合實(shí)際情景,制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》,結合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。
第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下,財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部,財務(wù)部設主任一名,財務(wù)副主任一名,會(huì )計一名,出納一名。
第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責:在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景,如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為,應予抵制,并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算,應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制,應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算,代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案,該預算方案應根據“以收定支,適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成,并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情景,批準下學(xué)年度的預算。
第二章、財務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求,是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定,對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理,并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作,并就預算執行情景進(jìn)行差異分析,報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì ),按時(shí)做好月度財務(wù)核算,并就月預算執行情景進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證,審核或編制內部管理財務(wù)報表,編寫(xiě)財務(wù)分析報告,按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。
4、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支,審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定,組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn),核對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下,協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系,做好服務(wù)工作,好學(xué)校領(lǐng)導,當好家,理好財。
7、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險,做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì ),總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要,安排好節假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。
第三章、財務(wù)主任的崗位職責
在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景,如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為,應予抵制,并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第四章、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;
2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核,必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún);
4、了解學(xué)校預算編制與執行情景,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)提議;
6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。
第五章、財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定,編制記賬憑證、會(huì )計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的`登記與結賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具,并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會(huì )計報表,編制對外財務(wù)會(huì )計報表,負責稅務(wù)申報,完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。
4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度,做好現金、支票收支存的日常工作,每日登記現金、銀行存款日記賬,并與會(huì )計賬核對,以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費,不白條抵現,堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現金流量表,月末編制銀行存款余額調節表,對未達賬項要及時(shí)查詢(xún),并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財務(wù)主任指派他人代管,并且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作,保證賬實(shí)相符,遇有情景,必須及時(shí)上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 5
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著(zhù)精打細算,勤儉節儉的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情景;完善財務(wù)規章制度,堵塞漏洞,嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金:
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學(xué)生學(xué)雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理,嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學(xué)校向財務(wù)部門(mén)供給下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃,由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算,經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b、學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數,安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,并自覺(jué)理解審計部門(mén)的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批,然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費,應嚴格按照財務(wù)制度規定,在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款,由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)供給的采購計劃數擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續,采購設備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定,認真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo),不貼合規定的單據,不予報銷(xiāo)。否則,追究當事人職責。
b、學(xué)校財務(wù)部門(mén),應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,經(jīng)過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結,手續完備,資料真實(shí),帳目清楚,數字準確,資料齊全。
c、財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員,應按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì )計供給各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表,供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后,報上級主管部門(mén)。
d、財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員,應按財務(wù)檔案管理要求,將會(huì )計憑證、帳雹財務(wù)計劃、會(huì )計報表,以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料,分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。
e、財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外,及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情景,協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執行計劃,違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的.開(kāi)支,財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo),同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責,每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有職責幫忙和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律,對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 6
財務(wù)管理細則
1.依據有關(guān)法律、法規的規定,加強會(huì )計基礎工作,嚴格執行會(huì )計法規制度,會(huì )計、出納必須持證上崗,保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負責人、財務(wù)會(huì )計、出納都必須自覺(jué)執行《會(huì )計法》和各項財務(wù)規定。
2.妥善保管會(huì )計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時(shí)立卷歸檔。
3.認真執行現金管理制度,仔細審核每張收據,力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
4.支票及財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管,即安全又牽制。
5.按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類(lèi)會(huì )計報表及預算工作,做到手續完備,數字有根據,報表及時(shí)準確,情況真實(shí)可靠。
6.參與并嚴格執行學(xué)校財務(wù)預算計劃,合理使用資金,節約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷(xiāo)票據是否符合財務(wù)要求。
7.對各項收入,及時(shí)定額入賬,合理安排和管理各項資金,分清資金渠道,費用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
8.物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購,財務(wù)會(huì )計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。
9.急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買(mǎi)的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
10.轉賬支票和現金支票均由財務(wù)會(huì )計購買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過(guò)五張,存放未使用的現金支票不得超過(guò)一張。財務(wù)會(huì )計負責隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準,方可在財務(wù)部門(mén)辦理規定的借用支票和借款手續。個(gè)人一律不得借用公款。
11.因公需借支的現金數額較大時(shí),借款人應提前一天向財務(wù)部門(mén)打招呼,財務(wù)部門(mén)到銀行支取現金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
12.查閱、借閱會(huì )計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的'理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會(huì )計檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。
13.上級財務(wù)檢查調用會(huì )計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準,由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動(dòng)用財務(wù)資料。
14.財務(wù)主管、財務(wù)會(huì )計和出納應相互監督,共同把關(guān),嚴格執行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規定。
15.自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計、稅收部門(mén)的監督、檢查、主動(dòng)報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費審批制度
開(kāi)支報銷(xiāo)應做到:
1、力求取得規范的正式發(fā)票;
2、開(kāi)支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;
3、發(fā)票的內容要具備六要素:時(shí)間,單位,內容項目,數量?jì)r(jià)格,金額大小寫(xiě),蓋公章及收款人簽名;
4、每張發(fā)票報銷(xiāo)有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領(lǐng)導)簽名,才可送校長(cháng)審批;
5、審批手續要完整,每張開(kāi)支發(fā)票必須校長(cháng)簽字后才能支付。專(zhuān)項開(kāi)支要在校務(wù)公開(kāi)欄公布。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度:
為了規范收費公示行為,維護廣大學(xué)生和家長(cháng)的合法權益,特制訂以下制度:
1、根據市局的有關(guān)規定,制作“教育收費公示牌”。
2、把收費公示按上級部門(mén)規定形式公示在校門(mén)口醒目位置,并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價(jià)格監督舉報電話(huà)進(jìn)行公示。
二、收費管理制度
1、嚴格按照規定項目的標準和范圍進(jìn)行收費,未經(jīng)批準的收費項目,不得收取。每學(xué)期注冊時(shí),收費標準要張榜公布,增強透明度,接受監督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次,收費時(shí),一律由學(xué)?倓(wù)處辦理,其他處室(包括年級、班級、個(gè)人)不得私自收款,一所學(xué)校一種收費發(fā)票,要堅決杜絕亂收費現象的發(fā)生。
2、代辦費的使用要嚴格執行規定的用途,專(zhuān)款專(zhuān)用,不得挪作他用或以撥代支,虛列虛報,私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學(xué)校建立收費責任追究制度,是為了加強依法收費教育,規范收費行為,健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施:
1、對違反上級有關(guān)收費方面的文件精神,玩忽職守、疏于管理,造成違紀收費的責任人,以及隱瞞實(shí)情不上報的學(xué)校責任人,應由教育行政部門(mén)按照有關(guān)規定通報批評或行政處分;
2、對違反規定,造成重大違紀收費事件,情節特別嚴重的要依法承擔相應責任人的法律責任。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 7
第一章總則
第一條教育工會(huì )是在教育局黨領(lǐng)導下相對立的群眾組織,工會(huì )財務(wù)工作直接在工會(huì )員會(huì )的領(lǐng)導下,在上級工會(huì )及本單位財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導下,負責工會(huì )經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會(huì )財務(wù)機構暫由單位財務(wù)處設專(zhuān)人兼管。
第三條工會(huì )財務(wù)工作以中華人民共和國《會(huì )計法》,《會(huì )計人員工作規則》和中華人民共和國《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》以及有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。
第四條工會(huì )財務(wù)人員要嚴格執行各項財務(wù)制度,發(fā)揮會(huì )計的映和監督職能,遵守財經(jīng)紀律,維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會(huì )財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則,認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識,正圈理會(huì )計賬務(wù),熟練運用計算技術(shù)和分析方法,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想和無(wú)私奉獻的精神,自覺(jué)抵制不正之風(fēng),為領(lǐng)導當好參謀,為全校教工當好家、理好財。
第二章工會(huì )資金的籌集
第六條經(jīng)費收入:嚴格制度,依法辦事,全面落實(shí)撥交經(jīng)費的政策,按規定及時(shí)向上級工會(huì )上繳經(jīng)費。
第七條會(huì )費收入:根據“工會(huì )法”規定,凡工會(huì )會(huì )員均按本人每月基本工資收入的0.5%及時(shí)、準確、足額交納會(huì )費。
第八條其他收入:接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門(mén)的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會(huì )在銀行設立賬戶(hù),單核算。根據審定的預算,工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支由工會(huì )主席“一枝筆”審批,重事項要經(jīng)工會(huì )員會(huì )審批。
第十條堅持“量入為出,收支平衡”的.原則,工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)。
第十一條堅持管理原則。接受會(huì )員會(huì )或會(huì )員代表會(huì )的監督;接受工會(huì )經(jīng)費審員會(huì )的審。
第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的開(kāi)支范圍和標準,工會(huì )經(jīng)費不得用于筏會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支,不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)
第十三條必須有正式發(fā)票,發(fā)票的內容印名稱(chēng)、日期、數量、單價(jià)、金額、財務(wù)專(zhuān)用章(或發(fā)票專(zhuān)用章)齊全,不得涂改、填補,小寫(xiě)金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名,工會(huì )主席審批并簽名。重活動(dòng)應由工會(huì )員會(huì )研究決定,并形成書(shū)面報告。
第十五條按照財務(wù)規定在限額內使用現金,超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務(wù)報銷(xiāo)。
第五章工會(huì )會(huì )計檔案管理
第十六條工會(huì )財務(wù)的各種會(huì )計憑證。會(huì )計賬簿。會(huì )計報表等應按有關(guān)規定定期收集,審核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交檔案室保管。
第十七條調閱工會(huì )會(huì )計檔案要嚴格辦理手續,本單位人員調閱工會(huì )會(huì )計檔案應經(jīng)財務(wù)負責人同意,外單位人員調閱需經(jīng)工會(huì )領(lǐng)導報單位領(lǐng)導批準,按規定閱。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出,特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導批準
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 8
為規范我校財務(wù)管理,建立健全學(xué)校內部財務(wù)的約束機制,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展,結合學(xué)校實(shí)際,特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度:
第一條:學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì )效益和經(jīng)濟效益關(guān)系,國家、團體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第二條:學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算,并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源,努力節儉支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度,規范校內經(jīng)濟秩序,如實(shí)反映學(xué)校的財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理行監督。
第三條:學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導,分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作,實(shí)行校長(cháng)職責制。
第四條:學(xué)校的財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。財務(wù)主管協(xié)助校長(cháng)全面領(lǐng)導學(xué)校的'財務(wù)工作,并按校內管理設置二級財務(wù)負責人和財務(wù)人員等經(jīng)濟職責制。
第五條:貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規,結合學(xué)校具體情景和管理要求,制定各項財務(wù)規章制度及校內經(jīng)濟政策。
第六條:遵照《中華人民共和國預算法》,根據學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃,統一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預、決算,并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制與管理。
第七條:建立健全會(huì )計工作制度和內部控制制度,對全校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)監督。
第八條:依法組織學(xué)校收入,進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金,統籌安排調度學(xué)校各項經(jīng)費,努力提高資金使用效益。
第九條:認真開(kāi)展會(huì )計核算工作,及時(shí)、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì )計信息,編制和報送會(huì )計報表。
第十條:對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行分析和預測,定期向校長(cháng)辦公會(huì )議匯報財務(wù)工作情景,為領(lǐng)導在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給;參考依據,當好參謀。
第十一條:按照“統一領(lǐng)導,分級管理”以及事權與財權統一的原則,根據管理層次分為校長(cháng)、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門(mén)負責人和會(huì )計人員經(jīng)濟職責制。要分級負責,一級管一級,一向抓到基層,確保各級負責人在財經(jīng)工作中切實(shí)履行職責義務(wù)。
第十二條:學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長(cháng)統一領(lǐng)導,重大經(jīng)濟項目由校長(cháng)辦公會(huì )討論決定,按照統一管理,分級負責落實(shí)。對學(xué)校制度規定或領(lǐng)導團體研究決定的經(jīng)濟事項,實(shí)行主管財務(wù)校長(cháng)“一支筆”審批,校長(cháng)加簽制度。
第十三條:據財政部“關(guān)于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求,對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行團體決審批制度。未經(jīng)團體研究決定,任何個(gè)人無(wú)權決定劃轉貨幣資金,并建立職責追究制度,防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 9
為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學(xué)校財務(wù)管理,防止浪費,勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應有的效益,特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續
1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執行,公示收費。
2、按照上級財務(wù)規定,嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”,學(xué)校的'收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù),轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支
1、經(jīng)費的使用,須有申報手續,購物須填寫(xiě)申購單,由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi),使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品,統一由總務(wù)處購買(mǎi),并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續,非經(jīng)學(xué)校批準的,一切個(gè)人購買(mǎi)的物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票,報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人)方可報銷(xiāo)。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結算。
5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
學(xué)校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行,合理收費,定期結算,做到多退少補。
國家推行的學(xué)生“一補”政策,學(xué)校堅持公平、公正、公開(kāi)的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執行,建立領(lǐng)導小組,健全實(shí)施方案,理解社會(huì )各界的監督。
學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
學(xué)校的出納人員,按照財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開(kāi)支,有權拒付,根據原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤(pán)點(diǎn)庫存現金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據相符,不出差錯,庫存現金務(wù)必控制在限額500元以?xún),不準公款私存?/p>
會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
加強票據管理,收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記,定期向財政部門(mén)報告,收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。
財會(huì )人員要持證上崗。
加強學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規章制度。
學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
加強會(huì )計檔案管理,會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會(huì )計檔案清冊,妥善保管。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 10
一、嚴格財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,做到財務(wù)管理規范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會(huì )計室,由出納會(huì )計開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內存入賬戶(hù),出納的周轉金不超過(guò)5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結,學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進(jìn)行清理,并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會(huì )人員必須做到身正、口穩、手直。主管會(huì )計每月應向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結余情況,并實(shí)行月報表匯報制度,協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者,將責令退還,并予以總金額的50%罰款,中心學(xué)校通報批評。情節嚴重者報上級部門(mén)處理。
七、堅決執行一本賬收支,一個(gè)專(zhuān)戶(hù)銀行存款,一支筆審批的財務(wù)管理制度,各校購買(mǎi)物品一般由出納會(huì )計負責,當事人核實(shí)簽字,主管領(lǐng)導審批方可入帳,會(huì )計對不符合財經(jīng)手續、不合理開(kāi)支或不正規的單據發(fā)票有權向分管領(lǐng)導指出,并不予報銷(xiāo)。
八、公款不準借支,特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數額不得超過(guò)本人當月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對收款挪用的教師,其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的,各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師,實(shí)行10%罰款,5%計息,調出人員如欠公款,工資關(guān)系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝,亂買(mǎi)亂用的'消費收支。對外來(lái)客人一般實(shí)行校內進(jìn)餐對口接待,但嚴禁超標準接待,校內進(jìn)餐不得超過(guò)150元標準,特殊情況在餐館進(jìn)餐,參與領(lǐng)導必須寫(xiě)清事由,同時(shí)要控制標準。
十、因公出差,所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳,出差報銷(xiāo)標準按上級文件標準執行,教學(xué)方面經(jīng)費開(kāi)支,按《教學(xué)支出管理規定》執行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn),給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動(dòng),縣級只報銷(xiāo)車(chē)費(不超過(guò)8元)及會(huì )務(wù)費,不報銷(xiāo)住宿費,不發(fā)生活補貼;市級報銷(xiāo)往返車(chē)費,住宿費每天限報20元,并每天補助生活費15元,省級以上報銷(xiāo)車(chē)費、會(huì )務(wù)費,住宿費每天報30元,并每天補生活費20元(如住宿費、生活會(huì )、在會(huì )務(wù)費內不另報銷(xiāo))。函授學(xué)習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓,一個(gè)周以上培訓,只報銷(xiāo)車(chē)費、住宿費,不補助生活費。
十二、堅決執行集體簽訂合同制度,簽訂千元以上的合同,必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導參加,嚴禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買(mǎi)東西,必須要各線(xiàn)分管領(lǐng)導同意并寫(xiě)清事由,方可入帳支出,總務(wù)做到每周清查一次,不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長(cháng)協(xié)助校長(cháng)管理各校財經(jīng),各處室開(kāi)支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線(xiàn)分管校長(cháng)同意,百元以上須經(jīng)校長(cháng)同意,兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì )通過(guò)。
十五、各校來(lái)客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長(cháng)同意,校長(cháng)外出須由主管校長(cháng)同意方可報銷(xiāo),未經(jīng)允許費用自理。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 11
第一章總則
第一條根據≤中華人民共和國會(huì )計法≥、財政部第二號令《關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的若干規定》的有關(guān)規定制定本制度。
第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,如實(shí)、全面反映學(xué)校財務(wù)狀況和財務(wù)成果,自覺(jué)接受上級主管機關(guān)和財政機關(guān)的知道和監督。
第三條嚴格執行國家有關(guān)方針、政策和財政、財務(wù)制度,堅持勤儉半學(xué)校的方針,正確處理社會(huì )效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系,加強財務(wù)管理,保障學(xué)校健康發(fā)展。
第四條妥善安排、使用各項資金,加強支出管理,提高資金使用效益;有效發(fā)揮學(xué)校的各項資產(chǎn)效益,促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展。
第五條學(xué)校以校長(cháng)負責制為主,民主管理為輔,提倡科學(xué)管理。
第二章預算管理
第一條學(xué)校應根據國家有關(guān)方針、政策,按照上級主管機關(guān)下達的計劃任務(wù),正確處理好事業(yè)需要與財力可能的關(guān)系,實(shí)事求是,量入為出,區別輕重緩急,科學(xué)合理安排各項資金。本著(zhù)收支平衡的原則,編制年度預算(財務(wù)收支計劃),并報上級主管機關(guān)和財政機關(guān)批準后執行。
第二條學(xué)校在月末、季末、年末應認真總結、分析本單位預算執行情況及存在問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)。及時(shí)、準確地編制本單位月報表和年度報表,并報上級主管機關(guān)和財政機關(guān)掌握。
第三章收入管理
第一條學(xué)校應在國家法律、法規和規章制度允許范圍內接受上級財政部門(mén)下?lián)艿慕?jīng)費,并積極合理地組織收入,堅持社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的統一。
第二條學(xué)校的收入,主要有財政撥款收入、財政應返還收入和零星的其他收入。
第三條學(xué)校的一切收入都必須全都納入單位預算,統一核算、統一管理,并按規定入賬,不得坐支。各項收費標準,應嚴格按照收費許可證規定范圍執行,取得各項收入必須如實(shí)開(kāi)具正式收款收據。學(xué)校的收入應與業(yè)務(wù)已經(jīng)完成,款項已經(jīng)收到,或者取得了收取款項的憑據時(shí),確認收入的實(shí)現。
第四條學(xué)校的收費應使用省財政廳監制的專(zhuān)用發(fā)票。票據的領(lǐng)用、保管應按《江蘇省非經(jīng)營(yíng)性商事票據管理辦法》執行,學(xué)校經(jīng)批準成立后,在正式開(kāi)業(yè)前應申領(lǐng)《收費許可證》,憑《收費許可證》向財政機關(guān)申領(lǐng)專(zhuān)用票據。
第四章支出管理
第一條學(xué)校的`支出,是指因開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及與之相關(guān)活動(dòng)發(fā)生的各項支出。安排支出必須貫徹厲行節約和量力而行的原則,自覺(jué)執行國家有關(guān)方針、政策,遵守各項財政、財務(wù)制度和財政紀律,建立健全各項支出管理制度,嚴格審批手續,不得以領(lǐng)代報,以撥代支,各項資金安排都應有利于學(xué)校發(fā)展。
第二條學(xué)校發(fā)給教師和職工的工資、津貼、補貼及各種福利待遇,必須按國家有關(guān)規定執行,不得自行規定。
第三條各項費用開(kāi)支應按照上級管理機關(guān)和財政機關(guān)核準的范圍和開(kāi)支標準辦理。嚴格執行國家控制社會(huì )集團購買(mǎi)力的規定,辦理購買(mǎi)專(zhuān)項商品。
第四條學(xué)校的支出,包括人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭補助支出、資產(chǎn)購置支出等。
第五條財政部門(mén)審批撥入的專(zhuān)項經(jīng)費,要嚴格按照批準用途專(zhuān)款專(zhuān)用,單獨核算,并及時(shí)向上級主管機關(guān)和財政機關(guān)報送專(zhuān)項資金支出報表和資金使用情況報告。
第五章基金管理
第一條專(zhuān)用基金是指按照國家有關(guān)規定,提取的事業(yè)發(fā)展基金和福利、獎勵基金。
第二條專(zhuān)用基金應本著(zhù)量入為出,先指后用,計劃安排,精打細算,不得超支的原則,合理節約使用、事業(yè)發(fā)展基金必須用于事業(yè)發(fā)展,不得用于福利和職工獎勵等方面支出。
第六章資產(chǎn)管理
第一條資產(chǎn)是指學(xué)校依法占有并使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。具體分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
(一)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上,耐用時(shí)間一年以上,或單位價(jià)值雖不滿(mǎn)標準的大批同類(lèi)財產(chǎn)設備,如課桌椅等
(二)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn),包括現金、各種存款、短期投資、應收款項、辦公材料用品等。
第二條學(xué)校的資產(chǎn)屬?lài)宜。對購置辦公用房、個(gè)人住房、汽車(chē)等固定資產(chǎn)支出,以及對外投資等大項支出,必須事先向上級主管機關(guān)提出書(shū)面報告,經(jīng)批準后方可辦理有關(guān)手續。
第三條建立健全固定資產(chǎn)各項管理制度,嚴格責任制。并設立固定資產(chǎn)明細臺帳,必須做到帳物相符、帳賬相符。對于構建或調入的固定資產(chǎn),堅持驗收制度,經(jīng)驗收合格后的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬并交付使用。固定資產(chǎn)拆遷、調撥、報廢、投資、轉讓、按國家有關(guān)規定辦理必要的手續,經(jīng)上級主管機關(guān)批準后,及時(shí)作帳務(wù)處理。
第四條建立健全流動(dòng)資產(chǎn)各項管理制度。加強對現金、有價(jià)證券、應收款項等流動(dòng)資產(chǎn)的管理,F金收付、銀行往來(lái)要定期核對,做到日清月結,有專(zhuān)人保管印鑒及有價(jià)證券。對往來(lái)款項要及時(shí)進(jìn)行清理,不得長(cháng)期掛帳。
第七章監督審計
第一條學(xué)校的會(huì )計機構、會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的憑證可以不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退還,并要求更正、補充。會(huì )計人員對違反國家財政制度的行為應當制止和糾正,制止和糾正無(wú)效時(shí),應當向本校領(lǐng)導提出書(shū)面處理意見(jiàn),或向上級主管機關(guān)反映,制止違規違紀行為。
第二條學(xué)校必須依法接受財政。審計機關(guān)的監督,并如實(shí)提供會(huì )計憑證賬簿、報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)情況,不得借故拒絕接受檢查或隱匿、謊報。
第八章機構人員
第一條學(xué)校設立財務(wù)機構或設置專(zhuān)職會(huì )計人員。會(huì )計人員必須具備會(huì )計從業(yè)資格證書(shū),憑證上崗,會(huì )計機構負責人必須具有會(huì )計師資格的人員擔任。
第二條會(huì )計人員應忠于職守,嚴格按財務(wù)制度辦事。會(huì )計人員玩忽職守,喪失原則的,不宜擔任會(huì )計工作,學(xué)?梢悦饴毣蜣o退。
第三條會(huì )計人員調動(dòng)工作或著(zhù)離職,必須與接管人員辦清交接手續,由學(xué)校負責人、會(huì )計主管人員監交。會(huì )計主管人員辦理交接手續由學(xué)校負責人監交,必要時(shí)可以由上級主管機構派員會(huì )同監交。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 12
為了加強社區學(xué)校建設,規范財務(wù)管理,提高理財水平,結合中永社區實(shí)際,特制定本制度:
一、會(huì )計、出納要分設。由一名社區分校工作者兼任會(huì )計、一名社區學(xué)校專(zhuān)職工作者兼任出納。
二、財會(huì )人員要認真學(xué)習財經(jīng)法規、財務(wù)管理及會(huì )計制度,社區學(xué)校的所有財務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項規章制度,嚴格收支手續,做到收有憑,支有據,所有收支必須入賬管理,認真填寫(xiě)各類(lèi)報表,建立健全賬簿。社區學(xué)校各分校要建立健全總帳、明細帳,全面、準確、完整的反映社區學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)情況。
三、嚴格執行“帳款分離、日清月結、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實(shí)行專(zhuān)人管理,原始單據和收據須由經(jīng)辦人、各分校負責人、校長(cháng)三人以上簽字方可報銷(xiāo),禁止使用白條下帳。對不符合規定的支出項目,財會(huì )人員有權拒絕支付或報銷(xiāo),必要時(shí)可向街道辦事處或區有關(guān)部門(mén)反映。
四、嚴格經(jīng)費支出的'審批權限。1000元以?xún)鹊慕?jīng)費開(kāi)支需由各社區分校負責人審批;2000元的開(kāi)支須報社區學(xué)校校長(cháng)同意(須事先提交書(shū)面申請、同時(shí)備案);2000元以上的開(kāi)支須經(jīng)社區學(xué)校教育委員會(huì )集體討論決定,同時(shí)備案。
五、實(shí)行民主理財,定期審計。社區學(xué)校應成立社區學(xué)校財務(wù)監督小組(社區學(xué)校教育委員會(huì )成員及其直系親屬不得擔任財務(wù)監督小組成員),財務(wù)監督小組審核財務(wù)收支憑證,檢查監督財務(wù)計劃、財務(wù)制度的執行情況和物資管理、財務(wù)公開(kāi)情況,聽(tīng)取和反映群眾對社區學(xué)校財務(wù)管理工作的意見(jiàn)與建議。社區學(xué)校財務(wù)監督小組每半年要對帳務(wù)賬目進(jìn)行一次清理審查,要及時(shí)公布清查結果,并上報龍灣區社區教育委員會(huì )備案。
六、掌管社區經(jīng)費的社區學(xué)校正、副校長(cháng)和各社區分校工作負責人離崗時(shí)要接受街道辦事處和有關(guān)部門(mén)的審計,并辦理財務(wù)交接手續。
七、社區學(xué)校應建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度,明確管理的責任人,做到帳,款,物相符,保證其安全和完整。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 13
1、社區學(xué)校開(kāi)辦資金有各成員單位和狀元街道政府承擔,開(kāi)辦資金不撤資、不挪作它用。
2、鑒于社區教育的公益性,社區教育的收費要經(jīng)過(guò)物價(jià)部門(mén)的審批。
3、社區學(xué)校的經(jīng)費使用實(shí)行校長(cháng)一支筆審批,重大支出由校委會(huì )討論通過(guò)。
4、社區學(xué)校所租賃的場(chǎng)地及財物損壞及其它支出按市價(jià)支付。
5、社區學(xué)校財務(wù)事項一律歸財務(wù)處管理,必須建立統一帳目,各部門(mén)不得私設外帳,各種教育培訓活動(dòng)的'收費一律按規定標準執行,所受費用一律上帳。
6、在每個(gè)會(huì )計年度結束時(shí),學(xué)校在扣除辦學(xué)成本,按照國家規定提取其他的必需費用后,各成員單位在辦學(xué)結余中按照有關(guān)法律、法規規定取得回報。
7、用于社區教育的資產(chǎn)及其設備,不得出賣(mài)、轉讓或提供擔保。
8、在成員單位進(jìn)行變更時(shí),須進(jìn)行財務(wù)清算。
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按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求,在教育經(jīng)費實(shí)施財政統一結算支付新辦法后,根據量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展,特制定學(xué)校財務(wù)管理內控制度如下:
一、預算管理
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算,并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校在每個(gè)預算年度末,應編制本年度決算草案,并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理
1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導應掌握上級財政撥款數據,做好登記。
2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循,有據可依,所有收入都要開(kāi)列合法的收據,禁止一切亂收費。
三、支出管理
1、學(xué)校須根據支出預算,體現勤儉辦校的原則。
2、根據支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性,做到內容完整,憑證合法,手續齊全。
四、財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定,設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目,建立專(zhuān)項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行,執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符,帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度
。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定
1、范圍:辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等,不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購,購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續,對校產(chǎn)設備作好詳細的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況匯報副校長(cháng)。
3、購置的'物資應有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)副校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用,由經(jīng)辦人、保管員簽字,副校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資,要進(jìn)倉入帳,校產(chǎn)管理員記好帳。
。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定
1、兩個(gè)相符:差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符,實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、每次到本鎮或市出差費:?jiǎn)芜厛箐N(xiāo)伙食費40元,車(chē)費10元,雙邊報伙食費40元,車(chē)費20元;在學(xué)片內辦事,不作為出差。
3、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清,有效期限原則上為兩個(gè)月。
4、簽字順序:經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單,報賬員復核,副校長(cháng)審批。
5、到市學(xué)習培訓、考察等按文件標準報銷(xiāo)。
六、申購驗收制度
1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導商定統籌購買(mǎi),杜絕零星購買(mǎi)。
2、辦公用品由校長(cháng)安排人員負責購買(mǎi),零星購買(mǎi)須填寫(xiě)請購單,校長(cháng)審批。
3、購買(mǎi)辦公配置設備或維修辦公配置設備,必須通過(guò)學(xué)校召開(kāi)會(huì )議公布,做好會(huì )議紀要。
3、所有物品(購買(mǎi)或調換)均需經(jīng)驗收后,入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理,可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半,可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單,一萬(wàn)元以?xún)冉?jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準,一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級部門(mén)批準,方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材,要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳,同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材,可拆零件作維修用,教導處處理,不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定,報賬員負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料,應由報賬員裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規定,由報賬員編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限,按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位,須辦妥會(huì )計資料交換手續,有移交時(shí)的遺留問(wèn)題,應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門(mén)年審外,會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印,都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
九、財務(wù)人員職責
1、認真執行國家規定的財務(wù)制度和各項方針政策,模范遵守和執行財政制度,切實(shí)做好算賬,記賬報賬工作。
2、定期向學(xué)校領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支情況,并向師生員工公布有關(guān)收支賬目,主動(dòng)接受群眾的監督。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 15
為規范學(xué)校財務(wù)行為,加強學(xué)校財務(wù)管理,對學(xué)校財務(wù)進(jìn)行有效地控制和監督,確保我校教育教學(xué)工作順利開(kāi)展,按照區教育局《關(guān)于財務(wù)內控制度的規定》的要求,特制定學(xué)校財務(wù)管理內控制度。
一、預算管理
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃,全部收入納入預算并根據收入情況統籌安排各項支出,預算外資金必須納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預算支出。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的'開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。
二、收入管理
1、學(xué)校的一切收費行為需做到有章可循,有據可依,所有收費都要開(kāi)列合法的收據,禁止一切亂收費。
2、學(xué)校的一切收入都要入賬,并及時(shí)解入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)。
三、支出管理
1、學(xué)校根據支出預算,體現勤儉辦校原則。
2、根據支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人,驗收人,校長(cháng)簽字方可入賬。
4、注重原始憑證的合法性,做到內容完整,憑證合法,手續齊全。
四、資產(chǎn)管理
。ㄒ唬┈F金管理
1、學(xué)校一切現今總收入,均須及時(shí)解入銀行。
2、出納員每日按時(shí)記好現金日記賬。
3、會(huì )計與出納定期對賬,保證賬賬相符,賬物相符。
4、任何人不得挪用現金,不得以借據“白條”抵庫。
。ǘ┿y行存款管理
1、嚴格遵守銀行存款管理制度,按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行監督,不準出借銀行賬戶(hù)。
3、及時(shí)與銀行對賬,發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
4、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門(mén)的規定,設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行,執行情況每學(xué)期由保管員向主管負責人匯報一次,做到賬賬相符,帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按規定辦好報損,報廢手續。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度
。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定
1、范圍:辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續,對校產(chǎn)設備作好詳細的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用,由經(jīng)辦人簽字,校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。
。ǘ┦召M、代辦收費
1、向學(xué)生收費,一律按教育行政部門(mén)規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門(mén)和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向學(xué)生收費。
2、收取現金一律開(kāi)具學(xué)校財務(wù)收據,及時(shí)解入帳戶(hù)。
六、申購驗收制度:
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負責購買(mǎi),零星購買(mǎi)須校長(cháng)審批,3000元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校代會(huì )研究決定。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教導處、總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購,事先須請示校長(cháng)。
3、所有物品(購買(mǎi)或調換)均需經(jīng)驗收后,入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度:
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理,可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半,可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單,一萬(wàn)元以?xún)冉?jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準,一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級部門(mén)批準,方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材,要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳,同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材,可拆零件作維修用,或交總務(wù)處理,不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理:
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定,檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料,應由會(huì )計裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規定,由會(huì )計編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限,按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位,須辦妥會(huì )計資料交換手續,有移交時(shí)的遺留問(wèn)題,應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門(mén)年審外,會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印,都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 16
一、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。執行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學(xué)校資產(chǎn)治理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規章制度。
四、協(xié)作局結算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)展財務(wù)掌握和監視,定期進(jìn)展財務(wù)分析,照實(shí)向校長(cháng)、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。
五、幫助總務(wù)主任,會(huì )同結算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費預算,及年終的決算工作,做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
六、經(jīng)費使用必需有申報手續,購物需寫(xiě)申購單,由總務(wù)主任或校長(cháng)審批同意方可購置。
七、票據報銷(xiāo)必需由本人、總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名,方可報銷(xiāo)。購物發(fā)票要經(jīng)過(guò)倉庫保管員的驗收及簽名,再由總務(wù)主任及校長(cháng)的.簽名,方可報銷(xiāo)。
八、不符合規定的票據及沒(méi)有聯(lián)簽的票據,會(huì )計人員有權拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、仔細做好學(xué)生學(xué)雜費的核算工作。結算正確,決不能向學(xué)生多收一分錢(qián),并準時(shí)做好日清月結工作。
十二、要做好財務(wù)報表,做到正確無(wú)誤,準時(shí)送上級主管部門(mén)。
十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會(huì )計總帳,必需同各部門(mén)的資產(chǎn)帳相符,要常常對帳及調整。
十四、要承受上級主管部門(mén)的監視,照實(shí)供應財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)狀況,不得拒絕、隱匿和謊報。
十五留用現金、不得超過(guò)有關(guān)規定,超過(guò)現金應馬上解存到銀行。
十六、學(xué)校要建立嚴密的內部財務(wù)監視
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 17
以開(kāi)源節流,增收節支為原則,服務(wù)教學(xué)為目的,嚴格執行國家規定財務(wù)法規、財務(wù)制度。做好財務(wù)工作。
一、預算的制定:
每學(xué)期開(kāi)始,由各處室作出本學(xué)期的開(kāi)支預算,報學(xué)校財務(wù)室,由財務(wù)室整理后上報校長(cháng)會(huì ),校長(cháng)會(huì )根據財務(wù)室所做的本學(xué)期收入預算平衡各處室預算,并制定出學(xué)?偟氖罩ьA算,財務(wù)室整理并印發(fā)各處室,各處室的開(kāi)支由其主管校長(cháng)負責管理,未經(jīng)校長(cháng)會(huì )批準,期末不能突破預算數。
二、預算的'執行:
物品的采購要體現增收節支的原則,采取專(zhuān)人負責多人參與的方法,購買(mǎi)地點(diǎn)原則上是政府定點(diǎn)單位。
1、教學(xué)用品,根據本學(xué)期的教學(xué)要求,制定購買(mǎi)計劃,經(jīng)教務(wù)處審查報校長(cháng)會(huì )通過(guò)后,由總務(wù)處與相關(guān)科室及專(zhuān)業(yè)人員負責購買(mǎi)。
2、除教學(xué)上專(zhuān)業(yè)性強的物資外,其他物資的采購由總務(wù)處作出計劃與預算,報校長(cháng)會(huì )批準后,由總務(wù)處統一購買(mǎi),并專(zhuān)人管理,驗收登記。
三、審批制度
報銷(xiāo)發(fā)票時(shí),必須是完整、真實(shí)合法單據,必須有主管副校長(cháng)或總務(wù)處負責人簽字,金額小于(含等于)300元的由主管財務(wù)副校長(cháng)審批,大于300元的由校長(cháng)審批,經(jīng)審查無(wú)誤后財會(huì )人員方可支出。
四、私人不得借用公款
如有特殊情況,經(jīng)主管財務(wù)校長(cháng)及校長(cháng)同意并簽字,借款金額不得超出借款人的2個(gè)月工資總額,同時(shí)辦理好借款手續。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度 18
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(cháng)負責或由園長(cháng)授權的分管領(lǐng)導審批本園的'各項貨幣資金業(yè)務(wù),授權書(shū)由園長(cháng)室與會(huì )計人員分別保存。
二、但凡開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據對外收費,一律根據縣物價(jià)局審批的收費工程和收費標準進(jìn)展。此項工作由會(huì )計人員負責監視,發(fā)覺(jué)問(wèn)題準時(shí)制止和訂正。假如制止和訂正無(wú)效,應當向本單位領(lǐng)導匯報,懇求作出處理。
三、支付申請。任何部門(mén)任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí),必需填制購物申請單及個(gè)人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容,并附有效的相關(guān)證明,報主管負責人審核簽字。
四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定,在預算經(jīng)費中支出,對不符合規定的支付申請,審批人應當拒絕。
1.金額在5000元以下由園長(cháng)審批;金額在5000元以上由核心組會(huì )議集體爭論。
2.大批、大件設備選購、基建修理申報審批程序
。1)核心組會(huì )議集體爭論通過(guò)后,由詳細操辦人提出書(shū)面預算規劃。
。2)預算規劃報校產(chǎn)治理站審批(包括報局審批)。
。3)預算審批同意后,報區政府選購部門(mén)。
五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)展復核,主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關(guān)單據、憑證是否齊全,金額計算是否精確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后按規定辦理支付手續,準時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
六、會(huì )計人員應仔細審核有關(guān)收支工程的內容是否與實(shí)際狀況相符,是否超出開(kāi)支標準和限額,經(jīng)辦手續是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請,應準時(shí)予以訂正。
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