內部審計工作計劃

　　日子如同白駒過(guò)隙，我們的工作又進(jìn)入新的階段，為了在工作中有更好的成長(cháng)，一起對今后的學(xué)習做個(gè)計劃吧。你所接觸過(guò)的計劃都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的內部審計工作計劃，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　（一）集團公司目前經(jīng)營(yíng)狀況

　　目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場(chǎng)庫存高企，量?jì)r(jià)齊跌，多數房企資金緊繃，去庫存壓力較大。對于集團而言，由于選擇了城鎮化戰略，更加面臨著(zhù)開(kāi)發(fā)周期長(cháng)、盈利模式不確定，資金需求量極大的情況。

　　在經(jīng)營(yíng)管理上，由于資金壓力大周轉困難，各開(kāi)發(fā)項目虧損較多，經(jīng)營(yíng)目標完成情況較差，盈利情況不樂(lè )觀(guān)，因此集團采取了收縮戰略，縮減規模，架構重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施，相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實(shí)行自負盈虧的經(jīng)營(yíng)模式。

　　（二）風(fēng)險管理狀況

　　審計部門(mén)去年對各項目公司進(jìn)行了一輪例行審計工作，通過(guò)有關(guān)的審計工作，我們認為集團公司整體上屬于粗放式的管理，其相關(guān)的內控管理表現如下：

　　1、目標管理不嚴謹和科學(xué)，經(jīng)營(yíng)指標虛高而不切實(shí)際，導致執行中無(wú)法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負責人進(jìn)行嚴格的目標管理、計劃管控和績(jì)效考核，同時(shí)相關(guān)的財務(wù)監督等方面也欠缺。

　　2、資金管理計劃隨意性較大和不科學(xué)。而集團公司目前所鋪攤子較大，在經(jīng)營(yíng)管理上面臨一個(gè)嚴重的短板：資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標管理和資金計劃管理皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團公司整體運作，因此造成了日常運營(yíng)中資金上的捉襟見(jiàn)肘和資金調配的隨意性，從而使得公司整體運營(yíng)上的各種問(wèn)題層出不窮，為處理相關(guān)遺留問(wèn)題各業(yè)務(wù)部門(mén)疲于奔命，更加無(wú)法真正按照制度規范進(jìn)行管理操作。

　　3、目前制度的許多條款已與實(shí)際情況不符合，制度執行情況差。

　　從我們的內審工作本身來(lái)說(shuō)，目前審計工作效果不夠明顯，除了對審計整改的重視程度不夠之外，另一個(gè)主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規性審計（即第3項對制度進(jìn)行審計），僅在部分項目的審計工作涉及了第1項（即目標管理方面）。

　　而公司目前存在的主要或基本問(wèn)題是1和2，其他層出不窮的問(wèn)題也是由此兩項所引發(fā)，可以說(shuō)公司在整體上的管理存在較大的問(wèn)題，因此如果僅僅進(jìn)行合規性審計（即制度審計）來(lái)發(fā)現一些細枝末節的問(wèn)題，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無(wú)法通過(guò)審計工作為公司提供增值服務(wù)的效果。

　　值得一提的是，相關(guān)審計報告所確認的問(wèn)題多年來(lái)未被整改而繼續存在，其原因仍然是由于前述的目標管理以及績(jì)效考核管理等不完善造成的，包括責任人是否整改與其績(jì)效無(wú)關(guān)而導致整改意愿不高、獎罰制度等監督機制運行不暢，未能為審計工作成果轉化提供有力保障。這一點(diǎn)也需要在未來(lái)的審計工作中加以改進(jìn)和克服。

　　（三）20xx年審計工作計劃

　　現代內部審計實(shí)務(wù)，一般分為以下三種形式：

　　1）財務(wù)審計。

　　2）合規性審計（即我們日常的制度審計）。

　　3）經(jīng)營(yíng)管理審計。

　　以上三種審計形式中，第1）項財務(wù)審計是基礎工作，對于日常的財務(wù)收支和會(huì )計信息進(jìn)行監控是必不可少的環(huán)節，今后的工作中仍需要適當保留財務(wù)審計的內容。第2）項合規性審計（即制度審計）從之前的審計工作情況來(lái)看，由于所關(guān)注的多為細支末節的問(wèn)題，在目前公司整體管理存在問(wèn)題的情況下相關(guān)審計效果不佳，無(wú)法起到對管理提供增值服務(wù)的效果。因此今后的審計，應該從第3）項即經(jīng)營(yíng)管理審計工作來(lái)切入。同時(shí)，我們也要介入部分管理當中，提供有關(guān)的管理咨詢(xún)，利用本身的專(zhuān)業(yè)知識充當公司的管理顧問(wèn)角色。

　　目前，集團公司實(shí)行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨立核算，封閉運作，自負盈虧。在事業(yè)部管理模式下，以下方面的關(guān)系還需要審計部門(mén)在工作中予以特別關(guān)注：總部與事業(yè)部之間的權責利的劃分是否清晰明確，相關(guān)的管理權限表是否合理。如何對各事業(yè)部進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)調。相關(guān)日常經(jīng)營(yíng)信息是否能夠及時(shí)準確提供。如何有效地評估和監控相關(guān)事業(yè)部的運作。

　　根據以上的分析，我們對20xx年做出了如下的工作計劃：

　　1、經(jīng)營(yíng)管理審計方面

　　根據集團目前經(jīng)營(yíng)情況及全面事業(yè)部管理模式，上半年首先對目標管理（全面預算管控和績(jì)效考核的前提條件）、預算管理績(jì)效管理財務(wù)管理等職能管理（計劃預算管控、績(jì)效考核、財務(wù)監督是經(jīng)營(yíng)目標達成的重要保障）進(jìn)行評估和完善，同時(shí)對投融資方面存在的重大風(fēng)險進(jìn)行評估和完善資金管理，下半年對主要項目高級管理人員任期中經(jīng)濟責任審計，目的在于評價(jià)經(jīng)營(yíng)目標的達成情況以及檢驗目標管理、預算管理、績(jì)效管理、財務(wù)管理的管理成效，針對存在的問(wèn)題查漏補缺。

　　2、咨詢(xún)方面

　　建立并完善咨詢(xún)服務(wù)管理的立項來(lái)源（董事會(huì )指令、各部門(mén)服務(wù)申請、員工建議），根據業(yè)務(wù)需要或相關(guān)領(lǐng)導指示，本部將通過(guò)提供相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)評價(jià)并改善風(fēng)險管理、控制及治理過(guò)程的效果，具體包括但不限于：

　　1內部控制培訓。

　　2對新業(yè)務(wù)、新系統及其相關(guān)流程提供審計建議等。

　　3參與收購或盡職調查。

　　4及時(shí)參與重大經(jīng)營(yíng)決策的事前評估、過(guò)程管理和事后評估等。

　　3、計劃安排

　　審計部制定20xx年審計工作計劃，見(jiàn)附件1：《20xx年審計工作計劃》。

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