內部審計報告（精選15篇）

　　在日常生活和工作中，報告的使用頻率呈上升趨勢，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。一聽(tīng)到寫(xiě)報告就拖延癥懶癌齊復發(fā)？以下是小編為大家收集的內部審計報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　內部審計報告 篇1

　　總經(jīng)理：

　　根據20xx年度審計計劃和審計委員會(huì )安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過(guò)程中得到了被審計部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過(guò)程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

　　物資采購流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購，一類(lèi)是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預算情況編制需料計劃，供應部在5個(gè)工作日內根據需料計劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應部詢(xún)價(jià)，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開(kāi)發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類(lèi)別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊證；輔料需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書(shū)。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。

　　供應部在與客戶(hù)簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規格、質(zhì)量執行標準、數量、價(jià)格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。

　　供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

　　倉庫存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

　　貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部?jì)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結算。

　　公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元。

　　二、審計內容

　　本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。

　�。�1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計劃書(shū),檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實(shí)施,是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續,是否按預先編號、保管訂貨計劃。

　�。�2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。

　�。�3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查、比較、審批程序決定。

　�。�4）檢查采購合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當審批。

　�。�5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購價(jià)格、供應商及審批情況，比較當期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。

　�。�6）審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱(chēng)、單價(jià)、數量是否一致。

　�。�7）檢查是否存在超收，超收標準的`規定；分析超收原料的價(jià)格與數量是否經(jīng)濟、是否合理。

　�。�8）查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。

　�。�9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進(jìn)行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

　�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權限規定。

　�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時(shí)，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

　　三、審計結果

　�。�1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實(shí)施，且每份需料計劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(cháng)復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

　�。�2）原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導審批。

　�。�3）采購合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專(zhuān)用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實(shí)際的采購過(guò)程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應部在沒(méi)有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導審批。

　�。�5）供應商提供合法的票據，發(fā)票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數量與采購合同存在一定的差異。

　�。�6）公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來(lái)簽收貨物，若在這范圍內都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車(chē)輛空間問(wèn)題。

　�。�7）詢(xún)價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。

　�。�8）供應商檔案健全，按采購類(lèi)別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進(jìn)行一次復評，定期更新。

　�。�9）公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。

　�。�10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。

　　內部審計報告 篇2

　　根據審計部工作計劃，審計組于20xx年x月x日至31日對xxxx有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內控制度情況進(jìn)行了審計。

　　審計工作是依據國家有關(guān)法律、法規和集團公司的規章制度，對xxxx公司提供的會(huì )計報表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認為必要的審計程序。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整是xxxx公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見(jiàn)。

　　審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

　　第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；

　　第二部分、審計問(wèn)題及建議。報告審計中發(fā)現的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及內部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；

　　第三部分、會(huì )計報表附注。報告截至20xx年x月x日資產(chǎn)、負債及其權益的現狀。

　　現將審計情況報告如下。

　　第一部分經(jīng)濟效益情況

　　一、經(jīng)濟指標完成情況

　�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入指標

　　截至20xx年底，實(shí)現銷(xiāo)售收入1.2億元，比上年增長(cháng)94％。

　　按照銷(xiāo)售結構分析，xxx

　　按照銷(xiāo)售品種分析xxxx

　　20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現逐年下降的趨勢，xxxx

　�。ǘ�）利潤指標

　　20xx年度xxxx公司報表顯示實(shí)現利潤總額x萬(wàn)元，但存在潛虧因素。

　　xxxx

　　綜合潛虧因素后，實(shí)現利潤總額xxx-8x77＝4xxx元。

　　第二部分審計發(fā)現問(wèn)題及建議

　　20xx年度審計后，xxxx公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規章制度并取得了一定的`成績(jì)，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監督職能轉變，同時(shí)靈活管理和運用營(yíng)運資金，在強化內部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。

　　內部審計報告 篇3

　　內部審計雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著(zhù)集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經(jīng)濟監督機構，其作用越來(lái)越重要。集團公司的內部審計不同與社會(huì )審計，同樣內部審計報告與社會(huì )審計報告存在較大差別，社會(huì )審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點(diǎn)、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會(huì )計信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jì)效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營(yíng)合規性等進(jìn)行檢查、監督、評價(jià)、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進(jìn)內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門(mén)、股東負責并對外保密。而社會(huì )審計主要圍繞會(huì )計報表進(jìn)行，對會(huì )計報表發(fā)表意見(jiàn)，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會(huì )公眾使用人負責，社會(huì )審計出具的《管理建議書(shū)》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

　　但內部審計與社會(huì )審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號XX審計報告》某些要求，值得我們再寫(xiě)內部審計報告時(shí)參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實(shí)施過(guò)程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關(guān)注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì )審計的《管理建議書(shū)》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

　　一、封面

　　XXX公司機密內部審計報告

　　報告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計報告

　　報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具

　　報告時(shí)間：200x年xx月xx日

　　報告抄送：董事長(cháng)、各副總裁、董事長(cháng)助理、財務(wù)總監、xx部門(mén)

　　二、報告正文

　　關(guān)于abc分公司的審計報告

　　abc集團內審字[200x]第0xx號

　　我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門(mén)的責任，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見(jiàn)。

　　我們按照《內部審計準則》有關(guān)規定計劃和實(shí)施審計工作，通過(guò)審計目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內部控制制度執行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對重大缺陷提出審計意見(jiàn)。本審計報告中提出的問(wèn)題及審計意見(jiàn)，請各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎上認真進(jìn)行自查、完善、整改，后續審計中再發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題按abc規定及本次審計意見(jiàn)進(jìn)行處罰。

　　abc分公司的基本情況……

　　審計中發(fā)現的問(wèn)題及審計意見(jiàn)

　　一、abc分公司資金管理不規范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(cháng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　審計意見(jiàn)：對超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì )計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

　　2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(cháng)達近xx個(gè)月。

　　審計意見(jiàn)：嚴格財務(wù)控制制度，對不執行財務(wù)規定的分公司經(jīng)理、會(huì )計各承擔違規金額25%的處罰。

　　二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

　　1、業(yè)務(wù)員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長(cháng)令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

　　時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

　　審計意見(jiàn)：現有不超一月無(wú)損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責任人按售價(jià)的7折收回現金，沒(méi)有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì )計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì )計隨時(shí)監督，不準出現一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì )計保管人員分別按零售價(jià)承擔3：3：4的責任。

　　2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴重

　　存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調整。具體的財務(wù)操作必須根據本次審計盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調整的進(jìn)行調整。

　　(1)盤(pán)點(diǎn)對賬具體情況

　　按總數種類(lèi)差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

　　賬實(shí)核對不符情況:

　　品種

　　盤(pán)盈

　　盤(pán)虧

　　盈虧絕

　　對值合計

　　(2)我們通過(guò)調查了解、分析具體原因如下……

　　3、按庫齡分析

　　根據最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

　　庫齡種類(lèi)明細：

　　品種合計

　　1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。

　　審計意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎上，對現有庫存進(jìn)行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務(wù)軟件或xx系統對存貨的實(shí)時(shí)監控，為公司庫存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫存，加強資金流轉，節約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷(xiāo)售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長(cháng)期的`策略貫徹下去。

　　三、費用合理性的難以界定

　　費用單據報銷(xiāo)不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無(wú)法界定是否合理合法。

　　審計意見(jiàn)……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無(wú)規格型號、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購入日期或調入日期等，不詳細、不及時(shí)、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

　　審計意見(jiàn)：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。

　　五、銷(xiāo)售審計情況分析

　　1、XX月銷(xiāo)售額構成分析

　　200x年XX月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(cháng)xx%。從構成情況看……

　　2、XX月銷(xiāo)售量分析

　　從銷(xiāo)量及增長(cháng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(cháng)較快，xx銷(xiāo)售增長(cháng)緩慢，具體分析……

　　審計意見(jiàn)……

　　六、1X6月銷(xiāo)售費用構成及銷(xiāo)售費用率分析

　　分公司費用構成及銷(xiāo)費用率對比情況……

　　七、店面門(mén)頭形象、店內布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全

　　……

　　審計意見(jiàn)……

　　九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財務(wù)收支明細賬記錄不規范、不全面

　　abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細賬沒(méi)有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調貨不經(jīng)倉庫調賬;財務(wù)收支明細賬無(wú)月結、累計，有的不按財務(wù)記賬規則涂改……

　　審計意見(jiàn)……

　　十、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時(shí)間較長(cháng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

　　2、有效期問(wèn)題……

　　3、禮品卡注明一次消費，但實(shí)際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

　　4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

　　審計意見(jiàn)：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴格按卡面上標注執行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價(jià)后換卡消費，分公司無(wú)權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長(cháng)批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì )計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

　　十一、分公司財務(wù)基礎薄弱，不能適應財務(wù)管理的要求

　　庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫齡、庫存結構的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……

　　合同簽訂、跟蹤管理……

　　審計意見(jiàn)：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務(wù)管理工作……

　　十二、分公司財務(wù)核算架構不合理

　　財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營(yíng)業(yè)執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營(yíng)、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì )計行使的職責相當于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì )計……

　　審計意見(jiàn)：……

　　內部審計報告 篇4

　　一、為了加強資金管理，明確責任，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，結合分局實(shí)際情況，特制定本制度。

　　二、財務(wù)收支審批人員。我局嚴格實(shí)行財務(wù)收支“一枝筆”審批政策，由局長(cháng)負責財務(wù)收支的審批，如果局長(cháng)因出差等特殊原因不能履行審批職能時(shí)，必須明確授權其他局級領(lǐng)導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，借款額度控制在3，000元之內，重大支出項目必須與局長(cháng)溝通后方可發(fā)生。以明確責任。

　　三、財務(wù)收支審批權限。我局各種財務(wù)收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長(cháng)審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務(wù)科長(cháng)審批即可辦理，并實(shí)行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議集體決策后方可實(shí)施。局長(cháng)辦公室應將局長(cháng)辦公會(huì )議紀要中涉及資金活動(dòng)的決策內容抄送局財務(wù)部門(mén)以便執行。

　　四、財務(wù)收支審批程序。

　　1、借款的審批程序：借款人→職能部門(mén)負責人(正職)→分管領(lǐng)導→財務(wù)科長(cháng)→局長(cháng)。

　　2、報銷(xiāo)的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門(mén)負責人(正職)→分管領(lǐng)導→財務(wù)科長(cháng)→局長(cháng)。

　　五、財務(wù)收支審批人員的責任。

　　凡是參與財務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的`人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)路線(xiàn)、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù)，若出現違紀問(wèn)題，將按照有關(guān)法規給予處理。

　　事業(yè)會(huì )計崗位職責

　　1、認真貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》及其他財經(jīng)、會(huì )計法規。

　　2、根據審核無(wú)誤的原始憑證，按照財會(huì )制度的規定，及時(shí)編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。

　　3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來(lái)和凈資產(chǎn)類(lèi)明細賬。

　　4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關(guān)工作。

　　5、負責財務(wù)科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉。

　　6、協(xié)助科長(cháng)起草相關(guān)的文字材料。

　　7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　8、加強政治、業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高服務(wù)水平，出色完成本職工作。

　　內部審計報告 篇5

　　根據按排，審計部對公司存貨盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行了審計。

　　審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計，涉及評價(jià)盤(pán)點(diǎn)工作的執行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

　　審計程序：監盤(pán)、數據分析、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察等。

　　一、存貨盤(pán)存結果。

　　截止xxx年底，公司存貨盤(pán)點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元（含車(chē)間在制品、項目在建物料共xxx萬(wàn)元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤(pán)盈金額為xxx萬(wàn)元。具體明細如下：

　　審計發(fā)現：

　　(1)前期差異形成盤(pán)盈xx萬(wàn)元，其原因是上年盤(pán)點(diǎn)的電池片角片等通過(guò)估算并按一定比例打折的方法計入盤(pán)存量的，而今年是根據實(shí)際瓦數進(jìn)行詳細盤(pán)存，如此形成差異xx萬(wàn)元。

　　建議：盤(pán)點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應及時(shí)進(jìn)行賬目調整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調整。

　　(2)BOM及換算差異形成盤(pán)盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有：

　　a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計量單位的轉換差異等；d.BOM用量出現錯誤等。

　　建議：

　　a.物控部門(mén)做好BOM用量的監測工作，對與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研發(fā)部門(mén)進(jìn)行溝通進(jìn)行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門(mén)應配合提供相關(guān)信息）；

　　b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的；對確實(shí)不可統一計量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調整。

　　(3)收發(fā)貨盤(pán)點(diǎn)差異形成盤(pán)盈近xx萬(wàn)元，主要原因有：

　　a.工程領(lǐng)退料錯誤；

　　b.已開(kāi)據領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；

　　c.車(chē)間退料未辦退料手續(如車(chē)間退回部份鋁材未辦入庫手續)；建議：物控倉管人員應要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續，并加強對進(jìn)出倉物料的清點(diǎn)，特別需對已辦手續但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。

　　(4)部份盤(pán)虧物料明細：

　　重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤(pán)虧數據。此次盤(pán)點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤(pán)虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

　　二、呆滯物料情況。

　　根據物控部門(mén)統計，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫存的消化過(guò)程。

　　建議：

　�。�1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。

　�。�2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門(mén)，由其在做產(chǎn)品BOM時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門(mén)也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的'積壓品。

　�。�3）對由品管判定的不可使用且無(wú)轉讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報廢處理。

　�。�4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門(mén)可按一定比例進(jìn)行獎勵。

　　三、其他審計問(wèn)題。

　　1、物料存儲方面。

　　審計發(fā)現：部份類(lèi)別的物料未認真進(jìn)行歸類(lèi)整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類(lèi)物料該情況較為突出，監盤(pán)發(fā)現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

　　審計建議：物控部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)前應對物料進(jìn)行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及并附上盤(pán)點(diǎn)標識。

　　2、倉管人員工作移交方面。

　　審計發(fā)現：鋁材倉管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認真全面的盤(pán)存，也未有人進(jìn)行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。

　　審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規定”等類(lèi)似制度，在實(shí)際工作中嚴格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應有成本會(huì )計、倉管負責人進(jìn)行監交，并形成交接記錄。

　　3、物料卡記錄方面。

　　審計發(fā)現：監盤(pán)過(guò)程發(fā)現個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。

　　如鋁材倉存在較多此類(lèi)情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤(pán)點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒(méi)必要再進(jìn)行登記（認為是多此一舉）；車(chē)間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

　　審計建議：公司實(shí)行永續盤(pán)存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。

　　4、盤(pán)點(diǎn)組織工作。

　　審計發(fā)現：

　　a.部份監盤(pán)人員未按要求參與監盤(pán)或未對盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月x日多個(gè)部門(mén)未參與光熱倉庫的監盤(pán)。

　　b.部份監盤(pán)人員反映其不明白監盤(pán)工作。

　　審計建議：

　　a.嚴格按照盤(pán)點(diǎn)計劃實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)及監盤(pán)工作，對因監盤(pán)不力造成盤(pán)點(diǎn)停頓、盤(pán)點(diǎn)出現重大差錯，應視情節嚴重情況對監盤(pán)人員進(jìn)行處罰，并在全廠(chǎng)范圍內進(jìn)行通報。

　　b.對所有參與盤(pán)點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓，特別要求監盤(pán)人員理解監盤(pán)要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤(pán)點(diǎn)知識考試。

　　5、其他方面。

　�。�1）對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；

　�。�2）財務(wù)部著(zhù)手進(jìn)行存貨跌價(jià)準備的測算工作；

　�。�3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應

　　對對庫存波動(dòng)較大或庫齡呈增長(cháng)趨勢的物料作出詳細說(shuō)明,必要時(shí)追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說(shuō)明。

　　四、整體評價(jià)

　　年終盤(pán)點(diǎn)基本按計劃進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)結果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門(mén)的內控管理工作仍待加強。

　　內部審計報告 篇6

　　通過(guò)公司部門(mén)對國機重工（洛陽(yáng)）產(chǎn)業(yè)園項目檢查審核工作，本次內部審核是公司內部審核，審核組按照ISO9001標準、GB/T24001-20xx/ISO14001:20xx標準、28001職業(yè)健康管理體系標準、公司三標一體文件、程序文件、適用的法律法規及《內審審核管理程序》的相關(guān)要求，提前編制了《部門(mén)檢查表》并提前發(fā)至項目部。各審核小組接到審核實(shí)施計劃，按計劃在20xx年8月15日上午對項目資料經(jīng)檢查，下午對項目現場(chǎng)檢查及業(yè)主、監理單位的回訪(fǎng)�，F場(chǎng)審核時(shí)審核組在項目的配合下，按審核實(shí)施計劃安排，分別對項目的概況、計劃實(shí)施、環(huán)境因素危險識別與評價(jià)、項目的目標和指標、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制、采購產(chǎn)品驗證、施工過(guò)程、文件控制、運行控制、能力及培訓意識、施工過(guò)程控制、過(guò)程確認、產(chǎn)品標示、顧客財產(chǎn)、產(chǎn)品防護、監視測量設備、監視測量、合規性評價(jià)、不符合及糾正和預防措施、人力資源、基礎設施、工作環(huán)境等相關(guān)工作，采用面談、觀(guān)察、抽查管理體系文件及體系運行產(chǎn)生的記錄等方法，進(jìn)行了抽樣調查和認真細致的檢查。審核組審核了包括項目的各有關(guān)職能部門(mén)，對審核發(fā)現的問(wèn)題，與陪審人員進(jìn)行溝通確認。

　　項目不足的地方有以下幾點(diǎn)：

　　1.資料混亂：（主要表現在檔案盒內無(wú)資料臺賬、柜子上無(wú)資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫(xiě)不完整或不按要求填寫(xiě)、沒(méi)有做記錄、審批記錄不到位等現象，此問(wèn)題普遍存在；）

　　2.環(huán)境亂：（主要表現在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類(lèi)不整齊、電腦無(wú)溫馨提示標語(yǔ)，飲水機、打印機、電器開(kāi)關(guān)、垃圾簍等無(wú)相關(guān)標示、標語(yǔ)等；臺帳沒(méi)有及時(shí)更新）

　　3.勞保用品：（主要表現在安全帽使用無(wú)姓名、血型、性別、使用日期等，無(wú)應急藥箱等，無(wú)登記臺賬）

　　4.設備儀器：（主要表現在設備檢測記錄及檢測報告資料不齊全，總承包現場(chǎng)根本就沒(méi)有檢測設備：（卷尺、直尺、卡尺、全站儀、經(jīng)緯儀、水平儀、萬(wàn)用表、接地電阻測試儀、望遠鏡、焊接檢驗尺等）；滅火設施：（滅火器、消防桶、消防鍬等）；），生產(chǎn)設備的管理（主要表現為設備進(jìn)廠(chǎng)沒(méi)有按規定的程序進(jìn)行驗收，相關(guān)部門(mén)不能提供設備驗收單、設備滿(mǎn)足施工要求的能力是否得到驗證相關(guān)部門(mén)不能提供證據；生產(chǎn)設備的保養不到位，設備驗收時(shí)未記入日記，臺帳沒(méi)有及時(shí)更新等。）；

　　5.現場(chǎng)：（制度不齊全：如廁所衛生制度、現場(chǎng)操作規程及制度、門(mén)衛制度等；項目經(jīng)理變更無(wú)變更手續，及工程師在現場(chǎng)未獲公司授權；危險源變更無(wú)日期；日記不齊全，方案無(wú)審批意見(jiàn)等，方案不符合要求，計劃變更未修訂、審核、報批等，日記中未反應當天所發(fā)生重大過(guò)程事件，化學(xué)品進(jìn)入現場(chǎng)未記錄，）

　　公司內部檢查審核發(fā)現項目總承包存在的問(wèn)題及管理出現的問(wèn)題點(diǎn)正逐步減少，這充分證明公司對項目工程總承包管理的運作還是很重視，管理體系在遵守它“PDCA”式的發(fā)展規律不斷地持續改進(jìn)，逐步走向完善，但與標準要求還有較大的.差距。畢竟內審工作時(shí)間緊、任務(wù)重，采取抽樣的形式，所以發(fā)現的還只是局部的問(wèn)題，項目還要再認真自我檢查一遍，看有沒(méi)有相類(lèi)似的問(wèn)題和其它未發(fā)現的問(wèn)題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內審暴露出來(lái)的問(wèn)題一定要抓緊時(shí)間整改，努力把工作做透、做實(shí)、做出成效來(lái)，對照體系文件將工作標準落實(shí)到整改上。

　　內部審計報告 篇7

　　一、基本情況

　　截至20xx年9月30日，為舉辦大運會(huì )投入的資金共計139.96億元。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區財政110.65億元，大運會(huì )執行局組織的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、門(mén)票銷(xiāo)售及捐贈等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運會(huì )運行與保障支出44.90億元，場(chǎng)館建設支出75.20億元，配套項目支出19.86億元。

　　(一)運行與保障支出情況。

　　截至20xx年9月30日，根據國際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì )對主辦城市的要求及其他國際賽事慣例，為確保賽事正常運行，已實(shí)際支付大運會(huì )運行與保障支出44.90億元，主要用于開(kāi)閉幕式、火炬傳遞、競賽組織、賽事服務(wù)、賽會(huì )志愿者、賽事保障等方面。其中：開(kāi)閉幕式創(chuàng )意、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場(chǎng)館通用物資及競賽器材購置、賽事組織、測試賽等支出7.08億元;火炬傳遞組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費用0.43億元;大運村設備和家具等物資購置、運動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場(chǎng)館安檢設備租賃、檢驗檢疫、海關(guān)查驗、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會(huì )志愿者招募、培訓、組織運行等支出1.45億元;大運會(huì )主媒體中心運行、賽時(shí)電視轉播、光纜租賃鋪設及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運會(huì )國內外宣傳推廣、會(huì )旗會(huì )徽會(huì )歌創(chuàng )作、校長(cháng)論壇及大運會(huì )主題活動(dòng)等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫療衛生等服務(wù)支出7.71億元;20xx年以來(lái)大運會(huì )組委會(huì )及其執行機構、各賽區委員會(huì )的日常工作經(jīng)費2.74億元;賽事期間免費公交服務(wù)補貼0.21億元。

　　(二)場(chǎng)館建設支出情況。

　　本次大運會(huì )共使用63個(gè)場(chǎng)館，其中：政府投資新建、改(擴)建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè)，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè)，企業(yè)現有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日，政府投資建設的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結)算審計，項目計劃總投資66.11億元，實(shí)際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館，尚未完成項目決算，但為體現大運會(huì )場(chǎng)館建設支出的完整性，按本次大運會(huì )實(shí)際使用場(chǎng)館分攤的項目概算17.14億元計入大運會(huì )支出總額。以上兩類(lèi)合計，大運會(huì )場(chǎng)館建設支出75.20億元。

　　(三)配套項目支出情況。

　　經(jīng)審計，與大運會(huì )賽事直接相關(guān)的配套設施、專(zhuān)項設備、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項目共26個(gè)，計劃投資總額22.98億元，實(shí)際支出19.86億元。

　　(四)大運會(huì )收入情況。

　　經(jīng)審計，截至20xx年9月30日，大運會(huì )收入合計12.17億元，其中：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入11.29億元，門(mén)票銷(xiāo)售收入0.58億元，參賽費等其他收入0.23億元，捐助物資折價(jià)收入0.07億元。大運會(huì )收入實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，除現金等價(jià)物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈按計劃使用外，其他收入全部上繳財政專(zhuān)戶(hù)。

　　(五)重要事項組織及開(kāi)支情況。

　　1.開(kāi)閉幕式情況。開(kāi)閉幕式是大運會(huì )重要的文化活動(dòng)，充分展示了深圳大運會(huì )青春、開(kāi)放、創(chuàng )意、綠色四大特質(zhì)，體現了“從這里開(kāi)始，不一樣的精彩”的辦會(huì )理念。為實(shí)現“節約辦大運”的目標，大運會(huì )成立了開(kāi)閉幕式指揮部和資金監審小組，協(xié)調和監督開(kāi)閉幕式的各項工作，保障了各項籌備工作的順利開(kāi)展。深圳大運會(huì )開(kāi)閉幕式共支出3.37億元。

　　2.火炬傳遞情況。深圳大運會(huì )火炬傳遞活動(dòng)突出“青春夢(mèng)想”和“低碳環(huán)�！�，把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò )虛擬傳遞相結合，是本屆大運會(huì )的創(chuàng )新舉措。網(wǎng)絡(luò )虛擬火炬傳遞活動(dòng)覆蓋了90%的中國各類(lèi)高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規模和社會(huì )反響俱佳。深圳大運會(huì )火炬傳遞支出0.43億元。

　　3.志愿者情況。深圳大運會(huì )志愿者分為賽會(huì )志愿者、城市志愿者和社會(huì )志愿者三類(lèi)，其中：賽會(huì )志愿者2.2萬(wàn)人，城市志愿者25萬(wàn)人，社會(huì )志愿者100萬(wàn)人，分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館U站、750個(gè)城市U站等地，倡導服務(wù)、團結的理念，展示文明、和諧的軟實(shí)力。深圳大運會(huì )用于志愿者招募培訓、組織運行等相關(guān)支出共計1.45億元。

　　4.惠民交通補貼情況。大運會(huì )期間，為體現“綠色大運”、“環(huán)保大運”，倡導“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀(guān)眾、賽會(huì )志愿者等免費享用公共交通服務(wù)的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬(wàn)人次免費乘坐了地鐵和公交車(chē)，市、區兩級財政共補償公共交通企業(yè)0.21億元。

　　5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運會(huì )資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí)、有效，大運會(huì )總指揮部在賽事后期專(zhuān)門(mén)成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導小組，及時(shí)對大運會(huì )賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存、調撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購置需求與處置工作結合起來(lái)，優(yōu)先調撥大運會(huì )剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購預算。根據市財政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運會(huì )資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購置經(jīng)費支出及學(xué)校和醫院等單位開(kāi)辦費支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈給民政福利機構，做到了大運會(huì )資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費。

　　二、審計實(shí)施情況

　　大運會(huì )審計分專(zhuān)項經(jīng)費、工程建設兩方面進(jìn)行。一是大運會(huì )運行與保障經(jīng)費審計，主要審計大運會(huì )收入、賽事運行與保障支出等非建設類(lèi)支出。二是場(chǎng)館及配套項目建設審計，主要審計場(chǎng)館建設和配套項目的建設支出。

　　(一)大運會(huì )運行與保障經(jīng)費審計實(shí)施情況。

　　自20xx年起，深圳市審計局對大運會(huì )執行局開(kāi)展每年一次的財務(wù)收支審計，跟蹤監督大運會(huì )運行與保障經(jīng)費的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運動(dòng)會(huì )資金和物資的審計工作方案》，深圳市審計局組織市、區兩級審計機關(guān)，共派出62個(gè)審計組，投入審計人員106名，累計工作量5568人天，先后對市、區使用大運會(huì )資金和物資的293個(gè)部門(mén)、單位和賽事運行團隊等進(jìn)行了審計，提出審計建議322條，建立健全規章制度76項，移送處理6個(gè)問(wèn)題。

　　(二)場(chǎng)館建設及配套項目審計實(shí)施情況。

　　自20xx年起，深圳市審計局組織對大運會(huì )建設項目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計，其中：大運中心、主媒體中心等53個(gè)大運會(huì )建設項目由深圳市審計局直接進(jìn)行審計，其余項目分別由項目所在地的區級審計機關(guān)按照市審計局統一部署進(jìn)行審計。實(shí)施跟蹤審計以來(lái)，全市審計機關(guān)共派出審計組160個(gè)，投入審計人員464人，累計工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計過(guò)程中，發(fā)現工程設計、招投標和投資控制等環(huán)節的'各類(lèi)問(wèn)題，出具跟蹤審計建議函等文書(shū)98份，提出審計建議317條，移送處理4個(gè)問(wèn)題。

　　審計實(shí)施過(guò)程中，審計機關(guān)全程跟蹤，突出重點(diǎn)，對大運會(huì )財務(wù)收支及場(chǎng)館建設支出的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監督，審計未發(fā)現重大違法違規問(wèn)題。

　　此外，大運會(huì )尚有個(gè)別合同未執行完畢，少量工程項目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行，本次公告后審計機關(guān)將繼續跟蹤審計。

　　三、審計評價(jià)

　　在黨中央、國務(wù)院、國家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導下，深圳大運會(huì )的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運作、全民參與、節約辦會(huì )”的宗旨，大力推進(jìn)場(chǎng)館建設，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經(jīng)濟和社會(huì )建設的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區精神，倡導綠色出行，為深圳城市和社會(huì )管理進(jìn)行了有益的探索。通過(guò)精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會(huì )成就了“不一樣的精彩”。

　　(一)采取有效措施控制運行與保障支出。

　　在內部控制建設方面，制定了大運會(huì )資金管理、物資采購、資產(chǎn)處置等規章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規范管理、節約使用大運會(huì )資金和物資建立了長(cháng)效機制。預算執行方面，市、區各部門(mén)強化預算管理觀(guān)念，遵循“節約辦大運”的方針，遵守相關(guān)制度和紀律，合理有效使用財政資金，大運會(huì )運行與保障支出比預算下達數節約4.20億元，支出規模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買(mǎi)”方式。經(jīng)統計，大運會(huì )租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價(jià)格約15億元，僅此一項相當于節約開(kāi)支11億元，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。

　　(二)加強物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

　　確定了“誰(shuí)購置、誰(shuí)管理、誰(shuí)負責”的管理原則，“管理到位，責任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專(zhuān)用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用，通用資產(chǎn)統一調配，責任清晰、措施得力、監督到位，賽后資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、處置和交接工作規范、有序，處置工作整體情況良好。

　　(三)高度重視大運會(huì )場(chǎng)館和配套工程項目的建設工作。

　　為統籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調，市政府成立了場(chǎng)館建設指揮部。相關(guān)建設單位及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強對工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個(gè)，鋼結構金獎等其他獎項10個(gè)。部分臨時(shí)使用的設施設備采用“以租代購”的方式，節約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設項目財務(wù)管理規范，資金使用合理，項目建設比總概算節約投資11.17億元，其中大運中心項目節約5.36億元。全部項目按期建成并投入使用，滿(mǎn)足了大運會(huì )運行要求。

　　(四)通過(guò)“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”，加大民生投入。

　　大運會(huì )在全市各區分別新建運動(dòng)中心或體育場(chǎng)館，將體育設施建造和未來(lái)城市發(fā)展相結合，促進(jìn)了經(jīng)濟和社會(huì )的協(xié)調發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運動(dòng)場(chǎng)館，深圳中學(xué)、第二高級中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館，既滿(mǎn)足大運會(huì )比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設需求。通過(guò)承辦大運會(huì )，改變了與深圳經(jīng)濟發(fā)展不相適應的體育設施建設滯后的局面，并在大運會(huì )結束后迅速轉化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所，取得了較好的社會(huì )效益。

　　四、審計發(fā)現的主要問(wèn)題及整改情況

　　(一)部分項目未嚴格按照預算執行。

　　審計發(fā)現，部分項目在大運會(huì )專(zhuān)項經(jīng)費支出時(shí)控制不嚴，存在無(wú)預算、超預算、超范圍和標準支出等現象，累計金額1274.14萬(wàn)元;個(gè)別項目未按預算執行，有的直到賽后才開(kāi)始啟動(dòng)。如：“網(wǎng)上采購統一平臺擴容”項目申請經(jīng)費130萬(wàn)元，直到20xx年12月才啟動(dòng);交通監控設施清洗刷新項目申請經(jīng)費500萬(wàn)元，到20xx年5月才進(jìn)行招投標。

　　對于上述問(wèn)題，審計機關(guān)根據不同情況分別作出處理：責令調整賬目，已追回資金71.83萬(wàn)元;要求有關(guān)單位向財政部門(mén)專(zhuān)項報告，由財政部門(mén)跟進(jìn)處理。

　　(二)部分項目未按規定實(shí)行集中采購，自行采購程序不規范。

　　經(jīng)審計，大運會(huì )非工程類(lèi)采購項目共1450個(gè)。審計發(fā)現，部分項目違反政府采購有關(guān)規定，涉及項目62個(gè)，金額1132.18萬(wàn)元，其中：未按規定進(jìn)行政府集中采購或者采購方式不合規的項目6個(gè)，金額361.72萬(wàn)元;自行采購事項未經(jīng)審批或者程序不規范的項目56個(gè)，金額770.46萬(wàn)元。

　　此外，工程建設方面，大運中心項目部分前期費用未按規定招投標，涉及金額合計314.29萬(wàn)元。

　　對于上述違反集中采購規定的采購項目，審計機關(guān)已移送財政部門(mén)處理，其中：大運中心項目部分前期費用未按規定招投標問(wèn)題，財政部門(mén)已對相關(guān)單位及責任人進(jìn)行了問(wèn)責處理，其他項目正在調查處理中。

　　(三)個(gè)別物資使用率較低，個(gè)別贊助資源配置不合理。

　　審計發(fā)現，個(gè)別物資使用率較低，如：為帆船比賽項目購置油品74.55萬(wàn)元，實(shí)際使用8.94萬(wàn)元，使用率僅12.66%;購置比賽用子彈80萬(wàn)元，實(shí)際使用46.28萬(wàn)元，使用率57.85%。

　　審計發(fā)現，個(gè)別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運會(huì )贊助機票1500萬(wàn)元，但由于跨部門(mén)資源調配機制不健全，部分賽事保障單位并未使用過(guò)贊助機票，而在大運會(huì )專(zhuān)項經(jīng)費中另行列支機票支出。截至20xx年9月30日，贊助機票還有364.30萬(wàn)元未使用。此外，中國電信公司贊助的話(huà)費充值卡在賽后有262.44萬(wàn)元未使用，但大運會(huì )期間又專(zhuān)門(mén)安排了安保學(xué)警等大運會(huì )專(zhuān)項通訊費用200萬(wàn)元。

　　對于上述問(wèn)題，大運會(huì )賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計意見(jiàn)，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產(chǎn)損失。

　　(四)部分項目建設管理不善，造成投資增加。

　　審計發(fā)現，大運中心主體育場(chǎng)鋼結構工程原設計鑄管工藝因在施工過(guò)程中無(wú)法實(shí)現，調整工藝后增加投資2000萬(wàn)元;部分鋼鉸支座通過(guò)設計復核后進(jìn)行強化處理，增加返工、窩工費用544萬(wàn)元;精裝修工程實(shí)施中，設計和材料選用的經(jīng)濟技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟的干拌砂漿，較常規濕拌砂漿增加費用約600萬(wàn)元。

　　對于上述問(wèn)題，有關(guān)單位按照審計機關(guān)的要求認真查找原因，健全相應的工程管理制度，目前整改工作正在進(jìn)行中。

　　(五)部分工程結算不實(shí)，偏差率超過(guò)5%。

　　審計發(fā)現，星光大道試驗段燈具采購及安裝工程等7個(gè)單項工程送審金額4893.47萬(wàn)元，核減總額721.78萬(wàn)元，核減率14.75%;西部通道后海填海區深圳灣體育中心片區道路及周邊提升工程項目Ⅰ標段工程送審金額10422.17萬(wàn)元，核減1009.62萬(wàn)元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項目裝修改造工程送審金額564.37萬(wàn)元，核減金額為43.78萬(wàn)元，核減率7.76%。

　　對于上述問(wèn)題，審計機關(guān)已移送建設主管部門(mén)處理，建設主管部門(mén)正在調查處理中。

　　五、審計建議

　　(一)認真總結經(jīng)驗，為今后更好地舉辦大型活動(dòng)、完善城市管理與社會(huì )建設提供參考。

　　舉辦第26屆世界大學(xué)生運動(dòng)會(huì )，通過(guò)辦賽事促進(jìn)辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚了特區精神，增強了深圳的國際影響力。要及時(shí)總結舉辦本屆大運會(huì )的組織管理、工程建設等方面的成功經(jīng)驗，針對不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考，也為傳承大運精神，建立健全城市管理和社會(huì )建設的長(cháng)效機制提供借鑒。

　　(二)強化資金物資管理，提高資金物資使用效益。

　　大運會(huì )在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗，要積極推廣資金統籌、物資調度協(xié)調和預算細致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預算管理活動(dòng)中，嚴格執行預算管理和采購管理制度，真正做到程序合規、手續齊全、約束到位，確保財政資金有效使用。

　　(三)加強和完善場(chǎng)館運營(yíng)管理，充分發(fā)揮社會(huì )和經(jīng)濟效益。

　　本次大運會(huì )新建和擴建了一些體育場(chǎng)館，快速提升了城市體育設施水平，為全民健身運動(dòng)提供了良好的條件。有關(guān)部門(mén)要兼顧社會(huì )和經(jīng)濟效益，認真研究場(chǎng)館賽后運營(yíng)機制，統籌規劃場(chǎng)館運營(yíng)管理，全面實(shí)現場(chǎng)館建設的預定目標。

　　內部審計報告 篇8

　　一.文字簡(jiǎn)練，表述準確

　　內審報告編寫(xiě)應當包括以下要素：

　　(1)審計概況

　　(2)審計依據

　　(3)審計結論

　　(4)審計決定及審計建議

　　我們在撰寫(xiě)內部審計報告時(shí)，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎上，要注意用詞和表述，盡量使用定性、定量詞匯，判斷和反映客觀(guān)事實(shí)，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語(yǔ)言。

　　同時(shí)，盡量減少日�？谡Z(yǔ)，采用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，清楚準確的陳述事實(shí)，使內審報告的使用者充分明白，精準理解。

　　二.層次清晰，重點(diǎn)突出

　　內審報告應做到層次清晰，結構合理，原則上按主次程度依次歸類(lèi)，同類(lèi)問(wèn)題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系。

　　在撰寫(xiě)內審報告時(shí)，內審人員應完整準確的將財務(wù)收支的真實(shí)情況反映在內審報告中，依據專(zhuān)業(yè)判斷，突出重點(diǎn)，去偽存真，重點(diǎn)陳述具有代表性的問(wèn)題，尤其注意充分反映被審計單位重大經(jīng)濟活動(dòng)和重要財務(wù)管理行為中出現的漏洞。

　　一般對某個(gè)審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行報告時(shí)，寫(xiě)作順序可以為：為了審計......抽查了......發(fā)現......金額數量......違反......當事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。

　　此外，內審報告不僅要真實(shí)可靠，還要做到詳實(shí)清楚，在數據收集過(guò)程中盡可能量化，多用圖表形式歸集，使數據表達更加科學(xué)直觀(guān)。

　　三.證據充分，分析詳盡

　　審計就是以事實(shí)說(shuō)話(huà)，通過(guò)發(fā)現問(wèn)題的匯總與分析揭示問(wèn)題，進(jìn)而尋找原因，界定事實(shí)。

　　所以在撰寫(xiě)內部審計報告時(shí)一定要做到數據真實(shí)具體，例如在報告中注明抽查的數量、單價(jià)等，這樣有利于后續的分析，保證結果的準確性。

　　在對數據進(jìn)行分析時(shí)，要打開(kāi)思路，不僅要擴大數據范圍，還要挖掘數據深度，不要局限于公司內部，進(jìn)行多角度對比分析，真正發(fā)揮數據的價(jià)值。

　　在保證數據真實(shí)具體，分析深入的基礎上，還要對存在問(wèn)題的重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行深入了解，查找其發(fā)生的真實(shí)原因，有助于內審人員全面了解問(wèn)題，提供合理可行的建議。

　　四.目標明確，服務(wù)性強

　　每一個(gè)內部審計人員應牢記于心：內部審計報告的目標與公司目標一致。

　　內部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實(shí)現其目標，所以?xún)葘徣藛T在撰寫(xiě)審計報告時(shí)，不僅要發(fā)現問(wèn)題，分析問(wèn)題，更重要的是提出切實(shí)可行的'建議。

　　內部審計報告是為管理層服務(wù)的，這就要求內審人員在撰寫(xiě)報告時(shí)要把自己假定為公司的管理層，站在應有的高度看待問(wèn)題，最忌建議泛泛而談，沒(méi)有明確的方案與做法。

　　因此，內審報告應該提高其服務(wù)性，著(zhù)重闡述管理層關(guān)心的問(wèn)題，提出具有針對性和操作性的建議，保證內審報告言之有物，具有其實(shí)際意義。

　　內部審計報告 篇9

　　1.審計概況

　　1.1審計單位：滄州XX有限公司財務(wù)部

　　1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

　　1.3審計時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

　　1.4審計依據：財政《會(huì )計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規定。

　　1.5審計目的：監督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

　　審計重點(diǎn)：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細則》、《票據管理實(shí)施細則》、《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

　　1.6審計程序和方法：

　　對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會(huì )計人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金、票據，編制有關(guān)盤(pán)點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實(shí)性；抽查部分會(huì )計資料、文件，并采取監盤(pán)、觀(guān)察、計算、分析性復合、詢(xún)問(wèn)等審計方法，審查會(huì )計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執行。

　　2.審計評論

　　經(jīng)過(guò)審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：

　　2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內部控制評價(jià)指標標準》對

　　比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實(shí)用性和科學(xué)性。

　　2.2內部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的'財務(wù)人員是實(shí)現了分離。

　　2.3會(huì )計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢(qián)帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。

　　審計中還發(fā)現了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因為財務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問(wèn)題只要認真對待是完全可以避免的。在現場(chǎng)審計工程中大多數問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。

　　3審計結果及審計結果

　　3.1審計結果

　　3.1.1盤(pán)點(diǎn)庫存現金與賬面現金不符

　　11月10日公司庫存現金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元，當日會(huì )計賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì )計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會(huì )計人員出差，其中，交辦公電話(huà)費借款200元、兩筆職工報銷(xiāo)費用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。

　　3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

　　通過(guò)對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現這幾個(gè)月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調節表沒(méi)有按章有關(guān)規定進(jìn)行有效復核。

　　3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒(méi)有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現存在制作會(huì )計憑

　　證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯誤。

　　3.1.4票據的登記不及時(shí)、不完整。

　　銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì )計記賬面應收票據金額為XX萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬(wàn)元，有三張合計金額為XX萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號登記。

　　3.1.5其它問(wèn)題

　　收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。

　　3.2審計建議

　　3.2.1關(guān)于庫存現金

　　加強現金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現為題及時(shí)改正。

　　會(huì )計人員遇出差等特殊情況時(shí)，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現金由出納會(huì )同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時(shí)由出納填寫(xiě)一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會(huì )計制作憑證后再交由交款人在會(huì )計憑證上履行簽字手續，同時(shí)出納回收收款證明銷(xiāo)毀。

　　對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷(xiāo)的現金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

　　3.2.2關(guān)于銀行余額調節表

　　按照《銀行賬戶(hù)管理實(shí)施細則》規定，每月月初，財務(wù)部應對出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)主管匯報。

　　3.2.3關(guān)于銀行回單

　　積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

　　3.2.4關(guān)于票據管理

　　有關(guān)人員需加強票據管理，及時(shí)登記取得、使用的各類(lèi)票據。

　　3.2.5關(guān)于收款憑證

　　嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

　　3.2.6關(guān)于設備購置處理

　　按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬(wàn)元以上的單臺設備和一次采購1萬(wàn)元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實(shí)施工作�！对O備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門(mén)審批。經(jīng)詢(xún)問(wèn)這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門(mén)。類(lèi)似的情況建議補辦有關(guān)審批手續。

　　4結論

　　通過(guò)本次審計實(shí)施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開(kāi)展審計工作打下了堅實(shí)的基礎。隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來(lái)越重要。

　　內部審計報告 篇10

　　“六要”：

　　一是格式要規范。

　　內部審計報告格式必須規范，符合公文寫(xiě)作基本規定，主要內容應按照規定的格式及相關(guān)要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計發(fā)現的重大問(wèn)題。

　　二是內容要客觀(guān)。

　　實(shí)事求是、無(wú)偏見(jiàn)、不失真，是內部審計報告最起碼的質(zhì)量要求。

　　審計報告所述內容，必須以客觀(guān)事實(shí)為依據，有由于審計人員個(gè)人好惡而存在偏見(jiàn)、主要以負面為主的審計報告，通常難以讓被審計單位接受，不利于審計工作的開(kāi)展。

　　對被審計單位的工作亮點(diǎn)，審計組應歸納提煉給予肯定。

　　當然，對審計發(fā)現的問(wèn)題，更要揭示其真相，分析其原因。

　　三是表述要清晰。

　　內部審計報告應當符合邏輯且易于理解，力求語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了、觀(guān)點(diǎn)清楚，能完整地表達審計結果即可，防止空泛的議論，避免內容冗長(cháng)。

　　要盡量避免使用不必要的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，對報告閱讀對象可能不明了的術(shù)語(yǔ)應作適當標記。

　　四是重點(diǎn)要突出。

　　不同類(lèi)型的報告內容應有側重。

　　如任期經(jīng)濟責任審計報告要重點(diǎn)突出對高管人員履職情況的評價(jià)。

　　經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性審計報告則側重于對被審計單位經(jīng)營(yíng)管理的效率性、效果性和經(jīng)濟性的評價(jià)。

　　五是建議要可行。

　　幫助被審計單位有效改進(jìn)不足、促進(jìn)管理規范，是內部審計工作的最根本目的。

　　因此，提出的審計建議要有可操作性，重點(diǎn)突出、有針對性、可操作性的審計建議，才能真正得到落實(shí)，而過(guò)于原則化、籠統化的建議，以及“萬(wàn)處皆可用”的建議，既無(wú)助于后續整改，又加大了審計報告的篇幅，降低了審計報告質(zhì)量，更給人工作不踏實(shí)、作風(fēng)漂浮的感覺(jué)。

　　六是時(shí)間要及時(shí)。

　　審計報告要按照既定的審計計劃及規定時(shí)間撰寫(xiě)、編制發(fā)出，既能提高決策的及時(shí)性、有效性，更便于被審計單位及時(shí)落實(shí)整改。

　　“六忌”：

　　一忌內容失真。

　　審計報告應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正地反映審計事項。

　　審計依據、標準不明確的事項，以及因各種原因導致模棱兩可、事實(shí)不清的問(wèn)題，都不應該在審計報告中出現或予以評價(jià)。

　　二忌定性不準。

　　定性過(guò)重、定性過(guò)輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。

　　定性過(guò)重難以讓人心服口服，會(huì )增加交換意見(jiàn)環(huán)節的難度，容易造成彼此尷尬;定性過(guò)輕則難以向組織“交差&rdquo甚至有不認真履職，當“老好人”的嫌疑。

　　完全不沾邊的定性只能說(shuō)明審計人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時(shí)難以勝任審計工作。

　　三忌證據不足。

　　審計報告當中的`任何問(wèn)題，必須做到證據充分、可靠，特別要注意做到“五個(gè)不”。

　　即審計資料不全不做結論、問(wèn)題有疑點(diǎn)不做結論、依據不充分不做結論、未經(jīng)被審計單位確認不做結論、未在審計工作底稿中反映的事實(shí)不做結論。

　　只有這樣，才能讓被審計單位心服口服，否則就會(huì )給審計處理環(huán)節帶來(lái)困難，造成審計工作被動(dòng)。

　　所以，審計報告不得出現“好像”“應該”“疑似”等詞語(yǔ)。

　　四忌重復啰唆。

　　內部審計報告文字措辭要明確、簡(jiǎn)練，觀(guān)點(diǎn)要直觀(guān)、清晰，要讓大多數人能夠看懂，所提出的審計意見(jiàn)或建議要具有可操作性，被審計單位一看就知道怎么去規范和完善。

　　簡(jiǎn)練則要求審計報告主次分明，思路清晰，內容能短則短，力求把主要方面講清楚即可。

　　五忌詞不達意。

　　表達不清楚、對問(wèn)題遮遮掩掩、表述有歧義、詞句不通、前后不搭調等都是審計報告忌諱的。

　　六忌前后矛盾。

　　高管人員任期經(jīng)濟責任(離任)審計報告較容易出現該問(wèn)題。

　　有的審計組擬寫(xiě)審計報告時(shí)，將審計對象的述職報告內容復制，直接作為審計對象“主要履職情況”內容，沒(méi)有結合審計情況進(jìn)行處理。

　　“主要履職情況”寫(xiě)被審計單位執行制度很到位、審計對象盡職盡責，都是贊美語(yǔ)言，但后面的內容是一大堆問(wèn)題甚至存在原則性問(wèn)題。

　　最終的審計評價(jià)又表述審計對象具備較高的領(lǐng)導水平和管理能力，前后矛盾，這樣的審計報告是不合格的。

　　內部審計報告 篇11

　　一、引言：

　　按照公司20xx年度內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節的內部控制情況進(jìn)行審查，審計過(guò)程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實(shí)際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同進(jìn)行了審計。

　　二、審計方式說(shuō)明：

　　抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查。

　　三、審計發(fā)現與建議：

　　審計發(fā)現：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠(chǎng)，所屬期為20xx年訂單，生管部門(mén)未對訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。

　　建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

　　四、審計總結：

　　本次審計方案得到了各相關(guān)部門(mén)的大力支持和配合。

　　1、檢查所抽取合同內容的合理性：

　�。�1）對所抽取的`固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進(jìn)行內容上的審查，發(fā)現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

　�。�2）對所抽取的采購合同的主要條款進(jìn)行審查，各類(lèi)條款約定都基于公平公正的原則，且同時(shí)維護了公司利益，不存在差異情況。

　　2、檢查合同的實(shí)際執行情況：

　�。�1）根據公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節都得以較好的執行。

　�。�2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。

　　3、檢查合同存檔情況：

　�。�1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號，便于核查。

　　綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價(jià)、付款審批等環(huán)節的實(shí)務(wù)操作有適當控制，采購部門(mén)相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。

　　五、后續審計跟蹤：

　　1、根據報告中審計發(fā)現與建議的內容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達成共識，將立即進(jìn)行整改,我們將在20xx年11月實(shí)施后續跟蹤。

　　2、20xx年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進(jìn)行后續審計。

　　內部審計報告 篇12

　　從20世紀初起，注冊會(huì )計師服務(wù)項目有了較大的發(fā)展。從提供單一產(chǎn)品--對年度財務(wù)會(huì )計報告發(fā)表意見(jiàn)的審計報告--發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務(wù)項目，經(jīng)過(guò)了一個(gè)漫長(cháng)的歷史過(guò)程。1對其進(jìn)行考察，我們可以看到內部控制評價(jià)報告所走過(guò)的曲折歷程。在這個(gè)過(guò)程里，認為內部控制評價(jià)報告將會(huì )降低財務(wù)報表審計意見(jiàn)可靠性的觀(guān)點(diǎn)，成為內部控制評價(jià)報告在注冊會(huì )計師鑒證業(yè)務(wù)報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過(guò)對歷史爭論的考察，試對內部控制評價(jià)報告與審計報告的關(guān)系進(jìn)行重新定位。

　�。ㄒ唬�歷史爭論--作用相斥

　　隨著(zhù)人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進(jìn)行單獨評價(jià)及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個(gè)長(cháng)期爭論的話(huà)題。而爭論的焦點(diǎn)在于：內部控制評價(jià)報告的出具是否會(huì )降低財務(wù)報表審計意見(jiàn)的可靠性。

　　20世紀60年代末70年代初，財務(wù)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究逐漸表明，年度財務(wù)報告僅僅是債務(wù)和權益投資的部分決策因素，而對季度會(huì )計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來(lái)越明顯。于是，一些學(xué)者開(kāi)始對注冊會(huì )計師進(jìn)入這些領(lǐng)域的可能性進(jìn)行了論證，并使用問(wèn)卷表來(lái)調查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )1953年出版的《注冊會(huì )計師手冊》中指出一個(gè)新建議：在審計人員對財務(wù)報表的意見(jiàn)中，應包括一個(gè)對內部控制系統的意見(jiàn)。這個(gè)建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價(jià)容易引起誤解。到60年代，《審計程序說(shuō)明書(shū)第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說(shuō)明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價(jià)的意見(jiàn)成為一個(gè)更加突出的問(wèn)題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會(huì )計控制的報告》取代了《審計程序說(shuō)明書(shū)第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見(jiàn)，注冊會(huì )計師必須審查企業(yè)的內部控制結構。審查既可獨立進(jìn)行，也可以結合財務(wù)報表審計進(jìn)行�？梢�(jiàn)，《審計準則公告第30號》采取了折中的態(tài)度，這也反映了實(shí)際中人們對內部控制評價(jià)報告與審計報告二者關(guān)系認識上的轉變。

　　在長(cháng)期爭論的基礎上，人們對內部控制評價(jià)報告與審計報告關(guān)系的認識于80年代末出現了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關(guān)注到的內部控制結構相關(guān)事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會(huì )計師就控制環(huán)境、會(huì )計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會(huì )進(jìn)行溝通。1991年，美國國會(huì )通過(guò)了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（FDICIA），這一法律規定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進(jìn)行聲明。該法同時(shí)還要求注冊會(huì )計師對管理當局的報告進(jìn)行驗證。21993年，美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準則第2號--財務(wù)報告外的內部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準則第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)提供內部控制報告及注冊會(huì )計師對其進(jìn)行評價(jià)并表示意見(jiàn)提供指導。至此，對于內部控制評價(jià)與審計報告關(guān)系的爭論，以職業(yè)規范對內部控制評價(jià)及出具報告的認可而告一段落。實(shí)踐的發(fā)展告訴我們，對內部控制進(jìn)行單獨評價(jià)及報告是因實(shí)際需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證，是獨立審計勇于承擔社會(huì )責任的正確選擇。

　�。ǘ�）關(guān)系重新定位

　　雖然對于內部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問(wèn)題是：內部控制評價(jià)報告是否影響審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型？?jì)炔靠刂圃u價(jià)報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關(guān)系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的看法。

　　審計報告是注冊會(huì )計師對于被審計企業(yè)年度會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。這里的會(huì )計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流量等方面財務(wù)信息的手段。一般地，會(huì )計報表主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表等。注冊會(huì )計師以第三者身份，對企業(yè)管理當局提供的會(huì )計報表進(jìn)行檢查，并對會(huì )計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會(huì )計報表的可信性。內部控制評價(jià)報告是注冊會(huì )計師對被評價(jià)企業(yè)內部控制聲明書(shū)發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)的書(shū)面文件。內部控制聲明書(shū)是企業(yè)管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督五個(gè)要素。注冊會(huì )計師接受委托對企業(yè)管理當局的內部控制聲明書(shū)中的認定進(jìn)行鑒證，并發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)，以滿(mǎn)足利害關(guān)系人對此信息的需求。

　　從審計報告與內部控制評價(jià)報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務(wù)信息的'鑒證，范圍較小，時(shí)效也較短；內部控制評價(jià)報告則是對"……為營(yíng)運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的實(shí)現而提供合理保證的過(guò)程"的鑒證，范圍廣，時(shí)效也較長(cháng)。正因為內部控制評價(jià)報告是對過(guò)程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告會(huì )對注冊會(huì )計師的報表審計產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見(jiàn)類(lèi)型的一一對應，即不能認為內部控制評價(jià)報告是無(wú)保留意見(jiàn)，則審計報告也應該是無(wú)保留意見(jiàn)。由于內部控制評價(jià)報告是對整個(gè)企業(yè)范圍內的、某個(gè)時(shí)期的全過(guò)程的鑒證，而審計報告是當年度財務(wù)信息發(fā)表意見(jiàn)，故財務(wù)報表所示財務(wù)信息的合法、公允及會(huì )計處理方法保持一貫并不表示整個(gè)企業(yè)的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業(yè)內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務(wù)報表一定不可信。內部控制對財務(wù)信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過(guò)程性的影響。

　　審計報告側重于向信息使用者傳遞被審計企業(yè)當年度或短期的信息，而內部控制評價(jià)報告反映出來(lái)的信息則具有長(cháng)期性的影響。內部控制評價(jià)報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場(chǎng)及其他資本市場(chǎng)的透明度及有效性發(fā)揮著(zhù)應有的作用。

　　內部審計報告 篇13

　　審計時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日

　　審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性

　　審計結果：通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。

　　審計意見(jiàn)：

　　1、規范往來(lái)科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險;

　　2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險;

　　3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映;

　　4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性;

　　5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的'事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止;

　　6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;

　　本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。

　　內部審計報告 篇14

　　在公司董事長(cháng)、總經(jīng)理和財務(wù)總監的的直接領(lǐng)導下，以及公司各職能部門(mén)和下屬企業(yè)的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類(lèi)常規審計工作和領(lǐng)導布置的各類(lèi)專(zhuān)項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：

　　一、業(yè)績(jì)審計和合同審查

　　1、年初對企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門(mén)的考核提供了依據。

　　2、今年于9月對企業(yè)一、二、三季度的`經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行了審核，針對三季度審核中發(fā)現的企業(yè)存在的具體問(wèn)題，向公司財務(wù)部提出建議報告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì )，據此公司對部門(mén)下發(fā)了整改通知，財務(wù)部也作了相應調整，對部門(mén)的會(huì )計核算和財務(wù)管理進(jìn)行規范。

　　3、合同簽訂與履行情況審查

　　根據公司經(jīng)理辦公會(huì )的要求，在對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行審核的同時(shí)還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對租售房收款合同及購銷(xiāo)合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門(mén)在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別公司主管部門(mén)提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議，公司據此下發(fā)了整改通知，對公司的合同管理進(jìn)行規范。

　　二、開(kāi)發(fā)調研審計

　　為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益的環(huán)節，第8年對公司進(jìn)行了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的調研審計工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰略決策提供參考依據。

　　三、負責對企業(yè)財務(wù)總監的管理工作

　　遵照公司領(lǐng)導的安排，本年度我們負責對下屬企業(yè)財務(wù)總監的管理和業(yè)務(wù)指導工作。主要有：

　　1、支持財務(wù)總監開(kāi)展工作，發(fā)表獨立意見(jiàn)；

　　2、提出帶有指導性的意見(jiàn)，建立一些可行的規定和辦法（財務(wù)總監例會(huì )制度、報告制度）；

　　3、按月審閱總監報告，對財務(wù)總監的報告在不改變觀(guān)點(diǎn)的前提下提出對內容和文字上的修正建議；

　　4、對財務(wù)總監的月度報告，摘錄要點(diǎn)匯總上報公司領(lǐng)導。

　　四、對財務(wù)制度的審查

　　根據公司領(lǐng)導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會(huì )保險、住房公積金計提和繳納情況進(jìn)行了審計，并向公司財務(wù)部提出審計建議。

　　創(chuàng )佳股份審計處

　　第八年x月x日

　　內部審計報告 篇15

　　通過(guò)公司部門(mén)對國機重工（洛陽(yáng)）產(chǎn)業(yè)園項目檢查審核工作，本次內部審核是公司內部審核，審核組按照ISO9001標準、GB/T24001-2004/ISO14001:2004標準、28001職業(yè)健康管理體系標準、公司三標一體文件、程序文件、適用的法律法規及《內審審核管理程序》的相關(guān)要求，提前編制了《部門(mén)檢查表》并提前發(fā)至項目部。各審核小組接到審核實(shí)施計劃，按計劃在20xx年8月15日上午對項目資料經(jīng)檢查，下午對項目現場(chǎng)檢查及業(yè)主、監理單位的回訪(fǎng)�，F場(chǎng)審核時(shí)審核組在項目的配合下，按審核實(shí)施計劃安排，分別對項目的概況、計劃實(shí)施、環(huán)境因素危險識別與評價(jià)、項目的目標和指標、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制、采購產(chǎn)品驗證、施工過(guò)程、文件控制、運行控制、能力及培訓意識、施工過(guò)程控制、過(guò)程確認、產(chǎn)品標示、顧客財產(chǎn)、產(chǎn)品防護、監視測量設備、監視測量、合規性評價(jià)、不符合及糾正和預防措施、人力資源、基礎設施、工作環(huán)境等相關(guān)工作，采用面談、觀(guān)察、抽查管理體系文件及體系運行產(chǎn)生的記錄等方法，進(jìn)行了抽樣調查和認真細致的檢查。審核組審核了包括項目的各有關(guān)職能部門(mén)，對審核發(fā)現的問(wèn)題，與陪審人員進(jìn)行溝通確認。

　　項目不足的地方有以下幾點(diǎn)：

　　1.資料混亂：（主要表現在檔案盒內無(wú)資料臺賬、柜子上無(wú)資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫(xiě)不完整或不按要求填寫(xiě)、沒(méi)有做記錄、審批記錄不到位等現象，此問(wèn)題普遍存在；）

　　2.環(huán)境亂：（主要表現在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類(lèi)不整齊、電腦無(wú)溫馨提示標語(yǔ)，飲水機、打印機、電器開(kāi)關(guān)、垃圾簍等無(wú)相關(guān)標示、標語(yǔ)等；臺帳沒(méi)有及時(shí)更新）

　　3.勞保用品：（主要表現在安全帽使用無(wú)姓名、血型、性別、使用日期等，無(wú)應急藥箱等，無(wú)登記臺賬）

　　4.設備儀器：（主要表現在設備檢測記錄及檢測報告資料不齊全，總承包現場(chǎng)根本就沒(méi)有檢測設備：（卷尺、直尺、卡尺、全站儀、經(jīng)緯儀、水平儀、萬(wàn)用表、接地電阻測試儀、望遠鏡、焊接檢驗尺等）；滅火設施：（滅火器、消防桶、消防鍬等）；），生產(chǎn)設備的管理（主要表現為設備進(jìn)廠(chǎng)沒(méi)有按規定的程序進(jìn)行驗收，相關(guān)部門(mén)不能提供設備驗收單、設備滿(mǎn)足施工要求的能力是否得到驗證相關(guān)部門(mén)不能提供證據；生產(chǎn)設備的保養不到位，設備驗收時(shí)未記入日記，臺帳沒(méi)有及時(shí)更新等。）；

　　5.現場(chǎng)：（制度不齊全：如廁所衛生制度、現場(chǎng)操作規程及制度、門(mén)衛制度等；項目經(jīng)理變更無(wú)變更手續，及工程師在現場(chǎng)未獲公司授權；危險源變更無(wú)日期；日記不齊全，方案無(wú)審批意見(jiàn)等，方案不符合要求，計劃變更未修訂、審核、報批等，日記中未反應當天所發(fā)生重大過(guò)程事件，化學(xué)品進(jìn)入現場(chǎng)未記錄，）

　　公司內部檢查審核發(fā)現項目總承包存在的問(wèn)題及管理出現的問(wèn)題點(diǎn)正逐步減少，這充分證明公司對項目工程總承包管理的運作還是很重視，管理體系在遵守它“PDCA”式的發(fā)展規律不斷地持續改進(jìn)，逐步走向完善，但與標準要求還有較大的差距。畢竟內審工作時(shí)間緊、任務(wù)重，采取抽樣的`形式，所以發(fā)現的還只是局部的問(wèn)題，項目還要再認真自我檢查一遍，看有沒(méi)有相類(lèi)似的問(wèn)題和其它未發(fā)現的問(wèn)題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內審暴露出來(lái)的問(wèn)題一定要抓緊時(shí)間整改，努力把工作做透、做實(shí)、做出成效來(lái)，對照體系文件將工作標準落實(shí)到整改上。

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