民營(yíng)機械廠(chǎng)財務(wù)調查報告范文
一、調查背景
受?chē)H金融危機影響，2008年下半年以來(lái)，國內外市場(chǎng)機械制造需求急劇萎縮，持續多年的高速增長(cháng)勢頭明顯趨緩，部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現困難、經(jīng)濟效益開(kāi)始下滑。該民營(yíng)機械廠(chǎng)過(guò)去一直采取粗放式的財務(wù)管理，在經(jīng)營(yíng)困難下，財務(wù)管理工作漏洞被放大并顯露。
二、企業(yè)基本情況
該機械廠(chǎng)成立于2001年，共有員工43名，該廠(chǎng)負責人在機械制作方面有一定技術(shù)專(zhuān)長(cháng)，屬于家族性質(zhì)的民營(yíng)企業(yè)，財務(wù)管理比較混亂。
三、當前財務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題
1、預算管理不到位
財務(wù)預算是發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度收支計劃。它是進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)的前提和依據、是財務(wù)工作的指揮棒、是加強財務(wù)管理的中心環(huán)節。它綜合反映了計劃與工作任務(wù)的規模方向，是實(shí)現事業(yè)計劃的重要保證。但在實(shí)際調研中發(fā)現，該企業(yè)預算內容不全面，有時(shí)編制的預算沒(méi)有客觀(guān)反映工作重點(diǎn)和發(fā)展方向。在資金使用上，隨意很強，預算執行不嚴肅。
2、財產(chǎn)管理不到位
調研中發(fā)現，該企業(yè)不講究資金的使用效益，也不重視財產(chǎn)物資的管理和核算，對固定財產(chǎn)和低值易耗品未按標準嚴格分開(kāi)核算，帶來(lái)財產(chǎn)管理上的一些混亂
3、內部控制制度不健全
�。�1）記帳人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象；（2）重大事項決策和執行，沒(méi)有很好的分離制約；（3）內部控制執行不嚴，單位內部雖然建立有內部控制制度，但沒(méi)有嚴格執行，制度形同擺設。
4、營(yíng)運資金波動(dòng)過(guò)大
缺少資金使用的長(cháng)、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀(guān)念，存在重銷(xiāo)售、輕理財的現象。特別是在經(jīng)濟繁榮時(shí)，盲目擴大生產(chǎn)規模，財務(wù)管理中存在的問(wèn)題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營(yíng)現金流入量銳減，或是新上項目見(jiàn)效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財務(wù)風(fēng)險加大等等情況出現時(shí)，問(wèn)題與危機就充分暴露出來(lái)。
5、成本管理嚴重弱化
某企業(yè)的財務(wù)人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據企業(yè)實(shí)際狀況提出建設性的意見(jiàn)。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統地匯總核算，一旦企業(yè)出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調整生產(chǎn)結構十分不利。
此外，該企業(yè)企業(yè)的家族式管理，在初創(chuàng )發(fā)展時(shí)曾起過(guò)一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關(guān)，創(chuàng )家業(yè)。隨著(zhù)企業(yè)規模擴大，企業(yè)的創(chuàng )建人不能志同道合，二次創(chuàng )業(yè)意見(jiàn)相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進(jìn)入，拒絕在經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
四、風(fēng)險控制的基本方法
(一)狹義的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)因借款而增加的風(fēng)險，這種觀(guān)點(diǎn)認為財務(wù)風(fēng)險與負債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，沒(méi)有債務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本全靠投資人投入，則不存在財務(wù)風(fēng)險，這是一種相對靜止的觀(guān)點(diǎn)。
(二)廣義的財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生的差異程度。這是從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險的。這種界定主要是從過(guò)程和動(dòng)態(tài)的角度認識財務(wù)風(fēng)險。它包括兩方面的內容：一是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中體現的資金運動(dòng)這一財務(wù)現象；二是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中體現的生產(chǎn)關(guān)系這一財務(wù)本質(zhì)。它通常表現為企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性下降，經(jīng)營(yíng)資金不足，資產(chǎn)負債率過(guò)高，債務(wù)負擔沉重，以至于走到破產(chǎn)的邊緣，盈利能力下降等等。
企業(yè)在運行過(guò)程中都會(huì )有財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)的一舉一動(dòng)，企業(yè)活動(dòng)的全過(guò)程都涉及到財務(wù)活動(dòng)，因此，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最常見(jiàn)的風(fēng)險。通常企業(yè)的.財務(wù)風(fēng)險，包括財務(wù)決策風(fēng)險、信用風(fēng)險、投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險等風(fēng)險。民營(yíng)中小企業(yè)企業(yè)普遍財務(wù)狀況差，表現在負債率高，不良資產(chǎn)占比大，財務(wù)費用負擔重，企業(yè)效益低。另外應收賬款呆帳占比也很大。應采取以下方法規避廣義上的財務(wù)風(fēng)險。
1、提高管理水平
一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務(wù)部門(mén)的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節，把強化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內部的各環(huán)節、各個(gè)職能部門(mén)。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時(shí)間，實(shí)現資金運用和來(lái)源的有效結合、流動(dòng)資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹(shù)立現代融資意識，根據企業(yè)自身特點(diǎn)選擇適當的融資方式。
2、提高管理素質(zhì)
不斷提高的綜合素質(zhì)，特別要加強財會(huì )人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會(huì )人員的監督意識，認真履行好會(huì )計監督制度的職責。同時(shí)注重財會(huì )人員知識的更新，要根據企業(yè)會(huì )計核算方法不斷更新的實(shí)際，先進(jìn)理念引入到企業(yè)財務(wù)管理中。
3、加強對現金的管理
常言道：“會(huì )計數字只是參考意見(jiàn)，現金才真正令你感到踏實(shí)�！蔽覀兌贾�，現金是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現金有關(guān)。因此，企業(yè)對現金和現金流量需要格外留神，這其中包括基本內控措施，例如授權簽署現金的收發(fā)、批核和轉賬，也應建立適當的內部程序，對現金進(jìn)行核對、監察和編制調節對賬表。
五、采取的對策和建議
1、實(shí)現財務(wù)制度規范化管理
企業(yè)財務(wù)部門(mén)要按照現行法規制度的要求，結合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。
其次，企業(yè)財務(wù)部門(mén)要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執行財務(wù)預算，構建企業(yè)財務(wù)責任指標體系。在每月制訂財務(wù)預算時(shí)，為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務(wù)信息資料及時(shí)修正財務(wù)預算指標。財務(wù)部門(mén)要按照財務(wù)預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實(shí)責任，兌現獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進(jìn)行定量約束的格局。
2、建立科學(xué)的成本管理機制
運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷(xiāo)售量及保本銷(xiāo)售量，進(jìn)一步確定銷(xiāo)售價(jià)格，確定存貨最佳存量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng)。同時(shí)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構成，并為生產(chǎn)部門(mén)提出改進(jìn)措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實(shí)現財務(wù)部門(mén)抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過(guò)考核績(jì)效促進(jìn)各部門(mén)工作效率的提高。財務(wù)部門(mén)不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡(jiǎn)化成本核算轉移到側重于成本控制。
3、努力提高資金營(yíng)運效益
改變目前僅限于對企業(yè)內部?jì)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項目的測算、論證�？紤]資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險價(jià)值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務(wù)預算關(guān)。在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風(fēng)險。避免企業(yè)的效益過(guò)多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)。
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