餐飲財務(wù)分析報告

　　綜合分析報告又稱(chēng)全面分析報告，是企業(yè)依據資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、會(huì )計報表附表、會(huì )計報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財務(wù)和經(jīng)濟活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤實(shí)現及其分配情況。

　　餐飲財務(wù)分析報告范本一：

　　1、經(jīng)營(yíng)情況概況及財務(wù)狀況分析，包括收入、利潤、成本、競爭對手、資產(chǎn)負債分析、利潤表分析、現金流量分析�？傎Y產(chǎn)周轉率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率。主要財務(wù)指示：流動(dòng)比率、現金流動(dòng)負債比率、運動(dòng)比率。財務(wù)分項分析，(包括盈利能力、成長(cháng)性分析、現金流量分析、償債能力分析、經(jīng)營(yíng)效率分析、經(jīng)營(yíng)協(xié)調性分析。)

　　2、收入分析

　　(1)酒店整體收入分析(與預算、與上個(gè)月、去年同期對比完成比例

　　(2)客房收入分析(附表)及說(shuō)明

　　要分各市場(chǎng)、與預算對比、上月對比、去年同期對比、完成比率、平均房?jì)r(jià)、后附說(shuō)明

　　(3)餐飲收入分析

　　宴會(huì )(與預算對比、上月對比、去年同期對比、完成比率、用餐人數、人均消費)、中餐、西餐、大堂吧、自助餐(同上)

　　(4)其他消費

　　部門(mén)總收入分析(附表)及說(shuō)明

　　客房酒吧、商務(wù)中心、洗衣服務(wù)、電話(huà)收入、汽車(chē)租賃、雜項收費、康樂(lè )收入、客房其他、與預算對比、上月對比、去年同期對比、完成比率、所占比重

　　(5)預付款明細

　　(6)酒店收入比例圖、每日收入圖

　　(7)收入分項分析

　　(8)客人押金及余款明細

　　3、成本分析

　　(1)酒店總成本分析表

　　客用收入、酒店ENT、酒店DM收入小計、上期盤(pán)存、倉庫領(lǐng)用、內部調撥、本期盤(pán)存、總成本小計、成本率、應用成本、凈成本、營(yíng)業(yè)毛利潤，簽約、客戶(hù)分析、呆壞賬

　　A、中餐廳：食品、飲品、香煙、雜點(diǎn)，其他內容同總成本

　　B、大堂吧，同上

　　C、西餐廳，同上

　　D、宴會(huì )，同上

　　(2)餐飲成本經(jīng)營(yíng)數據，菜品、酒水、香煙種類(lèi)數量分析

　　(3)餐飲成本分析(不同菜的種類(lèi)分析，銷(xiāo)售排行榜)

　　(4)小酒吧成本，同中餐

　　(5)小酒吧分析

　　(6)員工食堂總成本

　　上期盤(pán)存、本月直購、本月盤(pán)存、抵扣外來(lái)單位、實(shí)際成本、早中晚夜宵的餐飲人數及成本

　　(7)員工餐廳成本分析

　　4、費用分析

　　(1)經(jīng)營(yíng)費用總計

　　(2)人員工資及福利費用表及各部門(mén)，包括工資、五險一金、個(gè)人所得稅、工會(huì )經(jīng)費、獎勵小計、與預算對比、與上月對比、去年同期對比、差異比例、占營(yíng)業(yè)收入比例

　　(3)能源費用，包括水電氣、與預算對比、與上月對比、去年同期對比差異及比例、每日費用與餐飲收入、客房收入、總收入對比、與天氣對比

　　(4)待攤費用

　　(5)預提費用

　　(6)其他經(jīng)營(yíng)費用，同上

　　5、概述及利潤分析

　　各部門(mén)費用占收入比例分析，包括費用、占總費用比例、部門(mén)費用占收入比例，與預算對比、與上月對比、去年同期對比差異分析

　　6、酒店庫存物資分析

　　總庫存增減分析

　　各倉庫增減分析

　　庫存同期分析

　　7、應收賬款分析

　　包括帳齡、擔保、信用賬、預收款、超信用

　　8、應付款分析

　　包括帳齡、分類(lèi)、本期支付

　　9、采購分析、各部門(mén)分析、價(jià)格分析、價(jià)格差異

　　10、折扣減免分析

　　包括酒店贈送、客人減免分析、折扣等分析

　　11、消費卡明細及分析

　　12、存在的問(wèn)題

　　13、整改意見(jiàn)

　　附財務(wù)報表：

　　(1)資產(chǎn)負債表

　　(2)利潤表

　　(3)利潤分配表

　　(4)現金流量表

　　(5)現金流量附表

　　(6)營(yíng)業(yè)收入明細表

　　(7)營(yíng)業(yè)費用明細表

　　(8)管理費用明細表

　　(9)管理費用補充表

　　(10)財務(wù)費用明細表

　　(11)營(yíng)業(yè)外收支明細表

　　(12)應繳各種稅金明細表

　　(13)GOP指標表

　　(14)應收帳帳齡分析

　　(15)應付帳帳齡分析

　　(16)個(gè)人所得稅繳納表

　　(17)各部門(mén)損益表

　　(18)總損益表

　　(19)酒店庫存報表

　　(20)每月?lián)p益分析報告

　　(21)每月信貸分析報告

　　(22)每月資金計劃

　　(23)每月采購計劃

　　(24)每月物資盤(pán)點(diǎn)報告

　　(25)每月質(zhì)量分析報告

　　(26)每月能源分析報告

　　(27)每月人事分析報告

　　(28)每月銷(xiāo)售分析報告

　　(29)酒店檢修、安全突發(fā)事件

　　(30)酒店經(jīng)營(yíng)管理月報

　　包括經(jīng)營(yíng)情況、客源的分析、重要客戶(hù)分析、餐飲宴會(huì )銷(xiāo)售比例分析、競爭對手比較、客房出租率、平均房?jì)r(jià)、客房收入、餐飲收入成本率、對比分析、年度累計、本月經(jīng)營(yíng)情況分析、下月工作重點(diǎn)、賓客滿(mǎn)意度、賓客意見(jiàn)和建議、月度銷(xiāo)售部業(yè)績(jì)明細、競爭對手及酒店主要活動(dòng)、下月本酒店主要行動(dòng)計劃、次季度經(jīng)營(yíng)預測

　　餐飲財務(wù)分析報告范本二：

　　連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)是隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生的新型餐飲企業(yè)形式，其連鎖體系是由總部和連鎖店組成的有機體系�？偛渴沁B鎖體系的管理機構、配送中心和信息溝通中心，是整個(gè)連鎖體系的核心，連鎖餐飲企業(yè)通過(guò)集中采購、集中管理、統一配送、統一核算形成集團優(yōu)勢，達到降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟效益的目的。

　　連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)財務(wù)管理應圍繞實(shí)現連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標展開(kāi)。連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標是生存、獲利和發(fā)展，財務(wù)管理應圍繞此目標完成對有關(guān)資金的籌集、投放、運營(yíng)和分配工作。

　　一、 連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式

　　連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)是一種新型餐飲企業(yè)形式，在目前還外于初級發(fā)展階段，連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式，目前基本上分為子公司經(jīng)營(yíng)方式、分公司經(jīng)營(yíng)方式和加盟店經(jīng)營(yíng)方式。在中國加入WTO后，為提高市場(chǎng)競爭力與進(jìn)入中國市場(chǎng)的國際上一些知名連鎖餐飲企業(yè)抗衡，又產(chǎn)生了自由連鎖經(jīng)營(yíng)方式。

　　1、 子公司經(jīng)營(yíng)方式

　　子公司經(jīng)營(yíng)方式是指總部通過(guò)投資關(guān)系，對子公司的資產(chǎn)和人員進(jìn)行管理、控制，子公司根據經(jīng)營(yíng)需要取得法人營(yíng)業(yè)執照，開(kāi)展相對獨立的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，總部通過(guò)對子 公司下達各項經(jīng)營(yíng)指標并對此進(jìn)行績(jì)效考核來(lái)進(jìn)行管理�？偛考�中對商品進(jìn)行采購，根據子公司需要進(jìn)行統一配送，按照內部?jì)r(jià)格進(jìn)行商品結算，總部集中對子公司 的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行匯總核算，編制合并會(huì )計報表，按投資比例全部或部分享有子公司的凈利潤。子公司獨立進(jìn)行會(huì )計核算，在經(jīng)營(yíng)所在地納稅、編制個(gè)別會(huì )計報表。

　　2、 分公司經(jīng)營(yíng)方式

　　分公司經(jīng)營(yíng)方式是指總部通過(guò)投資關(guān)系，對分公司的資產(chǎn)進(jìn)行控制和人員的管理，總部對分公司進(jìn)行內部會(huì )計核算，并對確定的經(jīng)營(yíng)指標進(jìn)行考核，以確定各分公司 應當獲得的勞動(dòng)報酬，總部集中對商品進(jìn)行采購，并根據分公司經(jīng)營(yíng)需要進(jìn)行統一配送，總部統一對分公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行會(huì )計核算，統一納稅、編制個(gè)別會(huì )計報表，全部享有凈利潤。分公司根據總公司的安排開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不獨立進(jìn)行會(huì )計核算，取得的銷(xiāo)售收入全部上繳總部，勞動(dòng)報酬由總部根據經(jīng)營(yíng)指標考核情況直接發(fā)放。

　　3、 加盟店經(jīng)營(yíng)方式

　　加盟店經(jīng)營(yíng)方式是指總部以商譽(yù)做投資，以收取加盟費的形式吸收加盟店，以達到擴大經(jīng)營(yíng)規模的一種經(jīng)營(yíng)方式�？偛考�中對商品進(jìn)行采購，根據加盟店經(jīng)營(yíng)需要進(jìn)行統一配送，按照較為優(yōu)惠的價(jià)格進(jìn)行結算，總部和各加盟店各為獨立法人，各自實(shí)行獨立的會(huì )計核算，總部在業(yè)務(wù)上對各加盟店進(jìn)行管理、指導。

　　4、 自由連鎖經(jīng)營(yíng)方式

　　自由連鎖經(jīng)營(yíng)方式是指由若干個(gè)完全獨立的零售餐飲企業(yè)為增加其知名度，增強資源優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢，在經(jīng)營(yíng)完全獨立的情況下，結成連鎖體系，統一使用餐飲企業(yè)品牌、統一進(jìn)行渠道的一種經(jīng)營(yíng)方式。

　　二、連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)會(huì )計核算的方式

　　由于連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式不同，其核算方式也不相同。依照連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模和經(jīng)營(yíng)范圍的不同，分獨立核算和非獨立核算兩種方式。

　　1、 獨立核算方式

　　指總部實(shí)行獨立的，部分統一的會(huì )計核算，基層店實(shí)行相對獨立的會(huì )計核算。在這種核算方式下，總部和基層店都應設立獨立的會(huì )計機構�？偛客ㄟ^(guò)投資活動(dòng)與基層店形成各自的經(jīng)濟關(guān)系，總部的投資額計入“長(cháng)期股權投資”科目，基層店收到投資增加“實(shí)收資本”科目�？偛繉�經(jīng)營(yíng)所需商品實(shí)行集中統一采購，按需要為下屬基層店統一配送商品。按內部商品價(jià)格進(jìn)行結算，并按配送額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(一般納稅人)或普通發(fā)票�；鶎拥陸{發(fā)票增加庫存，按獨立會(huì )計進(jìn)行核算，月未計算并結轉當期經(jīng)營(yíng)成果，編制財務(wù)會(huì )計報告，將當期實(shí)現的利潤上繳總部�？偛渴盏交鶎拥晟蠄蟮睦麧櫤拓攧�(wù)會(huì )計報告后，編制合并會(huì )計報表。

　　2、 非獨立核算方式

　　非獨立核算方式是指總部實(shí)行獨立的、統一的會(huì )計核算，基層店不單獨進(jìn)行會(huì )計核算，經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項經(jīng)營(yíng)費用，均向總部報賬核銷(xiāo)。在這種會(huì )計核算方式下，總部會(huì )計機構應對各基層店的經(jīng)營(yíng)過(guò)程實(shí)行內部會(huì )計核算，以考核其經(jīng)營(yíng)成果，確定其勞動(dòng)報酬，根據經(jīng)營(yíng)需要為各基層店建立定額備用金制度，基層店實(shí)行報賬制，不設會(huì )計機構只設一核算員，可以設置部分輔助會(huì )計賬薄，負責上繳經(jīng)營(yíng)收入，核算本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)費用，發(fā)放人員工資，保管本部門(mén)使用的備用金等�？偛繐碛斜静惋嬈髽I(yè)的全部經(jīng)濟資源或控制權，總部對經(jīng)營(yíng)所需商品實(shí)行集中統一采購，按下屬基層店經(jīng)營(yíng)需要統一配送，庫存商品的實(shí)物轉移時(shí)，只對其明細科目進(jìn)行調整�；鶎拥觊_(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入，全部上繳總部�？偛烤幹苽�(gè)別會(huì )計報表。

　　在實(shí)際操作中，各連鎖店經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)往往根據自身情況，綜合采取以上兩種核算方式。

　　三、 連鎖經(jīng)營(yíng)餐飲企業(yè)貨幣資金的管理

　　貨幣資金對于連鎖零售餐飲企業(yè)至關(guān)重要，貨幣資金是連鎖餐飲企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，餐飲企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)貨幣資金的支持，如購買(mǎi)商品、支付工資、償還債務(wù)等，沒(méi)有貨幣資金的儲備，就無(wú)法保證餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運行。貨幣資金是餐飲企業(yè)資產(chǎn)管理的重要組成部分。

　　1、 崗位分工控制

　　(1)、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。

　　(2)、出納不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。

　　2、 授權批準控制

　　(1)、明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施。

　　(2)、明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。

　　(3)、嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)。

　　3、 現金控制

　　(1)、實(shí)行現金庫存限額管理制度。(2)、明確現金開(kāi)支范圍并嚴格執行。

　　(3)、現金收入及時(shí)存入銀行，嚴格控制現金坐支，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　(4)、實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理制度。

　　(5)、定期盤(pán)點(diǎn)現金做到賬實(shí)相符。

　　4、 銀行存款控制

　　(1)、加強銀行賬戶(hù)管理，分別設立基本戶(hù)和一般存款戶(hù)，并按規定辦理存款、取款結算。

　　(2)、定期獲取銀行對賬單，查實(shí)銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表。

　　5、 票據控制

　　明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。

　　6、 印章控制

　　(1)、財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　(2)、嚴格履行簽字蓋章手續。

　　(3)、制定印章管理規定，下發(fā)印章保管人崗位責任制。

　　7、 監督檢查

　　(1)、定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。

　　(2)、定期檢查貨幣資金授權批準制度的執行情況。

　　(3)、定期檢查印章保管情況。

　　(4)、定期檢查票據保管情況。

　　(5)、通過(guò)餐飲企業(yè)內部銀行或餐飲企業(yè)ERP系統及時(shí)掌握餐飲企業(yè)每日貨幣資金收支情況。

　　如何確定合適的加盟費用，對總部來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常關(guān)鍵的問(wèn)題，它直接影響到特許事業(yè)的順利發(fā)展。因為投資者在費用方面通常相當敏感，費用定得太高，投資者不能獲得預計的利潤，自然不會(huì )對該項業(yè)務(wù)感興趣，即使加盟進(jìn)去，不久也會(huì )退出;若費用定得太低，總部收益受損，甚至無(wú)法彌補所提供服務(wù)的費用開(kāi)支，將會(huì )得不償失。無(wú)論如何，總部都應該盡早拿出一套合理的收費方案，確定加盟費用水平及收費方式，以便制定出合理的預算，彌補其管理費用，并取得足夠的盈利。

　　加盟者向總部交納的加盟費用一般包括以下幾類(lèi)：

　　1.加盟金。

　　也稱(chēng)為首期特許費，是加盟者在加盟時(shí)向總部一次性交納的費用，它包括加盟者有權使用總部開(kāi)發(fā)出來(lái)的商標、特殊技術(shù)等費用，體現了加盟者加人特許系統所得到的各種好處的價(jià)值。這筆費用各個(gè)總部都不相同，如日本“7—11”公司加盟金為300萬(wàn)日元，“Seicomart”公司250萬(wàn)日元;“吉野家”公司150萬(wàn)日元;“家庭市場(chǎng)”公司只有50萬(wàn)日元。

　　2.保證金。

　　作為今后交納各項費用及債務(wù)的擔保，同時(shí)也帶有總部向加盟店所提供商品的預付金性質(zhì)，數量各公司不等，如“Seicomart”公司、“家庭市場(chǎng)”公司為250萬(wàn)日元;“吉野家”公司75萬(wàn)日元。合同中止時(shí)是否退還，情況也各不相同，依據雙方的合約而定。

　　3.權利金。

　　是總部對加盟店進(jìn)行經(jīng)營(yíng)指導而收取的費用，由加盟店按期交納。權利金的計算方法依行業(yè)不同而不同，如便利店一般為毛利的30%—50%，快餐店一般為銷(xiāo)售額的5%—10%，出租業(yè)按租金收入的6%—8%;小酒館按店鋪面積收取，還有定額包費等。

　　4.違約金。

　　如違背合同中規定的義務(wù)及禁止事項，按合同規定向受損害的一方交納違約金作為賠償。

　　5.其他費用。

　　如店鋪設計及施工費、培訓費、廣告宣傳費、設備租賃費、財務(wù)業(yè)務(wù)費、意外保險費等。

　　上述費用可以分為加盟店開(kāi)業(yè)前交納的前期加盟費用及開(kāi)業(yè)后運作時(shí)交納的后續加盟費用兩大類(lèi)。前期加盟費用包括了總部招募、評估、培訓、尋找地址等全部費用，在有些情況下，它還包括了特許體系不斷成熟和商譽(yù)提高而增加的特許權費用。如何確定前期加盟費用水平，有人認為應盡可能降低前期費用以便加盟者的開(kāi)辦費用能降至最低;另一些人認為應定得高些，因為前期費用是總部獲得收益的重要來(lái)源，這樣總部可以立即獲得大量現金收入和利潤，并解決了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所面臨的問(wèn)題。其實(shí)，特許經(jīng)營(yíng)與其他業(yè)務(wù)一樣，都需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)期發(fā)展才能開(kāi)始盈利，這一時(shí)期大約為3-5年，總部必須籌備足夠的資金以維持盈利前的經(jīng)營(yíng)，所以，想在短期內通過(guò)加盟金解決總部資金上的困難是不現實(shí)的。一般情況下，前期加盟費用占加盟者全部投資的5%—10%，例如，如果開(kāi)辦一家特許加盟店的投資是50萬(wàn)-60萬(wàn)元，則前期的特許加盟費在2.5萬(wàn)—6萬(wàn)元之間，當然，對于那些聲望較高利潤也較高的特許總部來(lái)說(shuō)，這筆費用可能高于5%—10%。

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