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新形勢下稅收征管工作調研報告
在人們素養不斷提高的今天，報告的使用頻率呈上升趨勢，不同的報告內容同樣也是不同的。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編收集整理的新形勢下稅收征管工作調研報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
新形勢下稅收征管工作調研報告1
稅收征收管理，是稅務(wù)機關(guān)依據國家稅收法律、行政法規的規定，通過(guò)一定的程序，對納稅人的應納稅款依法征收入庫的活動(dòng)。我們通過(guò)幾年的稅收征管改革，建立了“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎，以計算機網(wǎng)絡(luò )為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的稅收征管新體制。本文立足基層稅收征管實(shí)踐，就新形勢下的稅收征管進(jìn)行探討。
一、當前基層稅收征管現狀
按照“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎，以計算機網(wǎng)絡(luò )為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強化管理”原則構建的征管體制，經(jīng)過(guò)多年的深化和實(shí)踐，取得全面成功，從運行成效看，較為科學(xué)和嚴密。不僅促進(jìn)了征管科技含量和征管質(zhì)量逐步提高，同時(shí)也促進(jìn)了稅務(wù)部門(mén)勤政、廉潔、高效的形象日益凸現。主要表現為：一是從法制的角度明確了稅務(wù)機關(guān)和納稅人的權利、義務(wù)、責任，使征納雙方責任不清的問(wèn)題得到根本解決。二是稅務(wù)執法明顯優(yōu)化。通過(guò)征、管、查職能機構間的分離，在執法權力的合理分解制約上取得重大突破。三是稅收征管的科技含量逐步提高，加快了以計算機網(wǎng)絡(luò )為依托的征管現代化進(jìn)程。特別是在CTAIS系統成功上線(xiàn)運行后，計算機作為現代化管理的技術(shù)手段，已廣泛運用于征管的全過(guò)程，基本實(shí)現了信息化支持下的專(zhuān)業(yè)化征管格局。建立了人機結合的稅收征管體系，大力推行稅收管理員制度，強化基礎管理，使稅收征管踏上良性循環(huán)的軌道。五是稅務(wù)機關(guān)的社會(huì )形象明顯提升。
二、當前基層稅收征管遇到的問(wèn)題
近年來(lái)，稅收征管工作雖然取得了顯著(zhù)的成效和突破性進(jìn)展，但面臨新形勢，還存在著(zhù)一些問(wèn)題。主要表現為：
（一）稅源管理還存在薄弱環(huán)節
國家稅務(wù)總局局長(cháng)謝旭人指出：稅源管理是稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要方面。稅務(wù)系統要大力實(shí)施科學(xué)化、精細化管理，多管齊下，把稅源管理抓緊、抓實(shí)、抓好。由此可見(jiàn)稅源管理的重要性�；鶎訃悪C關(guān)面臨新形勢，在稅源管理方面還存在幾個(gè)薄弱環(huán)節:一是在外部，國地稅之間的稅源管理關(guān)系不夠協(xié)調。在分稅制財稅體制下，為解決中央與地方政府在財力和管理權限方面的矛盾，調動(dòng)中央與地方兩個(gè)積極性，把稅收分為中央稅和地方稅是非常必要的。但國地分設，在稅源管理方面，出現了一些矛盾，主要體現在所得稅管理方面，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》（國稅發(fā)〔20xx〕8號）文件規定：“自20xx年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關(guān)規定，在各級工商行政管理部門(mén)辦理設立（開(kāi)業(yè)）登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負責征收管理”，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局都是企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)，而征管對象的劃分卻不按企業(yè)性質(zhì)、類(lèi)別，而是按工商注冊登記時(shí)間，這就意味著(zhù)部分相同性質(zhì)、類(lèi)型的企業(yè)，歸屬不同的稅務(wù)機關(guān)管理，客觀(guān)上增加了管理的難度。對于所得稅管理的問(wèn)題，實(shí)際上是因為在稅收收入任務(wù)的壓力之下，充分“挖掘”稅源的結果，也從一個(gè)側面反映了國稅、地稅之間，中央和地方之間爭搶稅源的現狀。結果導致國、地稅在企業(yè)所得稅日常管理中，對于好管的，稅收效益明顯的雙方爭著(zhù)管，而對于效益不明顯甚至虧損的企業(yè)，就雙方都少管甚至不管，無(wú)形中損害了稅法的嚴肅性。二是在系統與系統之間，稅源管理標準有待統一。具體表現在雙定戶(hù)定額標準方面，從目前情況看，雖然推行了電腦核定定額，由于局與局之間掌握的定稅標準不一致，造成某些交叉管理地段的行業(yè)相同、規模相近業(yè)戶(hù)的核定稅額差距較大。特別是對于地處市、縣、區的雙定戶(hù)，核定定額由于沒(méi)有統一的標準，極易引起爭議。三是在系統內部，稅源管理力量不協(xié)調。由于機構和人員配備上的相對獨立，分析、監控、評估和稽查良性互動(dòng)機制尚未形成，征、管、查之間信息不通暢、力量不協(xié)調，制約了稅源管理質(zhì)量的提高，成為對稅源進(jìn)行深度分析、對稅源進(jìn)行精細化管理的瓶頸。
（二）信息化的依托作用不明顯
近年來(lái)，國稅部門(mén)的信息化建設步伐明顯加快，成功推行應用了如CTAIS征管信息系統，并相繼配套完善了輔助系統和稅收執法考核系統等，但仍存在一些問(wèn)題：一是基層的稅收實(shí)踐與信息化的要求存在一定的距離。信息化系統的程序設計，是嚴格按照稅法的程序和要求設計的，特別是涉及執法程序的執行，是非常嚴謹的，這是嚴格依法治稅的體現，無(wú)可厚非。但從整個(gè)國家的國情、法制化的進(jìn)程以及納稅人的納稅意識方面，卻跟不上信息系統的步伐�；鶎用媾R的實(shí)際操作困難較多。二是系統功能存在缺陷，影響了征管效率。在計算機運用上，其科技含量沒(méi)有充分挖掘，計算機功能遠遠沒(méi)有發(fā)揮，不少計算機只停留在用于開(kāi)票、打字等一些相對簡(jiǎn)單的工作和文件處理、信息收集等較低層面上，其信息處理、管理監督等功能大量被閑置，稅收征管的'基本手段仍然靠傳統的“人海戰術(shù)”，還遠沒(méi)有實(shí)現稅收征管手段的現代化。如應用系統缺乏稅收收入統計分析、征管行為的統計分析及自動(dòng)預警功能等，部分系統數據均需要通過(guò)導出數據結合手工操作完成，增加了稅收成本高，加重了基層負擔。三是僅在系統內實(shí)現了網(wǎng)絡(luò )化，且數據綜合利用率不高。工商、公安、財政、銀行、勞動(dòng)、統計等經(jīng)濟部門(mén)的信息與稅源管理密切相關(guān)，雖然新稅收征管法對政府和部門(mén)支持稅收工作都提出了明確要求，但由于缺乏硬性的法律責任約束和具體的工作機制，這些要求往往很難落實(shí)到位。即便稅務(wù)部門(mén)能夠取得數據，但在數據的準確度上和時(shí)效性上也往往不能滿(mǎn)足管理的要求。同時(shí)，內外信息不兼容。各經(jīng)濟管理部門(mén)由于管理內容和要求的差異，在數據的統計口徑、分類(lèi)方法、信息化應用平臺上都各具特色，致使內外信息互不兼容，稅務(wù)部門(mén)難以將外部信息直接應用于日常管理工作之中。
�。ㄈ┒悇�(wù)稽查“重中之重”的地位不突出
稅務(wù)稽查作為依法治稅、保證征收的重要手段和稅收管理的重要環(huán)節，是稅收征管的最后一道防線(xiàn)，對于打擊涉稅違法行為，保證國家財政收入，促進(jìn)稅收征管具有重要作用。目前的征管模式賦予稅務(wù)稽查十分重要的職能，并強調了其“重中之重”的地位，但在實(shí)際運作中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒(méi)有充分體現，實(shí)際工作中“重征收、輕稽查”的觀(guān)念仍然存在，稽查獨立性欠缺，辦案干擾因素多，案件查處和處罰力度不平衡。
（四）基層征管隊伍不能適應新形勢的要求
一是隊伍現代管理意識不強。還沒(méi)有真正確立現代管理意識，對以計算機網(wǎng)絡(luò )為依托的管理手段認識不足。特別是計算機操作不夠熟練的人員，仍習慣于長(cháng)期的傳統管理方式，即使“人手一機”的條件已經(jīng)具備，卻缺乏熟悉應用信息系統處理日常稅收業(yè)務(wù)的能力。二是隊伍有老化趨勢，復合型人才缺乏。以梅江區局為例，國稅人員中40歲以上的占50%以上，30歲以下的不到20%，隊伍年齡結構呈倒金字塔形。隊伍年齡偏大，對推行以高科技為依托的現代稅收管理形成了制約。缺乏既懂稅收業(yè)務(wù)又精通電腦的復合型人才。部分稅務(wù)人員技術(shù)應用水平低，造成信息的時(shí)效差、傳遞不及時(shí)和數據不準確或過(guò)時(shí)現象，從而，工作效率不能得到明顯改觀(guān)。三是考核機制有待于進(jìn)一步完善�，F行的考核評價(jià)機制雖然推行了計算機管理，但是依然沒(méi)有擺脫“做多錯多”的局面，使重要崗位和業(yè)務(wù)骨干面臨越來(lái)越大的壓力。同時(shí)，缺乏激勵機制使得人才的積極性和主觀(guān)能動(dòng)性的發(fā)揮受到一定的負面影響。
三、對策
（一）強化稅源管理。
一是探索委托代征制度。兩稅合并后，內外資所得稅管理機構在管理職能上需要在國地稅內部進(jìn)行銜接和重新調整。在國地稅機關(guān)之間，重新調整企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征管范圍，按照主體稅種的歸屬來(lái)劃分征管范圍，即征收增值稅、消費稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅交由國稅部門(mén)征收管理，征收營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅部門(mén)負責征收管理。如果出現既征收增值稅業(yè)務(wù)又有營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以比照增值稅混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)或者兼營(yíng)業(yè)務(wù)來(lái)處理。這樣，既避免征收范圍交叉重復征收管理，也避免國地稅務(wù)機關(guān)爭稅源的問(wèn)題，同時(shí)，主體稅種全部由一個(gè)稅務(wù)部門(mén)管理，可以降低稅收管理成本，便于稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅源監控，便于實(shí)施科學(xué)化、精細化管理。二是建立市縣區定期聯(lián)席會(huì )議制度，定期協(xié)調相互之間的征管標準。三是實(shí)施專(zhuān)業(yè)化管理。在進(jìn)一步明確征收、管理和檢查職能基礎上，增強征管查的協(xié)作性，重點(diǎn)是加強信息流的傳遞、交換和共享。征收、管理、稽查部門(mén)之間應該建立一套規范的聯(lián)系制度，設置統一的信息傳遞文書(shū)，定期將納稅申報資料、稅收管理資料、稅收稽查資料在各部門(mén)相互傳遞，形成相互配合、相互協(xié)調、相互銜接、相互制約的格局，建立職責清晰、銜接順暢、重點(diǎn)突出、良性互動(dòng)的稅源管理機制。
（二）依托科技手段，最大程度提高征管效率和質(zhì)量。
以信息化為支撐是新一輪征管改革的主要特征，其主要目的是充分發(fā)揮計算機網(wǎng)絡(luò )在稅收征管各環(huán)節中的依托作用，最大程度地提高稅收征管的效率和質(zhì)量。一是關(guān)注征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經(jīng)濟發(fā)達與經(jīng)濟發(fā)展相對滯后有別的實(shí)際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實(shí)際不相適應，影響征管效率的提高。二是要充實(shí)完善系統功能，大力推進(jìn)信息系統的深層次應用，減輕基層負擔。要把日常的數據邏輯分析、比對、預警等需要耗費大量人力的工作，依托計算機進(jìn)行處理，最大限度提高工作效能。三是積極納入政府上網(wǎng)工程，在國稅與政府及其有關(guān)部門(mén)之間建立信息溝通的專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò )，將外系統其他部門(mén)所掌握的經(jīng)濟信息及時(shí)導入CTAIS中，豐富系統資源的內容和應用方式，實(shí)現安全、快速的信息交互和共享，準確掌握納稅人的信息，確認納稅人納稅申報的真實(shí)程度，從而更加有效地對稅源進(jìn)行監控，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。
（三）強化稅務(wù)稽查體系，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查效能。
應淡化對稽查數量指標的考核，更加重視稽查質(zhì)量指標，促使“收入型”稽查向“執法型”稽查的根本改變；應轉變稽查系統業(yè)務(wù)上接受上級部門(mén)指導、行政上接受本級稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)導的雙重管理模式，對稽查實(shí)施垂直管理，人、財、物上直接歸屬?lài)铱偩趾褪』闄C構，成立稽查局黨組，在人權和財力上淡化與地方財政的關(guān)系，只是在業(yè)務(wù)上受市局業(yè)務(wù)指導，而在稽查工作上直接歸屬省級稽查機構，使省以下各級稽查部門(mén)可以按照垂直的稽查模式，按照省局統一領(lǐng)導，進(jìn)行稽查工作。這樣，既又調動(dòng)各級稽查機構的工作能動(dòng)性，又能促進(jìn)稽查工作的深入開(kāi)展，使稽查工作解除不必要的后顧之憂(yōu)。同時(shí)，由于人員、經(jīng)費的垂直管理，也有利于國家和省級稽查機構在全國、全省布置統一行動(dòng)，促進(jìn)稽查的計劃性與統一性。
（四）加強隊伍教育培訓考核。
就目前的實(shí)際情況而論，稅務(wù)人員綜合素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)能力高低不一，要達到信息化、專(zhuān)業(yè)化的征管新局面，還需要作出巨大的努力。一是要結合當前形勢，深入開(kāi)展教育，提高各級對信息化建設的認識，提高應用現代稅收征管手段的自覺(jué)性。二是有關(guān)部門(mén)要有針對性展開(kāi)具體的業(yè)務(wù)培訓，加強各崗位人員的實(shí)際操作能力的培養。要有計劃、有目的、有步驟地技能培訓，全面提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。要結合當前信息化的實(shí)際情況，把計算機技能培訓作為征管工作和隊伍建設的一項常規性工作。要有重點(diǎn)、有針對性地對領(lǐng)導層、管理層、操作層實(shí)施分類(lèi)培訓，使各級領(lǐng)導干部能熟練地應用各類(lèi)辦公自動(dòng)化軟件開(kāi)展工作，能熟練地運用各種管理軟件查詢(xún)和分析各類(lèi)稅收信息；一般干部能熟練地操作各自業(yè)務(wù)應用軟件。要通過(guò)培訓，提高國稅干部在信息化環(huán)境下進(jìn)行有效管理和工作的能力，不斷適應稅收征管的要求。同時(shí)，要有意識的招收、培養既懂計算機知識，又懂稅收專(zhuān)業(yè)知識的復合型人才。三是要強化征收管理績(jì)效考核。要以執法管理信息系統為平臺，推行能級管理制度，對各崗位按勞動(dòng)強度、業(yè)務(wù)復雜程序、執法風(fēng)險劃分級別，重新設定崗位系數，把辦結率、正確率和滿(mǎn)意率作為考核的三個(gè)關(guān)鍵指標，做到考核有依據，獎懲有尺度，形成權利到人、責任到人、事事到人的內部管理機制，旨在通過(guò)實(shí)施能級管理，推行績(jì)效考核制度，形成“能級能升能降、報酬能高能低、人員能進(jìn)能出”的局面，打破分配上的平均主義，充分調動(dòng)廣大干部職工的工作積極性、主動(dòng)性和創(chuàng )造性，最大限度地激發(fā)干部的內在潛能。
新形勢下稅收征管工作調研報告2
目前，“以納稅申報和服務(wù)優(yōu)化為基礎，依托計算機網(wǎng)絡(luò )，集中征收，集中稽查，強化管理”的征管模式基本形成。加強稅收管理的制度、方法和措施比較健全，稅收管理得到有效加強，稅收征管質(zhì)量明顯提高。但是，從基層稅務(wù)管理的實(shí)踐來(lái)看，我國的稅務(wù)管理與新時(shí)期新形勢下的稅務(wù)管理要求還有一定的距離，在相當程度上還存在管理不到位、不透明、不嚴等問(wèn)題。如果這些問(wèn)題沒(méi)有得到認真研究和及時(shí)解決，將制約稅收管理整體水平的進(jìn)一步提高。本文結合工作實(shí)踐和經(jīng)驗，對相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了相應的對策，以供參考。
一、當前稅收管理中存在的問(wèn)題
(一)有效稅源沒(méi)有完全轉化為稅收，在一定程度上造成稅收流失。具體來(lái)說(shuō)，土地使用稅流失問(wèn)題更為突出。已征用但未開(kāi)發(fā)利用的未利用土地、經(jīng)營(yíng)異常的企業(yè)使用的土地、個(gè)體工商戶(hù)使用的土地大多未納入前期監測。正常企業(yè)也有不申報或少申報土地使用稅的現象。在20xx年膠州市地方稅務(wù)局進(jìn)行的土地使用稅清查中，上一年共檢查土地使用稅5000多萬(wàn)元。
此外，未辦理稅務(wù)登記或已辦理稅務(wù)登記但未達到門(mén)檻的個(gè)體工商戶(hù)比例較高，無(wú)法有效監控個(gè)體假封閉戶(hù)、假異常戶(hù)、假注銷(xiāo)戶(hù)。
(二)對中小企業(yè)管理措施落實(shí)不到位，所得稅管理質(zhì)量相對較低。企業(yè)所得稅分類(lèi)管理雖然已經(jīng)開(kāi)展，但很多措施在實(shí)際工作中沒(méi)有得到有效落實(shí)，中小企業(yè)經(jīng)濟稅源運行質(zhì)量難以保證，尤其是所得稅管理質(zhì)量普遍不高。根據xx前三季度的申報，在1101家地方稅收征收管理企業(yè)所得稅的企業(yè)中，有507家零申報，占總戶(hù)數的46%，其中126家已批準征收，381家已審核征收。
(3)分行管理不規范，與總行所在地管理信息不對稱(chēng)。連鎖店總公司和分公司管理不規范，跨地區匯總納稅所在地分公司管理信息不對稱(chēng)。很難確定總行能否在會(huì )計核算中完全包含分行，容易形成管理缺口。
(四)稅源管理信息失真，造成系統垃圾數據大集中。主要表現為稅務(wù)登記信息與實(shí)際情況不符，如經(jīng)營(yíng)地址與認證地址不符、經(jīng)營(yíng)范圍與實(shí)際情況不符、法定代表人與實(shí)際企業(yè)主不符等。此外，一些未經(jīng)注銷(xiāo)處理就應注銷(xiāo)的住戶(hù)，在實(shí)際工作中已經(jīng)空置，或者新業(yè)主更換業(yè)主后要重新辦理許可證，但原企業(yè)業(yè)主的登記并未及時(shí)注銷(xiāo)。造成這一切的主要原因是日常管理沒(méi)有跟上，基礎數據沒(méi)有及時(shí)更新清理。
(五)巡查管理不到位，稅務(wù)師職責未完全履行。每次檢查一個(gè)稅源，都可以清理出一部分稅源，清理出來(lái)的稅源大多是日常未能得到有效監管的稅源。這也從一個(gè)方面反映出日常巡查和巡邏流于形式，沒(méi)有真正落實(shí)�；蛘咴跈z查管理過(guò)程中，往往只看現象，不看本質(zhì)，導致本應納入監管的'稅源沒(méi)有及時(shí)納入監管，造成稅收流失。
(六)管理與檢查沒(méi)有真正形成互動(dòng)的局面，以管理促進(jìn)檢查。結果很小。雖然已經(jīng)建立了調查與管理的互動(dòng)機制，但實(shí)施起來(lái)并不理想，尤其是征管辦提供的案件數量太少。即使大多數征管單位發(fā)現有價(jià)值的案件，也只是協(xié)調納稅人納稅，根本不按規定移交檢查處理。
(七)管理與發(fā)票脫節，難以實(shí)行“憑票控稅”。一方面，同一個(gè)國稅的信息傳遞機制還沒(méi)有完全建立，增值稅納稅人的開(kāi)票信息還沒(méi)有完全掌握。另一方面，管理人員對發(fā)票管理參與不夠，脫離發(fā)票管理，基本不掌握納稅人的開(kāi)票情況，未能及時(shí)將納稅人的發(fā)票金額與核定的稅額進(jìn)行比較，掌握納稅人真實(shí)的業(yè)務(wù)信息。
(八)對涉稅違法行為的處罰力度不夠，稅收管理的執法剛性有待加強。主要表現在稅收執法上，稅收違法“嚴重”，按一般違法定性處理。稅務(wù)違法行為移送檢查的，不予移送，實(shí)行彈性處理。在企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅評估檢查工作中，對通過(guò)納稅評估的，只應深入檢查其辦理納稅評估手續、補稅和收取滯納金，未按規定履行檢查手續，且未受到處罰。
二、問(wèn)題原因分析
基于以上八個(gè)方面，反映了稅務(wù)管理中存在的管理銜接不暢、管理內容不清、管理手段滯后、管理實(shí)施不到位等具體問(wèn)題。造成上述問(wèn)題的原因有很多，既有制度上的，也有制度上的。既有稅務(wù)管理人員日常工作量大、臨時(shí)工多、自身素質(zhì)低的原因，也有稅務(wù)管理人員不了解、缺乏工作主動(dòng)性的原因。分析，主要有以下五點(diǎn):
一是政策制度落實(shí)不夠。近年來(lái)，特別是在中華人民共和國國家稅務(wù)總局倡導科學(xué)精細化管理理念后，一系列管理制度和方法自上而下被引入。然而，稅務(wù)管理人員并沒(méi)有按照這些制度和方法的要求完善自己的管理理念，也沒(méi)有將這些先進(jìn)的理念和管理工具融入到具體的管理工作中。
第二，個(gè)別稅務(wù)管理人員積極性不夠。個(gè)別稅務(wù)管理人員無(wú)法應對社會(huì )和地方稅收新形勢的發(fā)展，在思想認識上存在盲目服從、求穩、混亂和攀比等誤區，導致工作角色定位不準確，工作動(dòng)力不足，缺乏應有的緊迫感和責任感。他們習慣于照抄一切，信奉“不求有功，但求無(wú)過(guò)”，害怕、不甘、不善于突破固有的思維模式，在工作中開(kāi)創(chuàng )新局面。
第三，缺乏有效的競爭激勵機制。雖然已經(jīng)制定了稅務(wù)管理人員的考核辦法，但考核多停留在表面指標上，很難深入稅源管理層面�？己诵Ч焕硐�，沒(méi)有充分推動(dòng)工作�？己藱C制和評價(jià)機制還沒(méi)有完全適應基層的實(shí)際情況，一些環(huán)節和方法有待改進(jìn)，考核結果的應用還不夠廣泛。
第四，發(fā)現問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力不足。個(gè)別稅務(wù)管理員對稅收政策了解不透徹，發(fā)現問(wèn)題不研究不報告，放任不管。對待納稅人的問(wèn)題，要么充耳不聞，要么推掉。
第五，監管不到位，監管不力。管理部門(mén)在實(shí)施政策或安排工作后，往往更注重結果而不是過(guò)程。期間，對基層單位的執行缺乏必要的監督。沒(méi)有上級的監督，基層單位的執行力會(huì )大打折扣，直接影響執行效果。
三、解決問(wèn)題的對策和建議
(一)加強能力建設。首先，要加強教育引導，增強干部的政治意識和責任感，強化“為國聚財，為民執法”的根本宗旨，始終保持良好的職業(yè)道德。其次，要完善培訓機制，將教育培訓工作的重點(diǎn)從單純尋求提高全體員工的教育水平轉變?yōu)樘岣呷w員工的崗位技能，注重集中制度、稅務(wù)業(yè)務(wù)、財務(wù)會(huì )計、法律法規、服務(wù)技能等方面的知識更新培訓。三是通過(guò)多種形式，鼓勵基層稅務(wù)干部加強對稅收征管難點(diǎn)、薄弱環(huán)節和突出問(wèn)題的研究分析，積極探索適合稅收征管的有效措施和手段，不斷提高征管隊伍的業(yè)務(wù)和實(shí)踐能力。
(二)建立稅源管理的長(cháng)效監督機制。要建立不同層次的稅源管理監督機構，在地下基層進(jìn)行定期和不定期的監督。監管重點(diǎn)包括:上級對重點(diǎn)任務(wù)的部署，稅收政策的落實(shí)，各單位和稅收征管領(lǐng)域的稅收管理。監督形成書(shū)面報告，將收集到的問(wèn)題、歸納分析、措施和建議及時(shí)通報反饋，并監督落實(shí)，確保稅源管理沒(méi)有盲點(diǎn)，征管質(zhì)量不斷提高，稅收收入穩步增長(cháng)。
新形勢下稅收征管工作調研報告3
當前，“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎，以計算機網(wǎng)絡(luò )為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強化管理”的征管模式已基本形成，強化稅收管理的制度、辦法和措施已比較健全，稅收管理工作得到有效加強，稅收征管質(zhì)量有了明顯的提高。但是，從基層稅收管理工作的實(shí)踐來(lái)看，我們的稅收管理工作與新時(shí)期、新形勢下稅收管理的要求還有一定的距離，還相當程度的存在著(zhù)管理不深，不透、不嚴的問(wèn)題。對這些問(wèn)題如果不認真研究，及時(shí)解決，必將制約稅收管理整體工作水平的進(jìn)一步提高。下面結合工作實(shí)踐及體會(huì )，對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應的對策，以供參考。
一、當前稅收管理中存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┯行Ф愒礇](méi)有完全轉化為稅收，在一定程度上造成了稅收流失。具體表現在土地使用稅漏征漏管問(wèn)題比較突出，已征用但未開(kāi)發(fā)使用的閑置用地、經(jīng)營(yíng)不正常企業(yè)用地、個(gè)體工商戶(hù)用地等前期大多未納入監控，正常企業(yè)也存在不申報或少申報土地使用稅現象，膠州市地稅局在08年進(jìn)行的土地使用稅清查中，共清查入庫以前年度土地使用稅5000多萬(wàn)元。
此外個(gè)體工商戶(hù)未辦稅務(wù)登記或已辦理稅務(wù)登記但未達到起征點(diǎn)戶(hù)數的比例較高，個(gè)體假停業(yè)戶(hù)、假非正常戶(hù)、假注銷(xiāo)戶(hù)還不能得到有效監控。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)管理措施落實(shí)不到位，所得稅管理質(zhì)量比較低。雖然推行了企業(yè)所得稅分類(lèi)管理，但諸多措施在實(shí)際工作中并未有效落實(shí)，中小企業(yè)經(jīng)濟稅源運行質(zhì)量難以保障，特別是所得稅管理質(zhì)量普遍不高。從xx年前3個(gè)季度的申報來(lái)看，地稅征管企業(yè)所得稅的1101戶(hù)企業(yè)中，零申報戶(hù)507戶(hù)，占總戶(hù)數的46%，其中核定征收126戶(hù)，查帳征收381戶(hù)。
�。ㄈ┓种C構管理不規范，與總機構所在地管理信息不對稱(chēng)。連鎖經(jīng)營(yíng)店總、分支機構管理不規范，跨區域匯總納稅的總、分支結構所在地分局管理信息不對稱(chēng)，對于總機構是否能夠完全將分支機構納入核算，核算是否準確難以確定，容易形成管理縫隙。
�。ㄋ模┒愒垂芾硇畔⑹д�，造成大集中系統的垃圾數據。主要表現是稅務(wù)登記信息與實(shí)際不符，如經(jīng)營(yíng)地址與辦證地址不一致、經(jīng)營(yíng)范圍與實(shí)際不符、法人代表與實(shí)際經(jīng)營(yíng)戶(hù)主不一致等。此外一些應注銷(xiāo)未作注銷(xiāo)處理戶(hù)，實(shí)際工作中早已人去樓空，或更換了業(yè)主后新業(yè)主重新辦證，但對原經(jīng)營(yíng)戶(hù)主的登記沒(méi)有及時(shí)注銷(xiāo)。凡此種種，主要原因是日常管理沒(méi)有跟上，基礎數據沒(méi)有及時(shí)更新清理。
�。ㄎ澹┭膊檠补懿坏轿�，稅收管理員職責沒(méi)有完全履行。每次稅源清查，都能清理出一部分稅源，清理出的稅源中，大部分是日常未能有效監管的稅源，這從一個(gè)側面也反映了日常巡查巡管流于形式，沒(méi)有真正落到實(shí)處�；蛘呤窃谘膊檠补苓^(guò)程中往往只看現象、不抓本質(zhì)，使本應納入監管的稅源沒(méi)有及時(shí)納入監管，導致了稅款的流失。
�。┕芾砗突闆](méi)有真正形成互動(dòng)的局面，以查促管的成效甚微。雖然建立了查管互動(dòng)機制，但在落實(shí)上并不理想，特別是征管所能提供的案源數量太少，大部分征管單位即便發(fā)現了有價(jià)值的案源，也僅是協(xié)調納稅人補稅了事，根本不按規定移交稽查處理。
�。ㄆ撸┕芾砗桶l(fā)票脫節，“以票控稅”推行難度較大。一方面是同國稅的信息傳遞機制還沒(méi)有完全建立，增值稅納稅人的'發(fā)票開(kāi)具信息掌握不全面。另一方面是管理人員參與發(fā)票管理程度不夠，游離于發(fā)票管理之外，基本不掌握納稅人的發(fā)票開(kāi)具情況，未能及時(shí)將納稅人開(kāi)票金額與核定稅額相比對，掌握納稅人真實(shí)經(jīng)營(yíng)信息。
�。ò耍⿲ι娑愡`法行為的懲處力度不夠，稅收管理的執法剛性有待強化。主要表現在稅收執法上避重就輕，對稅收違法行為“情節嚴重的”，按照一般違法行為定性處理。對稅收違法行為達到移送稽查處理的不移送，進(jìn)行變通處理。在企業(yè)所得稅匯算清繳納稅評估、檢查工作上，通過(guò)納稅評估該進(jìn)行深入檢查的，僅僅是走納稅評估程序，進(jìn)行補稅、加收滯納金了事，沒(méi)有按規定履行檢查程序，該處罰的沒(méi)有進(jìn)行處罰。
二、問(wèn)題的原因分析
綜合以上八個(gè)方面，集中反映了在稅收管理工作中管理銜接不暢、管理內容不明、管理手段滯后、管理落實(shí)不夠等具體問(wèn)題。存在以上問(wèn)題的原因是多方面的，既有體制上的原因，也有制度上的原因。既有稅收管理員日常事務(wù)性工作量大、臨時(shí)性工作多、自身素質(zhì)不高的原因，也有稅收管理員認識不到位、工作能動(dòng)性欠缺的原因。分析起來(lái)，主要有以下五點(diǎn)：
一是政策、制度落實(shí)不夠。近年來(lái)，特別是國家稅務(wù)總局倡導科學(xué)化、精細化管理理念以后，從上到下陸續出臺了一系列管理的制度和辦法，但是稅收管理員并沒(méi)有按照這些制度和辦法的要求來(lái)完善自身的管理理念，并沒(méi)有將這些先進(jìn)的理念和管理手段落實(shí)到具體管理工作中。
二是個(gè)別稅收管理員工作能動(dòng)性不夠。個(gè)別稅收管理員無(wú)法應對社會(huì )及地稅新形勢的發(fā)展，思想認識上存在一定誤區，盲從、求穩、迷茫、攀比等不良心態(tài)，導致稅收管理員對自身工作角色定位不準，工作動(dòng)力不足，缺乏應有的緊迫感和責任感，凡事習慣于照搬照套，信奉“不求有功，但求無(wú)過(guò)”，不敢、不愿也不善于突破固有的思維模式開(kāi)創(chuàng )工作新局面。
三是缺乏行之有效的競爭激勵機制。雖然制定了稅收管理員的考核辦法，但是考核大多停留在表面指標上，難以深入到稅源管理層面上，考核的效果不理想，沒(méi)有完全起到促進(jìn)工作的作用�？己藱C制和評價(jià)機制還未能完全切合基層實(shí)際，在某些環(huán)節和方法上還有待完善，考核成果的運用還不夠寬泛。
四是發(fā)現問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力不夠。個(gè)別的稅收管理員對稅收政策理解不透，發(fā)現問(wèn)題不研究，也不上報，聽(tīng)之任之。對待納稅人的疑問(wèn)，不聞不問(wèn)，或是一推了之。
五是工作中督導不到位，監督乏力。管理部門(mén)在貫徹政策或布置工作后，往往只重結果不重過(guò)程，期間對基層的落實(shí)情況缺乏必要的督導，沒(méi)有了上級的監督，基層的執行力就大打折扣，直接影響到抓落實(shí)的效果。
三、解決問(wèn)題的對策和建議
�。ㄒ唬┘訌娔芰ㄔO。首先，要加強教育引導，增強干部政治意識和責任意識，堅定“聚財為國、執法為民”的根本宗旨，始終保持良好的職業(yè)道德。其次，要完善培訓機制，把教育培訓工作的重點(diǎn)由單純追求提高全員學(xué)歷層次向提升全員崗位技能轉變，重點(diǎn)圍繞大集中系統、稅收業(yè)務(wù)、財務(wù)會(huì )計、法律法規、服務(wù)技能等方面開(kāi)展更新知識培訓。其三是通過(guò)多種形式鼓勵廣大基層稅務(wù)干部在稅收實(shí)踐中加強對征管難點(diǎn)、薄弱環(huán)節和突出問(wèn)題的研究和分析，積極探索適合稅收征管的有效措施和手段，不斷提升征管隊伍的操作能力和實(shí)踐能力。
�。ǘ┙⒍愒垂芾淼拈L(cháng)效督導機制。要層層建立稅源管理督導組織，定期不定期地下基層進(jìn)行督導，督導重點(diǎn)包括：上級部署重點(diǎn)工作、稅收政策貫徹落實(shí)等情況，以及各單位、征管責任區的稅收管理情況。督導情況要形成書(shū)面報告，將搜集問(wèn)題、歸納分析、措施建議等及時(shí)通報反饋，并監督落實(shí)，確保稅源管理無(wú)盲點(diǎn)，征管質(zhì)量不斷提高，稅收收入穩步增長(cháng)。
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