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關(guān)于財務(wù)審計自查報告(通用14篇)
不經(jīng)意間,工作已經(jīng)告一段落,回眸過(guò)去這段時(shí)間的工作,有驚喜,也有不足,這時(shí)候十分有必須要寫(xiě)一份自查報告了。我們該怎么去寫(xiě)自查報告呢?下面是小編精心整理的關(guān)于財務(wù)審計自查報告,歡迎大家分享。
財務(wù)審計自查報告 1
我校根據《關(guān)于印發(fā)的通知》[20xx])10號和廣西壯族自治區教育廳《關(guān)于開(kāi)展“審計整改”活動(dòng)階段性檢查驗收工作的通知》[20xx])33號文件精神,對我校財務(wù)工作認真進(jìn)行認真自查自評及檢查整改,現將整改情況匯報如下
一、認真學(xué)習,提高認識我校認真組織領(lǐng)導班子和財務(wù)人員學(xué)習上級財務(wù)文件,統一思想,提高認識,強化財經(jīng)紀律,不繼提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,并不斷完善學(xué)校財務(wù)管理的各項制度。
二、成立領(lǐng)導小組工作我校結合實(shí)際,成立了德峨鄉初級中學(xué)財務(wù)整改領(lǐng)導小組。
組長(cháng):黃仕鋒副組長(cháng):李連聲組員:廖澤、張成光、楊進(jìn)文、岑廷榮、王正想、朱學(xué)升、李幫文、黃美蘭領(lǐng)導小組下設辦公室,辦公主任由李連聲副校長(cháng)兼任,統一協(xié)調和指導財務(wù)審計整改的各項工作。
三、整改措施依據制度要求認真進(jìn)行審計整改,自查自糾存在的問(wèn)題,認真反思,找差距,尋原因。
通過(guò)認真組織小組成員查看xxxx年至xxxx年會(huì )計憑證、會(huì )計報表、會(huì )計賬簿。
在會(huì )計報表、會(huì )計賬簿中銀行日記帳、出納的現金日記賬不存在任何問(wèn)題,無(wú)需整改。
存在的一些問(wèn)題是:
1、會(huì )計、出納還沒(méi)有取得從業(yè)資格證,正在學(xué)習爭;
2、在會(huì )計憑證中出現沒(méi)有蓋財務(wù)公章、財務(wù)主管章、報賬員章、出納章現象及附件不完善現象;
3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現象。
整改領(lǐng)導組針對以上存在的`問(wèn)題進(jìn)行分工協(xié)作,分塊整改,現已全部整改完善。
總之,財務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎,財務(wù)工作直接影響著(zhù)學(xué)校的發(fā)展,要辦好學(xué)校,首先要管理好財務(wù),把有限的資金用在刀刃上。
為此,在今后的工作中,我校將按上級主管部門(mén)的要求,嚴格執行各項財務(wù)管理制度,管理好學(xué)校財務(wù)。
堅持每月對經(jīng)費的收支由財務(wù)審核小組審核后,再進(jìn)行報賬、公示,將財務(wù)開(kāi)支情況在公示欄公布,自覺(jué)接受上級領(lǐng)導、全校教職工的監督。
財務(wù)審計自查報告 2
德峨鄉初級中學(xué)20xx年七月三日紅沿小學(xué)財務(wù)審計工作自查報告為了全面落實(shí)《涼州區學(xué)校財務(wù)管理辦法》及其補充規定、《涼州區學(xué)校大項開(kāi)支申報審批制度》等規章制度,建立健全內控制度,進(jìn)一步規范學(xué)校財務(wù)管理,確保各項教育經(jīng)費安全、高效、規范運行,提高教育經(jīng)費使用效益,落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)、辦好人民滿(mǎn)意的教育,促進(jìn)基礎教育持續健康發(fā)展,采取有效措施,確保學(xué)校財務(wù)管理規范化、制度化、科學(xué)化,根據《涼州區20xx年教育內部審計工作要點(diǎn)》,現將我校自審工作匯報如下:?jiǎn)?wèn)題梳理:經(jīng)過(guò)自查,學(xué)校目前不存在私設“小金庫”、私分公款等嚴重違紀違法行為;在日常財務(wù)、財產(chǎn)管理中也能做到責任明確,制度嚴格,注意提高公用經(jīng)費和國有資產(chǎn)的使用效益,確保學(xué)校素質(zhì)教育活動(dòng)的開(kāi)展。
一、收入管理。
學(xué)校所有收入全額繳入學(xué);編(hù)內,嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”規定。
學(xué)校所有收費項目和標準嚴格按照“一費制”執行,沒(méi)有任何擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準的做法。
按規定規范使用財政部門(mén)統一印制的票據,開(kāi)據票據規范。
代辦費和服務(wù)性項目在收費中嚴格按照學(xué)生、家長(cháng)自愿原則,保留原始回執。
二、支出管理。
學(xué)校嚴格執行國家規定的`開(kāi)支范圍及標準。
各項支出按實(shí)列支,不虛列虛報,沒(méi)有以白條作為報銷(xiāo)憑證。
學(xué)校購置教學(xué)儀器設備、辦公用品及圖書(shū)資料等,只要符合政府采購條件的,全部實(shí)施政府采購。
不符合政府采購條件的,也能做到貨比三家,堅持到正規商戶(hù)實(shí)施采購。
學(xué)校所有支出實(shí)行校長(cháng)負責制,校長(cháng)統一審批。
重大經(jīng)費開(kāi)支項目,嚴格執行《涼州區學(xué)校大項開(kāi)支申報審批制度》,由校領(lǐng)導班子集體討論決定。
每月定期通過(guò)校務(wù)公開(kāi)欄向全體教工公布學(xué)校重大事項和經(jīng)費使用情況。
學(xué)校理財小組人員之間權責明確,相互分離、相互制約、相互監督。
三、加強資產(chǎn)管理。
學(xué)校重視財產(chǎn)管理工作,建立健全內部管理制度。
每學(xué)期末組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作,確保帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相符,保障國有資產(chǎn)的安全。
學(xué)校的國有資產(chǎn)報廢、報損等,經(jīng)過(guò)學(xué)校集體研究決定,按規定程序審批入帳。
學(xué)校沒(méi)有從事任何風(fēng)險性投資活動(dòng),避免國有資產(chǎn)的損失。
今后,學(xué)校還將調整充實(shí)財產(chǎn)管理人員,使學(xué)校財產(chǎn)管理工作更上一個(gè)臺階。
以上,是學(xué)校財務(wù)管理工作的自查報告,提請教育局計財科審核。
財務(wù)審計自查報告 3
我局自接到上級關(guān)于開(kāi)展財務(wù)大檢查及會(huì )計基礎工作復核的文件后,單位領(lǐng)導高度重視,成立了以一把手局長(cháng)任組長(cháng)、相關(guān)崗位人員任組員的自查工作領(lǐng)導小組,根據文件要求的檢查范圍和內容,結合本單位的實(shí)際情況,認真對照檢查,將本單位XX年以來(lái)的會(huì )計基礎工作、財務(wù)收支情況、預算執行情況與文件要求認真進(jìn)行了自我對照、自我檢查,現就自查情況報告如下:
一、自查基本情況
財務(wù)機構設置和人員配備情況我單位財務(wù)工作由XX科負責,單位按照財務(wù)工作要求,設置有財務(wù)主管1名,會(huì )計、出納、資產(chǎn)管理員各1名,四名財務(wù)工作者均取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū),相關(guān)崗位職責明確,業(yè)務(wù)相互牽制相互分離,使得各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。
內部控制情況單位內控制度健全,對財務(wù)收支審批、人員崗位職責、財產(chǎn)管理等方面進(jìn)行了全面規范,制定了11項財務(wù)管理制度及兩項經(jīng)費管理辦法。嚴格執行一把手不分管財務(wù)制度,保證了財務(wù)核算的獨立嚴謹。
建立和完善各項制度的同時(shí),相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守這些規章制度,有效地實(shí)施了內部監督和控制,保證了會(huì )計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強了對本單位財產(chǎn)物資的監督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生。明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權限和責任,規范了各項資金的使用,提高了資金使用效益。
在財務(wù)工作過(guò)程中,我局嚴格按照《會(huì )計法》的規定,依法設置會(huì )計賬簿,并保證其真實(shí)完整,根據本單位實(shí)際發(fā)生的'業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制財務(wù)會(huì )計報告。嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)法規,所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算,依據國家統一的會(huì )計制度的規定進(jìn)行會(huì )計核算,確保數據真實(shí)、有效。
在安排支出時(shí),分輕重緩急,保證常規和重點(diǎn)支出需要,既體現實(shí)際工作需要,又考慮財力可能,根據各項工作任務(wù),在財力可能的情況下,有保有壓,確保重點(diǎn),統籌安排,合理支出。預算編制執行情況我局嚴格執行財務(wù)預算管理制度,預算編制依據充分,項目設置科學(xué)、合理、細致,對財務(wù)預算均通過(guò)局務(wù)會(huì )討論共同形成決議,程序合乎規定,并且嚴格壓縮“三公”經(jīng)費預算指標,預算編制中嚴格執行人員、車(chē)輛定額定員標準。
財務(wù)開(kāi)支中能夠做到有預算才開(kāi)支,無(wú)預算不開(kāi)支,無(wú)相互擠占預算資金情況發(fā)生。
資產(chǎn)管理情況我局在資產(chǎn)管理中賬、實(shí)物人員崗位設置相互分離,達到了相互制約相互監督的目的,保障了公共資產(chǎn)的安全。
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時(shí),嚴格按照政府采購程序進(jìn)行采購,并根據有關(guān)規定,建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度,通過(guò)建立健全制度,會(huì )計人員與資產(chǎn)管理人員各自對各項財物、款項的增減變動(dòng)和結存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計算、反映。
定期開(kāi)展資產(chǎn)清理,及時(shí)與實(shí)物管理人員對賬,確保資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規問(wèn)題。
在資產(chǎn)的處置中,都嚴格遵照有關(guān)要求,根據上級批復情況進(jìn)行處置報廢,無(wú)隨意處置現象發(fā)生。
及時(shí)清理往來(lái)款項,無(wú)長(cháng)期掛賬現象,確保了單位資金及時(shí)回籠。
二、存在問(wèn)題通過(guò)自查
我局在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足,一是在實(shí)施內部監督制度和內部控制制度時(shí),還未能完全達到《會(huì )計法》所規定的要求,個(gè)別經(jīng)辦人員財經(jīng)法規意識不強。二是預算管理有待進(jìn)一步加強,預算編制依據充分,合理,但實(shí)際執行中,個(gè)別預算落空,未執行。執行中統籌考慮不足,存在預算執行進(jìn)度不均衡現象。三是在資產(chǎn)管理中,由于一些資產(chǎn)達到報廢年限,已報廢,而上級部門(mén)未審批,資產(chǎn)管理系統中無(wú)法銷(xiāo)賬,出現了資產(chǎn)實(shí)物與賬面有差異。四是在具體會(huì )計核算中,出現未嚴格按規定辦理的事項,未建立支票登記簿、轉賬支票存根未簽字。
三、整改措施
進(jìn)一步規范財務(wù)報銷(xiāo)審核流程,刻制經(jīng)費審核章戳1枚、實(shí)物管理章戳2枚,明確會(huì )計人員與實(shí)物管理人員職責,經(jīng)費開(kāi)支中堅持審核流程,不符合規定的票據堅決不予審核報銷(xiāo)。及時(shí)與上級部門(mén)做好請示溝通,在資產(chǎn)處置中嚴格按照上級批復的方式處置,做到有批復再銷(xiāo)賬,確保賬實(shí)相符。加強對單位職工的財經(jīng)法規學(xué)習,不僅僅局限在財務(wù)人員的學(xué)習層面上,普遍提高單位職工的財經(jīng)法規意識,使得無(wú)論任何人具體經(jīng)辦公務(wù)活動(dòng)都能?chē)栏褚载斀?jīng)法規為準繩、財務(wù)制度為標尺,使得財務(wù)活動(dòng)能從基礎上得到規范。
財務(wù)審計自查報告 4
為落實(shí)XX在XX會(huì )上針對審計部在內部審計工作中發(fā)現的一些問(wèn)題做的重要講話(huà)及批示,公司財務(wù)部積極行動(dòng)起來(lái),對照此次審計部在內部審計工作中發(fā)現的問(wèn)題開(kāi)展自查自糾工作,對發(fā)現的'問(wèn)題逐一整改,現就自查自糾情況匯報如下:
一、重大經(jīng)濟事項決策經(jīng)自查,沒(méi)有發(fā)現重大經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策的情況;XX單位存在資金拆借,程序不夠完善,下一步將規范資金往來(lái)程序。
二、授權審批控制方面合同會(huì )簽手續完整;沒(méi)有發(fā)生出納制證的情況;網(wǎng)銀UKEY嚴格按照制單人與審核人分開(kāi)保管,但缺少必要的使用審批手續,出現付款操作由出納經(jīng)辦,會(huì )計一級審核后付款的現象。整改措施:建立網(wǎng)銀使用審批制度,實(shí)行分級管理,多崗位復核的原則,大額資金實(shí)行三級復核。
三、基建工程管理方面按規定簽訂基建相關(guān)合同,不存在與個(gè)人簽訂經(jīng)濟合同現象,大額資金支付按合同條款履行,不存在提前付款現象。
四、資金管理方面沒(méi)有發(fā)現不合理的提取大額現金現象,但備用金管理較為松散,出現部分備用金未及時(shí)歸還、前款未清后款又借的現象。整改措施:積極清理沉淀備用金,嚴格規范備用金流程。
五、資產(chǎn)管理方面備品備件出入庫手續完備,但有部分項目公司出現低耗品未辦理出入庫手續的情況,公司已組織人員進(jìn)行清查,并且完善相關(guān)的手續。
六、稅務(wù)管理方面嚴格按稅法規定進(jìn)行申報納稅。
七、會(huì )計基礎工作方面存在憑證摘要不清晰、會(huì )計憑證審核不及時(shí)、賬簿打印滯后等薄弱點(diǎn)。整改措施:在日常會(huì )計核算中,將嚴格按照集團公司會(huì )計基礎工作標準的要求,提高原始憑證的審核、監督、控制力度和財務(wù)人員基礎工作水平,促進(jìn)會(huì )計基礎工作的標準化、程序化和規范化。
財務(wù)審計自查報告 5
XX公司XX年XX月XX日倒淌河鎮民族寄宿制小學(xué)財務(wù)自查報告根據教育局財務(wù)管理工作專(zhuān)項檢查的通知精神,結合我校的實(shí)際情況,就專(zhuān)項檢查重點(diǎn)內容,學(xué)校收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理和財會(huì )隊伍建設,自查匯報如下:
一、收入管理
1、所有預算外收入全額解入財政專(zhuān)戶(hù),嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、我校已經(jīng)實(shí)行免費入學(xué),無(wú)擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準。
3、針對學(xué)生各類(lèi)收費按規定使用財政部門(mén)統一印制的財政票據,無(wú)亂收費現象。
二、支出管理
1、學(xué)校各項支出按實(shí)際發(fā)生數列支,無(wú)虛列虛報和白條抵庫等現象。
2、學(xué)校財務(wù)支出實(shí)行校長(cháng)負責制,已經(jīng)建立健全民主理財制度,對大額資金的使用由校領(lǐng)導集體討論決定。
3、學(xué)校實(shí)行校務(wù)公開(kāi)制度,建立健全財務(wù)管理內部控制制度,所有的`財務(wù)都有結算中心的報賬員操辦,職責明確。
4、不存在私設“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現象。
三、資產(chǎn)管理
1、學(xué)校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、接受捐助、報廢報損等,都有校領(lǐng)導集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規定報批。
2、學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度,建立校產(chǎn)臺賬,定期組織資產(chǎn)清查,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
3、學(xué)校資產(chǎn)不存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔保,或以貨幣資金投資企業(yè)、購買(mǎi)股票、基金、企業(yè)債券等風(fēng)險性投資活動(dòng)。
四、財會(huì )隊伍建設
1、學(xué)校設有專(zhuān)門(mén)財務(wù)室,有專(zhuān)門(mén)的財務(wù)人員負責。
2、校長(cháng)及時(shí)關(guān)注財務(wù)運轉情況,聽(tīng)取財務(wù)工作匯報,及時(shí)調整財務(wù)支出。
3、財會(huì )人員正確行使會(huì )計監督職權,對違反法律規定的會(huì )計事項,拒絕辦理或者按照職權予以糾正以確保會(huì )計信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
財務(wù)審計自查報告 6
一、完善村(社區)級集體資金管理機制
村(社區)級集體資金主要由村級財政轉移支付、財政獎補建設資金、一事一議籌資籌勞資金、農民集中居住區資金、資產(chǎn)租賃收入、資源發(fā)包收入、土地補償費、各項政策性返還款及扶持資金、各種獎金、組織費、手續費等構成。鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心是村(社區)組集體資金的管理主體,要進(jìn)一步強化對村(社區)級集體資金的統一管理。堅持實(shí)行“村有鎮管”制度,現金解交率必須達到100%,村(社區)不得以任何個(gè)人或集體名義設置賬外賬、小金庫、公款私存、搞“體外循環(huán)”。
。ㄒ唬┮幏洞寮壺斦D移支付資金管理。根據文件規定,村級財政轉移支付資金是村級集體資金的重要組成部分,鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心要在村賬鎮的村級賬戶(hù)中設立村級財政轉移支付核算專(zhuān)頁(yè),單獨核算。確保村級賬戶(hù)核算的內容及時(shí)、準確、完整。任何單位和個(gè)人不得設置賬外賬,不得侵占、平調、挪用和抵扣。
農經(jīng)、財政等部門(mén)要認真落實(shí)上級文件精神,加強協(xié)調,做好村級財政轉移支付資金的財務(wù)管理工作。
村級財政轉移支付資金按規定只能用于村干部報酬,五保戶(hù)供養和村級辦公經(jīng)費,不得突破或串項使用,余額結轉下年。由于五保戶(hù)數量村與村相差比較懸殊,因此,對五保戶(hù)供養經(jīng)費采取全鎮統籌負擔與各村負擔的辦法。
。ǘ┮幏洞寮壱皇乱蛔h資金管理。村級一事一議籌資籌勞是農村稅費改革后建立的農民投資投勞改善自己生產(chǎn)生活條件的一項農民負擔制度。對一事一議籌資籌勞實(shí)行嚴格的上限控制,以村為單位,不突破一事一議籌資每人20元,籌勞每個(gè)勞力8個(gè)工日的標準。
村一事一議籌資籌勞資金必須專(zhuān)項用于村內興辦集體生產(chǎn)生活和公益事業(yè),并堅持先急后緩的原則,按照年初議定的使用項目在限額內作出安排,實(shí)行項目化管理。5000元以上的項目必須全部實(shí)施招投標手續,并施行項目監理制度,在保證工程質(zhì)量的前提下,提高資金使用效率。
鎮農經(jīng)服務(wù)中心對一事一議資金要建立嚴格的財務(wù)管理制度,實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲存,專(zhuān)賬核算,專(zhuān)款專(zhuān)用。要加強對一事一議籌資籌勞使用情況的審計,所有審計都要形成審計報告,對審計中發(fā)現的違規行為,要按規定嚴肅處理,觸犯刑律的,依法移交司法機關(guān)處理。
。ㄈ┮幏掇r民集中居住區建設資金管理。村級與農民集中居住區建設相關(guān)資金收支,全部納入村級財務(wù)管理體系,實(shí)行鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一扎口管理專(zhuān)項核算。包括各村(社區)收取的農民入住戶(hù)交納的區位優(yōu)勢費、公共設施配套費、購房定金、原住宅拆除保證金、開(kāi)發(fā)商交納的土地流轉補償費、征地費、建設保證金、社會(huì )捐助款、各級政府的財政補助、修繕?lè )课莸某瑯瞬鸪WC金等。
。ㄋ模╂倢俑鞑块T(mén)(含市直管部門(mén))到村的資金實(shí)行一個(gè)漏斗向下,全部納入村級財務(wù)管理體系,實(shí)行鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一扎口管理,包括各種獎金、組織費、手續費、代辦農戶(hù)的補助、補償款等。
。ㄎ澹┮幏洞寮壠渌Y金管理。村級其他資金包括資產(chǎn)租賃收入、資源發(fā)包收入、土地補償費、各種政策性返還款及扶持資金等資金必須納入村級財務(wù)管理體系,實(shí)行鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一扎口管理,所取得的收入必須全額進(jìn)入村級賬戶(hù)統一核算,不得設賬外賬。
二、實(shí)行村級財務(wù)收支預決算制度
。ㄒ唬┠瓿醺鞔澹ㄉ鐓^)必須按照“量力而行、量入為出、收支平衡、略有結余”的原則,編制全年收支預算方案,原則上不得赤字預算。由監委會(huì )、村民主理財組織審核,經(jīng)村民大會(huì )或村民代表人會(huì )審議表決后施行,并報農村經(jīng)濟服務(wù)中心備案作為收支審核依據。不得興辦預算外的項目;
各村(社區)按照年度收支預算組織收入、安排支出。村集體經(jīng)濟組織要根據批準的年度收入預算,認真組織計劃內各項收入,保證年度計劃的實(shí)現。各項支出必須按照年度支出計劃,實(shí)現定項限額使用,如遇有重大特殊情況或計劃外重大支出項目,必須在確保年度收支平衡的前提下,履行追加程序。
。ǘ┠杲K,各村(社區)必須根據真實(shí)、準確的要求和權責發(fā)生制原則,要將年度收支情況編制決算報告,向村民大會(huì )或村民代表大會(huì )報告,并報農村經(jīng)濟服務(wù)中心備案。
根據《南通市一事一議籌資籌勞籌集使用實(shí)施辦法》的規定,各村(社區)要按照規定,進(jìn)行一事一議籌資籌勞資金預(決)算。年初,對當年一事一議收入和支出進(jìn)行預算,根據使用金額的大小及報批權限進(jìn)行預算,超過(guò)5000元的工程一律實(shí)行項目化管理,履行立項、申報、審批、實(shí)施、驗收手續。使用數額在5000元以下的建設事項,列入小型項目和用工管理,鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心要對相關(guān)業(yè)務(wù)審核把關(guān),確保各項業(yè)務(wù)手續規范、齊全。年終要將立項和具體使用情況進(jìn)行決算,并向全體村民或村民代表公布。
三、規范村級財務(wù)收支行為
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1、村(社區)所收取的全部現金、有價(jià)證券必須在三天內送交鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心代管。村(社區)平時(shí)開(kāi)支所需現金堅持先繳后付原則,實(shí)行收支兩條線(xiàn)。與單位結帳數額在500元以上的一律實(shí)行非現金結算,通過(guò)鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心劃款結算。嚴禁截留收入,嚴禁坐支,嚴禁私設小金庫,嚴禁公款私存,違者視作挪用公款,按發(fā)生額的5%對當事人處以罰款,觸犯刑律,依法移交司法機關(guān)處理。
2、鎮機關(guān)各部門(mén)(含市直管部門(mén))應發(fā)給村(社區)的服務(wù)(組織)費、手續費、獎金、補貼、補助等,由各部門(mén)根據各村(社區)任務(wù)完成情況考核結算到村,一律實(shí)行非現金結算,附結算清單將款直接匯至農經(jīng)站村級資金帳戶(hù),進(jìn)村帳統一核算,違規的對部門(mén)負責人及業(yè)務(wù)人員處以5%的罰款。
3、改革征地、用地補償費、青苗補貼費及土地租金結算辦法。今后國家和地方征用和租用村(社區)組集體土地應發(fā)到村(社區)、組、戶(hù)的一切款項,不得與村(社區)直接以現金結算,全部劃至鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心村級資金賬戶(hù)。村(社區)組需發(fā)到戶(hù)的各項資金由村(社區)核實(shí)到戶(hù)數額,造好清冊送交鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核后報鎮政府批準,轉入“一卡通”存折發(fā)放到戶(hù)。
4、強化用工管理,改革用工結算辦法。今后,村(社區)、組用工實(shí)行招標承包辦法,統一由村經(jīng)濟合作社社長(cháng)開(kāi)派工單用工,明確用工數量、用工價(jià)格,重大工程用工列入項目化管理預算范圍,減少和杜絕浪工、人情工。各村要及時(shí)記載用工使用登記薄,做到日清月結。由村(社區)監委會(huì )、民主理財小組審查并向村民或村民議事代表公布,報鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核后,轉入“一折通”發(fā)放到農戶(hù)。
5、嚴格控制庫存現金限額。各村(社區)庫存現金不得超過(guò)1000元,超出限額部分的現金必須及時(shí)送交鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心代管。
。ǘ┮幏顿M用開(kāi)支管理
1、村(社區)干部報酬實(shí)行結構工資制,即由基本工資、年終責任制考核工資組成。工資來(lái)源:一是財政轉移支付中用于干部工資補助部分,二是從各村(社區)當年村營(yíng)收入凈收益中提取的部分。獎金、組織費、手續費不列入村(社區)干部工資分配總額計算。
。1)按文件規定,村(社區)定編干部的基礎工資分別由市財政部門(mén)按月上卡;考核工資由村(社區)嚴格按村(社區)年初干部目標崗位責任制考核得分進(jìn)行結算,核算到人,報鎮財政所、農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核,鎮政府審批后,然后報市農工辦審核備案后,財政轉移支付部分由市財政部門(mén)一次性打卡到人;村營(yíng)凈收入中提取的工資部分由村發(fā)放到人。
。2)獎金、組織費、手續費等服務(wù)性收入分配。由鎮各部門(mén)劃轉鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心后,村(社區)按干部完成的實(shí)績(jì)分配到人,報鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審批后發(fā)放到人。嚴禁不入帳先分配和誰(shuí)分管誰(shuí)得益,違規者作貪污論處。并對當事人處兩倍以上的罰款。
2、村(社區)辦公經(jīng)費一律在村級財政轉移支付資金中支付,村級不得自行報支辦公費。
。1)報刊、雜志訂閱費直接由市級專(zhuān)戶(hù)撥付給征訂單位。除此以外,村(社區)內不得私自公費訂閱其他任何報刊。
。2)村(社區)正常所需的一切辦公用品全部到農村經(jīng)濟服務(wù)中心申報領(lǐng)用。帳據費、村務(wù)、財務(wù)公開(kāi)資料及打印費和電腦耗材費用實(shí)報實(shí)支,由鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一辦理。
。3)村(社區)不得擅自印刷物品,需印刷物品的村(社區)由村(社區)向鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心申報,由鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一辦理,私自印刷物品不得報支。
。4)村(社區)辦公物品采取村申報,鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一采購,定期公布結帳的辦法執行。
。ㄈ╂倷C關(guān)各部門(mén)(含市直管部門(mén))未經(jīng)批準不得向村(社區)攤派籌集任何費用,不得向村(社區)收取任何捐資、贊助費;違者除責令全額退款外,還將追究部門(mén)負責人和直接當事人經(jīng)濟責任和紀律責任;對村直接批準及經(jīng)辦的責任人分別處理支付額10%的罰款。在鎮審批的工資總額中扣除。
。ㄋ模﹪烂艽寮壻Y金撥付手續。村(社區)資金的使用實(shí)行由村(社區)在年初預算內提出申請,由村(社區)經(jīng)管員填制取款憑證,村(社區)合作社社長(cháng)簽注意見(jiàn),報鎮審批后,一律由村(社區)經(jīng)管員到鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心取款。
。ㄎ澹┓彩侵С鰬{證都必須要素齊全,村(社區)取得的原始支出憑證和非原始支出憑證,必須由經(jīng)手人、證明人、付款人簽字,村(社區)監督委員會(huì )主任簽字和村(社區)民主理財人員審核簽字,加蓋村監督委員會(huì )和民主理財小組印章后由審批人審批,報鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核加蓋憑證審核專(zhuān)用章方可支出。需要注有附件的憑證,必須有附件附后,附件要內容真實(shí)、完整,注明事由,經(jīng)辦人簽字。要素不全而會(huì )計人員已入帳的,對村(社區)會(huì )計人員及鎮記帳員各處以20%的罰款。
。┙M級無(wú)權直接開(kāi)支現金,所需開(kāi)支項目,必須先報村(社區)經(jīng)管員審核并經(jīng)村(社區)黨組織書(shū)記審批備案后方可實(shí)施。備案表附在開(kāi)支憑證后面經(jīng)審批向會(huì )計報帳。
。ㄆ撸╅_(kāi)支審批權限。200元以下的由村(社區)經(jīng)濟合作社社長(cháng)(村(社區)黨組織書(shū)記)一支筆審批;200—1000元由村(社區)主要干部會(huì )簽;1000元以上的開(kāi)支必須附議事代表討論記錄;村(社區)監督委員會(huì )主任需在支出的每張憑證簽字后方可入賬。
。ò耍﹪栏窨刂拼澹ㄉ鐓^)招待費。村(社區)不得報支行政招待費,確實(shí)因接待及招商引資等所需的招待費,根據各村(社區)當年取得的村營(yíng)收入確定數額,分段計提。標準為:20萬(wàn)元以下的計提10%;21—30萬(wàn)元以上計提8%,31萬(wàn)元以上計提5%。超過(guò)限額的由村(社區)合作社社長(cháng)和經(jīng)管員兩人承擔,村不得報支。結余部分實(shí)行集體與村(社區)合作社社長(cháng)及經(jīng)管員5:5分層。由鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核把關(guān)。如發(fā)現采取不正當手段在其他科目中報支招待費的,將對當事人予以嚴肅查處。
鎮機關(guān)人員(含市直管部門(mén)人員)的用餐一律到政府食堂或部門(mén)食堂,不得到村(社區)吃、拿、卡、要,增加村(社區)負擔。違反規定者一經(jīng)發(fā)現將由鎮紀委直接查處。
。ň牛﹪栏窨刂拼澹ㄉ鐓^)干部電話(huà)費。電話(huà)費實(shí)行限額報支,標準為:村(社區)黨組織書(shū)記、主任(兼職的不重復享受)每月報支100元;經(jīng)管員、副書(shū)記、副主任每月報支60元:其他定編干部每月報支40元,村有固定電話(huà)的所有干部減半報支,年終一次性辦理報支手續。
。ㄊ┰诖寮w資金中不得報支以下費用:
。1)村(社區)干部住宅電話(huà)、移動(dòng)電話(huà)等通訊器材購置費、月租費;
。2)各種未經(jīng)批準的捐贈、贊助費;
。3)未經(jīng)鎮政府審批的各種津貼、補助;
。4)未經(jīng)鎮政府批準的部門(mén)攤派到村款項;
。5)個(gè)人訂閱的報刊雜志費;
。6)村干部個(gè)人負擔部分的養老保險費;
。7)墊交墊支結息款、手續費;
。8)入黨積極分子培訓費;
。9)黨員開(kāi)會(huì )工資;
。10)村(社區)干部工資超分配及超編制干部工資等。
四、關(guān)于建帳核算及憑證管理
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凡村(社區)組一切收支必須通過(guò)村級總分類(lèi)賬核算,私設帳外帳將按《會(huì )計法》追究當事人的責任。
進(jìn)一步完善"村帳鎮"制度。村(社區)集體各種收入和支出,由鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心以村為單位分別設置總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳,實(shí)行電算化。各村只設現金、交鎮代管日記賬和內部往來(lái)臺賬。各村(社區)經(jīng)管員負責村內憑證收集和整理,并及時(shí)登記現金、交鎮代管日記帳和內部往來(lái)臺帳,堅持做到每月與鎮記帳員做好憑證交接工作,并辦好交接手續,鎮記帳員必須及時(shí)、準確地記全各自分管的帳目,于每季末將會(huì )計資料反饋到村(社區)進(jìn)行公開(kāi)。
。ǘ⿷{證管理
嚴格票據使用管理。村(社區)所使用的一切收款憑證,都必須是從鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心領(lǐng)用登記過(guò)的省監制的《農村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和省農民承擔費用專(zhuān)用票據(電腦打。,村(社區)在使用時(shí)也必須實(shí)行領(lǐng)用登記,用完銷(xiāo)號換領(lǐng)。村(社區)不得私自購買(mǎi)收款收據,私自購買(mǎi)的收款收據不得入賬。
規范開(kāi)支憑證:外來(lái)原始憑證必須是經(jīng)工商、稅務(wù)、及財政部門(mén)監制的憑證,普通收款收據不得作為開(kāi)支憑證入賬;自制原始憑證,必須是正式付款憑證或支出證明單,嚴禁白條制證。
五、關(guān)于財產(chǎn)物資管理
各村(社區)要加強村組級財產(chǎn)物資的管理工作。村(社區)集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農業(yè)基本建設設施等勞動(dòng)資料,凡使用年限在一年以上,單位價(jià)值在500元以上的必須列入固定資產(chǎn)科目進(jìn)行核算,對接受捐贈的財產(chǎn)物資應及時(shí)入帳,記入相關(guān)科目。對竣工基建項目要及時(shí)驗收決算,并轉入賬內固定資產(chǎn)管理。對于單位價(jià)值在500元以下的財物,要進(jìn)行登記造冊,建立好財產(chǎn)物資臺帳。并明確專(zhuān)人保管,落實(shí)保管責任。
各村(社區)要認真進(jìn)行清產(chǎn)核資工作,做到賬物相符。對于有賬無(wú)物的資產(chǎn),要進(jìn)行核實(shí),查明原因。因管理不善,造成財物損失或遺失的,要追究保管人的經(jīng)濟責任。對有物無(wú)帳的資產(chǎn),要按現行價(jià)值補記入賬,確保集體資產(chǎn)真實(shí)、準確。
各村(社區)要盤(pán)活現有固定資產(chǎn),確保資產(chǎn)保值、增值。對可以承包的資產(chǎn),履行合同進(jìn)行發(fā)包,對集體確實(shí)不需要的固定資產(chǎn),經(jīng)村民代表大會(huì )或村民大會(huì )討論決定,可以合理折價(jià)變賣(mài)。其中大、中型固定資產(chǎn)的變賣(mài)和報廢處理,應由鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審查,并經(jīng)鎮政府審批同意后,履行評估、拍賣(mài)等程序。財產(chǎn)物資的承包、出租、出借,要簽訂協(xié)議,合理收取承包金、租金和占用費,協(xié)議由農村經(jīng)濟服務(wù)中心統一鑒證。
六、強化村級財務(wù)審計和責任審計監督
完善村級財務(wù)和責任審計制度,強化審計監督。鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心對村(社區)財務(wù)要定期進(jìn)行審計,同時(shí)對村(社區)集體經(jīng)濟組織的“三資”、合同的'履行等一并進(jìn)行審計。在審計中查出被侵占的集體資產(chǎn)、資源和資金,要責成責任人如數退還。對因工作失職造成集體資產(chǎn)流失、資源浪費、合同約定履行執行不力,導致租金、承包金等資金不到位,造成集體經(jīng)濟損失的,將追究其村(社區)主要責任人的瀆職責任。涉及村(社區)干部及相關(guān)人員違法亂紀的,要提出處理意見(jiàn),移交紀檢、監察部門(mén)處理。構成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究當事人的刑事責任。審計工作結束后,鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心應及時(shí)將審計結果向鎮黨委、政府提交書(shū)面審計報告,同時(shí)報市農工辦備案,并向當地群眾公布,接受群眾監督。
七、嚴格執行政策,努力化解村級債務(wù)。
今后村(社區)不得發(fā)生新的債務(wù),年末余額中發(fā)生新債務(wù)的,按照新增債務(wù)總額給予村(社區)主要干部10%的罰款,在當年審批的村干部工資總額中扣除;對歷年村部的工資記入借款或投資帳戶(hù)的,必須從借款或投資帳戶(hù)中剔除,轉入應付干部工資帳戶(hù),村不得支付利息。歷史上已在帳內反映形成的借款并約定計息的,今后一律按銀行同期同檔存款利率計息,超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負擔50%,在各人工資中扣除。沒(méi)有在帳內反映借款本金的,一律不準報支利息。
加大清收村級債權力度。對各類(lèi)拖欠款項要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收,限期歸還,使村級債務(wù)盡快得到化解。對確實(shí)無(wú)法收回的款項,必須在認真核實(shí)、摸清情況的基礎上,由村(社區)提出書(shū)面意見(jiàn),經(jīng)村民或村民代表會(huì )議討論通過(guò),報鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心審核,經(jīng)鎮政府審批蓋章后予以核銷(xiāo)。任何人不得擅自決定應收款項的核減。
八、開(kāi)源節流,大力發(fā)展農村經(jīng)濟。
。ㄒ唬└鞔澹ㄉ鐓^)要積極發(fā)展村域經(jīng)濟。要合理利用現有“三資”,做到物盡其用,想方設法增加集體收入。對農村集體資產(chǎn)轉讓金、租賃費、承包費、投股分利等集體收益必須按時(shí)足額收繳,不得擅自進(jìn)行減少集體收入的合同變更。土地征用費應按政策規定進(jìn)行分配。各村(社區)要根據省確定的村營(yíng)收入口徑,完成鎮政府下達的目標任務(wù)。
。ǘ┱J真抓好增收節支。各村在抓村營(yíng)收入的同時(shí),要履行勤儉節約,嚴格控制非生產(chǎn)性支出,減少不必要的開(kāi)支,提高村級收入凈收益比重。年終在村營(yíng)凈收入中,可提取20-40%用于村(社區)干部工資。
。ㄈ┺r地股份合作社的土地租金必須嚴格按合作社章程的規定足額分配,打卡到戶(hù)。
。ㄋ模└鞔澹ㄉ鐓^)年終獲得的崗位責任制結算獎金,經(jīng)鎮政府審批后,各村必須在當年收支盈余中支付,不得超分配,不得增加農民負擔,不得舉債發(fā)獎,不得掛賬,下年度的收入不得用于補發(fā)上年度工資獎金。
九、完善檔案管理
。ㄒ唬┐澹ㄉ鐓^)經(jīng)濟合作社的會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表、電算化備份光盤(pán)、財務(wù)收支預算方案、決算報告、分配方案、各類(lèi)合同、契約、土地承包資料、會(huì )計人員交接清單、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等資料、會(huì )議記錄,經(jīng)濟活動(dòng)的記錄和證明,重要的經(jīng)濟檔案資料,必須納入村級會(huì )計檔案歸檔管理。
。ǘ⿻(huì )計年度終了,會(huì )計人員應按歸檔要求,將上述資料審查核對,分類(lèi)整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,并編制會(huì )計檔案保管清單,統一交鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心集中保管。會(huì )計人員變動(dòng),必須及時(shí)辦好交接手續,否則不得按排新的工作,符合退職、退休規定的,緩辦待遇享受手續,并追究相應的責任。
。ㄈ⿲(huì )計檔案短少、損毀,或惡意銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的,追究當事人責任,情節嚴重的追究法律責任。
十、提高民主理財、村務(wù)公開(kāi)和監督管理水平
。ㄒ唬┮幏洞鍎(wù)公開(kāi),實(shí)行民主理財。各村(社區)要建立民主理財和村務(wù)公開(kāi)監督組織,由村民代表會(huì )議選舉產(chǎn)生,民主理財小組對全村村民負責,每月活動(dòng)一次對村級財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查、監督,對不合理的開(kāi)支行使否決權。村級財務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽字,并加蓋民主理財專(zhuān)用章,會(huì )計方可入賬。村務(wù)公開(kāi)監督小組負責監督村務(wù)公開(kāi)制度的落實(shí),審查村務(wù)公開(kāi)內容的真實(shí)性、完整性,公開(kāi)是否及時(shí),公開(kāi)形式是否科學(xué),公開(kāi)程序是否規范,并及時(shí)向村民代表會(huì )議報告監督情況。
。ǘ⿵娀澹ㄉ鐓^)監督委員會(huì )職能。村監督委員會(huì )要切實(shí)履行監督責任,對村(社區)所發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù),即:財務(wù)預(決)算、財務(wù)收支、債權債務(wù)變化、資產(chǎn)變動(dòng)、一事一議資金籌集及使用、重大工程實(shí)施情況的合規性和合法性、上級及部門(mén)補助資金、農村低保及各項政策性資金的發(fā)放使用情況等,實(shí)行全程監督。
十一、加強村級會(huì )計隊伍建設
。ㄒ唬┐澹ㄉ鐓^)經(jīng)管員實(shí)行持證上崗制度。凡是從事農村集體經(jīng)濟組織會(huì )計工作的人員,必須接受農村集體經(jīng)濟財務(wù)會(huì )計、農業(yè)承包合同管理、農民負擔政策等業(yè)務(wù)培訓,取得上崗資格,憑證上崗。
。ǘ╂傓r村經(jīng)濟服務(wù)中心負責對村(社區)經(jīng)管員的會(huì )計工作進(jìn)行考核評比,對會(huì )計工作做得好,成績(jì)顯著(zhù)的會(huì )計人員給予表彰;對于政策水平低、思想素質(zhì)較低、工作能力差、業(yè)務(wù)水平差的會(huì )計人員,鎮農村經(jīng)濟服務(wù)中心要給予批評教育,限期改正,確實(shí)不能適任,影響工作開(kāi)展的,要及時(shí)向鎮黨委、政府反饋,建議重新調整會(huì )計人員,確保全鎮農村經(jīng)營(yíng)管理工作的順利開(kāi)展。
財務(wù)審計自查報告 7
近年來(lái),執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計已經(jīng)成為各級政府機關(guān)的必備手段,為確保資金使用合規、透明,提高執法效能,維護社會(huì )公平正義發(fā)揮了重要作用。為了更好地管理和監督執法活動(dòng)資金的使用情況,各級政府機關(guān)普遍開(kāi)展了執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計,以便全面查漏補缺,推動(dòng)執法活動(dòng)財務(wù)管理工作再上新臺階。
執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計是一種監督性審計,旨在審查和評價(jià)政府機關(guān)在執法活動(dòng)中所使用的資金的使用、收入、支出、賬務(wù)以及相關(guān)制度的合規性。通過(guò)該審計,可以發(fā)現和解決執法活動(dòng)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題,防止資源浪費和違規行為,有效提升執法效能。
執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計主要內容包括資金的來(lái)源、使用、管理以及財務(wù)報告的真實(shí)性和準確性等。在審計過(guò)程中,審計人員需要對資金的流轉進(jìn)行詳細核對,以確定是否存在濫用職權、挪用公款、虛報冒領(lǐng)等行為。同時(shí),審計人員還需要對執法活動(dòng)中的相關(guān)制度進(jìn)行全面評估,以判斷其合規性和有效性。根據相關(guān)法律法規和制度規定,審計人員會(huì )對執法活動(dòng)財務(wù)報告進(jìn)行抽查和核實(shí),確保其真實(shí)準確。
執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計過(guò)程中,需要充分運用現代信息技術(shù)手段,如數據分析和大數據挖掘等,以提高審計工作的效率和準確性。通過(guò)數據分析,可以對大量財務(wù)數據進(jìn)行篩選和比對,找出異常情況,更好地發(fā)現潛在的違規行為。同時(shí),審計人員還需與其他相關(guān)部門(mén)和機構密切配合,共享數據信息,全面梳理執法活動(dòng)財務(wù)管理工作的相關(guān)信息,并提供專(zhuān)業(yè)建議,以推動(dòng)問(wèn)題的整改和管理改進(jìn)。
執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計的結果包括審計發(fā)現和問(wèn)題整改建議兩部分。審計發(fā)現是指審計人員在審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題和不合規現象,包括違規使用資金、虛報冒領(lǐng)等。問(wèn)題整改建議是指審計人員根據審計發(fā)現提出的具體整改措施和建議,以幫助政府機關(guān)改進(jìn)執法活動(dòng)財務(wù)管理工作,提高資金使用效率和合規性。
通過(guò)執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計,政府機關(guān)可以及時(shí)了解和解決執法活動(dòng)中存在的問(wèn)題,厘清資金使用情況,提高執法效能和資源利用效率。同時(shí),審計結果的公布也可以增強社會(huì )監督力度,促使政府機關(guān)更加注重執法活動(dòng)資金的使用合規和透明。
綜上所述,執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計在政府機關(guān)中具有重要的地位和作用。通過(guò)審計人員的努力,政府機關(guān)可以更好地管理執法活動(dòng)資金,確保其使用合規、透明、高效。但同時(shí)需要指出的是,執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計也面臨著(zhù)一些挑戰和難題,如審計依據的不一致、數據分析技術(shù)的局限性等。因此,政府機關(guān)需要進(jìn)一步加強對執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計的`重視和支持,為審計工作提供更好的制度保障和技術(shù)支持,以推動(dòng)執法活動(dòng)財務(wù)管理工作的不斷完善和提高。
總之,執法活動(dòng)財務(wù)專(zhuān)項審計是一項全面、綜合的工作,對于確保資金使用合規、透明,提高執法效能,維護社會(huì )公平正義具有重要意義。政府機關(guān)應加強對這一工作的重視,加大政策制度和技術(shù)支持力度,為審計機構提供更好的合作和配合,共同推動(dòng)執法活動(dòng)財務(wù)管理工作的不斷提升。
財務(wù)審計自查報告 8
為深入貫徹落實(shí)國家、省、市關(guān)于治理中小學(xué)亂收費問(wèn)題的指示精神,進(jìn)一步規范中小學(xué)收費行為,加強財務(wù)監督和管理,嚴肅財經(jīng)紀律,提高學(xué)校資金使用效益,促進(jìn)我校教育教學(xué)事業(yè)健康發(fā)展,對我校財務(wù)管理情況自查如下:
一、強化學(xué)校收費行為的管理
1、嚴格執行“一證、一卡、一單、兩公開(kāi)、四統一”的收費管理制度。一證,學(xué)校憑物價(jià)部門(mén)的《中小學(xué)收費許可證》收費;一卡,學(xué)生憑《中小學(xué)收費公開(kāi)卡》繳費;一單,學(xué)校憑《收費結算清單》與學(xué)生結算;兩公開(kāi),公開(kāi)收費標準,公開(kāi)收費的使用情況四統一,統一收費時(shí)間,統一收費項目,統一收費標準,統一使用財政部門(mén)印制的收費票據。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查,無(wú)發(fā)現自立收費項目、提高收費標準、卡外收費現象,嚴格按照萊教便函(20xx)62、66號文件執行,上級禁止的學(xué)后服務(wù)費、班費,我們堅決停收。
2、學(xué)校認真實(shí)行收費公開(kāi)制度。學(xué)校收費前,能通過(guò)校務(wù)公開(kāi)欄、宣傳欄、廣播等形式,將收費政策、項目、標準在校外公示,接受師生和學(xué)生家長(cháng)的監督。
3、學(xué)生微機上機費、語(yǔ)音上機費能保證上足課時(shí)。
4、進(jìn)校書(shū)刊都能按煙臺市教育局審定的用書(shū)目錄征訂,學(xué)校所定的課本目錄都由上級教育主管部門(mén)審批后,在由新華書(shū)店征訂,除教材以外的其他書(shū)刊,堅持學(xué)生自愿的原則,無(wú)強制向學(xué)生攤派或變相攤派學(xué)習輔導資料及其它用品現象。
5、我校認真落實(shí)《關(guān)于建立健全中小學(xué)家庭貧困學(xué)生助學(xué)金和減免學(xué)雜費制度的通知》精神,對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生進(jìn)行摸底排查,使家庭經(jīng)濟困難學(xué)生得到減免雜費、享受助學(xué)金補足,并將享受減免學(xué)雜費學(xué)生名單、減免數額在校內張榜公布,接受社會(huì )各界監督。
6、學(xué)生參加平安保險,堅持自愿的原則,沒(méi)有硬性規定學(xué)生必須統一著(zhù)裝穿校服,沒(méi)有強行安排學(xué)生統一購買(mǎi)學(xué)習生活用品。
二、加強對中小學(xué)收費資金的管理,保證學(xué)校日常開(kāi)支順利進(jìn)行
1、為了加強財務(wù)管理,實(shí)行財務(wù)監督,每次收費我校安排兩名收費人員,一人管錢(qián),一人管帳。并請銀行辦事員協(xié)助,組成三人收費小組,及時(shí)準確完成收費工作,把所有收費全部上繳教委財務(wù)。
2、所收取的費用全部交給區教委財務(wù),學(xué)校、班級、教師無(wú)截流、坐支現象。
3、每學(xué)年開(kāi)始,學(xué)校都能制定學(xué)年財務(wù)工作計劃,通盤(pán)考慮,全面管理,能合理使用有限資金,集中力量,加大學(xué)校教學(xué)設備投入。每月份都能合理收支計劃,由上級財務(wù)部門(mén)批準后才能具體實(shí)施,做到收支活動(dòng)心中有數,從不盲目開(kāi)支。
4、學(xué)校有理財小組,能監督學(xué)校財務(wù)工作,有財務(wù)制度,大項開(kāi)支有審批、教代會(huì )通過(guò)制度。
雖然我們都能按照上級要求去做,但是由于我們工作能力所限,對上級精神領(lǐng)會(huì )不透,也可能在工作中有一些失誤的地方,以后我們要糾正錯誤做法,規范工作行為,管理好學(xué)校財務(wù)工作。
本年度,我園嚴格遵守區物價(jià)局、區教育局規定的行政事業(yè)收費標準,各項收費項目符合規定,經(jīng)區物價(jià)局、區教育局審核通過(guò),F將展宏幼兒園20xx年財務(wù)管理自查情況報告如下:
一、幼兒園領(lǐng)導高度重視
1、幼兒園配有財務(wù)辦公室,配有專(zhuān)(兼職)財務(wù)人員1人。
2、園長(cháng)經(jīng)常詢(xún)問(wèn)財務(wù)運行情況和聽(tīng)取財務(wù)工作匯報,及時(shí)調整財務(wù)支出。
3、財務(wù)人員能做到當天發(fā)生的業(yè)務(wù),當天登記入賬,現金和銀行存款日記帳做到日清日結。
二、強化幼兒園收入收費行為的管理
1、嚴格執行收費管理制度。公開(kāi)收費項目,公開(kāi)收費標準,接受教師及家長(cháng)的監督,統一收費項目,統一收費標準,統一使用財政部門(mén)印制的收費(收款)票據。經(jīng)過(guò)我園自查,未發(fā)現自立收費項目、提高收費標準現象,我園有完善的經(jīng)費管理制度,真正做到了專(zhuān)款專(zhuān)用。
三、加強財務(wù)支出管理
1、幼兒園領(lǐng)導審批制度明確,從事幼兒園財務(wù)管理的`記賬人員和審批人員、財務(wù)保管人員的職責權限明確,做到了相互分離、相互制約、相互監督。
四、加強有限資產(chǎn)的管理,保證幼兒園正常運行
1、根據幼兒園工作計劃,通盤(pán)考慮,全面管理,合理使用有限資金,集中力量,加大教育教學(xué)、教育科研的投入。各項收入做到心中有數,堅持做到了“量入為出,以收定支,略有節余”。
2、制定了健全的資產(chǎn)管理制度,嚴格資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報廢等工作程序。所有資產(chǎn)全部按要求建檔建冊,用卡片進(jìn)行登記,款物相符,登記準確無(wú)誤,沒(méi)有造成資產(chǎn)流失。
五、本年度收支情況:
1、春季學(xué)期:幼兒入園數共20人,學(xué)雜費總收:26000元?傊В簒x元。結余:xx元。
2、秋季學(xué)期:幼兒入園數共42人,學(xué)雜費總收:54600元?傊В簒x元。結余:xx元。
此次自檢自查工作中得到主管部門(mén)的高度重視,今年我園繼續遵照區物價(jià)局、區教育局規定的行政事業(yè)收費標準進(jìn)行收費,嚴守財經(jīng)制度,確保幼兒園正常運行,努力把我園辦成一流的幼兒園,讓領(lǐng)導放心、幼兒開(kāi)心、家長(cháng)滿(mǎn)意的幼兒園。
財務(wù)審計自查報告 9
為嚴肅財經(jīng)紀律,加強學(xué)校財務(wù)管理,提高教育經(jīng)費的使用效率。由校長(cháng)牽頭,對我校的財務(wù)管理工作進(jìn)行了認真的自查,現將自查情況匯報如下:
1、財務(wù)管理制度建設情況:
我校財務(wù)管理制度健全,制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度,對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的`規定。建有《報賬員管理制度》《現金管理制度》《財務(wù)管理制度》等制度,并做到制度上墻。
2、財會(huì )隊伍管理情況:
學(xué)校配有財務(wù)辦公室一間,配有兼職財務(wù)人員2人,設立報賬員崗位,由鎮教育辦公室財務(wù)中心統一管理。財務(wù)人員具有一定的專(zhuān)業(yè)理論素養和較強業(yè)務(wù)能力,能按照有關(guān)財經(jīng)規定記賬,經(jīng)費使用合理,平時(shí)報表準確、及時(shí),數據真實(shí)。
3、會(huì )計核算中心建立和運行的模式及學(xué)校的事權、財權如何劃分:
財務(wù)辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備,且能夠正常使用,實(shí)現了固定資產(chǎn)實(shí)行數字化管理;數據準確,入賬及時(shí)。
4、學(xué)校支出管理情況:
學(xué)校支出嚴格按照審批制度,購買(mǎi)執行先審批后辦理的制度,報銷(xiāo)環(huán)節要求各部門(mén)分管領(lǐng)導簽字核準,各項支出要據實(shí)列支。嚴格執行政府采購制度,重大事項須通過(guò)全體行政會(huì )通過(guò),嚴格執行。
5、學(xué)校資產(chǎn)管理情況:
學(xué)校設立了專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管理人員,建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內部制度,建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺帳,定期組織資產(chǎn)清查并及時(shí)和主辦會(huì )計對賬,報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)上報。嚴格管理資產(chǎn),未發(fā)現有學(xué)校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況,安全防護措施較好,做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
6、學(xué)校收費管理情況:
嚴格執行收費管理制度公開(kāi)收費項目,公開(kāi)收費標準,每學(xué)期開(kāi)學(xué)都把收費項目、收費標準張貼于校門(mén)口,接受師生和學(xué)生家長(cháng)的監督;統一使用財政部門(mén)印制的收費(收款)票據。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查,未發(fā)現自立收費項目、提高收費標準現象。
此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導高度重視,通過(guò)自查工作的開(kāi)展充分認識到財務(wù)管理工作的重要性,今后我們要規范基礎管理,強化經(jīng)費監督深化服務(wù)內涵,扎扎實(shí)實(shí)地把財務(wù)管理各項工作落到實(shí)處。
財務(wù)審計自查報告 10
根據《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》XX公司文件精神,結合我部審計檢查實(shí)際情況,對本單位的財政財務(wù)情況進(jìn)行了認真的自查,現就自查情況報告如下:
一、健全組織,強化領(lǐng)導
為確保此次自查工作順利進(jìn)行,我部成立了以副經(jīng)理為組長(cháng)的'自查自糾清查小組,積極開(kāi)展自查自糾工作。
二、嚴格清查,不走過(guò)場(chǎng)
關(guān)于XX部審計財務(wù)自查自糾的報告
三、認真自查,及時(shí)自糾
按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求,我部對本單位執行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內部財務(wù)管理制度的建立健全和執行情況進(jìn)行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用,支出真實(shí)合規。無(wú)違規以虛報銷(xiāo)獲取費用。
2、嚴格專(zhuān)項資金管理,做到專(zhuān)款專(zhuān)用,無(wú)截留、擠占和挪用的行為。無(wú)以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開(kāi)具陰陽(yáng)支票等多種違規形式獲取理賠資金。無(wú)以虛開(kāi)中介
發(fā)票形式獲取手續費資金等。
3、非稅收入征收合法合規,無(wú)亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執行收支兩條線(xiàn)的政策,無(wú)以支抵收和坐收坐支的現象。
5認真執行規范津補貼政策,無(wú)在政策規定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符,核算規范,無(wú)違規處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統一管理和核算,無(wú)“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據本單位實(shí)際,建立并實(shí)施內部監督和控制制度,相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴格遵守規章制度,有效地實(shí)施了內部監督和控制。
財務(wù)審計自查報告 11
為嚴肅財經(jīng)紀律和深入開(kāi)展義務(wù)教育經(jīng)費保障機制資金專(zhuān)項檢查工作,根據社教計審(20XX)11號文件《關(guān)于開(kāi)展全縣義務(wù)教育階段及幼兒園財務(wù)審計的通知》的精神,我校嚴格按照文件要求開(kāi)展20xx年義務(wù)教育經(jīng)費保障機制資金專(zhuān)項檢查的自查自評工作,將嚴格按照全面復查、整改落實(shí)執行,F把我校自查自評工作情況匯報如下:
一、機構、制度建立情況
(一)強化組織機構建設,加強對財務(wù)工作的領(lǐng)導
為了切實(shí)加強對農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革工作的領(lǐng)導,加強學(xué)校財務(wù)管理,建立財務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮財務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用,丁莊中學(xué)成立了由校長(cháng)賈垚贛任組長(cháng),副校長(cháng)、總務(wù)主任、報賬員為組員的機構領(lǐng)導小組,同時(shí)也成立了有總務(wù)、政教、教務(wù)、教師代表參與的理財小組,對學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制,完善財務(wù)制度,堵塞漏洞,嚴格監督資金的有效使用。同時(shí),為保證財務(wù)工作不受其他工作的干擾,學(xué)校設立了專(zhuān)門(mén)的財務(wù)辦公室,配備了專(zhuān)用電腦、財務(wù)軟件、保險柜及檔案柜。
。ǘ┩晟乒芾碇贫,促進(jìn)財務(wù)管理工作的規范化、制度化和科學(xué)化
1.為了加強內部財務(wù)管理,我校制定了《丁莊中學(xué)財務(wù)管理制度》、《財務(wù)管理人員職責》、《報賬員工作職責》、《學(xué)校財產(chǎn)(實(shí)物)管理制度》、《丁莊中學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法》等內部管理制度,對上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設及撥款等做到及時(shí)入帳,及時(shí)上繳學(xué)校財務(wù)專(zhuān)戶(hù),不私設小金庫。
2.加強對經(jīng)費使用的管理。學(xué)校完善經(jīng)費的開(kāi)支審批制度,學(xué)校所有經(jīng)費必須經(jīng)校長(cháng)審批,報銷(xiāo)票據須簽上經(jīng)辦人姓名,說(shuō)明購物或開(kāi)支用途,并由財務(wù)小組審核后才能報銷(xiāo)。
3.嚴格執行收支兩條線(xiàn)。學(xué)校不設小金庫,所有的收入及時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù),報帳員備用金存放不超過(guò)規定限額。
4.財務(wù)公開(kāi),接受監督。學(xué)校的一切開(kāi)支賬目每季度在校務(wù)公開(kāi)欄上進(jìn)行公布,接受教職工和社會(huì )的`監督。
。ㄈ⿵娀藛T配備,建立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)
我校配備了兼職會(huì )計一名。為了能獨立核算省、市的農村義務(wù)教育保障專(zhuān)項資金,根據社旗縣財政局及教體局的要求,在丁莊信用開(kāi)設專(zhuān)門(mén)帳戶(hù),開(kāi)戶(hù)名為“饒良鎮丁莊初級中學(xué)”,并設專(zhuān)門(mén)賬號。
二、抓好財務(wù)基礎管理工作
學(xué)校在鎮財所核算中心的指導下,按規定依法編制年度經(jīng)費收支計劃,報會(huì )計核算中心審核后再上報有關(guān)部門(mén)。把學(xué)校所有預算外收入繳交會(huì )計核算中心,并按有關(guān)規定請撥使用,憑合法有效的會(huì )計原始憑證申請支付款項。學(xué)校報賬員負責在校行政的指導下編制學(xué)校年度經(jīng)費預算計劃,統計上報有關(guān)財務(wù)資料,辦理學(xué)校收入資金的收取和上繳手續;收集審查學(xué)校經(jīng)費收支原始憑證,由學(xué)校負責人簽字確認后送會(huì )計核算中心核銷(xiāo)或付款;負責支取和保管學(xué)校備用金;負責學(xué)校資產(chǎn)的管理和登記固定資產(chǎn)明細分類(lèi)賬,F金日記賬及預算外收入備查帳;在會(huì )計核算中以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,數據真實(shí),做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
三、專(zhuān)項資金
。ㄒ唬┵Y金的到位情況
1.公用經(jīng)費
20XX春期,根據我校在校學(xué)生數359人及生均400元的標準,共補助公用經(jīng)費143600元,已全部撥款到位。
20xx年秋學(xué)生人數為476人,上級撥入公用經(jīng)費190400元。全年累計撥付公用經(jīng)費334000元。
2.生活補助資金
20xx年春季,一補生67人,共撥入學(xué)生生活補助資金41875元, 20xx年秋季,一補生人數為128人,共撥入學(xué)生生活補助資金80000元。
3.免費教科書(shū)
教科書(shū)由省級統一招標采購后,由省級財政按實(shí)際采購資金安排。20xx年春季提供免費教科書(shū)381套;20xx年秋季提供免費教科書(shū)498套。
。ǘ┲С銮闆r
1.公用經(jīng)費
本年度支付辦公費、培訓費、交通費、差旅費、水電費、維修費、裝備費、體檢費、電教費等共計334000元。
2.開(kāi)支后取得的效益
。1)培訓費:學(xué)校組織各種培訓及教師外出培訓共支出培訓費35686元,通過(guò)培訓大大提高教師的管理水平、強化服務(wù)意識,為培養“雙師型”教師隊伍做出應有的貢獻,教師們把培訓所學(xué)到的知識,不斷更新教育理念,掌握現代教育理論,提高專(zhuān)業(yè)教學(xué)和教育實(shí)踐能力,在教學(xué)崗位上發(fā)揮更大更重要的作用。
。2)電費、網(wǎng)絡(luò )費的支出保證了學(xué)校各種活動(dòng)的正常開(kāi)展
。3)支付學(xué)業(yè)水平考試費、優(yōu)秀班級教師獎勵金等13286元,增加學(xué)生和教師學(xué)習的積極性。
。4)購買(mǎi)電腦耗材等辦公用品加大了教學(xué)效率,由于紙質(zhì)文檔的生成、查詢(xún)、修改和管理既費工、費時(shí),又容易出錯,因此這種辦公方式嚴重影響辦公事務(wù)處理的效率及質(zhì)量。購電腦、打印機等辦公設備,使人的各種辦公業(yè)務(wù)活動(dòng)逐步由各種設備、各種人機信息系統來(lái)協(xié)助完成,將人們從大量繁重重復的辦公事務(wù)中解放出來(lái),許多辦公事務(wù)實(shí)現了電子化和自動(dòng)化,實(shí)現“無(wú)紙辦公”、“電子辦公”,從而減輕勞動(dòng)強度,改善辦公環(huán)境,節省辦公費用,提高辦公效率和質(zhì)量。
3.生活補助資金
20xx年,共撥入學(xué)生生活補助資金121875元,實(shí)際發(fā)放121875元,截止20xx年12月31日已全額發(fā)放完畢,無(wú)擴大享受范圍及降低標準現象。
自20xx年,實(shí)施《農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的實(shí)施方案》
以來(lái),我校嚴格按照通知精神貫徹執行,在使用經(jīng)費時(shí),始終本著(zhù)量入而出、厲行節約、嚴把支出關(guān),使學(xué)校的經(jīng)費得到了合理的利用,并努力提高資金的使用效益。為了提高經(jīng)費收支的透明度,我校還在“財務(wù)公開(kāi)欄”中,進(jìn)行每半年一次的財務(wù)公開(kāi)工作,將各項經(jīng)費的收入、支出及結余情況進(jìn)行詳細公示,接受社會(huì )及廣大教職員工的共同監督。
四、教育收費
學(xué)校堅決貫徹執行上級禁止收費的規定,沒(méi)有向學(xué)生收費。學(xué)校沒(méi)有巧立名目收費。學(xué)生的教輔基訓由書(shū)店配套提供,學(xué)生自愿購買(mǎi),且在校外進(jìn)行。廣大教師恪守紀律,沒(méi)有一個(gè)任課教師公開(kāi)或私下向學(xué)生兜售、報刊、雜志、模擬試卷、指導與點(diǎn)撥等違禁教輔。學(xué)校把杜絕亂收費納入學(xué)校整體工作中,不斷加大教育、宣傳、懲治力度,讓廣大教師,人人高度重視違禁收費的危害性和嚴重后果,從而滅絕收費念頭,廉潔從教。
五、存在的問(wèn)題
自20xx年實(shí)施農村義務(wù)教育保障經(jīng)費改革以來(lái),公用經(jīng)費的投入,加強了學(xué)校的軟硬件建設,大大改善了教育教學(xué)環(huán)境;國家對學(xué)生助學(xué)金的落實(shí)到位,使國家的惠民政策落到實(shí)處,為貧困學(xué)生提供了生活補助,進(jìn)一步減輕了學(xué)生和家長(cháng)的經(jīng)濟負擔。但我校由于地處偏遠,學(xué)生生源流失較多,屬于薄弱學(xué)校,每年按學(xué)生數量所撥的的公用經(jīng)費還不能完全解決學(xué)校的發(fā)展問(wèn)題,還存在歷史欠賬,這些都還制約著(zhù)學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展,希望上級部門(mén)加大政策傾斜的力度,今后加大對學(xué)校的投入,從根本上解決制約學(xué)校發(fā)展的瓶頸。
財務(wù)審計自查報告 12
根據縣局《關(guān)于縣鄉醫療衛生單位20xx年度財政財務(wù)收支情況進(jìn)行自查的通知》的要求,xxxxx衛生院按照自查的范圍和項目,結合本院20xx年的實(shí)際情況,逐條對照,認真核查,現將自查結果作以匯報:
一、財務(wù)管理內控機制建設及制度執行情況
1、本院按照《會(huì )計法》及《醫院會(huì )計制度》的要求建立健全了財務(wù)制度。先后制定了《財務(wù)工作制度》、《會(huì )計監督制度》、《現金管理制度》、《原始憑證管理制度》、《財務(wù)報銷(xiāo)制度》、《會(huì )計檔案管理制度》等,做到有章可循。
2、財務(wù)收支實(shí)行一簽三審制度審批制度。醫院設專(zhuān)職會(huì )計1人、出納1人,會(huì )計、出納嚴格依照錢(qián)賬分管的內控原則開(kāi)展日常工作。
二、預算執行和會(huì )計核算情況
1、本院按照《基層醫療衛生機構會(huì )計制度》及權責發(fā)生制原則,采用復式記帳法按月具實(shí)、合法進(jìn)行會(huì )計帳務(wù)外理,未發(fā)生滯留、挪用專(zhuān)項資金(包括合療、醫保等專(zhuān)款)現象,日常業(yè)務(wù)收入無(wú)坐支、私設小金庫和虛列支出等行為。
2、全年收入情況:20xx年本院總收入為1004xx萬(wàn)元。其中:財政補助收入為928xx萬(wàn)元;醫療收入為76xx萬(wàn)元。財政補助收入中含全縣衛生系統鄉鎮退休人員退休費865xx萬(wàn)元;公共衛生服務(wù)項目補助資金63xx萬(wàn)元。
3、全年支出情況: 20xx年本院總支出990xx萬(wàn)元。其中:公共衛生支出206xx萬(wàn)元;醫療支出784xx萬(wàn)元。按二級明細劃分總支出情況為:工資及福利支出118xx萬(wàn)元;對個(gè)人和家庭補助支出734xx萬(wàn)元(發(fā)放全縣衛生系統鄉鎮退休人員退休費)。;藥品支出34xx萬(wàn)元;非財政資本支出2xx萬(wàn)元;維修費30xx萬(wàn)元;其他公用經(jīng)費72xx萬(wàn)元(含發(fā)放村級公共衛生項目補助)。
4、20xx年收支結余:20xx年末結余14xx萬(wàn)元,提取專(zhuān)用基金(職工福利基金)6xx萬(wàn)元,轉入事業(yè)基金8xx萬(wàn)元。
三、預算外資金收支管理情況:
由于本院業(yè)務(wù)用房2009年拆除重建,未開(kāi)展住院業(yè)務(wù),本院對下屬的xxxx門(mén)診(1-6月)xxxx門(mén)診部(1-9月)給予60%的基本工資和60%的津貼撥款,差額部分及費用由各點(diǎn)獨立核算。從報表反映出來(lái)的.總體情況是:職工的全額工資和全部津貼全部到位,未增加新的債務(wù),達到收支兩條線(xiàn)的運行模式,無(wú)坐支、隱瞞、亂開(kāi)支、亂發(fā)資金津貼等現象。
總院人員工資、津貼按績(jì)效考核并堅持按月向縣局送審后發(fā)放,差旅費、電話(huà)費、招待費等所有費用開(kāi)支均參照相關(guān)部門(mén)規定的標準進(jìn)行列支,并實(shí)行經(jīng)辦人、院長(cháng)、財務(wù)簽審小組三簽字,無(wú)揮霍浪費現象。
四、銀行帳號開(kāi)設和管理
全院共按照規定的審批程序開(kāi)立了基本帳戶(hù)、專(zhuān)用專(zhuān)戶(hù)、國債項目資金專(zhuān)戶(hù)、全縣鄉鎮衛生系統退休人員工資專(zhuān)戶(hù)四個(gè)賬戶(hù)。不存在私開(kāi)賬戶(hù)情況。
五、預算內外票據管理、使用及物價(jià)政策執行情況
總院對在財政部門(mén)領(lǐng)用的門(mén)診、住院發(fā)票由專(zhuān)人負責任管理,實(shí)行驗舊領(lǐng)新,對各點(diǎn)的票據領(lǐng)用建立了詳細臺帳,保證了票據的安全。醫療收費標準、范圍和藥品加價(jià)嚴格按物部門(mén)的規定操作,20xx年8月份順利通過(guò)了縣物價(jià)局的全面檢查。衛生監督檢查工作做到依法辦事,無(wú)亂收費、亂罰款行為。
六、專(zhuān)項資金的管理使用
合療、孕娩補助等專(zhuān)項資金嚴格按照縣局相關(guān)文件要求,在收到款項后三天內轉帳支付。上報補助資料真實(shí),既不存在虛報冒領(lǐng)、惡意套取,也不存在滯留、擠占、挪用。
七、資產(chǎn)管理情況:
因xxx門(mén)診于20xx年7月遷至總院,除購置了辦公桌椅、空調、打印機外,未購置大的固定資產(chǎn)。
20xx年省配村衛生室資產(chǎn)25套,按衛生廳要求納入醫院財產(chǎn)管理,現已按照縣局的發(fā)放名單發(fā)到相應的村衛生室,20xx年醫院逐衛生室進(jìn)行財產(chǎn)清查,并簽定了使用協(xié)議,明確了醫院與村衛生室對所配資產(chǎn)的權利和義務(wù)。
財務(wù)審計自查報告 13
為落實(shí)在會(huì )上針對審計部在內部審計工作中發(fā)現的一些問(wèn)題做的重要講話(huà)及批示,公司財務(wù)部積極行動(dòng)起來(lái),對照此次審計部在內部審計工作中發(fā)現的問(wèn)題開(kāi)展自查自糾工作,對發(fā)現的問(wèn)題逐一整改,現就自查自糾情況匯報如下:
一、重大經(jīng)濟事項決策
經(jīng)自查,沒(méi)有發(fā)現重大經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策的情況;xx單位存在資金拆借,程序不夠完善,下一步將規范資金往來(lái)程序。
二、授權審批控制方面
合同會(huì )簽手續完整;沒(méi)有發(fā)生出納制證的情況;網(wǎng)銀UKEY嚴格按照制單人與審核人分開(kāi)保管,但缺少必要的使用審批手續,出現付款操作由出納經(jīng)辦,會(huì )計一級審核后付款的現象。整改措施:建立網(wǎng)銀使用審批制度,實(shí)行分級管理,多崗位復核的`原則,大額資金實(shí)行三級復核。
三、基建工程管理方面
按規定簽訂基建相關(guān)合同,不存在與個(gè)人簽訂經(jīng)濟合同現象,大額資金支付按合同條款履行,不存在提前付款現象。
四、資金管理方面
沒(méi)有發(fā)現不合理的提取大額現金現象,但備用金管理較為松散,出現部分備用金未及時(shí)歸還、前款未清后款又借的現象。整改措施:積極清理沉淀備用金,嚴格規范備用金流程。
五、資產(chǎn)管理方面
備品備件出入庫手續完備,但有部分項目公司出現低耗品未辦理出入庫手續的情況,公司已組織人員進(jìn)行清查,并且完善相關(guān)的手續。
六、稅務(wù)管理方面
嚴格按稅法規定進(jìn)行申報納稅。
七、會(huì )計基礎工作方面
存在憑證摘要不清晰、會(huì )計憑證審核不及時(shí)、賬簿打印滯后等薄弱點(diǎn)。整改措施:在日常會(huì )計核算中,將嚴格按照集團公司會(huì )計基礎工作標準的要求,提高原始憑證的審核、監督、控制力度和財務(wù)人員基礎工作水平,促進(jìn)會(huì )計基礎工作的標準化、程序化和規范化。
財務(wù)審計自查報告 14
為了規范和加強村(社區)集體財務(wù)管理,維護村(居)民合法權益,防止鋪張浪費,促進(jìn)村(社區)黨風(fēng)廉政建設,根據《省村集體財務(wù)管理條例》以及文件精神,結合我辦事處實(shí)際,制定本規定:(各社區參照本規定)。
財務(wù)計劃管理
。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織要根據收支平衡原則編制年度財務(wù)計劃,主要包括:財務(wù)收支、資金管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設、固定資產(chǎn)購置、收益分配等,并在每年年初將年度財務(wù)收支預算表填制并交辦事處會(huì )計服務(wù)中心審核。
。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織、財務(wù)收支預算須經(jīng)過(guò)村民會(huì )議或者村民代表會(huì )議通過(guò)后執行,并報縣農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)和街道辦事處備案。在次年的二月底前將財務(wù)收支預算執行情況向村民會(huì )議或者村民代表會(huì )議報告。
。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織應當依法、合理組織資金收入,杜絕亂攤派行為,管理費支出實(shí)行限額管理。
1、限額伙食費的管理。村集體經(jīng)濟組織限額伙食費是指村集體召開(kāi)村民代表大會(huì ),村兩委會(huì )議或其它有關(guān)發(fā)展村集體公益事業(yè)所發(fā)生的伙食費。村干部在當地開(kāi)展議事等村務(wù)工作,不準在村里用餐。其誤餐實(shí)行定額補貼,伙食自理。補貼標準經(jīng)村民代表會(huì )議或戶(hù)代表會(huì )議討論決定,報街道會(huì )計服務(wù)中心備案。按照《浦城縣村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理實(shí)施細則》的要求及各村實(shí)際人口數,現要求各村全年伙食費開(kāi)支總額控制如下:
若確屬工作需要突破指標的,應寫(xiě)出書(shū)面報告,經(jīng)辦事處會(huì )計服務(wù)中心審查,掛點(diǎn)領(lǐng)導審核和辦事處主任審批后方可列支,審批報告送會(huì )計服務(wù)中心備案。
2、招商引資接待費的管理。嚴格執行文件《關(guān)于規范村級招商引資接待費管理的意見(jiàn)》,本著(zhù)厲行節約的原則,在年初根據各村招商引資需要,村集體收入等因素制定招商引資接待費用支出年度計劃,經(jīng)有關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導審核后,由辦事處會(huì )計服務(wù)中心監督實(shí)施。
3、差旅費的管理。村干部出差辦事,學(xué)習培訓,參加會(huì )議,需有承辦單位的正式收據和車(chē)、船票及住宿發(fā)票,并填寫(xiě)差旅報銷(xiāo)單,嚴禁以白條領(lǐng)取差旅費。村干部出差無(wú)住勤補貼,住宿費每天控制在外縣80元/天以?xún),本縣城內的交通費及電話(huà)費補助根據各村財力,實(shí)行限額包干管理。但兩項合計不得超過(guò)每月每人50元的標準。
4、村級干部報酬管理。村兩委干部(核定人員)財政補貼由街道辦事處會(huì )計服務(wù)中心統一發(fā)放;村主干工資嚴格按照《省農村稅費改革轉移支付辦法》有關(guān)規定標準支付。對其他兩委干部、小組長(cháng)、黨員代表、通訊員等有關(guān)人員實(shí)行誤工補貼。
5、土地補償費管理。征地補償費的分配、使用預算方案要經(jīng)農村集體經(jīng)濟組織成員代表大會(huì )批準,事后要將補償中的實(shí)際開(kāi)支、管理情況向上報告。留歸村集體經(jīng)濟組織的土地補償費要嚴格按照《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》規定,全部統一納入“公積公益金”科目進(jìn)行核算,要在辦事處會(huì )計服務(wù)中心設立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù),設立專(zhuān)門(mén)的賬冊,單獨對補償費收支使用的原始憑證裝訂成冊,接受村民理財小組和農民群眾的民主監督。
資金管理和審批程序
1、現金管理
為進(jìn)一步加大對財金管理工作力度,各村、社區要嚴格按照“五要”工程程序操作,嚴格執行縣紀委、縣委組織部文件。在現金收付業(yè)務(wù)上由報帳員負責,非報帳員不得保管現金,若確因工作需要委托他人代收款項的,代收人應當自收到代收款項之日起十日內如數交給報帳員。資金收付應當取得合法的原始憑據,并有經(jīng)手人、驗收(證明)人、審批人的簽名,付款憑證還要注明開(kāi)支用途,禁止無(wú)據收付款。村集體經(jīng)濟組織的賬戶(hù)由辦事處會(huì )計服務(wù)中心代為管理,辦事處會(huì )計服務(wù)中心每季度與銀行或信用社核對帳目,盤(pán)點(diǎn)報帳員庫存現金。村集體經(jīng)濟組織取得的所有現金均應及時(shí)入賬,不準白條抵庫,不準坐支挪用,不準公款私存,不準出租轉借賬戶(hù)。要求各村庫存現金數額控制在3000元以?xún)取?/p>
2、財務(wù)開(kāi)支審批制度。村集體經(jīng)濟組織要建立健全財務(wù)開(kāi)支審批制度,嚴格開(kāi)支審批手續。審批權限:開(kāi)支不足300元的由村主任直接審批;300—1000元的由村支書(shū)審核簽字后,村主任審批;1000—5000元的由村兩委會(huì )研究決定,并有會(huì )議記錄存檔和支書(shū)在單據上核簽后,村主任審批;5000元以上的開(kāi)支,由村民代表會(huì )議討論決定(村民代表應在會(huì )議記錄上簽字),村支書(shū)在單據上核簽后經(jīng)村主任審批。村集體經(jīng)濟組織統一到辦事處經(jīng)管站購領(lǐng)專(zhuān)用的收款收據,禁止私自在市面上購用,并妥善保管,不得借外使用,街道辦事處經(jīng)管站要做好收款收據的領(lǐng)用登記、核銷(xiāo)工作。
3、上級補助及專(zhuān)款管理。村集體對各級財政或有關(guān)部門(mén)下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣?huì )捐贈、贊助的其他款物,應當入賬核算,專(zhuān)款專(zhuān)用。代收款物不得截留、挪用,應當登記造冊,及時(shí)上繳,張榜公布。村集體購買(mǎi)的有價(jià)證券,應當入賬核算。
4、債權的管理。村集體經(jīng)濟組織對拖欠的.應收款要采取切實(shí)可行的措施積極催收,對村民因喪失勞動(dòng)能力又無(wú)經(jīng)濟來(lái)源造成無(wú)力償還的款項,由村集體研究決定予以緩交或者減免,并張榜公布。
組織健全、監督到位
。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織財務(wù)活動(dòng)應當接受村務(wù)監督小組監督,不符合財務(wù)制度和未經(jīng)村務(wù)監督小組審核蓋章的會(huì )計憑證不得入賬歸檔。
。ǘ┐鍎(wù)監督小組對村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動(dòng)的監督職責:
1、審查各項財務(wù)收支;
2、檢查、監督村集體負責人和財會(huì )人員執行財務(wù)制度,遵守財經(jīng)紀律的情況;
3、檢查監督財務(wù)公開(kāi)情況;
4、協(xié)助對村集體財務(wù)進(jìn)行審計;
5、監督是否實(shí)行工程招標制度和“一事一議”專(zhuān)項工程建設情況;
6、聽(tīng)取和反映村民對村集體財務(wù)工作的意見(jiàn)和建議。
。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織財務(wù)收支情況必須定期向村民公開(kāi),每月終了之日起十日內和會(huì )計年度終了之日起十五日內,財會(huì )人員必須將經(jīng)過(guò)村務(wù)監督小組審查后的賬目,在村務(wù)公開(kāi)欄上逐項逐目明細公布,現金及銀行存款必須公布日記帳。
四、村集體經(jīng)濟組織聘用報賬員的管理規定
。ㄒ唬┐寮w提名聘用報賬員(出納員),應當經(jīng)辦事處經(jīng)管站業(yè)務(wù)考核合格,村民代表會(huì )議通過(guò),并報縣農業(yè)局、辦事處會(huì )計服務(wù)中心備案,任何村主干不得因為換屆等主觀(guān)原因隨意撤換報賬員,報賬員未履行職責的,會(huì )計服務(wù)中心應嚴厲指正,對長(cháng)期數次不履行的,會(huì )計服務(wù)中心有權提請村集體經(jīng)濟組織采取辭退措施。
。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織報賬員(出納員)的職權
1、執行國家的財務(wù)制度,遵守財經(jīng)紀律。
2、登記現金及銀行存款日記賬,并按月及時(shí)提供日記賬的村務(wù)公開(kāi)資料。
3、拒絕辦理違反財務(wù)制度的收支,對于審批手續不健全,支出內容不合法等票據應拒絕支付,抵制侵犯村集體財產(chǎn)所有權的行為
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