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熱餐飲財務(wù)管理制度
在日新月異的現代社會(huì )中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編整理的熱餐飲財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
熱餐飲財務(wù)管理制度1
一、主管會(huì )計賬務(wù)處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務(wù)業(yè)制度設置和使用會(huì )計科目，設立總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)帳和備查帳，手工帳和微機帳同時(shí)使用。
2、會(huì )計記帳程序：
A、根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據記帳憑證登記明細分類(lèi)帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據科目匯總表登記總分類(lèi)帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會(huì )計報表：
A、對外報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、年末現金流量表、月?tīng)I業(yè)收入表、營(yíng)業(yè)成本表、費用明細表。
B、編制報表數字要客觀(guān)真實(shí)、準確可靠、內容要填寫(xiě)完整，各報表的數字之間要銜接一致。
C、需報送的會(huì )計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時(shí)，每季進(jìn)行一次財務(wù)分析，寫(xiě)出財務(wù)分析報告。
二、現金、支票借用制度
1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時(shí)和公派出差人員外出辦事時(shí)借用。
2、借用人員使用現金限于500元以?xún)�，支票限�?00元以上。借用時(shí)，先填寫(xiě)借支單，寫(xiě)明借支人姓名、部門(mén)、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)。
4、請總經(jīng)理核準后，交于財務(wù)部。
5、主管會(huì )計審核后，指示出納支付現金或開(kāi)出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結束后，持發(fā)票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。
三、費用支出報銷(xiāo)制度
1、酒店費用支出實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門(mén)應在每一經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)始之前，先做出預算，報總經(jīng)理審批。
3、各部門(mén)費用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫(xiě)經(jīng)費報銷(xiāo)單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷(xiāo)單內容要填寫(xiě)完整、準確、大小寫(xiě)金額必須一致，不得涂改。
4、對預算內的費用開(kāi)支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門(mén)主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開(kāi)支報帳，對預算處的費用開(kāi)支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務(wù)部審核提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理批準。
5、對于需要預付的款項，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門(mén)或經(jīng)手人填寫(xiě)付款單：對涉及其它業(yè)務(wù)部門(mén)的費用帳單，應交有關(guān)部門(mén)審驗查認：對預付款項，會(huì )計人員應與合同認真核對后，報總經(jīng)理批準簽字。
6、財務(wù)部會(huì )計收到手續齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷(xiāo)單后，由會(huì )計核對開(kāi)出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。
7、月末，會(huì )計根據經(jīng)費報銷(xiāo)單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門(mén)經(jīng)營(yíng)費用，報出本月經(jīng)營(yíng)費用、管理費用明細表。
四、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，5萬(wàn)元以上的.固定資產(chǎn)的增加應經(jīng)上級主管部門(mén)的批準，嚴格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過(guò)當年應提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時(shí)，應先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)報廢時(shí)，要按嚴格的審批程序進(jìn)行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門(mén)使用哪個(gè)部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門(mén)負責。各部門(mén)要建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部建固定資產(chǎn)明細帳，專(zhuān)人負責管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內部財務(wù)管理辦法進(jìn)行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對發(fā)現固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷(xiāo)法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷(xiāo)法。
五、發(fā)票管理制度
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統一管理，收銀員負責領(lǐng)取、保管開(kāi)具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時(shí)應登記，登記內容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)間、發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財務(wù)部消號，注銷(xiāo)后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應根據客人實(shí)際消費金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得擅自多開(kāi)、虛開(kāi)。
5、收銀員應根據發(fā)票格式正確填寫(xiě)，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。
6、收銀員交接班時(shí)，應將發(fā)票使用情況寫(xiě)在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對無(wú)誤，簽字后方可下班。
六、備用金管理制度
1、收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類(lèi)、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時(shí)備用金必須當面點(diǎn)清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專(zhuān)人專(zhuān)時(shí)上財務(wù)與總出納兌換零錢(qián)用作營(yíng)業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現長(cháng)款，應如數上交，出現短款時(shí)，應按酒店有關(guān)規定賠償。
5、領(lǐng)班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報財務(wù)部。
七、收銀員交接班制度
1、各點(diǎn)收銀員應提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。
2、當面點(diǎn)清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫(xiě)繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進(jìn)行見(jiàn)證，確認投入后方可下班。
4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫(xiě)進(jìn)交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營(yíng)業(yè)有關(guān)的資料應保密，不許外傳。
八、收銀員交款見(jiàn)證制度
收銀員每班工作結束時(shí)，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見(jiàn)證制度：
1、收銀袋封面的內容，包括部門(mén)、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見(jiàn)證。
4、交款人負責把錢(qián)袋放在保險柜中，并搖動(dòng)轉柄，確認錢(qián)袋掉入保險柜中。然后在見(jiàn)證登記本上簽字。
5、見(jiàn)證人在交款人完成上述程序，并確定后在見(jiàn)證登記本上簽字。
6、見(jiàn)證工作僅證明投入保險內錢(qián)袋的個(gè)數，不做其它證明。
7、見(jiàn)證工作不許非財務(wù)人員進(jìn)行。
九、計算機網(wǎng)絡(luò )設備維護及保養制度
為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業(yè)提供的數據、服務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)信息及時(shí)、準確，特制定計算機網(wǎng)絡(luò )設備維護及保養制度。
1、按照正確的步驟進(jìn)行開(kāi)關(guān)機操作。開(kāi)機時(shí)，先打開(kāi)ups，當電壓穩定后，打開(kāi)顯示器，最后打開(kāi)主機；關(guān)機時(shí)，要先從windows退出，主機關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風(fēng)處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時(shí)，要關(guān)閉計算機半個(gè)小時(shí)后再重新開(kāi)機。
4、當出現斷電情況時(shí)，對正在進(jìn)行的操作要及時(shí)進(jìn)行存盤(pán)，然后按照正確的程序關(guān)閉計算機，并要在限定的時(shí)間內關(guān)閉UPS。
5、計算機出現無(wú)法解決的故障時(shí)，應立即通知微機管理員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學(xué)習了解，每一個(gè)操作員都應對計算機的使用說(shuō)明和注意事項充分掌握。
熱餐飲財務(wù)管理制度2
1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應分別建立財產(chǎn)明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。
2、財產(chǎn)明細賬應認真填寫(xiě)固定資產(chǎn)明細賬，各欄目（總數、分類(lèi)、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規格、名稱(chēng)、編號）。其中，編號規則如下：公司代號/分公司代號/部門(mén)代號/類(lèi)別代號/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴(lài)斯美食公司電器類(lèi)空調第一臺。其明細賬編號應與實(shí)物的財產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類(lèi)別分四類(lèi)：入、領(lǐng)、調、盤(pán)、。入——入庫單，領(lǐng)——領(lǐng)料單，調撥單——調，盤(pán)——盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)差異表。憑證號數為該入、領(lǐng)、調號碼。
3、低值易耗品明細賬應認真填寫(xiě)如下欄目：存放地點(diǎn)、名稱(chēng)、規格、類(lèi)別、單位、編號，其憑證號填寫(xiě)方法同財產(chǎn)明細賬。部門(mén)物資卡片與同一存入地地點(diǎn)的低值易耗品、明細賬應一致。
4、原材料賬務(wù)分為兩部份：
�。�1）鮮活食品平時(shí)只登記購入數量，到月末根據盤(pán)點(diǎn)數量登記盤(pán)存數和領(lǐng)用數。
�。�2）其他原材料明細賬平時(shí)既要登記入庫數也要登記出庫數和結存數。
5、所有賬務(wù)登記均須依據合法有效的原始依據為準，不得擅自涂改和撕毀。
6、每年末庫管應編制一次總盤(pán)點(diǎn)表，即財產(chǎn)分布匯總盤(pán)點(diǎn)表，如：空調50臺，其中基地10臺、門(mén)店10臺等。
7、每月盤(pán)點(diǎn)完畢后，應主動(dòng)與財務(wù)核對明細賬與財務(wù)賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實(shí)相符。
8、違返上述工作制度，落實(shí)責任視情節輕重給予50—500元罰款，沒(méi)收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節嚴重的`給予辭退或追究法律責任。
9、賬務(wù)結轉暫遵循集團公司財務(wù)制度。
在進(jìn)行庫房財務(wù)管理前先對庫房其他制度進(jìn)行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務(wù)進(jìn)行管理，所以大家在使用時(shí)應根據餐飲酒店的具體情況來(lái)進(jìn)行確定。
熱餐飲財務(wù)管理制度3
一.總則
1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財務(wù)集中管理,部門(mén)獨立核算的財務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門(mén)應嚴格執行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規及管理制度,自覺(jué)接受財務(wù)和上級主管部門(mén)的監督檢查。
3.餐飲中心財務(wù)室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會(huì )計管理工作;同時(shí)也要為中心主任提供會(huì )計信息和經(jīng)濟分析數據,參與中心的規劃和決策。
4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作,實(shí)行主任"一支筆"的.財務(wù)審批制度。
5.會(huì )計人員應盡職盡責作好會(huì )計工作,嚴格實(shí)行會(huì )計監督,遵守成本開(kāi)支范圍,降低伙食成本費用。會(huì )計人員應根據《會(huì )計法》和《會(huì )計人員工作制度》行使自己的權力和義務(wù)。
二.現金管理制度
1.嚴格執行國務(wù)院《現金管理暫行條例》。
2.遵守"現金收、支兩條線(xiàn)"的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現金。
4.現金發(fā)生差錯,要及時(shí)查明原因,作好記錄,按有關(guān)規定處理。
5.各部門(mén)當天收入的現金要及時(shí)上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時(shí)送存銀行,庫存現金不得超過(guò)限額規定。
6.每天營(yíng)業(yè)收入的現金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點(diǎn),核對無(wú)誤后及時(shí)入帳,并由部門(mén)負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現金,必須由二人負責,持市場(chǎng)購貨報銷(xiāo)單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會(huì )人員必須嚴格執行財會(huì )管理有關(guān)規定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。
2.填寫(xiě)結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫(xiě)金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來(lái)帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時(shí)催要清理。
5.中心會(huì )計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開(kāi)存放。
7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫(xiě)《餐飲服務(wù)中心空白轉帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。
8.采購員使用支票結帳后,要及時(shí)報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫(xiě)借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內報帳。
五.收據管理與報帳制度
1.建立收據信用登記薄,由專(zhuān)人負責管理。
2.開(kāi)錯的收據,必須全套留存在本收據本內,不準撕下廢棄。
3.購買(mǎi)伙食原材料商品報帳時(shí),必須填寫(xiě)市場(chǎng)購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。
4.報帳時(shí),市場(chǎng)購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷(xiāo)。同時(shí),發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí),必須列出購物名細及單價(jià),保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學(xué)校財務(wù)規定執行。
六.會(huì )計憑證復合及會(huì )計檔案管理制度
1.會(huì )計憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復核。
2.對于復核出有錯誤的會(huì )計憑證,要按規定的程序改正。
3.會(huì )計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會(huì )計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),要銷(xiāo)毀時(shí),必須報集團財務(wù)科批準后方可銷(xiāo)毀。
6.會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí),應在后勤集團財務(wù)科派人監督下,經(jīng)中心會(huì )計出納核對準確后進(jìn)行,銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽字,蓋章并將銷(xiāo)毀情況報告中心主任。
熱餐飲財務(wù)管理制度4
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理，規范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。
2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責、會(huì )計處理程序、會(huì )計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務(wù)組織設以崗位：
1、總出納；
2、收銀；
3、庫管；
4、財產(chǎn)庫管；
5、財務(wù)負責人；
6、會(huì )計核算組。
(二)會(huì )計核算組分為：
1、采購應付賬款組；
2、收入、應收賬款組；
3、固定資產(chǎn)核算組；
4、成本核算組；
5、工資核算組；
6、材料核算；
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責
1、財務(wù)負責人
(1)領(lǐng)導分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策；
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設；
(3)監督財務(wù)制度執行；
(4)執行財務(wù)稽核、綜合分析職責；
(5)審核對外報表并簽字；
(6)組織會(huì )計培訓、會(huì )計考核；
(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等)；
(8)對處理財會(huì )不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；
(9)對基地、門(mén)店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責；
(10)對不及時(shí)清理現金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負責；
(11)對各種會(huì )計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；
(12)對未做好財務(wù)分析工作負責；
(13)財務(wù)負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂；
(14)財務(wù)負責人應參與投資項目的核算與控制；
(15)對各部門(mén)的成本、費用有檢查權、監督權；
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權制止并呈報總裁；
(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見(jiàn)，如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見(jiàn)不一致，應先執行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū)；
(18)對基地、門(mén)店、分公司各環(huán)節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見(jiàn)；
(19)對各部不合理現象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財務(wù)會(huì )；
(20)有權要求各部門(mén)提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門(mén)提供必要資料；
(22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現金、財、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤(pán)點(diǎn)；
(23)負責組織實(shí)施會(huì )計電算化方案；
(24)負責擬定會(huì )計崗位職責，對會(huì )計人員進(jìn)行合理分工。
2、會(huì )計職責
(1)采購、應付賬款核算；
�、賹彶椴少徴{查報告；
�、趯彶樯曩徲媱�；
�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致；
�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無(wú)誤；
�、輰彶椴少徑Y算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；
�、薏少彸杀静町惡怂�；
�、叩怯洃顿~款賬，材料成本差異明細賬；
�、鄬徍藘炔拷灰捉Y算單據。
(2)銷(xiāo)售、應收組；
�、賹彶闋I(yíng)業(yè)日報各項目；
�、趯徍耸浙y記錄本；
�、蹖徍苏勖鈫螕�；
�、軐徍藘炔拷灰捉Y算單據；
�、菡_計算銷(xiāo)售成本；
�、薜怯浭杖�，應收相關(guān)成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；
�、谡叟f核算；
�、矍謇砗怂�；
�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據；
�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細賬；
�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
�、賹徍烁黜椯M用單據；
�、跁�(huì )同各部門(mén)制定費用標準及管理辦法；
�、鄢杀举M用的歸集與分配；
�、艿怯浻嘘P(guān)明細賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表；
�、诜峙溆嬎�；
�、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；
�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存；
�、鄣怯浻嘘P(guān)明細賬；
�、芨黜椀秃钠返馁忂M(jìn)、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)核算；
�、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證；
�、趨R總記賬憑證；
�、鄣怯浛偡诸�(lèi)賬；
�、茉陆K財務(wù)分析；
�、萏钪聘黝�(lèi)報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度，參見(jiàn)《集團公司現金管理制度》；
(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行；
(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；
(5)認真審核各種報銷(xiāo)憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續；
(6)各種支票嚴加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會(huì )計做好，對賬、報賬工作；
(8)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理；
(9)現金收支應立即加蓋印記并登記；
(10)配合會(huì )計做好現金盤(pán)點(diǎn)工作。
4、收銀職責參見(jiàn)《收銀制度》
5、庫管職責參見(jiàn)《庫房管理制度》
(五)會(huì )計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任；
2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；
3、會(huì )計核算組由兩名會(huì )計共同承擔。
三、會(huì )計核算辦法
(一)分公司實(shí)行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、內部調撥：
(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)；
(2)無(wú)價(jià)的以估計價(jià)加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬，可移動(dòng)財產(chǎn)單獨計價(jià)管理。
4、原材料購進(jìn)通過(guò)“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價(jià)格(原材料的管理參見(jiàn)《存貨管理》)其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價(jià)，其差異通過(guò)“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、內部交易采用“計劃成本”制，通過(guò)“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據稅法規定執行(績(jì)效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷(xiāo)采用“五.五”攤銷(xiāo)，小額(100元以下)一次攤銷(xiāo)。
9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷(xiāo)費用于開(kāi)業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷(xiāo)。
11、金額較小(100以?xún)?的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、各類(lèi)物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理?yè)p耗計入當期費用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過(guò)“應付賬款”核算，其余的通過(guò)“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門(mén)店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門(mén)店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產(chǎn)車(chē)間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷(xiāo)耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門(mén)店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會(huì )計制度執行。
四、會(huì )計處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據：經(jīng)出納、交款人簽字；
(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營(yíng)業(yè)日報、折免記錄、特殊現金支付，營(yíng)業(yè)日報須收銀部門(mén)負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長(cháng)款記錄須收銀部門(mén)負責人簽字，特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續；
(3)銀行進(jìn)賬單；
(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據的合法附件；
(2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據合法附件；
(3)費用報銷(xiāo)單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；
(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì )計審核方可付款；
(6)付款憑證審批程序見(jiàn)《費、領(lǐng)申》制度；
(7)付款完畢后應在發(fā)票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內部結算單據：所有內部結算單據經(jīng)合法的審批程序后會(huì )計可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經(jīng)會(huì )計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會(huì )計處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2、不合會(huì )計規定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應具備原始憑證，但無(wú)法取得原始憑證的，應由經(jīng)辦人填寫(xiě)“無(wú)單據證明”，經(jīng)會(huì )計簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時(shí)，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應以真實(shí)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據。
6、下列憑證為不合法記賬憑證：
(1)原始憑證不合格；
(2)金額與原始憑證不符；
(3)記賬內容與原始憑證內容不符；
(4)原始憑證簽字不全的；
(5)收付憑證未蓋出納印簽的；
(6)填制人員未蓋章的；
(7)修改處未蓋章的；
(8)科目運用錯誤的。
7、填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復核：
(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；
(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問(wèn)題即應查明，由經(jīng)辦人補齊；
(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應查明是否有委托書(shū)等或是否經(jīng)過(guò)對方同意；
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；
(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫(xiě)實(shí)付金額；
(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復核并匯總。
2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類(lèi)賬、明細賬。
3、賬薄規定
(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；
(2)其他各類(lèi)賬薄均應順序編號，分類(lèi)賬應先按科目的`賬頁(yè)順序編號，年終時(shí)編列賬冊總號；
(3)各冊賬薄前一頁(yè)應有科目名稱(chēng)、起止頁(yè)數。
4、賬薄更正，過(guò)賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。
5、結賬
(1)日記賬應每日結一次；
(2)分類(lèi)賬、總賬每月結一次；
(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；
(4)結轉時(shí)應清理的事項：
�、兕A收、預付賬產(chǎn)；
�、趹諔顿~產(chǎn)；
�、鄞龜傎M用；
�、茴A損費用；
�、菡叟f賬產(chǎn)；
�、拶~實(shí)、賬證不相符的調整事項；
�、吒黜棑p益類(lèi)賬產(chǎn)清理。
6、現金、存款各類(lèi)三級賬年度結賬時(shí)可不啟用新賬薄，其余分類(lèi)賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據各類(lèi)帳薄據實(shí)編制各式報表。
2、內部交易科目應于合并后填寫(xiě)，如有差異應查明原因并及時(shí)調整。
3、結賬后報表前不得記賬及過(guò)賬(電腦)，以免賬表不符。
4、報表根據要求和時(shí)限呈送。
5、報表均應由負責人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫(xiě)、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫(xiě)備份。
(五)其他
1、任何財務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應辦理交接手續。
2、交接、記錄應有以下事項：
(1)賬冊數及名稱(chēng)；
(2)各科目余額；
3、移交過(guò)程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務(wù)負責人一份、財務(wù)留檔一份。
4、各項會(huì )計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷(xiāo)采用“五.五”攤銷(xiāo)，小額(100元以下)一次攤銷(xiāo)。
9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷(xiāo)費用于開(kāi)業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷(xiāo)。
11、金額較小(100以?xún)?的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、各類(lèi)物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理?yè)p耗計入當期費用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過(guò)“應付賬款”核算，其余的通過(guò)“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門(mén)店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門(mén)店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產(chǎn)車(chē)間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷(xiāo)耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門(mén)店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會(huì )計制度執行。
在銷(xiāo)毀清冊上簽字，蓋章并將銷(xiāo)毀情況報告中心主任。
熱餐飲財務(wù)管理制度5
酒店餐飲業(yè)財務(wù)管理制度-財務(wù)會(huì )計制度×××餐飲有限公司財務(wù)會(huì )計制度第一節總則第一條為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執行本制度。
第二節內部會(huì )計管理體系第五條單位負責人對會(huì )計工作的職責
�。ㄒ唬⿲Ρ締挝坏臅�(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
�。ǘ┒酱賰炔繒�(huì )計管理制度的貫徹實(shí)施。
�。ㄈ┴撠燁A算方案的實(shí)施，并督促財務(wù)部門(mén)下達落實(shí)收入、成本費用、利潤考核指標。
�。ㄋ模┍ＷC會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責。
�。ㄎ澹┰谪攧�(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。
�。┍碚锚剟顣�(huì )計人員。
第六條財務(wù)部機構設置
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部設置原則公司按照“三統一分”的原則來(lái)設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實(shí)體的財務(wù)機構實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統一領(lǐng)導，實(shí)體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規模等對大的實(shí)體可稱(chēng)“財務(wù)部”設財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱(chēng)“財務(wù)室”，設會(huì )計主管崗位。
�。ǘ⿻�(huì )計工作組織機構會(huì )計工作組織機構設置如下：（略）第七條內部會(huì )計核算形式公司實(shí)行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：
�。ㄒ唬└鲗�(shí)體在公司統一領(lǐng)導下獨立核算，每周統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部統一匯總合并會(huì )計報表。（二）周報及月報要求：周報統計時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報核算時(shí)間為上月26日至本月25日。
�。ㄈ┐尕涃忂M(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續盤(pán)存制。
�。ㄋ模┦杖�、費用的核算采用權責發(fā)生制。
�。ㄎ澹⿲ν鈽I(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統一辦理。政府職能部門(mén)到各實(shí)體收費，實(shí)體只有接待權，無(wú)決策支付權，并應及時(shí)向公司各職能部門(mén)匯報。
�。┢渌婕安坏降�，全面執行新頒布的《企業(yè)會(huì )計制度》。第三節會(huì )計人員崗位職責第八條會(huì )計工作崗位的設置根據公司的實(shí)際情況，設置如下會(huì )計崗位：財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì )計、成本會(huì )計、往來(lái)款會(huì )計、資產(chǎn)會(huì )計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條財務(wù)部的職責。
�。ㄒ唬┌凑諊邑攧�(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動(dòng)，制定統一、健全的財務(wù)規章體系。
�。ǘ┮罁灸甓冉�(jīng)營(yíng)計劃中有關(guān)投資計劃和項目進(jìn)度安排計劃，負責擬訂相應的`資金需求量預測計劃和各種財務(wù)預算計劃，為滿(mǎn)足公司運營(yíng)資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。
�。ㄈ┳裾掌髽I(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等，合理組織會(huì )計核算工作，實(shí)行會(huì )計監督，對各種款項和有價(jià)證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費用成本的計算，要按會(huì )計核算程序，正確辦理會(huì )計手續，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
�。ㄋ模└鶕贫ㄅ鷾实呢攧�(wù)開(kāi)支計劃和規定的開(kāi)支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。
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