企業(yè)內部控制制度（通用10篇）
在生活中，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編整理的企業(yè)內部控制制度，希望對大家有所幫助。
企業(yè)內部控制制度 1
1．內部控制是指經(jīng)濟單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度。
2．內部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益。它是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著(zhù)眼于保護財產(chǎn)的安全完整，會(huì )計信息資料的正確可靠，側重于從錢(qián)物分管、嚴格手續、加強復核方面進(jìn)行控制。隨著(zhù)商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規模的擴大，經(jīng)濟活動(dòng)日趨復雜化，才逐步發(fā)展成近代的內部控制系統。
3．所謂內部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì )計信息資料的'正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手續與措施的總稱(chēng)。
4．內部控制要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監控。
5．內部控制的基本目標是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財務(wù)報告的可靠性。
�。�1）有助于管理層實(shí)現其經(jīng)營(yíng)方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標而設計的。內部控制可以說(shuō)滲透于一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要單位內存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)節，就需要有相應的內部控制。
�。�2）保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護。
�。�3）保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財務(wù)會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性。對一個(gè)單位的管理層來(lái)說(shuō)，要實(shí)現其經(jīng)營(yíng)方針和目標，需要通過(guò)各種形式的報告及時(shí)地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
6．內部控制的作用：
�。�1）提高會(huì )計信息資料的正確性和可靠性
�。�2）保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行
�。�3）保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整
�。�4）保證企業(yè)既定方針的貫徹執行
�。�5）為審計工作提供良好基礎
7．內部控制制度不能有效執行原因：主要有二：一是制度本身制定得不合理，或過(guò)于理想化，或隨著(zhù)新情況出現，原有制度已不能適應卻沒(méi)有及時(shí)修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會(huì )被執行；二是缺乏保證制度執行的機制，一些單位對內部控制執行情況既沒(méi)有檢查監督，又沒(méi)有相應的獎懲措施，內部控制制度成為墻上擺設和一紙空文也就不奇怪了。為此，企業(yè)一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加強制度執行力，不能為制度而制度。
企業(yè)內部控制制度 2
為加強收費票據的管理，根據國家財政部、許昌市財政局票據管理的有關(guān)規定，結合我院的實(shí)際情況，制定本制度。
一、本制度所稱(chēng)票據是指醫院進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)時(shí)，對外出據的`收款憑證。收費票據是醫院財務(wù)收支的法定憑證和會(huì )計核算的原始憑證。
二、收費票據由醫院財務(wù)部門(mén)統一管理，醫院其他部門(mén)不得自行領(lǐng)購、使用未經(jīng)財務(wù)部門(mén)批準的票據。
三、醫院應使用財政部門(mén)監制的各種票據。并按財政部門(mén)規定的使用辦法、范圍使用。嚴格區分各種票據，不得混用。
四、財務(wù)科要明確專(zhuān)人負責收費票據的領(lǐng)購、保管、稽核、核銷(xiāo)。出納、收費人員不得兼管票據的管理、稽核等不相容工作。
五、醫院應建立收費票據專(zhuān)用帳簿，分種類(lèi)登記票據的領(lǐng)購、結存數量，并登記起止號碼。
六、票據領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對數量、號碼后簽字。醫院要根據票據的實(shí)際使用量，制定領(lǐng)用票據的數量，交舊領(lǐng)新。
七、分支機構領(lǐng)用票據，要經(jīng)財務(wù)部門(mén)同意。票據使用完，經(jīng)財務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)后，才可領(lǐng)用新票據。
八、收費票據不得轉讓、代開(kāi)。開(kāi)出的收費票據要加蓋醫院專(zhuān)用章，內容要完整真實(shí)。
九、票據使用完后，要有專(zhuān)人稽核。存根應按會(huì )計檔案要求妥善保管，保管期滿(mǎn)后，要按市財政局訂的《財政票據存根核銷(xiāo)工作程序》核銷(xiāo)。
十、經(jīng)管人員變更后要按會(huì )計移交制度，對票據進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、移交，寫(xiě)出移交清冊，經(jīng)交接雙方及監交人簽字。
企業(yè)內部控制制度 3
為加強和規范學(xué)校財務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費的使用效益，充分發(fā)揮會(huì )計的職能作用，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度如下:
1、學(xué)校依據國家規定的要求設置會(huì )計機構，配備會(huì )計人員，會(huì )計人員任免應遵照國家有關(guān)法律的'規定。
2、財務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國家財務(wù)法律法規、規章和國家統一的中小學(xué)校會(huì )計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹的工作作風(fēng)，辦理會(huì )計事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則。
3、按照國家統一的會(huì )計制度規定規范地建立帳冊，及時(shí)辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算，提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
4、財務(wù)人員應將會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規定執行。
5、會(huì )計機構、會(huì )計人員應遵照國家的法律、法規、規章和統一的會(huì )計制度，依法進(jìn)行會(huì )計監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對違反會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)應當制止并糾正。
6、會(huì )計工作人員因工作需要調動(dòng)或離職，應按規定辦理有關(guān)交接手續。
企業(yè)內部控制制度 4
第一章總則
第一條為了加強北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱(chēng)“公司”)的內部控制，促進(jìn)公司合法合規、誠信經(jīng)營(yíng)，提高風(fēng)險防范能力，推動(dòng)公司規范發(fā)展，根據《私募投資基金管理人內部控制指引》特制定本制度。
第二條內部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險，保證各項業(yè)務(wù)的合法合規運作，實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，在充分考慮內外部環(huán)境的基礎上，對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱(chēng)。
第二章內部控制的目標和原則
第一條執行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內部控制制度的有效執行承擔責任。
第二條公司內部控制的目標：
�。ㄒ唬┍ＷC遵守私募基金相關(guān)法律法規和自律規則。
�。ǘ┓婪督�(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩健運行。
�。ㄈ┍Ｕ纤侥蓟鹭敭a(chǎn)的安全、完整。
�。ㄋ模┐_保私募基金、公司財務(wù)和其他信息真實(shí)、準確、完整、及時(shí)。第三條公司內部控制應當遵循以下原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當覆蓋包括各項業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節。
�。ǘ┫嗷ブ萍s原則。組織結構應當權責分明、相互制約。
�。ㄈ﹫绦杏行г瓌t。通過(guò)科學(xué)的內控手段和方法，建立合理的內控程序，維護內控制度的有效執行。
�。ㄋ模┆毩⑿栽瓌t。各部門(mén)和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產(chǎn)、管理人固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應當分離。
�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果，內部控制與公司的管理規模和員工人數等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。
北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司
�。┻m時(shí)性原則。公司應當定期評價(jià)內部控制的有效性，并隨著(zhù)有關(guān)法律法規的調整和經(jīng)營(yíng)戰略、方針、理念等內外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。
第三章基本要求
第四條公司建立與實(shí)施有效的內部控制，應當包括下列要素：
�。ㄒ唬﹥炔凯h(huán)境：包括經(jīng)營(yíng)理念和內控文化、治理結構、組織結構、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內部環(huán)境是實(shí)施內部控制的基礎。
�。ǘ╋L(fēng)險評估：及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。
�。ㄈ┛刂苹顒�(dòng)：根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內。
�。ㄋ模┬畔⑴c溝通：及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的'信息，確保信息在內部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
�。ㄎ澹﹥炔勘O督：對內部控制建設與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導致內控需求有變化的，應當及時(shí)加以改進(jìn)、更新。
第五條公司應當牢固樹(shù)立合法合規經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險控制優(yōu)先的意識，培養從業(yè)人員的合規與風(fēng)險意識，營(yíng)造合規經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實(shí)信用、勤勉盡責、恪盡職守。
第六條公司應當遵循專(zhuān)業(yè)化運營(yíng)原則，主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，不得兼營(yíng)與私募基金管理無(wú)關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。
第七條公司應當健全治理結構，防范不正當關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內部人控制風(fēng)險，保護投資者利益和自身合法權益。
第八條公司組織結構應當體現職責明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門(mén)有合理及明確的授權分工，操作相互獨立。
第九條公司應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
公司應具備至少2名高級管理人員。
第十條公司應當設置負責合規風(fēng)控的高級管理人員。負責合規風(fēng)控的高級管理人員，應當獨立地履行對內部控制監督、檢查、評價(jià)、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內部控制失效造成重大損失的，應承擔相關(guān)責任。
第十一條公司應當建立科學(xué)的風(fēng)險評估體系，對內外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險。
第十二條公司應當建立科學(xué)嚴謹的業(yè)務(wù)操作流程，利用部門(mén)分設、崗位分設、外包、托管等方式實(shí)現業(yè)務(wù)流程的控制。
第十三條授權控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節的始終。公司將建立健全授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執行。
第十四條公司自行募集私募基金的，應設置有效機制，切實(shí)保障募集結算資金安全；公司應當建立合格投資者適當性制度。
第十五條公司委托募集的，應當委托獲得中國證監會(huì )基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )（以下稱(chēng)“基金業(yè)協(xié)會(huì )”）會(huì )員的機構募集私募基金，并制定募集機構遴選制度，切實(shí)保障募集結算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。
第十六條公司應當建立完善的財產(chǎn)分離制度，私募基金財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實(shí)行獨立運作，分別核算。
第十七條公司應建立健全相關(guān)機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。
第十八條公司應當建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴格按照法律法規規定，符合基金合同所規定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。
第十九條除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管，公司應建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全�；鸷贤s定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應建立保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。
第二十條公司開(kāi)展業(yè)務(wù)外包應制定相應的風(fēng)險管理框架及制度。公司將根據審慎經(jīng)營(yíng)原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規劃，確定與其經(jīng)營(yíng)水平相適宜的外包活動(dòng)范圍。
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第二十一條公司應建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開(kāi)展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。在開(kāi)展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，關(guān)注外包機構是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機構是否采取有效的隔離措施。
第二十二條公司自行承擔信息技術(shù)和會(huì )計核算等職能的，應建立相應的信息系統和會(huì )計系統，保證信息技術(shù)和會(huì )計核算等的順利運行。
第二十三條公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監管機構及基金業(yè)協(xié)會(huì )所披露信息的真實(shí)性、準確性、完整性和及時(shí)性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
第二十四條公司應當保存私募基金內部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10年。
第二十五條公司應對內部控制制度的執行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監督及評價(jià)，排查內部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內部控制制度的有效執行。
企業(yè)內部控制制度 5
第一章總則
第一條為了加強公司對采購業(yè)務(wù)的內部控制，規范請購與審批、采購與驗收、付款等行為，防范采購過(guò)程中的差錯和舞弊，根據國家有關(guān)法律法規和《公司內部控制基本規范》，結合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)采購，主要是指公司外購商品并支付價(jià)款的行為。
第二章職責分工與授權批準
第三條公司應當建立采購業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。公司采購業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：
�。ㄒ唬┱堎徟c審批。
�。ǘ┕⿷痰倪x擇與審批。
�。ㄈ┎少徍贤瑓f(xié)議的擬訂、審核與審批。
�。ㄋ模┎少�、驗收與相關(guān)記錄。
�。ㄎ澹└犊畹纳暾�、審批與執行。第四條公司應當建立采購業(yè)務(wù)的授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理采購業(yè)務(wù)。第五條公司根據具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害公司利益。
第六條按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節設置相關(guān)的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單或采購合同協(xié)議、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
第三章請購與審批控制
第七條公司應當建立采購申請制度，依據購置商品或服務(wù)的類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，授予相應的請購權，并明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責權限及相應的請購程序。公司采購需求應當與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃相適應，具有必要性和經(jīng)濟性。
需求部門(mén)提出的采購需求，應當明確采購類(lèi)別、質(zhì)量等級、規格、數量、相關(guān)要求和標準、到貨時(shí)間等。
采購部門(mén)才有資格組織采購，其他部門(mén)不得擅自采購任何物資。
第八條建立嚴格的請購審批制度。加強采購業(yè)務(wù)的預算管理。
�。ㄒ唬樯a(chǎn)儲備的周轉材料請購程序：由庫管員根據最低庫存量或使用單位的所需，材料員編制采購計劃單—部門(mén)領(lǐng)導審核—分管領(lǐng)導審核—總工程師審核—總經(jīng)理審批。
�。ǘ┥a(chǎn)使用固定資產(chǎn)請購程序：由使用部門(mén)提出申請—材料員根據庫存量編制采購計劃單—部門(mén)領(lǐng)導審核—分管領(lǐng)導審核—總工程師審核—總經(jīng)理審批。
第九條加強采購業(yè)務(wù)的預算管理。對于超預算和預算外采購項目由董事長(cháng)審批。
第四章采購與驗收控制
第十條建立采購與驗收環(huán)節的管理制度，確保采購過(guò)程的透明化以及所購商品在數量和質(zhì)量方面符合采購要求。
第十一條公司采購方式：大宗物資或服務(wù)等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議；一般物品的采購可以采用詢(xún)價(jià)的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物品的采購可以采用直接購買(mǎi)等方式。
30萬(wàn)元以上的為大宗物資，10萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的為一般物品，10萬(wàn)元以下為小額零星物品。
第十二條委托中介機構進(jìn)行招投標的，應當加強對中介機構的監督。
第十三條公司應當充分了解和掌握有關(guān)供應商信譽(yù)、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門(mén)共同參與比質(zhì)比價(jià)，并按規定的授權批準程序確定供應商。
對小額零星采購，按照“比質(zhì)比價(jià)、貨比三家”的詢(xún)價(jià)原則，確保公開(kāi)透明，降低采購成本。
第十四條公司應當根據驗收制度和經(jīng)批準的請購單、合同協(xié)議等采購文件，辦理相關(guān)的.驗收手續。
公司對外采購的鍋爐煤和柴油等，必須經(jīng)地磅房計量，合理?yè)p耗以外的由承運車(chē)輛承擔。合理?yè)p耗一般為3‰。
對驗收過(guò)程中發(fā)現的異常情況，負責驗收的部門(mén)或人員應當立即向有關(guān)部門(mén)報告；有關(guān)部門(mén)應當查明原因，及時(shí)處理。
第五章付款控制
第十五條財務(wù)部應當參與商定對供應商付款的條件。公司供應部在申請付款業(yè)務(wù)時(shí)，應當對采購合同協(xié)議約定的付款條件以及采購發(fā)票、結算憑證和驗收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規性進(jìn)行嚴格審核，并提交付款申請，財務(wù)部依據合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請進(jìn)行復核后，按《資金活動(dòng)內控制度》和《工程項目?jì)瓤刂贫取返南嚓P(guān)審批程序辦理。
第十六條公司建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。對招標合同的首次預付款不得超過(guò)合同總價(jià)的30%；除特殊采購外，一般物品和小額零星物品的采購不得使用預付款采購。
公司禁止使用定金的方式簽訂物資采購合同。
第十七條公司加強應付賬款和應付票據的管理，由專(zhuān)人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。
第十八條公司應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時(shí)收回退貨貨款。
第六章附則
第十九條本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
第二十條本制度自頒布之日起執行。
企業(yè)內部控制制度 6
1、對資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，建立健全資產(chǎn)內部管理制度。合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。
2、建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專(zhuān)用章應當由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。按照規定應當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。
3、加強對銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定的 審批權限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。
4、加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì )計人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫存現金，核對銀行存 款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問(wèn)題的未達賬項應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。
5、加強對實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節的管控。對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定，明確資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應當定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財會(huì )、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應當定期對賬，發(fā)現不符的，應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。建立資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
6、根據國家有關(guān)規定加強對對外投資的管理。合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的'職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。單位對外投資，應當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。加強對投資項目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準確地記錄對外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、 未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員，應當追究相應的責任。
企業(yè)內部控制制度 7
第一章總則
第一條為強化公司內部管理，保障公司經(jīng)營(yíng)管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，提高信息披露質(zhì)量，實(shí)現公司治理目標，根據《公司法》等法律、法規和及《公司章程》的規定，制定本制度。
第二條公司內部控制制度是為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。
第三條內部控制的職責：
董事會(huì )：全面負責公司內部控制制度的制定、實(shí)施和完善，定期對公司內部控制情況進(jìn)行全面檢查和效果評估；
總經(jīng)理：全面落實(shí)和推進(jìn)內部控制制度相關(guān)規定的執行，檢查公司職能部門(mén)制定、實(shí)施和完善各自專(zhuān)業(yè)系統的風(fēng)險管理和控制制度的情況；
公司職能部門(mén)：具體負責制定、完善和實(shí)施本專(zhuān)業(yè)系統的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對公司各專(zhuān)業(yè)系統風(fēng)險管理和控制情況的檢查。
第二章內部控制的原則和目標
第四條公司內部控制制度的原則：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂坪w公司內部的各個(gè)部門(mén)和各個(gè)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節；
�。ǘ﹥炔靠刂品蠂矣嘘P(guān)的法律法規和本公司的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照執行，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內部控制的權力；
�。ㄈ﹥炔靠刂票ＷC公司機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不兼容職務(wù)相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督；
�。ㄋ模﹥炔靠刂频闹贫骖櫩紤]成本與效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
第五條公司內部控制的目標：
�。ㄒ唬┳袷貒曳�、法規、規章及公司內部規章制度；
�。ǘ┨岣吖窘�(jīng)營(yíng)的效益及效率；
�。ㄈ┍Ｕ瞎举Y產(chǎn)的安全、完整；
�。ㄋ模┐_保公司信息披露的真實(shí)、準確、完整和公平。
第三章內部控制的主要內容
第六條公司內部控制主要指專(zhuān)業(yè)系統的內部風(fēng)險管理和內部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì )計系統控制、內部審計控制等。
第一節環(huán)境控制
第七條環(huán)境控制包括授權管理控制和人力資源管理控制。第八條授權管理控制的主要內容：通過(guò)授權管理明確董事會(huì )、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門(mén)的具體職責范圍；董事會(huì )組織制定相關(guān)細則并負責具體實(shí)施和改善。
董事會(huì )：《公司章程》及《董事會(huì )議事規則》明確了董事會(huì )的職責權限，規范董事會(huì )內部機構及運作程序，充分發(fā)揮董事會(huì )的經(jīng)營(yíng)決策中心作用。董事會(huì )行使下列職權：
�。ㄒ唬Q定公司的經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案；
�。ǘ┲朴喒镜哪甓蓉攧�(wù)預算方案、決算方案；
�。ㄈ┲朴喒镜睦麧櫡峙浞桨负蛷浹a虧損方案；
�。ㄋ模┲朴喒驹黾踊蛘邷p少注冊資本；
�。ㄎ澹Q定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財等事項；
�。Q定公司內部管理機構的設置；
�。ㄆ撸┢溉位蛘呓馄腹窘�(jīng)理；根據經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；
�。ò耍┲朴喒镜幕竟芾碇贫�；
�。ň牛┲朴啽菊鲁痰男薷姆桨�；
�。ㄊ┕芾砉拘畔⑴妒马�；
�。ㄊ唬┞�(tīng)取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作；
�。ㄊ┓�、行政法規、部門(mén)規章或本章程授予的其它職權。
總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細則》明確總經(jīng)理對董事會(huì )負責，行使下列職權：
�。ㄒ唬┲鞒止镜纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì )決議，并向董事會(huì )報告工作；
�。ǘ┙M織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案；
�。ㄈ⿺M訂公司內部管理機構設置方案；
�。ㄋ模⿺M訂公司的基本管理制度；
�。ㄎ澹┲贫ü镜木唧w規章；
�。┨嵴埗聲�(huì )聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人；
�。ㄆ撸Q定聘任或者解聘除應由董事會(huì )決定聘任或者解聘以外的負責管理人員；
�。ò耍┕菊鲁袒蚨聲�(huì )授予的其它職權。
第九條通過(guò)人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營(yíng)造科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)、穩定的工作心態(tài)，并具備應有的專(zhuān)業(yè)勝任能力。
�。ㄒ唬橛行Э刂迫肆Τ杀�、提高人員配置率，公司應制定內部招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開(kāi)的原則，擇優(yōu)錄取。
�。ǘ┕緫贫ㄏ到y的培訓管理制度，鼓勵員工持續學(xué)習，努力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續教育活動(dòng)。
�。ㄈ樨瀼貙�(shí)施公司發(fā)展戰略，公司應按照以崗定薪、以業(yè)績(jì)與能力定薪的原則，兼顧公司利益與個(gè)人利益，制定公司績(jì)效與個(gè)人績(jì)效掛鉤的薪酬激勵制度。
�。ㄋ模┕咎岢芾砣藛T選拔的民主性和科學(xué)性，創(chuàng )建科學(xué)有效的`管理人員選聘制度。
�。ㄎ澹┕靖鶕⻊趧�(dòng)法律、法規的有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際，規范員工辭退、離職的管理，維護公司與員工的合法權益，避免勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。
第二節業(yè)務(wù)控制
第十條公司業(yè)務(wù)控制包括規劃與計劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷(xiāo)售及收款業(yè)務(wù)控制、測評與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制等。
第十一條規劃與計劃業(yè)務(wù)控制主要內容包括：
�。ㄒ唬┲贫ǹ茖W(xué)的公司發(fā)展戰略形成程序，并按程序制定公司的中、長(cháng)期發(fā)展戰略規劃；每年根據公司內外因素變化情況對規劃內容滾動(dòng)調整，戰略規劃應報經(jīng)董事會(huì )批準。
�。ǘ└鶕景l(fā)展戰略規劃，公司應在每年年初確定發(fā)展目標、分級目標、業(yè)務(wù)計劃與資金預算，指導全年工作。
第十二條生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內容包括：
�。ㄒ唬┕緫C合分析市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計劃，以確保生產(chǎn)系統安全、低耗、高效地運行；確保公司經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。
�。ǘ┥a(chǎn)和服務(wù)崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓，以保證工作質(zhì)量和工作安全；對關(guān)鍵崗位、工種予以識別，同時(shí)制定確保有效控制的辦法。
�。ㄈ┲贫ǹ茖W(xué)合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引。
�。ㄋ模┍Ｕ线m宜的生產(chǎn)和服務(wù)設備、監測設備，對過(guò)程關(guān)鍵點(diǎn)予以識別并跟進(jìn)監測；對監測設備制定并實(shí)施相應規定，以確保設備持續有效。
第十三條銷(xiāo)售及收款業(yè)務(wù)控制主要內容包括：
�。ㄒ唬┙y一制定銷(xiāo)售及收款標準化服務(wù)規程，降低其中可能存在的風(fēng)險。
�。ǘ⿲镜氖谛殴芾磉M(jìn)行統一規劃，加強相關(guān)信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系。
�。ㄈ┲贫òl(fā)票管理制度，規范發(fā)票的使用程序。
�。ㄋ模┙Y合會(huì )計控制系統，制定嚴格的入帳及應收帳款管理制度，保證收入的準時(shí)入帳，避免呆、壞帳的產(chǎn)生。
�。ㄎ澹┟鞔_現金收取及記錄現金收取的程序，控制現金收入過(guò)程中的風(fēng)險。
第三節會(huì )計系統控制
第十四條會(huì )計系統控制可分為會(huì )計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內容包括：
�。ㄒ唬└鶕稌�(huì )計法》、《會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》等法律法規，制定公司會(huì )計制度、財務(wù)管理制度、會(huì )計工作操作流程和會(huì )計崗位工作制度，作為公司財務(wù)管理和會(huì )計核算工作的依據。
�。ǘ┕驹O財務(wù)主管一職，由董事會(huì )任免，分管公司財務(wù)工作。公司本部獨立核算單位均單獨設置財務(wù)部，該部門(mén)至少配備兩名具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識、具有會(huì )計從業(yè)資格證的會(huì )計人員，其崗位設置遵循“不相容職務(wù)”分離原則。
�。ㄈ└骷墪�(huì )計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。一般會(huì )計人員的調動(dòng)，需取得本單位會(huì )計主管的同意。
企業(yè)內部控制制度 8
第一章 總則
第一條 為了加強對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內部控制，規范銷(xiāo)售行為，防范銷(xiāo)售過(guò)程中的差錯和舞弊，據國家有關(guān)法律法規和《公司內部控制基本規范》，結合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售，主要是指公司銷(xiāo)售商品并取得貨款的行為。
第二章 職責分工與授權批準
第三條 公司應當建立銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。銷(xiāo)售與收款不相容崗位包括：
(一)銷(xiāo)售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。
(二)銷(xiāo)售貨款的確認、回收與相關(guān)會(huì )計記錄。
(三)銷(xiāo)售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會(huì )計記錄。
(四)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理。
(五)壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷(xiāo)與審批。
第四條 公司應當合理采用科學(xué)的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶(hù)信用資料，建立客戶(hù)信用檔案。防止向未經(jīng)信用授權客戶(hù)發(fā)出貨品，并防止客戶(hù)以較低的信用條件進(jìn)行交易而損害公司利益。
第五條 公司應當建立銷(xiāo)售業(yè)務(wù)授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
第六條 公司應當根據具體情況對辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換或者管區、管戶(hù)調整。
第三章 銷(xiāo)售與發(fā)貨控制
第七條 公司對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷(xiāo)售目標，建立銷(xiāo)售管理責任制。
第八條 公司應當建立銷(xiāo)售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執行。
第九條 公司在選擇客戶(hù)時(shí)，應當充分了解和考慮客戶(hù)的信用、財務(wù)狀況等有關(guān)情況。
第十條 公司應當加強對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應當遵循規定的銷(xiāo)售政策、信用政策及程序。
第十一條 公司應當按照規定的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。
(一)銷(xiāo)售談判。公司在銷(xiāo)售合同協(xié)議訂立前，應當指定銷(xiāo)售部人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶(hù)進(jìn)行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書(shū)面記錄。
(二)合同協(xié)議審批。由銷(xiāo)售部通過(guò)雙方協(xié)商，初步確定銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等信息，由分管領(lǐng)導、總經(jīng)理和董事長(cháng)審核或審批。審批人員應當對銷(xiāo)售合同協(xié)議草案中提出的銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查。
(三)合同協(xié)議訂立。銷(xiāo)售合同協(xié)議草案經(jīng)審批同意后，與客戶(hù)簽訂正式銷(xiāo)售合同協(xié)議。簽訂合同協(xié)議應當符合《合同法》的規定。合同一式四份，雙方各持兩份。公司辦公室室留存一份、銷(xiāo)售部留存一份。(四)組織銷(xiāo)售和發(fā)貨。
1、公司銷(xiāo)售部按照經(jīng)批準的銷(xiāo)售合同協(xié)議編制銷(xiāo)售計劃，向倉庫管理員下達銷(xiāo)售通知單。銷(xiāo)售通知單上應填寫(xiě)購貨單位名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、合同數量。
2、倉庫管理員根據銷(xiāo)售通知單做出庫單并發(fā)貨。
3、出庫單妥善保管，次日交銷(xiāo)售會(huì )計核對。
4、銷(xiāo)售會(huì )計每天與庫管核對銷(xiāo)售數量，月末核對無(wú)誤后雙方簽字認可，并進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十二條 公司應當建立銷(xiāo)售退回管理制度。公司的銷(xiāo)售退回必須經(jīng)分管銷(xiāo)售領(lǐng)導審批后方可執行。
第十三條 公司在銷(xiāo)售貨各環(huán)節做好相關(guān)的記錄，填制相應的憑證，建立完整的銷(xiāo)售登記制度，并加強銷(xiāo)售訂金、銷(xiāo)售合同協(xié)議、銷(xiāo)售計劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的`相互核對工作。銷(xiāo)售會(huì )計應當設置銷(xiāo)售臺賬，及時(shí)反映各種產(chǎn)成品銷(xiāo)售的開(kāi)票、發(fā)貨、收款情況。
第四章 收款控制
第十四條 公司應當及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。以銀行轉賬方式辦理的銷(xiāo)售收款，必須通過(guò)公司指定的專(zhuān)用賬戶(hù)結轉。
第十五條 公司應當將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。銷(xiāo)售人員嚴禁收取銷(xiāo)售現金。
第十六條 公司建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷(xiāo)售部負責應收賬款的催收，催收記錄(包括往來(lái)函電)要妥善保存，財務(wù)部督促銷(xiāo)售部加緊催收。對催收無(wú)效的逾期應收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。應收賬款應分類(lèi)管理，針對不同性質(zhì)的應收款項，采取不同方法和程序。應嚴格區分并明確收款責任，建立科學(xué)、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度，以有利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營(yíng)運資產(chǎn)的周轉效率。
第十七條 公司對于可能成為壞賬的應收賬款，應當按照國家統一的會(huì )計準則制度規定計提壞賬準備，并按照權限范圍和審批程序進(jìn)行審批。對確定發(fā)生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后做出會(huì )計處理。
第十八條 公司核銷(xiāo)的壞賬應當進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已核銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應當及時(shí)入賬，防止形成賬外款。
第十九條 公司結合銷(xiāo)售政策和信用政策，明確應收票據的受理范圍和管理措施。加強對應收票據合法性、真實(shí)性的審查，防止購貨方以虛假票據進(jìn)行欺詐。應收票據由出納保管，貼現必須經(jīng)財務(wù)總監批準，對于即將到期的應收票據，應當及時(shí)向付款人提示付款;已貼現但仍承擔收款風(fēng)險的票據應當在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
第二十條 公司每半年與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式,核查應收賬款、應收票據、預收賬款等往來(lái)款項。如有不符，應當查明原因，及時(shí)處理。
第五章 附 則
第二十一條 本制度由公司銷(xiāo)售部負責解釋。
第二十二條 本制度自頒布之日起執行。
企業(yè)內部控制制度 9
第一章總則
第一條為促進(jìn)公司建立和健全內部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩健運行，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律規定及相關(guān)文件的要求，結合公司實(shí)際情況制定本管理制度。
第二條內部控制是公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制。
第三條公司內部控制的目標：
(一)確保國家法律規定和公司內部規章制度的貫徹執行。
(二)確保公司發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標的全面實(shí)施和充分實(shí)現。
(三)確保風(fēng)險管理體系的有效性。
(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。
第四條內部控制要貫徹全面、審慎、有效、獨立的的原則，具體包括：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂埔獫B透到公司的各項業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應當有案可查。
�。ǘ﹥炔靠刂埔苑婪讹L(fēng)險和審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)管理應當體現“內控優(yōu)先”的要求。
�。ㄈ﹥炔靠刂埔懈叨鹊臋嗤�，任何人不得擁有不受內部控制的權力，內部控制存在的問(wèn)題應當能夠得到
及時(shí)的反饋和糾正。
�。ㄋ模﹥炔靠刂频谋O督。公司所有人員均有直接向董事長(cháng)、高級管理層報告的權力。
第二章內部控制的基本要求
第五條建立良好的.分工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織機構，為內部控制的有效性提高必要地前提條件。
第六條董事會(huì )和高級管理層要充分認識自身對內部控制所承擔的責任。
第七條建立科學(xué)有效的激勵約束機制，培養良好的企業(yè)精神和內部控制文化，為全體職工創(chuàng )造能了解和履行職責的環(huán)境。
第八條建立有效的核對、監控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復核或事后監督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權、授信的執行情況進(jìn)行監控。
第九條建立有效的應急預案，并定期進(jìn)行監測。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應該按照應急預案及時(shí)作出應急處置，以預防和減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續開(kāi)展。
第十條聘請法律顧問(wèn)，協(xié)助公司處理法律事務(wù)，確保各項業(yè)務(wù)的合法有效。
第十一條建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會(huì )和高級管理層能及
時(shí)、準確地了解公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險狀況。
第三章貸款業(yè)務(wù)的內部控制
第十二條公司貸款業(yè)務(wù)內部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統一貸款管理，健全客戶(hù)信用風(fēng)險識別與監測體系，完善貸款決策與審批機制，防止對單一客戶(hù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶(hù)和集團客戶(hù)授信風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規使用。
第十三條公司根據貸款額度大小，確定不同的審批權限，審批權限采用量化透明。
第十四條公司應當建立統一的貸款操作程序，明確貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節的工作標準和盡職要求：
(一)貸前調查應當做到實(shí)地查看，如實(shí)報告貸款調查掌握的情況，不回避風(fēng)險點(diǎn)，不因任何人的主觀(guān)意志而改變調查結論。
(二)貸時(shí)審查應當做到獨立審貸，客觀(guān)公正，充分、準確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策。
(三)貸后檢查應當做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現的問(wèn)題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問(wèn)題。
第十五條公司實(shí)施有條件貸款時(shí)應當遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施貸款投放。
第十六條公司嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動(dòng)。
第十七條公司建立貸款風(fēng)險責任制，明確規定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險責任：
(一)調查人員（信貸部門(mén)）應當承擔調查失誤和評估失準的責任。
(二)審批人員（會(huì )計部門(mén)兼職）應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人
簽署的意見(jiàn)負責。
(三)貸后管理人員（信貸部門(mén)）應當承擔檢查失誤、清收不力的責任。
((四)放款操作人員應當對操作性風(fēng)險負責。
(五)高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。
第十八條公司建立完善的客戶(hù)管理信息系統，全面和集中掌握客戶(hù)的資信水平、經(jīng)營(yíng)財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息，對客戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)管理，對資信不良的借款人實(shí)施貸款禁入。
第四章印、押、證的內部控制
第十九條嚴格執行“印、押、證”的分開(kāi)管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。
使用和保管密押的人員應當保持相對穩定，人員變動(dòng)應當經(jīng)主管領(lǐng)導批準，并辦好交接和登記手續。
人員離崗，“印、押、證”應當加鎖入柜，妥善保管。第二十條對重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴格的核算和管理，嚴格執行領(lǐng)用登記手續，定期盤(pán)點(diǎn)查庫。
第五章會(huì )計的內部控制
第二十一條公司會(huì )計內部控制的重點(diǎn)是實(shí)行會(huì )計工作的統一管理，嚴格執行會(huì )計制度和會(huì )計操作規程，確保會(huì )計信息的真實(shí)、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會(huì )計科目，嚴禁編制和報送虛假會(huì )計信息。
第二十二條公司依據企業(yè)會(huì )計準則和國家統一的會(huì )計制度，制訂并實(shí)施本公司的會(huì )計規范和管理制度。
第二十三條公司確保會(huì )計工作的獨立性，會(huì )計人員能夠依據國家統一的會(huì )計制度和本公司的會(huì )計規范獨立地辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令會(huì )計部門(mén)、會(huì )計人員違法或違規辦理會(huì )計業(yè)務(wù)。對違法或違規的會(huì )計業(yè)務(wù)，會(huì )計人員有權拒絕辦理，直至向公司董事會(huì )報告，或者按照職權予以糾正。
第二十四條公司對會(huì )計賬務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)行監督，會(huì )計賬務(wù)做到賬賬、賬據、賬款、賬實(shí)、賬表和內外賬的六相符。凡賬務(wù)核對不一致的，按照權限進(jìn)行糾正或報上一級處理。
第二十五條公司對會(huì )計人員實(shí)行從業(yè)資格管理，建立會(huì )計人員檔案。會(huì )計人員具有與其崗位、職位相適應的專(zhuān)業(yè)資格或技能。
第二十六條公司實(shí)行會(huì )計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會(huì )計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，公司高級管理人員也承擔相應的責任。
第二十七條公司做到會(huì )計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實(shí)、完整和準確，嚴禁偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和其他會(huì )計資料，嚴禁提供虛假財務(wù)會(huì )計報告。
第二十八條公司建立規范的信息披露制度，按照規定及時(shí)、真實(shí)、完整地披露會(huì )計、財務(wù)信息，滿(mǎn)足股東、監管部門(mén)和社會(huì )公眾對其信息的需求。
第二十九條公司完善會(huì )計檔案管理，嚴格執行會(huì )計檔案查閱手續，防止會(huì )計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。
第六章附則
第三十條本制度由公司董事會(huì )會(huì )負責解釋。
第三十一條本制度自公布之日起施行。
企業(yè)內部控制制度 10
第一章 總則
第一條 為加強對xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）資金使用的監督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)現金是指公司所擁有的現金和銀行存款。
第三條 本制度所稱(chēng)現金管理，是指公司的現金流入、流出等全過(guò)程的控制。
第四條 實(shí)行現金管理應堅持以下原則：
1、公司所有現金必須納入預算；
2、堅持以收定支，量入為出；
3、嚴格貫徹收支兩條線(xiàn)的原則，收入必須上交公司財務(wù)部，支出必須通過(guò)公司財務(wù)部支出；
4、公司嚴格禁止其他部門(mén)受理現金收支業(yè)務(wù)；
5、各項現金收支必須遵守國家方針政策、法規以及公司財務(wù)制度等相關(guān)規定。
第二章 現金管理
第五條 公司現金使用范圍：
1、職工工資、津貼；
2、個(gè)人勞務(wù)報酬；
3、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；
5、向個(gè)人收購公司用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其他物資價(jià)款；
6、出差人員必須隨身攜帶的`差旅費；
7、結算起點(diǎn)5000元以下的零星支出；
8、確需支付現金的其他支出。
第六條 堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現金收訖”章和收款人個(gè)人印章；付款憑證必須由報銷(xiāo)人個(gè)人簽字、經(jīng)會(huì )計人員審核無(wú)誤簽字、有關(guān)領(lǐng)導簽字批準后辦理現金付款，并同時(shí)加蓋“現金付訖”印章。
第七條 不準以白條抵充庫存現金�，F金收支要做到日清月結。
第八條 每天收入的現金，應及時(shí)足額送存銀行，財務(wù)部負責人定期檢查、核對現金庫存，每月到少一次。財務(wù)部要設立現金檢查登記簿，記錄每次現金檢查結果。
第九條 現金支付，可以從本公司庫存現金限額中支付，不得從本公司的現金收入中坐支。
第十條 任何部門(mén)和個(gè)人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報銷(xiāo)審批制度”的規定辦理。第十一條 嚴禁任何公款私存行為。
第十二條 任何人員嚴禁為其他單位或個(gè)人在企業(yè)套取現金。
第十三條 本公司規定現金庫存現金限額為5000元。
第三章 銀行存款管理
第十四條 公司銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)工作統一由財務(wù)部負責，日常管理也由財務(wù)部負責管理。
第十五條 銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。應當定期檢查銀行賬戶(hù)開(kāi)設及使用情況，對不再需要使用的賬戶(hù)，及時(shí)清理銷(xiāo)戶(hù)。
第十六條 辦理銀行結算業(yè)務(wù)，必須遵守《銀行結算辦法》的規定，不準出租、出借賬戶(hù)。
第十七條 公司銀行賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)、存儲資金的分配、銷(xiāo)戶(hù)要立足于和銀行發(fā)展長(cháng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉移。
第十八條 公司財務(wù)部門(mén)應設置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結存情況，按月同各開(kāi)戶(hù)銀行對賬，編制未達賬款調節表，確保公司銀行賬目同各開(kāi)戶(hù)銀行賬目完全一致。銀行對賬單須按銀行賬號順序裝訂歸檔。
第十九條 對外匯款，經(jīng)辦部門(mén)要根據合同、協(xié)議等文件，填制請款單，由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦部門(mén)負責人簽字，分管領(lǐng)導批準，主管領(lǐng)導審批、財務(wù)部門(mén)負責人審核后，符合合同、協(xié)議條款，方可交出納匯款。
第二十條 公司對外付款時(shí)一般要按以下順序選擇結算方式：
1、支票；
2、匯兌；
3、銀行匯票；
4、現金。
第四章 附則
第二十一條 本制度的解釋權歸公司財務(wù)部。
第二十二條 本制度發(fā)文之日起執行。
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