公司財務(wù)規章制度（精選26篇）

　　在日常生活和工作中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編為大家整理的公司財務(wù)規章制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　公司財務(wù)規章制度 1

　　1、參與制訂公司中長(cháng)期發(fā)展戰略;根據總體發(fā)展戰略制訂財務(wù)戰略;

　　2、利用財務(wù)核算與會(huì )計管理原理為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰略，并主持公司財務(wù)戰略規劃的制定;主持對重大投資項目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險評估、指導、跟蹤和財務(wù)風(fēng)險控制;

　　3、財務(wù)報表的審查;全面負責公司財務(wù)工作;

　　4、負責公司與金融機構、投資機構聯(lián)系，尋找融資資本，全面規劃融資項目;

　　5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰略規劃、年度經(jīng)營(yíng)計劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的'解決方案;

　　6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項目結構，提高投資回報率，保障公司戰略發(fā)展目標的達成;

　　7、負責組織完成引進(jìn)戰略投資者、資產(chǎn)重組、并購、信托等投資事宜;

　　8、負責進(jìn)行項目的投資談判、簽約等工作;

　　9、負責投資方案和投資報告的審核;

　　10、負責拓展并維護公司與資本市場(chǎng)的關(guān)系。

　　公司財務(wù)規章制度 2

　　1、組織領(lǐng)導集團公司的財務(wù)、成本、投融資、預算、會(huì )計核算及監督、財務(wù)分析等方面的工作

　　2、主持建立和完善財務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序

　　3、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，擬訂或規劃資金籌措和資本運作方案

　　4、組織擬定公司年度預算大綱及財務(wù)預算，并提交董事會(huì )審議

　　5、審核融資計劃，報上級批準后組織實(shí)施

　　6、組織編制預算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告和會(huì )計報表等

　　7、負責組織實(shí)施內部審計并配合外部審計工作

　　8、參與集團重大投融資決策，優(yōu)化資本結構和資本配置;

　　9、負責上市主體在資本市場(chǎng)的重要活動(dòng)及項目，如投融資、兼并、收購等;

　　10、負責上市主體的`市值管理，建立和維護好投資者關(guān)系。

　　公司財務(wù)規章制度 3

　　1、全面統籌規劃公司財務(wù)管理戰略，擬定公司財務(wù)規劃方案。

　　2、按照企業(yè)戰略發(fā)展規劃的要求，全面主持財務(wù)體系的運作管理。

　　3、以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制定、修正、和完善財務(wù)組織體系，指導下屬員工的有效職責分工和高效協(xié)作。

　　4、負責主持編制預算并監督其執行。

　　5、負責公司投資、籌資等工作，負責向公司提交可行性方案。

　　6、負責財稅政策法規的研究，定期提供財稅信息報告和專(zhuān)題研究報告;分析企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境，提供財稅咨詢(xún)，策劃財稅解決方案。

　　7、主持財務(wù)會(huì )計政策和職能范圍內的財務(wù)制度的'研究、設計、和提審核。

　　8、建立財務(wù)風(fēng)險的預警與防范體系;確保不會(huì )出現資金安全風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。

　　9、向公司高層決策者提供有關(guān)財務(wù)管理、會(huì )計核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。

　　10、執行公司預算管理和成本控制制度與規程，節省本部門(mén)各類(lèi)辦公費用。

　　公司財務(wù)規章制度 4

　　1、根據公司中/長(cháng)期經(jīng)營(yíng)計劃，編制公司年度綜合財務(wù)計劃;

　　2、建立/健全公司財務(wù)管理體系，負責公司財務(wù)年度預算/資金運作等全面控制;

　　3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預決算的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息有效地監督檢查財務(wù)制度/預算的執行情況以及適當及時(shí)的調整;

　　4、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報以及年度審計事宜;

　　5、精確監控和預測公司現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險控制;

　　6、對公司重大的.投資/融資/并購等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估/指導/跟蹤和控制;

　　7、負責與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門(mén)及會(huì )計師事務(wù)所等相關(guān)機構建立并保持良好的關(guān)系;

　　8、負責本部門(mén)的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;

　　9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。

　　公司財務(wù)規章制度 5

　　(一)有關(guān)零用金之設置劃分如下：

　　1、公司本部由財務(wù)部負責各單位之零星支付。

　　2、工地總務(wù)組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設置專(zhuān)人辦理。

　　(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬(wàn)元，將來(lái)視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。

　　(三)零用金借支程序如下：

　　1、各單位零星費用開(kāi)支，如需預備現金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。

　　2、零用金之暫支，不得超過(guò)1000元，特別事故者應由企業(yè)部經(jīng)理核準。

　　3、零用金之借支，經(jīng)手人應予一星期內取得正式發(fā)票或收據加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過(guò)一星期尚未辦理沖轉手續時(shí)得將該款轉入經(jīng)手人私人借支戶(hù)，并于當月發(fā)薪時(shí)一次扣還。

　　(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

　　1、零用金之收支應設立零用金帳戶(hù)，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

　　2、零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務(wù)部。

　　3、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。

　　4、財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現所附單據有疑問(wèn)，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規定辦理。

　　5、零用金帳戶(hù)應逐月清結。

　　(五)零用金應由保管人出具保管收據，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負責賠償。

　　(六)本細則經(jīng)奉準后實(shí)施。

　　公司財務(wù)規章制度 6

　　一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必須由承接業(yè)務(wù)的負責人開(kāi)具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶(hù)除外，簽單客戶(hù)須與公司簽定長(cháng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財務(wù)部。

　　二、每天分類(lèi)整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績(jì)查詢(xún);

　　三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當日所收現款入帳，支票類(lèi)必須在規定時(shí)限內及時(shí)入賬。

　　四、未簽定《簽單客戶(hù)申請表》的零散客戶(hù)謝絕簽單;

　　五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來(lái)賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據。不付現款的'由財務(wù)部門(mén)出具欠條，加蓋公司公章;

　　六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶(hù)有特殊約定的除外)整理好簽單客戶(hù)的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門(mén)經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶(hù)方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結算資料后及時(shí)催收欠款;

　　六、每月22日前由執行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。

　　七、對報銷(xiāo)原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷(xiāo)憑證必須填寫(xiě)金額大寫(xiě)，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽字。報銷(xiāo)憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報銷(xiāo)。

　　八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。

　　九、年終扎賬時(shí)，財務(wù)部在股東會(huì )要求的時(shí)間內做好年終財務(wù)報表提請股東會(huì )審核簽字;

　　十、當月無(wú)違反以上規定者獎b分20分，違規者每次扣b分20分。

　　公司財務(wù)規章制度 7

　　一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會(huì )計核算的.具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

　　四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。

　　七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷(xiāo)差旅費。

　　十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。

　　十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓，財務(wù)人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。

　　公司財務(wù)規章制度 8

　　第一章 總 則

　　第一條 爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章 流動(dòng)資産管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(cháng)期資産管理

　　第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條 固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：

　�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房 30年

　�。ǘ�）通訊設備、交通運輸設備 3年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模�攤銷(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　�。�六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的`各項支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）弭補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　�。ǘ�）財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會(huì )計電算化

　　第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用於會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試後，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　公司財務(wù)規章制度 9

　　一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會(huì )計核算的具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

　　四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。

　　七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的'工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷(xiāo)差旅費。

　　十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。

　　十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓，財務(wù)人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。

　　公司財務(wù)規章制度 10

　　總則

　　第一條為規范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，結合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財務(wù)印章的分類(lèi)：

　　1.對外專(zhuān)用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門(mén)備案的印章。包括財務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章;

　　2.對內專(zhuān)用財務(wù)印章：僅供公司內部管理需要的印章。包括現金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開(kāi)發(fā)票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務(wù)部。

　　第一章財務(wù)印章的管理第五條集團財務(wù)中心負責印章的監督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財務(wù)部設專(zhuān)人負責保管財務(wù)印章。

　　1.財務(wù)印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負責保管;

　　2.銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)負責人保管，法人章及相關(guān)票據由相關(guān)出納保管;

　　3.對外專(zhuān)用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內專(zhuān)用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;

　　4.財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應履行代保管手續，并注明代保管時(shí)間和代保管人，在原保管人回來(lái)后，應立即將印章交還原保管人;

　　5.財務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí)，須辦理印章交接手續，由相應直屬的上級領(lǐng)導進(jìn)行監交或收回，交接手續應記錄印章交接的時(shí)間、枚數、名稱(chēng);

　　6.企業(yè)名稱(chēng)變更或印章受損，需要更換相應印章時(shí)，應提前做好有關(guān)準備工作，確保及時(shí)更換銀行預留印鑒和通知各有關(guān)單位。

　　7.財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立即書(shū)面逐級上報詳細情況，并迅速采取應急措施防范風(fēng)險。

　　8.停用、廢舊的印章應及時(shí)送交行政部封存或銷(xiāo)毀，個(gè)人不得擅自處理。

　　第七條各公司應隨時(shí)將財務(wù)印章刻制、變更、注銷(xiāo)及保管等信息上報集團財務(wù)中心備案。

　　第八條集團財務(wù)中心負責《財務(wù)印章保管登記表》的統計和更新工作。

　　第二章財務(wù)印章的使用

　　第九條財務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第十條使用財務(wù)印章應辦理批準手續，嚴格登記。

　　1.日常財務(wù)活動(dòng)使用財務(wù)印章，實(shí)行授權制，由財務(wù)負責人授權相關(guān)人員嚴格按照印章管理要求使用：

　　(1)銀行預留印鑒除用于日常結算票據的支付、收款外均應審批、登記;

　　(2)發(fā)票專(zhuān)用章除用于已開(kāi)普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;

　　(3)其他對內專(zhuān)用章嚴格按照要求使用。

　　2.非日常財務(wù)活動(dòng)使用財務(wù)印章，實(shí)行審批制，由使用人填寫(xiě)《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負責人或財務(wù)總監審批;

　　3.加蓋財務(wù)印章時(shí)，應加蓋于規定位置;

　　4.嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;

　　5.財務(wù)印章由專(zhuān)人保管，不得一章多人使用、保管;

　　6.嚴禁將對外專(zhuān)用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門(mén)或個(gè)人須書(shū)面申請，經(jīng)部門(mén)負責人和財務(wù)負責人或財務(wù)總監審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續，攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章，不得貽誤。

　　7.月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

　　第三章財務(wù)印章的.刻制

　　第十一條財務(wù)印章由公司統一刻制、授權使用。

　　1.因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫(xiě)《**刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

　　2.各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監審批同意;

　　3.各類(lèi)財務(wù)印章名稱(chēng)應以上級主管部門(mén)批準確定的名稱(chēng)為準，并使用全稱(chēng)和法定名稱(chēng)，不得使用簡(jiǎn)稱(chēng);

　　4.印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;

　　5.各類(lèi)財務(wù)印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門(mén)，嚴禁其他部門(mén)申請刻制財務(wù)印章。

　　第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷(xiāo)

　　第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門(mén)應提前通知有關(guān)單位及部門(mén)，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據、名稱(chēng)、時(shí)間及印模等，同時(shí)宣布舊印章作廢。

　　第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續，將舊印章上繳或銷(xiāo)毀，個(gè)人不得擅自處理。

　　第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)部門(mén)須將變更或注銷(xiāo)的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷(xiāo)毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：

　　1.未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷(xiāo)財務(wù)印章;

　　2.其他部門(mén)和個(gè)人以任何名義刻制財務(wù)印章;

　　3.任何人以任何名義復制公司財務(wù)印章;

　　4.為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;

　　5.未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出;

　　6.替他部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;

　　7.未按本制度要求及時(shí)提供財務(wù)印章變動(dòng)信息;

　　8.其他違反國家法律法規和公司制度的行為。

　　第十七條對違反本制度的行為，視情節輕重追究單位負責人、財務(wù)負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財務(wù)中心負責解釋。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。

　　公司財務(wù)規章制度 11

　　一、庫存現金管理

　　1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　3.不準用“白條”入帳。

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。 8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　二、銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的`結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3.應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制：

　　1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　公司財務(wù)規章制度 12

　　第一章 總則

　　一、目的

　　為了規范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內部控制和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用，特別制定本制度。

　　二、制定本制度的依據

　　依據《企業(yè)會(huì )計準則》等國家相關(guān)法律、法規，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

　　三、制定本制度的原則

　　第一條 建立和建全公司內部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

　　第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。

　　第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制，核算分析和考核等工作。

　　第二章 財務(wù)工作管理規范

　　第一條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。

　　第二條 各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財務(wù)。

　　從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。

　　第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

　　第四條 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第五條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　第六條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。 辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。

　　1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。

　　3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交，部 門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。

　　5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章 貨幣資金管理制度

　　本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。

　　一、現金管理制度

　　第一條 現金使用規定：

　　1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;

　　2、出納支付現金后，收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認;

　　3、出納收到的每一筆現金，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現金收據;

　　現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;

　　4、不準私事借支公款;

　　5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

　　第二條 現金核算與盤(pán)點(diǎn)：

　　1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。

　　2、每日業(yè)務(wù)終了，應及時(shí)結算現金余額，并按面值分別清點(diǎn)數量，盤(pán)出實(shí)存現金，與現金賬核對無(wú)誤，做到日清月結;

　　3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

　　4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

　　2、業(yè)務(wù)終了當日，出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天;

　　3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

　　4、每月初，出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。

　　5、除公司規定的`基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外，不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準;

　　6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用;

　　三、支票管理制度

　　公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應注意以下幾點(diǎn)要求：

　　1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必須齊全;

　　2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

　　3、公司收到轉帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。

　　4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時(shí)清理，超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。

　　5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

　　第四章 印章管理制度

　　第一條 各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

　　第二條 應嚴格按規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類(lèi)印章，不得亂用錯用。

　　第三條 印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實(shí)內容，審核無(wú) 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。

　　第四條 各類(lèi)印章，不用時(shí)應上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

　　第五章 備用金管理制度

　　第一條 申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫(xiě)“借款單”，申請人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

　　第二條 備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法，不得轉借他人。

　　第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務(wù)報賬，根據正規發(fā)票數額多退少補。

　　第五條 備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續借的，必須提出書(shū)面報告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

　　第六條 財務(wù)主管負責對備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，由責任人賠償;

　　第六章 費用開(kāi)支管理

　　一、人工費用管理

　　第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jì)效完成情況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。

　　第二條 考勤規定：考勤由專(zhuān)人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì )開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì )結束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無(wú)加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無(wú)誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

　　第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實(shí)際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執行。

　　第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財務(wù)部應及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據。

　　二、差旅費用的預支和報銷(xiāo)依照出差管理制度執行。

　　三、其它費用管理

　　第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買(mǎi)和維修，須制定購買(mǎi)和維修保養計劃及費用預算，報經(jīng)理審批。

　　第二條 公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規經(jīng)濟損失依照用車(chē)管理制度執行。

　　第三條 水電，租賃費等，根據合同價(jià)款，通過(guò)預提費用核算入帳。

　　第七章 費用報銷(xiāo)管理制度

　　第一條 報銷(xiāo)費用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

　　第二條 發(fā)生的費用必須按規定分類(lèi)填寫(xiě)公司統一的報銷(xiāo)單據，不得隨意填寫(xiě)。

　　第三條 各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門(mén)和職務(wù)，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續必須完備，否則財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。

　　第四條 各項當月費用報銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導審批，各級領(lǐng)導應及時(shí)審批，防止造成費用入賬逾期現象。

　　第五條 對于手續或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據相關(guān)項目規定進(jìn)行報支。

　　公司財務(wù)規章制度 13

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導交辦的`其他工作。

　　(三)會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　公司財務(wù)規章制度 14

　　第一章總則

　　第一條為了加強股份制企業(yè)的會(huì )計工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及國家其他有關(guān)法律和法規，制定本制度。

　　第二條本制度適用于按照規定程序，經(jīng)批準設立的股份制試點(diǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）。

　　第三條國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門(mén)和省、自治區、直轄市財政廳、局在符合本制度統一要求的原則下，可以根據本部門(mén)、本地區的具體情況，對本制度作必要的補充規定，并報財政部審批或備案。

　　企業(yè)可根據本制度和其他有關(guān)規定，結合本企業(yè)的具體情況，制訂本企業(yè)的會(huì )計制度。

　　第四條企業(yè)應單獨設置會(huì )計機構、配備會(huì )計人員。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應按規定填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計帳簿、編制會(huì )計報表。企業(yè)的會(huì )計檔案管理，按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。

　　第二章會(huì )計核算一般原則

　　第五條企業(yè)的會(huì )計核算工作必須遵守國家有關(guān)法律、法規的規定。

　　第六條會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算帳目和編制會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、季度和月份。會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公歷起訖時(shí)間確定。

　　第七條企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時(shí)登記外國貨幣金額和折合率。

　　第八條會(huì )計記帳采用借貸復式記帳法。

　　第九條會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內容真實(shí)、數字準確、項目完整、手續齊備、資料可靠。

　　第十條會(huì )計核算必須符合國家的統一規定，做到口徑一致、相互可比。

　　第十一條會(huì )計信息必須滿(mǎn)足國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理的需要，滿(mǎn)足有關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿(mǎn)足企業(yè)加強內部經(jīng)營(yíng)管理的需要。

　　第十二條會(huì )計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變動(dòng)。如有必要變動(dòng)，應當將變動(dòng)情況和原因、變動(dòng)后對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在會(huì )計報告中說(shuō)明。

　　第十三條會(huì )計事項的處理必須于當期內進(jìn)行，不得提前或延后。

　　第十四條會(huì )計記錄必須清晰，并便于理解、檢查和利用。

　　第十五條收入與其成本、費用應當相互配合，一個(gè)會(huì )計期間內的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應當在同一會(huì )計期內入帳。

　　第十六條企業(yè)應按照權責發(fā)生制的原則記帳，凡是當期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

　　第十七條各項財產(chǎn)物資應當按照取得或購建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算。除國家另有規定者外，一律不得自行調整其帳面價(jià)值。

　　第十八條會(huì )計核算應當劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì )計年度的，應作為資本性支出。

　　第十九條會(huì )計核算應當全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對于影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當分別核算，分項反映，并在會(huì )計報告中重點(diǎn)說(shuō)明。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)

　　第二十條企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內或長(cháng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或運用的資產(chǎn)，一般包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。企業(yè)的各項流動(dòng)資產(chǎn)應當分類(lèi)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。

　　第二十一條企業(yè)應當設置現金和銀行存款日記帳。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和信用機構的名稱(chēng)和帳戶(hù)進(jìn)行明細核算。有外幣存款業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應分別人民幣存款和外幣存款進(jìn)行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應當將外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶(hù)的增加減少，一律按國家外匯牌價(jià)折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時(shí)，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國家外匯牌價(jià)（原則上采用中間價(jià)，下同）作為折合率，也可以按業(yè)務(wù)發(fā)生當月月初的國家外匯牌價(jià)，作為折合率。月份終了，企業(yè)應將外幣帳戶(hù)的外幣余額按照月末國家外匯牌價(jià)折合為人民幣，作為外匯帳戶(hù)的期末人民幣余額。調整后的各外幣帳戶(hù)人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益，列作當期財務(wù)費用。

　　現金的帳面余額必須與庫存數相符；銀行存款的帳面余額應當與銀行對帳單定期核對，并按月編制調節表調節相符。

　　第二十二條短期投資包括能夠隨時(shí)變現并準備隨時(shí)變現的股票和債券，應當按照取得時(shí)的實(shí)際成本登記入帳，有市價(jià)的并在資產(chǎn)負債表有關(guān)項目?jì)茸⒚髌谀�時(shí)市價(jià)。企業(yè)取得的股票，實(shí)際支付的款項中包括已宣告發(fā)放但未支取的股利，應作為應收款記帳，不包括在短期投資實(shí)際成本內。本期宣告股票應分得股利、債券利息收入，以及轉讓股票、債券所取得的收入與帳面成本的差額，列入當期損益。

　　第二十三條應收及預付款按照實(shí)際發(fā)生額記帳。

　　應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用等。

　　應收及預付款項應按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按照往來(lái)戶(hù)名、費用種類(lèi)等設置明細帳，進(jìn)行明細核算。

　　企業(yè)按照規定以應收帳款余額的規定比例提取壞帳準備的，其提取的壞帳準備，計入當期損益。發(fā)生的壞帳損失，應沖銷(xiāo)壞帳準備。已經(jīng)確認的壞帳，以后如果收回，應沖銷(xiāo)壞帳損失。期末壞帳準備與應收款項帳面余額的比例，高于或低于規定的提取比例，應予調整，沖回多提或補提少提的壞帳準備。

　　壞帳準備應單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為應收帳款的減項單獨反映。

　　第二十四條存貨包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、在建施工工程、產(chǎn)成品等。

　　存貨應當按照實(shí)際成本登記入帳。

　　購入的存貨，按買(mǎi)價(jià)加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理?yè)p耗、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實(shí)際成本。但商業(yè)企業(yè)購入的商品可以按照買(mǎi)價(jià)和所繳納的稅金作為實(shí)際成本。施工等企業(yè)發(fā)生的采購保管費，可分配計入購入材料的實(shí)際成本。

　　自制的存貨，以制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出作為實(shí)際成本。

　　委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實(shí)際成本；或以加工前商品的進(jìn)貨原價(jià)、加工費用和應負擔的稅金作為實(shí)際成本。

　　股東投入的存貨，按照評估并被確認的價(jià)值入帳。

　　盤(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本入帳。

　　接受捐贈的存貨，按照捐贈實(shí)物的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類(lèi)實(shí)物的國內或者國際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。

　　按照計劃成本（或售價(jià)，下同）進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，對存貨的計劃成本與實(shí)際成本之間的差異，應當單獨核算。

　　第二十五條領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出、加權平均、移動(dòng)平均、后進(jìn)先出或者分批實(shí)際等方法確定其實(shí)際成本；按照計劃成本核算的，應當按期結轉其應負擔的`成本差異，將計劃成本調整為實(shí)際成本。

　　低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等在領(lǐng)用后，可以采用一次攤銷(xiāo)、五五攤銷(xiāo)或者分期攤銷(xiāo)等方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一次大量領(lǐng)用的低值易耗品，可以作為待攤費用分期攤銷(xiāo)。

　　第二十六條存貨應當定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)情況如果與帳面記錄不符，應當于查明原因后按時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，一般在年終結帳前處理完畢。

　　盤(pán)盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本、費用；盤(pán)虧或者毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值之后，應當相應計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第四章長(cháng)期投資

　　第二十七條企業(yè)的長(cháng)期投資，包括向其他企業(yè)投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內不能變現或不準備變現的股票和債券。長(cháng)期投資應當單獨進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。

　　第二十八條向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)支付或確定的金額記帳。

　　股票投資，應當按照實(shí)際支付的款項記帳。實(shí)際支付的款項中含有已宣告發(fā)放的股利的，應將這部分股利金額列作應收款；實(shí)際支付的款項扣除應收股利后的差額，列作長(cháng)期投資。

　　企業(yè)對其他單位的投資如占該企業(yè)資金總數半數以上的，長(cháng)期投資應按權益法記帳，并按本制度第七十三條的規定，編制合并會(huì )計報表。企業(yè)采用權益法記帳時(shí)，長(cháng)期投資帳戶(hù)要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產(chǎn)份額及其變化。對接受投資單位股東權益的增加（或減少），要按持股比例計算出本企業(yè)所擁有的權益增加（或減少），記入長(cháng)期投資帳戶(hù)；從接受投資單位分得的股利，則沖減長(cháng)期投資帳戶(hù)。

　　債券投資，按照實(shí)際支付的款項記帳。實(shí)際支付的款項中含有應計利息的，應將這部分利息金額單獨記帳。

　　溢價(jià)或者折價(jià)購入的債券，其實(shí)際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值之間的差額，應當在債券存續期間內攤銷(xiāo)。

　　資產(chǎn)負債表反映庫存股票和債券時(shí)，有市價(jià)的，應在有關(guān)項目?jì)茸⒚髌谀�時(shí)市價(jià)。

　　第二十九條長(cháng)期投資分得的利潤、股利、利息，作為投資收益，計入利潤總額；收回長(cháng)期投資大于或小于長(cháng)期投資的帳面價(jià)值的差額，作為投資損益。長(cháng)期投資采用權益法記帳的，接受投資單位股東權益的增加（或減少）均應作為投資收益（或損失）處理。

　　第五章固定資產(chǎn)

　　第三十條企業(yè)擁有的使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規定的限額以上的勞動(dòng)資料，作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

　　第三十一條固定資產(chǎn)應按原價(jià)登記入帳，企業(yè)應按下列規定，確定固定資產(chǎn)原價(jià)：

　　購入的固定資產(chǎn)，按照雙方協(xié)議價(jià)或合理估價(jià)加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價(jià)值記帳；

　　自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳；

　　其他單位投資轉入的固定資產(chǎn)，應按投出單位的帳面原價(jià)記帳，按評估確認的價(jià)值作為固定資產(chǎn)凈值，如評估確認的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位帳面原價(jià)的，以評估確認的數字作為固定資產(chǎn)原價(jià)；

　　融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設備價(jià)款、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出記帳；

　　在原有固定資產(chǎn)的基礎上進(jìn)行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入記帳；

　　盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記帳；

　　接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈固定資產(chǎn)的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類(lèi)固定資產(chǎn)的國內或者國際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值記帳；

　　企業(yè)用借款購建固定資產(chǎn)，在購建期內發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第三十二條企業(yè)應按國家規定計提固定資產(chǎn)折舊。

　　企業(yè)提取的折舊，記入成本、費用，不得沖減股本。

　　第三十三條企業(yè)一般應根據月初在用固定資產(chǎn)的帳面原價(jià)和月折舊率，按月計算折舊。月份內開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計算折舊；月份內減少或停用的固定資產(chǎn)，當月照計折舊，從下月起停計折舊。

　　固定資產(chǎn)折舊足額（即已提足折舊額＝固定資產(chǎn)原價(jià)－預計殘值＋預計清理費用）后，仍可繼續使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。

　　第三十四條報廢或轉讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入（變價(jià)收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價(jià)減累計折舊）的差額，作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　第三十五條企業(yè)對固定資產(chǎn)至少每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次。對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應當查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)批準后進(jìn)行處理，發(fā)生的損益列作營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

　　第三十六條企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等，都要辦理會(huì )計手續，并應設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。

　　第六章無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

　　第三十七條無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、商標權、專(zhuān)有技術(shù)、土地使用權、商譽(yù)等。

　　第三十八條企業(yè)取得的無(wú)形資產(chǎn)應按下列規定入帳：

　　股東投入的無(wú)形資產(chǎn)，應按評估確認的價(jià)值入帳；

　　購入的無(wú)形資產(chǎn)，應按實(shí)際支付的價(jià)款入帳；

　　自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照在開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本入帳。

　　第三十九條各種無(wú)形資產(chǎn)應在受益于企業(yè)時(shí)，按照規定的無(wú)形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷(xiāo)。沒(méi)有規定期限的，按照預計的受益期限平均攤銷(xiāo)；預計受益期限無(wú)法確定的，按照不少于十年的期限分期平均攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)期末未攤銷(xiāo)余額，應在會(huì )計報表中單獨列示。

　　第四十條其他資產(chǎn)包括開(kāi)辦費及長(cháng)期待攤費用。

　　開(kāi)辦費是指企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費用，包括籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓費等。

　　長(cháng)期待攤費用是指攤銷(xiāo)期限在一年以上的除開(kāi)辦費以外的其他費用。

　　第四十一條企業(yè)的開(kāi)辦費應單獨核算，并從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)當月起分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限不得少于五年。

　　企業(yè)的長(cháng)期待攤費用應單獨核算，在費用項目的受益期限內分期攤銷(xiāo)。

　　第七章流動(dòng)負債和長(cháng)期負債

　　第四十二條企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付票據、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利、其他暫收應付款項以及預提費用等。

　　按照國家規定從成本、費用中提取的職工福利基金，應視同流動(dòng)負債進(jìn)行核算；從所得稅后利潤中提取的集體福利基金，應作為股東權益，單獨核算，不作為流動(dòng)負債處理。

　　第四十三條企業(yè)各種流動(dòng)負債應籌措資金按期償還，如發(fā)生確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，可按規定程序經(jīng)批準后轉作營(yíng)業(yè)外收入。

　　各項流動(dòng)負債應按短期借款、應付票據、應付帳款、預收貨款、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用、職工福利基金等分別核算，在會(huì )計報表上分別列示。

　　第四十四條長(cháng)期負債是指償還期在一年以上的債務(wù)，包括長(cháng)期借款、應付債券、應付引進(jìn)設備款，以及融資租入固定資產(chǎn)應付款等。

　　第四十五條長(cháng)期負債應以實(shí)際發(fā)生額記帳，長(cháng)期負債的利息以及外幣的折合差額，均應與其相關(guān)的債務(wù)本金一并記入同一帳戶(hù)。支付的長(cháng)期負債利息和外幣折合差額，與購建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前，應當計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本；其他利息和外幣折合差額，作為當期費用處理。

　　第四十六條各項長(cháng)期負債應按長(cháng)期借款、應付債券、其他長(cháng)期應付款等分別核算，在會(huì )計報表中分項列示。將于一年內到期償還的長(cháng)期負債，在會(huì )計報表中應作為一項流動(dòng)負債，單獨反映。

　　第八章股東權益

　　第四十七條股東權益是指股東對企業(yè)凈資產(chǎn)的權利，企業(yè)的凈資產(chǎn)（即企業(yè)的全部資產(chǎn)減全部負債后的凈額）屬股東權益，包括股本、公積金（包括盈余公積金和資本公積金）、集體福利基金、未分配利潤等。

　　第四十八條股份有限公司的股本，應在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內發(fā)行股票取得。企業(yè)發(fā)行股票應于收到現金及其他資產(chǎn)時(shí)，登記入帳，并按股票種類(lèi)及股東單位或姓名設置明細帳，進(jìn)行明細核算。核定的資本總額、股數、每股面值以及已認股本等，應在備查簿中詳細記錄。

　　如由國營(yíng)企業(yè)改組為股份制企業(yè)，應按資產(chǎn)評估確認的價(jià)值調整原企業(yè)的帳面價(jià)值和國家資金，并按調整后的凈資產(chǎn)換取的股份總數和每股票面價(jià)值的乘積作為股本入帳，如有差額，應作為超面額發(fā)行溢價(jià)收入處理。

　　企業(yè)發(fā)行的股票，應按其面值登記股本帳戶(hù)，超過(guò)面值發(fā)行取得的收入，其超過(guò)面值部分，應記入公積金帳戶(hù)。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續費或傭金、股票印制成本等，溢價(jià)發(fā)行的，從溢價(jià)中抵銷(xiāo)；無(wú)溢價(jià)的，作為長(cháng)期待攤費用，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期內分期攤銷(xiāo)。

　　第四十九條有限責任公司的股本，應按股東實(shí)際繳入的出資額入帳，并按各股東進(jìn)行明細核算。以現金投資的，應以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行時(shí)的金額入帳；以房屋、建筑物、機器設備、材料等實(shí)物投資的，應以評估確認的價(jià)值在驗收后入帳；以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權、商標權、土地使用權等無(wú)形資產(chǎn)投資的，應以評估確認的價(jià)值和協(xié)議、合同規定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽(yù)，應按協(xié)議的投資額同被并入單位凈資產(chǎn)的差額入帳。

　　第五十條企業(yè)股本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)。

　　符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準增資的，在實(shí)際取得股東的出資時(shí)，登記入帳，并按第四十八、第四十九條的規定，進(jìn)行會(huì )計處理。

　　企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還股款或注銷(xiāo)股本時(shí)，登記入帳。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購入本企業(yè)股票時(shí)，登記入帳。

　　企業(yè)應將因減資而銷(xiāo)除股份、發(fā)還股款或注銷(xiāo)每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動(dòng)情況，在股本帳戶(hù)的明細帳及有關(guān)備查簿中詳細記錄。

　　股東按規定轉讓其出資的，企業(yè)應于有關(guān)的轉讓手續辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉讓的出資額，在股本帳戶(hù)有關(guān)明細帳戶(hù)及各備查記錄中轉為受讓方。

　　第五十一條企業(yè)的公積金應單獨核算，公積金分為盈余公積金和資本公積金，其中，盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金，應分別設置明細帳戶(hù)進(jìn)行核算。

　　企業(yè)應按照規定，從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金，自利潤分配帳戶(hù)轉入公積金帳戶(hù)。

　　接受現金或者實(shí)物捐贈，應在收到現金或實(shí)物時(shí)，作為資本公積金入帳。

　　企業(yè)超過(guò)股票面額發(fā)行所得的溢價(jià)額，應作為資本公積金，按第四十八條的規定進(jìn)行會(huì )計處理。

　　第五十二條企業(yè)的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規定條件的企業(yè)，也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉增資本。

　　用于彌補虧損的盈余公積金，應自公積金帳戶(hù)轉入有關(guān)利潤分配帳戶(hù)；用于轉增資本的公積金，應自公積金帳戶(hù)轉入股本帳戶(hù)；用于分派股利的盈余公積金，應自公積金帳戶(hù)通過(guò)利潤分配帳戶(hù)后，再轉入應付股利帳戶(hù)。

　　第九章成本和費用

　　第五十三條企業(yè)的成本、費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費。

　　第五十四條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的各項材料，應按實(shí)際耗用數量和帳面單價(jià)計算，列入成本、費用。

　　企業(yè)應根據國家規定股份制企業(yè)實(shí)行的工資形式，以及企業(yè)的工時(shí)、產(chǎn)量記錄等，計算職工工資，計入成本、費用。

　　企業(yè)應根據國家規定計算提取職工福利基金計入成本、費用。

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項費用，應以實(shí)際發(fā)生數計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應由本期和以后各期負擔的費用，應作為待攤費用，分期攤入成本、費用。

　　企業(yè)銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用，以及商業(yè)企業(yè)的進(jìn)貨費用，應直接計入營(yíng)業(yè)損益；其他費用應按成本核算對象計入成本。凡能直接計入成本核算對象的費用，應直接計入，不能直接計入成本核算對象的費用，應分配計入。

　　第五十五條企業(yè)應根據本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更，如有變更，應經(jīng)董事會(huì )同意并報送當地財稅機關(guān)備案，并在會(huì )計報告中加以說(shuō)明。

　　第五十六條銷(xiāo)售費用包括在銷(xiāo)售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷(xiāo)手續費和廣告費，以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構的職工工資、福利費、業(yè)務(wù)費等費用。

　　管理費用包括企業(yè)的董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的費用，或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工工資、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、工會(huì )經(jīng)費、待業(yè)保險費、董事會(huì )費、聘請注冊會(huì )計師和律師費、咨詢(xún)費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費、研究開(kāi)發(fā)費、提取的壞帳準備等。

　　財務(wù)費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續費等。

　　商業(yè)企業(yè)進(jìn)貨費用包括企業(yè)在進(jìn)貨過(guò)程中發(fā)生的應當由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理?yè)p耗和入庫前的挑選整理費等。

　　第五十七條企業(yè)必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷(xiāo)費用。生產(chǎn)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。

　　第五十八條企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)企業(yè)的進(jìn)貨費用，應分別進(jìn)行核算。并按成本核算對象、成本項目或費用項目進(jìn)行明細核算。銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)企業(yè)的進(jìn)貨費用，在利潤表中應分別列項反映。商業(yè)企業(yè)的上述四項費用，也可以合并核算，在報表上合并為流通費用項目予以反映。

　　第十章?tīng)I業(yè)收入

　　第五十九條營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　第六十條企業(yè)應按下述規定確認營(yíng)業(yè)收入實(shí)現，并將已實(shí)現的收入按時(shí)入帳，計入當期損益。

　　銷(xiāo)售商品的收入應于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權已自賣(mài)方轉移給買(mǎi)方，收到貨款或取得收取貨款的證據時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入實(shí)現。

　　長(cháng)期合同工程（包括勞務(wù)），應按完成合同法或完工百分比法確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　利息收入，應根據尚未收回的本金和適用的利率，按計息時(shí)間計算確定營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　第六十一條企業(yè)實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，應按實(shí)際價(jià)款記帳。企業(yè)當期發(fā)生的銷(xiāo)售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷(xiāo)售的，都應沖減當期的營(yíng)業(yè)收入。

　　第六十二條企業(yè)各項營(yíng)業(yè)收入，應分別核算，在利潤表中按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入分項反映。同時(shí)經(jīng)營(yíng)幾種主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應將每種基本業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收支在主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表中分別列示。

　　企業(yè)本月實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，應全部記入本月帳內，并相應計算結轉本月?tīng)I業(yè)收入有關(guān)的營(yíng)業(yè)成本、稅金、費用。但這些成本、稅金、費用應單獨核算，在會(huì )計報表上單獨反映，不得抵減營(yíng)業(yè)收入。

　　第十一章利潤及利潤分配

　　第六十三條企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時(shí)期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財務(wù)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

　　營(yíng)業(yè)利潤是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用（包括銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用，商業(yè)企業(yè)還包括進(jìn)貨費用），再減去營(yíng)業(yè)收入應負擔的稅金后的數額。

　　投資收益是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的數額。

　　營(yíng)業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入減去各項支出后的數額。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款凈收入、確實(shí)無(wú)法支付而按規定程序經(jīng)批準后轉作營(yíng)業(yè)外收入的應付款項等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處理固定資產(chǎn)損失、非常損失、職工勞動(dòng)保險費支出等。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出應當分別核算，并在利潤表中分列項目反映。營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目，進(jìn)行明細核算。

　　第六十四條企業(yè)一般應當按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè)，經(jīng)批準，可以按季或者按年計算利潤。

　　第六十五條企業(yè)實(shí)現的利潤，應在彌補以前年度虧損后（應在不超過(guò)規定的彌補期限之內），按照國家稅收規定計算繳納所得稅。企業(yè)應交未交的所得稅，應作為應付款項單獨核算。

　　第六十六條按照規定，企業(yè)所得稅后利潤應按下列順序分配：

　　彌補以前年度虧損（指超過(guò)用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后，仍未補足的虧損）。

　　提取法定盈余公積金。按本規定第五十一條規定進(jìn)行核算。

　　提取公益金。企業(yè)提取的公益金，用于集體福利。在會(huì )計上應單獨核算，在會(huì )計報表中單列項目反映。

　　企業(yè)實(shí)現的利潤，在計算應交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額，加上以前年度未分配利潤，為可供股東分配的利潤，應按國家有關(guān)規定進(jìn)行分配。分配順序如下：支付優(yōu)先股股利；經(jīng)股東會(huì )決議，提取任意盈余公積金；支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利，應按各普通股股東持有股份比例進(jìn)行分配。已分配但尚未交付股東的股利，應當作為應付款，轉入應付股利帳戶(hù)。

　　第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額，為未分配利潤，可留待以后年度進(jìn)行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規定由以后年度利潤進(jìn)行彌補。企業(yè)未分配的利潤（或未彌補的虧損）應在資產(chǎn)負債表中單列項目反映，作為股東權益的加項或減項。

　　第六十八條企業(yè)年終結帳后發(fā)現的以前年度會(huì )計事項的處理錯誤，包括會(huì )計政策重要改變和會(huì )計處理重要錯誤，應在當年有關(guān)帳戶(hù)中作相應調整。如果涉及以前年度損益的，應在利潤分配帳戶(hù)核算，不作為本年損益處理。

　　第六十九條企業(yè)實(shí)現的利潤和利潤分配應分別核算，利潤構成及利潤分配各項目應設置明細帳，進(jìn)行明細核算。企業(yè)應交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優(yōu)先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤（或未彌補虧損）、上年利潤調整數、期末未分配利潤（或未彌補虧損）等，均應在利潤分配表中分別列項予以反映。

　　第十二章會(huì )計科目和會(huì )計報告

　　第七十條企業(yè)使用的會(huì )計科目名稱(chēng)、內容和對外報送的會(huì )計報表種類(lèi)、格式，由中華人民共和國財政部制定。

　　企業(yè)的會(huì )計報告由會(huì )計報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。

　　企業(yè)在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總的前提下，可以根據具體情況，增加或減少規定的會(huì )計科目和會(huì )計報表項目，企業(yè)內部管理需要的報表由企業(yè)自行規定。

　　第七十一條企業(yè)向外報送的會(huì )計報表包括：

　　1、資產(chǎn)負債表；

　　2、利潤表；

　　3、財務(wù)狀況變動(dòng)表；

　　4、有關(guān)附表。

　　第七十二條企業(yè)會(huì )計報表應按月或按年報送當地財稅機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管部門(mén)。企業(yè)進(jìn)行股份制試點(diǎn)期間還應抄報體改部門(mén)一份。有限責任公司的會(huì )計報表應分送給各投資單位。股份有限公司的會(huì )計報表還應在股東會(huì )議召開(kāi)二十日之前備置于公司辦公處所，供股東查閱。向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行股票的公司，應按財政部有關(guān)規定公告有關(guān)報表文件。

　　月份報表應于月份終了后六天內報出；年度會(huì )計報表應在年度終了后四個(gè)月內報出。

　　第七十三條企業(yè)對其他企業(yè)的投資如占該企業(yè)資金總額半數以上的，應編制合并會(huì )計報表。企業(yè)的合并會(huì )計報表應隨同企業(yè)會(huì )計報表一并報送。如果其中某些接受投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)內容獨特，單獨反映會(huì )計報表更為有用的，也可以不予合并，但應將其會(huì )計報表附于企業(yè)合并會(huì )計報表之后。

　　合并報表應在抵消了有關(guān)項目之后編制，一般應當抵消下列項目：

　　投資企業(yè)的投資和被投資企業(yè)相應的資本；

　　投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的投資收益和被投資企業(yè)向投資企業(yè)支付的股利；

　　投資企業(yè)與被投資企業(yè)相互持有的債券，即一方為債權，一方為債務(wù)的，應將這類(lèi)債券持有數與發(fā)行數相互抵消。持有債券企業(yè)的利息收入，也應與發(fā)行債券企業(yè)的利息費用相抵消；

　　投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的應收票據和應付票據，應收帳款和應付帳款，以及應收股利和應付股利等應收、應付款項；

　　投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的購貨、銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)，應消除由此產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本以及存貨項目中所包含的利潤。

　　如果投資企業(yè)未擁有被投資企業(yè)的全部股權，則合并報表要反映出少數股權。

　　第七十四條企業(yè)報送年度會(huì )計報表應附送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明：

　　1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；

　　2、盈虧情況及利潤分配情況；

　　3、資金周轉情況；

　　4、股本結構及其變動(dòng)情況；

　　5、主要稅費的繳納情況；

　　6、會(huì )計核算和會(huì )計報告方法的變更；

　　7、資產(chǎn)承諾事項和年度結帳后至報表報出前發(fā)生的重要事項；

　　8、其他財務(wù)會(huì )計方面需要說(shuō)明的問(wèn)題。

　　財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，要求全面詳細，有情況、有分析、有建議。

　　企業(yè)向外報送的年度會(huì )計報表，應當由企業(yè)行政領(lǐng)導人、總會(huì )計師、會(huì )計機構負責人和會(huì )計主管人員簽署。

　　第十三章查帳

　　第七十五條企業(yè)應按國家有關(guān)規定，聘請中華人民共和國政府批準的注冊會(huì )計師，對企業(yè)的年度會(huì )計報表和會(huì )計帳目進(jìn)行查帳驗證，并出具查帳報告。

　　第七十六條有限責任公司各投資方于認為必要時(shí)，也可以要求自行聘請注冊會(huì )計師對企業(yè)的帳目進(jìn)行檢查，所需費用由聘請方自行負擔。

　　第七十七條向境外發(fā)行股票的股份有限公司，外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會(huì )計師查帳，費用由外國投資者承擔。但聘請的外國注冊會(huì )計師的工作機構需系在中國設有常駐代表機構的會(huì )計公司。

　　第七十八條企業(yè)應向查帳人員提供所需要的憑證、帳簿和其他有關(guān)資料，回答查帳人員提出的詢(xún)問(wèn)，對有關(guān)事項作出解釋。查帳人員應負責保密。

　　第十四章終止與清算

　　第七十九條企業(yè)營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)或按照公司章程規定的解散事由出現及其他原因宣布終止，應按照國家有關(guān)規定成立清算組，對企業(yè)進(jìn)行清算。

　　第八十條清算組應對企業(yè)的財產(chǎn)、物資、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)目錄，提出財產(chǎn)作價(jià)和計算依據，處理企業(yè)未了結的業(yè)務(wù)、收取企業(yè)債權、向股東收取已認繳而未繳納的股金、清算納稅事宜、償還企業(yè)債務(wù)、處分企業(yè)剩余財產(chǎn)、代表公司進(jìn)行民事訴訟活動(dòng)。

　　第八十一條企業(yè)辦理清算所發(fā)生的清算費用應優(yōu)先從企業(yè)現存的財產(chǎn)中支付。

　　第八十二條清算費用及清算損益應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。

　　清算費用包括清算期間發(fā)生的法定清算組成員的酬勞、公告費用、咨詢(xún)費用、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)虧、財產(chǎn)重估損失、財產(chǎn)變現損失以及無(wú)法收回的債權等。清算收益包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)盈、財產(chǎn)重估收益、財產(chǎn)變現收益和無(wú)法歸還的債務(wù)等。

　　清算終了，清算收益減去清算費用和清算損失后的差額，為清算凈損益，在依照稅法規定彌補以前年度虧損后，應當視同利潤依法繳納所得稅。

　　第八十三條企業(yè)清算后的剩余財產(chǎn)，應區別下列情況處理：

　　如為有限責任公司，除公司章程另有規定者外，應按投資各方的出資比例進(jìn)行分配。

　　如為股份有限公司，按下列順序進(jìn)行分配：

　　1、按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配；如不能全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，按各優(yōu)先股股東所持比例分配。

　　2、按各普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。

　　企業(yè)開(kāi)始進(jìn)行清算，應當視作會(huì )計年度終了，按照本制度第十二章的規定，編制和報送會(huì )計報表。清算期間跨年度的企業(yè)，應當于年度終了編制資產(chǎn)負債表和清算費用及損益表。清算結束后，清算組應提出清算報告。企業(yè)提供的清算報告及清算期間的會(huì )計報表等，應經(jīng)中華人民共和國政府批準的注冊會(huì )計師進(jìn)行審查，并出具證明方為有效。

　　第十五章附則

　　第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。本制度需要變更時(shí)，由財政部修訂。

　　第八十五條本制度自xx年1月1日起施行。

　　公司財務(wù)規章制度 15

　　第一章總則

　　第一條為加強會(huì )計電算化的管理，保證會(huì )計數據的真實(shí)、完整、安全,以及會(huì )計電算化工作的順利進(jìn)行，提高工作效率，根據《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》等法規及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。

　　第二條公司各分、子公司的會(huì )計電算化工作，應當符合本制度的規定。

　　第三條各分、子公司應當依據法律、法規及本制度的規定，加強會(huì )計電算化工作的管理，保證會(huì )計電算化工作的順利實(shí)施。

　　第二章電算化崗位職責

　　第四條公司實(shí)施財務(wù)電算化后，會(huì )計人員的工作崗位應作如下劃分：電算主管、數據錄入員、審核記賬員（可由電算主管兼任）、系統維護員、數據管理員、數據分析員等崗位。各公司財務(wù)部門(mén)可根據自身情況，對上述崗位作適當調整。

　　1、電算主管一般由財務(wù)部長(cháng)或經(jīng)財務(wù)部長(cháng)授權的核算主管擔任。

　　2、數據錄入員由負責具體業(yè)務(wù)的相關(guān)財會(huì )人員擔任，但系統維護員不得兼任數據錄入的工作。

　　3、審核記賬由負責憑證或票據等審核及登帳的人員擔任,但系統維護員不得兼任審核記帳的工作。

　　4、系統維護員由具有網(wǎng)絡(luò )維護經(jīng)驗的人員擔任，但電算主管不得兼任系統維護工作。

　　5、數據管理員由會(huì )計檔案保管人員兼任。

　　6、數據分析員可由電算主管或負責財務(wù)分析的財務(wù)管理人員兼任。

　　第五條 電算化主管崗位職責：

　　(一)職責內容：

　　1、全面負責本公司會(huì )計電算化的工作，并對軟件的正常運轉及數據的真實(shí)、安全負責。

　　2、組織制定和實(shí)施本單位會(huì )計電算化工作的各項規章制度。

　　3、根據會(huì )計制度和本單位的核算要求，建立適合本單位的會(huì )計電算化操作流程及核算方法。

　　4、負責對計算機輸出的帳、證、表等數據進(jìn)行審查，確保帳帳、帳證、帳表核對相符，各業(yè)務(wù)模塊與總帳模塊核對相符。

　　5、根據本公司財務(wù)部門(mén)的實(shí)際情況，合理分配電算化各崗位的操作權限。

　　6、會(huì )計電算化規章制度規定的其他職責。

　�。ǘ�）任職條件：

　　1、財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家會(huì )計師以上資格。

　　2、大中型企業(yè)從事財務(wù)核算與管理工作三年以上，能熟練應用計算機進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。

　　3、具有較強的組織、溝通與協(xié)調能力，有一定的團隊組織管理經(jīng)驗，初級以上英語(yǔ)水平。

　　第六條 數據錄入員崗位職責：

　�。ㄒ唬┞氊焹热荩�

　　1、負責原始單據的錄入及機內記賬憑證的編制，做到內容完整、數據準確、科目正確、摘要簡(jiǎn)明規范，所制憑證符合財務(wù)會(huì )計制度的要求。

　　2、有核算業(yè)務(wù)發(fā)生，須及時(shí)錄入或制作機內憑證，不得積壓。

　　3、負責對所錄入單據和生成憑證的正確性進(jìn)行校驗。

　　4、負責打印所生成的憑證或報表，簽章后連同原始憑證或其他有關(guān)資料，傳遞到電算主管或審核記帳員處審核。

　　5、執行會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責

　�。ǘ�）、任職條件：

　　1、具有財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家助理會(huì )計師以上資格，或會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。

　　2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語(yǔ)水平。

　　第七條 審核記賬崗位職責：

　�。ㄒ唬┞氊焹热荩�

　　1、負責對已錄入計算機內的憑證或數據、打印輸出的憑證或報表以及原始憑證的完整性、正確性進(jìn)行審核，確保入賬數據完整、正確。

　　2、負責合法憑證、數據的審核、過(guò)帳工作，審核時(shí)如發(fā)現錄入或其他錯誤，應通知錄入人員修改，待修改后再行審核。

　　3、執行會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責。

　�。ǘ�）任職條件：

　　1、具有財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家會(huì )計師以上資格；或會(huì )計學(xué)大學(xué)本科以上學(xué)歷，從事會(huì )計工作二年以上。

　　2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語(yǔ)水平。

　　第八條 系統維護員職責：

　�。ㄒ唬┞氊焹热�

　　1、負責對會(huì )計電算化硬件和軟件故障進(jìn)行及時(shí)處理，確保會(huì )計電算化工作的正常運轉。

　　2、按制度規定做好財務(wù)數據的備份及電腦病毒的防御工作。

　　3、定期檢查硬件設備和軟件運行情況，如有異常應及時(shí)處理，并做好詳細記錄。

　　4、除實(shí)施特殊數據維護外，未經(jīng)電算主管同意，不得打開(kāi)數據庫操作，更不允許修改數據庫結構。

　　5、負責軟件的安裝、調試和新上崗人員的培訓工作。

　　6、執行會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責。

　�。ǘ�）任職條件：

　　1、專(zhuān)科以上學(xué)歷，會(huì )計電算化、計算機應用專(zhuān)業(yè)畢業(yè)。

　　2、從事網(wǎng)絡(luò )維護或會(huì )計電算化工作二年以上，熟悉網(wǎng)絡(luò )操作系統和大型數據庫系統的維護。

　　3、溝通、協(xié)調能力較強，初級以上英語(yǔ)水平。

　　第九條 數據管理崗位職責

　�。ㄒ唬┞氊焹热荩�

　　1、按規定的期限，向相關(guān)人員催交各種備份數據及存檔資料。

　　2、做好備份光盤(pán)以及打印輸出的帳、證、表的日常管理工作，對數據的安全和保密工作負責，不得擅自出借。

　　3、按有關(guān)制度規定負責光盤(pán)、資料的定期歸檔工作。

　　4、負責機內上機日志的打印、裝訂和歸檔工作。

　�。ǘ�）任職條件：

　　1、具有財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家助理會(huì )計師以上資格，或會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。

　　2、溝通協(xié)調能力較強，初級以上英語(yǔ)水平。

　　第十條 數據分析崗位職責

　�。ㄒ唬┞氊焹热荩�

　　1、負責對電算化財務(wù)數據進(jìn)行分析，并為決策者提供管理數據。

　　2、在經(jīng)電算化主管授權同意的情況下，將統計、歸納、分析得出的各種數據打印輸出。

　　3、不得修改或篡改任何原始數據，不得將分析數據透露給無(wú)關(guān)人員。

　　4、會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責。

　�。ǘ�）任職條件：

　　1、財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家會(huì )計師以上資格，或會(huì )計學(xué)本科以上學(xué)歷。

　　2、大中企業(yè)從事財務(wù)核算與管理工作二年以上，能熟練應用計算機進(jìn)行日常工作。

　　3、具有較強溝通與協(xié)調能力，初級以上英語(yǔ)水平。

　　第三章 電算化上機操作制度

　　第十一條會(huì )計電算化工作人員上機操作，須持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)和財政部門(mén)統一簽發(fā)的《會(huì )計電算化培訓合格證書(shū)》。

　　第十二條電算主管、數據錄入員、系統維護員、審核記帳員、數據分析員和經(jīng)授權的其他人員有權上機操作，非指定及未授權人員不得上機操作，以保證數據的安全。

　　第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密，口令或密碼應經(jīng)常修改、更換，以防泄密。上機操作時(shí)，操作人員必須使用自己的真實(shí)用戶(hù)名，除征得本人及電算化主管同意外，嚴禁盜用他人姓名和密碼上機操作。電算主管須根據工作需要，對操作人員合理授權。

　　第十四條上機操作人員不能擅自修改他人制作的機內憑證及原始單據，如發(fā)現錯誤應立即通知電算主管或制單人員。

　　第十五條未經(jīng)電算主管同意，一切外來(lái)軟件不得裝機運行，禁止在計算機上使用游戲軟件，嚴禁修改、刪除、拷貝硬盤(pán)上電算化系統的目錄文件，在軟件運行過(guò)程中，一旦出現運行不正常的情況，上機操作人員應及時(shí)通知電算主管或系統維護員，不準擅自處理。

　　第十六條操作人員應嚴格按操作規程進(jìn)行上機操作，操作完畢應及時(shí)退出系統，以防非授權人員上機操作。

　　第十七條上機操作人員應嚴格遵守會(huì )計電算化的各項規章制度，對于違反規章制度的行為，電算主管有權提醒注意和制止，直至取消操作權。

　　第四章電算化數據備份管理制度

　　第十八條財務(wù)數據的備份工作由系統維護員完成，每日運行財務(wù)軟件前，必須啟動(dòng)軟件自帶的自動(dòng)備份功能。

　　第十九條只要當天進(jìn)行了數據錄入及處理，工作完畢后應及時(shí)進(jìn)行數據備份。

　　第二十條 系統維護員在進(jìn)行任何維護操作前均應先做好數據備份的工作，以防誤操作毀壞財務(wù)數據。

　　第二十一條 每月結賬后要及時(shí)在硬盤(pán)和光盤(pán)上做兩套相同數據備份，備份光盤(pán)須放置在專(zhuān)用的盤(pán)盒內，并作好必要標識，交數據管理員作為檔案資料保管。

　　第五章電算化安全管理制度

　　第二十二條 系統維護員在每次啟動(dòng)服務(wù)器時(shí)，必須先打開(kāi)ups（不間斷電源），以避免意外斷電造成數據丟失。

　　第二十三條 服務(wù)器及客戶(hù)機要安裝正版殺毒軟件，系統維護員必須每星期對病毒庫進(jìn)行升級，網(wǎng)絡(luò )系統運行后要激活殺毒軟件自帶的實(shí)時(shí)監控系統，以防電腦病毒對電算化系統進(jìn)行攻擊。

　　第二十四條 系統軟件的日常維護只能由系統維護員來(lái)進(jìn)行，所有上機操作人員不得對已安裝并投入使用的軟件程序進(jìn)行刪除、重裝等操作，電算化軟件的`升級由計財管理中心統一安排，各公司財務(wù)部門(mén)未經(jīng)許可不得自行升級。

　　第二十五條 會(huì )計電算化專(zhuān)用硬件設備由各公司財務(wù)部門(mén)統一管理和使用，計算機及其附屬硬件須保持清潔，系統維護員應不定期（每周至少一次）對系統硬件設備進(jìn)行檢查，并做好檢查記錄。

　　第二十六條 各分、子公司的電算化主管在金蝶財務(wù)軟件和winserver操作系統中都必須具有系統管理員的操作權限,系統維護人員除了在winserver操作系統和金蝶財務(wù)軟件的中間層中具有系統管理員的權限外，財務(wù)軟件的其他各業(yè)務(wù)系統只能具有查看權，不能具有增刪及修改的權限。財務(wù)電算化各相關(guān)崗位（包括系統維護員）的操作權限必須由電算主管統一授予，為了防止他人盜用密碼上機操作，電算主管、系統維護員以及其他崗位的電算化操作人員應視情況需要隨時(shí)變更自己的上機密碼。

　　第二十七條 為了確保計算機不受病毒干擾，財務(wù)局域網(wǎng)嚴禁使用任何外來(lái)軟盤(pán)及光盤(pán)，客戶(hù)機上的軟驅及光驅須全部屏蔽掉，財務(wù)數據的傳遞使用計財中心統一購買(mǎi)的u盤(pán)，系統維護員從服務(wù)器上拷貝數據前必須清空u盤(pán)中殘留的數據，防止病毒感染服務(wù)器。

　　第二十八條 服務(wù)器硬盤(pán)嚴禁設置共享，如因系統維護需要暫時(shí)設置了共享，系統維護員在完成維護工作須及時(shí)取消。

　　第二十九條 系統維護員可根據數據備份量和硬盤(pán)剩余空間的大小每隔一段時(shí)間（如半年或一年以上）清理一次硬盤(pán)備份，以利于提高機器的利用率和運行速度，但沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數據不得刪除。

　　第三十條 系統維護員應不定期（每周至少一次）對服務(wù)器及客戶(hù)機進(jìn)行病毒檢測，專(zhuān)用u盤(pán)向服務(wù)器拷貝數據前必須先殺毒，如發(fā)現感染病毒，維護員應及時(shí)采取措施清除病毒，防止病毒蔓延。

　　第六章 電算化檔案管理制度

　　第三十一條 嚴格執行《會(huì )計檔案管理辦法》。

　　第三十二條 電算化會(huì )計檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據、存儲在光盤(pán)上的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面形式的會(huì )計數據。對會(huì )計電算化文件、資料、軟件、備份應當建檔管理，管理方式視同會(huì )計檔案。

　　第三十三條 電算化會(huì )計資料的輸出：

　　1、記帳憑證即時(shí)打印

　　2、現金、銀行日記帳每月結帳后打印一次。

　　3、銀行存款余額調節表每月結帳后打印一次。

　　4、科目匯總表每月結帳后打印一次。

　　5、總分類(lèi)帳和各種明細分類(lèi)帳

　　公司財務(wù)規章制度 16

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)總監工作崗位職責

　　1、制定公司財務(wù)目標、政策及操作程序，并根據授權向董事長(cháng)報告;

　　2、建立健全該公司財務(wù)系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務(wù)會(huì )計信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

　　3、對該公司的經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行財務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，采用有效的措施予以防范;

　　4、建立健全該公司內部財務(wù)管理、審計制度并組織實(shí)施，主持公司財務(wù)戰略的制定、財務(wù)管理及內部控制工作;

　　5、協(xié)調該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統計、審計等政府部門(mén)的關(guān)系，維護公司利益;

　　6、審核財務(wù)報表，提交財務(wù)分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務(wù)指標，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題

　　7、確保該公司財務(wù)體系的高效運轉;組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)計劃，包括對資本的需求規劃及正常運作;

　　8、根據該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結構;

　　9、依法審定公司的財會(huì )人員、審計機構人員的人事任免、晉升、調動(dòng)、獎勵、處罰等工作;

　　10、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　3、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　4、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　5、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　6、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　7、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　8、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　9、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的'收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　公司財務(wù)規章制度 17

　　加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。

　　一、認識公司財務(wù)管理的重要性

　　應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。

　　二、加強資金管理

　　1、資金的預算管理

　　資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

　　2、資金的風(fēng)險管理

　　公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。

　　3、資金的日常管理

　　主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。

　　4、實(shí)際操作與建議

　　在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

　　三、集中核算與控制

　　1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。

　　2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。

　　3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn).①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的`處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。

　　總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等

　　四、資金、現金、費用管理

　　一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現金費用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

　　二、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結算使用嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用、嚴禁為外單位或個(gè)人代支、轉賬及套 現。

　　三、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。

　　四、銀行賬戶(hù)往來(lái)應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平衡。

　　五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。

　　六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　八、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現金�，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。

　　九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　十、日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　十一、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過(guò)滯賠償責任。

　　十二、按照上級主管部門(mén)要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其他財務(wù)資料。

　　十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應付資金的回收率。

　　十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監督管理

　　公司財務(wù)規章制度 18

　　一、現金管理制度

　　第一條 工廠(chǎng)財務(wù)實(shí)行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。

　　第二條 工廠(chǎng)涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)狀況，損益類(lèi)收入，戰略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問(wèn)題均必須向董事長(cháng)和股東匯報。

　　第三條 貨款管理：對涉及銷(xiāo)售收款，銷(xiāo)售人員不得接觸銷(xiāo)售現款，一律由工廠(chǎng)收回；開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應將賒銷(xiāo)和現銷(xiāo)分離開(kāi)來(lái)，銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售條件、運費、折扣必須在銷(xiāo)售前辦理審批手續；工廠(chǎng)負責方（工廠(chǎng)銷(xiāo)售方）無(wú)權收回任何貨款。

　　第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長(cháng)匯報，由公司財務(wù)審核確認。對于工廠(chǎng)外購原材料，統一由工廠(chǎng)財務(wù)審核，廠(chǎng)長(cháng)簽字確認后付款。

　　第五條 業(yè)務(wù)結算方式

　�。�1）工廠(chǎng)自行接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng )利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規定。

　�。�2）工廠(chǎng)每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用

　　二、物料物流管理制度

　　第六條 采購部需提供"月份材料采購數量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。

　　第七條 供應商送貨單和工廠(chǎng)原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價(jià)、數量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實(shí)后填表連同供應商對帳單報工廠(chǎng)財務(wù)；采購以本月采購情況統計表，原材料庫以類(lèi)別材料入庫明細表反映。

　　第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數量明細表"、"月份原材料出庫數量明細表"、"月份原材料進(jìn)銷(xiāo)存數量明細表"、"月份原材料倉庫盤(pán)點(diǎn)表"。

　　第九條 原材料出庫必須開(kāi)領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細表，車(chē)間編制原材料領(lǐng)用明細表，兩個(gè)部門(mén)數量必須核對無(wú)誤。

　　第十條 生產(chǎn)車(chē)間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車(chē)間物料盤(pán)點(diǎn)表（按工序流程）"。

　　第十一條 車(chē)間每月應編制原材料主料運營(yíng)情況表，車(chē)間的原材料領(lǐng)用數量加上上月車(chē)間盤(pán)點(diǎn)數量必須等于本月盤(pán)存數量加上本月入庫成品數量，車(chē)間編制的本月成品入庫數量表與成品倉庫編制的'成品入庫明細表必須相等。

　　第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數量明細表"、"月份成品出庫數量明細表"、"月份成品進(jìn)銷(xiāo)存數量明細表"、"月份成品倉盤(pán)點(diǎn)表".

　　第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數量必須與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數量一致。另外 ，對外購成品和工廠(chǎng)成品要分開(kāi)

　　第十四條 銷(xiāo)售部門(mén)需提供"月份成品出庫數量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶(hù)對賬單（含上月余額、本月余額）"。

　　第十五條 銷(xiāo)售部門(mén)月底編制"客戶(hù)銷(xiāo)售情況明細表"，銷(xiāo)售數量和出庫數量核對一致，銷(xiāo)售金額與客戶(hù)對賬單金額核對一致。

　　公司財務(wù)規章制度 19

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關(guān)的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　1、應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的.會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執行。

　　小公司財務(wù)流程：

　　1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、最后根據總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產(chǎn)負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程。

　　5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報表附注，分析情況表之類(lèi)。

　　6、注意問(wèn)題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進(jìn)行。月末結現金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報稅。另外，當月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款。

　　公司財務(wù)規章制度 20

　　第一章資金審批制度

　　第一節、總則

　　第一條公司1000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長(cháng)(總經(jīng)理)簽字批準。如董事長(cháng)(總經(jīng)理)不在公司，1000元以下可以由經(jīng)理簽字批準，如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時(shí)簽字，先電話(huà)請示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理出差回來(lái)一周內財務(wù)人員必須主動(dòng)向總經(jīng)理說(shuō)明原因并補簽字。

　　第二條財務(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

　　第三條財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　第四條開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)(總經(jīng)理)批準。

　　第五條報銷(xiāo)憑證原始發(fā)票1000元(含)以上由經(jīng)手人背面書(shū)簽姓名及時(shí)間。財務(wù)人員審核憑證時(shí)，在全部原始單據上加蓋“已審核”印章(原始單據多的可在已粘貼的票據上“騎縫”加蓋)。

　　第六條往來(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。

　　第七條非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。

　　第八條用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　第二節、施工工程用款審批制度

　　第九條施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行

　　(1)項目部提出付款申請，并填寫(xiě)工程支付審批表。

　　(2)分管領(lǐng)導核定、財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長(cháng)(總經(jīng)理)

　　(3)公司經(jīng)理、董事長(cháng)(總經(jīng)理)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　第三節、行政費用支出管理制度

　　第十條公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須公司主管領(lǐng)導核定后，經(jīng)公司董事長(cháng)(總經(jīng)理)批準后財務(wù)方可報支。涉及應酬等非正常費用，須公司董事長(cháng)(總經(jīng)理)批準。

　　第四節、公司差旅費開(kāi)支制度

　　第十一條公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。

　　1、公司職員出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

　　2、公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

　　A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人10元/日，市外補貼每人15元/日(不包

　　括公司每天伙食補助費)。

　　C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　3、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理

　　說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(cháng)(總經(jīng)理)審批后支付。

　　第五節、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　　第十二條公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　第七節、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。

　　第十三條公司辦公用具由辦公室統一采購，管理。辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。

　　第十四條辦公費用(除招待費用以外的日常管理費用)1000元(含)以?xún)鹊挠尚姓��?jīng)理在報銷(xiāo)憑證(含簽報)上簽字，經(jīng)財務(wù)總監審批后報銷(xiāo)，1000元以上須報總經(jīng)理審批。

　　第十五條公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報董事長(cháng)(總經(jīng)理)批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。

　　第十六條有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事管理部門(mén)制定，經(jīng)董事長(cháng)(總經(jīng)理)批準后報財務(wù)部備案。

　　第八節、行政費用報銷(xiāo)制度

　　第十七條公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

　　1、公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報董事長(cháng)(總經(jīng)理)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。

　　2、應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制,批準后方可實(shí)施。

　　3、凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。

　　4、支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　　第十九條、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　　第二十條、加強收款收據的管理，建立收款收據領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記表，由辦公室集中統一購買(mǎi)或印刷連號收據，指定檔案室專(zhuān)人保管。財務(wù)會(huì )計在檔案室領(lǐng)用(每次限領(lǐng)5本)，出納人員使用完后交會(huì )計審核簽字，由會(huì )計人員到檔案室核銷(xiāo)后再領(lǐng)新收據。收據專(zhuān)管員必須認真審核已使用收據存根是否連號，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)反映。收據存根視同會(huì )計憑證按年歸檔保管。

　　第二十一條、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　第二十二條、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(cháng)(總經(jīng)理)簽署或授權委托簽署。

　　第二十三條、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　第二十四條、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　第二十五條、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　1、參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

　　2、負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　第二十六條、工程中間結算程序。

　　1、公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象進(jìn)度)，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日內送財務(wù)部會(huì )簽。項目部承包工程應提供業(yè)主單位、監理單位及其它有關(guān)單位審批的《工程進(jìn)度審批表》報公司工程部審核，送財務(wù)部會(huì )簽。

　　2、財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，公司直接承包人或項目部領(lǐng)用的供應材料數額，以及與公司直接承包人或項目部其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　第二十七條、工程決算程序。

　　1、公司直接承包人或項目部應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽。

　　2、財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結算款，扣除已付工程款及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準。

　　3、大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度項目經(jīng)

　　第二十八條、公司財產(chǎn)的范圍

　　1、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　　3、凡單項價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　第二十九條、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的.會(huì )計核算。

　　1、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　　2、公司各施工工地使用機器設備,動(dòng)力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

　　3、辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　第三十條、財產(chǎn)的購置與調撥項目經(jīng)理

　　1、辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。

　　2、財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。

　　3、各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準。

　　4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。項目管理者聯(lián)盟

　　5、財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　第三十一條、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。

　　1、公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

　　2、各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

　　3、財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　　4、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。

　　5、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報。屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。

　　本財務(wù)制度從發(fā)布之日起執行

　　公司財務(wù)規章制度 21

　　財務(wù)管理制度

　　1.總則

　　1．1為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，達到對經(jīng)濟活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監控,同時(shí)提高財務(wù)運作效率的目的。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，結合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。財務(wù)部在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下工作，對公司全體股東負責。

　　1．2財務(wù)部職能

　　1.2.1認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執行公司統一的財務(wù)制度。

　　1.2.2建立健全財務(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　1.2.3積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　1.2.4厲行節約,合理使用資金。

　　1.2.5合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　1.2.6積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　1.2.7完成公司交給的其他工作。

　　1．3公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成.

　　1．4公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　2財務(wù)工作崗位職責

　　2．1財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　2. 1．1在總經(jīng)理領(lǐng)導下全面負責公司的財務(wù)管理工作；

　　3. 1．2編制各項目預算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源,有效地使用資金；

　　4. 1．3監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;

　　5. 1．4建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；

　　6. 1．5參加公司日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策,審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件;

　　7. 1．6協(xié)調財務(wù)部與各部門(mén)的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系;

　　8. 1．7及時(shí)與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　　9. 1．8組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　10. 1．9審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，審核材料、設備、費用、借款等資金的收支，確認后進(jìn)行收支;協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。

　　11. 1．10負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　12. 1．11進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　13. 1．12承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作;

　　14. 1．13對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　15. 1．14對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn).

　　16. 1．15有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。

　　17. 1．16有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

　　18. 1．17對貫徹執行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　19. 1．18對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。

　　20. 1．19對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　21. 1．20對經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

　　22. 1．21根據公司方針目標展開(kāi)要求，未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責.

　　2．2會(huì )計的主要工作職責是：

　　23. 2．1按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　24. 2．2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　25. 2．3妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料.

　　26. 2．4完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　2.3出納的主要工作職責是:

　　27. 3．1認真執行現金管理制度;

　　28. 3．2處理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫"“不準簽發(fā)”“空頭支票”；

　　29. 3．3一切結算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現金)都必需按照財務(wù)規定以及開(kāi)支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

　　30. 3．4管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據及有價(jià)證券；

　　31. 3．5協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

　　32. 3．6堅持結算原則，必需做好下列三條：

　�、馘X(qián)貨兩訖；

　�、诰S護購銷(xiāo)雙方正當權益；

　�、坫y行不予墊款；

　　33. 3．7配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　34. 3．8建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過(guò)程;

　　35. 3．9嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　36. 3．10完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作

　　2.4審計的主要工作職責是：

　　37. 4．1認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　38. 4．2監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益.

　　39. 4．3詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　40. 4．4審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　41. 4．5糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規范公司的經(jīng)濟行為。

　　42. 4．6針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　43. 4．7完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　2.5處罰辦法

　　44. 5．1出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (1)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　�。�2)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(3)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金）或支付款項的；

　　(4)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(5)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(6）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　�。�7)違反本規定條款認定應予處罰的

　　45. 5．2出現下列情況之一的,財務(wù)人員應予解聘。

　　(1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。�2)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(4)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;（5)營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。�7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　46.財務(wù)核算制度

　　為了加強會(huì )計核算，提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)水平，根據公司財會(huì )工作現狀，特對會(huì )計核算中的若干問(wèn)題，作出規定：

　　3．1會(huì )計核算的基本前提和一般原則

　　3．1．1會(huì )計核算的基本前提:

　�。�1）會(huì )計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　�。�2）會(huì )計核算應當以企業(yè)持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提.

　�。�3）會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告.

　　(4）企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　3．1．2會(huì )計核算的一般原則:

　　(1)會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量.

　�。�2）企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會(huì )計核算的依據。

　�。�3）企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量,以滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的`需要。

　�。�4)企業(yè)的會(huì )計核算方法前后應當保持一致,不得隨意變更。

　�。�5）企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。

　�。�6)企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后.

　�。�7）企業(yè)的會(huì )計核算和編制的財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　　(8）企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎.

　　(9）企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。

　�。�10)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量.其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照規定計提相應的減值準備。

　　(11）企業(yè)的會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　�。�12）企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

　�。�13)企業(yè)的會(huì )計核算應當遵循重要性原則的要求，在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3．1．3一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導或領(lǐng)導委托人、會(huì )計主管、出納人員蓋章。

　　3．1．4一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證,記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確,并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊裝訂。

　　3．1．5用電子計算機記賬,每季度打印一次有幣賬簿,按規范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、安全。

　　3．2主要會(huì )計政策

　　3．2．1會(huì )計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3．2．2記賬方法：為借貸復式記帳法.

　　3．2．3記賬原則:采用權責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

　　3．2．4記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣.會(huì )計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣,同時(shí)登記外幣賬戶(hù),匯率換算以每個(gè)會(huì )計年度1月1日國家頒布的外匯牌價(jià)(中間價(jià))為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。

　　3．2．5外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現金)，除按原幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本位幣(人民幣)的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統一的記賬匯率,發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長(cháng)期借款等科目。

　　3．3會(huì )計憑證、賬薄、報表相關(guān)規定

　　3．3．1會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整,并符合會(huì )計制度的規定。

　　3．3．2財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　3．3．3財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　3．3．4財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門(mén).會(huì )計報表及相關(guān)附表每季度由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　3．3．5財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督.財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回，要求更正、補充。

　　3．3．6財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　3．3．7會(huì )計報表編制要求

　�。�1）公司各部應在規定的時(shí)間內，按照本制度的規定編報月、季、年度會(huì )計報表，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、報送及時(shí).不得為了趕編報表提前結賬,不得任意估計數字。

　　(2)公司要嚴格按照國家、地方有關(guān)規定，認真審核會(huì )計報表。會(huì )計報表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會(huì )計報表應編定頁(yè)數、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表須電腦打印.

　　3．3．8會(huì )計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時(shí)間、期限、會(huì )計期間規定

　�。�1）賬證打印時(shí)間規定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊.

　�。�2）報表上報時(shí)間規定:各種會(huì )計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時(shí)）次月15日內上報：年報(年度終時(shí)）次年45日內上報.

　　3．3．9會(huì )計科目、會(huì )計賬簿的設置與使用，會(huì )計報表及其勾稽關(guān)系：

　　(1)會(huì )計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文;不允許只登記外幣或外文,而不登記人民幣和中文

　　(2）會(huì )計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會(huì )計制度》規定執行，二級科目設置在國家允許規定范圍內設置。新增減會(huì )計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準，方可執行。

　�。�3)總賬、明細賬與報表、合并會(huì )計報表的勾稽關(guān)系�？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關(guān)明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數、本期數應與所屬相關(guān)總賬數額相符合，其中相關(guān)數額應與利潤表中相關(guān)數額相符合；會(huì )計報表應與相關(guān)會(huì )計報表數額相符合;其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會(huì )計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標反映數額應保持計算口徑一致，使會(huì )計報表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟活動(dòng)及其結果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。

　　3．4往來(lái)賬項核查規定

　　3．4．1財務(wù)部對所有往來(lái)賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來(lái)賬項明細表,對未達賬項及時(shí)進(jìn)行調節,并編制《往來(lái)賬項余額調節表》。

　　公司財務(wù)規章制度 22

　　為了規范和加強會(huì )議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

　　一、嚴格按照：《中華人民共和國會(huì )計法》的規定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　二、嚴格按照國家規定的有關(guān)會(huì )計制度設置會(huì )計科目，登記會(huì )計賬簿、編制報送會(huì )計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會(huì )計核算過(guò)程都在國家有關(guān)財會(huì )工作的政策法律嚴密指導下進(jìn)行。

　　三、會(huì )計核算

　　1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì )計人員對原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國家統一的會(huì )計制度的規定設置會(huì )計科目和會(huì )計賬薄，并根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會(huì )計制度關(guān)于記賬規則的規定記賬。

　　3、根據賬簿記錄編制會(huì )計報表，并報送財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。

　　4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數字真實(shí)、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財務(wù)報銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，要按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管。

　　四、會(huì )計監督

　　1、會(huì )計人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

　　2、會(huì )計人員對于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。

　　五、財務(wù)會(huì )計人員崗位主管責任制

　　1、會(huì )計主管崗位

　　(1)對各項財務(wù)會(huì )計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。

　　(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實(shí)現。

　　(3)定期開(kāi)展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

　　(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。

　　(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

　　(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。

　　(7)稽核，編制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編報會(huì )計報表。

　　2、出納崗位

　　(1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)

　　嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　　(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

　　(3)根據已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。

　　要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。

　　(4)對于現金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。

　　(5)保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。

　　為加強機關(guān)財務(wù)管理，規范財務(wù)審批，節約經(jīng)費開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉，根據有關(guān)規定，并結合實(shí)際，制定本制度。

　　第一條收入管理

　　機關(guān)收入應全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項，應該及時(shí)開(kāi)具財務(wù)票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，機關(guān)的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專(zhuān)人負責收取租金。

　　第二條經(jīng)費開(kāi)支審批

　　機關(guān)財務(wù)開(kāi)支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定(略)

　　第三條經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)規定

　　經(jīng)費報支要嚴格執行國家財經(jīng)法規和財政部門(mén)有關(guān)規定。當月的票據當月報銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結算中，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉賬，不能用現金支付。

　　發(fā)票(原始憑證)應具備以下內容：①單位名稱(chēng);②填制日期;③款項內容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章(財務(wù)專(zhuān)用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應為正式發(fā)票或財政票據，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章;票據填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報支有關(guān)費用。

　　1、辦公費。核報各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規定的品名、單位、數量、單價(jià)、金額等內容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

　　2、電話(huà)費。注意節約電話(huà)費的開(kāi)支，單位公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà)。

　　3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電(水)部門(mén)直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電(水)表數，據實(shí)收費后統一交機關(guān)財務(wù)。

　　4、車(chē)輛維修費。機關(guān)車(chē)維修應由司機事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導審批，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠(chǎng)維修，如發(fā)現有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導批準。車(chē)輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領(lǐng)導審核簽字，然后轉交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)根據車(chē)輛維修單，定期與維修廠(chǎng)核對，審核無(wú)誤后將票據(修理廠(chǎng)家的維修明細結算清單)轉交給車(chē)輛管理人員履行結賬報銷(xiāo)手續，經(jīng)領(lǐng)導審簽后財務(wù)部門(mén)予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規定執行。機動(dòng)車(chē)保險按財政局要求統一辦理。

　　5、交通費。按照辦公會(huì )研究制定的費用標準，單位的具體規定(略)……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。

　　6、差旅費。差旅費報銷(xiāo)標準嚴格按財政局有關(guān)規定執行。外出學(xué)習、培訓等所需經(jīng)費報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導審批。報銷(xiāo)內容主要由交通費(車(chē)、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會(huì )議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷(xiāo)時(shí)不允許超出預算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報銷(xiāo)票據，報銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細單。

　　7、會(huì )議費。各科室承辦會(huì )議，必須先列出會(huì )議經(jīng)費預算方案，由主管領(lǐng)導審查，報辦公會(huì )批準。報銷(xiāo)會(huì )議費應附會(huì )議通知文件、參加人員簽到單、會(huì )議費預算審批表、會(huì )議費結算清單和會(huì )議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會(huì )議費，不得報銷(xiāo)。赴國內出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導同意后應按當地現行規定的差旅費、會(huì )議費項目標準由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據據實(shí)到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。

　　8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規定和標準統一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導審批后轉交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)根據接待清單，定期與飯店核對，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷(xiāo)手續，最后財務(wù)部門(mén)予以支付款項。

　　9、慰問(wèn)費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導批準后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規定。

　　10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關(guān)規定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的`原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導審批后方可支付款項或余款。

　　第四條往來(lái)款項管理

　　1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規定填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導審核，報請領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續。

　　2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清;零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷(xiāo)手續。借款時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。

　　3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

　　第五條政府采購

　　機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長(cháng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購的程序公開(kāi)招標購置或決定施工服務(wù)單位，以節約開(kāi)支。所有物品采購、經(jīng)費結算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據上簽字;其他科室人員如需報銷(xiāo)，須經(jīng)主管領(lǐng)導確認簽字，并報請領(lǐng)導審批后方可支付款項。

　　第六條票據、印章管理

　　收款票據、印章應分別指定專(zhuān)人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項時(shí)，必須按款項的內容開(kāi)具票據(除財政正常經(jīng)費撥款無(wú)需開(kāi)票外)，并嚴格按規定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(一式三聯(lián))應同時(shí)加蓋“作廢”章。

　　財務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票，由會(huì )計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導批準。

　　第七條固定資產(chǎn)管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規定金額以上(一般設備500元，專(zhuān)用設備800元)的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。

　　1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關(guān)工作人員調離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　3、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。

　　4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導批準(必要時(shí)報財政審批)后方可核銷(xiāo)，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機關(guān)收入管理。

　　5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實(shí)物相符。對盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關(guān)規定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續。對清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)采取措施，加強管理。

　　第八條本制度從印發(fā)之日起執行。

　　公司財務(wù)規章制度 23

　　為了規范XX公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司各部（室），是處理各類(lèi)財務(wù)事項的規范標準。

　　第一章財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧，實(shí)行統一領(lǐng)導、統一管理的內部財會(huì )管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會(huì )計機構，在總經(jīng)理及總會(huì )計師的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

　　一、總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，主要職責如下：

　　1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；在建設期內，根據公司基建要求、計劃目標和預算方案，組織建設項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實(shí)情況。

　　2、負責公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執行情況，考核投資效果。

　　4、領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計劃財務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。主要職責是：

　　1、執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告；

　　2、定期分析預算執行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關(guān)方面關(guān)系。

　　4、負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)；

　　5、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；

　　6、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。

　　三、出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的`登記工作。

　　財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。

　　財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　四、公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。

　　公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　五、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。

　　財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實(shí)物及未了事項等。

　　移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接，由計劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。

　　第二章會(huì )計政策與報表體系

　　公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規定。采用《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì )計處理辦法》的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計年度。

　　一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費用實(shí)行統一核算。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　公司股東應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。

　�。ㄒ唬┓诸�(lèi)：

　　1、公路及構筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線(xiàn)橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。

　　2、安全設施：包括標志、標線(xiàn)、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設施：包括數據傳輸設備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統、指令電話(huà)系統、緊急電話(huà)系統、電纜光纜外線(xiàn)路系統等。

　　4、監控設施：包括外場(chǎng)設備、控制中心設備等。

　　5、收費設施：包括中心設備、收費站設備、車(chē)道設備等。

　　6、機械設備：包括清掃車(chē)、壓路機、灑水車(chē)、攤鋪機、路緣機等。

　　7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險車(chē)等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫、油庫等。

　　9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

　　10、其他

　�。ǘ�）公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施，車(chē)輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設備及器具，中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

　　下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入帳的土地等。

　�。ㄈ�）公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　類(lèi)別折舊年限

　　a、公路及構筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構造物XX年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　b、安全設施

　　1、防護欄XX年

　　2、道路照明設施5年

　　3、標志標線(xiàn)5年

　　4、其他安全設施XX年

　　c、通訊設施

　　1、通信線(xiàn)路XX年

　　2、電源設備6年

　　3、通信設備5年

　　4、其他通訊設施5年

　　d、監控設施5年

　　e、收費設施5年

　　f、機械設備XX年

　　g、車(chē)輛5年

　　h、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　i電子設備5年

　　j其他5年

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　�。ㄎ澹┕�司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。

　　五、壞帳損失

　　1壞賬的確認標準

　�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款；

　�。�2）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法

　　本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

　　3、壞賬準備的計提方法和計提比例

　　壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。

　　本公司對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會(huì )批準作為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。

　　六、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　　1、資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

　　2、利潤表（年、季、月）；

　　3、現金流量表（年度）；

　　4、基建工程明細表（年度）；

　　5、基建投資情況表（年度）；

　　6、基建借款情況表（年度）；

　　7、利潤分配表（年度）；

　　8、成本明細表（年度）；

　　9、其他業(yè)務(wù)收支明細表（年度）

　　第三章資金、現金、費用管理

　　計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　一、銀行帳戶(hù)管理

　�。ㄒ唬┿y行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　�。ǘ�）銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部經(jīng)理保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　�。ㄈ�）銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　二、現金管理

　�。ㄒ唬�庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者按貪污論處。

　　除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現金支付外，其余結算均應通過(guò)銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現金。

　�。ǘ�）現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。

　　四、信用卡管理

　　因工作需要開(kāi)立個(gè)人銀行卡的，必須報經(jīng)董事長(cháng)或總經(jīng)理審批，并核定存款限額，納入其他應收款管理。持卡人使用卡內款項后，須及時(shí)按規定報帳。

　　五、資金支付報銷(xiāo)制度

　　財會(huì )人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規定向財務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規，客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項目、金額，單據張數要大寫(xiě)，由財務(wù)部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行審核；經(jīng)相關(guān)部門(mén)負責人審核，公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)和支付手續。

　�。ㄒ唬�、財務(wù)報銷(xiāo)票證的規定：

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)必須是合法、有效的發(fā)票或收據，白條一律不予報銷(xiāo)。特殊情況，購買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)。

　　2、所有發(fā)票或收據的報銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內容完整，金額計算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法、合規建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷(xiāo)或結算。

　�。ǘ�）、審批程序：

　　1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話(huà)機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備）的購置應遵從“保證供應、方便工作、節省開(kāi)支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購，同時(shí)“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財務(wù)部負責采購資金的準備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí)，應充分了解所購物資的品名、規格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉。采購后要由辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)部審核后，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　2、差旅費的報銷(xiāo)標準依據附件1、“差旅費管理辦法”有關(guān)規定執行。

　　出差人員填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負責人確認，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　3、通訊費

　　固定辦公電話(huà)費用由銀行劃轉，經(jīng)財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

　　移動(dòng)電話(huà)費憑據在限額內據實(shí)報銷(xiāo)，限額標準見(jiàn)附

　　4、車(chē)輛維修、使用費

　　由辦公室根據《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)，所有罰款一律不予報銷(xiāo)。

　　5、購買(mǎi)支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

　　6、職工教育費

　　職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　7、工資福利費用

　　由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

　　8、以上未包括的其他費用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　9、工程支出

　　工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，申請支付時(shí)，經(jīng)辦人根據業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫(xiě)“工程付款申請單”，經(jīng)部門(mén)負責人審核，報主管副總簽署意見(jiàn)，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據交財務(wù)部，由財務(wù)負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。

　　根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位（人）

　�。ㄈ�）暫借款管理

　　因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開(kāi)戶(hù)行及帳號，經(jīng)部門(mén)負責人確認并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準后支付。借款人應在事項完成后及時(shí)報帳。

　�。ㄋ模�會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時(shí)向上級請求處理。

　　第四章稅收及利潤分配

　　一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第五章會(huì )計憑證和檔案保管

　　一、會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　二、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

　　采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計帳簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。

　　三、會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì )批準后執行，并報財稅機關(guān)備案。

　　二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執行。

　　三、本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

　　公司財務(wù)規章制度 24

　　為加強管理,嚴格財務(wù)開(kāi)支手續,規避風(fēng)險,控制成本,提高經(jīng)濟效益，促使管理制度化、程序化、規范化，特制訂本制度。

　　第一章財務(wù)開(kāi)支管理

　　一、財務(wù)開(kāi)支大計劃

　　項目部收到業(yè)主撥款后，由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務(wù)科長(cháng).項目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務(wù)開(kāi)支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支.

　　1、計劃工程進(jìn)度用材料款。

　　2、計劃工程進(jìn)度用機械設備租賃費。

　　3、施工隊的工資。

　　4、項目部管理人員的工資。

　　二、項目部財務(wù)開(kāi)支程序

　　項目部的財務(wù)開(kāi)支在大計劃內執行，由項目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理)、項目部總工簽字批復后執行.財務(wù)科長(cháng)后期補充完善財務(wù)手續。

　　1、材料款按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單,并向對方索要發(fā)票、收據,辦理好項目部簽字手續，領(lǐng)著(zhù)客戶(hù)到財務(wù)科開(kāi)具支票.

　　2、機械設備租賃費按照項目部制訂的大計劃，由物資設備

　　科填好支付單，并向對方索要發(fā)票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領(lǐng)著(zhù)客戶(hù)到財務(wù)科開(kāi)具支票。

　　3、施工隊工資每月底，項目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現場(chǎng)進(jìn)行驗工計價(jià)和材料盤(pán)點(diǎn),計劃科根據現場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計價(jià)。工程量清單必須附在驗工計價(jià)表后面.并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現場(chǎng)工程師、財務(wù)到工地監督發(fā)放工資.

　　4、備用金備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員2000元，小車(chē)司機3000元，借支一次，報銷(xiāo)一次，清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

　　食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷(xiāo)。

　　5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表,財務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復，統一發(fā)放。

　　三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

　　財務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財務(wù)公章和空白票據由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管.

　　網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管,授權功能u盾由項目部經(jīng)理保管。

　　空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門(mén)辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理,由項目部經(jīng)理授權出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時(shí)內必須要到財務(wù)科補辦財務(wù)

　　手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報告，由此造成的.一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。

　　第二章報銷(xiāo)管理

　　1、報銷(xiāo)的簽字批復所有項目部的報銷(xiāo)單據由由項目部經(jīng)理、書(shū)記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復，財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復給予報銷(xiāo)。財務(wù)科長(cháng)后期補充完善財務(wù)手續。

　　2、報銷(xiāo)時(shí)間規定所有發(fā)生的間接費用開(kāi)支報銷(xiāo)時(shí)間為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后財務(wù)不再受理.

　　3、貼發(fā)票貼發(fā)票一律用a4白紙,從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。

　　4、差旅費職工差旅費一律憑出差報告報銷(xiāo)。出租車(chē)票原則上不予報銷(xiāo)，由辦公室或者項目部領(lǐng)導安排乘坐出租車(chē)的，出租車(chē)票由辦公室或項目部領(lǐng)導在發(fā)票后面簽字方可報銷(xiāo)。職工休假差旅費執行公司制度。

　　5、招待費業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費的報銷(xiāo)僅限于項目部各科室主管以上人員。

　　6、辦公費辦公用品由項目部經(jīng)理安排，辦公室統一購買(mǎi)，由工程部點(diǎn)數量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。

　　7、小車(chē)費用小車(chē)司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實(shí)。小車(chē)司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標.小車(chē)修理費用，憑修理廠(chǎng)家打印的修理清單和發(fā)票，據實(shí)報銷(xiāo).

　　8、通訊費手機話(huà)費按照項目部制訂的標準統一發(fā)放.

　　9、取暖費按照公司的標準，年終統一造表發(fā)放。

　　第三章各科室的相關(guān)職責

　　1、工程部每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現場(chǎng)驗工計價(jià)、盤(pán)點(diǎn)材料。向計劃科開(kāi)具施工隊完成的工程量清單，并根據物資科的發(fā)料數量與計劃用料數量進(jìn)行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開(kāi)具扣款單據交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進(jìn)行工程量核對。

　　2、計劃科每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進(jìn)行驗工計價(jià)，完善項目部?jì)炔亢炞质掷m后交財務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復的結算單交財務(wù)科入賬.作好驗工計價(jià)的臺賬登記.完善施工隊撥款的手續，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表.與財務(wù)科進(jìn)行驗工計價(jià)、撥款事項核對。

　　3、物資科物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷(xiāo)手續后交給財務(wù)科入賬.如果當時(shí)對方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票,物資科把點(diǎn)驗入庫單交財務(wù)科記賬.月底根據施工隊當月的進(jìn)、出庫數據，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，根據盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際情況，編制一份材料消耗報表交財務(wù)科入賬。完善材料款開(kāi)支的財務(wù)手續,填制支付單，并作好臺賬登記。與財務(wù)科進(jìn)行材料入庫、出庫、消耗、客戶(hù)的債務(wù)進(jìn)行核對。負責填制物資日報表。

　　4、勞資員每月底，依據考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務(wù)科入賬

　　5、財務(wù)科財務(wù)科長(cháng)，作為公司委派的財務(wù)主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監督各項目部的財務(wù)開(kāi)支、財務(wù)報銷(xiāo)等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財務(wù)手續，提高會(huì )計基礎工作，負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬;負責經(jīng)濟活動(dòng)分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權、債務(wù)數據；牽頭責任成本核算;負責與公司歸口業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系、溝通。

　　項目部出納，作好資金的管理，空白票據的管理,財務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理.并辦理財務(wù)收支手續，稅務(wù)手續。及時(shí)登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時(shí)與會(huì )計對賬。并負責與稅務(wù)局聯(lián)系,繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款.負責填制資金日報表。

　　會(huì )計，負責記錄會(huì )計賬，編制報表。并與各業(yè)務(wù)科室核對臺賬，為領(lǐng)導提供各種財務(wù)數據。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通.

　　第四章獎懲措施

　　為保障項目管理的順利進(jìn)行,保障財務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，特制訂本措施。各科室的平時(shí)表現，作為年終評比重要的事實(shí)依據。

　　公司財務(wù)規章制度 25

　　一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會(huì )計核算的具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

　　四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的`規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。

　　七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷(xiāo)差旅費。

　　十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。

　　十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓，財務(wù)人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。

　　公司財務(wù)規章制度 26

　　1、資金審批制度

　　縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的'各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。

　　正常辦公經(jīng)費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

　　職工子女入托費由分管財務(wù)副科長(cháng)直接確定支付。

　　工作人員差旅費由主任簽字支付。

　　2、主管會(huì )計和現金會(huì )計之間的業(yè)務(wù)責任

　　主管會(huì )計負責管理總帳，分類(lèi)明細帳，記帳憑證和各種報表。

　　現金會(huì )計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

　　兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。

　　3、醫療費報銷(xiāo)制度

　　享受公費醫療人員，必需到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務(wù)報帳。

　　4、車(chē)輛費用報銷(xiāo)制度

　　車(chē)輛修理及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長(cháng)統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷(xiāo)，一次一結。

　　5、辦公用品管理制度

　　辦公用品實(shí)行統一選購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)選購，享受最低價(jià)，嚴把質(zhì)量關(guān)。

　　詳細實(shí)施由行政科長(cháng)統計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長(cháng)一同購買(mǎi)，現金會(huì )計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實(shí)施。出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。

　　6、監督和審計制度

　　要仔細執行各項財經(jīng)紀律，準時(shí)訂正和制止各種違紀現象。要自覺(jué)接受審計部門(mén)和本單位領(lǐng)導的監督和審計，反映狀況要實(shí)，供應資料要準。

　　對弄虛作假和嚴峻失職者要追究當事人的責任，問(wèn)題嚴峻的要交由司法機關(guān)處理。

【公司財務(wù)規章制度】相關(guān)文章：

公司財務(wù)的規章制度10-18

公司財務(wù)規章制度07-30

公司財務(wù)管理規章制度07-17

公司財務(wù)管理的規章制度09-24

公司財務(wù)規章制度（精選14篇）06-28

公司財務(wù)規章制度15篇08-17

公司財務(wù)規章制度（通用15篇）08-27

公司財務(wù)規章制度范本（精選11篇）09-07

公司財務(wù)管理檔案規章制度07-13