公司年度審計報告范文推薦

　　審計報告是審計工作情況的全面總結匯報，說(shuō)明審計工作的結果。下面為大家推薦的是公司年度審計報告范文，歡迎閱讀參考。

　　一、公司概況

　　(一)簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱(chēng)，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話(huà)及郵政編碼。

　　(二)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門(mén)，以及職員人數和年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)結構。

　　(三)簡(jiǎn)要介紹公司營(yíng)業(yè)部情況，包括各營(yíng)業(yè)部名稱(chēng)、地址、負責人、職工人數、設立時(shí)間、營(yíng)運資金及聯(lián)系電話(huà)等。若年度內增加或減少營(yíng)業(yè)部，簡(jiǎn)述其新設或撤銷(xiāo)的原因。

　　(四)公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話(huà)、傳真、電子信箱等。

　　二、經(jīng)營(yíng)情況

　　(一)經(jīng)紀業(yè)務(wù)情況

　　(二)主要財務(wù)指標

　　1.財務(wù)狀況指標

　　注:

　�、儋Y產(chǎn)負債率

　�、诹鲃�(dòng)比率

　�、�=凈資產(chǎn)/注冊資本

　�、�=經(jīng)調整的凈資產(chǎn)/客戶(hù)保證金

　�、�=流動(dòng)資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動(dòng)負債(剔除期貨負債)

　　期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應收保證金、客戶(hù)質(zhì)押、應收交割款、風(fēng)險準備資產(chǎn)、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風(fēng)險準備金等。

　�、�=長(cháng)期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

　�、�=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

　�、�=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產(chǎn)凈值-無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)辦費及長(cháng)期待攤費用

　　2.經(jīng)營(yíng)成果指標

　　注:①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

　�、�=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

　�、�=經(jīng)營(yíng)費用/營(yíng)業(yè)收入

　　三、審計意見(jiàn)

　　審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所及其兩名以上執行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會(huì )計師出具。審計意見(jiàn)必須由會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師蓋章、簽名(應提交審計意見(jiàn)原件，不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監會(huì )的年度報告材料送存所聘任的會(huì )計師事務(wù)所，會(huì )計師事務(wù)所有責任復核公司向中國證監會(huì )提供的財務(wù)會(huì )計資料(包括會(huì )計報表和會(huì )計報表附注)是否與注冊會(huì )計師已簽發(fā)審計意見(jiàn)的財務(wù)會(huì )計資料一致。

　　若執行審計的會(huì )計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告，公司董事會(huì )應對相關(guān)事項作出詳細說(shuō)明。

　　四、會(huì )計報表

　　會(huì )計報表的編制應遵守《企業(yè)會(huì )計準則》、相關(guān)財務(wù)會(huì )計制度與其他法律法規的規定。

　　會(huì )計報表包括公司報告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。

　　五、會(huì )計報表附注

　　會(huì )計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會(huì )計報表的重要信息。公司會(huì )計報表附注至少應當包括下列內容:

　　(一)公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計

　　1.會(huì )計制度。

　　2.會(huì )計年度。

　　3.記帳本位幣。

　　4.記帳基礎和計價(jià)原則。

　　5.會(huì )計報表的編制基礎。

　　6.營(yíng)業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

　　7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對外幣帳戶(hù)的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。

　　8.壞帳核算方法。說(shuō)明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會(huì )計核算方法。

　　9.客戶(hù)保證金的管理與核算方法。

　　10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

　　11.實(shí)物交割的核算方法。

　　12.風(fēng)險準備資產(chǎn)的管理與核算方法。

　　13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說(shuō)明結算差異的確認與核算方法。

　　14.長(cháng)期投資核算方法。對于長(cháng)期股權投資，應說(shuō)明其計價(jià)、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷(xiāo)方法;對于長(cháng)期債權投資，應說(shuō)明其計價(jià)、收益確認方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法。

　　15.固定資產(chǎn)計價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標準、分類(lèi)、計價(jià)方法和折舊方法，各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。

　　16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

　　17.無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費和長(cháng)期待攤費用的攤銷(xiāo)方法。

　　18.風(fēng)險準備金核算方法。說(shuō)明風(fēng)險準備金的計提方法和計提比例，風(fēng)險損失的'確認標準及核算方法。

　　19.收入確認原則。分別說(shuō)明公司手續費收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認方法。

　　20.現金等價(jià)物的確定標準。說(shuō)明公司在編制現金流量表時(shí)確定現金等價(jià)物的標準。

　　21.如果本年度會(huì )計政策和會(huì )計估計發(fā)生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數。

　　注冊會(huì )計師應對公司會(huì )計政策或會(huì )計估計變更的理由予以適當關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會(huì )計師不應當發(fā)表公司財務(wù)報告滿(mǎn)足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見(jiàn)。

　　(二)稅項

　　應披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說(shuō)明批準機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

　　(三)會(huì )計報表主要項目注釋

　　公司至少應披露會(huì )計報表(匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì )計報表)的如下項目注釋(如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達50%以上，還應在該項目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因)。

　　(四)或有事項

　　對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會(huì )計報表附注中說(shuō)明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　(五)承諾事項

　　對于資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說(shuō)明其存在情況、金額及影響。

　　(六)資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項。

　　凡涉及資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴重違規等)，應按照《企業(yè)會(huì )計準則-資產(chǎn)負債表日后事項》的要求予以披露。

　　六、其他重要事項

　　1.報告期內股東會(huì )或股東大會(huì )、董事會(huì )會(huì )議、監事會(huì )會(huì )議情況簡(jiǎn)介。

　　2.公司名稱(chēng)、注冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。

　　3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄。

　　4.聘用、更換會(huì )計師事務(wù)所情況。若有更換會(huì )計師事務(wù)所的，應說(shuō)明更換理由和依據，并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

　　5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。

　　6.其它重大事項說(shuō)明。

　　拓展閱讀：審計報告基本要素

　　簡(jiǎn)介

　　審計報告應當包括下列要素：(1)標題;(2)收件人;(3)引言段;(4)管理層對財務(wù)報表的責任段;(5)注冊會(huì )計師的責任段;(6)審計意見(jiàn)段;(7)注冊會(huì )計師的簽名和蓋章;(8)會(huì )計師事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章;(9)報告日期。

　　標題

　　審計報告的標題應當統一規范為“審計報告”。

　　考慮到這一標題已廣為社會(huì )公眾所接受，因此，我國注冊會(huì )計師出具的審計報告中標題沒(méi)有包含“獨立”兩個(gè)字，但注冊會(huì )計師在執行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時(shí)，應當遵守獨立性的要求。

　　收件人

　　審計報告的收件人是指注冊會(huì )計師按照業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求致送審計報告的對象，一般是指審計業(yè)務(wù)的委托人。審計報告應當載明收件人的全稱(chēng)。

　　注冊會(huì )計師應當與委托人在業(yè)務(wù)約定書(shū)中約定致送審計報告的對象，以防止在此問(wèn)題上發(fā)生分歧或審計報告被委托人濫用。針對整套通用目的財務(wù)報表出具的審計報告，審計報告的致送對象通常為被審計單位的全體股東或董事會(huì )。

　　引言段

　　審計報告的引言段應當說(shuō)明被審計單位的名稱(chēng)和財務(wù)報表已經(jīng)過(guò)審計，并包括下列內容：

　　(1)指出構成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱(chēng)

　　(2)提及財務(wù)報表附注

　　(3)指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間。

　　根據企業(yè)會(huì )計準則規定，整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱(chēng)分別為資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者(股東)權益變動(dòng)表和現金流量表。此外，由于附注是財務(wù)報表不可或缺的重要組成部分，因此，也應提及財務(wù)報表附注。財務(wù)報表有反映時(shí)點(diǎn)的，有反映期間的，注冊會(huì )計師應在引言段中指明財務(wù)報表的日期或涵蓋的期間。

　　引言段舉例如下：“我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20×1年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。”

　　責任

　　管理層對財務(wù)報表的責任

　　管理層對財務(wù)報表的責任段應當說(shuō)明，按照適用的會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定編制財務(wù)報表是管理層的責任，這種責任包括：

　　(1)設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報

　　(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策

　　(3)作出合理的會(huì )計估計。

　　在審計報告中指明管理層的責任，有利于區分管理層和注冊會(huì )計師的責任，降低財務(wù)報表使用者誤解注冊會(huì )計師責任的可能性。

　　責任段

　　注冊會(huì )計師的責任段

　　注冊會(huì )計師的責任段應當說(shuō)明下列內容：

　　一、內容闡明注冊會(huì )計師的責任、注冊會(huì )計師執行審計業(yè)務(wù)的標準以及審計準則對注冊會(huì )計師提出的核心要求。同時(shí)向財務(wù)報表使用者說(shuō)明，注冊會(huì )計師應當計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。不存在重大錯報，是指注冊會(huì )計師認為已審計的財務(wù)報表不存在影響財務(wù)報表使用者決策的錯報。合理保證是指注冊會(huì )計師通過(guò)不斷修正的、系統的執業(yè)過(guò)程，獲取充分、適當的審計證據，對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見(jiàn)，提供的是一種高水平但非百分之百的保證。

　　二、內容闡明注冊會(huì )計師執行審計工作的主要過(guò)程，包括運用職業(yè)判斷實(shí)施風(fēng)險評估程序、控制測試(必要時(shí)或決定測試時(shí))以及實(shí)質(zhì)性程序。同時(shí)向財務(wù)報表使用者說(shuō)明，注冊會(huì )計師的審計是建立在風(fēng)險導向審計基礎上的。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，注冊會(huì )計師考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。因此，審計報告對內部控制不提供任何保證。

　　三、內容闡明注冊會(huì )計師通過(guò)實(shí)施審計工作，獲取了充分、適當的審計證據，具備了發(fā)表審計意見(jiàn)的基礎。

　　說(shuō)明段

　　審計報告的說(shuō)明段

　　審計報告的說(shuō)明段是指審計報告中位于審計意見(jiàn)段之前用于描述注冊會(huì )計師對財務(wù)報表發(fā)表保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)理由的段落。

　　當出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告時(shí)，注冊會(huì )計師應當在注冊會(huì )計師的責任段之后、審計意見(jiàn)段之前增加說(shuō)明段，清楚的說(shuō)明導致所發(fā)表意見(jiàn)或無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的所有原因，并在可能情況下，指出其對財務(wù)報表的影響程度。

　　審計意見(jiàn)段

　　(一)審計意見(jiàn)段的內容

　　審計意見(jiàn)段應當說(shuō)明，財務(wù)報表是否按照適用的會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

　　財務(wù)報表審計的目標是注冊會(huì )計師通過(guò)執行審計工作，對財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見(jiàn)：(1)財務(wù)報表是否按照適用的會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定編制;(2)財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。因此，當注冊會(huì )計師完成審計工作，獲取了充分、適當的審計證據，應當就上述內容對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。

　　(二)無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告

　　如果認為財務(wù)報表符合下列所有條件，注冊會(huì )計師應當出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告：

　　(1)財務(wù)報表已經(jīng)按照適用的會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定編制，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量

　　(2)注冊會(huì )計師已經(jīng)按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定計劃和實(shí)施審計工作，在審計過(guò)程中未受到限制。

　　當出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告時(shí)，注冊會(huì )計師應當以“我們認為”作為意見(jiàn)段的開(kāi)頭，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等術(shù)語(yǔ)。

　　無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告意味著(zhù)，注冊會(huì )計師通過(guò)實(shí)施審計工作，認為被審計單位財務(wù)報表的編制符合合法性和公允性的要求，合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報。

　　無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告的意見(jiàn)段舉例如下：

　　我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《××會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。”

　　(三)標準審計報告

　　當注冊會(huì )計師出具的無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告不附加說(shuō)明段、強調事項段或任何修飾性用語(yǔ)時(shí)，該報告稱(chēng)為標準審計報告。

　　標準審計報告包含的審計報告要素齊全，屬于無(wú)保留意見(jiàn)，且不附加說(shuō)明段、強調事項段或任何修飾性用語(yǔ)。否則，不能稱(chēng)為標準審計報告。

　　簽名和蓋章

　　注冊會(huì )計師的簽名和蓋章

　　審計報告應當由注冊會(huì )計師簽名并蓋章。

　　注冊會(huì )計師在審計報告上簽名并蓋章，有利于明確法律責任�！敦斦�部關(guān)于注冊會(huì )計師在審計報告上簽名蓋章有關(guān)問(wèn)題的通知》(財會(huì )[2001]1035號)明確規定：

　　一、會(huì )計師事務(wù)所應當建立健全全面質(zhì)量控制政策與程序以及各審計項目的質(zhì)量控制程序，嚴格按照有關(guān)規定和本通知的要求在審計報告上簽名蓋章。

　　二、審計報告應當由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會(huì )計師簽名蓋章并經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所蓋章方為有效。

　　(一)合伙會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告，應當由一名對審計項目負最終復核責任的合伙人和一名負責該項目的注冊會(huì )計師簽名蓋章。

　　(二)有限責任會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告，應當由會(huì )計師事務(wù)所主任會(huì )計師或其授權的副主任會(huì )計師和一名負責該項目的注冊會(huì )計師簽名蓋章。

　　三、會(huì )計師事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章審計報告應當載明會(huì )計師事務(wù)所的名稱(chēng)和地址，并加蓋會(huì )計師事務(wù)所公章。

　　根據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》的規定，注冊會(huì )計師承辦業(yè)務(wù)，由其所在的會(huì )計師事務(wù)所統一受理并與委托人簽訂委托合同。因此，審計報告除了應由注冊會(huì )計師簽名并蓋章外，還應載明會(huì )計師事務(wù)所的名稱(chēng)和地址，并加蓋會(huì )計師事務(wù)所公章。

　　注冊會(huì )計師在審計報告中載明會(huì )計師事務(wù)所地址時(shí)，標明會(huì )計師事務(wù)所所在的城市即可。在實(shí)務(wù)中，審計報告通常載于會(huì )計師事務(wù)所統一印刷的、標有該所詳細通訊地址的信箋上，因此，無(wú)需在審計報告中注明詳細地址。此外，根據國家工商行政管理部門(mén)的有關(guān)規定，在主管登記機關(guān)管轄區內，已登記注冊的企業(yè)名稱(chēng)不得相同。因此在同一地區內不會(huì )出現重名的會(huì )計師事務(wù)所。

　　四、簽名順序

　　(一)如果是三個(gè)人會(huì )簽，第一個(gè)應是合伙人(主任會(huì )計師)，第二個(gè)是部門(mén)經(jīng)理，最后一個(gè)是項目負責人。

　　(二)兩個(gè)人簽名，一般是小公司，第一個(gè)簽名的是級別高的，第二個(gè)是級別低的。

　　報告日期

　　審計報告應當注明報告日期。審計報告的日期不應早于注冊會(huì )計師獲取充分、適當的審計證據(包括管理層認可對財務(wù)報表的責任且已批準財務(wù)報表的證據)，并在此基礎上對財務(wù)報表形成審計意見(jiàn)的日期。

　　注冊會(huì )計師在確定審計報告日期時(shí)，應當考慮：(1)應當實(shí)施的審計程序已經(jīng)完成;(2)應當提請被審計單位調整的事項已經(jīng)提出，被審計單位已經(jīng)作出調整或拒絕作出調整;(3)管理層已經(jīng)正式簽署財務(wù)報表。

　　審計報告的日期非常重要。注冊會(huì )計師對不同時(shí)段的資產(chǎn)負債表日后事項有著(zhù)不同的責任，而審計報告的日期是劃分時(shí)段的關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)。在實(shí)務(wù)中，注冊會(huì )計師在正式簽署審計報告前，通常把審計報告草稿和已審計財務(wù)報表草稿一同提交給管理層。如果管理層批準并簽署已審計財務(wù)報表，注冊會(huì )計師即可簽署審計報告。注冊會(huì )計師簽署審計報告的日期通常與管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期。在審計報告日期晚于管理層簽署已審計財務(wù)報表日期時(shí)，注冊會(huì )計師應當獲取自管理層聲明書(shū)日到審計報告日期之間的進(jìn)一步審計證據，如補充的管理層聲明書(shū)。

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