公司財務(wù)分析報告范文

　　財務(wù)分析報告怎么寫(xiě)

　　一、財務(wù)分析報告的內容與格式

　　1、財務(wù)分析報告的分類(lèi)。財務(wù)分析報告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。從編寫(xiě)的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專(zhuān)項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營(yíng)及財務(wù)狀況的分析評價(jià);專(zhuān)項分析報告是針對公司運營(yíng)的一部分，如資金流量、銷(xiāo)售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個(gè)獨立運作項目的分析。

　　2、財務(wù)分析報告的格式。嚴格的講，財務(wù)分析報告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據、觀(guān)點(diǎn)鮮明、符合報送對象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析報告均應包含以下幾個(gè)方面的內容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。

　　此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng )新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。

　　3、財務(wù)分析報告的內容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個(gè)方面的內容，現具體說(shuō)明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。

　　第二部分說(shuō)明段，是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數據進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

　　第四部分評價(jià)段。作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

　　二、撰寫(xiě)財務(wù)分析報告應做好的幾項工作

　　(一)積累素材，為撰寫(xiě)報告做好準備

　　1、建立臺賬和數據庫。通過(guò)會(huì )計核算形成了會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表。但是編寫(xiě)財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(cháng)原因時(shí)，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實(shí)現的收入與費用的關(guān)系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類(lèi)別、區域、責任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統計，建立臺賬，以便在編寫(xiě)財務(wù)分析報告時(shí)有據可查。

　　2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)運行、財務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時(shí)間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類(lèi)各部門(mén)的文件歸類(lèi)歸檔。

　　3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運行。財務(wù)人員應盡可能爭取多參加相關(guān)會(huì )議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。參加會(huì )議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財務(wù)分析和評價(jià)。

　　4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會(huì )計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、總結問(wèn)題，養成多思考、多研究的習慣。

　　5、崗位分析。大多數企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報告注材要靠每個(gè)崗位的財務(wù)人員提供。因此，應要求所有財務(wù)人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

　　(二)建立財務(wù)分析報告指引

　　財務(wù)分析報告盡管沒(méi)有固定格式，表現手法也不一致，但并非無(wú)規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達到事半功倍的效果。

　　公司年度財務(wù)分析報告

　　第一部分 xx年度公司財務(wù)概況

　　一、總況(合并報表)

　　(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負債總額 萬(wàn)元，少數股東權益 萬(wàn)元，所有者權益 萬(wàn)元;

　　(二)xx年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，利潤總額 萬(wàn)元，扣除所得稅 萬(wàn)元和少數股東損益 萬(wàn)元，公司凈利潤 萬(wàn)元。

　　(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計 萬(wàn)元。

　　(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬(wàn)元。

　　(五)主要財務(wù)指標情況：

　　1、資產(chǎn)負債率 %;

　　2、流動(dòng)比率 %;

　　3、總資產(chǎn)報酬率 %;

　　4、凈資產(chǎn)收益率 %;

　　5、國有資產(chǎn)保值增值率 %

　　6、其他比率 %。

　　(六)合并數據說(shuō)明

　　1、xx年度上報董事會(huì )的公司財務(wù)決算數據包括合并企業(yè)戶(hù)數家，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司、*********公司 戶(hù)。增加(減少)原因是：

　　2、由于會(huì )計政策的************方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的***************變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為： 。

　　第二部分 報告期內主要經(jīng)營(yíng)情況及財務(wù)狀況分析

　　一、公司經(jīng)營(yíng)情況

　　截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合并，xx年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤 萬(wàn)元。

　　公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤構成情況表

　　單位：萬(wàn)元

　　(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況

　　1、收入情況(大幅增長(cháng)、減少、持平)

　　xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，完成預算指標 %，同比增長(cháng)(減少) %。

　　1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)為主，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是 。

　　2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項目)，取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是 。

　　3)xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是 。

　　2、成本情況

　　xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 萬(wàn)元，同比增長(cháng) %，與收入增長(cháng)率相比高(低) 個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)

　　3、管理費用情況

　　xx年度公司本部管理費用支出 萬(wàn)元，比xx年增加(減少) 萬(wàn)元。主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)

　　4、財務(wù)費用情況

　　xx年財務(wù)費用 萬(wàn)元，比xx年度增加(減少) 萬(wàn)元，主要原因是 。

　　5、投資收益情況

　　1) xx年度公司投資收益 萬(wàn)元，主要構成情況為：

　　2) xx年度實(shí)際收到上交利潤情況

　　7、現金流量情況

　　xx年度本部現金總流入xx萬(wàn)元，現金總流出xx萬(wàn)元，現金凈流入xx萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現金凈流入xx萬(wàn)元。

　　(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況

　　1、*********公司

　　*********公司合并營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤 萬(wàn)元，分別完成預算指標的 %和 %。

　　原因分析：********公司銷(xiāo)售收入持續穩定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬(wàn)元。

　　2、********公司

　　*********公司xx年進(jìn)一步調整公司業(yè)務(wù)結構，突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。

　　全年銷(xiāo)售收入 萬(wàn)元，同比增長(cháng) %，其中公司主營(yíng) 類(lèi)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 萬(wàn)元，占總收入 %，同比增長(cháng) %。公司成本費用合計 萬(wàn)元，同比增長(cháng) %，低于收入增長(cháng)率，比預算減少支出 萬(wàn)元;

　　公司經(jīng)營(yíng)凈利潤 萬(wàn)元，同比增長(cháng) %，超額完成年度預算的 %。

　　3、**********公司

　　(三)公司財務(wù)狀況

　　截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負債總額 萬(wàn)元，少數股東權益 萬(wàn)元，所有者權益 萬(wàn)元。

　　1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應收款項增加(減少) 元，預付賬款增加(減少) 萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少) 萬(wàn)元、短期投資增加(減少) 元;長(cháng)期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少) 萬(wàn)元等(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

　　2、負債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預收賬款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應付款增加(減少)萬(wàn)元和長(cháng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元等。

　　公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(cháng)期投資增加(減少) 萬(wàn)元。負債總額增加(減少) 萬(wàn)元，其中預收款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應付款增加(減少) 萬(wàn)元，長(cháng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

　　3、所有者權益比年初增加(減少) 萬(wàn)元，國有資產(chǎn)保值增值率為 %。

　　xx年度公司所有者權益由當年實(shí)現經(jīng)營(yíng)凈利潤增加(減少)萬(wàn)元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少) 萬(wàn)元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬(wàn)元和上繳xx利潤 萬(wàn)元，公司所有者權益凈增加 萬(wàn)元(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

　　4、現金流量比年初增加(減少) 萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現金凈流量 。

　　三、公司重要財務(wù)事項說(shuō)明

　　(一)或有負債情況

　　1、對外擔保情況

　　2、訴訟情況

　　3、其他情況(如貸款情況等)

　　(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況

　　1、新增對****公司投資

　　2、股權轉讓工作

　　xx年 月 日公司以 萬(wàn)元轉讓持有********有限責任公司 %股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益 萬(wàn)元。

　　3、完成******公司清算工作

　　********有限責任公司成立于 年 月，注冊資本 萬(wàn)元，公司投資 萬(wàn)元，占股 %。 年 月********公司股東會(huì )做出決定注銷(xiāo)該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計。

　　根據清算審計報告，對該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年 月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金 萬(wàn)元，固定資產(chǎn)

　　萬(wàn)元;按照原始出資額 萬(wàn)元，扣除清理收回資金 萬(wàn)元及********公司 年月交回的費 萬(wàn)元，該項投資實(shí)際損失約 萬(wàn)元。

　　4、********公司減資，股東相應股權減值

　　年 月, 對*********公司清產(chǎn)核資結果做出批復，********公司于xx年 月辦理減資手續，注冊資本由原 萬(wàn)元減至 萬(wàn)元，相應我公司 %股權的出資額減為 萬(wàn)元。

　　(三)應收款項追回情況

　　1、經(jīng)董事會(huì )批準， 年 月公司以 原因借給********公司 萬(wàn)元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬(wàn)元，除本金外，xx年取得利息收入 萬(wàn)元。

　　2、應收賬款收回情況

　　(四)基本建設情況

　　1、經(jīng)股東會(huì ) 年 月 日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設。該項目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積 平方米。

　　2、該項目已經(jīng)中科院(或地方 部門(mén))于 年 月 日批準(文號)。該項目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積 平方米。

　　3、該項目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開(kāi)工�？偼顿Y額目前情況為： 。

　　(五)其他情況

　　四、年度報表審計情況

　　1、公司xx年度會(huì )計報表審計報告將由*********會(huì )計師事務(wù)所出具，審計報告意見(jiàn)類(lèi)型為 。

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