集團公司上半年度財務(wù)分析報告范文
財務(wù)分析報告是全面、系統的綜合分析報告，可以作為今后 企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的重要歷史參考資料。下面是小編整理的某集團公司上半年度財務(wù)分析報告范文，供大家參考!
20XX年上半年，AA集團公司在黨政的直接領(lǐng)導下，全體員工緊緊圍繞年初職代會(huì )“堅持嚴、細、實(shí)，遵循高、大、新，實(shí)現AA集團公司新一輪快速發(fā)展”的工作目標，克服了原材料持續上揚、業(yè)務(wù)承接量不足等諸多不利因素的影響，完成機械加工總量17194噸，M產(chǎn)品106臺，N產(chǎn)品8臺，創(chuàng )造工業(yè)總產(chǎn)值7760萬(wàn)元，實(shí)現合并營(yíng)業(yè)收入8315.68萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤331.73萬(wàn)元，利潤總額303.45萬(wàn)元。若剔除SS公司的影響，則上半年完成機械加工總量12700噸，創(chuàng )造工業(yè)總產(chǎn)值5969萬(wàn)元，實(shí)現合并營(yíng)業(yè)收入6485.18萬(wàn)元(其中主營(yíng)收入6435.22萬(wàn)元、外銷(xiāo)257.50萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)利潤256.36萬(wàn)元，利潤總額255.48萬(wàn)元，與上年同期相比，分別增長(cháng)了915萬(wàn)元、1676.41萬(wàn)元、18.92萬(wàn)元和15.93萬(wàn)元，增長(cháng)率分別為18.10%、34.86%、7.97%和6.65%;營(yíng)業(yè)收入、外銷(xiāo)收入和利潤總額分別完成年度計劃11100萬(wàn)元、400萬(wàn)元和610萬(wàn)元的58.43 %、64.38%和41.88 %;但合并銷(xiāo)售毛利率、合并銷(xiāo)售利潤率和合并凈資產(chǎn)收益率分別由上年同期的16.98%、4.98%和2.17%下降至14.90%、3.94%和1.69%，這說(shuō)明集團公司在營(yíng)業(yè)收入強勁增長(cháng)34.86%的同時(shí)，由于成本費用以比營(yíng)業(yè)收入更快的速度增長(cháng)，使利潤總額僅增長(cháng)6.65%，經(jīng)營(yíng)成果與“時(shí)間過(guò)半，任務(wù)達半”的目標有一定的差距。
從資產(chǎn)狀況來(lái)看，截止6月末，資產(chǎn)總額13277萬(wàn)元，資產(chǎn)結構(流動(dòng)資產(chǎn)與長(cháng)期資產(chǎn)之比)為1.83：1，權益比率(負債與股東權益之比)為1.16：1 ，流動(dòng)比率為126.01%，這說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)足夠償還短期債務(wù)，但同時(shí)部分股益資本被流動(dòng)資產(chǎn)占用，對盈利能力勢必造成一定的影響。
為了便于與上年同期數據相比較，及與年度計劃口徑一致,以下對經(jīng)營(yíng)成果的分析以剔除SS公司的合并財務(wù)數據進(jìn)行為準。
具體分析
一、實(shí)現產(chǎn)值、營(yíng)業(yè)收入、利潤分析
上半年完成工業(yè)總產(chǎn)值5969萬(wàn)元，實(shí)現營(yíng)業(yè)收入6485.18萬(wàn)元(其中主營(yíng)收入6435.22萬(wàn)元，外銷(xiāo)257.50萬(wàn)元)，利潤總額255.48萬(wàn)元。
合并營(yíng)業(yè)收入完成年度計劃的58.43%，比上年同期增加1676.41萬(wàn)元，主要呈現為XX公司和YY公司的銷(xiāo)售增長(cháng)，而母公司的銷(xiāo)售相對萎縮。
合并利潤總額完成年度計劃的41.88%;與上年同期相比，各母子公司都有所增加，其中母公司在營(yíng)業(yè)收入下降的同時(shí)實(shí)現了增利，YY公司實(shí)現扭虧，稍有盈余，開(kāi)創(chuàng )了良好發(fā)展的新局面。
母公司的營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比下降了248.87萬(wàn)元，但利潤總額增加71.88萬(wàn)元，除投資收益增加36.17萬(wàn)元外,其他歸功于成本費用的'有效控制。
XX公司PP產(chǎn)品銷(xiāo)售量與上年同期基本持平，但由于5月份某公司(客戶(hù))補差價(jià)566.97萬(wàn)元(含稅)，使平均結算價(jià)格(含稅)由上年同期的3576.34元/噸增至4455.53元/噸，增加了879.18元/噸，從而營(yíng)業(yè)收入增加779.58萬(wàn)元，實(shí)現增利16.05萬(wàn)元。
YY公司積極、主動(dòng)地開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，實(shí)現外銷(xiāo)183.70萬(wàn)元，同時(shí)采取到現場(chǎng)包換N產(chǎn)品的售后服務(wù)等有效措施，基本上占領(lǐng)了B市內N產(chǎn)品市場(chǎng)。與上年同期相比銷(xiāo)售收入增加821.93萬(wàn)元，實(shí)現盈余3.16萬(wàn)元。
ZZ公司營(yíng)業(yè)收入和利潤總額與上年同期相比分別增加23.32萬(wàn)元和9.23萬(wàn)元，可見(jiàn)正處于持續性發(fā)展中。
產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入、利潤總額比較表
| 指標名稱(chēng) | 合并完成 | 與上年同期相比 | 為年度計劃的% | 備注 | |
| 增加額 | 增長(cháng)率(%) | ||||
| 工業(yè)總產(chǎn)值 | 5969 | 915 | 18.10 | ||
| AA公司 | 1549 | 741 | 91.71 | ||
| XX公司 | 3250 | 21 | 0.65 | ||
| YY公司 | 994 | 91 | 10.08 | ||
| ZZ公司 | 176 | 62 | 54.39 | ||
| 營(yíng)業(yè)收入 | 6485.18 | 1676.41 | 34.86 | 58.43 | |
| AA公司 | 1339.23 | -248.87 | -15.67 | ||
| XX公司 | 4080.41 | 779.58 | 23.62 | ||
| YY公司 | 1384.15 | 821.93 | 146.19 | ||
| ZZ公司 | 137.41 | 23.32 | 20.44 | ||
| 內部抵銷(xiāo) | -456.02 | 300.45 | -39.72 | ||
| 外銷(xiāo) | 257.50 | 203.5 | 376.85 | 64.38 | |
| AA公司 | 66.30 | 19.3 | 41.06 | ||
| YY公司 | 183.70 | 183.7 | |||
| ZZ公司 | 7.50 | 0.5 | 7.14 | ||
| 利潤總額 | 255.48 | 15.93 | 6.65 | 41.88 | 投資收益:29.29萬(wàn)元 |
| AA公司 | 60.72 | 71.88 | -644.09 | 投資收益:35.66萬(wàn)元 | |
| XX公司 | 201.30 | 16.05 | 8.66 | 投資收益:27.29萬(wàn)元 | |
| YY公司 | 3.16 | 51.25 | -106.57 | ||
| ZZ公司 | 23.96 | 9.23 | 62.66 | ||
| 內部抵銷(xiāo) | -33.66 | -132.48 | -134.06 | 抵銷(xiāo)投資收益:33.66萬(wàn)元 | |
二、成本費用分析
上半年，營(yíng)業(yè)成本為5519.06萬(wàn)元，較上年同期3992.36萬(wàn)元增加1526.70萬(wàn)元，增長(cháng)率為38.24%;期間費用為826.72萬(wàn)元，較上年同期546.19萬(wàn)元增加280.53萬(wàn)元，增長(cháng)率為51.36%。
由于總體成本費用的增長(cháng)率39.58%大于營(yíng)業(yè)收入的增長(cháng)率34.86%，使得今年上半年的銷(xiāo)售成本費用率達98.38%，比上年同期95.06%相比增長(cháng)了3.32%，增長(cháng)幅度為3.49%，最終使利潤總額以比營(yíng)業(yè)收入少28.21個(gè)百分點(diǎn)的速度增加。
原材料的持續上揚是成本費用上升的主要原因，雖然5月份有所回落，但自6月初以來(lái)又出現強勢反彈，與上年平均原材料采購成本相比，上半年由于漲價(jià)因素對生產(chǎn)成本的影響金額為1135.47萬(wàn)元，其中母公司39.19萬(wàn)元、XX公司992.85萬(wàn)元，YY公司103.43萬(wàn)元。
值得一提的是，母公司與整個(gè)集團的情況正好相反，與上年同期相比，母公司的營(yíng)業(yè)成本下降了495.61萬(wàn)元，期間費用增長(cháng)214.21萬(wàn)元，成本費用總額下降了283.60萬(wàn)元，下降幅度大于營(yíng)業(yè)收入的下降幅度，致使母公司由上年同期虧損11.16萬(wàn)元扭轉為盈利60.72萬(wàn)元，這一方面與各分公司的成本控制意識是分不開(kāi)的,另一方面是為了更加如實(shí)地反映成本，今年對收所屬分公司的管理費由以往沖減管理費用改為沖減制造費用，若剔除此因素的影響，管理費用應是相對節約的。
XX公司上半年平均單位生產(chǎn)成本達3675.35元/噸，比計劃單位成本3650元/噸上升0.69%，比上年同期生產(chǎn)成本2434.31元/噸上升50.98%。根據噸生產(chǎn)成本原材料配比，由于漲價(jià)因素使原材料生產(chǎn)成本比上年平均增加了993.73元/噸。與上年同期相比，上半年營(yíng)業(yè)成本增加了914.70萬(wàn)元，比營(yíng)業(yè)收入的增加多出135.12萬(wàn)元。管理費用較上年同期節約了138.66萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費用與財務(wù)費用基本持平。
YY公司上半年平均單位生產(chǎn)成本M產(chǎn)品為9020.33元/噸、N產(chǎn)品為5268.44元/噸，分別比上年同期增長(cháng)3690.27元/噸和410.60元/噸。與上年同期相比，營(yíng)業(yè)收入的增長(cháng)比營(yíng)業(yè)成本的增長(cháng)多出107.53萬(wàn)元;期間費用增長(cháng)52.43，其中由于銷(xiāo)售特別是外銷(xiāo)的增長(cháng)和本年增加外行貸款400萬(wàn)元而增加營(yíng)業(yè)費用20.15萬(wàn)元和財務(wù)費用4.33萬(wàn)元。
成本費用構成變動(dòng)情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)
| 項目名稱(chēng) | 本年上半年 | 上年同期 | ||
| 數值(萬(wàn)元) | 百分比(%) | 數值(萬(wàn)元) | 百分比(%) | |
| 營(yíng)業(yè)收入 | 6,485.18 | 100.00% | 4,808.78 | 100.00% |
| 成本費用總額 | 6,380.40 | 98.38% | 4,571.25 | 95.06% |
| 其中：營(yíng)業(yè)成本 | 5,519.06 | 85.10% | 3,992.36 | 83.02% |
| 主營(yíng)稅金及附加 | 34.62 | 0.53% | 32.70 | 0.68% |
| 管理費用 | 644.81 | 9.94% | 466.43 | 9.70% |
| 銷(xiāo)售費用 | 115.88 | 1.79% | 39.26 | 0.82% |
| 財務(wù)費用 | 66.03 | 1.02% | 40.50 | 0.84% |
可控性管理費用為年度財務(wù)計劃216.10萬(wàn)元的48.55%，與上年同期相比節約了60.57萬(wàn)元。其中修理費、運輸費節約較多，控制較好，這主要是公司認真落實(shí)了上級關(guān)于對車(chē)輛進(jìn)行效能監察的精神，對車(chē)輛運輸費、修理費進(jìn)行有效控制;辦公費較上年同期增加3.60萬(wàn)元,主要是因為今年增加了物資驗收單、結算中心委托收款書(shū)等印刷品使印刷費增加3.60萬(wàn)元;業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費超支較嚴重，其中母公司和XX公司已超出稅務(wù)允許扣除標準的4.18萬(wàn)元和1.83萬(wàn)元，這應引起足夠的重視，下半年應嚴格控制。
可控管理費用執行情況對照表
| 項目名稱(chēng) |
本年上半年 (萬(wàn)元) |
與上年同期相比 | 為年度財務(wù)計劃的% | |
| 增加額(萬(wàn)元) | 增長(cháng)率(%) | |||
| 辦公費 | 20.58 | 3.71 | 22.02 | 51.83 |
| 差旅費 | 15.99 | -1.41 | -8.12 | 48.76 |
| 修理費 | 25.27 | -55.88 | -68.86 | 53.77 |
| 運輸費 | 10.27 | -16.44 | -61.55 | 24.00 |
| 業(yè)務(wù)招待費 | 32.80 | 9.45 | 40.49 | 60.97 |
| 合計 | 104.92 | -60.57 | -36.60 | 48.55 |
三、資產(chǎn)營(yíng)運效率分析
上半年總資產(chǎn)周轉次數為0.66次，比上年同期周轉速度加快，周轉天數從750天縮短到545.45天。上半年平均資產(chǎn)規模較上年同期擴大，增長(cháng)幅度為31.38%，但營(yíng)業(yè)收入較上年同期增長(cháng)幅度更大，為34.84%，公司總資產(chǎn)的周轉速度有所上升，運用總資產(chǎn)賺取收入的能力有所提高。
從存貨、應收賬款、應付賬款占用資金數量及其周轉速度的關(guān)系與上年同期相比較來(lái)看，除應收賬款由于成立結算中心的關(guān)系周轉天數縮短外，總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的增加，其中庫存商品平均占用資金3510.57萬(wàn)元，占平均資產(chǎn)總額的27.91%，非現金資產(chǎn)轉變?yōu)楝F金的周期變長(cháng)，從而使總資產(chǎn)的營(yíng)運能力有所下降。當然，由于實(shí)行結算中心，資金的統籌統配在一定程度上也延緩了現金的持有時(shí)間。
資產(chǎn)周轉速度表
| 項目名稱(chēng) | 本年上半年 | 上年同期 | 相比增加 |
| 總資產(chǎn)周轉率(次) | 0.66 | 0.48 | 0.18 |
| 固定資產(chǎn)周轉率(次) | 1.90 | 1.29 | 0.61 |
| 流動(dòng)資產(chǎn)周轉率(次) | 1.08 | 0.81 | 0.27 |
營(yíng)運能力指標表
| 項目名稱(chēng) | 本年上半年 | 上年同期 | 相比增加 |
| 存貨周轉天數 | 250.89 | 186.17 | 64.72 |
| 應收賬款周轉天數 | 58.08 | 106.53 | -48.45 |
| 應付賬款周轉天數 | 85.39 | 132.98 | -47.59 |
| 營(yíng)業(yè)周期 | 308.97 | 292.71 | 16.26 |
四、償債能力
從支付能力看，與上年同期及上年末有所好轉，但流動(dòng)比率、速動(dòng)比率與國際標準值相比較落后。目前流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負債，只要庫存商品的變現能力加快，公司不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險較小。
從資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權比率和利息保障倍數來(lái)看,公司的資本結構傾于合理、穩定，長(cháng)期償還債務(wù)本息的能力有一定的保障。
償債能力指標表
| 項目名稱(chēng) | 本年上半年 | 上年同期 | 上年末 |
| 流動(dòng)比率 | 1.26 | 1.33 | 1.31 |
| 速動(dòng)比率 | 0.52 | 0.50 | 0.40 |
| 利息保障倍數 | 5.60 | 6.91 | 8.67 |
| 資產(chǎn)負債率 | 0.54 | 0.45 | 0.47 |
| 產(chǎn)權比率 | 1.17 | 0.82 | 0.88 |
五、盈利能力
上述已提及，由于成本費用的增長(cháng)大于營(yíng)業(yè)收入的增長(cháng)，公司的盈利能力與上年同期相比有所下降。銷(xiāo)售毛利率為14.90%， 銷(xiāo)售利潤率為3.94%，成本費用利潤率為4.00%，資產(chǎn)收益率為0.51%，凈資產(chǎn)收益率為0.94%，資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的收益率均小于企業(yè)實(shí)際貸款利率，盈利能力偏低。
盈利能力指標表
| 項目名稱(chēng) | 本年上半年 | 上年同期 | 相對增長(cháng) |
| 銷(xiāo)售毛利率 | 14.90% | 16.98% | -2.08% |
| 成本費用利潤率 | 4.00% | 5.24% | -1.24% |
| 銷(xiāo)售凈利率 | 0.64% | 1.32% | -0.67% |
| 資產(chǎn)收益率 | 0.51% | 0.63% | -0.12% |
| 凈資產(chǎn)收益率 | 0.94% | 1.10% | -0.16% |
六、資金分析
公司通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)所收到的現金為7806萬(wàn)元，這是公司當期現金流入的最主要來(lái)源，約占公司當期現金流入總額的80.10%。但是，由于公司原材料價(jià)格的上揚，購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現金增加，上半年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現金支出大于現金流入，因此經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)自身不能實(shí)現現金收支平衡，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現了360萬(wàn)元的資金缺口，公司通過(guò)增加外行資金500萬(wàn)元。下半年預計經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金缺口會(huì )更大，為此需要繼續增加產(chǎn)成品的銷(xiāo)售，加快資金的周轉速度，及時(shí)收現，加速資金回籠。
問(wèn)題綜述及相應措施
一、原材料價(jià)格不斷上漲，產(chǎn)品內部結算價(jià)格調整滯后，要完成年度利潤計劃指標需盡快調整結算價(jià)格。
二、公司生產(chǎn)產(chǎn)品的主要客戶(hù)某公司實(shí)行“零庫存”和“代儲代銷(xiāo)”管理，結算遲緩，同時(shí)客戶(hù)生產(chǎn)量承包結算，N產(chǎn)品實(shí)行承包試用，使公司庫存持續增長(cháng)，至6月底，產(chǎn)成品庫存達3587萬(wàn)元，占用大量流動(dòng)資金，加上述原材料漲價(jià)因素，資金日益緊張在所難免。為此要更好地加強資金的管理，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效運行。
三、業(yè)務(wù)量承接不足。除實(shí)行總承包的N產(chǎn)品項目外，其他項目的業(yè)務(wù)量都在下降。加工件任務(wù)不足，自接維修件較上年大幅下降;FF分公司承接的各項加工件都已基本完工，因此盡快承接市內新成立有公司的制安業(yè)務(wù)已相當重要。
四、完善各項規章制度和內部控制制度的建設，管理更上新臺階，繼續加強成本管理，促進(jìn)降本增效。
五、嚴把產(chǎn)品各道工序控制，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量，并減少廢次品損失和返工、返修率，保持產(chǎn)品的穩定性，以?xún)?yōu)質(zhì)產(chǎn)品取勝市場(chǎng)。
六、繼續開(kāi)拓外部市場(chǎng)，擴大銷(xiāo)售渠道和力度，加快新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，逐步向國內、國際同類(lèi)先進(jìn)行業(yè)看齊。
七、創(chuàng )新用工和分配制度，采取內培、外聘、外招相結合的靈活方法，不拘一格用人才，扭轉目前技術(shù)人員青黃不接的書(shū)面。
八、防洪、防盜，并做好防暑降溫工作，確保安全生產(chǎn)。
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